Гражданский кодекс часть 1

Судья Арбитражного суда Челябинской области Добронравов В.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Мирмович Т.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Молл», г. Челябинск (ОГРН <***>) об оспаривании постановления Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска о привлечении к административной ответственности,

при участии в судебном заседании представителей: от заявителя - ФИО1, действующей по доверенности № 2200 от 20.08.2019, от заинтересованного лица - ФИО2, действующей по доверенности № 0529/051813 от 31.12.2019,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Молл» (далее – ООО «Молл», общество) обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания № 5 от 09.12.2019, вынесенного Инспекцией Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Челябинска (далее – ИФНС России по Центральному району г. Челябинска, Инспекция) по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Дело принято к производству в порядке упрощенного производства в соответствии с частью 5 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Определением от 27.02.2020 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам административного судопроизводства.

Представитель заявителя в судебном заседании заявленные требования поддержал в полном объёме.

Представитель заинтересованного лица с заявленными требованиями не согласился, поддержал доводы, изложенные в отзыве.

При рассмотрении дела судом установлены следующие обстоятельства.

Как усматривается из материалов дела должностным лицом ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска по итогам рассмотрения информации,

поступившей в Федеральную налоговую службу России из Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - Росфинмониторинг) установлено нарушение ООО «Молл» требований подпункта 7 пункта 1 и пункта 2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ), что выразилось в не использовании Личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга, не разработке правил внутреннего контроля и непредставлении в Росфинмониторинг информации о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Определением от 07.11.2019 в отношении ООО «Молл» возбуждено дело по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ и назначено проведение административного расследования.

В рамках возбужденного дела у ООО «Молл» истребованы документы и проведен анализ представленных документов.

В рамках проведенной проверки установлено, что ООО «Молл» (ИНН <***>) осуществляет, в том числе деятельность по распространению лотерейных билетов на основании договора № ИА 1118-74-7/24 на оказание услуг по распространению лотерей, заключенного 20.11.2018 с АО «Технологическая Компания «Центр» ИНН <***>.

Из письма ООО «Молл» исх. № б/н от 11.11.2019 (в ответ на определение от 07.11.2019 об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении) следует, что общество не имеет договорных отношений с организаторами лотерей, предметами которых были бы проведение лотерей от имени и по поручению организаторов, не осуществляет действий по приему лотерейных ставок от участников лотереи и выплате выигрышей участникам лотереи, что подтверждается договором от 20.11.2018 № ИА 1118-74- 7/24, поэтому общество нельзя отнести к организациям, проводящим лотереи, на которые распространяются требования Федерального закона № 115-ФЗ.

Информация о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества ООО «Молл» в Росфинмониторинг не предоставлялась.

С учетом указанного, Инспекцией установлено, что ООО «Молл», занимаясь деятельностью по распространению лотерей, допустило нарушение требований Федерального закона № 115-ФЗ, а именно в период с 01.07.2019 по 30.09.2019 не представило информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

На основании указанного, Инспекцией в действиях ООО «Молл» установлены нарушения требований подпункта 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115- ФЗ.

Также в рамках проверки установлено, что ООО «Молл» по состоянию на 25.11.2019, не представило документы, подтверждающие наличие у организации правил внутреннего контроля, сведения о назначении специальных должностные лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Постановлением от 09.12.2019 № 5 ООО «Молл» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде предупреждения.

Считая постановление административного органа незаконным, заявитель обратился с настоящим заявлением в арбитражный суд.

В обоснование заявленных требований ООО «Молл» указывает, что общество оказывает услуги по распространению лотерейных билетов, но не производит выплату выигрышей участникам лотереи и не имеет договорных отношений с организаторами лотерей, предметом которых были бы проведение лотерей от имени и по поручению организаторов, в связи с чем на общество не распространяются требования Федерального закона № 138-ФЗ. Договор от 20.11.2018 ИА 1118-74-7/24 на оказание услуг по распространению лотерейных билетов, заключенный с АО «Технологическая Компания «Центр» не свидетельствует об осуществлении деятельности по проведению лотереи в значении, придаваемом данному понятию Федеральным законом № 138-ФЗ. В соответствии с пунктом 3.1.19 протокола разногласий к договору от 20.11.2018 № ИА 1118-74-7/24 распространитель до момента заключения с заказчиком отдельного соглашения к договору не производит выплату выигрышей участникам лотереи. До этого момента положения договора, касающиеся выплаты выигрышей, не подлежат применению. Отдельного соглашения между ООО «Молл» и АО «Технологическая компания «Центр» о произведении выплат выигрышей участникам лотереи не заключалось, в связи с чем выплаты ООО «Молл» не производятся. Факты приема ООО «Молл» платежей по покупке лотерейных билетов свыше 15 000 руб. налоговым органом не зафиксированы. Кроме того, протоколом разногласий к договору от 20.11.2018 ИА 1118-74-7/24 установлено ограничение суммы денежных средств, принимаемой распространителем в оплату одного лотерейного билета в размере до 14 999 руб. включительно. В связи с чем основания для проведения идентификации клиента у ООО «Молл» отсутствуют.

