Гражданский кодекс часть 1

Подсудимый Мирошниченко В.А. не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет Российской федерации, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Мирошниченко В.А. на основании трудового контракта с генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, приказа о назначении на должность №-К от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>», на основании приказа № л/с о назначении на должность от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора с управляющим ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, управляющим ООО «<данные изъяты>», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся руководителем ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного за основным государственным регистрационным номером № ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту МРИ ФНС РФ № по <адрес>), состоящего на налоговом учете в качестве налогоплательщика с ДД.ММ.ГГГГ и представляющего налоговую отчетность в МРИ ФНС РФ № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) №, имеющего юридический адрес: <адрес> <адрес>, <адрес>, <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь налоговым агентом, обязан был перечислять налоги, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет.

В соответствии с пунктами № Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением участников создаваемого общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями, утвержденными решением внеочередного Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ) генеральный директор (Управляющая компания) без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Генеральный директор Общества (Управляющая компания) осуществляет свои полномочия путем принятия решений в форме приказов, а так же путем заключения различного рода сделок в форме, установленной гражданским законодательством. Порядок деятельности Генерального директора (Управляющей компании) и принятия им решений устанавливается Уставом, внутренними документами Общества, а также договором, заключенным между Обществом и лицом, осуществляющим функции Генерального директора (Управляющей компании).

В соответствии с трудовым контрактом с генеральным директором ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Мирошниченко В.А. вправе без доверенности действовать от имени Общества, заключать договоры и совершать иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Общества, подписывать платежные документы, обязан осуществлять текущее руководство деятельностью Общества, своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством.

В соответствии с трудовым договором с управляющим ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, управляющий ООО «<данные изъяты>» Мирошниченко В.А. имел право представлять интересы ООО «<данные изъяты>» без доверенности во всех органах государственной и местной власти (в том числе ИФНС), выступать представителем ООО «<данные изъяты>» по всем вопросам налогообложения, обеспечивать своевременную уплату ООО «<данные изъяты>» в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды.

В соответствии с трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ Мирошниченко В.А, являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>», имел право осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества, распоряжаться имуществом и средствами Общества, совершать иные действия, связанные с текущим руководством деятельностью общества.

В соответствии со ст. 6 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 и п. 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 и п. 5 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее по тексту постановления - НДФЛ) признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все виды доходов налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Согласно ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.

В соответствии со ст. 24 Налогового Кодекса РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиками, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом для уплаты налога налогоплательщиками.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств либо по его поручению третьим лицам.

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в лице руководителя Мирошниченко В.А. осуществляло деятельность по производству зерновых и бобовых культур, а также иные направления растениеводства; молочное и мясное скотоводство и иные направления животноводства, имело в штате работников – физических лиц, на которых в соответствии со статьей 207 части 2 НК РФ возложена обязанность уплаты НДФЛ, в соответствии со ст. 226 НК РФ являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию у налогоплательшика и перечислению в бюджет НДФЛ.

За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» исполнило обязанность налогового агента по начислению и удержанию НДФЛ. С начисленной заработной платы работников за данный период времени ООО «<данные изъяты>» удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки.

Однако, руководитель ООО «<данные изъяты>» Мирошниченко В.А., игнорируя конституционные положения и нормы налогового и иного федерального законодательства Российской Федерации, обязывающие налогоплательщика самостоятельно и своевременно уплачивать налоги, не обеспечивал соблюдение законности в деятельности предприятия и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя с прямым умыслом, не исполнил обязанность налогового агента по перечислению в бюджет удержанного НДФЛ в личных интересах в крупном размере, на сумму <данные изъяты> рублей при следующих обстоятельствах.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» имело следующие действующие расчетные счета: №, открытый в Омском филиале <данные изъяты>; №, открытый в Омском отделении № <данные изъяты>; №, открытый в <данные изъяты> в <адрес>; №, №, № и №, открытые в филиале <данные изъяты>»; №, открытый в <данные изъяты>

В соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) «Очередность списания денежных средств со счета», при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

-в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов,

-во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору,

-в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования,

-в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды,

-в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований,

-в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В указанный период времени Мирошниченко В.А., будучи руководителем ООО «<данные изъяты>» умышленно, при фактическом ведении деятельности в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, наряду с имеющейся задолженностью перед бюджетом по НДФЛ, в личных интересах, стремясь выглядеть в глазах участников открытого акционерного общества, окружающих и работников предприятия более успешным и компетентным руководителем, желая приукрасить действительное положение дел и ложно понимая смысл повышения деловой репутации, укрепить свой статус и деловую репутацию, желая наладить бесперебойную работу предприятия и осуществить его модернизацию для достижения наибольшей прибыли, своевременную оплату платежей, отнесенных к пятой очереди, в соответствии с ГК РФ, с целью приукрашивания действительного положения предприятия, направлял суммы НДФЛ, удержанного с заработной платы работников ООО «<данные изъяты>» в соответствии со ст. 226 НК РФ, и не в полном объеме перечисленные в бюджет, на обеспечение бесперебойной и стабильной деятельности предприятия, оплату по договору займа, а также выдачу займа, одновременно увеличивая недоимку по налогам, создавая тем самым угрозу неплатежеспособности предприятия.

