Гражданский кодекс часть 1

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст. 159 УК РФ,

Давлетшина И.К., <данные изъяты> ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст.159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст.159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст.159, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч.4 ст.159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст.159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст.159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159, ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст.159, п. «в» ч.3 ст. 286 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организациям ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ООО «Реал».

Залялов Ф.Р., в период с апреля 2009 года по 26 апреля 2011 года, являясь исполнительным директором ООО «Факел», ООО «Реал», учредителем ООО «Транзит», ООО «ИнвестТорг», генеральным директором ООО «Акфар», ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», а также фактическим руководителем указанных организаций, действуя от их имени, с прямым умыслом, направленным на хищение путем обмана чужого имущества– бюджетных средств Российской Федерации, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, при пособничестве начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Татарстан (далее по тексту - МРИ ФНС России №1 по Республике Татарстан) ФИО24 путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) похитил денежные средства, причинив материальный ущерб бюджету Российской Федерации в крупном и особо крупном размере.

При этом И.К. Давлетшин, являющийся должностным лицом, занимающим должность начальника МРИ ФНС №1 по <адрес изъят>, явно превышая свои должностные полномочия по ФИО31 за порядком возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 Налогового кодекса РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, а также статьями 88, 100, 101 Налогового кодекса РФ, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, оказал содействие Ф.ФИО6, действующему от имени ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ООО «Реал», заведомо зная, что Ф.ФИО6 в силу действующего законодательства не имел права на возмещение НДС, путем дачи незаконных указаний подчиненным ему сотрудникам принятия решения о возмещении и утверждении решения о возврате НДС, что повлекло причинение материального ущерба бюджету Российской Федерации в крупном и особо крупном размере.

Давлетшин И.К. в соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России № САЭ-2б-15/159@ от 11 апреля 2005г. назначен на должность руководителя МРИ ФНС №1 по Республике Татарстан сроком на два года.

25 мая 2006г. между Федеральной налоговой службой и И.К. Давлетшиным заключен служебный контракт №255 сроком на 2 года, в соответствии с которым И.К. Давлетшин взял на себя обязательства, связанные с прохождением государственной гражданской службы Российской Федерации, дата начала исполнения должностных обязанностей 11 апреля 2005.

В соответствии с приказом №234-л от 21.07.2006 Управления Федеральной налоговой службы по республике Татарстан И.К. Давлетшину присвоен классный чин советник налоговой службы Россиийской Федерации 1 ранга.

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от 14 сентября 2006г. И.К. Давлетшин назначен с <дата изъята> на должность ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>.

В соответствии с приказом №ММ-2б-15/183@ от 05.04.2007 Федеральной налоговой службы России срок замещения должности начальника МРИ ФНС №1 по Республике Татарстан продлен до 11.04.2009.

В соответствии с приказом №ММ-10-4/241@ от 08.04.2009 Федеральной налоговой службы России срок замещения должности начальника МРИ ФНС №1 по Республике Татарстан продлен до 11.04.2010.

9 апреля 2010г. между Федеральной налоговой службой России и И.К. Давлетшиным заключен служебный контракт №166 о прохождении государственной гражданской службы Российской Федерации и замещении должности государственной гражданской службы Российской Федерации в Федеральной налоговой службе, в соответствии с которым И.К. Давлетшин взял на себя обязательства, связанные с прохождением государственной гражданской службы Российской Федерации, дата начала исполнения должностных обязанностей 09 апреля 2010г.

В соответствии с приказом №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята>г. ФНС России с И.К. Давлетшиным заключен срочный служебный контракт по должности начальника Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по <адрес изъят> сроком на два года, служебный контракт от <дата изъята><номер изъят> (с изменениями и дополнениями) расторгнуты.

ФИО24 обязан был исполнять должностные обязанности, возложенные на него должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, утвержденным Управлением Федеральной налоговой службы России по <адрес изъят> от <дата изъята><адрес изъят> указанному регламенту на ФИО24 возлагалось: организация и осуществление на принципах единоначалия общего руководства Инспекцией, организация мероприятий налогового ФИО31, координация проведения совместно с правоохранительными и ФИО35 контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах, рассмотрение заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц, осуществление ФИО35 функций, предусмотренных ФИО35 нормативными правовыми актами Российской Федерации, ФНС России, Управления ФНС России по <адрес изъят>. Согласно должностному регламенту ФИО24 несет ответственность за несоблюдение законов и ФИО35 нормативно-правовых актов Россиийской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, Управления ФНС России по <адрес изъят>.

ФИО52 Давлетшин обязан был исполнять должностные обязанности, возложенные на него должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, утвержденным Управлением Федеральной налоговой службы России по <адрес изъят> от <дата изъята><адрес изъят> указанному регламенту на ФИО24 возлагалось: организация и осуществление на принципах единоначалия общего руководства Инспекцией, организация комплексных и тематических проверочных мероприятий инспекции, а также ФИО35 мероприятий налогового ФИО31, координация проведения совместно с правоохранительными и ФИО35 контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах, обеспечение осуществление функций получателя средств федерального бюджета, рассмотрение заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц, осуществление ФИО35 функций, предусмотренных ФИО35 нормативными правовыми актами Российской Федерации, ФНС России, Управления ФНС России по <адрес изъят>. Согласно должностному регламенту ФИО24 несет ответственность за несоблюдение законов и ФИО35 нормативно-правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, Управления ФНС России по <адрес изъят>.

Также ФИО24 обязан был исполнять должностные обязанности, возложенные на него должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, утвержденным Управлением Федеральной налоговой службы России по <адрес изъят> от <дата изъята><адрес изъят> указанному регламенту на ФИО24 возлагалось: организация и осуществление на принципах единоначалия общего руководства Инспекцией; организация и осуществление работы в соответствии с распределением обязанностей между ФИО18 Инспекции и его заместителями, утвержденными приказом ФИО18 Инспекции; организация комплексных и тематических проверочных мероприятий Инспекции, а также ФИО35 мероприятий налогового ФИО31; обеспечение ведения в установленном порядке регистрации и учета налогоплательщиков; координация проведения совместно с правоохранительными и ФИО35 контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах; осуществление функций получателя средств федерального бюджета; рассмотрение заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц; осуществление ФИО31 за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Согласно должностному регламенту ФИО24 несет ответственность за неисполнение должностных обязанностей в соответствии с административными регламентами Управления и Инспекции, задачами и функциями Инспекции, функциональными особенностями замещаемой должности гражданской службы: некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на Инспекцию; несоблюдение законов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, Управления.

ФИО24, являясь ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенного по адресу: <адрес изъят> выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица, осуществляя свои полномочия в соответствии со служебным контрактом и должностным регламентом.

ФИО24 обладал полномочиями подписания решения о возмещении НДС и утверждал решения о возврате НДС.

В соответствие с ч. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Согласно ч. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и ФИО35 территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно ч. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и ФИО35 территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании ФИО35 документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

В соответствии со ст. 176 НК РФ, регламентирующей порядок возмещения налога, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ.

В соответствии со статьей 88 НК РФ Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены ФИО35 сроки.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового ФИО31, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Налогоплательщик, представляющий в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) ФИО35 документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет).

Лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или ФИО35 нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 Налогового кодекса РФ.

При подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 Налогового кодекса РФ правомерность применения налоговых вычетов.

Согласно ч.1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Согласно ч.5 указанной статьи налогоплательщик подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 1 квартал 2009 года, за 2,3,4 кварталы 2009 года.

Ф.ФИО6 единолично принимал управленческие решения в ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», заключал договоры от имени общества и имел право первой подписи банковских и платежных документов по расчетному счету <номер изъят> ООО «Торговый–Дом «Узбекистан», открытому в Акционерном Коммерческом Банке «Ак Барс» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>.

Основным видом деятельности ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» являлась как оптовая, так и розничная торговля сухофруктами. ООО «Торговый- Дом «Узбекистан» не имело в собственности недвижимого имущества.

Залялов Ф.Р., являясь генеральным директором и фактическим руководителем ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», зарегистрированного <дата изъята>, имеющего юридический адрес: <адрес изъят>, с Нижнее Алькеево, <адрес изъят> состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <номер изъят>, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, путем возмещения ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» из бюджета суммы НДС похитил за 1 квартал 2009 года денежные средства из бюджета РФ в сумме 529570 рублей, а также в последующем при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина за 2,3,4 кварталы 2009 года денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 2 065 001 рубль при следующих обстоятельствах.

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6, являясь генеральным директором ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», из корыстных побуждений, действуя с прямым умыслом, направленным на хищение денежных средств, осознавая преступность своих действий путем возмещения налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2009 года похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 529 570 рублей при следующих обстоятельствах.

Так, Ф.Р. Залялов, осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», <дата изъята> заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с частным предпринимателем «ФИО11» (далее по тексту - ЧП «ФИО11») в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставить в ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленного счета-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на общую сумму 1 234 689,80 рублей, без учета НДС. Согласно грузовой таможенной декларации <номер изъят> генеральный директор ООО «Торговый Дом-«Узбекистан» Ф.ФИО6 ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В отделе таможенного оформления и таможенного ФИО31 (далее по тексту - ОТО и ТК) Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службой <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в установленном законом порядке уплатил в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% - в размере 567 988, 24 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Торговый - Дом «Узбекистан».

Далее Ф.ФИО6<дата изъята> получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар. Ф.ФИО6, получив право на распоряжение товаром, реализовал его за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления договоров, счетов-фактур, платежных документов.

Залялов Ф.Р., реализуя свой преступный умысел, <дата изъята> представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят> налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года ООО «Торговый-Дом «Узбекистан». Ф.ФИО6 в налоговой декларации умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 529 570 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 640 850 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 111 280 рублей.

С целью совершения задуманного им преступления Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в период с <дата изъята> по <дата изъята>, продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств, подготовил и предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> бухгалтерские документы ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» (договоры, счета-фактуры, товарные накладные). Кроме того, Ф.Р. Залялов в указанный налоговый орган предоставил копию книги продаж ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 1 квартал 2009 года, в которой отражены ложные сведения о сумме реализации товаров лишь в размере 729 500 рублей (в том числе НДС в размере 111 279,67 рублей).

Тем самым, Ф.Р. Залялов с целью получения фактической возможности возмещения из бюджета РФ сумм НДС с приобретенных в 1 квартале 2009 года ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» товаров отразил в бухгалтерских документах и налоговой декларации по НДС ложные сведения о сумме реализации товаров.

Фактически же ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» законного основания на возмещение из бюджета РФ 529 570 рублей не имел, так как товар, приобретенный им в 1 квартале 2009 года, в тот же период в полном объеме реализован им за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счетов-фактур, договоров, платежных документов. Тем самым в бухгалтерских документах ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» весь объем реализации товара не был отражен. Сумма налоговых вычетов ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» не превышала общей суммы налога, исчисленной от реализации сухофруктов. Таким образом, ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость. В дальнейшем сумму НДС Ф.Р. Залялов с реализованного товара в бюджет не уплатил.

<дата изъята> Ф.Р. Залялов, продолжая свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> заявление о возврате суммы переплаты по налогу в размере 529 570 рублей на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый-Дом «Узбекистан».

<дата изъята> на основании представленных в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> в рамках камеральной проверки документов налоговым органом принято решение <номер изъят> о возмещении ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 1 квартал 2009 года в сумме 529 570 рублей.

<дата изъята> МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> принято решение <номер изъят> о возврате, на основании которого <дата изъята> денежные средства в размере 529 570 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», открытый в АКБ «АК БАРС» (ОАО), расположенном по адресу <адрес изъят>.

Ф.Р. Залялов, похитив перечисленные на указанный расчетный счет указанные денежные средства, распорядился ими по своему усмотрению, в том числе <дата изъята> перечислил не менее 264 000 рублей в счет оплаты авансовых платежей Татарстанской таможни, причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на сумму 529 570 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 2,3,4 кварталы 2009 года /2 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.Р. Залялов, являясь генеральным директором ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2009 года при пособничестве начальника МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 963 301 рубль при следующих обстоятельствах.

При этом И.К. Давлетшин, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

Ф.Р. Залялов, осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» <дата изъята>, заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставить ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленного счета – фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на общую сумму 504589,6 рублей, без учета НДС. Согласно грузовой таможенной декларации <номер изъят> генеральный директор ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» Ф.ФИО6 ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службой <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.Р. Залялов действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в установленном законом порядке уплатил в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% в размере 1 045 844,55 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «АК БАРС» (ОАО), расположенном по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.Р. Залялов.

Далее Ф.Р. Залялов <дата изъята> получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар. Ф.Р. Залялов, получив право на распоряжение товаром, реализовал его за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счетов-фактур, договоров, платежных документов.

С целью реализации преступного умысла, Ф.Р. Залялов при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина <дата изъята> представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2009 года ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 963 301 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 1 090 113 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 126 812 рублей.

С целью совершения задуманного им преступления Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», в период с <дата изъята> по <дата изъята>, продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств, подготовил и предоставил от имени ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> бухгалтерские документы ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» (договоры, счета-фактуры, товарные накладные).

Кроме того, Ф.Р. Залялов в указанный налоговый орган предоставил копию книги продаж ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 2 квартал 2009 года, в которой отражены ложные сведения о сумме реализации товаров лишь в размере 831 321,52 рублей (в том числе НДС в размере 126 810,66 рублей).

Тем самым, Ф.Р. Залялов с целью получения фактической возможности возмещения из бюджета РФ сумм НДС с приобретенных во 2 квартале 2009 года ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» товаров отразил в бухгалтерских документах и налоговой декларации по НДС ложные сведения о сумме реализации товаров.

Фактически же ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» законного основания на возмещение из бюджета 963 301 рублей не имел, так как товар, приобретенный им во 2 квартале 2009 года, в тот же период в полном объеме реализован им за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счет-фактур, договоров, платежных документов. Тем самым в бухгалтерских документах ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» весь объем реализации товара не был отражен. Сумма налоговых вычетов ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» не превышала общей суммы налога, исчисленной от реализации сухофруктов. Таким образом ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость. В дальнейшем сумму НДС Ф.Р. Залялов с реализованного товара в бюджет не уплатил.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом начальника МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» не имеет законного права на возмещение НДС, в период с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» за 2 квартал 2009 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Торговый- Дом «Узбекистан» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение НДС ООО «Торговый Дом - «Узбекистан» правомерно и представленные документы в ходе камеральной проверки не содержат ложных сведений, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> заявление о возврате суммы переплаты по налогу в размере 963 301 рубль на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый-Дом «Узбекистан».

<дата изъята>ФИО147, не зная об истинных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя И.К. Давлетшина, будучи не осведомленной о его преступных намерениях, составила в базе электронной обработки данных (далее по тексту база ЭОД) служебную записку №520 об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила И.К. Давлетшину. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении НДС ООО «Торговый - Дом «Узбекистан», заявленного к возмещению за 2 квартал 2009 года в сумме 963 301 рубль.

И.К. Давлетшин, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Торговый - Дом «Узбекистан», что означало принятие ФИО24 решения о возмещение НДС ООО «Торговый-Дом «Узбекистан».

В последующем в июне 2011 года И.К. Давлетшиным подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят>, подписанной ФИО24, отделом урегулирования задолженности вынесено решение о возврате <номер изъят> суммы НДС, заявленной ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» к возмещению за 2 квартал 2009 года в сумме 963 301 рубль, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 963 301 рубль перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», открытый в АКБ «АК БАРС» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>.

Ф.Р. Залялов при пособничестве И.К. Давлетшина похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на сумму 963 301 рубль.

Кроме того, в период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.Р. Залялов, являясь генеральным директором ООО «Торговый–Дом «Узбекистан», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 3 квартал 2009 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 628 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом И.К. Давлетшин, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - начальником МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищение бюджетных средств.

Ф.Р. Залялов, осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» <дата изъята> заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставить ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.ФИО6 действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленных счетов - фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 155 540,40 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 678460,50 рублей, всего на общую сумму 834 000,9 рублей, без учета НДС. Согласно грузовым таможенным декларациям <номер изъят>, <номер изъят> генеральный директор ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» Ф.Р. Залялов ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Торговый - Дом «Узбекистан», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службой <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в установленном законом порядке уплатил в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% в размере 628 537 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Ак Барс» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

Далее Ф.Р. Залялов в период с <дата изъята> по <дата изъята> получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар. Ф.ФИО6 получив право на распоряжение товаром, реализовал его за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счетов-фактур, договоров, платежных документов.

С целью реализации своего преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина <дата изъята> представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2009 года ООО «Торговый- Дом «Узбекистан», где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 628 000 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 628 537 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 537 рублей.

С целью совершения задуманного им преступления Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», в период с <дата изъята> по <дата изъята>, продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств, подготовил и предоставил от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> бухгалтерские документы ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» (договоры, счета-фактуры, товарные накладные).

Кроме того, Ф.Р. Залялов в указанный налоговый орган предоставил копию книги продаж ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 3 квартал 2009 года, в которой отражены ложные сведения о сумме реализации товаров лишь в размере 2 983 рублей (в том числе НДС в размере 537 рублей)

Тем самым, Ф.Р. Залялов с целью получения фактической возможности возмещения из бюджета РФ сумм НДС с приобретенных в 3 квартале 2009 года ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» товаров отразил в бухгалтерских документах и налоговой декларации по НДС ложные сведения о сумме реализации товаров.

Фактически же ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» законного основания на возмещение из бюджета 628 000 рублей не имел, так как товар, приобретенный им в 3 квартале 2009 года в тот же период в полном объеме реализован им за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счет-фактур, договоров, платежных документов. Тем самым в бухгалтерских документах ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» весь объем реализации товара не был отражен. Сумма налоговых вычетов ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» не превышала общей суммы налога, исчисленной от реализации сухофруктов. Таким образом ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость. В дальнейшем сумму НДС Ф.ФИО6 с реализованного товара в бюджет не уплатил.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Торговый–Дом «Узбекистан», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» за 3 квартал 2009 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно своих истинных намерений, не подозревая, что ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение НДС ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» правомерно и представленные документы в ходе камеральной проверки не содержат ложных сведений, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> написанное им собственноручно заявление о возврате суммы переплаты по налогу в размере 628 000 рублей на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый-Дом «Узбекистан».

<дата изъята>ФИО147, не зная об истинных преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» НДС, заявленного к возмещению за 3 квартал 2009 года в сумме 628 000 рублей.

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесено решение о возврате <номер изъят> суммы НДС, заявленной ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» к возмещению за 3 квартал 2009 года в сумме 628 000 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 628 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» открытый в АКБ «Ак Барс» (ОАО), расположенный по адресу: г. Казань, ул. Декабристов, д.1.

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов, являясь генеральным директором ООО «Торговый–Дом «Узбекистан», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 473 700 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом И.К. Давлетшин, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

Ф.Р. Залялов, осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ООО «Торговый дом-«Узбекистан», <дата изъята> заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставить ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Торговый - Дом «Узбекистан». приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленного счета – фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на общую сумму 632 218 рублей, без учета НДС. Согласно грузовой таможенной декларации <номер изъят> генеральный директор ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» Ф.Р. Залялов, ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК таможенного поста Оренбургской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в установленном законом порядке уплатил в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% в размере 474 813,73 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Ак Барс» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

Далее Ф.Р. Залялов <дата изъята> получил в ОТО и ТК таможенного поста Оренбургской таможни приобретенный товар. Ф.ФИО6, получив право на распоряжение товаром, реализовал его за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счет-фактур, договоров, платежных документов.

С целью реализации своего преступного умысла Ф.Р. Залялов при пособничестве начальника МРИ ФНС России №1 по Республике Татарстан И.К. Давлетшина 20 января 2010 года представил в МРИ ФНС России № 1 по Республике Татарстан налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2009 года ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 473 740 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 541 780 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 68040 рублей.

Кроме того, Ф.Р. Залялов в указанный налоговый орган предоставил копию книги продаж ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 4 квартал 2009 года, в которой отражены ложные сведения о сумме реализации товаров лишь в размере 446 040 рублей (в том числе НДС в размере 68040 рублей).

Тем самым, Ф.Р. Залялов с целью получения фактической возможности возмещения из бюджета РФ сумм НДС с приобретенных в 4 квартале 2009 года ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» товаров отразил в бухгалтерских документах и налоговой декларации по НДС ложные сведения о сумме реализации товаров.

Фактически же ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» законного основания на возмещение из бюджета 473 740 рублей не имел, так как товар, приобретенный им в 4 квартале 2009 года, в тот же период в полном объеме реализован им за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счетов-фактуры, договоров, платежных документов. Тем самым в бухгалтерских документах ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» весь объем реализации товара не был отражен. Сумма налоговых вычетов ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» не превышала общей суммы налога, исчисленной от реализации сухофруктов. Таким образом ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость. В дальнейшем сумму НДС Ф.ФИО6 с реализованного товара в бюджет не уплатил.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Торговый–Дом «Узбекистан» в силу действующего законодательства не имеет права на возмещение НДС, в период с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» за 4 квартал 2009 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Торговый Дом – «Узбекистан» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение НДС ООО «Торговый Дом - «Узбекистан» правомерно и представленные документы в ходе камеральной проверки не содержит ложных сведений, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя при этом проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> заявление о возврате суммы переплаты по налогу в размере 473 700 рублей на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый - Дом «Узбекистан».

<дата изъята>ФИО147, не зная об истинных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в системе электронной обработки данных служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того <дата изъята>г. ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Торговый Дом-«Узбекистан» НДС, заявленной к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 473 740 рублей.

И.К. Давлетшин, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Торговый Дом – «Узбекистан», что означало принятие И.К. Давлетшиным решения о возмещении НДС ООО «Торговый Дом – «Узбекистан».

В последующем в июне 2011 года И.К. Давлетшиным подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят>, подписанной И.К. Давлетшиным, отделом урегулирования задолженности вынесено решение о возврате №17080 суммы НДС, заявленной ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 473 740 рублей, которое И.К. Давлетшин, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 473 700 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» открытый в АКБ «Ак Барс» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2009 года, 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года

Ф.Р. Залялов единолично принимал управленческие решения в ООО «Факел», заключал договоры от имени общества и имел право первой подписи банковских и платежных документов по расчетному счету ООО «Факел» <номер изъят> открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>, по расчетному счету <номер изъят>.

Основным видом деятельности ООО «Факел» являлась как оптовая, так и розничная торговля сухофруктами. ООО «Факел» не имело в собственности недвижимого имущества, а для целей осуществления предпринимательской деятельности арендовало офисное помещение по адресу: <адрес изъят>. В собственности складских помещений названная организация также не имела.

Ф.ФИО6, являясь исполнительным директором и фактическим руководителем ООО «Факел», зарегистрированного <дата изъята>, имеющего юридический адрес: <адрес изъят>, с Нижнее Алькеево <адрес изъят>, состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <номер изъят>, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, путем незаконного возмещения ООО «Факел» из бюджета суммы налога на добавленную стоимость похитил при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина за 4 квартал 2009 года, 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 13 227 500 рублей при следующих обстоятельствах.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2009 года/3 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь исполнительным директором и фактическим руководителем ООО «Факел», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2009 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 733 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом И.К. Давлетшин, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.Р. Залялов при пособничестве начальника МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Факел», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2009 года ООО «Факел», где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 733 923 рубля, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 779 228 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 45 305 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 в продолжение своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «Факел».