Заинтересованным лицом представлен отзыв на заявление, в котором налоговый орган указал на законность вынесенного постановления.

Исследовав и оценив представленные доказательства, доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

В силу части 3 статьи 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, связанном с осуществлением

предпринимательской или иной экономической деятельности юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В силу части 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со статьями 28.3, 23.5 КоАП РФ составление протоколов об административных правонарушениях, а также рассмотрение соответствующих дел об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 статьей 15.27 КоАП РФ, осуществляется должностными лицами налоговых органов.

Протокол № 5 от 25.11.2019 об административном правонарушении составлен заместителем начальника отдела оперативного контроля ИНФС России по Центральному району г. Челябинска в пределах предоставленных ему полномочий.

Из материалов дела следует, что протокол об административном правонарушении составлен в отсутствие представителя ООО «Молл», извещенного надлежащим образом о времени и месте составления протокола.

Требования части 2 статьи 28.2 КоАП РФ административным органом при составлении протокола об административном правонарушении соблюдены, в частности, в протоколе отражено событие вменяемого заявителю правонарушения.

В силу части 3 статьи 25.4 КоАП РФ, дело об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника.

Материалы дела об административном правонарушении рассмотрены 09.12.2019 в отсутствие представителя ООО «Молл» извещенного надлежащим образом о рассмотрении дела об административном правонарушении.

Приведенные обстоятельства в совокупности подтверждают факт соблюдения административным органом порядка привлечения заявителя к административной ответственности.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП установлена ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом.

В силу статьи 5 Федерального закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся в частности организации проводящие лотереи.

Пунктами 8-10 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Федеральный закон № 138-ФЗ) установлено следующее:

- проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи;

- распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Из вышеизложенного следует, что в деятельности по проведению лотерей участвуют, в том числе и распространители лотерей.

Статьей 3 Федерального закона № 115-ФЗ установлены следующие основные понятия, используемые в законе:

- внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;

- организация внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих в себя разработку правил внутреннего контроля и в установленных настоящим Федеральным законом случаях целевых правил внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - целевые правила внутреннего контроля), а также назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля и целевых правил внутреннего контроля;

- осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, включающая в себя, в том числе выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров, а также установленных настоящим Федеральным законом случаях целевых правил внутреннего контроля;

- идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем;

- личный кабинет - информационный ресурс, который размещается на официальном сайте уполномоченного органа в информационно- телекоммуникационной сети Интернет (далее - сеть Интернет) и обеспечивает электронное взаимодействие его пользователей с уполномоченным органом и ведение которого осуществляется в порядке, установленном уполномоченным органом. Уполномоченным органом также устанавливается порядок доступа к личному кабинету и его использования.

Личный кабинет используется организациями, индивидуальными предпринимателями, указанными в части 2 статьи 5 Федерального закона № 115- ФЗ, для получения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, решений межведомственного координационного органа, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма, а также в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 115-ФЗ и иными

федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами уполномоченного органа, для реализации иных прав и обязанностей.

В силу статьи 4 Федерального закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся: организация и осуществление внутреннего контроля; иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

В силу подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

В соответствии с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской, деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно, находящееся в собственности или под контролем таких организаций или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц устанавливается Правительством Российской Федерации. При этом сведения об организациях и лицах, включенных в указанный перечень, подлежат размещению в сети «Интернет» на официальном сайте Росфинмониторинга, актуальным на дату совершения операций.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей» (далее – Правила № 804) доведение информации о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте.

В соответствии с абзацами первым и вторым пункта 21 Правил № 804, Росфинмониторинг доводит перечень до сведения организаций, осуществляющих

операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами статье 5 Федерального закона № 115- ФЗ путем обеспечения доступа к такой информации только через их личные кабинеты на официальном сайте (www.fedsfm.ru).

