Гражданский кодекс часть 1

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционное представление государственного обвинителя Донгак Ш.В. на приговор Кызылского районного суда Республики Тыва от 7 сентября 2017 года, которым

Ундезин, ** судимый приговором Верховного суда Республики от 30 марта 2010 года по п. «в « ч. 4 ст. 290 УК РФ к 3 годам лишения свободы со штрафом в размере ** рублей с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в органах местного самоуправления сроком на 2 года с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, освободившийся постановлением Кызылского городского суда от 25 июля 2011 года условно-досрочно на 10 месяцев 11 дней,

осужден по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 года № 250-ФЗ) к штрафу в размере ** рублей в доход государства, освобожден от наказания на основании п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», согласно пункту 12 указанного Постановления с него снята судимость. Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Тыва к Ундезину о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, удовлетворены частично, с Ундезина в пользу Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Тыва взыскан материальный ущерб, причиненный преступлением в размере **.

Заслушав доклад судьи Сендаш Р.В., выступления прокурора Литвиненко Ю.В., поддержавшего доводы апелляционного представления и полагавшего приговор подлежащим изменению, представителя потерпевшего – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Тыва Конзай-оол С.Х., просившей приговор изменить по доводам прокурора, осужденного Ундезина и защитника Оюна К.-Д.Д., просивших приговор изменить, суд

УСТАНОВИЛ:

Ундезин, являясь в период с 03.10.2013г. по 18.02.2014г. исполняющим обязанности директора **, а также с 19.02.2014.г по настоящее время директором указанного предприятия, в период с 03.10.2013г. по 31.12.2013г., а также с 05.05.2014г. по 31.12.2014.г умышленно совершил сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Согласно приговору преступление им совершено при следующих обстоятельствах.

** создано в соответствии с Постановлением Правительства Республики Тыва от ДД.ММ.ГГГГ.г № и зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за № и постановлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Тыва (далее по тексту – «МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва») ДД.ММ.ГГГГ.г с присвоением индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) **.

В период с 03.10.2013.г по 18.02.2014г. исполняющим обязанности директора ** на основании распоряжения министра земельных и имущественных отношений Республики Тыва № 2699 от 03.10.2013г., а также в период с 19.02.2014г. по настоящее время директором указанного предприятия на основании распоряжения министра земельных и имущественных отношений № от ДД.ММ.ГГГГ. является Ундезин Согласно п. 5.1, 5.2 Устава ** предприятие возглавляет директор, он действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Тыва, Министерства земельных и имущественных отношений Республики Тыва, отраслевого министерства, Уставом и заключенным с ним трудовым договором.

На основании п. 3.1.9 трудового договора №, заключенного ДД.ММ.ГГГГ учредителем – Министерством земельных и имущественных отношений Республики Тыва в лице министра К. и руководителем ** в лице Ундезина, последний обязуется обеспечивать своевременную уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации и Республики Тыва налогов, сборов, обязательных платежей в бюджет Российской Федерации и Республики Тыва, муниципальных образований и внебюджетные фонды.

Ундезин заведомо зная, что в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту – «НК РФ»), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, умышленно игнорируя действующее законодательство РФ о налогах и сборах, в нарушение п. 3.1.9 трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ.г, не исполнил свою обязанность по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Ундезину в силу занимаемой должности было достоверно известно о том, что по состоянию на 03.10.2013г. у ** имелась недоимка по налогам и сборам в размере ** руб., по состоянию на 01.01.2014г. размер недоимки составил ** руб., на 01.01.2015г. – ** руб., из них по видам:

Наименование налога (сбора)	Недоимка (руб.)
	по состоянию на 03.10.2013	по состоянию на 01.01.2014	по состоянию на 01.01.2015
Единый сельскохозяйственный налог	**	**	**
Налог на доходы физических лиц (НА)	**	**	**
Единый сельскохозяйственный налог до 01.01.2011	**	**	**
Транспортный налог с организаций	**	**	**
Водный налог	**	**	**
Итого:	**	**	**

Так, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва в период до 03.10.2013г., т.е. до назначения Ундезина и.о. директором указанного предприятия, а также в период с 03.10.2013 по 31.12.2014, неоднократно по почте направляла в адрес ** требования об уплате задолженности по налогам и сборам с разъяснениями о том, что в случае, если требования будут оставлены без исполнения в установленные сроки, то налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст.ст.46, 47, 76, 77 НК РФ) меры по взысканию налогов (сборов, пеней, штрафов), а также обеспечительные меры, которые в установленные законом сроки в полном объеме исполнены не были.

В связи с наличием задолженности ** по уплате налогов и сборов, МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва в течение вышеуказанного периода времени были приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и налогового агента в ** и приостановлены все расходные операции по счетам **

Кроме этого, МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва на расчетные счета ** в ** были выставлены инкассовые поручения на уплату задолженности по налогам и сборам (недоимки, пени и штрафов). Общая сумма инкассовых поручений, предъявленных к взысканию задолженности по налогам и сборам в период 19.04.2011г. по 21.11.2014г. составила ** руб., в т.ч. недоимки ** руб.

На основании вышеуказанного МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва были приняты все меры, обеспечивающие предусмотренный законодательством РФ о налогах и сборах, порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания средств, за счет которых должно быть произведено взыскание задолженности по налогам и сборам, в т.ч. недоимки, предусматривающие собой их безусловное исполнение со стороны директора **.

Таким образом, по состоянию на 03.10.2013г. у ** имелась недоимка по налогам и сборам в размере ** руб. В результате неисполнения директором **Ундезином обязанностей по уплате как текущих налогов, так и сумм недоимок по налогам и сборам, просроченная текущая недоимка по налогам и сборам ** по состоянию на 01.01.2015г. с нарастающим итогом составила ** руб.

В соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- о вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период действия вышеуказанных инкассовых поручений ** осуществляло активную производственно-хозяйственную и финансовую деятельность.

В период с 03.10.2013г. по 31.12.2014г. в соответствии с Постановлением Правительства Республики Тыва от 03.04.2013г. № 193 «Об утверждении порядка предоставления государственной поддержки на развитие агропромышленного комплекса Республики Тыва» Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва ** предоставлялись субсидии на развитие птицеводства: на возмещение части затрат, связанных с поддержкой сельскохозяйственных товаропроизводителей; на возмещение части затрат на приобретение кормов и инкубационных яиц; на возмещение части затрат на оплату потребленной электроэнергии; на возмещение части затрат за реализованное мясо птицы; на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, а также на развитие технической и технологической модернизации на общую сумму ** руб.

Ундезин, являясь в период с 03.10.2013г. по 18.02.2014г. исполняющим обязанности директора, а также с 19.02.2014г. по настоящее время директором **, игнорируя законные требования МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам и сборам, достоверно зная, что операции по расчетным счетам предприятия налоговым органом приостановлены в виду неисполненных требований налогового органа об уплате имеющейся задолженности по налогам и сборам, и на расчетные счета предприятия в ТРФ ОАО «Россельхозбанк», Ликвидаторе ОАО НКО «Тувакредит» и Восточно-Сибирском банке Сбербанка России были выставлены инкассовые поручения, что в случае поступления на указанные расчетные счета денежных средств из Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва в виде субсидий на развитие птицеводства в соответствии с вышеперечисленными нормами действующего законодательства они будут в принудительном порядке списаны на погашение имеющейся недоимки по налогам и сборам, в нарушение ст. 45 НК РФ, ст. 861 ГК РФ, ст. 34 Федерального закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации» № 86-ФЗ от 10.07.2002г., регламентирующих расчеты юридических лиц через расчетные счета, умышленно совершая действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчетные счета, для осуществления расчетов с кредиторами 5 и 6 очередности, осознавая общественную опасность своих действий и то, что он не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью денежных средств, за счет которых должна быть произведена уплата налогов и сборов, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления доходов в бюджеты разных уровней и, желая их наступления, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежных средств, находясь на территории ** Республики Тыва, в период времени с 03.10.2013г. по 31.12.2013г., а также с 05.05.2014г. по 31.12.2014г. во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, умышленно заключил договоры поручения, согласно которых ** по поручению ** берет на себя обязательства от имени и за счет ** перечислить субсидии на расчетные счета поставщиков **, и предоставил их в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва. На основании указанных договоров поручений по просьбе Ундезина на расчетные счета ** в ** Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва по платежным поручениям были перечислены субсидии на развитие птицеводства, предусмотренные для ** в общей сумме ** руб.

Кроме этого, ФИО1 заключил договор поручения, согласно которого Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва по поручению ** должен перечислить поставщику ** субсидии, предусмотренные для ** за приобретение кормов. На основании указанного договора поручения на расчетный счет ** Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва по платежному поручению были перечислены субсидии на развитие птицеводства, предусмотренные для ** в размере ** руб.

Также Ундезин заключил договор поручения, на основании которого на расчетный счет ** Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва по просьбе Ундезина по платежному поручению были перечислены субсидии на развитие птицеводства, предусмотренные для ** в сумме ** рублей.

Кроме того, Ундезин заключил договоры поручений, согласно которых ** по поручению ** берет на себя обязательства от имени и за счет ** перечислить субсидии на расчетные счета поставщиков ** и предоставил их в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва. На основании указанных договоров поручений на расчетный счет ** Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва по просьбе Ундезина по платежным поручениям были перечислены субсидии на развитие птицеводства, предусмотренные для **, в общей сумме ** руб.

Указанными выше действиями Ундезин искусственно создавал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах **, тем самым воспрепятствовав принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва по просьбе Ундезина были перечислены субсидии на развитие птицеводства на общую сумму ** руб., которые расходовались на хозяйственные и иные нужды **, в т.ч. путем перечисления на счета своих поставщиков. Тем самым, ** в нарушение ст. 855 ГК РФ рассчиталось по своим обязательствам, стоящим по очередности после уплаты налогов.