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> ООО «Факел» в лице самого Ф.Р. Залялова, заключил договор комиссии <номер изъят> с ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в лице также Ф.ФИО6, согласно которому ООО «Факел», действующий в качестве комиссионера приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента одну или несколько сделок по приобретению товара для «Торговый-Дом «Узбекистан», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Факел» в лице Ф.Р. Залялова заключил контракт №27-2009-10 с ЧП «Солиев С.А.» в лице С.А. Солиева, согласно которому ЧП «Солиев С.А.» обязался поставлять для ООО «Факел» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Факел», приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 552 249 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 476 543,20 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 592625, 80 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 501102,60 рублей, всего на общую сумму 2122 520,6 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>/П004201,10404050/071209/П004183,10404050/151209/П004277, 1040450/011209/0004129 исполнительный директор ООО «Факел» Ф.ФИО6 ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Факел», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», в установленном законом порядке уплатило в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% в размере 2 734 284 рубля, перечислив с расчетного счета 40<номер изъят>, принадлежащего ООО «Факел», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Факел» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.Р. Залялов.

Далее в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар. Ф.ФИО6, получив право на распоряжение товаром, передал его, согласно договору комиссии комитенту ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», получив при этом агентские вознаграждения.

На основании пункта 1 статьи 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

В соответствии с пунктом 1 статьи 996 ГК РФ вещи, приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.

Соответственно ООО «Факел», являясь комиссионером, а не собственником товара, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам, к налоговому вычету из бюджета.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Факел» не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Факел» в силу действующего законодательства не имеет права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Факел» за 4 квартал 2009 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Факел» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение НДС ООО «Факел» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, не дожидаясь результатов принятого решения, заявление о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 733 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Факел».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях И.К. Давлетшина и Ф.Р. Залялова, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила И.К. Давлетшину. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Факел» НДС, заявленного к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 2 733 923 рубля.

И.К. Давлетшин, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Факел», что означало принятие И.К. Давлетшиным решения о возмещение НДС ООО «Факел».

В последующем в июне 2011 года И.К. Давлетшиным подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят>, подписанной И.К. Давлетшиным, отделом урегулирования задолженности вынесено решение о возврате №17085 суммы НДС, заявленной ООО «Факел» к возмещению за 4 квартал 2009 года в размере 2 733 000 рублей, которое И.К. Давлетшин, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 733 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Факел», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.Р. Залялов при пособничестве И.К. Давлетшина похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 450 000 рублей в счет авансовых таможенных платежей Татарстанской таможни, причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 733 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1квартал 2010 года /4 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь исполнительным директором ООО «Факел», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2010 года, при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 600 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом И.К. Давлетшин, являясь на основании приказов Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от <дата изъята>, №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.Р. Залялов при пособничестве начальника МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Факел», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята>, действуя согласовано с И.К. Давлетшиным, представил в МРИ ФНС России № 1 по Республике Татарстан, расположенную по адресу: Республика Татарстан, г. Нурлат, ул. Нурлатская, д. 3, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2010 года ООО «Факел», где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 642 118 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 757 486 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 115 368 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов в продолжение своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «Факел».

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> ООО «Факел» в лице самого Ф.Р. Залялова, заключил договор комиссии № 7 с ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в лице также Ф.Р. Залялова, согласно которому ООО «Факел», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый–Дом «Узбекистан», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Факел» в лице Ф.Р. Залялова заключил контракт №27-2009-10 с ЧП «Солиев С.А.» в лице С.А. Солиева, согласно которому ЧП «Солиев С.А.» обязался поставлять для ООО «Факел» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.Р. Залялов, действуя от имени ООО «Факел», приобрел у ЧП «Солиев С.А.» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 624 494 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 738256,60, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 543 786,40 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 569 580,80 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 539 853,40 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 636 232,80 рублей, всего на общую сумму 3 652 204 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>/П000109,10404050/201109/П004001,10404050/100210/П000376,10404050/040210/П000276, 10404050/201109/П004015 исполнительный директор ООО «Факел» Ф.Р.Залялов ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Факел», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», в установленном законом порядке уплатил в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% в размере 2 753 320 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Факел», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Факел» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал его, согласно договору комиссии комитенту ООО «Торговый - Дом «Узбекистан», получив при этом агентские вознаграждения.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Факел», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Факел» в силу действующего законодательства не имеет права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Факел» за 1 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение И.К. Давлетшиным относительно своих истинных намерений, не подозревая, что ООО «Факел» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания И.К. Давлетшина так, что заявленное возмещение НДС ООО «Факел» правомерно, что ей необходимо, в короткие сроки, не осуществляя при этом проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.Р. Залялов, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств представил в МРИ ФНС России №1 по Республике Татарстан, не дожидаясь результатов принятого решения, написанное им собственноручно заявление на имя И.К. Давлетшина о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 600 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Факел».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях И.К. Давлетшина и Ф.Р. Залялова, действуя по указанию своего непосредственного руководителя И.К. Давлетшина, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила И.К. Давлетшину. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Факел» НДС, заявленного к возмещению за 1 квартал 2010 года в сумме 2 642 118 рублей.

И.К. Давлетшин, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Факел», что означало принятие И.К. Давлетшиным решения о возмещении НДС ООО «Факел».

В последующем в июне 2011 года И.К. Давлетшиным подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате №<номер изъят>, 17537, суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2010г. на сумму 2 600 000 рублей. Данные решения с учетом нахождения И.К. Давлетшина в служебной командировке, на основании принятого И.К. Давлетшиным решения о возмещении, подписаны исполняющим обязанности ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят>ФИО54, которая в свою очередь не знала о преступных намерениях И.К. Давлетшина.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 600 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Факел», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.Р. Залялов при пособничестве И.К. Давлетшина похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 1 596 384 рублей в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО16», причинив бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 600 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 2 квартал 2010 года/5 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.Р. Залялов, являясь исполнительным директором ООО «Факел», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике Татарстан И.К. Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 1 414 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом И.К. Давлетшин, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.Р. Залялов при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Факел», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 1 371 051 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 1 380 563 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 9 512 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> ООО «Факел» в лице самого Ф.Р. Залялова заключил договор комиссии <номер изъят> с ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в лице также Ф.Р. Залялова, согласно которому ООО «Факел», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан». Также <дата изъята> ООО «Факел» в лице самого Ф.Р. Залялова, заключил договор комиссии № ФР-18/01/10 с ООО «Реал», в лице ФИО4, согласно которому ООО «Факел», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал». В соответствии с п. 1.2. указанных договоров товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Факел» в лице Ф.Р. Залялова заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с ЧП «ФИО16» в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Факел» - сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Факел» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 401 740 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 447 666 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 397 657 рублей, всего на общую сумму 1 247 063 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям <номер изъят>/П001459,<номер изъят>/П001022/,10404050/080410/П001315 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Факел», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 1 373 213 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Факел», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Факел» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.Р. Залялов.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.Р. Залялов получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал их, согласно договору комиссии комитентам ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Факел», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Факел» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Факел» за 2 квартал 2010г. При этом В.М. Минсагирова, будучи введенная в заблуждение И.К. Давлетшиным относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Факел» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания И.К. Давлетшина так, что заявленное возмещение НДС ООО «Факел» правомерно и ей необходимо, в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

16 июня 2010 года Ф.Р. Залялов, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, не дожидаясь результатов принятого решения, написанное им собственноручно заявление на имя И.К. Давлетшина о возврате суммы переплаты по налогу в размере 1 414 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Факел».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях И.К. Давлетшина и Ф.Р. Залялова, действуя по указанию своего непосредственного руководителя И.К. Давлетшина, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Факел» НДС, заявленного к возмещению за 2 квартал 2010 года в сумме 1 371 051 рубль.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 18941 суммы НДС, заявленной ООО «Факел» к возмещению за 2 квартал 2010 года в размере 1 414 000 рублей. Данные решения с учетом нахождения И.К. Давлетшина в отпуске, утверждены заместителем ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят>ФИО160, который не знал о преступных намерениях И.К. Давлетшина.

<дата изъята> денежные средства в размере 1 414 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Факел», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.Р. Залялов при пособничестве И.К. Давлетшина похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 485 000 рублей в счет оплаты авансовых платежей для Татарстанской таможни, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 1 414 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 3 квартал 2010 года /6 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь исполнительным директором ООО «Факел», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 3 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина

похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 840 000 рублей при следующих обстоятельствах.

С целью реализации преступного умысла Ф.Р. Залялов при пособничестве начальника МРИ ФНС России №1 по Республике Татарстан И.К. Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Факел», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 847 715 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 870 106 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 22 391 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> ООО «Факел» в лице самого Ф.Р. Залялова заключил договор комиссии № ФР-18/01/10 с ООО «Реал» в лице ФИО4, согласно которому ООО «Факел», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Факел» в лице Ф.Р. Залялова заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с ЧП «ФИО16» в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Факел» - сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Факел» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 514858 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 568 688 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 467 395 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 536 890 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 462 283 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 385 537 рублей, всего на общую сумму 2 935 651 рубль без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>, 10404050/060910/0003454,10404050/150910/0003568,10404050/050810/0003053, 10404050/080710/000269 исполнительный директор Ф.ФИО6 ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Факел», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», в установленном законом порядке уплатил в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% в размере 2 866 444 рубля, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Факел», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Факел» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Факел» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Факел» за 3 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждением ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Факел» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение НДС ООО «Факел» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 847 700 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Факел».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Факел» НДС, заявленного к возмещению за 3 квартал 2010 года в сумме 2 847 715 рублей.

ФИО24, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Факел», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Факел».

В последующем в июне 2011 года И.К. Давлетшным подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят>, подписанной ФИО24, отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате №<номер изъят>, 20562 суммы НДС, заявленной ООО «Факел» к возмещению за 3 квартал 2010 года в сумме 2 840 000 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 840 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Факел», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.Р. Залялов при пособничестве И.К. Давлетшина похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства и распорядился ими по своему усмотрению, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 1 000 000 рублей в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО16», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 840 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2010 года /7 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь исполнительным директором ООО «Факел», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 907 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом И.К. Давлетшин, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.Р. Залялов при пособничестве начальника МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Факел», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 992 826 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 1 015 446 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 22 620 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> ООО «Факел» в лице самого Ф.ФИО6 заключил договор комиссии № ФР-18/01/10 с ООО «Реал» в лице ФИО4, согласно которому ООО «Факел», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента. Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Факел» в лице Ф.ФИО6 заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с ЧП «ФИО16» в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Факел» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Факел» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 629 282 рубля, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 646 038 рублей, всего на общую сумму 1275320 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>, 10404050/301210/0004871 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Факел», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 918 584 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Факел», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Факел» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

<дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Факел», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Факел» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Факел» за 4 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Факел» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Факел» правомерно, что ей необходимо, в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, не дожидаясь результатов принятого решения, заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 907 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Факел».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Факел» НДС, заявленного к возмещению за 4 квартал 2010 года в сумме 907 293 рублей.

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 21475 суммы НДС, заявленной ООО «Факел» к возмещению за 4 квартал 2010 года в размере 907 000 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 907 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Факел», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства и распорядился ими по своему усмотрению, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 410 000 рублей в счет оплаты авансовых платежей Татарстанской таможни, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на сумму 907 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1 квартал 2011 года/8 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6 являясь исполнительным директором ООО «Факел», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2011 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 733 500 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Факел», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 733 588 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 848 683 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 115 095 рублей.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Факел» в лице Ф.ФИО6 заключил контракт <номер изъят> на поставку товаров с ЧП «ФИО16» в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Факел» - сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Факел» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 598 762 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 792 489 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 800 095 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 630184 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 639 915 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 665 432 рублей, всего на общую сумму 4 126877 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>, 10404050/150211/0000387, 10404050/200111/0000088,10404050/140111/0000029,10404050/020211/0000233 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Факел» скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Факел», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 2 774 238 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Факел», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Факел» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Факел», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Факел» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Факел» за 1 квартал 2011 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Факел» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Факел» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.Р. Залялов, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 733 500 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Факел».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях И.К. Давлетшина и Ф.Р. Залялова, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением. Кроме того, ФИО147<дата изъята> составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Факел» НДС, заявленного к возмещению за 1 квартал 2011 года в сумме 2 733 588 рублей.

В июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения <номер изъят>, 22048 о возврате суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2011 года в размере 2 733 500 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 733 500 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Факел», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.Р. Залялов при пособничестве И.К. Давлетшина похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 353 000 рублей в счет оплаты авансовых платежей Татарстанской таможни, самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 733 500 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года, 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года

Ф.Р. Залялов единолично принимал управленческие решения в ООО «Транзит», используя клише подписи директора ООО «Транзит» ФИО4, оформлял заключение договоров от имени общества и имел право первой подписи банковских и платежных документов по расчетному счету ООО «Транзит» <номер изъят>, открытому в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>.

Основным видом деятельности ООО «Транзит» являлась как оптовая, так и розничная торговля сухофруктами. ООО «Транзит» не имело в собственности недвижимого имущества, а для целей осуществления предпринимательской деятельности арендовало офисное помещение по адресу: <адрес изъят>. В собственности складских помещений названная организация также не имела.

Ф.Р. Залялов, являясь единственным учредителем и фактическим руководителем ООО «Транзит», зарегистрированного <дата изъята>, имеющего юридический адрес: <адрес изъят> состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <номер изъят>, из корыстных побуждений с целью хищения чужого имущества, путем незаконного возмещения ООО «Транзит» из бюджета суммы НДС при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил за 4 квартал 2009 года, 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 11 941500 рублей при следующих обстоятельствах.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года /9 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.Р. Залялов являясь учредителем ООО «Транзит», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2009 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 901 200 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.Р. Залялов при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Транзит», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 901 218 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 922 879 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 21661 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> между ООО «Транзит», в лице ФИО4 и ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» в лице генерального директора Ф.ФИО6 заключен договор комиссии <номер изъят>, согласно которому ООО «Транзит», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Транзит» в лице исполнительного директора ФИО4 заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставлять для ООО «Транзит» - сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Транзит» приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 476194, 60 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 716371 рублей, всего на общую сумму 1 192 565,6 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>/П004269,10404050/191109/П003993 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Транзит» скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 901658 рублей, перечислив с расчетного счета № <номер изъят>, принадлежащего ООО «Транзит», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Транзит» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», получив при этом агентские вознаграждения.

Соответственно ООО «Транзит», являясь комиссионером, а не собственником товара, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам, к налоговому вычету из бюджета.

И.К. Давлетшин, оказывая пособничество Ф.Р. Залялову, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Транзит», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Транзит» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Транзит» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Транзит» правомерно, что ей необходимо, в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, не дожидаясь результатов принятого решения от имени директора ФИО4 заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 901 200 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Транзит». Заявление написано собственноручно ФИО8, являющейся супругой Ф.ФИО6, по просьбе последнего.

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением, и предоставила ФИО24. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Транзит» налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 901 218 рублей.

ФИО24, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Транзит», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Транзит».

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования вынесено решение о возврате <номер изъят> суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 901 200 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 901 200 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Транзит», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>.

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 500 000 рублей в счет оплаты авансовых таможенных платежей Татарстанской таможни, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на сумму 901 200 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2010 года /10 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь учредителем ООО «Транзит», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2010 года, действуя при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 700 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказов Федеральной налоговой службы России № ММ-2б-15/387@ от <дата изъята>, №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Транзит», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 718 614 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 749 281 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 30 667 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> гола Ф.ФИО6 в продолжение своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «Транзит».

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> между ООО «Транзит» в лице ФИО4 и ООО «Торговый Дом «Узбекистан» в лице генерального директора Ф.ФИО6 заключен договор комиссии <номер изъят>, согласно которому ООО «Транзит», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Транзит» в лице исполнительного директора ФИО4 заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставлять для ООО «Транзит» - сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Транзит» приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 538 630 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 573532 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 546113,80 рублей, всего на общую сумму 1 658 275,8 рублей без учета НДС. Также <дата изъята> ООО «Транзит» в лице исполнительного директора ФИО4 заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16» в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Транзит» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Транзит» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 429 283 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 387649,5 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 445605 рублей, всего на общую сумму 1 262 537,5 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>/П001103,10404050/200110/П000080,10404050/200110/П00007, 10404050/250210/П000615,10404050/150310/П000843,10404050/230310/П001013 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Транзит» скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 2 745 020 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Транзит», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Транзит» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретены товар и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Транзит» не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Транзит» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Транзит». При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Транзит» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Транзит» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, не дожидаясь результатов принятого решения, от имени директора ФИО4 написанное собственноручно ФИО56 заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 700 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Транзит».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Транзит» НДС, заявленного к возмещению за 1 квартал 2010 года в сумме 2 718 614 рублей.

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности подготовлены решения о возврате <номер изъят>, <номер изъят> суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2010 г. на сумму 2 700 000 рублей. Данные решения с учетом нахождения ФИО24 в служебной командировке, на основании принятого ФИО24 решения о возмещении утверждены исполняющей обязанности ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ФИО54, которая не знала о преступных намерениях ФИО24.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 700 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Транзит», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 1 659 642,50 рублей перечислены ФИО56 в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО16», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 700 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 2 квартал 2010 года /11 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь учредителем ООО «Транзит», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 466 700 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Транзит», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 448 087 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 451 116 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 3 029 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 в продолжение своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «Транзит».

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Транзит» в лице исполнительного директора ФИО4 заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16», в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Транзит» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Транзит» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> всего на общую сумму 397 105 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>/П001270 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит» ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Транзит» скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит» в установленном законом порядке уплатил в бюджет РФ сумму НДС со ставкой 18% в размере 449 572 рубля, путем перечисления с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Транзит», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Транзит» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6. <дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Транзит» не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Транзит» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Транзит» за 2 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Транзит» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Транзит» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, от имени директора ФИО4 написанное собственноручно ФИО56 заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 466 700 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Транзит».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Транзит» НДС, заявленного к возмещению за 2 квартал 2010 года в сумме 448 087 рублей.

ФИО24, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Транзит», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Транзит».

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 18950 суммы НДС, заявленной к возмещению за 2 квартал 2010 год в размере 466 700 рублей. Данные решения с учетом нахождения ФИО24 в отпуске, на основании решения о возмещении принятого ФИО24, утверждены заместителем ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят>ФИО160, который не знал о преступных намерениях ФИО24.

<дата изъята> денежные средства в размере 466 700 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Транзит», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 460 000 рублей в счет оплаты авансовых платежей для Татарстанской таможни, причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на сумму 466 700 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 3 квартал 2010 года/12 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6, являясь учредителем ООО «Транзит», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 3 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2330 200 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Транзит», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 330 288 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 348 528 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 18 240 рублей.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Транзит» в лице исполнительного директора ФИО4 заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16», в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Транзит» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Транзит» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 347 026 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 512734 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 519 640 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 500797 рублей, всего на общую сумму 1 880 197 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>,10404050/040810/0003010,10404050/270910/0003680, 10404050/041010/0003742 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Транзит», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит» в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 2 345 117 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Транзит», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Транзит» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Транзит» не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Транзит» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Транзит» за 3 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно своих истинных намерений, не подозревая, что ООО «Транзит» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Транзит» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, от имени директора ФИО4 заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 330 200 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Транзит».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Транзит» НДС, заявленного к возмещению за 3 квартал 2010 года в сумме 2 330 288 рублей.

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании указанной служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 20567 суммы НДС, заявленной к возмещению за 3 квартал 2010 года в размере 2 330 200 рублей, которые ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 330 200 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Транзит», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 1 224 000 рублей в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО16», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 330 200 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2010 года /13 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь учредителем ООО «Транзит», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 761 900 рублей при следующих обстоятельствах.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Транзит», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 761 950 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 872 184 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 110 234 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> между ООО «Транзит», в лице ФИО4 и ООО «Реал», в лице ФИО4 заключен договор комиссии № ТР-18/01/10, согласно которому ООО «Транзит», действующий в качестве комиссионера приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента. Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Транзит» в лице исполнительного директора ФИО4 заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16», в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Транзит» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Транзит» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 581 235 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 574 007, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 543 229 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 542 284 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 554 954 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 564 626 рублей, всего на общую сумму 3 360 335 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>, 10404050/301110/0004426, 10404050/091210/0004534, 10404050/121110/0004241,10404050/231110/0004343, 10404050/181110/0004282 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Транзит», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит» в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 2 855 185 рублей, путем перечисления с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Транзит», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Транзит» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Транзит» не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Транзит» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> год дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Транзит» за 4 квартал 2010 год. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно своих истинных намерений, не подозревая, что ООО «Транзит» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Транзит» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, от имени директора ФИО4 заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 761 900 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Транзит».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того, ФИО147<дата изъята> составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Транзит» налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 2 761 950 рублей.

ФИО24 продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Транзит», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Транзит».

Далее <дата изъята> на основании указанной служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 21473 суммы НДС, заявленной к возмещению за 4 квартал 2010 года в размере 2 761 900 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 761 900 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Транзит», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 1 500 000 рублей в счет оплаты авансовых платежей для Татарстанской таможни, причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 761 900 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2011 года/14 эпизод/

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6 являясь учредителем ООО «Транзит», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2011 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 781 500 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Транзит», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 781 546 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 856 457 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 74911 рублей.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Транзит» в лице исполнительного директора ФИО4 заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16», в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Транзит» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Транзит» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 825207 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 15315 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 792770 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 796 378 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 794 927 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 808815 рублей, всего на общую сумму 3 360 335 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможеннымдекларациям №<номер изъят>, <номер изъят>, 10404050/140311/0000715 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит» ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК таможенного поста Татарстанской и Саратовской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Транзит», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Транзит», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 2 851 885 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Транзит», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Транзит» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК таможенного поста Татарстанской и Саратовской таможни приобретенный товар и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Транзит», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Транзит» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Транзит» за 1 квартал 2011 год. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Транзит» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Транзит» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, от имени директора ФИО4 заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 781 500 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Транзит».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Транзит» НДС, заявленного к возмещению за 1 квартал 2011 года в сумме 2 781 546 рублей.

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 22052 суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2011 года в размере 2 781 500 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 781 500 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Транзит», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 781 500 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года /15 эпизод/

Ф.ФИО6 единолично принимал управленческие решения в ООО «Акфар», заключал договоры от имени общества и имел право первой подписи банковских и платежных документов по расчетному счету ООО «Акфар» <номер изъят>, открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>.

Основным видом деятельности ООО «Акфар» являлась как оптовая, так и розничная торговля сухофруктами. ООО «Акфар» не имело в собственности недвижимого имущества, а для целей осуществления предпринимательской деятельности арендовало офисное помещение по адресу: <адрес изъят>. В собственности складских помещений названная организация также не имела.