Так, имея недоимку по уплате НДФЛ, удержанного с заработной платы работников организации в бюджет, ООО <данные изъяты>, в лице управляющего Мирошниченко В.А., заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>, в лице директора ФИО7, согласно которому ООО <данные изъяты> предоставило денежные средства в качестве займа в сумме <данные изъяты> рублей ООО <данные изъяты> на срок до ДД.ММ.ГГГГ

Кроме того, имея недоимку по уплате НДФЛ, удержанного с заработной платы работников организации в бюджет, ООО «<данные изъяты>», в лице управляющего Мирошниченко В.А., заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО8, согласно которому ООО «<данные изъяты>» предоставило денежные средства в качестве займа в сумме <данные изъяты> рублей ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, имея недоимку по уплате НДФЛ, удержанного с заработной платы работников организации в бюджет, ООО «<данные изъяты>», в лице управляющего Мирошниченко В.А., заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>», в лице конкурсного управляющего ФИО9, согласно которому ООО «<данные изъяты>» предоставило денежные средства в качестве займа в сумме <данные изъяты> рублей ООО «<данные изъяты>».

В соответствии с заключением судебной экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, предприятием ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были израсходованы денежные средства, которых было достаточно на погашение задолженности по уплате НДФЛ в бюджет, с расчетных счетов в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек и из кассы <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, а всего в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек для списания по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

Согласно заключению судебной экономической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и уплате в бюджет налоговым агентом ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет <данные изъяты> рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО <данные изъяты>» перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «<данные изъяты>» не перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> рублей».

В соответствии с п. 3 ст. 108 НК РФ основанием для привлечения лица к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в законную силу. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС РФ № по <адрес> проведена выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» по вопросам правильности определения налоговой базы физических лиц для исчисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ По результатам проверки вынесено Решение №-№ от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО <данные изъяты>», согласно которому ООО «<данные изъяты>» привлечено к ответственности по ст. 123 НК РФ – неправомерное неперечисление сумм НДФЛ.

Согласно решения ИФНС №-№ от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ООО <данные изъяты>» не исполнены обязанности налогового агента по перечислению в бюджет Российской Федерации исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей. Согласно заключения специалиста-ревизора от ДД.ММ.ГГГГ доля неперечисленного в бюджет ООО «<данные изъяты> НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем объеме всех подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов ООО <данные изъяты>» за указанный период времени составляет №

В нарушение ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 и ч. 5 ст. 45, ч. 1 ст. 24, п. 1 ч. 1 и ч. 3 ст. 23, ст. 226, ст. 214.1, ст. 227 и ст. 228 НК РФ, ст. 6 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, Мирошниченко В.А., являясь распределителем денежных средств предприятия ООО <данные изъяты> самостоятельно принимающим решения о направлении поступающих в распоряжение Общества денежных средств, будучи обязанным обеспечивать выполнение обязательств ООО <данные изъяты> перед бюджетом и, имея реальную возможность уплаты налогов в полном объеме, в личных интересах направлял денежные средства на хозяйственные и иные нужды предприятия, умышленно не исполнял обязанности налогового агента, не перечислив исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ . в сумме <данные изъяты> рублей , доля неперечисленного в бюджет ООО «<данные изъяты>» НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем объеме всех подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов ООО <данные изъяты>» за указанный период времени составляет №.

В соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 383-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»), крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей.

Допрошенный в судебном заседании Мирошниченко В.А. вину признал полностью и пояснил, что в должности директора ООО <данные изъяты> он работал с конца ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ООО <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в МРИ ФНС РФ № по <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при фактической выплате доходов в пользу физического лица. Главным бухгалтером ООО «Агрофирма «Кормиловская» с ДД.ММ.ГГГГ года являлся ФИО2. С ДД.ММ.ГГГГ у ООО «<данные изъяты> образовалась крупная задолженность по НДФЛ перед бюджетом. НДФЛ из доходов работников в указанный период исчислялся, удерживался, но не перечислялся в бюджет. Заработная плата работникам выплачивалась регулярно. В указанный период денежные средства, удержанные как НДФЛ из доходов работников ООО <данные изъяты> частично не перечислялись в бюджет, в связи со сложным материальным положением. При появлении возможности ООО <данные изъяты> старалось гасить задолженность по НДФЛ. Денежные средства, которые должны были перечисляться как НДФЛ, расходовались на поддержание жизнеобеспечения предприятия, то есть на сырье, ГСМ, энергоносители (электроэнергия, уголь, дизельное топливо). В ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО <данные изъяты>» МРИ ФНС РФ № по <адрес> проводилась выездная налоговая проверка, в ходе которой была установлена задолженность по НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей. Он с материалами проверки знаком, с актом и решением налогового органа ознакомлен. По поводу расходования денежных средств ООО <данные изъяты> пояснил, что ООО <данные изъяты> был получен целевой кредит в ОАО <данные изъяты> для приобретения ГСМ, сельхозтехники, зерна, комбикормов в общей сумме <данные изъяты> рублей. Согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> был предоставлен займ ООО <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> рублей. ООО «<данные изъяты> приобрело для ООО «<данные изъяты> сельхозтехнику на сумму <данные изъяты> рублей, таким образом, у ООО <данные изъяты> образовалась перед ООО <данные изъяты> задолженность, которая в результате получения заемных средств (целевого кредита) была погашена. Для упрощения процедуры передачи денег, данные финансово-хозяйственные взаимоотношения, были оформлены договором займа. ООО <данные изъяты>, в его лице, заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты> в лице директора ФИО7, согласно которому ООО <данные изъяты> предоставило денежные средства в качестве займа в сумме <данные изъяты> рублей ООО <данные изъяты> на срок до ДД.ММ.ГГГГ Также ООО <данные изъяты>, в его лице, заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты>, в лице генерального директора ФИО8, согласно которому ООО <данные изъяты> предоставило денежные средства в качестве займа в сумме <данные изъяты> рублей ООО <данные изъяты> Так же ООО <данные изъяты>, в его лице, заключило договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО <данные изъяты> в лице конкурсного управляющего ФИО9, согласно которому ООО <данные изъяты> предоставило денежные средства в качестве займа в сумме <данные изъяты> рублей ООО <данные изъяты>. Расходование денежных средств происходило на основании его распоряжений. О том, что ООО <данные изъяты> имеет задолженность по НДФЛ, ему было известно из бухгалтерских балансов. Тем не менее, задолженность ООО <данные изъяты> гасилась не своевременно, так как денежные средства расходовались на текущую деятельность организации ООО <данные изъяты> Денежные средства, полученные от неперечисления НДФЛ, были потрачены на жизнеобеспечение предприятия. В настоящее время задолженность ООО <данные изъяты> по НДФЛ, образовавшуюся в период его руководства, погашена в полном объеме.