Таким образом, в период 03.10.2013г. по 31.12.2013г. и с 05.05.2014г. по 31.12.2014г. ** имело финансовую возможность для погашения задолженности по налогам и сборам, но, несмотря на это, Ундезин умышлено создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах предприятия и вывел из-под механизма принудительного взыскания денежные средства в сумме ** руб., за счёт которых имелась возможность погасить всю имеющуюся недоимку по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2015г. Следовательно, директор **Ундезин, будучи лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, мог и должен был с целью погашения недоимки предприятия по налогам и сборам, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, использовать имеющиеся расчётные счета организации. Однако, Ундезин, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств **, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, вопреки вышеизложенным требованиям Конституции РФ и НК РФ в период с 03.10.2013.г по 31.12.2013г. и с 05.05.2014.г по 31.12.2014г. совершил сокрытие денежных средств ** в крупном размере путем их перечисления на счета третьих лиц.

Общая сумма сокрытых Ундезином денежных средств составила ** руб., что в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ относится к крупному размеру.

В судебном заседании подсудимый Ундезин вину в совершении преступления не признал, и показал, что до него у предприятия имелись долги. Директором он начал работать с октября 2013 года, а то, что есть долг в налоговой, он не знал. Решение о взыскании денежных средств он не получал. С министром сельского хозяйства М. встречался до заключения трехстороннего договора, ему пришлось согласиться с данным договором. Все это исходило от министра, эту схему они ему предложили. Работа ** на 90% прежде зависит от электричества. Кормов не было, если бы деньги направили в налоговую, ** бы погибли. В декабре 2013 году они открыли счет в банке, он действовал около недели, потом закрыли судебные приставы. Деньги обычно распределяет министр сельского хозяйства. Поручение подписывал директор ** и другие предприятия. Он нигде ничего не подписывал, были еще судебные процессы по оспариванию решений налоговых органов. С исковыми требованиями не согласен, поскольку это долги предприятия.

В апелляционном представлении государственный обвинитель Донгак Ш.В. просит приговор изменить, усилить назначенное наказание на лишение свободы на срок 3 года с отбыванием в исправительной колонии строгого режима. Считает приговор незаконным, несправедливым и подлежащим изменению ввиду неправильного применения уголовного закона, поскольку суд необоснованно указал об отсутствии отягчающих наказание обстоятельств у осужденного, в то время как судимость Ундезина была снята после совершения нового преступления, а наличие рецидива преступлений устанавливается на момент совершения преступления.

В дополнении к апелляционному представлению государственный обвинитель Донгак Ш.В. просит приговор изменить, указывая, что преступление небольшой тяжести совершено Ундезином в период с 03.10.2013 года по 31.12.2013 года и с 05.05.2014 года по 31.12.2014 года, само дело было возбуждено 5 июня 2015 года, решение судом вынесено 7 сентября 2017 года, и в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо подлежит освобождению от наказания в связи с истечением сроков давности.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционного представления и дополнения к нему, выслушав стороны, судебная коллегия приходит к следующему.

Виновность Ундезина в сокрытии в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, надлежаще оцененных и приведенных в приговоре:

- показаниями представителя потерпевшего Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Республике Тыва Конзай-оол С.Х. в суде, из которых следует, что в действиях подсудимого имеется состав преступления, исковые требования поддерживает в части пени и штрафов, поскольку основной долг по налогам предприятием погашен.

- показаниями свидетеля Б. в суде, из которых следует, что он работал **. Субсидия предусмотрена Постановлением Правительства Республики Тыва, в котором утвержден порядок оказания государственной комплексной поддержки агропромышленному комплексу. Входило учет поголовья скота, для этого животных надо кормить, согласно предусмотренным нормам, приобретались корма, предусмотрены специальные биодобавки, они приобретаются в Новосибирске, в Туве такого нет. Именно на эти цели предусмотрены субсидии. Особенность ** в том, что много энергии затрачивается, так по всей России. Специалистами сдавались отчеты по всем предусмотренным отчетам ежеквартально. Выделенные субсидии использовались по назначению.

- оглашенными показаниями свидетеля Б., данными в ходе предварительного следствия, в части, что после получения субсидий, они им не отчитывались, на какие цели были израсходованы, они никакого указания не давали, куда направлять средства субсидии, данными средствами они распоряжались по своему усмотрению (т. 8, л.д. 32-34). Свидетель не подтвердил оглашенные показания, пояснив, что они отчитывались.

- показаниями свидетеля О. в суде, из которых следует, что на основании отношения начальника подразделения Управления ФСБ РФ по РТ ** от 02.04.15г. ею проведено исследование в отношении ** по факту сокрытия денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, за период с 01.01.2013.г по 01.03.2015г.. В данном отношении перед ревизором были поставлены три вопроса. На основании ею составлена справка № от 30.04.2015г., по результатам проверки сделан вывод. Установили размер задолженности ** по налогам ** рублей. В данный момент все счета были закрыты. Поступившие деньги пошли бы на уплату налогов. 1 очередь – по исполнительным листам, 2 очередь – по больничным листам и зарплате, 3 – с лицами, работающими по трудовому договору, 4- по исполнительным документам других требований, есть еще 5 пункт. В данном случае предприятию как ** в случае нехватки понесенные затраты возмещаются. Поступали субсидии на возмещение затрат. Ст. 805 НК говорится, что, прежде всего, должны быть уплачены налоги. Но они уплачивались, деньги они направляли на молоко, яйца. Деньги поступали от Министерства сельского хозяйства Республики Тыва. В дальнейшем в выписке по распоряжению директора ** об оплате электроэнергии, несмотря на имеющуюся задолженность по налогам, руководством ** принимались решения о направлении субсидий, предназначенных для них, на счета третьих организаций – ** которые после поступления согласно распорядительных писем указанных директоров предприятия и по их распоряжениям направлялись на расходы **. По распоряжении директора деньги шли через третьих лиц и шли на приобретение кормов, инкубационных яиц. Ей сотрудникам ФСБ предоставлены выписки из счета контрагентов.

- показаниями свидетеля Л. в суде, из которых следует, что работает с конца 2015 года **. Контроль по субсидированию его отделом не контролируется. Они только возмещают затраты которые они понесли, только в случае зарезервированного мяса, яйца. От реализации мяса, яйца они сдают отчет, сведения смотрят из Тывастата, часть их затрат возмещают.

- показаниями свидетеля А. в суде, из которых следует, что работает директором **. По устному указанию Министра сельского хозяйства М., который попросил заключить трехсторонний договор и перечислить деньги на счет, который укажет директор ** потому что у ** проблемы со счетами, надо помочь. Это было в начале мая или июня. Директором тогда был Е.. Составили трехсторонний договор **, Министерство сельского хозяйства и ** Они ему деньги перечисляют, а он им приобретал яйца, все деньги перечислили до копейки. Потом лето кончилось, вместо Е. директором стал Ундезин. Трехсторонний договор подписывал К.. С Ундезином тоже подписывали договор по устному приказу Министра сельского хозяйства Республики Тыва.

- показаниями свидетеля Б. в суде, из которых следует, что она работает **. Директор А. ей сказал, что на их счет должны поступить денежные средства из Минсельхоза РТ. В свою очередь ** должна была рассчитаться со своими контрагентами. Об этом был договор, чтобы они перечислили конкретную сумму на счет контрагента, и та сумма была указана. Потом все эти документы у них изъяли. Деньги перечисляла на основании договора поручения, в основном, когда устно говорили, куда надо их перечислять. Трехсторонний договор заключали на конкретную сумму, на каждое поступление.

- показаниями свидетеля Д. в суде, из которых следует, что ему было поручено оценить законность перечисления денежных средств в отношении **. Работал он с коллегой С.. По этому делу он проанализировал, и пришел к выводу, что согласно выписки денежных средств субсидии перечислялись Минсельхозом РТ на счет **. А в свою очередь ** перечислял деньги поставщикам товаров и услуг для **. Деньги перечислялись согласно договору поручения, сторонами которых являлись также **. В назначении было написаны «субсидии для **». В свою очередь ** перечислено ** рублей поставщикам и подрядчикам за поставленные товары и услуги данному предприятию. В своем заключении он указал, что указанные перечисления денежных средств в рамках субсидии не являются экономически обоснованными. В том же заключении он написал, что данный договор перечисления, эти перечисления производились с целью ввести в заблуждение маршрута перечислений. Впоследствии снятия денег со счета. Ему дали материалы исполнительного производства для проведения оценки законности перечисления, вместе с и.о. заместителя начальника УФССП С.. Представители трехсторонний договор, а кем были подписаны, не помнит, сторонами договора были Минсельхоз РТ, ** и **, согласно которому перечислили ** рублей, ** рублей оставались на счету. Данную сумму перечисляли частями за разные товары. Заключение делал по выписке банка, как первоисточника движения материальных ценностей. Заключение направил руководителю Управления судебных приставов. Исполнительное производство он сам не вел, проводил только экспертизу как ревизор.

- показаниями свидетеля Ч. в суде, из которых следует, что 28 октября 2013г. и до середины февраля 2014г. работала главным бухгалтером **. Руководителем тогда был Ундезин. По бюджетным налогам задолженность составляла ** рублей. Счета были арестованы. Они были 12 или 15 банков, даже в Новосибирске были счета. Потом сократили до двух банков, **. Субсидии выделялись из Министерства сельского хозяйства, по назначению на электроэнергию, корма, мясо и инкубирование, а также сразу указывается, на какие цели выделены, из казначейства. Субсидия поступила в ** на счет **, так как был открыт счет в данном банке. Трехсторонний договор она видела, денежные средства перечислялись через другие предприятия. Подписывали договор Министерство сельского хозяйства в лице первого заместителя К., директор **, **.

- оглашенными показаниями свидетеля Ч., данными в ходе предварительного следствия, в части, где указывала, что после заключения данного договора, денежные средства (субсидии для их предприятия) поступившие на расчетный счет **, согласно договору были перечислены их поставщикам, перед которыми они имели долги. Это было в ноябре – декабре 2013 года (т. 6, л.д. 188-192). Свидетель подтвердила оглашенные показания.