Ф.ФИО6, являясь генеральным директором и фактическим руководителем ООО «Акфар», зарегистрированного <дата изъята>, имеющего юридический адрес: <адрес изъят> состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <номер изъят> из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, путем незаконного возмещения ООО «Акфар» из бюджета суммы НДС при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 12 927 500 рублей при следующих обстоятельствах.

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6, являясь генеральным директором ООО «Акфар», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2010 года, действуя при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 880 000 рублей при следующих обстоятельствах.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Акфар», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 885 565 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 3080090 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 194525 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 в продолжение своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «Акфар».

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> Ф.ФИО6, осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ООО «Акфар», заключил договор комиссии <номер изъят> с ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», где также являлся генеральным директором, согласно которому ООО «Акфар», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента. Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставлять для ООО «Акфар» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Акфар» приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят>А от <дата изъята> на сумму 528 852,40 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 546896,60 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 591 653,60 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 585 986,20 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 742 049,68 рублей, <номер изъят>А-2009-10 от <дата изъята> на сумму 773 139,62, всего на общую сумму 3 768 578,10 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>/П003797;<номер изъят>/П000412;<номер изъят>/П000011;10404050/250210/П000608 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации.

В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Акфар», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории.

Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 2 779 183 рубля, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Акфар», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Акфар» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил сухофрукты в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни и передал их, согласно договору комиссии, комитенту ООО «Торговый Дом «Узбекистан», получив при этом агентские вознаграждения.

Соответственно ООО «Реал», являясь комиссионером, а не собственником товара, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам, к налоговому вычету из бюджета.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Акфар», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Акфар» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Акфар» за 1 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Акфар» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Акфар» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, написанное им собственноручно заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 880 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Акфар».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того <дата изъята>ФИО147 вынесла решение <номер изъят> о возмещении ООО «Акфар» НДС заявленного к возмещению за 1 квартал 2010 года в сумме 2885 565 рублей.

ФИО24, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Акфар», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Акфар».

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании указанной служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 17539 суммы НДС, заявленных к возмещению за 1 квартал 2010 года в сумме 2 880 000 рублей. Данные решения с учетом нахождения ФИО24 в служебной командировке на основании решения о возмещения, принятого ФИО24, утверждены исполняющей обязанности ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят>ФИО54, которая не знала о преступных намерениях ФИО24.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 880 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Акфар», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 437 851 рубль в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО16», денежные средства на сумму не менее 610 500 рублей в счет возврата займа, денежные средства на сумму не менее 1500 000 рублей в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО11», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 880 000 рублей.

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь генеральным директором ООО «Акфар», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 037 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Акфар», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 031 660 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 075 234 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 43 574 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 в продолжении своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «Акфар».

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил договор комиссии <номер изъят> с ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», где также являлся генеральным директором, согласно которому ООО «Акфар», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан». Также <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил договор комиссии № АР-18/01/10 с ООО «Реал», согласно которому ООО «Акфар», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал». В соответствии с п. 1.2. указанных договоров товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставлять для ООО «Акфар» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Также <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16», в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Акфар» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Акфар» приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 576495,80 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 56359 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 547019 рублей, <номер изъят>А от <дата изъята> на сумму 596891,40 рублей, всего на общую сумму 1 776 765,2 рублей без учета НДС. Также ООО «Акфар» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленного счета-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> всего на общую сумму 437851 рублей. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>/П000761, 10404050/040510/П001739, 10404050/090310/0000772, 10404050/310310/П001144 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК № Казанского таможенного поста Татарстанской таможни, стоимость товара, ввезенного для ООО «Акфар», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 1 914 405 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Акфар», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Акфар» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6. В период времени с <дата изъята> по <дата изъята>г. Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал его, согласно договорам комиссии, комитентам ООО «Торговый дом «Узбекистан» и ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Акфар», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Акфар» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Акфар» за 2 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Акфар» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Акфар» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, написанное им собственноручно заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2037 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Акфар».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Акфар» НДС, заявленного к возмещению за 2 квартал 2010 года в сумме 2 031 660 рублей.

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 18947 суммы НДС, заявленной к возмещению за 2 квартал 2010 год в сумме 2 037 000 рублей. Данные решения, с учетом нахождения ФИО24 в отпуске, на основании принятого ФИО24 решения о возмещении, утверждены заместителем ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят>ФИО160, который не знал о преступных намерениях ФИО24.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 037 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Акфар», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 455 000 рублей в счет оплаты за услуги ОАО «РЖД», денежные средства на сумму не менее 1800 000 рублей в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО16», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 037 000 рублей.

Кроме того, Ф.ФИО6 в период с <дата изъята> по <дата изъята>, являясь генеральным директором ООО «Акфар», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 3 квартал 2010 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 950 000 рублей при следующих обстоятельствах.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Акфар», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 951 617 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 3 107 475 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 155 858 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил договор комиссии <номер изъят> с ООО «Торговый Дом «Узбекистан», где также являлся генеральным директором, согласно которому ООО «Акфар», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «ТД «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента. Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16», в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Акфар» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Акфар» приобрел у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 348 894 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 482 254 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 449 197 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 475 477рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 498 101 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 570 084 рублей, всего на общую сумму 2 824007 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>; 10404050/190810/0003245; 10404050/310810/0003380;10404050/270810/0003358 10404050/090910/0003497 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Акфар», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы НДС по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 2 866 557 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Акфар», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Акфар» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил сухофрукты в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни и передал их согласно договору комиссии комитенту ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Акфар», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Акфар» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Акфар» за 3 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Акфар» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Акфар» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил не дожидаясь результатов принятого решения, подписанное им заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 951 600 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Акфар».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того, ФИО147<дата изъята> составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Акфар» НДС, заявленного к возмещению за 3 квартал 2010г. на сумму 2 951 617 рублей.

ФИО24, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Акфар», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Акфар».

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесены решения о возврате <номер изъят>, 20560 суммы НДС, заявленной к возмещению за 3 квартал 2010 года в размере 2 950 000 рублей, которые ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 950 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Акфар», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 700 000 рублей в счет возврата заемных средств в ООО «Агро Идель», <дата изъята> денежные средства на сумму не менее 500 000 рублей в счет предоставления займа ООО «ИнвесТорг», где Ф.ФИО6 являлся руководителем, денежные средства на сумму не менее 500 000 рублей в счет авансовых платежей для Татарстанской таможни. Тем самым причинив бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 950 000 рублей.

Кроме того, в период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь генеральным директором ООО «Акфар», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2010 года, действуя при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 960 500 рублей при следующих обстоятельствах.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Акфар», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 960 512 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 3 106 817 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 146 305 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил договор комиссии № АР-18/01/10 с ООО «Реал», согласно которому ООО «Акфар», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента. Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16» в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Акфар» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Акфар» приобрело у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 452900 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 503 014 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 457432 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 484649 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 552 463 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 537 961 рублей, всего на общую сумму 2 988 419 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>; 10404050/191010/0003938; 10404050/081110/0004165;10404050/221010/0003981 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар» ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Акфар» скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар» в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 2 834 142 рубля, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Акфар», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Акфар» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6. В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил сухофрукты в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Акфар», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Акфар» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Акфар» за 4 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Акфар» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Акфар» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, подписанное им заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 960 500 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Акфар».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Акфар» НДС, заявленного к возмещению за 4 квартал 2010 года в сумме 2 960 512 рублей.

ФИО24, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Акфар», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Акфар».

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности подготовлены решения о возврате <номер изъят>, 21383 суммы НДС, заявленной к возмещению за 4 квартал 2010 года в сумме 2 960 500 рублей, которые ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 960 500 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Акфар», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 1 532 650 рублей в счет возврата на личный счет, открытый на имя Ф.ФИО6, <дата изъята> денежные средства на сумму не менее 134 000 рублей в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО11», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 960 500 рублей.

Кроме того, в период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь генеральным директором ООО «Акфар», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2011 года при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 2 100 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 Налогового кодекса РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Акфар», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 2 100 164 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 2 181 844 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 81680 рублей.

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил договор комиссии № АР-18/01/10 с ООО «Реал», согласно которому ООО «Акфар», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента. Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», заключил контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО16», в лице ФИО16, согласно которому ЧП «ФИО16» обязался поставлять для ООО «Акфар» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Акфар» приобрело у ЧП «ФИО16» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 798 414 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 797898 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 791218 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 786 672 рублей, всего на общую сумму 3 174 202 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>,10404050/240311/0000883, 10404050/290311/0000957 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар» ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Акфар», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Акфар», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 1 780 573 рубля, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Акфар», открытого в Акционерном Коммерческом Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Акфар» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил сухофрукты в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни и передал их, согласно договору комиссии комитенту ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Акфар», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Акфар» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Акфар» за 1 квартал 2011 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Акфар» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Акфар» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, подписанное им заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 2 100 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Акфар».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Акфар» НДС, заявленного к возмещению за 1 квартал 2011 года на сумму 2 100 164 рубля.

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее, <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности подготовлены решения о возврате <номер изъят>, 22050 суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2011 года на сумму 2 100 000 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 2 100 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Акфар», открытый в АКБ Банке «Спурт» (ОАО) дополнительный офис «Советский», расположенный по адресу: <адрес изъят>

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 568 221 рублей в счет оплаты лизинговых платежей в ЗАО «Европлан», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 2 100 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Реал» за 1 квартал 2010 года /16 эпизод/

Ф.ФИО6, являясь заместителем исполнительного директора и фактическим руководителем ООО «Реал», зарегистрированного <дата изъята>, имеющего юридический адрес: <адрес изъят> состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <номер изъят> из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения ООО «Реал» из бюджета суммы НДС при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина похитил за 1 квартал 2010 года денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 1 090 000 рублей.

Ф.ФИО6 единолично принимал управленческие решения в ООО «Реал», используя клише подписи директора ООО «Реал» ФИО4, оформлял заключение договоров от имени общества и имел право первой подписи банковских и платежных документов по расчетному счету ООО «Реал» <номер изъят>, открытому в Акционерном Коммерческом Банке «БТА-Казань» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>, ул. ФИО174, <адрес изъят>.

Основным видом деятельности ООО «Реал» являлась как оптовая, так и розничная торговля сухофруктами. ООО «Реал» не имело в собственности недвижимого имущества, а для целей осуществления коммерческой деятельности арендовало офисное помещение по адресу: <адрес изъят>. В собственности складских помещений названная организация не имела.

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6, являясь фактическим руководителем ООО «Реал», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2010 года, действуя при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 1 090 000 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Реал», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 1 096 779 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 1 105 893 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 9114 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 в продолжение своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «Реал».

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> между ООО «Реал», в лице ФИО4 и ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в лице генерального директора Ф.ФИО6 заключен договор комиссии <номер изъят>, согласно которому ООО «Транзит», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента.

Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «Реал» в лице исполнительного директора ФИО4, заключен контракт <номер изъят> с ЧП «ФИО11» в лице ФИО11, согласно которому ЧП «ФИО11» обязался поставлять для ООО «Реал сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. ООО «Реал» приобрел у ЧП «ФИО11» сухофрукты на основании предъявленных счетов-фактур: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 483 359,60 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 597 492,40 рублей, всего на общую сумму 1080852 рублей без учета НДС. Согласно представленным грузовым таможенным декларациям №<номер изъят>, 10409020/030210/0000093 Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Реал», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В отделе таможенного оформления и таможенного ФИО31 таможенного поста Оренбургской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Реал», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Реал», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 1 099 188 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, открытого в Акционерном Коммерческом Банке «БТА-Казань» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>, ул. ФИО174, <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «Реал» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6.

В период времени с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК таможенного поста Оренбургской таможни приобретенный товар и передал его, согласно договору комиссии комитенту ООО «Торговый Дом «Узбекистан», получив при этом агентские вознаграждения.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «Реал», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «Реал» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконное указание государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «Реал». При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «Реал» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «Реал» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, написанное им собственноручно от имени директора ФИО4 заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 1 090 000 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Реал».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того, <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «Реал» налога на добавленную стоимость, заявленного к возмещению за 1 квартал 2010 года в сумме 1 096 779 рублей.

ФИО24, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств, подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «Реал», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «Реал».

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании указанной служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесено решение <номер изъят> о возврате суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 1 квартал 2010 года на сумму 1 090 000 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> денежные средства в размере 1 090 000 рублей перечислены с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет <номер изъят>, принадлежащий ООО «Реал», открытый в АКБ «БТА-Казань» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>, ул. ФИО174, <адрес изъят>.

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, в том числе <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 300 000 рублей в счет оплаты за товар по контракту с ЧП «ФИО11», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на сумму 1 090 000 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010 года /17 эпизод/

Ф.ФИО6, являясь учредителем, исполнительным директором и фактическим руководителем ООО «ИнвестТорг», зарегистрированного <дата изъята>, имеющего юридический адрес: <адрес изъят>, с Базарные Матаки <адрес изъят> состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <номер изъят> из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем возмещения ООО «ИнвестТорг» из бюджета суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года, при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, похитил денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 557 200 рублей.

Ф.ФИО6 единолично принимал управленческие решения в ООО «ИнвестТорг», заключал договоры от имени общества и имел право первой подписи банковских и платежных документов по расчетному счету ООО «ИнвестТорг» 40<номер изъят> открытого в Акционерном Коммерческом Банке «БТА-Казань» (ОАО), расположенном по адресу: <адрес изъят>, ул. ФИО174, <адрес изъят>.

Основным видом деятельности ООО «ИнвестТорг» являлась как оптовая, так и розничная торговля сухофруктами. ООО «ИнвестТорг» не имело в собственности недвижимого имущества, а для целей осуществления предпринимательской деятельности арендовало офисное помещение по адресу: <адрес изъят>. В собственности складских помещений названная организация не имела.

В период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6, являясь учредителем ООО «ИнвестТорг», из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2010 года, действуя при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 557 200 рублей при следующих обстоятельствах.

При этом ФИО24, являясь на основании приказа Федеральной налоговой службы России №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята> руководителем налогового органа - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, в соответствии с ч. 3 ст. 176 НК РФ принимающим решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, оказывал содействие путем устранения препятствий в хищении бюджетных средств.

С целью реализации преступного умысла Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО51 Давлетшина, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «ИнвестТорг», будучи комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета <дата изъята> предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, налоговую декларацию по НДС, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 557 284 рубля, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 568 650 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 11 366 рублей.

Также в период с <дата изъята> по <дата изъята> Ф.ФИО6 в продолжение своего преступного умысла для проведения камеральной проверки предоставил бухгалтерские документы ООО «ИнвестТорг».

Согласно представленным документам следует, что <дата изъята> ООО «ИнвестТорг» в лице самого Ф.ФИО6, заключил договор комиссии № ИР-01/11/10 с ООО «Реал», в лице ФИО4, согласно которому ООО «ИнвестТорг», действующий в качестве комиссионера, приняло на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет ООО «Реал», действующего в качестве комитента, одну или несколько сделок по приобретению товара для ООО «Реал», в соответствии с п. 1.2. указанного договора товар, приобретенный комиссионером для комитента, является собственностью комитента. Далее в исполнении своих обязательств по договору комиссии <дата изъята> ООО «ИнвестТорг» в лице Ф.ФИО6, заключил контракт <номер изъят>-UZ с ООО Объединение «Сурхон ФИО20 тайерлов савдо», согласно которому ООО Объединение «Сурхон ФИО20 тайерлов савдо» - продавец обязался поставлять для ООО «ИнвестТорг» - покупателю, сушенную плодоовощную продукцию. ООО «ИнвестТорг» приобрел у ООО Объединение «Сурхон ФИО20 тайерлов савдо» сухофрукты на основании предъявленных счета-фактуры: <номер изъят>-А от <дата изъята> всего на общую сумму 1393 818,34 рублей. Согласно представленной грузовой таможенной декларации <номер изъят> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «ИнвестТорг», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «ИнвестТорг», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «ИнвестТорг», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму НДС со ставкой 18% в размере 431 608 рублей, перечислив с расчетного счета 40<номер изъят> открытого в Акционерном Коммерческом Банке «БТА-Казань» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>, ул. ФИО174, <адрес изъят>. Право на распоряжение денежными средствами ООО «ИнвестТорг» по расчетному счету <номер изъят> имел Ф.ФИО6. <дата изъята> Ф.ФИО6 получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар и передал их, согласно договору комиссии, комитенту ООО «Реал», получив при этом агентские вознаграждения.

Соответственно ООО «ИнвестТорг», являясь комиссионером, а не собственником товара, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам, к налоговому вычету из бюджета.

ФИО24, оказывая пособничество Ф.ФИО6, осознавая общественную опасность своих действий, зная о том, что ООО «ИнвестТорг», не имеет права на возмещение НДС, явно превышая свои должностные полномочия по порядку возмещения НДС, предусмотренному должностным регламентом ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, ст.176 НК РФ, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, а также статьями 88,100, 101 НК РФ, находясь в своем служебном кабинете по адресу: <адрес изъят>, действуя вопреки интересам государства, заведомо грубо нарушая установленный действующим законодательством порядок возмещения НДС, осознавая, что ООО «ИнвестТорг» не имеет законного права на возмещение НДС, в период времени с <дата изъята> по <дата изъята> дал незаконные указания государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147 о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки и подготовки решения о возмещении НДС ООО «ИнвесТорг» за 4 квартал 2010 года. При этом ФИО147, будучи введенная в заблуждение ФИО24 относительно его истинных намерений, не подозревая, что ООО «ИнвесТорг» не имело права на возмещение НДС, восприняла указания ФИО24 так, что заявленное возмещение ООО «ИнвестТорг» правомерно, что ей необходимо в короткие сроки, не осуществляя проверку, составить решение о возмещении и служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств при пособничестве ФИО24 предоставил, не дожидаясь результатов принятого решения, заявление на имя ФИО24 о возврате суммы переплаты по налогу в размере 557 200 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «ИнвестТорг».

<дата изъята>ФИО147, не зная о преступных намерениях ФИО24 и Ф.ФИО6, действуя по указанию своего непосредственного руководителя ФИО24, составила в базе ЭОД служебную записку <номер изъят> об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и предоставила ФИО24. Кроме того <дата изъята>ФИО147 составила решение <номер изъят> о возмещении ООО «ИнвестТорг» НДС, заявленного к возмещению за 4 квартал 2010 год в сумме 557 284 рубля.

В этот же день ФИО24, продолжая свои преступные действия, явно превышая свои должностные полномочия, оказывая содействие путем устранения препятствий в хищении денежных средств подписал служебную записку, отражающую результаты камеральной налоговой проверки с выводами на возмещение НДС ООО «ИнвестТорг», что означало принятие ФИО24 решения о возмещении НДС ООО «ИнвестТорг».

В последующем в июне 2011 года ФИО24 подписано решение <номер изъят> о возмещении от <дата изъята>.

Далее <дата изъята> на основании служебной записки <номер изъят> отделом урегулирования задолженности вынесено решение о возврате <номер изъят> суммы НДС, заявленной к возмещению за 4 квартал 2010 года в сумме 557 200 рублей, которое ФИО24, реализуя преступный умысел, утвердил.

<дата изъята> сумма денежных средств в размере 557 200 рублей перечислена с расчетного счета УФК по <адрес изъят> на расчетный счет 40<номер изъят>, принадлежащий ООО «ИнвестТорг», открытый в АКБ «БТА-Казань» (ОАО), расположенный по адресу: <адрес изъят>, ул. ФИО174, <адрес изъят>.

Ф.ФИО6 при пособничестве ФИО24 похитил перечисленные на указанный расчетный счет денежные средства, а именно <дата изъята> перечислил денежные средства на сумму не менее 393 000 рублей в счет возврата по договору займа в ООО «Агро Идель», причинив тем самым бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на сумму 557 200 рублей.

Хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Фаид» за 4 квартал 2009 года, 1 квартал 2010 года /18 эпизод/

Ф.ФИО6 единолично принимал управленческие решения в ООО «Фаид», в заключении договоров от имени ООО «Фаид». Основным видом деятельности ООО «Фаид» являлась как оптовая, так и розничная торговля сухофруктами. ООО «Фаид» не имело в собственности недвижимого имущества, а для целей осуществления предпринимательской деятельности арендовало офисное помещение по адресу: <адрес изъят>. В собственности складских помещений названная организация не имела.

Ф.ФИО6, находясь на должности заместителя директора и являясь фактическим руководителем ООО «Фаид», зарегистрированного <дата изъята>, имеющего юридический адрес: <адрес изъят> офис 92 и состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят> (далее по тексту - МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <номер изъят>, действуя из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем обмана сотрудников МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> об имеющемся у ООО «Фаид» праве возмещения из бюджета суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года, 1 квартал 2010 года похитил денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 902 460 рублей при следующих обстоятельствах.

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6 из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества путем незаконного возмещения НДС, осуществляя деятельность от имени ООО «Фаид», осознавая преступность своих действий путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 462 410 рублей при следующих обстоятельствах.

Так, Ф.ФИО6, осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ООО «Фаид» <дата изъята>, заключил от имени генерального директора ООО «Фаид» ФИО23 контракт <номер изъят> на поставку товаров с ООО «Парвона-компания» в лице директора ФИО57, согласно которому ООО «Парвона-компания» обязалось поставить ООО «Фаид» сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Фаид», приобрел в ООО «Парвона-компания» сухофрукты на основании предъявленного счета - фактуры: <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 17 888 долларов 10 центов США, всего на общую сумму 17 888 долларов 10 центов США (что по курсу доллара США на <дата изъята> составляло 516 966,09 рублей). Согласно грузовой таможенной декларации <номер изъят> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Фаид», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Фаид», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят>, и составила 533 385, 58 рублей. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Фаид», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 462678, рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Фаид», открытого в филиале ОАО «Сбербанк России» отделение «Банк Татарстан» <номер изъят> расположенный по адресу: <адрес изъят>. Далее Ф.ФИО6<дата изъята> получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар, имея право на распоряжение товаром, реализовал его за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счет-фактур, договоров, платежных документов.

Ф.ФИО6, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Фаид» не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, действуя с прямым умыслом, направленным на хищение денежных средств, путем обмана сотрудников МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, в период с <дата изъята> по <дата изъята> решил использовать указанные обстоятельства в своих корыстных интересах путем представления в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 4 квартал 2009 года, а также бухгалтерских документов, содержащих заведомо ложные сведения о сумме реализации товара.

С целью реализации своего преступного умысла Ф.ФИО6<дата изъята> представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Фаид» за 4 квартал 2009 года, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 462 410 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 462 678 рублей, и суммы НДС с реализации товаров в размере 268 рублей.

С целью совершения задуманного им преступления Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Фаид», в период с <дата изъята> по <дата изъята>, продолжая свои преступные действия, направленные на хищение денежных средств, подготовил и предоставил от имени ООО «Фаид» в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> бухгалтерские документы ООО «Фаид» (договоры, счета-фактуры, товарные накладные).