Кроме личного признания подсудимого Мирошниченко В.А., его вина в инкриминируемом деянии полностью доказана показаниями свидетелей, гражданского истца.

Так свидетель ФИО2 показал, что в должности главного бухгалтера ООО <данные изъяты> он работал с ДД.ММ.ГГГГ В его должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» являлось налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при фактической выплате доходов в пользу физического лица. С ДД.ММ.ГГГГ года у ООО <данные изъяты> образовалась крупная задолженность по НДФЛ перед бюджетом. НДФЛ из доходов работников в указанный период исчислялся, удерживался, но не перечислялся в бюджет. Заработная плата работникам выплачивалась регулярно. О существовании задолженности по НДФЛ он неоднократно сообщал Мирошниченко В.А., но задолженность ООО <данные изъяты> не гасилась в связи с отсутствием денежных средств. В период его работы главным бухгалтером ООО <данные изъяты> заработная плата работникам начислялась ежемесячно, без задолженностей. НДФЛ с заработной платы исчислялся, удерживался, перечислялся в бюджет. О перечисление НДФЛ в бюджет принимал решения директор ООО <данные изъяты> Мирошниченко В.А. Заработная плата всем работникам ООО <данные изъяты>» перечислялась через кассу предприятия. Кассиром в указанный период была ФИО3. В случае, если работнику выдавалась заработная плата в сумме большей, чем начислено, то позже работник вносил разницу в кассу предприятия, при этом обязательно оформлялся приходный кассовый ордер. В расчетно-платежной ведомости ошибочно делалась запись «возврат долга», либо погашение долга, а в регистрах бухгалтерского учета делалась проводка №, где сумма указывалась со знаком минус. На все суммы, которые вносились работниками в счет погашения заработной платы, составлялись приходные кассовые ордера, и деньги действительно вносились в кассу. В карточке счета № за ДД.ММ.ГГГГ имеется проводка № со знаком минус с наименованием операции «возврат НДФЛ имуществ пай», данная проводка означает возмещение работникам имущественного вычета за ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО <данные изъяты>» перечислена сумма <данные изъяты> руб. в счет уплаты налога на доходы физических лиц по Решению ИФНС № <адрес>, вынесенного по результатам налоговой проверки за ДД.ММ.ГГГГ В карточке счета № «Расчетные счета» данная сумма перечисленного НДФЛ ошибочно не отражена. Перемещение денежных средств между подразделениями касс ООО «<данные изъяты>» отражалось с использованием счета № В ряде случаев с сумм материальной помощи ошибочно исчисляется налог на доходы физических лиц и корректировка налога не производилась. В карточке счета № «Натуровыплаты населению» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отражены натуровыплаты работникам за ДД.ММ.ГГГГ, поскольку данная карточка была сформирована в бухгалтерской программе, установленной с ДД.ММ.ГГГГ. Натуровыплаты работникам предприятия за ДД.ММ.ГГГГ отражены в предоставленной карточке счета № «Натуровыплаты населению» за ДД.ММ.ГГГГ. Заработная плата работникам предприятия выплачивалась из кассы по платежным ведомостям и расходным кассовым ордерам. В данных документах не всегда отражался период, за который выплачивалась заработная плата, что являлось ошибкой. Пояснить за какой период была выплачена заработная плата по тем первичным документам, в которых он не отражен, он не может. Работники предприятия могли брать продукцию в счет начисленной заработной платы. В случае, если работники брали продукцию на сумму больше, чем им начислена заработная плата, то разница вносилась в кассу, либо удерживалась в счет будущих периодов. Если разница вносилась в кассу, то в расчетно-платежной ведомости ошибочно в начислении делалась запись «возврат долга», либо «погашение долга», и налог с данной суммы не удерживался. Данные разницы должны быть отражены в разделе удержаний со знаком минус. ООО <данные изъяты>» ежегодно отчитывалось по НДФЛ в налоговый орган, информация подавалась в полном объеме. Все работники ООО <данные изъяты>» были официально трудоустроены, т.е. с ними были заключены трудовые договоры, на основании которых им выплачивалась заработная плата. В ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО <данные изъяты> МРИ ФНС № по <адрес> проводилась выездная налоговая проверка, в ходе которой была установлена задолженность по НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей. Он с материалами проверки знаком, с актом и решением налогового органа ознакомлен. По поводу займов предоставленных ООО «<данные изъяты>» таким организациям как ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» пояснил, что ООО «<данные изъяты>» заключило договоры: № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей. Фактические указанные договоры займов носили характер предоплаты, так как указанные организации являются основными контрагентами ООО «<данные изъяты>», у которых закупались корма и сельхозтехника, которыми оказывались услуги. Таким образом, Мирошниченко В.А. было достоверно известно, что в дальнейшем данные займы будут погашены путем оказания услуг, продаж в адрес ООО <данные изъяты>» кормов и сельхозтехники. Для ООО <данные изъяты>» было выгодно предоставлять займы ООО <данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в связи с тем, что займы предоставлялись под проценты и таким образом ООО «<данные изъяты>» получала доход по указным договорам, одновременно ООО «<данные изъяты>», в лице Мирошниченко В.А., сохраняло свою деловую репутацию в глазах контрагентов и поддерживало свой авторитет. Данные финансово-хозяйственные взаимоотношения были необходимы ООО «<данные изъяты>» для поддержания своей деятельности, так как без предоставляемых ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» товаров и услуг деятельность ООО «<данные изъяты>» была бы невозможна, а ООО <данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» поставляли товары, оказывали услуги на выгодных условия для ООО «<данные изъяты>».