- показаниями свидетеля У. в суде, из которых следует, что с 25 июня по 25 августа 2013 года работал **, в то время и.о. директора был Е.. Задолженность по заработной плате и по налогам были. Субсидия была в 2013 году на корма. Счета были арестованы, пришлось через другие организации перечислять. Был трехсторонний договор. Деньги перечисляли через ** в **.

- показаниями свидетеля В. в суде, из которых следует, что работала главным бухгалтером ООО « Балгазын» с 2012 года по должностным обязанностям производила проверку отчетов, право подписи у нее не было. Перечисляли деньги за поставку пшеницы. На основании поступивших документов, отгружали корма. Договора подписывал Сыргыт-оол Виктор. Договор составлял сам председатель, они только поставляли продукцию, зерно, овес, пшеницу. По поступившим деньгам из Турана помнит точно, а про остальных не может сказать, так как не помнит.

- оглашенными показаниями свидетеля ФИО18, данными в ходе предварительного следствия, в части, где указала, 30.09.2014 г. с расчетного счета ** на расчетный счет ** были перечислены денежные средства в сумме ** руб. за пшеницу (т. 6 л.д. 134-135). Оглашенные показания свидетель подтвердила.

- показаниями свидетеля П. в суде, из которых следует, что на сегодняшний день задолженность погашена на сумму ** Задолженность образовалась в случае неуплаты и не исполнения требования, они указывают срок и приостанавливают счета. Основанная сумма задолженности оплачена, осталась пеня и штрафы. На банкротство не подавали, так как частично оплачивали.

- оглашенными показаниями свидетеля П., данными на предварительном следствии, где она указала, что в должности ** В ее основные должностные обязанности входит контроль за работой отдела, анализ задолженности, ее урегулирование. Налогоплательщик ** состоит на учете в их инспекции МРИ ФНС России № 2 по РТ с 04. 10.2007г. По состоянию на сегодняшний день в связи с наличием задолженности по налогам и сборам в отношении указанного налогоплательщика введена процедура банкротства на стадии наблюдения. По поводу задолженности по налогам и сборам указанного предприятия поясняет следующее. Ранее в отношении ** неоднократно проводились выездные налоговые проверки, по результатам которых выявлялись нарушения и доначислялись налоги. Конкретную дату проверки, номер решения не помнит, но по имеющемуся анализу задолженности по налогам и сборам данного предприятия поясняет следующее. По состоянию на 03.10.2013г. у налогоплательщика ** числилась задолженность: ** рублей (недоимка – ** рублей, пеня – ** рублей, штраф ** рублей), которая образовалась нарастающим с 2011 года.

По состоянию на 01.01.2014.г – ** рублей (недоимка – ** рублей, пеня ** рублей, штраф – ** рублей).

По состоянию на 01.01.2015г. – ** рублей (недоимка – ** рублей, пеня – ** рублей, штраф – ** рублей).

Сумма задолженности по налогам у ** по состоянию на 03.10.2013г. образовалась ранее, нарастающим итогом. Так, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они неоднократно направляли в адрес ** требования об уплате задолженности по налогам и сборам с разъяснениями, что в случае, если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то с целью принудительного взыскания налогов и сборов, на расчетные счета ** будут выставлены инкассовые поручения (распоряжения), выписанные в соответствии с требованиями об уплате налогов и сборов с установленным сроком уплаты на основании ст. 23, 46 НК РФ. Указанные требования в установленные Законом сроки в полном объеме исполнены не были налогоплательщиком. В связи с неисполнением требований ими были приняты решения о приостановлении операций по всем счетам налогоплательщика (плательщика сборов) и приостановлены все расходные операции по счетам в **

Кроме этого инспекцией МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва на расчетные счета ** в ** были выставлены инкассовые поручения на уплату задолженности по налогам и сборам (недоимки, пени, штрафов). Общая сумма инкассовых поручений, предъявленных к взысканию задолженности по налогам и сборам составила ** руб., в т.ч. недоимка ** руб. (нарастающим с 2011 года). Данная сумма выставленных инкассовых поручений не совпадает с данными справки о состоянии расчетов налогоплательщика на конкретную дату, поскольку имеющаяся задолженность налогоплательщиком может быть частично погашена.

Сумма задолженности по вышеуказанным инкассовым поручениям налогоплательщиком ** по сегодняшний день не уплачена. Операции по взысканию задолженности приостановлены в связи с ведением банкротства (т. 7, л.д. 211-215).

Также оглашены дополнительные показания свидетеля П. данные на предварительном следствии, согласно которым показала, что в адрес налогоплательщика ** в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов МРИ ФНС России № 2 по РТ были направлены требования об уплате задолженности по налогам и сборам по результатам проведенных контрольных мероприятий, по выездным и камеральным налоговым проверкам. Данные требования исполнены налогоплательщиком частично (т. 10, л.д.210-212).

После оглашения свидетель П. подтвердила оглашенные показания.

- показаниями свидетеля Ю. в суде, из которых следует, что в 2014 году работала на **. В то время заключили договор с ** и когда деньги поступали на их счет, деньги перечисляли на счет **, всего было 4 соглашения. 1 соглашение было в мае месяце, данные соглашения подписывали 3 стороны. Право подписи было у директора, сам директор ходил в банк и перечислял деньги. Были соглашения за поставку кормов, за оплату электроэнергии ** рублей, транспортные услуги ** рублей, за корма ** рублей, агрохолдинг ** рублей, за уголь ** рублей, за оборудование ** рублей, сделала сводку, это было в 2015 году. Оригиналы были изъяты во время следствия. Соглашение подписывали с директором Ш. Сначала договора не видела, видела только в конце месяца, на их счет перечисляли субсидиарные деньги с Министерства сельского хозяйства, потом списывались. Всего перечислено на счет **** рублей. Текст договора видела, стояла подпись директора **, обстоятельства подписания соглашения или договора ей неизвестны.

- показаниями свидетеля Н. в суде, из которых следует, что работает в должности **. В период 2008 – 2012 гг. он работал ** в **. В то время знал, что предоставляли для ** субсидии на приобретение кормов, на электроэнергию и приобретения инкубационных яиц. За правильность и законность документов они не отвечают, они отвечают только за инвестиционные программы. Он знал, что была приостановлена деятельность птицефабрики. О заключении трехстороннего договора не знал.

- показаниями свидетеля Й. в суде, из которых следует, что ранее работала в **, а с 2013 года ** С 2013 года по 2020 годы работает программа, где имеется раздел животноводства, сельскохозяйственным товаропроизводителям до 90% на сырье денег давали. Во время руководства Ундезина состояние предприятия очень плачевное было, все счета в 2011 году были арестованы, закрыты. В то время заключили договор с ** через Министерство сельского хозяйства, отдавали на субсидии корма, до 90% возмещались сырьем через Министерство сельского хозяйства, перечисляли в **. Согласно договору деньги шли через **. Субсидию покрывали сами заработанными деньгами. На бюджетные деньги не имеют права погасить налоги, налоги должны возмещаться за счет заработанных денег. То, что поступает в первую очередь идет на заработную плату, потом начисления в пенсионный фонд, медицинские страхования, потом по больничным листам, в пятую очередь погасить налоги. Ундезин тогда не работал, работал Ы., когда счета были закрытыми, потом Е. работал, до этого тоже такая схема была. Министерство заключило трехстороннее соглашение с ** потом с ** Главным распределителем бюджетных средств был министр, соглашение подписывал сам.

- показаниями свидетеля Ж. в суде, из которых следует, что состояла в должности старшего государственного налогового инспектора аналитического отдела МРИ ФНС № по РТ. Проверки проводились в отношении птицефабрики, точно не может сказать сумму задолженности. Счеты были арестованы, арест имущества производился судебными приставами. Уволилась с налоговой инспекции 3 года назад.

- оглашенными показаниями свидетеля ФИО23, данными в ходе предварительного следствия, в связи с имеющимися противоречиями, где указала, что за период у ** имелась задолженность в размере более ** рублей, из которых по налогам (сборам) более **рублей, в связи с чем операции по счетам ** приостановлены в **, а также в ** (т. 8, л.д. 43-45). Оглашенные показания свидетель подтвердила.

- показаниями свидетеля Х. в суде, из которых следует, что работала в должности ** с 2008 года. На субсидии ** подавали документы, после проверки документов в министерстве сельского хозяйства субсидии были перечислены. Правильность предоставленных документов на предоставление субсидий проверял отдел инвестиции. Они договорились с министром сельского хозяйства и на данные деньги они должны были приобрести корма, инкубационных яиц, задолженность наверное была. Министр дал распоряжение о перечислении целевых денег, дальше работало казначейство. Сколько денег было перечислено, сказать не может. Все документы по перечислению было утверждены руководством. Министр сам распорядился и подписал, в бухгалтерию поступили документы уже подписанные.

- показаниями свидетелей Г. в суде, из которых следует, что работала в должности **. ** получала субсидии в 2014-2015 году на приобретение кормов, инкубационных яиц, при разработке учтен данный механизм по участкам. Они субсидии предоставляли на основании документов, они их проверяют, а перечислением денег занимается бухгалтерия. Из данных субсидий деньги в налоговую инспекцию, не перечислялись.