Так, ФИО56 в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> предоставлена копия книги продаж ООО «Фаид» за 4 квартал 2009 года, содержащая ложные сведения о сумме реализации товаров лишь в размере 1490 рублей (в том числе НДС в размере 268 рублей)

Тем самым Ф.ФИО6 с целью получения фактической возможности возмещения из бюджета РФ сумм НДС с приобретенных в 4 квартале 2009 года ООО «Фаид» товаров отразил в бухгалтерских документах и налоговой декларации по НДС ложные сведения о сумме реализации товаров.

Фактически же Ф.ФИО6 законного основания на возмещение из бюджета 462 410 рублей не имел, так как товар, приобретенный им в 4 квартале 2009 года, в тот же период в полном объеме реализован им за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счет-фактур, договоров, платежных документов, отражающих поставку товара. Тем самым в бухгалтерских документах ООО «Фаид» весь объем реализации товара не был отражен. Сумма налоговых вычетов ООО «Фаид» не превышала общей суммы налога, исчисленной от реализации сухофруктов. Таким образом ООО «Фаид» не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость. В дальнейшем сумму НДС Ф.ФИО6 с реализованного товара в бюджет не уплатил.

<дата изъята> на основании представленных в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> в рамках камеральной проверки документов принято решение <номер изъят> о возмещении ООО «Фаид» налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 4 квартал 2009 года в сумме 462 410 рублей.

<дата изъята> Ф.ФИО6, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> заявление от имени директора ООО «Фаид» ФИО23 о возврате суммы переплаты по налогу в размере о возврате суммы переплаты по налогу в размере 462 410 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Фаид», на основании которого <дата изъята> на расчетный счет ООО «Фаид» <номер изъят> перечислены денежные средства.

Тем самым Ф.ФИО6 похитил перечисленные на указанный расчетный счет, принадлежащий ООО «Фаид», денежные средства, причинив бюджету Российской Федерации ущерб в крупном размере на сумму 462 410 рублей.

В период с <дата изъята> по <дата изъята>, Ф.ФИО6 из корыстных побуждений, действуя с прямым умыслом, с целью хищения бюджетных средств, осуществляя деятельность от имени ООО «Фаид», осознавая преступность своих действий путем возмещения налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года, похитил денежные средства из бюджета РФ в сумме 440 050 рублей при следующих обстоятельствах.

Так, Ф.ФИО6 осуществляя предпринимательскую деятельность от имени ООО «Фаид», <дата изъята> заключил от имени генерального директора ООО «Фаид» ФИО23 контракт <номер изъят> на поставку товаров с ООО «Парвона-компания» в лице директора ФИО57, согласно которому ООО «Парвона-компания» - продавец обязалось поставить ООО «Фаид» - покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Фаид», приобрел в ООО «Парвона-компания» сухофрукты на основании предъявленной счет - фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 17 107 долларов 31 цент США, всего на общую сумму 17 107 долларов 31 цент США (что по курсу доллара США на <дата изъята> составляло 520 595,97 рублей). Согласно грузовой таможенной декларации <номер изъят> Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Фаид», ввез сухофрукты на территорию Российской Федерации. В ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни стоимость товара, ввезенного для ООО «Фаид», скорректирована в соответствии с информацией о минимальной цене на товар, указанной в программном продукте таможенного органа, утвержденного Федеральной таможенной службы <адрес изъят> и составила 520 595,97 рублей. На основании скорректированной стоимости товара таможенным органом был произведен расчет суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории. Ф.ФИО6, действуя от имени ООО «Фаид», в установленном законом порядке уплатил в бюджет сумму налога на добавленную стоимость со ставкой 18% в размере 470 869 рублей, перечислив с расчетного счета <номер изъят>, принадлежащего ООО «Фаид», открытого в филиале ОАО «Сбербанк России» отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, расположенный по адресу: <адрес изъят>. Далее Ф.ФИО6<дата изъята> получил в ОТО и ТК Казанского таможенного поста Татарстанской таможни приобретенный товар, имея право на распоряжение товаром, реализовал его за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счет-фактур, договоров, платежных документов.

Ф.ФИО6, будучи осведомленным о специфике предоставления налоговых деклараций по НДС, заведомо зная, что ООО «Фаид» не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам к налоговому вычету из бюджета, действуя с прямым умыслом, направленным на хищение денежных средств, в период с <дата изъята> по <дата изъята> решил использовать указанные обстоятельства в своих корыстных интересах путем представления в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 1 квартал 2010 года, а также бухгалтерских документов, содержащих заведомо ложные сведения о сумме реализации товара.

С целью реализации своего преступного умысла Ф.ФИО6<дата изъята> представил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, расположенную по адресу: <адрес изъят>, уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «Фаид» за 1 квартал 2010 года, где умышленно указал сумму НДС, исчисленную к уменьшению в размере 440 056 рублей, полученную из общей суммы НДС, подлежащей вычету в размере 564 576 рублей и суммы НДС с реализации товаров в размере 124 520 рублей.

Кроме того ФИО56 в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> предоставлена копия книги продаж ООО «Фаид» за 1 квартал 2010 года, содержащая ложные сведения о сумме реализации товаров лишь в размере 816303,24 рублей (в том числе НДС в размере 124 520 рублей).

Тем самым Ф.ФИО6 с целью получения фактической возможности возмещения из бюджета РФ сумм НДС с приобретенных в 1 квартале 2010 года ООО «Фаид» товаров отразил в бухгалтерских документах и налоговой декларации по НДС ложные сведения о сумме реализации товаров.

Фактически же Ф.ФИО6 законного основания на возмещение из бюджета 440 056 рублей не имел, так как товар, приобретенный им в 1 квартале 2010 года, в тот же период в полном объеме реализован им за наличный расчет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям без оформления счет-фактур, договоров, платежных документов, отражающих поставку товара. Тем самым в бухгалтерских документах ООО «Фаид» весь объем реализации товара не был отражен. Сумма налоговых вычетов ООО «Фаид» не превышала общей суммы налога, исчисленной от реализации сухофруктов. Таким образом ООО «Фаид» не имело право на возмещение налога на добавленную стоимость. В дальнейшем сумму НДС Ф.ФИО6 с реализованного товара в бюджет не уплатил.

<дата изъята> на основании представленных в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> в рамках камеральной проверки документов принято решение <номер изъят> о возмещении ООО «Фаид» налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 1 квартал 2010 года в сумме 440 056 рублей.

<дата изъята> Ф.ФИО6, продолжая свой преступный умысел на хищение денежных средств, предоставил в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> от имени директора ООО «Фаид» ФИО23 заявление о возврате суммы переплаты по налогу в размере 440 050 рублей на расчетный счет, принадлежащий ООО «Фаид», на основании которого <дата изъята> на расчетный счет ООО «Фаид» <номер изъят> перечислены денежные средства.

Подсудимый Залялов Ф.Р. вину не признал и показал, что денежные средства не похищал; а только сначала платил НДС, а потом возмещал НДС, далее из этих денег снова платил НДС, то есть деньги ходили по кругу. Нарушений не было, но если и были нарушения, то это административное правонарушение не более. Возмещение НДС было лишь для того, чтобы растаможить груз и получить товар. С 2004 года сначала стал скупать сухофрукты с рынков и перепродавать их. В 2008 году стал анализировать рынок, созвонился со странами Таджикистан, Узбекистан, Казахстан, где цены были намного дешевле. В первое время заключил контракт с ТД «Узбекистан». Пошлина со стран СНГ нулевая, необходимо только оплатить НДС 18%, а корректировочная стоимость бралась с рыночной стоимости. Начал реализовывать товар, в 2009 году с ТД «Узбекистан» прогорел. С Узбекистаном не получилось работы, так как там были операции с долларом, на рынке посоветовали работать с Таджикистаном, так как у них валюта в рублях. На таможне объяснили, что нужно заплатить за НДС 18% и корректировочную стоимость. Корректировочная стоимость отличалась от 18%, то есть, если курага второго сорта стоила 5 рублей, платишь к этому 18% НДС, и к нему от оценочной стоимости добавляли 18% НДС, где-то 10-15% добавлялось. Съездил в налоговую <адрес изъят>, потом в налоговую <адрес изъят>. Проконсультировался и в 2010 году заключил контракт с Таджикистаном в рублевом счете, привез товар. В таможне сказали - заплатить 18% НДС, заплатил, обратился в налоговую за возмещением НДС. В течение 2 месяцев не мог продать весь товар, продал только часть. В таможне объяснили, что, если уплатил за товар НДС и не реализовал его, можно возместить уплаченный НДС, то есть за непроданный товар можно не платить НДС, так как оценочную стоимость товара не знает, поэтому имеет право требовать вернуть НДС независимо от реализации товара. Залялов Ф.Р. частично продавал, частично возмещал товар. Для возмещения НДС прикладывал таможенные документы, платежное поручение, счет-фактуры с квитанциями, писал заявление и отправлял в налоговую <адрес изъят>. Первый раз вернули НДС через 2-3 месяца по ТД «Узбекистан». Стал дальше возмещать НДС. В налоговой также сказали, что, после того как товар придет, и он оплатит НДС, он имеет право на возмещение НДС. Поскольку три разные страны – Узбекистан, Таджикистан, Казахстан, и у всех них разное налогообложение, Узбекистан, например, работал с долларом, а Залялову Ф.Р. нужно было сдавать отчеты, поэтому, чтобы не смешивать все, открыл разные фирмы по данным странам: «Акфар», «ТД Узбекистан», «Факел», «Реал», «Транзит», «ИнвестТорг». Договор комиссии заключал сам с собой, так как налоговым кодексом это было не запрещено. Залялов Ф.Р. выступал и комитентом и комиссионером, хотел, чтобы одна фирма занималась только экспортом, а другая продажей и легче было вести бухгалтерию. Если бы одна фирма занималась всем этим, это было бы тяжело. Сухофрукты продавал булочно-кондитерскому комбинату, организациям, часть продавал физическим лицам на рынке в Казань, Нижний Новгород. Залялов Ф.Р. до проверки не знал, что не имеет право продавать товар физическим лицам, так как в ст.171 НК РФ указано, то товар должен покупаться для перепродажи. С Давлетшиным не было никаких взаимоотношений. В 2010 или 2011 году, когда Залялову Ф.Р. не возмещали НДС в налоговой <адрес изъят>, поругался по телефону с налоговым инспектором, так как не возмещали НДС, а ему с этих денег нужно было растаможить товар. У Залялова Ф.Р. были ошибки по документам, он их исправлял, но все равно не возмещали НДС, тогда он попросил номер ФИО24 После Залялова Ф.Р. вызвали в налоговую инспекцию, ФИО24 его отругал, накричал, чтобы больше к ним не ездил, отправлял документы по электронной почте. Залялов Ф.Р. виделся с Давлетшиным только 1-2 раза. Уголовное дело возбудили в сентябре 2011 года, проверять еще начали в мае, после вызвали в отдел, где сказали, что у него не было товара, а он тем не менее возмещал НДС. На следующий день они выяснили, что товар был, снова вызвали в отдел и сказали, что надо написать заявление на Давлетшина, так как им надо было этого человека закрыть. Залялов Ф.Р. сказал, что не знает его, и на этого пожилого человека ничего писать не будет. На тот момент у них не было претензии по возмещению НДС. Позже пришли домой сотрудники с УБЭП, дали сутки на раздумье, сказали, если не изменит своего решения, они его посадят. Может быть, в его деле есть административная ответственность, но не уголовная. Если бы ему в 2008-2009 году кто-либо сказал, что он неправильно работает, он бы перестал работать. Однако до сих пор в ГСУ не объяснили неправильность его работы. Залялов Ф.Р. не знает, в чем его обвиняют, до сих пор никто не объяснил.

Подсудимый ФИО24 вину не признал и показал, что ничего не похищал и не оказывал содействие в хищении, каких-либо договоренностей с ФИО56 о совместном совершении преступных действий у него не было, никакого отношения к фирмам Залялова Ф.Р. не имел, свои должностные полномочия не превышал. С 2002 по <дата изъята> работал ФИО18 межрайонной инспекции <номер изъят><адрес изъят>. В его обязанности входило осуществление общего ФИО31 инспекции. Для него было новшеством, что товар проходил через таможню. Возмещением НДС занимались Развутдинова, ФИО147, ФИО176. Равзутдинова заходила и говорила, что все законно, нормально, и Залялову Ф.Р. возмещали НДС, потом возмещение стало систематическим. К ФИО24 подходили ФИО147 и ФИО176, говорили, зачем комиссии создавать, вести протоколы, ФИО24 согласился с этим. Конкретно комиссия не создавалась. С ФИО172 познакомился в конце 2010 года по телефону, он позвонил на сотовый, ругался, что ему не возмещают НДС. В начале 2011 года Залялов Ф.Р. приехал, ФИО24 его отругал, сказал, если возмещение НДС законно, надо работать с заместителями, инспекторами. Еще раз он приезжал в июле, когда закрывал фирму. С ним были только рабочие отношения. Возмещения НДС происходит следующим образом. Предприятие собирает документы и сдает их в налоговую инспекцию. Камеральщики - инспекторы проверяют и составляют акт, 3 месяца – это максимальный срок проверки, минимальный срок не установлен. После инспектора проверяет ФИО18 отдела, затем заместитель, он утверждает свое подписью, после пишется служебная записка об окончании проверки с указанием суммы на возмещение НДС, которую подписывает ФИО24 или его зам. Служебная записка направляется в отдел недоимки для формирования возврата. Затем из казначейства суммы возвращаются на расчетный счет. Когда ФИО24 не было, подписывали его заместители ФИО174 и ФИО177. С 2008 по 2011 года никаких замечаний со стороны Управления не было, хотя проверки были через каждые два года. ФИО24 не в состоянии физически был изучать все материалы, в связи с большой нагрузкой и большим объемом бумаг. За инспекцией было закреплено 4 района, нужно было на совещания ездить. Главное для него было - подписи сотрудников структурных подразделений, был уверен, что они все проверили. ФИО147 заходила со служебной запиской об окончании камеральной проверки, постоянно пыталась быстро подписать. В июле 2011 года сотрудники дали служебные записки по всем предприятиям Залялова Ф.Р., что возмещение законно. ФИО24 не требовал по фирмам ФИО168 проводить проверки быстро. ФИО147, ФИО176 и ФИО176 запугали, угрожали им и сказали им, как ФИО168 тоже, что им нужен ФИО24, это целенаправленно. ФИО24 смотрел, что есть подписи инспектора, ФИО18, заместителя, несмотря подписывал.

Однако виновность подсудимых в содеянном подтверждается следующими доказательствами:

показаниями свидетеля ФИО147, которая показала, что работала инспектором по налогам на добавленную стоимость в <адрес изъят> в период с 2007 по 2012 год. ФИО18 налоговой инспекции был ФИО24 В обязанности входило, в том числе, камеральная проверка деклараций по налогам на добавленную стоимость. Предприятия сдавали декларацию на добавленную стоимость и к возврату на НДС. ТД «Узбекистан», «Акфар», «Факел», «Транзит», «Инвестторг» каждый квартал сдавали декларации на возмещение НДС, которым возмещение НДС удовлетворяли. Принимал решение о возмещении – ФИО24 Бухгалтерский баланс не представилось возможным проверять, поскольку он подавался 31 числа. Полный анализ не проводился в связи с тем, что проверка по указанию ФИО24 проводилась быстро. Он мотивировал это тем, что данные предприятия принадлежат главе <адрес изъят>. Проверка по требованию ФИО24 проводилась: самое продолжительное - 5 дней. ФИО24 ругал, кричал, чтобы быстрее проводила камеральную проверку. Это повторялось каждый квартал. ФИО147 говорила ФИО18 отдела ФИО109, ФИО174, что Давлетшин дает указание проводить проверку быстрее. Прежде чем возместить НДС у ФИО168 истребовали документы: книгу продаж, книгу покупок, счет-фактуру, таможенную декларацию, платежное поручение, выписку из банка. Право у импортера на возмещение НДС возникает при сдаче декларации и оформлении сделки в банке на основании платежного поручения в соответствии со ст. 171 НК РФ. Можно было отказать ФИО168 в возмещении НДС по основаниям, что маленькая реализация. Но не отказывали, так как Давлетшин И. давал указание на возмещение НДС ФИО168, требовал быстро перечислять деньги, за 5-6 дней, тогда как камеральная проверка должна проводиться 90 дней. В служебной практике ФИО147 ранее не было такого, чтобы быстро проводились аналогичные проверки. Первое указание на быстрое проведение проверки было по ТД «Узбекистан». Сомнения возникли, что необходима детальная проверка, когда возмещения стали частыми. Минимальный срок проведения проверки к возмещению НДС– 2 недели, максимальный – 90 дней. По другим предприятиям не было незаконных возмещений НДС. После первой проверки по возврату НДС в остальные года возмещение было аналогичным. Вопрос возник тогда, когда предприятие каждый квартал подавало на возмещение НДС. В 2010 года тематическую проверку проводило УФМС России на основании электронного оборота по НДС. Запросили документы некоторых предприятий: ТД Узбекистан», «Акфар», «Факел» и другие, принадлежащие Залялову Ф.Р. На основании проверки по предоставленным документам было вынесено заключение, что возмещение НДС неправомерно, реализация предприятий маленькая, запросили дополнительные документы. На основании этой проверки вызвали в Управление, сообщили, что необходимо допроверить данные предприятия, если в течение 2-х недель не будут предоставлены дополнительные документы, данные документы передадут на проверку в Следственное Управление. Когда началась проверка в МВД, Давлетшин обвинял ФИО147, на ФИО147 стал оказывать давление, требовал, чтобы позвонила ФИО168 и передала ему, чтобы дело закрыли в УБЭПе;

показаниями свидетеля ФИО58, заместителя ФИО18 отдела УЭБ МВД по РТ, который показал, что Залялов Ф.Р., используя ФИО4, организовал ряд предприятий («Акфар», «Факел», «Транзит», «Реал», «ТД Узбекистан») и ввоз на территорию РФ сухофруктов. Далее подавались фиктивные документы, на основании которых происходило незаконное возмещение НДС. О фактах мошеннических действий указывают следующие обстоятельства: данные предприятия возмещали НДС из бюджета, оформление сделок происходило между взаимозависимыми организациями, отсутствие у данных организаций товара на складе, ввезенный товар из-за границы был полностью реализован, однако НДС в бюджет не уплачивался. После начала оперативно-розыскных мероприятий данные организации были ликвидированы, переписаны на ФИО156, который занимался сливом данных фирм, это говорило о том, что НДС в бюджет государства никогда не будет уплачен. Схема была следующей: ФИО168 ввозил товар, который принадлежал гражданам Республики Таджикистан, выдавал за свой товар и в документах показывал, что товар находится на складе. То есть, если верить бухгалтерскому учету, сейчас на складах должны находиться сухофрукты на сумму 300 миллионов рублей, а фактически товара нет, потому что он был вывезен и реализован. При этом Залялов Ф.Р. пояснил, что порчи товара не было, и он товар не выбрасывал. Налоги должны были быть уплаченными, однако, наоборот, около 50 миллионов рублей путем незаконного возмещения НДС были получены из бюджета. По поводу ФИО24 дали показания сотрудники инспекции ФИО147 и Исламова, которые пояснили, что указания провести положительные камеральные проверки и выдавать денежные средства в адрес вышеперечисленных организаций без проведения заседаний комиссий по НДС в короткие сроки давал им ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ФИО24 Давлетшин первоначально по запросу отказался предоставлять документы. Документы получили на основании распоряжения. Давлетшин обманул, сказал, что документы отправил в <адрес изъят>. После этого фирмы очень быстро были переписаны на ФИО156. По распоряжению нашли документы, которые находились в инспекции, на основании которых были собраны материалы проверки и возбуждено уголовное дело. В ходе дополнительного обыска смогли найти оставшиеся документы. Со стороны Давлетшина оказывалось противодействие ходу сбора проверочного материала по факту незаконного возмещения НДС. Каждый раз возмещение заявлялось до 3 миллионов рублей. Если бы было заявлено свыше 3 миллионов рублей, то это возмещение контролировалось бы Управлением ФНС, поэтому для возмещения НДС было использовано несколько организаций. Третьи лица к нему и другим сотрудникам с просьбой оказать воздействие на подсудимых не обращались;

показаниями свидетеля ФИО59, ФИО18 отдела ФИО31 налоговых органов Управления Федеральной Налоговой Службы по РТ, который показал, что в его обязанности входит организация проведения проверок налоговых инспекций. Отслеживать правильность исчисления НДС должен был тот инспектор, которому в соответствии с должностным регламентом это поручено. Проводится камеральная проверка, она поручается ФИО18 отдела инспектору. Инспектор проводит проверку под ФИО31ФИО18 отдела, затем выносится решение, затем эти все материалы проверяет курирующий зам и ставит свою подпись, после этого материал о возмещении передается ФИО18 инспекции. Так как конечное решение принимает ФИО18 инспекции и ставит свою подпись, то ответственность в разрешении на возмещение НДС лежит на нем. Во второй половине 2011 года звонил ФИО24, просил рассмотреть вопрос о проведения проверки своей налоговой инспекции. У ФИО24 возникли определенные вопросы, связаны с возмещением НДС. Поэтому в план - график проведения проверок межрайонную инспекцию <номер изъят><адрес изъят> на 2012 года включили первым номером. В ходе проверки отделом косвенных налогов были выявлены факты неполных проведений мероприятий при возмещении НДС, было установлено, что неправомерно возвращали НДС, так как не было оснований для возвращения НДС. При этом за неправомерное возвращение НДС районной инспекцией отвечает руководитель инспекции. В результате неправомерного возмещения НДС нанесен ущерб бюджету государства на несколько миллионов рублей;

показаниями свидетеля ФИО108, ФИО18 юридического отдела МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, которая показала, что в инспекции больше не было случаев незаконного возмещения НДС помимо выявленных правоохранительными органами по настоящему уголовному делу фактов незаконного возмещения НДС;

показаниями свидетеля ФИО159, которая показала, что с апреля 2005 года до момента закрытия работала в МРИ ФНС России <номер изъят>. В 2009-2011 годах в обязанности входила работа по хозяйственному обеспечению налоговой инспекции. В 2009-2011 годах подписывала как исполнитель сопроводительные в налоговые инспекции при передаче документов по смене места регистрации. Кроме нее данные сопроводительные письма мог подписать ФИО60 Данные сопроводительные письма готовили в 2009 до мая 2011 года Гайнуллина (до замужества Насыбуллина), с мая 2011 ФИО161. За подписью ФИО159 были подготовлены следующие сопроводительные в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>: по передаче документов «Торговый дом «Узбекистан» (исх. <номер изъят>.7-0-30/03726 дсп от <дата изъята>), по передаче документов ООО «Реал» (исх. 2.8-0-30/00078дсп от <дата изъята>) и акт передачи к данному письму. Со слов ФИО161 известно, что соответствующие отделы приносят документы без описи, она просто пересчитывает количество листов и составляет письмо с указанием общего количества листов. Опись составлялась с недавнего времени. Обычно подобные документы подписывал ФИО24ФИО150 мог подписать в случае, если ФИО24 не было на месте;