Свидетель ФИО3 показала, что в должности бухгалтера-кассира ООО «<данные изъяты>» она работала ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входило выдача заработной платы через кассу и прием платежей. Заработная плата работникам ООО «<данные изъяты>» выдавалась наличными денежными средства через кассу. Для выдачи денежных средств из кассы в качестве зарплаты бухгалтером составляются платежные ведомости по заработной плате, в которых указаны все работники ООО «<данные изъяты>». Данные платежные ведомости составляются на основании нарядов и табелей, представляемых учетчиками ООО «<данные изъяты>». Платежные ведомости по заработной плате утверждает директор ООО «<данные изъяты>» Мирошниченко В.А. Ведомости по заработной плате передавались ей для выдачи денежных средств работникам. После ежемесячной выдачи заработной платы ведомости она подшивала в кассовые книги. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заработная плата работникам платилась регулярно, ежемесячно без задолженности. Заработная плата выдавалась с учетом удержания НДФЛ.

Свидетель ФИО10 показала, что в должности главного государственного налогового инспектор отдела контроля налогообложения физических лиц МРИ ФНС РФ № по <адрес> она работает с ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит проведение камеральных и выездных проверок юридических лиц. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС РФ № по <адрес> проведена выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» поставлено на учет в МРИ ФНС России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ Адрес местонахождения ООО «<данные изъяты>» в соответствии с учредительными документами: <адрес>, <адрес>, <адрес>. Место осуществления деятельности ООО «<данные изъяты>»: <адрес>. В проверяемый период ООО <данные изъяты>» осуществляло деятельность по производству зерновых и бобовых культур, а также иные направления растениеводства; молочное и мясное скотоводство и иные направления животноводства. Проверка правильности удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет НДФЛ проведена выборочным методом проверки представленных первичных бухгалтерских документов, в том числе по расчетным счетам, кассовым документам, расчетам с подотчетными лицами, налоговым карточкам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При проверке налоговых карточек не установлено нарушений порядка определения налоговой базы и удержания НДФЛ за проверяемый период. Проверкой установлено нарушение ч. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ. ООО «<данные изъяты>» несвоевременно перечислялись суммы исчисленного НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет пропорционально выплаченному физическим лицам доходу. Сумма не перечисленного НДФЛ на момент проверки по выплаченному доходу (задолженность) установлена в размере <данные изъяты> рублей. Установленная в ООО «<данные изъяты>» оплата труда – смешанная. Заработная плата выплачивалась наличными через кассу организации и перечислялась на счета работников в банке. Применялись стимулирующие доплаты и надбавки (премии). Виды компенсаций выплачиваемых в организации – это компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, пособие по временной нетрудоспособности. Выплаты стипендий и поощрений в виде призов, подарков не применялись. ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС № по <адрес> вынесено решение №-в о привлечении к налоговой ответственности ООО «<данные изъяты>» за совершение налогового правонарушения. Данное решение ООО «<данные изъяты>» не обжаловалось.

Представитель гражданского истца Свинкина А.Ю. показала, что Мирошниченко В.А., являясь руководителем ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № по <адрес>, то есть должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере в сумме <данные изъяты> руб. Действиями Мирошниченко В.А. государству в лице Межрайонной ИФНС России № по <адрес> причинен ущерб в сумме <данные изъяты> руб. В настоящее время Межрайонная ИФНС России по <адрес> отказывается от исковых требований о возмещении ущерба, причиненного Мирошниченко В.А. в сумме <данные изъяты> руб., в связи с добровольной уплатой ДД.ММ.ГГГГ указанной суммы.

Факт совершения преступления и вину подсудимого Мирошниченко В.А. подтверждают также исследованные в судебном заседании доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела:

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому:

По первому вопросу:

Согласно представленным на исследование документам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «<данные изъяты>» исчислен налог на доходы физических лиц в общей сумме <данные изъяты> рублей.

Согласно представленным на исследование документам сумма налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и уплате в бюджет налоговым агентом ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет <данные изъяты> рублей.

По второму вопросу:

Согласно представленным на исследование документам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «<данные изъяты>» перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> рублей.

По третьему вопросу:

Согласно представленным на исследование документам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым агентом ООО «<данные изъяты>» не перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> рублей.

По четвертому вопросу:

Согласно представленным документам в кассу и на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей.

По пятому вопросу:

Согласно представленным на исследование документам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы и с расчетных счетов ООО <данные изъяты> произведен расход денежных средств на выплаты, указанные в вопросе следователем, в общей сумме <данные изъяты> рублей, а именно:

- списано по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для удовлетворений требований о взыскании алиментов, – в сумме <данные изъяты> рублей,

- списано по платежным документам, предусматривающим расчеты по выплате выходных пособий, - в сумме <данные изъяты> рублей,

- списано по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования, - в сумме <данные изъяты> рублей,

- списано по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, - в сумме <данные изъяты> рублей,

- списано по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований – в сумме <данные изъяты> рублей,

- списано по другим платежным документам в порядке календарной очереди, – в сумме <данные изъяты> рублей.