- оглашенными показаниями свидетеля Г., данными в ходе предварительного следствия, в связи с имеющимися противоречиями, где она указала, что насколько знает, ** получает субсидии на возмещение части затрат на приобретение кормов, инкубационных яиц, также электроэнергии. Данные субсидии являются целевыми. Если данное предприятие получает субсидии как возмещение части затрат, т.е. заранее приобретенного сырья и материалов, если действительно докажут свои затраты, то указанные субсидии могут быть направлены и на другие затраты хозяйства. Если затраты не производят, но планируют, то они направляются только на соответствующие цели в соответствии с назначением, т.е. например, субсидии выдаются на конкретное приобретение какого-либо сырья и т.д. Субсидии предназначены только для развития производства предприятий. Однако, если предприятие производит расходы и получает субсидию на возмещение части затрат, то данные средства могут быт направлены на текущие расходы предприятия, в том числе на погашение задолженности по налогам, такое возможно. Подготовкой и сбором финансовых документов для получения субсидий предприятий занимается отраслевой отдел министерства, в частности документами ** занимается отдел животноводства, после чего передает документы в их отдел. Они копируют документы и подают заявки на текущее финансирование в Минфин Республики Тыва для получение финансовых средств на счет Министерства сельского хозяйства Республики Тыва. Далее перечислением финансовых средств занимается отдел бухгалтерского учета и отчетности Министерства. О том, что у ** в связи с тяжелым финансовым положением и имеющейся задолженностью по налогам арестованы банковские счета, также каким образом и через счета каких предприятий они перечисляли денежные средства, она не знает, так как этими вопросами не занимается. Когда какой директор руководил деятельностью данного предприятия, какие взаимоотношения между бывшим министром М. и Ундезином, не может пояснить, знает, что Ундезин работает в настоящее время. В текущем финансовом 2015 году субсидии для ** не выделялись, так как бюджетом республики это не предусмотрено. Более подробно о деятельности данного предприятия может пояснить курирующий заместитель по финансовым вопросам Й. (т. 6, л.д. 237-240). Оглашенные показания свидетель подтвердила.

- показаниями свидетеля Ф. в суде, из которых следует, что работала в **. По должностным обязанностям они занимались прогнозированием и делали анализы субсидированных перечислений, по начислениям заработной платы работникам ** была проверка. Проверку проводили совместно с администрацией. Документы по субсидиям не предоставляли.

- показаниями свидетеля Ш. в суде, из которых следует, что когда работал **, тогда министром сельского хозяйства был М.. Перечисляли деньги через их предприятие и передавали **. Договор составили, деньги перечисляли через **. Субсидии поступили на счет **, данные деньги были необходимы для закупки коров, за электроэнергию **. ** была в критическом состоянии. Договор соглашения подписывал. Перечисления были 2-3 раза, сумму не помнит. Деньги на оплату задолженности по налогам ** с их счетов не было. Сам министр М., главный бухгалтер министерства сельского хозяйства и замминистра сказали, что необходимо помочь птицефабрике. Поскольку сам министр просил, он не мог отказаться от заключения договора. Ундезин сам у него не просил, чтобы заключить данный договор. Задолженности у ** не было.

- оглашенными по ходатайству государственного обвинителя показаниями свидетеля М., в связи с его смертью, данными им на предварительном следствии, что в период с 2012 года по октябрь 2014 года он работал **. Министерство сельского хозяйства и продовольствия РТ в целях развития отрасли птицеводства и агропромышленного комплекса республики поддерживало работу **, которое было подведомственно Министерству земельных и имущественных отношений Республики Тыва.

В период 2013-2014 гг. ** работало, финансовое состояние предприятия было в удовлетворительном состоянии. Директором в период с октября 2013 года по настоящее время является Ундезин** на основании Постановления Правительства № от ДД.ММ.ГГГГ из средств республиканского бюджета получало субсидии на возмещение части затрат на приобретение кормов, на приобретение инкубационных яиц, за реализованное мясо ** и за потребленную электроэнергию.

Предоставление данных субсидий подразумевает возмещение части уже понесенных ** затрат, они предоставляются на основании документов, подтверждающих произведенные расходы. В 2013-2014 годах курирующие работники отделов министерства проверяли правомерность и полноту предоставленных данным предприятием документов, после чего он подписывал необходимые документы о перечислении средств субсидий **. Какую сумму субсидий они получили в 2013-2014 гг., он не помнит, но субсидии им предоставлялись для поддержки их производственной деятельности. Насколько знает, в 2013-2014 годах имелась картотека на банковских счетах данного предприятия в связи с имеющейся задолженностью по налогам, счета были приостановлены. Какая задолженность у них была по налогам, не знает.

В 2013 году, точную дату не помнит, Ундезин к нему подходил с письмами руководителей ** и пояснял, что между ними имеются договоренности о перечислении на их счета средств субсидии за приобретение кормов по договорам поставок, поскольку счета ** были приостановлены. Это была его инициатива. Ундезин ему не говорил о том, что хочет пользоваться их банковскими счетами для осуществления производственной деятельности предприятия, Ундезин говорил, что хочет закупить товары. Так как им было предусмотрено выделение субсидий, по его просьбе, для развития отрасли птицеводства, они заключали тройственные договоры и перечисляли средства субсидии на банковские счета других предприятий. Кроме того, полученные средства данное предприятие расходовало по своему усмотрению, они никакие указания о том, куда направлять их, им не давали.

** обязано было уплачивать налоги, считает, что полученными средствами субсидии Ундезин обязан был погасить задолженность по налогам, тогда была такая возможность. Считает, что при грамотном руководстве предприятие работало бы по сегодняшний день (т. 8, л.д.51-53).

- показаниями свидетеля Щ. в суде, из которых следует, что работал **. Во время работы знал, что ** находилась в критическом состоянии, и тогда были заинтересованы, чтобы предприятие не закрылось. Сам министр М. дал указание, чтобы провести деньги через другие счета. Заставлял подписывать его, деньги были целевые. Если их не использовали для кормов, то молодняк погиб бы. На финансовых поручениях расписывался сам министр. Такие схемы использовались и по другим предприятиям, как **

- протоколом очной ставки между свидетелем М. и обвиняемым Ундезином от 25.03.2016г. (т. 8, л.д. 138-141).

- протоколом выемки от 01.07.2015г., согласно которому в ** по адресу: **, изъяты бухгалтерские документы ** - платежные поручения по перечислению денежных средств ** на 41 л. (т. 6, л.д. 102-105).

- протоколом выемки от 02.07.2015г., согласно которому в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия РТ по адресу: ** произведена выемка бухгалтерских и иных документов, подтверждающих обоснованность получения субсидий ** (т. 6, л.д. 119-123).

- протоколом выемки от 27.07.2015г., согласно которому у главного бухгалтера **В. изъяты бухгалтерские документы о финансово-хозяйственной деятельности между ** и ** платежное поручение № от 30.09.2014г. (т. 6, л.д. 129-132).

- протоколом выемки от 15.07.2015г., согласно которому у главного бухгалтера **Ю. изъяты договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ и платежные поручения ** за 2014 г. (т. 6, л.д.158-162).

- протоколом обыска от 14.08.2015г., согласно которому в ** по адресу: ** произведен обыск и изъяты первичные бухгалтерские документы ** (т. 7, л.д.98-101).

- протоколом выемки от 18.11.2015г., согласно которому в офисе ** по адресу: ** изъяты кассовые документы ** за 2014 г. (т. 7, л.д.148-152).

- протоколом выемки от 26.02.2016г., согласно которому в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия РТ произведена выемка договоров поручения, платежных поручений, бухгалтерских и иных документов, подтверждающих обоснованность получения ** субсидий в 2013-2014 гг. (т. 7, л.д. 235-241).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ.г, согласно которому осмотрены бухгалтерские документы **, изъятые ДД.ММ.ГГГГ.г в ходе выемки в ** по адресу: ** (платежные поручения) по уголовному делу №г. Осмотром установлено следующее: объектом осмотра является коричневый бумажный конверт размером 34х23,5 см с надписью «Документы ** изъятые 01.07.2015г. в ходе выемки в ** по адресу: ** (платежные поручения на 41 листе) по №», выполненной рукописным способом красителем синего цвета. Конверт заверен подписями старшего оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РТ и понятых, также оттисками печати круглой формы «Для пакетов УЭБ и ПК МВД по РТ». На момент осмотра упаковка повреждений не имеет. При вскрытии пакета обнаружена подшивка документов (платежные поручения) с надписью ** Документы финансовые за 2013». Документы прошиты, пронумерованы, заверены печатью ** и подписью главного бухгалтера Б., всего на 41 листе. После произведенного осмотра вышеуказанные документы упакованы надлежащим образом, а также признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (т. 6, л.д. 164-174).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в кабинете бухгалтерии Министерства сельского хозяйства и продовольствия РТ по уголовному делу №. Объектом осмотра является коричневый бумажный конверт размером 38х28 см с надписью «Документы, изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ в кабинете бухгалтерии Министерства сельского хозяйства и продовольствия РТ по уголовному делу №», выполненной рукописным способом красителем синего цвета. Конверт заверен подписями старшего оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РТ и понятых, также оттисками печати круглой формы «Для пакетов УЭБ и ПК МВД по РТ». На момент осмотра упаковка повреждений не имеет. При вскрытии пакета обнаружены следующие документы: копия договора поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол заседания рабочей группы Министерства сельского хозяйства и продовольствия РТ без номера и даты, перечень получателей субсидии, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., копия договора поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол заседания рабочей комиссии по рассмотрению заявок на предоставление субсидий на поддержку сельскохозяйственного производства № от ДД.ММ.ГГГГ, перечень получателей субсидии, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от 29.11.2013г., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., договор поручения № от 31.12.2013г., протокол заседания рабочей группы Министерства сельского хозяйства и продовольствия РТ № от ДД.ММ.ГГГГ, перечень получателей субсидии №, заявление и.о. директора Ундезина№ от 31.12.2013г., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., форма расчета субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам (займам) ** за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., копия протокола заседания межведомственной комиссии по распределению субсидий на развитие агропромышленного комплекса Республики Тыва № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поручения № от 05.05.2014г., перечень получателей субсидии, заявка на кассовый расход № от 06.05.2014г., платежное поручение УФК по РТ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение УФК по РТ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., договор поручения № от 17.09.2014г., платежное поручение УФК по РТ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, перечень получателей субсидии, перечень получателей субсидии, справка-расчет субсидии на оборудование за счет средств республиканского бюджета для ** на сумму ** руб., справка-расчет на предоставление в 2014 году федеральных субсидий на возмещение части затрат, связанных с поддержкой с/х товаропроизводителей по ** на сумму **руб., заявка директора Ундезина№ от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение УФК по РТ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение УФК по РТ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., расчет субсидии компенсацию части затрат на приобретение кормов в 2014 году на общую сумму ** руб., копия постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об утверждении Правил предоставления и распределения в 2013 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на возмещение части затрат, связанных с поддержкой сельскохозяйственных товаропроизводителей, осуществляющих производство свинины, мяса ** и яиц, в связи с удорожанием приобретенных кормов», утвержденное Председателем Правительства РФ Д. Медведевым. Документы не прошиты, не пронумерованы, всего на 73 листах. После произведенного осмотра вышеуказанные документы упакованы надлежащим образом, а также соответствующим постановлением следователя признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (т. 6, л.д. 175-187).