показаниями свидетеля ФИО61, которая показала, что с 1998 года по 2010 года работала в МРИ ФНС РФ <номер изъят> сначала инспектором отдела учета и отчетности, в 2000 году стала ФИО18 отдела. В конце мая 2007 года ушла в декретный отпуск, из которого вышла <дата изъята>. В I квартале после декретного отпуска в 2010 году проработала на должности ФИО18 отдела учета, отчетности. В обязанности входило ФИО31 формирования статистической отчетности сотрудниками отдела, ведение лицевых карточек, а также в части НДС проверка отсутствия недоимки у организации на стадии возврата НДС. Решения о возврате <номер изъят> от <дата изъята>. <номер изъят> от <дата изъята>. <номер изъят> от <дата изъята>. <номер изъят> от <дата изъята>. <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята> подписаны ею. Порядок составления и подписания подобных решений был следующий: камеральный отдел проводил камеральную проверку по возмещению НДС организации. После принятия решения о возмещении налогоплательщиком составлялось заявление о возврате, на котором расписывались инспектор, проводивший проверку, и ФИО18 камерального отдела. Данные о подтвержденной переплате отдел камеральных проверок передавал в отдел ввода. Инспектора отдела ввода отражали переплату в карточке предприятия. После этого заявление о возврате передается в отдел недоимки и урегулирования задолженности ФИО18ФИО149ФИО149 отписывает данной заявление одному из своих сотрудников, которые готовят решение о возврате. Решение о возврате подписывается ФИО149, далее ФИО61 и ФИО63 Перед тем, как подписать решение проверяет наличие недоимки у организации в бюджет РФ. По всем предъявленным документам исполнителем решения была ФИО62 На подпись ФИО61 данный документ заносила ФИО62 Она же заносит решения ФИО18 МРИ или его заместителю для утверждения. Фирмы ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» ФИО61 не знакомы. В связи с чем предъявленные решения о возврате подписал ФИО174 P.M., ФИО61 не известно. Возмещения НДС было на особом ФИО31. Решения о возврате всегда подписывал ФИО18 инспекции ФИО24 В его отсутствие мог подписать заместитель. Ежемесячно в отдел ФИО61 из отдела камеральных проверок, который возглавляла ФИО63, поступали служебные записки об ожидаемых возмещениях НДС в текущем месяце. До 2007 года возмещения по НДС в инспекции было немного: 1-2. В 2010 году примерно 5-6 возмещений в месяц;

показаниями свидетеля ФИО64, которая показала, что ФИО24 и Залялова Ф.Р. не знает. Каримов Джамал - ее бывший муж. Он развозил сухофрукты по магазинам. А сухофрукты завозил из Таджикистана, а также в России покупал. При этом работал с таможенными документами. Осенью 2011 года Каримов Джамал уехал к себе на родину в Таджикистан, в последний раз видела его осенью;

показаниями свидетеля ФИО65, который показал, что Залялова Ф.Р. не знает, никакого отношения не имеет к его фирмам, к ФИО24 в отношении этих фирм не обращался. С ФИО24 знакомы по работе, сталкивались с ним раза два, с ним были натянутые отношения. С Давлетшиным по работе стычки были, когда работал ФИО18 управления. В настоящее время ФИО65 является главой <адрес изъят>. Когда ФИО65 работал главой <адрес изъят>, для него было неожиданностью, что его приглашали в качестве свидетеля, так как никакого отношения к данному делу не имеет. В то время в <адрес изъят> было зарегистрировано более 700 предпринимателей. В деятельность ФИО24, как ФИО18 налоговой инспекции, не вмешивался. К ФИО24 лично или через знакомых с просьбами, связанными с его деятельностью, не обращался;

показаниями свидетеля ФИО66 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где он показал, что предъявленное ему на обозрение сопроводительное письмо о направлении документов из МРИ ФНС <номер изъят> по РТ в адрес ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> исх<номер изъят>.8-0-27/06565» от <дата изъята> не соответствует инструкции по делу производству УФНС РФ от 2010г. Данный документ не мог быть получен в ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, так как в письме не правильно указан адрес. ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> по адресу 119017 Россия, <адрес изъят> ул. пер. Погорельского 7,2 никогда не располагалось. ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> располагалось до ноября 2011 года по адресу <адрес изъят>, а в настоящее время по адресу <адрес изъят>. Кроме того исходящий номер указан неверно так как содержание номера не должно содержать знака «точка», а также документы по электронной почте таким образом запрещено направлять так как они относятся к категории «дсп». Согласно имеющимся сведениям в ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> по вышеуказанному письму документы, не поступали /т.29 л.д. 220-223/;

показаниями свидетеля ФИО67 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где он показал, что он с момента рождения является гражданином Республики Таджикистан и гражданином РФ с <дата изъята> В период с 1998 года по 2011 год в России вместе со своим компаньоном ФИО68 он занимался деятельностью по оказанию услуг физическим лицам по перевозке сухофруктов с Республики Таджикистан на территорию РФ, как частное лицо. Физические лица сдавали ему сухофрукты в мешках на территории Республики Таджикистан, чтобы не было путаницы при приемке и выдаче товара, указанные мешки с сухофруктами отмечались специальными буквами. За перевозку сухофруктов с территории Республики Таджикистан в <адрес изъят> Республики Татарстан он с ФИО68 получали от физических лиц денежное вознаграждение в размере от 8 до 10 рублей за 1 кг. доставленных сухофруктов. Затем ввезенные сухофрукты с Республики Таджикистан реализовывались физическими лицами на Колхозном рынке <адрес изъят> по цене в среднем от 50 до 80 рублей. Сухофрукты, которые перевозились железнодорожным транспортом, грузился на станциях Исфара, Канибодан Республики Таджикистан и выгружался на станциях «Восстание», грузовой двор «Вахитово», расположенных в <адрес изъят>, на станции расположенной в <адрес изъят>. Осуществляя доставку сухофруктов с территории Республики Таджикистан, ФИО68 вел черновые записи, в которых указывал наименование и количество сухофруктов, которые он принял на территории Республики Таджикистан от физических лиц, и наименование, количество сухофруктов, которые были переданы на территории <адрес изъят> физическим лицам суммы, отражающие взаимные расчеты наличными денежными средствами между физическими лицами, для которых он перевозил товар. Данные черновые записи у них не сохранилось. По просьбе Залялова Ф.Р. на станциях «Восстание», «Вахитово» он помогал разгружать товар на основании доверенностей. Какие организации использовал в работе Залялов Ф.Р., ему не известно. Помогать Залялову Ф.Р. растормаживать и выгружать грузы, поступившие в его адрес, он прекратил в 2011г. /т. 28 л.д. 91/;

показаниями свидетеля ФИО69 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где она показала, что примерно в начале 2008 г. приступила к обязанностям в качестве бухгалтера ООО «ТД Узбекистан». Директором ООО «ТД «Узбекистан» был Залялов Ф.Р. Право единственной подписи имел Залялов Ф.Р. Кроме него, фактически фирмой никто не руководил. Бухгалтерские документы находились у нее, остальная документация у Залялова Ф.Р. Печати ООО находились у Залялова Ф.Р. Сделки по купле-продаже сухофруктов Залялов Ф.Р. оформил сам. Таможенным оформлением поступивших сухофруктов Залялов Ф.Р. занимался сам. После таможенного оформления Залялов Ф.Р. сразу же начал реализовывать сухофрукты, какие-то организации, точно не помнит. В том числе реализация могла быть на Колхозный рынок <адрес изъят>). К концу 2 квартала было реализовано меньше четверти вагона. Залялов Ф.Р. искал склад для хранения оставшихся сухофруктов, и переживал по данному поводу, так как товар являлся скоропортящимся и его нужно было реализовывать. Как - то она с ФИО56 ездила на Колхозный рынок <адрес изъят>, где он встречался с ФИО68 После этого Залялов Ф.Р. пояснил, что это очень влиятельный человек на Колхозном рынке. Осенью 2008 года решила у него больше не работать. Все документы по ООО «ТД «Узбекистан» она передала Залялову Ф.Р. В 2009г. Залялов Ф.Р. сказал, что хочет продать ООО «ТД «Узбекистан». Продал или нет Залялов Ф.Р. фирму, ей не известно. ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Реал», ООО «Фаид», ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ей не знакомы. ФИО6 это жена Залялова Ф.Р. /т. 30 л.д. 48-51/;

показаниями свидетеля ФИО149 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где она показала, что в 2004 или 2005 году была назначена на должность ФИО18 аналитического отдела. Касаемо налога на добавленную стоимость, их отдел готовит решения о возврате сумм НДС. Перед подготовкой данного решения в отдел поступает заявление налогоплательщика, на котором стоит подпись исполнителя, ФИО18 отдела и курирующего заместителя камеральных проверок с подтверждением указанной суммы переплаты. Данное заявление отписывается инспектору, который готовит решение. В 2009-2010 годах, 1 квартале 2011 года исполнителями решений о возврате НДС ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «ИнвестТорг», ООО «Реал» были ФИО70 (в последующем она стала Хорошева), ФИО157, ФИО158 Инспектор после получения заявления проверяет служебную записку об окончании камеральной проверки, а также проверяет наличие этой записки в базе ЭОД. Инспектор проверяет, совпадает ли сумма возврата. После проверки инспектор в программе готовит решения о возврате. Данное решение подписывается исполнителем решения, после него ФИО18 отдела камеральных проверок, и после этого ею. Решение о возврате не могло быть сформировано в программе, если отдел камеральных проверок не подтвердит в программе переплату. Утверждалось решение о возврате ФИО18 инспекции ФИО24 После этого формируются документы, которые необходимо направить в Федеральное казначейство. Данный пакет документов, по возможности в день подписания решения о возврате либо на следующий день, электронно направляется в Казначейство для исполнения. Далее формируется уведомление о возврате, которое направляется почтой налогоплательщику. Насколько ей известно, служебная записка об окончании камеральной проверки является окончательным документом, который готовится после принятия решения о возмещении НДС. Решения о возмещении их отдел не просматривает. Решения о возврате формируются в специальной программе, и если у налогоплательщика имеется переплата с прошлого периода, то программа автоматически формирует два решения, одно на большую сумму, другую на меньшую. Общая сумма по двум решениям соответствует сумме имеющейся в записке об окончании камеральной проверки. ФИО24 давал указания ФИО71 (Макаровой), ФИО157, ФИО158 либо по телефону, либо вызывал к себе и говорил, что необходимо срочно, либо сегодня же, направить документы ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «ИнвестТорг» на возврат в Казначейство РТ. По каким причинам это необходимо было, он не пояснял. В решениях о возврате сумм НДС ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года-1 квартал 2011 года, ООО «Акфар» за 1 квартал 2010 года – 1 квартал 2011 года, ООО «Факел» за 1 квартал 2010 года – 1 квартал 2011 года, ООО «Реал» за 1 квартал 2010 года, ООО «Торговый дом «Узбекистан» за 1 квартал 2009 – 4 квартал 2009 года, ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010 года в графе «ФИО149» подписи ее либо ее заместителя ФИО72 Также подписи исполнителей ФИО71 (Макаровой), ФИО157, ФИО158 она признает. Они подписывали данные документы. В их отделе имеются служебные записки об окончании камеральной проверки /т.31 л.д. 22-25/;

показаниями свидетеля ФИО151 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где она показала, что с 14.01.2011г. работает на должности заместителя ФИО18 отдела налогообложения юридических лиц УФНС по РТ. В ее обязанности как заместителя ФИО18 отдела входит ФИО31 за налогообложением НДС. Отдел занимается ФИО31 налогообложения юридических лиц, в том числе НДС, налог на прибыль, имущественный налог, земельный налог и т.д.

При проведении камеральных налоговых проверок должностные лица налогового органа руководствуются Налоговым кодексом Российской Федерации (далее НК РФ), а именно: ст. 88,172, 93, п.3 ст.93.1, 95,96, 176,100, 92 НК РФ, ФИО35 нормативно правовыми актами. Предельный срок камеральной проверки установлен в три месяца со дня представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета), плюс семь дней на вынесение решения, в случае отсутствия нарушения законодательства о налогах и сборах. Но проверка может быть окончена и в более кратчайший срок. Минимальный срок проведения проверки в НК РФ не указан.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное им в рамках договора комиссии (ст. 999 ГК РФ).

Имущество, приобретенное за счет комитента, является собственностью последнего (п. 1 ст. 996 ГК РФ). Поэтому права на вычет НДС, уплаченного при приобретении товара, у комиссионера нет, поскольку одним из условий вычета является факт принятия приобретаемого товара к учету (п.1 ст.172 НК РФ).

Сумма вознаграждения, полученного комиссионером за свои услуги, облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156 НК РФ). Сумма вознаграждения признается комиссионером доходом от обычных видов деятельности.

В случае если товар ввозится на территорию РФ (т.е. продавец находится за пределами таможенной территории Российской Федерации) НДС уплачивается при ввозе товара на территорию РФ (ст. 151 НК РФ, п. 1 ст. 84 Таможенного кодекса Таможенного союза). Плательщиком налога является Комитент как декларант и юридический покупатель товара, однако фактически уплатить "ввозной" НДС за счет Комитента в качестве представителя может и Комиссионер (п. 1 ст. 996 ГК РФ, пп. 6 п. 1 ст. 4, ст. 79, пп. 3 п. 1 ст. 70 ТК ТС). Вычет в данном случае применяется Комитентом на основании таможенной декларации (ее копии) и документов, подтверждающих фактическую уплату налога при ввозе товара в РФ (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Таким образом, в случае уплаты таможенным органам налога на добавленную стоимость Комиссионером за счет средств Комитента этот налог принимается к вычету у Комитента после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога Комиссионером, а также полученной от Комиссионера таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, оформленные в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления. При этом указанный вычет производится независимо от того, является ли Комиссионер организацией или индивидуальным предпринимателем, а также независимо от системы налогообложения, применяемой Комиссионером.

Согласно письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от <дата изъята><номер изъят> в случае уплаты таможенному органу НДС комиссионером налог принимается к вычету у комитента после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога комиссионером за комитента, а также таможенной декларации на ввозимые товары.

По проведению тематической проверки в отношении МРИ ФНС <номер изъят> по РТ. По результатам тематической проверки установлено, что ООО «Акфар», «Факел» и «Транзит» возмещали НДС как собственники товара, однако реализовывали товар через агентов. По результатам было установлено, что ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» не имели право на возмещение, так как действовали как комиссионеры.

В соответствии с пп. 4 п.1 ст.146, 171, 166, 170 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Кроме того налоговые органы руководствуются разъяснениями, изложенными в Письмах Минфина России от <дата изъята> N 03-03-06/1/397, от <дата изъята> N 03-03-06/1/387, от <дата изъята> N 03-03-06/1/332, от <дата изъята> N 03-07-11/186).

В соответствии с п. 17 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от <дата изъята> N 1137 (аналогично и в п.10 Постановления Правительства РФ от <дата изъята> N 914), при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные российскими налогоплательщиками таможенным органам по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации, подлежат вычету у российских налогоплательщиков после принятия указанных товаров на учет на основании документов, подтверждающих фактическую уплату налога, а также таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров в Российскую Федерацию, при условии использования данных товаров в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, то есть реализации физическим и юридическим лицам.

Проведение качественной проверки камеральной за 1-5 дней не возможно, так как проведение качественной проверки предполагает тщательное изучение каждого из представленных документов, проведение встречных проверок, а также получение пояснений должностных лиц /т. 29 л.д. 241-246; т. 31 л.д. 38-44/;

показаниями свидетеля ФИО73 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где она показала, что в период с <дата изъята> по <дата изъята> она работала в должности заместителя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ. Работая в указанной должности в ее обязанности по работе входило: осуществление ФИО31 за ходом проведения камеральных проверок. По поводу проведения камеральных проверок ООО «Торговый дом «Узбекистан» поясняет следующее ООО «Торговый дом «Узбекистан» подало на возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) за первый квартал 2009г. ООО «Торговый дом «Узбекистан» была единственная организация, которая платила налог на таможню, при ввозе товара. Основанием возмещения НДС ООО «Торговый дом «Узбекистан» из бюджета являлись документы, подтверждающие уплату НДС на таможне. У нее возникли сомнения по этой организации по возмещению, почему в указанной организации не было реализации. В связи с чем она вызвала к себе представителей ООО «Торговый дом «Узбекистан» для того, чтобы уточнить по какой причине у них возникло право на возмещение. При встрече представители ООО «Торговый дом «Узбекистан» сообщили ей, что товар, а именно урюк остался не реализованный лежать на складе и поэтому сумма вычетов по НДС превысила сумму выручки. Также представители ООО «Торговый дом «Узбекистан» сообщили, что в следующем квартале будет реализация урюка со склада и ООО «Торговый дом «Узбекистан» уплатит суммы НДС в бюджет. Возмещение ООО «Торговый дом Узбекистан» суммы НДС за первый квартал 2009г. было сделано после проведения МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ камеральной проверки, которая проходила три месяца, она посоветовалась с сотрудниками УФНС, поскольку случай был неординарный (возмещение таможенных платежей) и они ей сказали, что она обязана возместить, поскольку ООО «Торговый Дом «Узбекистан» предоставили документы о возмещении. Сотрудники ООО «Торговый Дом «Узбекистан» уверяли, что товар у них находится на складе. Об этом она взяла с них письменное объяснение. Как проходили контрольные мероприятия МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ с 14.07.2009г. по настоящее время в отношении ООО «Торговый дом «Узбекистан», она не знает, в связи с тем, что в период с 14.07.2009г. по 27.08.2009г. была на больничном, а 27.08.2009г. уволилась с должности заместителя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ. Если бы она работала на момент возмещения ООО Торговый Дом «Узбекистан» по другим кварталам, такого бы не было, лично она бы не пропустила возмещение НДС, поскольку очень странно, что товар закупался каждый квартал, а реализации не было. Она бы обязательно позвонила в Управление ФНС и ходатайствовала бы о назначении выездной проверки, также бы стала проверять документы, с целью установления на какие денежные средства приобретался товар в каждом квартале, если не было реализации товара. Кроме того, у нее сразу возникли бы сомнения, когда взаимозависимые организации возмещают НДС. Камеральную проверку ООО «Торговый дом «Узбекистан» проводил инспектор ФИО147 От ФИО147 в ходе разговора по телефону она узнала, что указание делать возврат НДС фирме ООО «Торговый дом «Узбекистан» она получила от ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ФИО24 В ходе общения ФИО24 сообщил ФИО147, что он выполняет указание главы <адрес изъят> РТ возмещать из бюджета суммы НДС ООО «Торговый дом «Узбекистан». При ней при возмещении НДС создавались комиссии, и они устно анализировали возмещение НДС, в состав комиссии входили обычно ФИО18 отдела анализа ФИО74, ФИО18 отдела камеральной проверки ФИО63, инспектор ФИО147, ФИО18 отдела недоимки по имени ФИО27, ФИО18 отдела учета и анализа ФИО163, ФИО18 отдела выездных налоговых проверок ФИО164 Заключения и протоколы не составлялись, это не практиковалось. Решения о возмещении, решения о возврате всегда подписывались ФИО24. ФИО24 всегда вникал в каждое возмещение, интересовался по какой причине происходит возмещение, прежде чем подписать решение. Заявление налогоплательщика всегда подавалось после проведения камеральной проверки, в последний день камеральной проверки, после получения решения о возмещении. Камеральная проверка проводилась на протяжении трех месяцев, как положено по Налоговому Кодексу. При ней не было, чтобы камеральная проверка проводилась меньше месяца /т. 28 л.д. 176-177; т. 31 л.д.170-173/;

показаниями специалиста ФИО75 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где она показала, что 2006 года по настоящее время работает в МВД по <адрес изъят> на должности, специалиста-ревизора ОДПИ УЭБиПК МВД по <адрес изъят>. В период с <дата изъята> по <дата изъята> в рамках проверочных мероприятий ей и старшим специалистом-ревизором ОДПИ УЭБ МВД по РТ ФИО148 проводилось исследование документов ООО «Акфар» за период с <дата изъята> по <дата изъята> Документы содержались в 10-ти томах.

ООО «Акфар» генеральный директор Залялов Фанис Раисович с <дата изъята> по <дата изъята>

ООО «Акфар» в исследуемом периоде имело следующие расчетные счета: <номер изъят>, открыт <дата изъята> в АКБ «БТА-Казань», закрыт <дата изъята>; <номер изъят>, открыт <дата изъята> в АКБ «Спурт» <адрес изъят>, закрыт <дата изъята>.

Исследование проведено на основании следующих документов:

- резервной копии регистрационного дела ООО «Акфар» (выписка из ЕГРЮЛ на <дата изъята> и на <дата изъята>, протокол заседания внеочередного Общего собрания участников ООО «Акфар» от <дата изъята><номер изъят>), ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Реал»;

- копий актов приема-передачи материалов ООО «Акфар» в налоговый орган в связи с изменением места нахождения;

- налоговых деклараций по НДС по ООО «Акфар» за 2,3 и 4 кварталы 2009 года, 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года (первичные и уточненные);

- копий решений налогового органа о возмещении НДС ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- копии справки по результатам проверки налоговым органом налоговой декларации по НДС ООО «Акфар» за 4 квартал 2010 года;

- копий докладных записок ООО «Акфар», составленных МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года;

- выписки по расчетному счету <номер изъят> за период с <дата изъята> по <дата изъята>, открытого ООО «Акфар» в АКБ «СПУРТ»;

- грузовых таможенных деклараций ООО «Акфар» за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- счетов-фактур поставщиков из Республики Таджикистан, контрактов от <дата изъята>. <номер изъят>, от <дата изъята><номер изъят>, заключенных ООО «Акфар» с ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16 к грузовым таможенным декларациям;

- книг покупок ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- книг продаж ООО «Акфар» за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года к уточненным налоговым декларациям по НДС;

- книг продаж ООО «Акфар» за 1,2 и 3 кварталы 2010 года по первичным декларациям по НДС;

- счетов-фактур ООО «Акфар» к книгам продаж за 1,2 и 3 кварталы 2010 года по первичным декларациям по НДС;

- карточек счетов 004 «Товары, принятые на комиссию», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по первичным декларациям ООО «Акфар» по НДС;

- счетов-фактур ООО «Акфар» по товарам, находящимся на комиссии за 1,2,3 кварталы 2010 года;

- счетов-фактур ООО «Акфар» к книгам продаж по уточненным налоговым декларациям по НДС 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- карточек счетов 41 «Товары», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года к уточненным налоговым декларациям по НДС 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- оборотно-сальдовых ведомостей за 9 месяцев 2010 года ООО «Акфар» по первичным налоговым декларациям по НДС за 1,2,3 кварталы 2010 года;

- оборотно-сальдовых ведомостей за 2010 год, 1 квартал 2011 года организации ООО «Акфар» по уточненным налоговым декларациям по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость организации ООО «Реал» за 1,2,3 кварталы 2010 года, книг продаж организации ООО «Реал» за 1,2,3 кварталы 2010 года, книг покупок организации ООО «Реал» за 1,2,3 кварталы 2010 года, карточки сч. 004 «Товары, принятые на комиссию» за 1,2,3 кварталы 2010 года, счетов-фактур к книгам продаж и карточки счета 004 «Товары, принятые на комиссию» за 1,2,3 кварталы 2010 года;

- карточек субконто по контрагентам организации ООО «Торговый - Дом «Узбекистан», организации ООО «Реал» за 9 месяцев 2010 года;

- протоколов допросов свидетеля-главного бухгалтера ООО «Акфар» (в настоящее время главного бухгалтера ООО «Вертикаль комплекс») ФИО81 от <дата изъята> и <дата изъята>;

- протоколов допроса свидетелей ФИО141 от <дата изъята>, ФИО76 от <дата изъята>, ФИО77 от <дата изъята>;

- протоколов осмотра места происшествия от <дата изъята> и <дата изъята>;

- объяснений Залялова Ф.Р. от <дата изъята>, от <дата изъята>;

- сведения, предоставленные Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.7-0-30/00481;

- договора от <дата изъята><номер изъят>, заключенного между ООО «Акфар» и ООО «КМП «Промжелдортранс»;

- заявлений о перечислении денежных средств по налогу на добавленную стоимость на расчетный счет организации ООО «Акфар», предоставленных ФИО56 в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята> и <дата изъята>;

- протоколы допросов свидетелей ФИО78 и ФИО79 от <дата изъята>.