(т. № л.д. №, т. № л.д. №)

Заключение специалиста-ревизора от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому доля (в процентном соотношении) неперечисленного в бюджет ООО «<данные изъяты>» НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от общей суммы всех подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов ООО «<данные изъяты>» за указанный период времени составляет №

(т№ л.д. №)

Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, подписи от имени Мирошниченко В.А. в следующих документах:

- Договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- Договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.

выполнены Мирошниченко В.А.

(т№)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в МРИ ФНС России № по <адрес> изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>».

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в филиале в <адрес> ОАО «Банк ВТБ» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т№)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в филиале <данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ФСКБ Приморья в <адрес> «<данные изъяты>» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в филиале «<данные изъяты> ОАО «<данные изъяты>» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. <данные изъяты>)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в Омском отделении № Сбербанка РФ изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ОАО «<данные изъяты>» изъята расшифровка движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, у подозреваемого Мирошниченко В.А. изъяты кассовые книги, сведения о доходах работников ООО «<данные изъяты>», договоры займа ООО «<данные изъяты>» заключенные с ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в МРИ ФНС РФ № по омской области изъяты документы об исчислении, удержании, перечислении НДФЛ, протоколы совещаний, балансы ф. 1 и ф. 2, требования об уплате налогов, решения о приостановлении операций по счетам, инкассовые поручения, карточки расчета с бюджетом по всем видам налогов за период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

- Устав ООО «<данные изъяты>» на 14 л.;

- Протокол совместного заседания от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.

(т. №)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым в ООО «<данные изъяты>» изъяты главные книги, кассовые книги, кассовые отчеты, расчетно-платежные ведомости, карточки счетов № документы, содержащие сведения о получении дохода работниками в натуральной форме за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

(т. №)

Протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, были осмотрены следующие документы (т.№):

Документы полученные в ходе предварительной проверки:

-ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по <адрес> в Управление по налоговым преступлениям, зарегистрированное в КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО12 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия решения №-в о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями от имени ФИО13 и Мирошниченко В.А., заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по <адрес> на 4 л.;

~Копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО13, заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по <адрес> на 3 л.;

~Копия реестра переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями без расшифровки, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью ФИО13 на 1 л.;

~Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями от имени ФИО12 и ФИО14, печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью ФИО13 на 1 л.;

~Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО12, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью ФИО13 на 2 л.;

~Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписями от имени ФИО12 и ФИО14, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью ФИО13 на 1 л.;

~Копия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО13, заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по <адрес> на 1 л.;

~Копия постановления № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО13, заверенная печатями «Копия верна» и МРИ ФНС РФ № по <адрес> на 2 л.;

~Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организации и индивидуального предпринимателя по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью ФИО12 на 4 л. ( т.№),

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по <адрес> в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО12 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 7 л.;

~Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 18 л.;

~Копия расчета авансовых платежей по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 4 л.;

~Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 11 л.;

~Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 5 л.;

~Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 9 л.;

~Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 5 л.;

~Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 11 л.;

~Копия налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 13 л.;

~Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 7 л.;

~Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 13 л.;

~Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 3 л.;

~Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 10 л.;

~Копия налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 13 л.;

~Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 20 л.;

~Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 42 л.;

~Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 42 л.;

~Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 12 л.;

~Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 12 л.;

~Расчет суммы налога на доходы удержанного с физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписями от имени ФИО12 и ФИО15 на 33 л.;

~Копия анализа счета № по субконто за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 3 л.;

~Копия оборотов по счету № за ДД.ММ.ГГГГ, выполненных машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия акта выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 12 л.;

~Копия реестра сведений о доходах физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 26 л.;

~Копия сведений о доходах физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатями «Копия верна», МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 22 л.;

~Копия учредительного договора ООО «<данные изъяты>», выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 5 л.;

~Копия изменений в учредительный договор ООО «<данные изъяты>», выполненных машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 14 л.;

~Копия устава ООО «<данные изъяты>», выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 3 л.;

~Выписка из ЕГРЮЛ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, опечатанная печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью без расшифровки на 33 л.;

~Сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах в кредитных организациях, выполненные машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенные печатью МРИ ФНС РФ № по <адрес> и подписью от имени ФИО13 на 22 л.

-Письмо Главы <данные изъяты> в ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> вх. № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати «<данные изъяты>» и подписью от имени ФИО16 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия договора купли-продажи права аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия заявки ООО «<данные изъяты>» на участие в конкурсе по продаже права на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия стр. 4 № №) от ДД.ММ.ГГГГ газеты «<данные изъяты>», выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия предложения по цене права на заключение договора аренды земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения с кадастровым номером №, общей площадью <данные изъяты> кв. м., находящегося в муниципальной собственности <данные изъяты>, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия справки от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия плана мероприятий ООО «<данные изъяты>» по охране и повышению плодородности почв на ДД.ММ.ГГГГ земельного участка кадастровый № № общей площадью № Га находящегося в собственности <данные изъяты>, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия справки о наличии сельскохозяйственной техники, находящейся на балансе ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия договора № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 2 л.;

~Копия расчета арендной платы к договору № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия акта приема-передачи земельного участка, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия ведомости кассовых поступлений в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

-Письмо конкурсного управляющего ОАО «<данные изъяты>» в ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> вх. № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати ОАО «<данные изъяты>» и подписью от имени ФИО9 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия выписки по счету от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

~Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «<данные изъяты>» на 1 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «<данные изъяты>» в ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес>, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью от имени ФИО8 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГна сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия соглашения о зачете взаимных требований между ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из Филиала ОАО <данные изъяты> в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати Филиала ОАО <данные изъяты> и подписью от имени Ко Р.Б. на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале ОАО <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала ОАО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 79 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в <адрес> № Сбербанка РФ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 7 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из Филиала <данные изъяты>» в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО17 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО18 на 6 л.;