- протоколом осмотра документов от 24.07.2015г., согласно которому осмотрены документы, изъятые у свидетеля Ю. (**) в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ уголовному делу №. Объектом осмотра является коричневый бумажный конверт размером 34х23,5 см с надписью «Документы, изъятые у свидетеля Ю.** в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ по у.**: договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 2л.; 2) платежные поручения за 2014 год ** на 35 л.», выполненной рукописным способом красителем синего цвета. Конверт заверен подписями следователя Ц. и участвующего лица Ю., также оттиском печати круглой формы «Отдел по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по РТ». На момент осмотра упаковка повреждений не имеет. При вскрытии пакета обнаружены следующие документы: договор поручения № от 23.07.2014г., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение ОАО АБ «Народный банк РТ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 000 руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., Платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб., платежное поручение **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** руб. Документы не прошиты, не пронумерованы, всего на 37 листе. После произведенного осмотра вышеуказанные документы упакованы надлежащим образом, а также соответствующим постановлением следователя признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (т. 6, л.д. 214-225).

- протоколом осмотра документов от 01.08.2015г., согласно которому осмотрено платежное поручение, изъятое 27.07.2015 в ходе выемки в **, в ходе которого установлено, что согласно платежному поручению **№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ** рублей плательщиком ** на расчетный счет ** перечислены денежные средства за пшеницу, согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ (** договор поручения № от ДД.ММ.ГГГГ). После произведенного осмотра вышеуказанный документ упакован надлежащим образом, а также соответствующим постановлением следователя признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (т. 6, л.д. 242-246)

- протоколом осмотра документов от 20.09.2015г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 14.08.2015 в ходе обыска в **. Объектом осмотра № является картонная коробка белого цвета из-под офисной бумаги формата А-4 с крышкой зеленого цвета, на которой имеется надпись «SvetoCopy». Крышка коробки с двух сторон заклеена бумагой, на которой имеется надпись, выполненная рукописным способом красителем синего цвета «Документы, изъятые в ходе обыска в ** по адресу: ** от ДД.ММ.ГГГГ.», а также нечитаемые подписи понятых, дознавателя и иных участвующих лиц. На момент осмотра упаковка повреждений не имеет. При вскрытии коробки из нее извлечены следующие документы: книга учета с твердой книжкой обложкой темно-зеленого цвета, всего на 96 л., подшивка счетов-фактур и товарных накладных, выставленных организациями и индивидуальными предпринимателями в адрес ** в период с января по июнь 2014 года, актов сверок, квитанций, акт сверки взаиморасчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ** и **, бумажная папка-скоросшиватель с надписью на обложке «** II III IV квартал 2014 г. 144 листа», в которой прошиты банковские документы ** за 2014 год, выписки по лицевому счету в **, платежные поручения и ордера, письма с информациями об уплаченных процентах по кредиту, об имеющихся картотеках, письмо директора предприятия Ундезина министру сельского хозяйства РТ И. о перечислении суммы субсидий на возмещение части расходов на оплату процентов за пользование кредитом, допсоглашения к кредитным договорам с банками, справки банков об имеющихся картотеках; пластиковая папка-скоросшиватель с документами о перечисленных субсидиях ** за период с января по декабрь 2014 года, всего на 45 л., в которой прошиты информации о перечисленных субсидиях за период с января по декабрь 2014 года, копии договоров ** - договора поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с **, договор поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ с **, договора № от ДД.ММ.ГГГГ на производство капитальных текущих ремонтов котлов и вспомогательного оборудования с **, копии платежных поручений о поступлении средств субсидий на возмещение части затрат на расчетный счет ** в ** и дальнейших их перечислениях на счета поставщиков, договоров поставок № от ДД.ММ.ГГГГ с **; подшивка документов c надписью ** Сч. 51 «Банк» За I квартал 2014 г. **, в которой прошиты следующие банковские документы **: оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за 1 квартал 2014 г., выписки по лицевым счетам предприятия в ** платежные поручения о движении денежных средств по расчетному счету предприятия в **, банковские ордеры, сертификат ключа проверки электронной подписи, счета-фактуры, инкассовые поручения Пенсионного фонда и др.; подшивка документов c надписью ** Сч. 51 «Банк» За I квартал 2014 г. ** в которой прошиты банковские документы **: оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за 1 квартал 2014 г., выписки по лицевым счетам предприятия в ** платежные поручения о движении денежных средств по расчетному счету предприятия, банковские ордеры; подшивка документов c надписью ** Сч. 51 «Банк» За III квартал 2014 г. **, в подшивке прошиты банковские документы **: выписки по лицевым счетам предприятия в ** платежные поручения о движении денежных средств по расчетному счету предприятия в **, банковские ордеры; подшивка документов c надписью ** Сч. 51 «Банк» За IV квартал 2014 г. **,, в подшивке прошиты банковские документы **: оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за 4 квартал 2014 г., выписки по лицевым счетам предприятия в ** платежные поручения о движении денежных средств по расчетному счету предприятия в **, банковские ордеры; подшивка бухгалтерских документов c надписью ** Сч. 10.01 За апрель 2014 г. ** в которой прошиты банковские документы **: оборотно-сальдовая ведомость по счету 10. 01 за апрель 2014 г., отчет по проводкам, расходные накладные, накладные, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры за апрель 2014 г.; подшивка бухгалтерских документов c надписью ** Сч. 10.01 За май 2014 г. ** в которой прошиты банковские документы **: оборотно-сальдовая ведомость по счету 10. 01 за май 2014 г., оборотно-сальдовая ведомость по счету 10. 01 за май 2014 г., отчет по проводкам за май 2014 г., расходные накладные, накладные, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры; подшивка бухгалтерских документов c надписью ** Сч. 10.01 За июнь 2014 г. ** в подшивке прошиты банковские документы **: оборотно-сальдовая ведомость по счету 10. 01 за июнь 2014 г., анализ счета 10.01 за июнь 2014 г., отчет по проводкам за июнь 2014 г., расходные накладные, накладные, товарные накладные, счета-фактуры; подшивка бухгалтерских документов c надписью ** Сч. 10.01 За июль 2014 г. ** в подшивке прошиты банковские документы **: оборотно-сальдовая ведомость по счету 10. 01 за июль 2014 г., отчет по проводкам, расходные накладные, накладные, товарные накладные, счета-фактуры за июль 2014 года; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за июнь 2014 г. с 16.06.2014г. по 30.06.2014г.», в подшивке прошиты касса с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. ** 2014г.», в подшивке прошиты: касса с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за ноябрь 2013г.», в подшивке прошиты: касса с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости за ноябрь 2013 года.

Объектом осмотра № является картонная коробка белого цвета из-под офисной бумаги формата А-4 с крышкой синего цвета, на которой имеется надпись «Снегурочка». Крышка коробки с двух сторон заклеена бумагой, на которой имеется надпись, выполненная рукописным способом красителем синего цвета «Документы, изъятые в ходе обыска в ** по адресу: ** от ДД.ММ.ГГГГ.», а также нечитаемые подписи понятых, дознавателя и иных участвующих лиц. На момент осмотра упаковка повреждений не имеет. При вскрытии коробки из нее извлечены следующие документы: подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за июль 2013г.», в подшивке прошиты: касса с 01.07.2013г. по 15.07.2013г., исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Счет 50 «Касса» за Октябрь месяц 2013г. **», в подшивке прошиты: касса с 01.10.2013г. по 31.07.2013г., исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Счет 50 «Касса» за Сентябрь месяц 2013г. **», в подшивке прошиты: оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 за Сентябрь 2013 г., карточка счета 50 за сентябрь 2013 г., касса с 02.09.2013г. по 30.09.2013 г., исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Счет 50 «Касса» за Август месяц 2013г. **», в подшивке прошиты: касса с 01.08.2013г. по 31.08.2013 г., исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Счет 50 «Касса» за Август месяц 2013г. **», в подшивке прошиты: касса с 01.08.2013г. по 31.08.2013г., исходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за Июль 2013г.», в подшивке прошиты: касса с 17.07.2013г. по 31.07.2013г., исходные кассовые ордеры, приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за Ноябрь 2013г.», в подшивке прошиты: касса с 02.11.2013г. по 14.11.2013 г., исходные кассовые ордеры, приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости.