В ходе исследования выше представленных документов установлено следующее:

Согласно представленным документам установлено, что налоговым органом Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят> проведены камеральные проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Акфар», в результате которых подтверждено право организации на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета, заявленного в первичных налоговых декларациях за 1, 2, 3, 4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года в размере 12 929 518 рублей.

Так, по результатам проведенных камеральных проверок МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ составлены: докладные записки от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2010 года, от <дата изъята><номер изъят> за 2 квартал 2010 года, от <дата изъята><номер изъят> за 3 квартал 2010 года, от <дата изъята><номер изъят> за 4 квартал 2010 года; справка по результатам проверки налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года; решения «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость» от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2010 года в сумме 2 885 565 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 2 квартал 2010 года в сумме 2 031 660 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 3 квартал 2010 года в сумме 2 951 617 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 4 квартал 2010 года в сумме 2 960 512 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2011 года в сумме 2 100 164 руб.

В соответствии с предоставленными на исследование налоговыми декларациями ООО «Акфар» по НДС общая сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года, составила 12 929 518 руб.

Согласно налоговым декларациям, НДС, исчисленный с реализации, составил 621 942 руб., НДС, предъявленный к вычету, составил 13 551 460 руб. Основную часть возмещения составляет сумма НДС, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров в таможенном режиме «импорт» в размере 12 174 860 руб.

Примечание: Кроме того, в соответствии с налоговыми декларациями по НДС за 2,3 и 4 кварталы 2009 года, с момента образования (<дата изъята>) ООО «Акфар» в каждом налоговом периоде 2009 года предъявляло НДС к возмещению из бюджета. Так, согласно налоговым декларациям, общая сумма НДС, исчисленного с реализации, составила 341 670 руб., сумма НДС, предъявленная к налоговому вычету, составила 7 246 659 руб., в том числе сумма налога, уплаченная таможенным органам - 6 838 783 руб.

Всего по представленным налоговым декларациям за 2009 год сумма к возмещению из бюджета составила 6 904 989 руб.

Таким образом, установлено, что за весь период деятельности ООО «Акфар» представляло в налоговый орган налоговые декларации по НДС только к возмещению из бюджета. Более того, на основании представленных налоговых деклараций, в которых заявлено возмещение НДС, на расчетный счет организации за период с <дата изъята> по <дата изъята> перечислены из бюджета денежные средства, в сумме 19 822 215,35 руб.

На основании заявлений ООО «Акфар» о перечислении денежных средств по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2010 года и 1 квартал 2011 года на расчетный счет ООО «Акфар», предоставленных ФИО56 в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, налоговым органом перечислены денежные средства на расчетный счет организации за исследуемый период в сумме 12 927 500 руб.

Следовательно, заявленный за период с <дата изъята> по <дата изъята> в налоговых декларациях НДС к возмещению из бюджета стал возможен в результате превышения налоговых вычетов над суммой НДС, исчисленной с реализации товаров.

На исследование предоставлен договор комиссии от <дата изъята><номер изъят>, заключенный между ООО «ТД «Узбекистан» (по договору - «Комитент») и ООО «Акфар» (по договору - «Комиссионер»). Согласно данному договору комиссии, ООО «Акфар» - комиссионер принимает на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет комитента - ООО «ТД «Узбекистан» одну или несколько сделок по приобретению товара для комитента. Исполняя обязанности комиссионера, ООО «Акфар» в соответствии с заключенными контрактами на поставку товаров от <дата изъята><номер изъят>, от <дата изъята><номер изъят> приобрело у ЧП ФИО80, ЧП ФИО16 (<адрес изъят>) товар - сухофрукты для ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал». В соответствии с договором комиссии, товар является собственностью комитента, что подтверждается данными бухгалтерского учета ООО «Акфар», а именно, карточкой счета 004 «Товары, переданные на комиссию».

Также, факт осуществления деятельности ООО «Акфар» в качестве комиссионера подтверждается выпиской по расчетному счету организации, согласно которой <дата изъята> в адрес ООО «Акфар» поступили денежные средства в размере 192 000 руб. от ООО «Реал» с назначением платежа «за услуги по договору комиссии от <дата изъята> № АР-18/01/10».

Кроме того, в предоставленных на исследование докладных записках налогового органа и справке по результатам проверки налоговой декларации по НДС с заявленной ООО «Акфар» к возмещению суммой налога за 2010 год, налоговым органом указано, что сумма НДС с реализации включает в себя НДС по агентскому вознаграждению за 2,3,4 кварталы 2010 года в размере 345 737 руб., в том числе: за 2 квартал 2010 года – по агентскому вознаграждению от ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал» в размере 43 574 руб.; за 3 квартал 2010 года – по агентскому вознаграждению от ООО «Реал» в размере 155 858 руб.; за 4 квартал 2010 года - по агентскому вознаграждению от ООО «Реал» по договору комиссии от <дата изъята> № ТР-18/01/10 в размере 146 305 руб.

Факт заключения договоров комиссии с комитентами ООО «ТД «Узбекистан» в 2009-2010 годах, ООО «Реал» в 2010 - 2011 годах и осуществление деятельности ООО «Акфар» в качестве комиссионера подтверждает и главный бухгалтер ООО «Акфар» ФИО81 протоколом допроса свидетеля от <дата изъята>. Из данного протокола допроса свидетеля-главного бухгалтера ООО «Акфар» следует, что в соответствии с договорами комиссии по поручению комитентов ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал» комиссионер ООО «Акфар» нашел поставщиков и ввез товар на таможенную территорию РФ. После передачи привезенного товара по накладной собственникам ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал», оформлялся отчет комиссионера по договору комиссии, где указывалась стоимость товара и агентское вознаграждение комиссионера со стоимости этого ввозимого товара. Данное агентское вознаграждение являлось выручкой комиссионера.

Со слов главного бухгалтера ФИО81, ООО «Акфар» доставляло товар на арендованные организацией склады железной дороги, и после таможенного оформления передавало товар собственникам ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан» согласно договорам комиссии, накладным и отчетам комиссионера.

Согласно докладным запискам и справке по результатам проверки декларации по НДС, составленных МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, в налоговых декларациях организации по НДС за исследуемый период выручка отражалась в размере вознаграждения за оказанные ООО «Акфар» агентские услуги, а по строке «налоговые вычеты» отражалась сумма НДС, уплаченного таможенным органам и прочие расходы. Также, данный факт подтверждается протоколом допроса свидетеля-главного бухгалтера ООО «Акфар» ФИО81 от <дата изъята>, грузовыми таможенными декларациями и счетами-фактурами, выставленными поставщиками сухофруктов.

Кроме того, отражение агентского вознаграждения в качестве выручки по договорам комиссии подтверждается книгами продаж ООО «Акфар» и счетами-фактурами к ним за период с <дата изъята> по <дата изъята> по первичным налоговым декларациям по НДС.

Из вышеизложенного следует, что ООО «Акфар», являясь комиссионером, а не собственником товара, в период с <дата изъята> по <дата изъята> в декларациях по НДС, представленных в налоговый орган, предъявило НДС, уплаченный на таможне, к возмещению из бюджета.

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость устанавливается главой 21 НК РФ.

Исходя из предоставленных на исследование договора комиссии, протокола допроса свидетеля-главного бухгалтера ООО «Акфар» ФИО81 от <дата изъята> и таможенных документов, ООО «Акфар», являясь комиссионером, а не собственником товара, предъявил уплаченный НДС на таможне к возмещению по данным налоговых деклараций, представленных в налоговый орган на территории РФ по месту своего учета.

В соответствии со статьями 171,172 НК РФ и письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от <дата изъята><номер изъят>, НДС, уплаченный комиссионером таможенному органу, принимается к вычету только у комитента после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога комиссионером за комитента, а также таможенной декларации на ввозимые товары.

С учетом вышеизложенного следует, что ООО «Акфар», являясь комиссионером, а не собственником товара, не имеет права предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам, к налоговому вычету из бюджета.

Однако, как следует из налоговых деклараций по НДС, книг покупок и счетов-фактур, ООО «Акфар», являясь комиссионером, предъявило НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товара, к налоговому вычету.

В ходе исследования установлено, что в связи с проводимыми оперативно-разыскными мероприятиями в отношении группы взаимозависимых организаций (ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан», ООО «Факел»), ООО «Акфар» представило в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ уточненные налоговые декларации по НДС <дата изъята> и <дата изъята> за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года.

В представленных ООО «Акфар» уточненных налоговых декларациях увеличена налогооблагаемая база по НДС. При этом размер предъявленного налогового вычета в уточненных налоговых декларациях соответствует сумме налогового вычета по НДС по первичным декларациям.

В результате подачи ООО «Акфар» уточненных налоговых деклараций по НДС за период с <дата изъята> по <дата изъята> сумма НДС, предъявленная к возмещению из бюджета, составила 11 757 639 руб., в том числе за 2010 год – 10 074 292 руб., за 1 квартал 2011 года – 1 683 347 руб. Следует отметить, что по первичным налоговым декларациям сумма НДС к возмещению из бюджета составляла 12 929 518 руб., в том числе за 2010 год – 10 829 354 руб., за 1 квартал 2011 года – 2 100 164 руб.

Таким образом, сумма НДС, предъявленная к возмещению из бюджета по данным уточненных налоговых декларациях за период с <дата изъята> по <дата изъята>, уменьшилась на 1 171 879 руб. (12 929 518 руб. – 11 757 639руб.) по - сравнению с суммой НДС к возмещению, указанной ранее в первичных налоговых декларациях по НДС. Данное уменьшение суммы НДС к возмещению произошло из-за увеличения суммы НДС, исчисленной с реализации товаров.

Кроме того, к уточненным налоговым декларациям по НДС за 1,2,3, и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года организацией на исследование представлены книги продаж, сформированные <дата изъята>, где отражена реализация товара контрагентам ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал».

Тем самым, представив уточненные налоговые декларации по НДС в налоговый орган, ООО «Акфар» показало себя собственником товара, а не комиссионером.

Из протокола осмотра места происшествия от <дата изъята> и протокола допроса свидетеля - сотрудника ОАО «РЖД» ФИО76 от <дата изъята> следует, что на складе 2А (таможенной зоны) «ж/д Вахитово», принадлежащего ОАО «РЖД», товар, приобретенный комиссионерами ООО «Акфар», ООО «Транзит» и ООО «Факел», комитентами ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан», на момент осмотра отсутствует.

Из протокола осмотра места происшествия от <дата изъята> и протокола допроса свидетеля- ведущего специалиста ОАО КГТП «Промжелдорстранс» ФИО141 от <дата изъята> следует, что на складе временного хранения товар, приобретенный комиссионером ООО «Акфар» и комитентом ООО «ТД «Узбекистан», на момент осмотра отсутствует.

Таким образом, на складах хранения ООО «Акфар» товар на момент осмотра отсутствовал и был отгружен ранее.

Согласно анализу по движению денежных средств по расчетному счету ООО «Акфар», установлено:

Сумма поступивших денежных средств на расчетный счет за период с <дата изъята> по <дата изъята>, составила 59 039 252,16 руб. Сумма перечисленных денежных средств с расчетного счета ООО «Акфар» составила 58 581 878,84 руб. Остатки денежных средств на расчетном счете ООО «Акфар» по состоянию на <дата изъята> отсутствуют.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «Акфар» установлено, что общая сумма поступивших денежных средств на расчетный счет организации за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 59 039 252,16 руб. Доля доходов от реализации товаров составила 4 905 360,00 руб., доля поступлений на расчетный счет финансовой помощи и займов в виде наличных денежных средств из кассы составила 18 851 560,00 руб. В то же время затраты на осуществление деятельности по расчетному счету составили 41 709 719,27 руб., из них оплата за товар поставщикам - 10 804 351,00 руб., перечисление авансовых таможенных – 18 661 000,00 руб., за услуги РЖД – 10 457 402,27 руб.

Так, Залялов Ф.Р., являясь руководителем ООО «Торговый дом «Узбекистан», одновременно значился и директором ООО «Акфар» и ООО «Факел». В то же время супруга Залялова Ф.Р. – ФИО6 являлась учредителем группы организаций: ООО «Реал», ООО «Акфар», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «Факел».

Таким образом, указанные лица и организации ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Торговый дом «Узбекистан» и ООО «Реал», совершая сделки по покупке и реализации сухофруктов, являются взаимозависимыми.

Таким образом, действия взаимозависимых лиц, а именно, ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал», были направлены на возмещение НДС из бюджета.

В предоставленных налоговых декларациях по НДС организаций ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Транзит» сумма реализации товаров отражена в минимальных размерах, не соответствующего стоимости ввозимых товаров на таможенную территорию РФ.

Сумма реализации, отраженная в налоговых декларациях взаимозависимых организаций, не только значительно меньше, стоимости товара с учетом корректировки, рассчитанного таможенным органом, но даже не превышает стоимости приобретения ввозимого товара.

Таким образом, исходя из предоставленных на исследование документов, ООО «Акфар», являясь комиссионером, за период с <дата изъята> по <дата изъята> предъявило НДС к возмещению из бюджета в размере 11 757 639 руб., которое поступило на расчетный счет организации согласно заявлений ООО «Акфар» о перечислении денежных средств, подписанных ФИО56, в адрес МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ

Исследованы документы ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>.

ООО «Транзит», согласно предоставленным на исследование документам, зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <дата изъята> с присвоением ИНН 1606005305. <дата изъята> данная организация снята с учета.

Учредителями ООО «Транзит» являются: Залялов Фанис Раисович с <дата изъята> по <дата изъята>; ФИО3 с <дата изъята> по настоящее время.

Должностными лицами ООО «Транзит» в исследуемом периоде являлись: исполнительный директор – ФИО4 с <дата изъята> по <дата изъята>; исполнительный директор – ФИО3 с <дата изъята> по настоящее время.

Исследование проведено на основании следующих документов:

- резервной копии регистрационного дела ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «ТД «Узбекистан», ООО «Реал» (выписка из ЕГРЮЛ);

- копии актов приема-передачи материалов ООО «Транзит» в ФИО35 налоговый орган в связи с изменением места нахождения;

- распечаток деклараций по НДС по ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года, 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- копий решений о возмещении НДС по ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года, 1,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- копий справок по результатам проверки налоговым органом налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года;

- копий докладных записок, составленных МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ за 4 квартал 2009 года, 1,3 и 4 квартал 2010 года, 1 квартал 2011 года

- выписки по расчетному счету <номер изъят>, за период с <дата изъята> по <дата изъята>, открытый ООО «Транзит» в АКБ «СПУРТ»;

- выписки по расчетному счету <номер изъят>, за период с <дата изъята> по <дата изъята>, открытый ООО «Акфар» в АКБ «СПУРТ»;

- выписки по расчетному счету <номер изъят>, за период с <дата изъята> по <дата изъята>, открытый ООО «Факел» в АКБ «СПУРТ»;

- выписки по расчетному счету <номер изъят>, за период с <дата изъята> по <дата изъята>, открытый ООО «ТД «Узбекистан» в ОАО «АК Барс Банк»;

- грузовых таможенных деклараций за 4 квартал 2009 года, 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года;

- счетов-фактур поставщиков из Таджикистана, контракты <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята> с ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16 к грузовым таможенным декларациям;

- книги покупок, книги продаж за 4 квартал 2009 года, 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года;

- договоров комиссии <номер изъят> от <дата изъята>, № ТР-18/01/10 от <дата изъята>;

- отчетов комиссионера о приобретении товара к договору комиссии <номер изъят> от <дата изъята> (от <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>);

- отчетов комиссионера о приобретении товара к договору комиссии № ТР-18/01/10 от <дата изъята> (от <дата изъята>, б/д на сумму 17 351,30 руб., б/д на сумму 25 636,70 руб.);

- счета-фактуры к книге продаж за 4 квартал 2009 года <номер изъят> от <дата изъята>;

- счетов-фактур к книге продаж за 1 квартал 2010 года <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>;

- счетов-фактур к книге продаж за 3 квартал 2010 года <номер изъят> от <дата изъята>.

В соответствии с предоставленными на исследование налоговыми декларациями по НДС ООО «Транзит» сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за 4 квартал 2009 года, 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года составила 11 941 703,00 руб.

ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята> предъявило к возмещению из бюджета НДС в сумме 11 941 703 руб., основная часть возмещения составляет НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров в таможенном режиме «импорт». НДС, исчисленный с реализации, составил 258 742 руб. НДС, предъявленный к вычету, составил 12 200 445 руб., в том числе сумма налога, уплаченная таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, в размере 12 148 437 руб.

На исследование предоставлены следующие договоры комиссии, в которых ООО «Транзит» выступает в качестве комиссионера: <номер изъят> от <дата изъята>, заключенный между ООО «ТД «Узбекистан» (по договорам - «Комитент») и ООО «Транзит» (по договору - «Комиссионер»); № ТР-18/01/10 от <дата изъята>, заключенный между ООО «Реал» (по договору - «Комитент») и ООО «Транзит» (по договору - «Комиссионер»).

Согласно вышеназванным договорам комиссии ООО «Транзит» принимает на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет комитента (ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал») одну или несколько сделок по приобретению товара для комитента. Товар, приобретенный ООО «Транзит» для ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал», является собственностью комитента.

В соответствии с предоставленными на исследование грузовыми таможенными декларациями, контрактами на поставку товаров, счетами-фактурами и отчетами ООО «Транзит» о приобретении товаров для комитента, ООО «Транзит», являясь комиссионером, приобрело сухофрукты у ЧП ФИО80 и ЧП ФИО16 (Таджикистан) и уплатило НДС таможенным органам. НДС, уплаченный таможенным органам, предъявлен комиссионером к вычету в налоговых декларациях по НДС в 4 квартале 2009 года, 1,2,3 и 4 кварталах 2010 года, 1 квартале 2011 года.

Налоговым органом проведены камеральные проверки, по результатам которых подтверждено право ООО «Транзит» на налоговые вычеты по НДС, заявленные в налоговых декларациях за 4 квартал 2009 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года в размере 11 941 703 руб.

Заявленный в налоговых декларациях НДС к возмещению из бюджета за период с <дата изъята> по <дата изъята>, стал возможен, в результате превышения налоговых вычетов над суммой НДС, исчисленной с реализации.

Так, согласно имеющимся документам (книгам покупок, счетам-фактурам и др.):

1. Организация ООО «Транзит» заявила налоговый вычет по НДС в 4 квартале 2009 года в сумме 922 879 руб., из них, согласно книге покупок, сумма налога, уплаченная таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории, составила 901 658,22 руб.

В данную книгу покупок и налоговую декларацию по НДС включены суммы НДС, уплаченные ООО «Транзит» при ввозе товара через таможенную границу РФ из Таджикистана, по следующим грузовым таможенным декларациям: <номер изъят>/П004269, НДС в сумме 465 798,30 руб.; <номер изъят>/П003993, НДС в сумме 435 859,92 руб.

НДС в сумме 901 658,22руб. (465 798,30 руб. + 435 859,92руб.) с учетом корректировки таможенной стоимости, начисленный и уплаченный таможенным органам, подтверждается грузовыми таможенными декларациями (с учетом корректировок таможенными органами).

Согласно вышеуказанным грузовым таможенным декларациям стоимость товаров, ввезенным на таможенную территорию РФ, с учетом корректировки таможенными органами, составила 5 009 212,36 руб., без корректировки по данным ООО «Транзит» - 1 192 565,60 руб.

По данным грузовых таможенных деклараций экспортером является ЧП ФИО11 (<адрес изъят>), реализовавший ООО «Транзит» сухофрукты.

Так, согласно контракту на поставку товаров от <дата изъята><номер изъят> ЧП ФИО11 (по контракту «Продавец») обязуется поставить ООО «Транзит» (по контракту «Покупатель») сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (далее товар), а ООО «Транзит» обязуется принимать и оплачивать товар в ассортименте, количестве и в сроки согласованные сторонами на основании заявок, исходя из фактически имеющегося в наличии соответствующего товара на складе ЧП ФИО11

Согласно предоставленным счетам-фактурам к вышеуказанным грузовым таможенным декларациям ЧП ФИО11 реализовал ООО «Транзит» в 4 квартале 2009 года сухофрукты на общую сумму 1 192 565,60 руб., в том числе: по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 716 371,00 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 476 194,60 руб.

В соответствии с предоставленной на исследование выпиской по расчетному счету ООО «Транзит», данная организация оплатила ЧП ФИО11 за приобретенный товар в 4 квартале 2009 года денежные средства в размере 716 371 руб.

Согласно предоставленным на исследование книгой продаж ООО «Транзит» и налоговой декларацией по НДС в 4 квартале 2009 года данная организация отразила суммы реализации в размере 142 000 руб., в том числе НДС 21 661,02 руб.

В книгу продаж за 4 квартал 2009 года включена сумма реализации плодов сушеных абрикосов без косточек (курага) для пром. переработки в адрес ООО «ТД «Узбекистан» по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 142 000 руб., в том числе НДС 21 661,02 руб.

2. Организация ООО «Транзит» заявила налоговый вычет по НДС в 1 квартале 2010 года в сумме 2 749 281 руб., из них, согласно книге покупок, сумма налога, уплаченная таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории, составила 2 745 020 руб.

Согласно грузовым таможенным декларациям стоимость товаров, ввезенным на таможенную территорию РФ, с учетом корректировки таможенными органами составила 15 250 113,57 руб., без корректировки по данным ООО «Транзит» - 2 920 813,30 руб.

По данным грузовых таможенных деклараций экспортерами являются ЧП ФИО11 (Таджикистан) и ЧП ФИО16, реализовавшие ООО «Транзит» сухофрукты.

Так, согласно контрактам на поставку товаров от <дата изъята><номер изъят> и от <дата изъята><номер изъят> ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16 (по контрактам «Продавец») обязуются поставить ООО «Транзит» (по контракту «Покупатель») сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (далее товар), а ООО «Транзит» обязуется принимать и оплачивать товар в ассортименте, количестве и в сроки согласованные сторонами на основании заявок, исходя из фактически имеющегося в наличии соответствующего товара на складе ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16

Согласно предоставленным счетам-фактурам к вышеуказанным грузовым таможенным декларациям ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16 реализовали ООО «Транзит» в 1 квартале 2010 года сухофрукты на общую сумму 2 920 813,30 руб., в том числе: по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 573 532 руб. (продавец ЧП ФИО11); по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 538 630 руб. (продавец ЧП ФИО11); по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 546 113,80 руб. (продавец ЧП ФИО11); по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 387 649,50 руб. (продавец ЧП ФИО16); по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 445 605 руб. (продавец ЧП ФИО16); по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 429 283 руб. (продавец ЧП ФИО16).