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО18 на 17 л.;

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО18 на 1 л.;

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО18 на 1 л.;

~Общая информация по клиенту, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала «<данные изъяты> и подписью от имени ФИО18 на 2 л.;

~Копия карточки с образцами подписи и оттиском печати ООО <данные изъяты> выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты>» и подписью от имени ФИО19 на 2 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО20 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала «<данные изъяты> и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала «<данные изъяты>» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО21 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты>» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты>» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала «<данные изъяты>» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени ФИО24 на имя ФИО25 от ДД.ММ.ГГГГсроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия доверенности от имени ФИО24 на имя ФИО25 от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, выполненной машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия протокола внеочередного собрания участников ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО19 на 2 л.;

~Копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала «<данные изъяты>» и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия приказа о приеме работника на работу, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты> и подписью от имени ФИО19 на 1 л.;

~Копия заявления на оплату векселя от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 1 л.;

~Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО26 на имя ФИО27, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью «Копия верна» Филиала <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 1 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из Филиала <данные изъяты> в <адрес> в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати Филиала <данные изъяты> в <адрес> и подписью от имени ФИО28 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, заверенная печатью Филиала <данные изъяты> в <адрес> и подписями от имени ФИО28 и ФИО29 на 9 л.;

-Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из <данные изъяты> в Управление по налоговым преступлениям, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати <данные изъяты> и подписью от имени ФИО30 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4 на 11 л.;

-Протокол изъятия документов, предметов, материалов, выполненный машинописным и рукописным текстом красителем черного и синего цветов на листах формата А4, на 5 л.;

-Протокол изъятия документов, предметов, материалов, выполненный машинописным и рукописным текстом красителем черного и синего цветов на листах формата А4, на 4 л.;

-Расписка, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, на 1 л.;

-Сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «<данные изъяты> в ОРЧ КМ по НП УВД по <адрес>, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с подписью от имени ФИО2 на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 1 л.

-Сопроводительное письмо вх. № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «<данные изъяты>» в ОРЧ КМ по НП УВД по <адрес>, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия акта приема-передачи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГна сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб., выполненного машинописным текстом, красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.

-Сопроводительное письмо вх. № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «<данные изъяты>» в ОРЧ КМ по НП УВД по <адрес>, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия договора купли-продажи сельскохозяйственной техники № АФ от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия акта приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия соглашения о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 1 л.;

-Сопроводительное письмо вх. № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО <данные изъяты> в ОРЧ КМ по НП УВД по <адрес>, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки на 2 л.

-Сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из ООО <данные изъяты> в ОРЧ КМ по НП УВД по <адрес>, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 1 л., в соответствии с которым направлены:

~копия протокола совместного заседания участников Создаваемого при преобразовании ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия трудового контракта (срочный) с генеральным директором ООО <данные изъяты> выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 6 л.;

~копия протокола внеочередного собрания участников ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 2 л.;

~копия приказа №/лс от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении управляющего общества», выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 6 л.;

~копия трудового договора с Управляющим ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 5 л.;

~копия договора о передачи полномочий единоличного исполнительного органа Общества от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 4 л.;

~копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ от ООО <данные изъяты> на имя Мирошниченко В.А., выполненной машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 1 л.;

~копия протокола внеочередного общего собрания участников ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 3 л.;

~копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, выполненного машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки на 6 л.

~справка об удержании НДФЛ из заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 2 л.;

~справка о начислении заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~справка о начислении заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~справка о наличии лицензий и сертификатов, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~сведения о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях ООО <данные изъяты> выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписями от имени Мирошниченко В.А. и ФИО2 на 1 л.;

~приказ об учетной политике ООО <данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ год, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью от имени Мирошниченко В.А. на 6 л.;

~карточка счета № «Алименты» за ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 3 л.;

~карточка счета № «Алименты» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГООО <данные изъяты> выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и и подписью без расшифровки, на 15 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 3 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 4 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 3 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГна сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., выполненное машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «Агрофирма «Кормиловская» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 2 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>, выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

~обороты по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», выполненные машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 1 л.;

- отчет по основным средствам за ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-отчет по основным средствам за ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету: № за ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету: № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО «<данные изъяты>» и подписью без расшифровки, на 9 л.;

-оборотно-сальдовая ведомость по счету: № за ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листе формата А4, с оттиском печати ООО <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 9 л.;

( приобщенные к материалам дела в №. №)

-Акт исследования документов в отношении ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом красителем черного цвета, на листах формата А4, с подписью от имени ФИО31 на 1 л.;

( №)

-Отношение № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом красителем черного цвета, на листах формата А4, с подписью от имени ФИО32 на 1 л.;

( №)

-Справка об исследовании №, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета, на листе формата А4 с оттиском печати ЭКЦ УВД по <адрес> и подписью от имени ФИО33 на 1 л.;

( т№)

Документы, изъятые в Филиале <данные изъяты> в <адрес>:

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати <данные изъяты> в <адрес> и подписью от имени ФИО28, на 2 л.

( т.№)

Документы изъятые в филиале <данные изъяты>

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати <данные изъяты> и подписью от имени ФИО28, на 101 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати <данные изъяты> и подписями без расшифровок, на 1 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати <данные изъяты> и подписями без расшифровок, на 1 л.

( т№)

Документы изъятые в <адрес> отделении № Сбербанка РФ:

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати <адрес> отделения № Сбербанка РФ и подписью без расшифровки, на 10 л.