Объектом осмотра № является картонная коробка белого цвета из-под офисной бумаги формата А-4 с крышкой синего цвета, на которой имеется надпись «Снегурочка». Крышка коробки с двух сторон заклеена бумагой, на которой имеется надпись, выполненная рукописным способом красителем синего цвета «Документы, изъятые в ходе обыска в ** по адресу: ** от ДД.ММ.ГГГГ.», а также нечитаемые подписи понятых, дознавателя и иных участвующих лиц. На момент осмотра упаковка повреждений не имеет. При вскрытии коробки из нее извлечены следующие документы: подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за Январь 2014 г.», в подшивке прошиты: касса с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Сч. 51 «Банк» за II квартал 2014 г. ** в подшивке прошиты выписки по лицевым счетам предприятия в **, платежные поручения о движении денежных средств по расчетному счету предприятия в **, банковские ордеры, мемориальные ордеры, платежные ордеры, платежные поручения, инкассовые поручения, приходные кассовые ордеры, отборно-сальдовая ведомость по счету 51 за апрель 2014г., подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за Март 2014г.», в подшивке прошиты: касса с 20.03.2014г. по 31.03.2014г., приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за Февраль 2014г.», в подшивке прошиты: касса с 01.04.2014г. по 21.034.2014г., приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, расходные фактуры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за Декабрь 2013г.», в подшивке прошиты: касса с 19.12.2013 г. по 31.12.2013 г., приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса за Март 2014г.», в подшивке прошиты: касса с 03.03.2014 г. по 19.03.2014 г., приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса с 22 Апреля 2014г. по 30 Апреля 2014г.», в подшивке прошиты: касса с.22.04.2014г. по 30.04.2014г., приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса с 16 Мая 2014г. по 30 Мая 2014г.», в подшивке прошиты: касса с 16.05.2014 г. по 30.05.2014 г., анализ счета 50 за 16.05.2014 - 30.05.2014, приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости.

Объектом осмотра № является картонная коробка белого цвета из-под офисной бумаги формата А-4 с крышкой синего цвета, на которой имеется надпись «Снегурочка». Крышка коробки с двух сторон заклеена бумагой, на которой имеется надпись, выполненная рукописным способом красителем синего цвета «Документы, изъятые в ходе обыска в ** по адресу: ** от 14.08.15 г.», а также нечитаемые подписи понятых, дознавателя и иных участвующих лиц. На момент осмотра упаковка повреждений не имеет. При вскрытии коробки из нее извлечены следующие документы: подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса с 01 мая 2014г. по 15 мая 2014г.», в подшивке прошиты: касса с 01.05.2014г. по 15.05.2014г., обороты счета 50.01 за 01.05.2014-15.05.2014, ведомость расчетов с наемными рабочими забойного цеха за апрель месяц 2014г., договор оказания услуг, приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; подшивка бухгалтерских документов ** с надписью «Касса с 01.12.2013г. по 17.12.2013г.», в подшивке прошиты: касса с 01.12.2013г. по 17.12.2013г., счета-фактуры, договор поставки, приходные кассовые ордеры, расходные кассовые ордеры, платежные ведомости; папка-скоросшиватель с боковой надписью «Субсидии 2014г.», в папке прошиты договоры ** с поставщиками и покупателями, договоры поручения о перечислении субсидий за 2014г., счета-фактуры, товарные накладные, товарные чеки, копии договоров, платежные поручения, письма информации о распределении средств субсидий, заявки в Министерство сельского хозяйства и РТ о выделении субсидий, справки расчеты на предоставлении субсидий, акты сферах взаимных расчетах; папка-скоросшиватель с боковой надписью «Субсидии 2014г.», в папке прошиты договор контрактации сельскохозяйственной продукции, ходатайство, карточки счета, информации о поступлении и использовании бюджетных средств на государственную поддержку **, анализ перечисленных субсидий МСХП РТ на ** с 01.01.2013г. по 31.12.2013г. в соответствии платежных документов, реестр платежных документов, платежные поручения, расходные кассовые ордеры, приходные кассовые ордеры, договоры поручения, акты сферах взаимных расчетах, договор поставки, расчет субсидий на приобретение кормов, инкубационных яиц и цыплят для предприятий птицеводства на 2013 год.

После произведенного осмотра вышеуказанные документы надлежащим образом упакованы, а также соответствующим постановлением следователя признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (т. 7, л.д. 123-134).

- протоколом осмотра документов от 28.11.2015г., согласно которому осмотрены документы ** и системный блок, изъятые в ходе обыска офиса ** 18.11.2015, расположенного по адресу: ** от 18.11.2015.

Объектом осмотра № является картонная коробка, верхняя часть коробки заклеена лентой – скотч. На поверхности оклеена бумажная бирка, на которой имеется оттиск круглой печати «Для пакетов Министерство Внутренних Дел по Республике Тыва», подписи. При вскрытии коробки обнаружены: папка – скоросшиватель ** Дело № Касса за январь 2015 года», содержащая платежные ведомости, расходные кассовые ордера за январь 2015 года, папка – скоросшиватель ** Дело № Касса за февраль 2015 года», содержащая заявления работников ** на имя директора **, платежные ведомости, расходные кассовые ордера за февраль 2015 года, Папка – скоросшиватель ** Дело № Касса с 1-15 августа 2014 года», содержащая заявления работников **» на имя директора ** платежные ведомости, расходные кассовые ордера за период с 1-15 августа 2014 года. После осмотра, объекты помещены в первоначальную упаковку.

Объектом осмотра № является картонная коробка, верхняя часть коробки заклеена лентой – скотч. На поверхности оклеена бумажная бирка, на которой имеется оттиск круглой печати «Для пакетов Министерство Внутренних Дел по Республике Тыва», подписи. При вскрытии коробки обнаружены: кассовая книга с 01.04.2014г. по 30.06.2014 г., содержащая сведения кассы за период с 01.04.2014г. по 30.06.2014г., папка – скоросшиватель ** Дело № Касса за сентябрь 2014 года», содержащая сведения кассы, заявления работников, платежные ведомости, расходные кассовые ордера за сентябрь 2014г., папка – скоросшиватель ** Касса за октябрь 2014 года», содержащая сведения кассы, заявления работников, платежные ведомости, расходные кассовые ордера за октябрь 2014 года, папка – скоросшиватель ** Касса за ноябрь 2014 года», содержащая сведения кассы, заявления работников, платежные ведомости, расходные кассовые ордера за ноябрь 2014 года, папка – скоросшиватель «Субсидии Касса за декабрь 2014 года», содержащая сведения кассы, заявления работников, платежные ведомости, расходные кассовые ордера за декабрь 2014г. После осмотра, объекты помещены в первоначальную упаковку.

Объектом осмотра № является системный блок «пользователь 6848», инвентарный номер №. Опечатан печатью УЭБ и ПК МВД по РТ «Для пакетов», заверен подписями, целость не нарушена.

После произведенного осмотра вышеуказанные документы упакованы надлежащим образом, а также соответствующим постановлением следователя признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по уголовному делу (т. 7, л.д. 153-165).

- протоколом осмотра документов от 28.02.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 26.02.2016г. в ходе выемки в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия РТ по уголовному делу №.

Объектом осмотра является бумажный конверт коричневого цвета размером 30х40 см, на который наклеена бумажная бирка с надписью «Бухгалтерские и иные документы о получении средств субсидии ** в 2013-2014 гг., изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия РТ» по уголовному делу №, возбужденному по ст.199.2 УК РФ. Конверт заверен подписями следователя и участвующего лица Я., а также оттиском печати круглой формы отдела по РОВД СУ СК РФ по РТ. На момент осмотра упаковка повреждений не имеет.

При вскрытии пакета обнаружены следующие документы: документы, скрепленные скрепкой, заявка на кассовый расход № от 08.11.2013г., договор поручения от 07.11.2013г., договор поставки № от 31.10.2013г., справка-расчет на предоставление в 2012-2013 гг. субсидий на приобретение комбикормов предприятиями птицеводства по ** копия платежного поручения № от 08.11.2013г.; заявка на кассовый расход № от 08.11.2013г., справка-расчет на предоставление в 2012-2013 гг. субсидий на приобретение комбикормов предприятиями птицеводства по **, договор поручения от 07.11.2013г., договор поставки № от 31.10.2013г., копия платежного поручения № от 08.11.2013г.; заявка на кассовый расход № от 23.12.2013г., договор поручения № от 20.12.2013г.; заявка на кассовый расход № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поручения № от 27.12.2013г., копия платежного поручения № от 30.12.2013г.; заявка на кассовый расход № от 30.12.2013г., протокол заседания рабочей комиссии по рассмотрению заявок на предоставление субсидий на приобретение кормов и инкубационных яиц для птицеводства, договор поручения от 30.12.2013г., перечень получателей субсидии на приобретение кормов и инкубационных яиц для птицеводства, копия платежного поручения № от 30.12.2013г.; заявка на кассовый расход № от 06.05.2014г., заявление директора ** Ундезина на имя министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва М. от 05.05.2014г., копия перечня получателей субсидии, копия договора поручения № от 05.05.2014г., справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на приобретение пшеницы и комбикормов предприятиями птицеводства по ** в сумме ** руб. за пшеницу, в сумме ** руб. за приобретение комбикормов, итого ** руб., копия платежного поручения № от 07.05.2014г.; заявка на кассовый расход № от 31.03.2014г., копия платежного поручения № от 02.04.2014г., копия письма на имя министра сельского хозяйства и продовольствия РТ М., договор № от 12.03.2014г.; заявка на кассовый расход № от 13.03.2013г., копия платежного поручения № от 13.03.2014г.; заявка на кассовый расход № от 10.02.2014г., банковские реквизиты ** перечень получателей субсидий на возмещение части затрат по приобретению и транспортировке кормов, протокол заседания рабочей комиссии по рассмотрению заявок на предоставление субсидий на поддержку сельскохозяйственного производства № от 05.02.2014г., справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на приобретение комбикормов предприятиями птицеводства, копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГг., копия платежного поручения № от 11.02.2014г.;заявка на кассовый расход № от 27.02.2014г., перечень получателей субсидии на компенсацию части затрат на оплату за потребленную электроэнергию, согласно которого получателю выделены субсидии в сумме **руб., протокол заседания рабочей комиссии по рассмотрению заявок на предоставление субсидий на поддержку сельскохозяйственного производства № от 20.02.2014г., копия платежного поручения № от 27.02.2014г.; заявка на кассовый расход № от 13.02.2014г., перечень получателей субсидии на компенсацию части затрат на приобретение кормов с учетом транспортных расходов и инкубационного яйца для развития птицеводства, протокол заседания рабочей комиссии по рассмотрению заявок на предоставление субсидий на поддержку сельскохозяйственного производства № от 05.03.2014г., справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на приобретение комбикормов предприятиями птицеводства, справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на приобретение комбикормов предприятиями птицеводства; заявка на кассовый расход № от 31.07.2014г., справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на животноводческую продукцию мясо ФИО34), копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поручения от 23.07.2014г.; заявка на кассовый расход № от 31.07.2014г., копия договора поручения от 23.07.2014г., справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на приобретение инкубационных яиц предприятиями птицеводства,. копия платежного поручения № от 31.07.2014г.; заявка на кассовый расход № от 31.07.2014г., заявление на имя министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва директора **Ундезина о просьбе выделенные субсидии использовать на нужды хозяйства согласна утвержденного плана на 2014 г., общая сумма субсидий ** руб., перечень получателей субсидии на развитие птицеводства «наименование получателя субсидии - ** субсидии на общую сумму ** руб.», справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на приобретение комбикормов предприятиями птицеводства, копия договора поставки № от 28.07.2014г., копия счета-фактуры без номера и без даты, справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на приобретение комбикормов предприятиями птицеводства, копия договора купли-продажи без даты, копия товарной накладной № от 17.07.2014г., копия счета на оплату № от 28.07.2014г., протокол заседания рабочей комиссии по рассмотрению заявок на предоставление субсидий на поддержку сельскохозяйственного производства № от 20.02.2014г., копия платежного поручения № от 27.02.2014г., копия договора поставки № от 03.07.2013г., копия счета на оплату № от 28.07.2014г., копия платежного поручения № от 31.07.2014г.; заявка на кассовый расход № от 18.09.2014г., перечень получателей субсидии на развитие птицеводства ** справка-расчет на предоставление в 2014 году субсидий на животноводческую продукцию (мясо **), договор поручения № от 17.09.2014г., платежное поручение № от 19.09.2014г.; заявка на кассовый расход № от 18.09.2014г., копия платежного поручения № от 18.09.2014г.; заявка на кассовый расход № от 25.11.2014г., копия перечня получателей субсидии на развитие птицеводства (приобретение кормов) для ** копия платежного поручения № от 25.11.2014г., перечень получателей субсидии на развитие технической и технологической модернизации, инновационное развитие АПК (оборудование) для ** копия платежного поручения № от 25.11.2014г., копия договора поручения от 17.11.2014г., счет на оплату № от 09.04.2014г, копия договора купли-продажи товара от ДД.ММ.ГГГГ, копия договора купли-продажи товара от 27.10.2014г.; договор поручения № от 27.12.2013г., копия платежного поручения № от 30.12.2013г., договор поручения № от 31.12.2013г., копия договора поручения № от 22.11.2013г., копия договора поручения № от 23.10.2013г., копия договора поставки №-Р/КПФ от ДД.ММ.ГГГГ, копия – счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ; письмо на имя Министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Тыва М. от заместителя начальника отдела развития животноводства и племенной работы Б., информация о производственно-финансовой деятельности ** по состоянию на 08.09.2014г., анализ деятельности **