Согласно предоставленной книге продаж ООО «Транзит» и налоговой декларации по НДС в 1 квартале 2010 года данная организация отразила суммы реализации в размере 201 040,55 руб., в том числе НДС 30 667,21 руб., из них агентское вознаграждение, полученное от ООО «ТД «Узбекистан» составило 83 676,46 руб., в том числе НДС 12 764,21 руб., а именно: по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 54 999,86 руб., в том числе НДС 8 389,81 руб. по договору <номер изъят> от <дата изъята>; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 28 676,60 руб., в том числе НДС 4 374,40 руб. по договору <номер изъят> от <дата изъята>.

из предоставленных на исследование отчетов о приобретении товара следует, что ООО «Транзит» отразило в книге продаж за 1 квартал 2010 года начисленный НДС по комиссионному вознаграждению, полученного от ООО «ТД «Узбекистан», в размере 30 667,21 руб.

Организация ООО «Транзит» заявила налоговый вычет по НДС во 2 квартале 2010 года в сумме 451 116 руб., из них, согласно книге покупок, сумма налога, уплаченная таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории, составила 449 572 руб.

Согласно грузовой таможенной декларации стоимость товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ, с учетом корректировки таможенными органами составила 2 497 622,31 руб., без корректировки по данным ООО «Транзит» - 397 105 руб.

По данной грузовой таможенной декларации экспортером является ЧП ФИО16, реализовавший ООО «Транзит» сухофрукты.

Согласно вышеназванной грузовой таможенной декларации и счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> ИП ФИО16 реализовал в адрес ООО «Транзит» сухофрукты на общую сумму 397 105 руб.

В соответствии с предоставленной на исследование выпиской по расчетному счету ООО «Транзит», данная организация во 2 квартале 2010 года оплатила ЧП ФИО16 за приобретенный товар денежные средства в размере 2 159 642,50 руб., ЧП ФИО80 – 500 000 руб.

Согласно предоставленным книге продаж ООО «Транзит» и налоговой декларации по НДС во 2 квартале 2010 года данная организация отразила суммы реализации в размере 19 855,25 руб., в том числе НДС 3 028,77 руб., а именно, в адрес ООО «Реал» в размере 19 855,25 руб., в том числе НДС 3 028,77 руб.

Кроме того, на исследование предоставлен отчет ООО «Транзит» по договору комиссии № ТР-18/01/10 от <дата изъята> о приобретении товара (сухофрукты) для ООО «Реал» от <дата изъята> на общую сумму 397 105 руб., комиссионное вознаграждение составило 19 855,25 руб., в том числе НДС 3 028,77 руб.

Таким образом, из предоставленных на исследование отчетов ООО «Транзит» о приобретении товара у ЧП ФИО80 следует, что ООО «Транзит» отразило в книге продаж за 2 квартал 2010 года начисленный НДС по комиссионному вознаграждению, полученного от ООО «Реал», в размере 3 028,77 руб.

4. Организация ООО «Транзит» заявила налоговый вычет по НДС в 3 квартале 2010 года в сумме 2 348 528 руб., из них, согласно книге покупок, сумма налога, уплаченная таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории, составила 2 345 117 руб.

Согласно грузовым таможенным декларациям стоимость товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ, с учетом корректировки таможенными органами составила 10 370 280,82 руб., без корректировки по данным ООО «Транзит» - 1 880 197 руб.

По данным грузовым таможенным декларациям экспортером является ЧП ФИО16 (<адрес изъят>), реализовавший ООО «Транзит» сухофрукты.

Согласно предоставленным счетам-фактурам к вышеуказанным грузовым таможенным декларациям ЧП ФИО16 реализовал ООО «Транзит» в 3 квартале 2010 года сухофрукты на общую сумму 1 880 197 руб., в том числе: по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 347 026 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 512 734 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 519 640 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 500 797 руб.

В соответствии с предоставленной на исследование выпиской по расчетному счету ООО «Транзит», данная организация в 3 квартале 2010 года оплату в адрес ЧП ФИО16 не осуществляло.

Согласно предоставленной книге продаж ООО «Транзит» и налоговой декларации по НДС в 3 квартале 2010 года данная организация отразила суммы реализации в размере 119 573,70 руб., в том числе НДС 18 240,06 руб. (по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на общую сумму 17 351,30 руб., в том числе НДС 2 646,81 руб. отражено агентское вознаграждение от ООО «Реал» по договору № ТР-18/01/10 от <дата изъята>).

Также, на исследование предоставлены отчеты ООО «Транзит» по договору комиссии № ТР-18/01/10 от <дата изъята> о приобретении товара (сухофрукты) у ЧП ФИО16 для ООО «Реал», а именно: отчет без даты на общую сумму 347 026 руб., комиссионное вознаграждение составило 17 351,30 руб., в том числе НДС 2 646,81 руб.; отчет без даты на общую сумму 512 734 руб., комиссионное вознаграждение составило 25 636,70 руб., в том числе НДС 3 910,68 руб.

Организация ООО «Транзит» заявила налоговый вычет по НДС в 4 квартале 2010 года в сумме 2 872 184 руб., их них, согласно книге покупок, сумма налога, уплаченная таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории, составила 2 855 185 руб.

Согласно вышеуказанным грузовым таможенным декларациям стоимость товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ, с учетом корректировки таможенными органами составила 15 862 139,48 руб., без корректировки по данным ООО «Транзит» - 1 880 197 руб.

Согласно предоставленным счетам-фактурам к вышеуказанным грузовым таможенным декларациям ЧП ФИО16 реализовал ООО «Транзит» в 4 квартале 2010 года сухофрукты на общую сумму 3 360 326руб., в том числе: по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 542 284 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 564 626 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 554 945 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 574 007 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 543 229 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 581 235 руб.

В соответствии с предоставленной на исследование выпиской с расчетного счета ООО «Транзит», данная организация в 3 квартале 2010 года перечислило денежные средства за товар в адрес ЧП ФИО16 в размере 1 224 000 руб.

Согласно предоставленным книгой продаж ООО «Транзит» и налоговой декларацией по НДС в 4 квартале 2010 года данная организация отразила суммы реализации с оказанных услуг комитенту - ООО «Реал» в размере 722 642,94 руб., в том числе НДС 110 233,66 руб.

Организация ООО «Транзит» заявила налоговый вычет по НДС в 1 квартале 2011 года в сумме 2 851 885 руб., из них, сумма налога, уплаченная таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории, согласно налоговой декларации по НДС, составила 2 781 546 руб.

По данным грузовых таможенных деклараций экспортером является ЧП ФИО16 (<адрес изъят>), реализовавший ООО «Транзит» сухофрукты.

Согласно предоставленным счетам-фактурам к вышеуказанным грузовым таможенным декларациям ЧП ФИО16 реализовал ООО «Транзит» в 1 квартале 2011 года сухофрукты на общую сумму 4 003 690руб., в том числе: по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 794 927 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 796 378 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 792 770 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 810 800 руб.; по счету-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 808 815 руб.

Таким образом, НДС, предъявленный ООО «Транзит» к возмещению из бюджета по налоговым декларациям по НДС за период с <дата изъята> по <дата изъята>, составил 11 941 703 руб. и НДС с реализации составил 258 742руб., стоимость приобретенного товара, указанной ООО «Транзит» в грузовой таможенной декларации в период с <дата изъята> по <дата изъята>, составила 9 751 006,90 руб., стоимость приобретенного товара с учетом корректировки таможенными органами составила 48 989 369,54 руб., НДС от стоимости приобретенного товара с учетом корректировки таможенными органами составил 8 818 086,33 руб.

Согласно выписке лицевого счета ООО «Транзит» сумма поступивших денежных средств на расчетный счет за период с <дата изъята> по <дата изъята>, составила 28 555 222,27 руб. Сумма перечисленных денежных средств с расчетного счета ООО «Транзит» составила 28 328 370,50 руб. Остатки денежных средств на расчетном счете ООО «Транзит» по состоянию на <дата изъята> отсутствуют.

Таким образом, расчеты с таможенными органами и поставщиками товаров ООО «Транзит» осуществляло в период с <дата изъята> по <дата изъята> за счет денежных средств, поступивших на расчетный счет с назначением платежа «получение финансовой помощи и займов из кассы» в размере 11 001 278 руб., «получение займов от ООО «Акфар» в размере 1 759 371 руб., «пополнение расчетного счета из кассы» в размере 704 860 руб., «получение займов от ООО «Факел» в размере 697 317 руб.; «поступление торговой выручки из кассы» в размере 460 000 руб.

Поступления на расчетный счет денежных средств в качестве выручки от оказания услуг по договору комиссии либо ФИО35 средств, необходимых для покрытия затрат, связанных с деятельностью ООО «Транзит», не установлены.

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость устанавливается главой 21 НК РФ.

Исходя из предоставленных на исследование договоров комиссии и таможенных документов, ООО «Транзит», являясь комиссионером и не являясь собственником товара, уплатил НДС таможенному органу и предъявил уплаченный НДС на таможне к возмещению в налоговые органы на территории РФ по месту своего учета.

НДС, уплаченный комиссионером таможенному органу, принимается к вычету только у комитента после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога комиссионером за комитента, а также таможенной декларации на ввозимые товары.

Согласно предоставленным на исследование декларациям по НДС за 4 квартал 2009 года, 1,2,3 и 4 квартал 2010 года, 1 квартал 2011 года и выписке по расчетному счету ООО «Транзит» данная организация предъявила НДС к возмещению в размере 11 941 703 руб. и возместила НДС из бюджета в сумме 11 941 500 руб. путем поступления денежных средств из бюджета на расчетный счет ООО «Транзит».

Также, в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий предоставлены документы по аффелированным с ООО «Транзит» организациям, которые наравне с ООО «Транзит» действовали по одной схеме, направленной на возмещение НДС, а именно: ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал» являются взаимозависимые лица.

Так, учредителями ООО «Транзит» в исследуемом периоде являлись Залялов Ф.Р., ООО «Реал», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «Акфар» и ООО «Факел» - ФИО6 Директорами ООО «Транзит» и ООО «Реал» являлся ФИО15, ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «Акфар» и ООО «Факел» - Залялов Ф.Р; ООО «Транзит», ООО «Акфар» и ООО «Факел», являясь комиссионерами, возместили НДС, уплаченный ранее таможенному органу; в ходе анализа расчетных счетов вышеперечисленных организаций установлено, что:

В отношении ООО «Акфар» - в период с <дата изъята> по <дата изъята> денежные средства поступали на расчетный счет организации с назначением платежа «поступление из кассы в виде финансовой помощи, займов и пополнения расчетного счета», «поступление и возврат займов от ООО «АгроИдель», ООО «Реал», ООО «Факел», ООО «ИнвестТорг», ООО «Плодово-овощная база «Подмосковье», ф.л. ФИО168», «торговая выручка из кассы», «по решению МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по статье 176 (возмещение НДС)», «за товар», «за услуги по договору комиссии от ООО «Реал».

Данные денежные средства перечислялись за товар ЧП ФИО11, ЧП ФИО16 (<адрес изъят>), на уплату таможенных платежей, за услуги РЖД, лизинговые платежи, предоставление и возврат займов ООО «Реал», «Факел», ООО «Транзит», ООО «Плодово-овощная база «Подмосковье», ООО «Агроидель», ООО «Ремтехсервис», ООО «ИнвестТорг», возврат займа Залялову Ф.Р., возврат займов в кассу.

Исходя из предоставленных на исследование налоговых деклараций по НДС, ООО «Акфар» предъявило к возмещению из бюджета НДС за период с 4 квартал 2009 года по 1 квартал 2011 года НДС в сумме 14 661 800 руб. (исчисленный НДС составил в сумме 1 976 872 руб., предъявило к вычету НДС в сумме 16 638 672 руб., в том числе по товарам, ввезенным в таможенном режиме, в сумме 14 940 091 руб.).

В отношении ООО «Факел» - в период с <дата изъята> по <дата изъята> денежные средства поступали на расчетный счет организации с назначением платежа «получение финансовой помощи и займов, пополнение расчетного счета из кассы», «получение и возврат займов от ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ИнвестТорг», «по решению МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по статье 176 (возмещение НДС)», «торговая выручка, поступившая из кассы», «за услуги по договору комиссии от ООО «Реал».

Данные денежные средства перечислялись за товар ЧП ФИО11, ЧП ФИО16 (<адрес изъят>), на уплату таможенных платежей, лизинговые платежи, предоставление и возврат займов ООО «Реал», ООО «Транзит», ООО «ИнвестТорг», возврат займов в кассу.

Исходя из предоставленных на исследование налоговых деклараций по НДС, ООО «Факел» предъявило к возмещению из бюджета НДС за период с 4 квартал 2009 года по 1 квартал 2011 года НДС в сумме 11 837 306 руб. (исчисленный НДС составил в сумме 1 814 206 руб., предъявило к вычету НДС в сумме 13 651 512 руб., в том числе по товарам, ввезенным в таможенном режиме, в сумме 13 420 083 руб.).

В отношении ООО «ТД «Узбекистан» - в период с <дата изъята> по <дата изъята> денежные средства поступали на расчетный счет организации с назначением платежа «поступление финансовой помощи и возврат из кассы», «за товар», «по решению МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по статье 176 (возмещение НДС)».

Данные денежные средства перечислялись за товар ЧП ФИО11, на уплату таможенных платежей, за услуги РЖД, покупку валюты.

Исходя из предоставленных на исследование налоговых деклараций по НДС, ООО «ТД «Узбекистан» предъявило к возмещению из бюджета НДС за период за 4 квартал 2009 года НДС в сумме 473 740 руб. (исчисленный НДС составил в сумме 68 040 руб., предъявило к вычету НДС в сумме 541 780 руб., в том числе по товарам, ввезенным в таможенном режиме, в сумме 474 814 руб.)

В налоговых декларациях по НДС организаций ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 год, 1,2,3 и 4 кварталы 2010 год сумма реализации товаров отражена в минимальных размерах, не соответствующего стоимости ввозимых товаров на таможенную территорию РФ.

За период с <дата изъята> по <дата изъята> по грузовым таможенным декларациям таможенная стоимость ввезенного ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Транзит» товара на территорию РФ с учетом корректировки таможенными органами составила в общей сумме 148 670 009,73 руб., без учета корректировки, заявленной налогоплательщиками, составила 30 768 594,60 руб., тогда как в налоговых декларациях по НДС стоимость реализованных товаров отражена в общей сумме 15 232 667 руб.

В соответствии с движением денежных средств по расчетному счету ООО «Транзит», налоговым декларациям по НДС, а также ФИО35 документами предоставленными на исследование, в период с <дата изъята> по <дата изъята> затраты, связанные с деятельностью по приобретению товара для комитента превышают доход, полученный от оказания услуг ООО «Транзит». В результате чего сумма НДС, возмещенная из бюджета, за исследуемый период составила 11 941 500 руб.

Таким образом, исходя из предоставленных на исследование документов, ООО «Транзит», являясь комиссионером и не являясь собственником товара, за период с <дата изъята> по <дата изъята> предъявило к возмещению из бюджета НДС в размере 11 941 703 руб. и возместило НДС из бюджета в сумме 11 941 500 руб. путем поступления денежных средств из бюджета на расчетный счет ООО «Транзит».

В период с <дата изъята> по <дата изъята> в рамках проверочных мероприятий проводилось исследование документов ООО «ТД «Узбекистан» за период с <дата изъята> по <дата изъята>.

Должностным лицом ООО «ТД «Узбекистан» в исследуемом периоде являлся исполнительный директор – Залялов Фанис Раисович с <дата изъята>

На исследование представлены следующие документы:

- папка «Передача КРСБ по всем КБК по ООО «ТД «Узбекистан» МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ в адрес МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ»;

- докладные записки МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ и решения о возмещении полностью сумм НДС, заявленной к возмещению за 1,2,3,4 кварталы 2009 года в отношении ООО «ТД «Узбекистан»;

- заявления Залялова Ф.Р. о возмещении сумм НДС в адрес МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ за 2009 год;

- решения о возврате МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ сумм НДС на расчетный счет ООО «ТД «Узбекистан» от <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>;

- налоговые декларации по НДС за 1,2,4 кварталы 2009 года (первичные), 3 квартал 2009 года (уточненная);

- выписки с расчетных счетов ООО «ТД «Узбекистан» <номер изъят>, <номер изъят> и <номер изъят> за период с <дата изъята> по <дата изъята> (от <дата изъята><номер изъят>);

- сведения МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ (от <дата изъята><номер изъят>.7-0-30/00491);

- сведения МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ (от <дата изъята><номер изъят>.1-3-15/00666);

-грузовые таможенные декларации <номер изъят>, <номер изъят>, <номер изъят>, <номер изъят> и <номер изъят> по Татарстанской таможне, контракты и счета-фактуры к ним;

- грузовая таможенная декларация <номер изъят> по Оренбургской таможне;

- свидетельство о государственной регистрации, постановке на налоговый учет, протокол общего собрания учредителей ООО «ТД «Узбекистан» от <дата изъята><номер изъят>, выписка из ЕГРЮЛ от <дата изъята><номер изъят> к грузовой таможенной декларации <номер изъят>;

- книга продаж за 1,2,3 и 4 кварталы 2009 года (к первичной декларации за 1,2,3 и 4 кварталы 2009 года; к уточненной декларации по НДС за 3 квартал 2009 года книга продаж не представлена);

- книги покупок за 1,2,3 и 4 кварталы 2009 года;

- счета-фактуры к книгам продаж за 1,2 и 4 кварталы 2009 года;

- счета-фактуры к книгам покупок за 1,2,3 и 4 кварталы 2009 года;

- рапорт старшего оперуполномоченного по ОВД отдела по борьбе с хищениями бюджетных средств УЭБ МВД по РТ майора полиции ФИО58 от <дата изъята>;

- объяснения: директора ЗАО «Домино-Трейд» ФИО156 от <дата изъята>, ведущего специалиста ОАО «КМП «Промжелдортранс» (ж/д Восстания) ФИО141 от <дата изъята>;

- протоколы допросов свидетелей ФИО78 и ФИО79 от <дата изъята>.

В ходе исследования предоставленных документов установлено следующее:

В соответствии с предоставленными на исследование налоговыми декларациями по НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2009 года, организацией ООО «ТД Узбекистан» предъявлена сумма НДС к возмещению из бюджета в размере 2 594 611 руб. Основную часть возмещения составляет сумма НДС, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров в режиме «импорт».

В соответствии с представленными на исследование документами установлено, что налоговым органом проведены камеральные проверки деклараций по НДС организации ООО «ТД «Узбекистан», в результате которых подтверждено право организации на возмещение НДС из бюджета, заявленного в первичных налоговых декларациях за 1, 2, 4 кварталы 2009 года и уточненной налоговой декларации за 3 квартал 2009 года на общую сумму 2 594 611 руб.

Так, по результатам проведенных камеральных проверок МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ составлены:

- справки по результатам проверок налоговых деклараций по НДС, в которых сумма налога заявлена к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2009 год, от <дата изъята> за 2 квартал 2009 года, от <дата изъята> за 3 квартал 2009 года, от <дата изъята> за 4 квартал 2009 года;

- решения «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость» от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2009 года в сумме 529 570 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 2 квартал 2009 года в сумме 963 301 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 3 квартал 2009 года в сумме 628 000 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 4 квартал 2009 года в сумме 473 740 руб.

На основании заявлений директора ООО «ТД «Узбекистан» Залялова Ф.Р. о возврате имеющейся переплаты по НДС, представленных в налоговый орган, на расчетный счет организации из федерального бюджета перечислены денежные средства в сумме 2 594 571 руб. на основании решений о возврате от <дата изъята><номер изъят>, от <дата изъята><номер изъят>, от <дата изъята><номер изъят>, от <дата изъята><номер изъят>.

Заявленный в налоговых декларациях НДС к возмещению из бюджета стал возможен в результате превышения налоговых вычетов по НДС, уплаченным таможенным органам над суммой НДС, исчисленной с реализации товаров, ввезенных в режиме «импорт».

Так, в соответствии с заключенным контрактом на поставку товаров от <дата изъята><номер изъят> и счетами-фактурами за исследуемый период, ООО «ТД «Узбекистан» приобрело у ЧП ФИО11 (<адрес изъят>) товар – сухофрукты на сумму 4 494 489 руб. в количестве 296,4 т.

В представленных на исследование грузовых таможенных декларациях указана как стоимость приобретенного товара, отраженная в счетах-фактурах поставщика, так и стоимость приобретенного товара с учетом корректировки. Стоимость товара, рассчитанная таможенным органом, составила 14 928 618 руб., что подтверждается грузовыми таможенными декларациями. Из представленных на исследование счетов-фактур, выставленных поставщиком товара ЧП ФИО11 (<адрес изъят>), установлено, что ООО «ТД «Узбекистан» фактически приобрел товар у поставщика в количестве 296,4 т по ценам, значительно ниже цен, применяемых таможенным органом для расчета НДС.

Сумма НДС, со стоимости товара, рассчитанной таможенным органом с учетом корректировки на рыночную цену, отражена в книге покупок и предъявлена к вычету. По данным налоговых деклараций сумма НДС, предъявленная к вычету, составила 2 717 183 руб. Предоставив налоговые декларации по НДС, ООО «ТД «Узбекистан» предъявило к налоговому вычету НДС в сумме 2 901 280 руб., значительная часть которого составляет НДС, уплаченный на таможне и рассчитанный из стоимости товара с учетом корректировки.

Таким образом, исследованием представленных документов (контракту на поставку товаров от <дата изъята><номер изъят>, выставленным поставщиком счетам-фактурам в адрес ООО «ТД «Узбекистан») установлено, что в исследуемом периоде организация приобрела и ввезла на территорию РФ сухофрукты в количестве 296,4 т, что задекларировано организацией и подтверждено таможенным органом в грузовой таможенной декларации. Данный факт также подтверждается суммой НДС, уплаченной и предъявленной организацией к вычету исходя из стоимости и количества ввезенного товара, отраженных в ГТД.

Как установлено из рапорта старшего оперуполномоченного по ОВД отдела по борьбе с хищениями бюджетных средств УЭБ МВД по РТ майора полиции ФИО58 от <дата изъята>, сухофрукты (урюк, курага), ввезенные ООО «ТД «Узбекистан» на территорию РФ из Республики Таджикистан, фактически на складах отсутствуют, что подтверждается проведенными в рамках уголовного дела <номер изъят> осмотрами складов, допросами граждан Республики Таджикистан, занимавшихся реализацией сухофруктов, опросом учредителя ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан», директора ЗАО «Домино Трейд» - ФИО156 и другими оперативно-следственными материалами. Из рапорта оперуполномоченного следует, что весь приобретенный ООО «ТД «Узбекистан» товар реализован. ФИО35 складов для хранения товара в ходе ОРМ не установлено, следовательно, весь ввезенный товар был отгружен и реализован покупателям.