( т.№);

Документы изъятые в <данные изъяты>

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати <данные изъяты> и подписью без расшифровки, на 10 л.;

-(т.№)

Документы изъятые в ФСКБ Приморья в <адрес> <данные изъяты>

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполненная машинописным текстом красителем черного цвета на листах формата А4, с оттиском печати в ФСКБ Приморья в <адрес> <данные изъяты> и подписью от без расшифровки, на 13 л.;

(т.№)

Документы изъятые в МРИ ФНС РФ № по <адрес>:

-Заявление формы № № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным и рукописным текстом, красителями черного и синего цветов на листах формата А4, с подписями без расшифровок скрепленное печатью нотариуса на 4 л.;

-Заявление формы № № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным и рукописным текстом, красителями черного и синего цветов на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 3 л.;

-Протокол внеочередного собрания от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным и рукописным текстом, красителями черного и синего цветов на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 3 л.;

-Дополнительное соглашение от ДД.ММ.ГГГГ, выполненное машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 2 л.;

-Договор от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 4 л.;

-Протокол внеочередного собрания от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 2 л.;

-Устав ООО <данные изъяты> выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 14 л.;

-Учредительный договор от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 3 л.;

-Изменения в устав ООО <данные изъяты> выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 14 л.;

-Протокол совместного заседания от ДД.ММ.ГГГГ, выполненный машинописным текстом, красителем черного цвета на листах формата А4, с подписями без расшифровок, прошитое, пронумерованное, опечатанное печатью № ОРЧ КМ по НП при УВД по <адрес> на 2 л.

( т.№

Протокол выемки документов в ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ

( т.№)

- Постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ ( т.№).

- Решение № Межрайонной ИФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ

( т.№)

Акт исследования документов в отношении ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., согласно которому за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ должностными лицами ООО «<данные изъяты>» не исполнены обязанности налогового агента в части перечисления в бюджет фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек. Доля неперечисленного в бюджет ООО «<данные изъяты>» НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем объеме налогов и сборов, подлежащих уплате (перечислению) в бюджет за указанный период составила <данные изъяты> %.

(т. №)

Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по <адрес> в Управление по налоговым преступлениям, зарегистрированное в КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в УПН УВД по <адрес> направлено решение о привлечении к ответственности ООО «<данные изъяты>» за совершение налогового правонарушения и приложения к акту выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>».

(т. №)

ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ из МРИ ФНС РФ № по <адрес> в Управление по налоговым преступлениям, согласно которому в УПН УВД по <адрес> направлены копии налоговых деклараций и сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах ООО <данные изъяты>»,

(т. №)

ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ из Избирательной комиссии <адрес> в ОРЧ КМ по НП УВД по <адрес>, согласно которому Мирошниченко В.А. не является депутатом, иным выборным лицом либо кандидатом на выборах в органах государственной власти и местного самоуправления <адрес>.

(т. №)

Постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.

(т. №)

Копия акта выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ на 12 л.

(т. №)

Копия решения №-в о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.

(т. №).

Исследовав и оценив в совокупности доказательства по делу, суд считает, что вина подсудимого Мирошниченко В.А. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч.1 УК РФ нашла в судебном заседании свое полное подтверждение.

Действия Мирошниченко В.А. правильно квалифицированы по ст. 199.1 ч.1 УК РФ - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет Российской федерации, совершенное в крупном размере, так как Мирошниченко В.А., являясь на основании трудовых договоров руководителем ООО <данные изъяты> в должностные обязанности которого входила, в том числе, обязанность своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя в личных интересах, с прямым умыслом, не исполнил обязанность налогового агента по перечислению в бюджет удержанного НДФЛ в крупном размере на сумму <данные изъяты> руб., имея реальную финансовую возможность исполнить указанную обязанность.

Личные интересы Мирошниченко В.А. заключались в стремлении выглядеть в глазах участников открытого акционерного общества, окружающих и работников предприятия более успешным и компетентным руководителем, желании приукрасить действительное положение дел и укрепить свой статус и деловую репутацию, наладить бесперебойную работу предприятия и осуществить его модернизацию для достижения наибольшей прибыли.

С целью приукрашивания действительного положения предприятия, Мирошниченко В.А. направлял суммы НДФЛ, удержанного с заработной платы работников ООО <данные изъяты>» в соответствии со ст. 226 НК РФ, и не в полном объеме перечисленные в бюджет, на обеспечение бесперебойной и стабильной деятельности предприятия, оплату по договору займа, а также выдачу займа, одновременно увеличивая недоимку по налогам, создавая тем самым угрозу неплатежеспособности предприятия.

В соответствии с примечаниям 1 к ст. 199 УК РФ крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в переделах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей. Сумма не перечисленного НДФЛ за период трех лет подряд в размере <данные изъяты> руб. соответствует указанному примечанию.

При определении вида и размера наказания подсудимому Мирошниченко В.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, а также то, что он вину признал, в содеянном раскаялся, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется в быту и по работе, ущерб по делу возмещен в полном объеме.

Суд считает, что в отношении Мирошниченко В.А. следует избрать наказание, не связанное с лишением свободы.

Учитывая мотивы совершения преступления, поведение подсудимого Мирошниченко В.А. в период предварительного следствия и в судебном заседании, возмещение ущерба, суд признает их исключительными и считает возможным при назначении наказания применить ст. 64 УК РФ, назначив наказание ниже низшего предела, чем предусмотрено ст. 199.1 ч.1 УК РФ.