- протоколом осмотра документов от 16.03.2016г., согласно которому осмотрены документы, добровольно выданные 13.05.2015 главным бухгалтером **Б. в подтверждение своих пояснений.

Объектом осмотра № являются документы, подшитые в томе № уголовного дела № в отношении Ундезина по ст.199.2 УК РФ: договор поставки инкубационного яйца № Б/Н от 20.12.2013г., копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ.г, письмо от ДД.ММ.ГГГГ№ на имя генерального директора **А. от ** в лице и.о. директора Ундезина, письмо от ДД.ММ.ГГГГ№ на имя генерального директора **А. от ** в лице директора Ундезина, договор поручения № от 20.12.2013г., письмо от 25.11.2013г. №, письмо от ДД.ММ.ГГГГ№, рукописное письмо на имя генерального директора **А. договор поручения № от 28.06.2013г., договор поручения № от 28.06.2013г., письмо от 31.17.2013 года на имя директора **А. договор поручения № от 23.07.2013г., договор поручения № от 23.10.2013г., договор поручения № от 12.09.2013г., договор поручения № от 17.09.2013г., договор поручения № от 17.09.2013г., договор поручения № от 17.09.2013г., договор поручения № от 09.10.2013г., письмо от ДД.ММ.ГГГГ директору ** в лице А. от и.о. директора **Ундезина

- заключением эксперта № от 20.01.2016г., согласно которому по состоянию на 03.10.2013 у ** имелась недоимка по налогам и сборам в размере ** руб., по состоянию на 01.01.2014г. размер недоимки составил ** руб., на 01.01.2015г. – ** руб. Общая сумма перечисленных в период с 03.10.2013г. по 31.12.2014г. на счета контрагентов субсидий на возмещение части затрат для ** составила ** рублей, которые были использованы ** для расчетов с различными поставщиками и подрядчиками (т. 7, л.д. 21-36).

- справкой № от 30.04.2015г. старшего специалиста-ревизора УЭБ и ПК МВД по РТ об исследовании в отношении ** согласно которой установлено, что в связи с имеющейся задолженностью по налогам и принудительными мерами взыскания, все операции по банковским счетам ** были приостановлены в период с 07.06.2013 по 30.12.2013. В ** 31.12.2013 был открыт новый расчетный счет расчетный счет №, по которому период блокировки образовался с 06.05.2014. Таким образом, были установлены 2 периода полной блокировки расчетных счетов ** в период работы Ундезина - с 07.06.2013 по 30.12.2013, а также 06.05.2014 по 31.12.2014. В период с 07.06.2013, в т.ч. в период работы Ундезина с 03.10.2013, у ** имелась недоимка по налогам и сборам в сумме более **рублей, которая возрастала в последующие годы. В период 2013-2014 гг. на основании Постановления Правительства РТ № 193 от 03.04.2013 «Об утверждении Порядка предоставления государственной поддержки на развитие АПК РТ» ** и Постановления Правительства РТ № 91 от 13.03.2014г. «Об утверждении Порядка предоставления государственной поддержки на развитие АПК РТ» ** предоставлены субсидии. Всего за период 2013-2014 общая сумма поступивших субсидий от Министерства сельского хозяйства и продовольствия РТ для ** составила ** рублей. Поступившие субсидии, в т.ч. поступившие на счета третьих лиц, расходовались **», в т.ч. на цели, предусмотренные в качестве уже понесенных затрат получателя, т.е. имеют место случаи, когда субсидии предоставленные на возмещение затрат на приобретение кормов и инкубационных яиц – перечисляются на оплату кормов и инкубационных яиц. Кроме этого, субсидии расходовались предприятием по своему усмотрению, т.е. на финансово-хозяйственную деятельность (т. 2, л.д.152-175).

- свидетельством № о государственной регистрации ** 04.10.2007г. в МРИ ФНС России № 2 по РТ за ОГРН № (т. 7, л.д. 184).

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 26.01.2016г., согласно которой ** зарегистрирован за № и постановлен на налоговый учет в МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва 04.10.2007 с присвоением ИНН № Юридическим адресом местонахождения ** является: ** Директором является Ундезин (т. 7, л.д.178-183).

- уставом **, утвержденный распоряжением Министерства земельных и имущественных отношений Республики Тыва №р от 08.06.2011г., согласно которого предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли. Видами деятельности предприятия согласно Устава является разведение сельскохозяйственной **, производство, переработка и реализация мяса, яйца и другой сельскохозяйственной продукции, племенная работа по птицеводству и др. Предприятие возглавляет директор, он действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Тыва, Министерства земельных и имущественных отношений Республики Тыва, отраслевого министерства, Уставом и заключенным с ним трудовым договором (т. 7, л.д. 187-194).

- распоряжением министра земельных и имущественных отношений Республики Тыва № от 03.10.2013г., согласно которому Ундезин с 03.10.2013 назначен и.о. директора ** (т. 7, л.д. 185).

- распоряжением министра земельных и имущественных отношений № от 19.02.2014г., согласно которому Ундезин с 19.02.2014 назначен директором ** (т. 7, л.д. 84).

- трудовым договором № от 03.10.2013г., согласно которому Ундезин обязуется обеспечивать своевременную уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации и Республики Тыва налогов, сборов, обязательных платежей в бюджет Российской Федерации и Республики Тыва, муниципальных образований и внебюджетные фонды (п.3.1.9) (т. 7, л.д. 87-92).

- требованиями об уплате задолженности по налогам и сборам, согласно которым МРИ ФНС России № 2 по РТ ставит в известность **, что за предприятием числится задолженность – на общую сумму ** руб., которые на основании законодательства о налогах и сборах указанное лицо обязано уплатить, и в случае, если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию налогов, а также обеспечительные меры (т. 10, л.д. 35-72).

- решением о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, согласно которым приостановлены все расходные операции ** по счетам в ** (т. 9, л.д. 77-250, т. 10, л.д. 1-130).

- инкассовыми поручениями, согласно которым МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва на расчетные счета ** в ** в ** были выставлены инкассовые поручения на уплату задолженности по налогам и сборам (недоимки, пени, штрафов) в период 19.04.2011 по 21.11.2014 на общую сумму ** руб., в т.ч. недоимки ** руб. (т. 1, л.д. 20-25, т. 5, л.д. 86-119, т. 8, л.д.106).

- решением о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в банках, а также электронных денежных средств, согласно которым МРИ ФНС России № 2 по Республике Тыва, рассмотрев требования об уплате налога, установил, что срок исполнения обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов истек и решено взыскать налоги, сборы, пени, штрафы, проценты за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ** на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании (т. 10, л.д. 132-208).

- выпиской ** по операциям на счете ** за период с 30.12.2013г. по 02.03.2015г., согласно которым усматривается движение по расчетному счету предприятия за указанный период (т. 3, л.д.151-162, 165-193).

- выпиской ** по операциям на счете ** за период с 01.01.2014г. по 02.03.2015г., согласно которой усматривается поступление субсидий для ** в период с 31.07.2014г. по 25.11.2014г. (т. 3, л.д.211-226).