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом обязаны, в том числе:

- применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества незамедлительно, но не позднее одного рабочего дня со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте Росфинмониторинга информации о включении организации или физического лица в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо со дня размещения в сети Интернет на официальном сайте Росфинмониторинга решения о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень, незамедлительно проинформировав о принятых мерах Росфинмониторинг;

- не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Порядок представления информации в уполномоченный орган регулируется Положением о представлении информации в Росфинмониторинг организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и индивидуальными предпринимателями и направлении Росфинмониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденным Положением Правительства Российской Федерации от 19.03.2014 № 209 (далее - Положение № 209).

Согласно подпункту «г» пункта 3 Положения № 209 организации и индивидуальные предприниматели представляют в Росфинмониторинг, в том числе информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Однако, непосредственно проверка наличия среди своих клиентов организаций физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества может быть реализована только путем использования личного

кабинета, с помощью которого возможно получение перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, решений межведомственного координационного органа, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма, в отношении которых должны быть применены, в том числе меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Таким образом, реализация указанных требований Федерального закона № 115-ФЗ возможна только путем подключения к личному кабинету на портале Росфинмониторинга.

В соответствии с положениями подпункта 7 пункта 1 Федерального закона № 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

При этом согласно пункту 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Правила внутреннего контроля для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами (кроме кредитных организаций) должны быть разработаны с учетом требований, утверждаемых постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов правительства Российской Федерации».

Таким образом, организации, осуществляющие деятельность по распространению лотерейных билетов, а равно заключившие договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, являются субъектами Федерального закона № 115-ФЗ и обязаны соблюдать вышеуказанные требования.

Как усматривается из материалов дела, в Инспекцию поступило письмо Росфинмониторинга от 11.10.2019 о признаках нарушений организациями,

проводящими лотереи, требований Федерального закона № 115 - ФЗ. В списке проверяемых организаций также указано ООО «Молл», включенное в «Перечень распространителей», осуществляющих деятельность по проведению лотерей в соответствии с Федеральным законом № 138-ФЗ от 01.08.2019, и по состоянию на 01.10.2019 не использующее Личный кабинет, на официальном сайте Росфинмониторинга для направления сведений.

В ходе проведения административного расследования установлено, что деятельность общества по реализации лотерейных билетов на основании договора № ИА 1118-74-7/24, заключенного 20.11.2018 с АО «Технологическая Компания «Центр» является распространением лотерейных билетов.

В частности, из текста договора № ИА 1118-74-7/24 от 20.11.2018 следует, что ООО «Молл» является «Распространителем» и за вознаграждение, указанное в приложениях к договору, оказывает заказчику услуги по распространению лотерей.

В пункте 3.1.19 договора № ИА 1118-74-7/24 от 20.11.2018 предусмотрено, что распространитель обязан выплачивать выигрыши участникам лотереи в порядке, указанном в Приложении № 1 к настоящему договору. Выплата выигрышей осуществляется по любым выигрышным лотерейным билетам (лотерейным квитанциям, электронным лотерейным билетам) лотерей, указанных в приложении № 1 к настоящему договору, независимо от того, у какого распространителя они были приобретены.

В пункте 3.1.28 договора № ИА 1118-74-7/24 от 20.11.2018 указано, что распространитель при оказании услуг по настоящему договору обязан выполнять требования, предусмотренные Федеральным законом № 115-ФЗ и Федеральным законом от 22.05.23 № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Ответственность за нарушения требований, предусмотренных указанными Федеральными законами, несет Распространитель.

В пункте 4 приложении № 1 к договору № ИА 1118-74-7/24 от 20.11.2018 указано, что распространитель осуществляет выплату выигрышей из сумм полученной выручки наличными денежными средствами или в безналичной форме.

При этом согласно протоколу разногласий к договору от 20.11.2018 (пункт 3) распространитель до момента заключения с заказчиком отдельного соглашения к договору не производит выплату выигрышей участникам лотереи. До этого момента положения договора, касающиеся выплаты выигрышей, не подлежат применению. После заключения соглашений об условиях выплаты выигрышей, они осуществляются в порядке, указанном в настоящем договоре и приложении № 1 к договору. Выплаты выигрышей осуществляется по любым выигравшим билетам, независимо от того, у какого распространителя они были приобретены.

При указанных обстоятельствах, договор, заключенный между ООО «Молл» и АО «Технологическая Компания «Центр» по своей правовой природе является договором на распространение лотерейных билетов в понимании Федерального закона № 138-ФЗ.

Из положений статьи 2 Федерального закона № 138-ФЗ следует, что понятие «проведение лотереи» включает в себя и распространение лотерейных билетов, следовательно, распространитель лотерейных билетов подпадает под сферу действия требования Федерального закона № 115-ФЗ.