Кроме того, суд считает возможным не применять к Мирошниченко В.А. дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 303-309 УПК РФ, суд

П р и г о в о р и л:

Признать Мирошниченко В.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч.1 УК РФ ( в редакции Федерального закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 26-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный Кодекс Российской Федерации) и назначить ему с применением ст. 64 УК РФ наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> руб.

Меру пресечения Мирошниченко В.А. – подписку о невыезде и надлежащем поведении- оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

Документы полученные в ходе предварительной проверки:

-Копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия реестра переданных на инкассо расчетных документов № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия реестра решений о приостановлений операций по счетам № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках № об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия постановления № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организации и индивидуального предпринимателя по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 8 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 18 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 11 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 46 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия расчета авансовых платежей по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 9 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ на 11 л.;

-Копия налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ на 13 л.;

-Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 13 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 16 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 8 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 19 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ на 10 л.;

-Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-Копия налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 20 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 20 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ на 20 л.;

-Копия налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-Копия налоговой декларации по ЕСН за ДД.ММ.ГГГГ на 10 л.;

-Копия бухгалтерского баланса по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-Копия отчета о прибылях и убытках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 42 л.;

-Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 38 л.;

-Выписка из лицевого счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 42 л.;

-Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ на 12 л.;

-Справка о состоянии расчетов по налогам ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-Расчет суммы налога на доходы удержанного с физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 33 л.;

-Копия анализа счета № по субконто <данные изъяты> на 3 л.;

-Копия анализа счета № по субконто за <данные изъяты> на 3 л.;

-Копия анализа счета № по субконто за <данные изъяты> на 2 л.;

-Копия оборотов по счету № за <данные изъяты> на 1 л.;

-Копия оборотов по счету № за <данные изъяты> на 2 л.;

-Копия реестра сведений о доходах физических лиц за <данные изъяты> на 26 л.;

-Копия сведений о доходах физических лиц за <данные изъяты> на 22 л.;

-Копия учредительного договора ООО «<данные изъяты>» на 5 л.;

-Копия изменений в учредительный договор ООО «<данные изъяты>» на 14 л.;

-Копия устава ООО «<данные изъяты>» на 3 л.;

-Выписка из ЕГРЮЛ на 33 л.;

-Сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах в кредитных организациях на 22 л.

-Копия договора купли-продажи права аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия заявки ООО «<данные изъяты>» на участие в конкурсе по продаже права на заключение договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности на 1 л.;

-Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.;

-Копия стр. 4 № № от ДД.ММ.ГГГГ газеты «<данные изъяты>» на 1 л.;

-Копия конверта на 1 л.;

-Копия предложения по цене права на заключение договора аренды земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения с кадастровым номером № №, общей площадью <данные изъяты> кв. м., находящегося в муниципальной собственности <данные изъяты> на 1 л.;

-Копия справки от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия плана мероприятий ООО <данные изъяты>» по охране и повышению плодородности почв на ДД.ММ.ГГГГ земельного участка кадастровый № № общей площадью <данные изъяты> Га находящегося в собственности <данные изъяты> на 1 л.;

-Копия справки о наличии сельскохозяйственной техники, находящейся на балансе ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.;

-Копия договора № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия расчета арендной платы к договору № № аренды земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия акта приема-передачи земельного участка на 1 л.;

-Копия ведомости кассовых поступлений в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия выписки по счету от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.;

-Копия соглашения о зачете взаимных требований между ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале ОАО <данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 79 л.;

-Выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в <адрес> отделении № Сбербанка РФ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале «<данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 15 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале «<данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Общая информация по клиенту, заверенная печатью Филиала <данные изъяты>» и подписью от имени ФИО18 на 2 л.;

-Копия карточки с образцами подписи и оттиском печати ООО <данные изъяты>» на 2 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО20 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО21 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени Мирошниченко В.А. на имя ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия доверенности от имени ФИО24 на имя Мирошниченко А.В. от ДД.ММ.ГГГГ сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия протокола внеочередного собрания участников ОАО «<данные изъяты>»от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-Копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Копия приказа о приеме работника на работу на 1 л.;

-Копия паспорта Мирошниченко В.А. на 1 л.;

-Копия паспорта ФИО2 на 1 л.;

-Копия заявления на оплату векселя от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО26 на имя ФИО27 на 1 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 9 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в Филиале <данные изъяты> в <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-выписка движения денежных средств по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 11 л.;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.

-копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия акта приема-передачи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.;

-копия договора купли-продажи автотранспортного средства № АФ от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия акта приема-передачи автотранспортного средства от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.;

-копия счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.

-копия договора купли-продажи сельскохозяйственной техники № АФ от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия акта приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия соглашения о зачете взаимных требований от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.;

-копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия приказа о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.

-копия протокола совместного заседания участников Создаваемого при преобразовании ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия трудового контракта (срочный) с генеральным директором ООО <данные изъяты> на 6 л.;

-копия протокола внеочередного собрания участников ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-копия приказа №/лс от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении управляющего общества» на 6 л.;

-копия трудового договора с Управляющим ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.;

-копия договора о передачи полномочий единоличного исполнительного орагана Общества от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.;

-копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ от ООО <данные изъяты> на имя Мирошниченко В.А. на 1 л.;

-копия протокола внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

-копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.

-справка об удержании НДФЛ из заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

-справка о начислении заработной платы за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

-справка о наличии лицензий и сертификатов на 1 л.;

-сведения о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях ООО <данные изъяты>» на 1 л.;

-приказ об учетной политике ООО <данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

-карточка счета № «Алименты» за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 3 л.;

-карточка счета № «Алименты» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» на 15 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 3 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» на 4 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 2 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 3 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 2 л.;

-журнал-ордер и ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 1 л.;

-платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на 1 л.;