- выпиской ** по операциям на счете ** за период с 09.01.2013г. по 24.06.2014г., согласно которым усматривается поступление субсидий для ** в период с 28.10.2013г. по 31.12.2013г. (т. 4, л.д. 4-112).

- выпиской ** по операциям на счете ** за период с 18.01.2013г. по 24.06.2014г., согласно которой усматривается поступление субсидий для ** 08.11.2013г. (т. 4, л.д.113-157).

- выпиской ** по операциям на счете ** за период с 09.01.2013г. по 16.06.2014г., согласно которой усматривается поступление субсидий для ** 08.11.2013г. (т. 4, л.д.158-205).

- справками о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам № по состоянию на 03.10.2013г., № по состоянию на 01.01.2014г., № по состоянию на 01.01.2015г., согласно которым у ** по состоянию на указанные даты имеется недоимка по налогам и сборам (т. 7, л.д.198-200).

- актом № от 26.02.2013г., согласно которому в период с 04.12.2012г. по 29.01.2013г. в отношении налогоплательщика ** налоговым инспектором МРИ ФНС России № 2 по РТ проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2011г. по 31.12.2011г. и выявлены нарушения. Налогоплательщику предложено уплатить недоимку на общую сумму ** руб. (т. 1, л.д. 62-81).

- актом № от 20.01.2014г., согласно которому в период с 26.11.2013г. по 20.01.2014.г в отношении налогоплательщика ** налоговым инспектором МРИ ФНС России № 2 по РТ проведена выездная налоговая проверка за период с 01.01.2012г. по 31.12.2012.г и выявлены нарушения. Налогоплательщику предложено уплатить недоимку на общую сумму ** руб. (т. 1, л.д. 41-59).

Суд, исследовав и оценив доказательства по делу, как в отдельности, так и в их совокупности пришел к правильному выводу о виновности осужденного в совершении преступления и правильно квалифицировал действия Ундезина по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 года № 250-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Выводы суда о совершении Ундезином вышеуказанного преступления подтверждаются имеющимися в материалах уголовного дела и исследованными в судебном заседании доказательствами, отвечающими требованиям относимости, допустимости, а в совокупности - достаточности, обоснованны и мотивированы в приговоре.

Вопреки доводам стороны защиты в суде апелляционной инстанции, виновность осужденного Ундезина подтверждается показаниями свидетелей М., Б. и показаниями руководителей предприятий **, которые подтвердили, что субсидии ** перечислялись через их счета третьим лицам, а также другими доказательствами собранными по делу.

Судом первой инстанции установлено, что Ундезин, являясь исполняющим с 03.10.2013г. по 18.02.2014 обязанности директора и директором с 19.02.2014г. по настоящее время **, умышленно, зная об имеющейся у предприятия задолженности по налогам и сборам, с целью сокрытия денежных средств ** за счет которых должно производиться взыскание налогов, в период с 03.10.2013г. по 31.12.2014г. и с 05.05.2014г. по 31.12.2014г. денежные средства направлял на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет, для расчетов с различными поставщиками и подрядчиками, в сумме **, в крупном размере.

Указанные действия Ундезина в период, когда инспекцией ФНС принимаются принудительные меры по взысканию задолженности по налогам и сборам, в том числе приостановление операций по расчетным счетам **, направление инкассовых поручений, свидетельствуют об умышленном воспрепятствовании принудительному взысканию указанной недоимки.

Суд в соответствии с требованиями закона привел мотивы, по которым отверг доводы о своей невиновности, приведенные Ундезином в подтверждение своей позиции.

При таких обстоятельствах оснований для оправдания осужденного как об этом просит сторона защиты в суде апелляционной инстанции судебная коллегия не усматривает.

Вместе с тем данный приговор подлежит изменению в соответствии ст. 389.15 УПК РФ в связи с неправильным применением уголовного закона, в части назначенного наказания по ч.1 ст.199.2 УК РФ, усилив, назначенное Ундезину наказание.

Как усматривается из материалов уголовного дела Ундезин ранее был осужден по приговору Верховного суда Республики Тыва от 30 марта 2010 года по п. "в" ч. 4 ст. 290 УК РФ к 3 годам лишения свободы со штрафом в размере ** рублей с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в органах местного самоуправления сроком на 2 года с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, освободился постановлением Кызылского городского суда от 25 июля 2011 года условно-досрочно на 10 месяцев 11 дней.

При назначении наказания Ундезину суд первой инстанции установил отсутствие рецидива преступлений, сославшись, на постановление Кызылского районного суда Республики Тыва от 10 ноября 2015 года, которым судимость его снята, в связи с чем на основании ч. 4 ст.18 УК РФ не усмотрев в действиях осужденного рецидива.

Между тем согласно разъяснениям п. 44 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 22. 12. 2015 года №58, снятая, в том числе в порядке, установленном частью 1 статьи 74 УК РФ, или погашенная до совершения нового преступления судимость не образует рецидива преступлений. Однако наличие судимости (за исключением судимостей, перечисленных в части 4 статьи 18 УК РФ), снятой или погашенной после совершения нового преступления в порядке, установленном статьей 86 УК РФ, образует рецидив преступлений, поскольку наличие рецидива преступлений устанавливается на момент совершения преступления.

Таким образом, суд первой инстанции при назначении осужденному Ундезину наказания не учел данное обстоятельство, поскольку судимость осужденного была снята постановлением судьи Кызылского районного суда Кужугет Р.Ш. 10 ноября 2015 года, после совершения нового преступления Ундезином, возбужденного 5 июня 2015 года.

Поэтому на момент совершения преступления по данному уголовному делу судимость Ундезина не была снята или погашена.

При таких обстоятельствах, выводу суда первой инстанции об отсутствии в действиях осужденного Ундезина рецидива преступлений является необоснованными и незаконными, в связи с этим также ошибочны выводы суда об освобождении Ундезина от назначенного наказания в виде штрафа в размере ** рублей на основании п.9 Постановления ГД Федерального Собрания РФ от 24 апреля 2015 года №6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» и согласно п.12 того же Постановления о снятии с него судимости по настоящему приговору, так как наказание осужденному назначено судом в нарушение требований уголовного закона.

При этом судом первой инстанции, как об этом обоснованно указано в апелляционном представлении, обстоятельством, отягчающим наказание осужденного, не учтено наличие в действиях Ундезина рецидива преступлений, поскольку на момент совершения преступления по данному уголовному делу предыдущая судимость за совершение особо тяжкого преступления не была снята или погашена.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 63 УК РФ признать отягчающим наказание осужденного наличие рецидива преступлений.

В связи с наличием в действиях осужденного рецидива, и признания его обстоятельством, отягчающим наказание в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 63 УК РФ, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о необходимости усиления назначенного наказания ввиду несоответствия его требованиям закона, с назначением наказания в виде лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии строгого режима в соответствии с п. «в» ч. 1 ст. 58 УК РФ, поскольку Ундезин ранее отбывал лишение свободы.

Кроме того, учитывая вышеизложенное и руководствуясь ч. 4 ст. 304 УПК РФ суд апелляционной инстанции находит необходимым указать во вводной части приговора наличие судимости Ундезина по предыдущему приговору от 30 марта 2010 года.

При этом судом апелляционной инстанции учитываются характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности осужденного, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающее наказание.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, из материалов дела не усматривается, в связи с чем у суда обоснованно не имелось оснований для применения ст. 64 УК РФ.

Судебная коллегия также находит, что суд первой инстанции с учетом фактических обстоятельств преступления пришел к правильному выводу об отсутствии оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Также суд апелляционной инстанции находит обоснованным довод апелляционного представления о необходимости прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно приговору преступление, предусмотренное по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ ( в редакции Федерального закона от 29.07.2017года №250-ФЗ) и относящееся к категории преступлений небольшой тяжести, Ундезин совершил в периоды с 3 октября по 31 декабря 2013 года, а также с 5 мая 2014 года по 31 декабря 2014 года.

По основаниям, указанным в законе, течение срока давности уголовного преследования не приостанавливалось и названный срок, в настоящее время истек, таким образом, на момент вынесения судебного решения прошло более 2 лет в связи с чем, необходимо осужденного Ундезина освободить от наказания по по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ ( в редакции Федерального закона от 29.07.2017года №250-ФЗ), на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования., и в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ Ундезин подлежит освобождению от наказания в связи с истечением сроков давности.

Суд апелляционной инстанции также находит необходимым уточнить решение в части гражданского иска. По смыслу закона, приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен был указать в приговоре размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога - наименование бюджета (федеральный, региональный, местный) или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию, что судом первой инстанции не выполнено. В связи с чем суд апелляционной инстанции находит уточнить о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, с Ундезина в размере ** в пользу государства, то есть в доход федерального бюджета, в остальной части решение в части гражданского иска оставить без изменения.

Руководствуясь ст.ст. 389.20, 389.26, 389.33 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Приговор Кызылского районного суда Республики Тыва от 7 сентября 2017 года в отношении Ундезина изменить:

- указать во вводной части наличие сведений о судимости Ундезина приговором Верховного суда Республики от 30 марта 2010 года по п. «в « ч. 4 ст. 290 УК РФ к 3 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима со штрафом в размере ** рублей с лишением права занимать руководящие должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в органах местного самоуправления сроком на 2 года;

- признать в соответствии с п. «а» ч.1 ст. 63 УК РФ в действиях Ундезина наличие отягчающего наказание обстоятельства рецидив преступлений;

- усилить наказание по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ ( в редакции Федерального закона от 29.07.2017года №250-ФЗ), назначив наказание Ундезина в виде 2 лет лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима;

- на основании п. "а" ч.1 ст.78 УК РФ освободить его от наказания за истечением сроков давности в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

- гражданский иск о возмещении материального ущерба взыскать с Ундезина в размере ** в пользу государства, в доход федерального бюджета.

В остальной части приговор оставить без изменения, апелляционное представление– удовлетворить.

Председательствующий