При этом, несмотря на пункт 3 протокола разногласий к договору № ИА 1118-74-7/24, выплата выигрышей распространителем лотереи не исключена после подписания дополнительного соглашения.

Таким образом, деятельность ООО «Молл» по распространению лотерейных билетов подпадает под действие Федерального закона № 115-ФЗ.

Следовательно, на общество распространяются права и обязанности, установленные статьей 7 Федерального закона № 115-ФЗ для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

На основании вышеизложенного, доводы заявителя о том, что общество не относится к организации, проводящей лотереи, на которую распространяются требования Федерального закона № 115-ФЗ, отклоняются.

Пунктом 2 статьи 7 Федерально закона № 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Организации, осуществляющие операции с; денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

Однако, ООО «Молл» по состоянию на 25.11.2019, не представило документы, подтверждающие наличие у организации правил внутреннего контроля, сведения о назначении специальных должностные лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Отсутствие у ООО «Молл» правил внутреннего контроля, специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, препятствует принятию организацией, осуществляющей операции с денежными средствами мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в частности по проверке клиентов, в отношении которых должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Административным органом установлено, что ООО «Молл» своевременно не были приняты меры по разработке правил, внутреннего контроля и по назначению специальных должностных; лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также не были приняты иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным

имуществом, и индивидуальные предприниматели обязаны не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (далее - проверка), и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Согласно подпункту «г» пункта 3 Положения № 209 - организации и индивидуальные предприниматели представляют в Росфинмониторинг информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ, идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Суд соглашается с доводами заявителя о том, что основания для проведения обязательной идентификации клиентов у ООО «Молл» отсутствует.

Вместе с тем, в соответствии с требованиями подпункта 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальные предприниматели обязаны представлять указанную информацию в Росфинмониторинг независимо от выявления или невыявления в результате проведенной проверки клиентов, организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, но не применялись.

Как следует из оспариваемого постановления о привлечении к административной ответственности, заявителю вменено в вину неисполнение требований в части организации и осуществления внутреннего контроля, в том числе не использование Личного кабинета на портале Росфинмониторинга и непредставлении в установленные сроки информации о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении

которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

Вышеуказанные нарушения свидетельствуют о том, что общество не использовало актуальные данные Росфинмониторинга, для выявления операций, подлежащих обязательному контролю, в связи с чем отсутствовала и возможность последующего приостановления таких операций в случаях, указанных в пункте 10 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

С учетом указанного, отсутствие у общества «Молл» обязанности осуществления обязательной идентификации клиента в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 115-ФЗ, при осуществлении операций с денежными средствами на сумму менее 15 000 рублей, не влияет на обязанность общества разработать правила внутреннего контроля и активировать Личный кабинет на портале Росфинмониторинга для просмотра Перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

Таким образом, суд приходит к выводу о правомерности выводов налогового органа о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Статья 1.5 КоАП РФ устанавливает презумпцию невиновности лица, пока его вина в совершении конкретного административного правонарушения не будет доказана в порядке, предусмотренном данным Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Рассматривая дело об административном правонарушении, арбитражный суд в судебном акте не вправе указывать на наличие или отсутствие вины должностного лица или работника в совершенном правонарушении, поскольку установление виновности названных лиц не относится к компетенции арбитражного суда.

Согласно пункту 16.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 при рассмотрении дел об административных правонарушениях арбитражным судам следует учитывать, что понятие вины юридических лиц раскрывается в части 2 статьи 2.1 КоАП РФ. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет. Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего

лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Вина заявителя в совершении вышеназванного правонарушения установлена Инспекцией при рассмотрении дела об административном правонарушении, что отражено в оспариваемом постановлении.

Обществом не представлено доказательств, свидетельствующих об отсутствии у него возможности для соблюдения нарушенных правил и норм.

Заявителем не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

В материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о том, что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями.

При таких обстоятельствах, в соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо верно признано виновным в совершении административного правонарушения.

При исследовании процедуры привлечения к административной ответственности, судом не установлено ее нарушения.

Заявитель привлечен к административной ответственности в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Исключительных обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности допущенного ООО «Молл» нарушения (применение положений статьи 2.9 КоАП РФ), судом не установлено.

С учетом установленных по делу конкретных обстоятельств, суд полагает, что административное наказание - предупреждение за совершение обществом административного правонарушения отвечает принципам справедливости, соразмерности и индивидуализации ответственности.

При таких обстоятельствах, правовые основания для признания оспариваемого постановления не соответствующим требованиям действующего законодательства отсутствуют.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 201 АПК РФ,

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме) путем подачи жалобы через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья В.В. Добронравов