Вышеуказанное в рапорте старшего оперуполномоченного подтверждает в своем объяснении от <дата изъята> директор ЗАО «Домино-Трейд» ФИО156, где он указал, что в марте 2010 года приобрел организацию ООО «ТД «Узбекистан». При этом, со слов ФИО156, бухгалтерский баланс у ООО «ТД «Узбекистан» был «нулевой», дебиторская и кредиторская задолженность у ООО «ТД «Узбекистан» отсутствовала, товара в остатках у ООО «ТД «Узбекистан» не было.

Согласно налоговым декларациям за исследуемый период и книгам продаж организации, сумма реализации товара составила 1 830 486 руб., НДС - 306 669 руб. При этом, согласно счетам-фактурам, выставленным поставщиком, стоимость товара составила 4 494 489 руб., стоимость товара, рассчитанная таможенным органом и отраженная в грузовых таможенных декларациях, составила 14 928 618 руб.

Согласно книге продаж и выставленным ООО «ТД «Узбекистан» счетам – фактурам, установлено, что организацией в адрес покупателей отгружено сухофруктов в количестве 53,1 т. Цена товара, указанного в счетах- фактурах в разрезе наименований, составила от 13,50 руб. до 49,16 руб. (Счета – фактуры прилагаются).

Однако, в ходе оперативно-разыскных мероприятий установлено следующее:

- согласно предоставленным на исследование грузовым таможенным декларациям, местонахождением товаров ООО «ТД «Узбекистан» являлись: ж/д Восстания (<адрес изъят>), станция Лагерная (<адрес изъят>), грузовой двор <адрес изъят>) и станция Илецк 1 (<адрес изъят>). Из объяснения ведущего специалиста ОАО «КМП «Промжелдортранс» (ж/д Восстания) ФИО141 от <дата изъята> следует, что товар, привезенный в адрес ООО «ТД «Узбекистан», был в полном объеме получен директором ФИО56 со склада ОАО «КМП «Промжелдортранс» и далее реализован гражданами Республики Таджикистана на рынках города;

- согласно протоколам допроса свидетелей индивидуальных предпринимателей ФИО78 и ФИО79 от <дата изъята>, занимающихся реализацией сухофруктов, установлено, что в период с 2009-2011 годы аналогичный товар реализовывался на Центральном рынке <адрес изъят> по цене от 60 до 150 руб. за 1 килограмм. Тогда как, согласно имеющимся счетам-фактурам, выставленных ООО ТД «Узбекистан» покупателям за исследуемый период, цена реализации сухофруктов фактически составила от 13 до 49 руб. за 1 килограмм.

Таким образом, в налоговых декларациях по НДС за 2009 год ООО «ТД «Узбекистан» отразило налоговую базу по реализации товаров в минимальных размерах.

Как следует из налоговой декларации по НДС и книги покупок за 1,2,3 и 4 кварталы 2009 года ООО «ТД «Узбекистан» предъявило НДС к налоговому вычету по следующим грузовым таможенным декларациям: за 1 квартал 2009 года - <номер изъят>, НДС в размере 567 988,24 руб.; за 2 квартал 2009 года - <номер изъят> и <номер изъят>, НДС в размере 1 045 844,55 руб.; за 3 квартал 2009 года - <номер изъят> и <номер изъят>, НДС в размере 628 537,13 руб.; за 4 квартал 2009 года - <номер изъят>, НДС в размере 474 813,73 руб.

Таким образом, на основании представленных на исследование документов, проведенных оперативно-розыскных мероприятий установлено:

- ООО «ТД «Узбекистан» приобрело товар в <адрес изъят> в количестве 296,4 т, что подтверждается таможенными декларациями;

- реализация товара отражена организацией в налоговых декларациях по НДС в количестве 53, 1 т. При этом, в ходе оперативно-разыскных мероприятий установлено, что остатков нереализованных товаров организация не имеет. Следовательно, в налогооблагаемую базу по НДС в налоговых декларациях не включена реализация сухофруктов в количестве 243 т;

- стоимость реализованного товара за единицу наименования согласно книге продаж и счетам-фактурам составляла от 13 до 49 руб. Тогда как согласно протоколам допроса свидетелей аналогичный товар реализовывался на Центральном рынке <адрес изъят> в период с 2009-2011 годы по цене от 60 до 150 руб. за 1 килограмм;

- согласно выставленным счетам-фактурам поставщика – ЧП ФИО11 к грузовым таможенным декларациям в адрес ООО «ТД «Узбекистан», стоимость приобретенного товара составила 4 494 489 руб., а сумма реализации товара в налоговых декларациях по НДС указана только в сумме 1 830 486 руб., НДС - 306 669 руб.

Таким образом, проведенными оперативно-разыскными мероприятиями подтверждается, что весь приобретенный ООО «ТД «Узбекистан» товар в количестве 294,1 т реализован. Однако реализация сухофруктов отражена организацией в налоговых декларациях по НДС не в полном объеме.

Кроме того, в ходе ОРМ установлена группа аффилированных с ООО «ТД «Узбекистан» организаций: ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Реал» и ООО «Факел», деятельность которых была направлена на возмещение НДС из бюджета. Указанные организации созданы одними и теми же учредителями, поставлены на налоговый учет в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, фактическое месторасположение всех организаций <адрес изъят>. Руководители и учредители вышеперечисленных организаций являются взаимозависимыми лицами по причине родственных связей или своего должностного положения.

Практически все организации открывали расчетные счета в АКБ «Спурт» и БТА «Казань», при этом движение денежных средств осуществлялось в основном в качестве финансовой помощи и займов по замкнутому кругу между группой аффилированных организаций.

За весь период деятельности указанных выше организаций сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, определялась либо в минимальных размерах, либо к возмещению из бюджета. Общая сумма НДС, заявленная группой организаций к возмещению, согласно налоговым декларациям, составила 49 659 985 руб., сумма НДС, начисленная к уплате, составила 10 021 руб., в том числе ООО «ТД «Узбекистан» заявлено к возмещению НДС в сумме 2 901 785 руб., к уплате 9 907 руб.

Таким образом, главной целью всех аффилированных организаций явилось получение необоснованной налоговой выгоды.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «ТД «Узбекистан» <номер изъят> установлено: Остатки денежных средств на расчетном счете на <дата изъята> составили 2 896,05 руб. Сумма поступивших денежных средств на расчетный счет за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 5 599 935,29 руб. Сумма перечисленных денежных средств с расчетного счета за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 5 602 831,34 руб. Остатки денежных средств на расчетном счете ООО «ТД «Узбекистан» на <дата изъята> отсутствуют (2 896,05 руб. + 5 599 935,29 руб. - 5 602 831,34 руб.).

В ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «ТД «Узбекистан» установлено, что общая сумма поступивших денежных средств на расчетный счет организации за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 5 599 935,29 руб., из которых, сумма доходов от реализации составила 1 060 946,21 руб. Оставшаяся сумма поступлений на расчетный счет денежных средств представляет собой суммы финансовой помощи и займов в виде наличных денежных средств из кассы.

Таким образом, в ходе исследования документов ООО «ТД «Узбекистан» за период с <дата изъята> по <дата изъята> установлено, что действия организации, выразившиеся в неполном отражении в налоговых декларациях по НДС суммы реализации товаров, привели к необоснованному возмещению НДС из бюджета в размере 2 594 611 руб., в том числе за 1 квартал 2009 года – 529 570 руб., 2 квартал 2009 года – 963 301 руб., 3 квартал 2009 года – 628 000 руб., 4 квартал 2009 года – 473 740 руб.

С учетом сумм НДС, предъявленных к налоговому вычету по операциям приобретения сухофруктов, нанесен ущерб бюджету Российской Федерации в виде возмещенных из федерального бюджета денежных средств на расчетный счет организации в сумме 2 594 571 руб./т. 28 л.д. 211-222; т. 29 л.д. 191-201; 212-219; т. 30 л.д. 224-227/;

показаниями свидетеля ФИО82 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где он показал, что с 1992 года занимается междугородними грузоперевозками. В период примерно в 2009-2010 годах, он возил на своей автомашине сухофрукты в район <адрес изъят>, Всего он сделал 2 рейса. В одну машину помещается 20 тонн. Товар он загружал на станции в <адрес изъят>. Сухофрукты были упакованы в мешки. Товар он отвозил на какую-то базу. Сухофрукты одни таджики перегоняли для других своих же таджиков в другой город. Хранился ли товар на складе, куда он его привез, ему не известно. /т. 30 л.д. 245-246/;

показаниями свидетеля ФИО83 на предварительном следствии, которые согласно ст. 281 ч.1 УПК РФ были оглашены в ходе судебного заседания с согласия сторон, где она показала, что с 2002г. работает на должности главного государственного налогового инспектора отдела налогообложения юридических лиц. Она работает по линии НДС. В ее должностные обязанности входит рассмотрение материалов камеральных проверок при возмещении НДС. <дата изъята>. она в составе комплексной аудиторской проверки выехала в <адрес изъят> для проведения проверки МРИ ФНС <номер изъят> по РТ. Помимо нее выезжала ФИО165 Они проводили проверку по вопросу порядка исчисления НДС. Исчисление включает в себя порядок исчисления и уплаты НДС, в том числе возмещение НДС. Проверка проводилась на основании приказа и программы, утвержденных руководителем УФНС по РТ ФИО93 Период проверки с <дата изъята>г. по <дата изъята>г. В рамках данной проверки им была проверена законность возмещения НДС от имени ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Торговый дом Узбекистан», ООО «Реал», ООО «ИнвестТорг». были проверены декларации по НДС, докладные записки, решения о возмещении. Также сотрудником МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО147 были предоставлены договора комиссии по данным организациям, по каким конкретно организациям, она не помнит. Договор комиссии был исследован ей и ФИО84 результатам исследования договора было установлено, что право собственности на товар принадлежал комитенту, комиссионер действовал в рамках комитента и за это получил вознаграждение, и соответственно на основании ст. 156 НК РФ права на возмещение НДС не имел. Данный факт изложен в акте. Помимо этого были выявлены нарушения по 145, 149 статье НК РФ, а именно предоставление неполного пакета документов при получении льгот по налогообложению. По результатам проверки по своей линии был составлен акт.Тематическая проверка возмещения НДС до 3-х миллионов рублей проводится на основании приказа руководителя УФНС по РТ, где указывается, за какой период необходимо провести проверку. Далее определяется сотрудник, который будет проводить проверку. Она сама проводила только 1 подобную тематическую проверку. В рамках проверки исследуется база ИОД конкретной проверяемой инспекции, решения о возмещении, при наличии нарушений - акты проверок. По результатам изучения указанных документов запрашиваются материалы камеральной проверки. Выборка производится по результатам анализа базы ИОД. По результатам проверки составляется справка с указанием всех нарушений, в случае их наличия/т. 29 л.д. 139-141/;

показаниями свидетеля ФИО63 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с <дата изъята> по <дата изъята> работала в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, с <дата изъята> являлась ФИО18 отдела камеральных проверок <номер изъят>, при постановке на учет ООО «ТД Узбекистан» в 2007 году ФИО60 к себе в кабинет пригласил ФИО18 инспекции ФИО24, свел его с ФИО56 и указал беспрепятственно поставить на учет данную фирму/т. 28 л.д. 66-71; т. 30 л.д. 171-174; т. 31 л.д. 76-79/;

показаниями свидетеля ФИО60 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, что работает в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ на должности ФИО18 отдела финансового и общего обеспечения с <дата изъята>, ранее работал в период с <дата изъята> на должности ФИО18 отдела общего обеспечения. Когда приступил к исполнению обязанностей ФИО18 отдела регистрации и учета налогоплательщиков МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ему на исполнение поступили документы для регистрации ООО «ТД Узбекистан». По данной организации ему звонил ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ФИО24 и интересовался, почему не происходит регистрация. По изучению всех документов была произведена регистрация ООО «ТД Узбекистан». В середине августа 2011 года с запросами о предоставлении документов по возмещенным налогам ООО «ТД Узбекистан», ООО «Реал», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар» его вызвал к себе ФИО24 и попросил принести документы о составе комиссии сотрудников МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ по рассмотрению вопроса о возмещении НДС суммой налога менее 3 млн. рублей. После того как он представил ФИО24 приказ, ФИО24 дал ему указание об издании своего приказа, регламентирующий состав комиссии по возмещению НДС из бюджета задним числом, то есть от апреля 2011г., хотя фактически уже был август. Также ФИО24 дал ему указание, что комиссию должен возглавлять заместитель МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ФИО150ФИО150 ему сказал, что задним числом подписывать категорический отказывается, на что он доложил ФИО24, и ему дано указание переделать данный приказ текущей датой. Ранее по приказу о составе комиссии по возмещению НДС из бюджета председателем был ФИО24 /т. 28 л.д.72-75/;

показаниями свидетеля ФИО71 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с 2006 по 2010 год работала в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>. В ее обязанности входила техническая сторона исполнения поручений о зачете и возврате, в том числе в ее обязанности входила подготовка решения о возврате налога на добавленную стоимость и извещений налогоплательщику о проведенном зачете и возврате. По процедуре подготовки ей решения о возврате НДС в 2009-2010 годах поясняет следующее. После окончания камеральной проверки в налоговую инспекцию поступало заявление от налогоплательщика о возврате налога на расчетный счет. Данное заявление поступало в отдел по работе с налогоплательщиками, где его регистрировали и по реестру передавали в отдел ввода. Отдел ввода вводили данные в базу ЭОД согласно заявлению, а именно: данные плательщика, наименование налога, сумму, реквизиты расчетного счета, что составляло собой реестр. Далее заявление и реестр из отдела ввода передавались в отдел камеральных проверок. Инспектор, проводивший камеральную проверку в базе ЭОД, подтверждала либо не подтверждала переплату. Кроме того, в отделе камеральных проверок на заявлении налогоплательщика инспектор делала запись «переплату подтверждаю» и ставила подпись, также подписи ставили ФИО18 отдела камеральных проверок и курирующий заместитель. После этого заявление ФИО18 инспекции либо заместителем передавалось в их отдел, Далее в базе ЭОД она проверяла правильность ввода всех данных по заявлению. Далее она окончательно сформировывала базу данных по заявлению. Далее она распечатывала форму 21 (решение о возврате), извещение о проведенном возврате для отправки одного экземпляра налогоплательщику. Решение о возврате подписывала она, далее ФИО18 ее отдела, ФИО18 отдела учета, ФИО18 камеральных проверок и утверждал руководитель инспекции. В основном в отсутствие ФИО24 решение о возврате подписывала ФИО152 В случае ее отсутствия решения мог подписать курирующий заместитель ФИО160 Но ФИО85 подписывал решения крайне редко. Если ФИО24 был на месте, всегда подписывал он сам. Кто именно будет подписывать решение о возврате в отсутствие ФИО54, ей сообщал ФИО18 ее отдела ФИО149 Решения о возврате НДС она подписывала у ФИО18 инспекции либо лица, его замещающего, сама. Затем формировала электронный файл, который направлялся в УФНС по <адрес изъят> для дальнейшей отправки в Казначейство. Обычно сами заявления о возврате НДС она готовила в течение суток после поступления заявления /т. 31 л.д.118-120/;

показаниями свидетеля ФИО109 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что работала с 2007 г. по 2011г. ФИО18 отдела аналитического, с весны 2011 г. в связи с объединением отделов работает на должности заместителя ФИО18 аналитического отдела. Ей известно об ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Реал». Данные организации зарегистрированы в <адрес изъят> РТ. Данные организации возмещали НДС в 2009г., 2010 и начале 2011г. Камеральные проверки возмещения НДС занимается отдел камеральных проверок. После проведения камеральной проверки в аналитический отдел поступает служебная записка с указанием сумм планируемых возмещений НДС на следующий месяц. Данные суммы они закладывают в отчет на планируемый период. Отчет направляется в УФНС по РТ 5 и 21 числа каждого месяца. 21 числа направляется уточненный отчет в случае необходимости. Кроме того данные суммы включаются в приложение к отчету. В данном приложении расписывается, какие именно организации и на какую сумму будут возмещать НДС в планируемом месяце. Приложение также направляется в УФНС по РТ в указанные сроки. После составления указанные отчеты их отдел контролирует, чтобы суммы возмещения НДС были перечислены на расчетный счет организации /т. 28 л.д. 275-280; т. 31 л.д.88-89/;

показаниями свидетеля ФИО54 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ работает с <дата изъята> на должности заместителя ФИО18. ФИО24 работал в их инспекции с 2002 года на должности ФИО18 инспекции. В период ее деятельности в качестве заместителя в отсутствии ФИО18 инспекции ФИО24 она исполняла его обязанности, а также подписывала все документы. Также она имела право подписывать решения о возмещении НДС. Кроме нее в отсутствие ФИО24 решения о возмещении НДС имел право подписывать курирующий заместитель, которым в настоящее время является ФИО86, а до него ФИО150 Решение о возврате в 2009-2011 утверждалось на основании заявления налогоплательщика, которое составляется им после принятия инспекцией решения о возмещении НДС. На решении, а также на самом заявлении о возврате НДС, должны стоять подписи ФИО18 курирующих отделов, подтверждающих переплату НДС организацией. Правильность и законность возмещения проверяется на стадии камеральной проверки, на основании которой готовится решение о возмещении, которое подписывает ФИО18 инспекции. Так, решение о возврате в 2009-2010 году должно быть подписано отделом урегулирования задолженности (исполнителем и ФИО18 отдела), камеральным отделом (ФИО18) и отделом учета и отчетности (ФИО18)/т. 31 л.д. 11-14; т.85 л.д. 79-105/;

показаниями свидетеля ФИО153 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с апреля 2006 года по настоящее время работает в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>. С <дата изъята> работает на должности ФИО18 отдела камеральных проверок <номер изъят>.

При поступлении декларации по НДС на возмещение от организации в течении 5 дней выставляется требование налогоплательщику на представление документов. После представления документов инспектор направляет встречные запросы по контрагентам, выявленных по книгам покупок, продаж, по счетам – фактурам. В зависимости от того, какой ответ поступил от контрагента, проводятся контрольные мероприятия. Кроме того, делается запрос в банк по расчетному счету. Кроме того, проводится осмотр места регистрации налогоплательщика на предмет фактического осуществления деятельности, территории непосредственного осуществления деятельности, опросы работников предприятия.

По окончании проверки инспектор готовит справку (докладную записку) об окончании проведения проверки. Справка подписывается инспектором, им и курирующим замом.

После окончания проведения контрольных мероприятий проводится комиссия, председателем комиссии является ФИО152 По результатам заседания комиссии составляется протокол, который подписывается всеми членами комиссии, а также инспектором, проводящим комиссию, и утверждается руководителем инспекции.

В случае, если на комиссии принято решение о возмещении, оно оформляется документально и подписывается ей, инспектором, курирующим замом, ФИО18 инспекции. После этого инспектор составляет служебную записку об окончании КНП (камеральной налоговой проверки). Данная записка подписывается инспектором. Один экземпляр записки и решения отдается в аналитический отдел, на основании которых и заявления плательщика выносится решение о возврате. Решение о возврате подписывается ей, что означает, что с решением она ознакомлена. Отдельный журнал по регистрации таких решений не ведется. Декларации по НДС ООО «Торговый дом «Узбекистан» 1,2,3,4 квартал 2009г. первичные, а также уточненная декларация за 3 квартал 2009 года представлены нарочно. /т. 31 л.д. 26-29; 106-108/;

показаниями свидетеля ФИО81 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что в период с <дата изъята> по <дата изъята> она осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учета, в качестве главного бухгалтера, в организациях Залялова Ф.Р., таких как ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ООО «Факел», ООО «Транзит». В ООО «Акфар» она была трудоустроена главным бухгалтером как по основному месту работы, а в ООО «Факел», ООО «Транзит» работала бухгалтером по совместительству. Данные организации занимались тем, что приобретали сухофрукты у ИП ФИО173 и ИП ФИО174 из <адрес изъят> и реализовывали их оптовым организациям Республики Татарстан, среди которых были ООО «Реал», ООО «ТД Узбекистан». Ближе к осени 2010 года Залялов Ф.Р. попросил ее также вести бухгалтерскую и налоговую отчетности по ООО «ИнвестТорг». Все организации имели по одному расчетному счету, кроме того, ООО «ИнвестТорг» имел еще и ФИО9 счет. Правом подписи в указанных организациях обладал только Залялов Ф.Р. Фактическое руководство организаций ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «ИнвестТорг» осуществлял сам Залялов Ф.Р. несмотря на то, что, например, в ООО «Транзит» директором значился ФИО4 Учредителями указанных организаций выступали в каких-то ФИО168, Ф.Р., в каких-то его супруга ФИО6, в каких-то ФИО4, в ООО «Акфар» было трое учредителей ФИО6 и двое незнакомых ей лиц. ФИО6 только числилась в качестве учредителя, так же как и ФИО4ФИО4 изредка приходил в офис к Залялову Ф.Р., но о чем они разговаривали, ей неизвестно. С ней все дела вел только Залялов Ф.Р. Реализацией товара по указанным организациям занимался Залялов Ф.Р. Кому, как и на каких условиях фактически реализовывался товар, ей неизвестно. Затраты указанных организаций формировались из себестоимости товара, услуг по таможенному оформлению, заработной платы и налогов. Расходов на аренду складских помещений не имелось. Договора аренды складов она ни разу не видела. Касательно ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан» документально выступали покупателями товара у ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит». При этом между ООО «Транзит» ООО «Акфар», ООО «Факел» с одной стороны и ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» с другой стороны имелись договора комиссии, заключенные еще до ее трудоустройства у Залялова Ф.Р., согласно которым ООО «Транзит» ООО «Акфар», ООО «Факел», являясь комиссионером, закупало от имени и за счет средств ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» сухофрукты с последующей передачей им за комиссионное вознаграждение в размере 5-10%. При этом в последующем, организации ООО «Акфар» и ООО «Факел» расторгли договора комиссии. Ближе к концу июля 2011 года Залялов Ф.Р.ей сказал, что необходимо произвести уточненные отчеты по НДС и прибыли за весь период деятельности ООО «Факел» и ООО «Транзит» и с 2010 года по ООО «Акфар». Согласно уточненным отчетам ООО «Акфар», ООО «Транзит» и ООО «Факел» уже не передавали сухофрукты за комиссионные вознаграждение, а продавали их как собственники по договорам купли-продажи. Данные договора и соответствующие документы к ним она не готовила, ей их принес Залялов Ф.Р. На его вопросы, почему необходимо произвести уточненные декларации по НДС, Залялов Ф.Р. отвечал ей, что основания договоров комиссий не устраивают налоговый орган для возмещения НДС из бюджета. Все эти организации состояли в одном налоговом органе МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ. По данным уточненным декларациям суммы НДС, предъявленные к возмещению из бюджета, были уменьшены в связи с увеличением выручки от реализации товара. Готовить декларации по возмещению НДС ей говорил Залялов Ф.Р. Как их необходимо готовить, он ей показывал на примере предыдущих декларациях по НДС. Так, в период ее работы у Залялова Ф.Р. всю бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе декларации по НДС и прибыли составляла она по тем документам, которые ей предоставлял Залялов Ф.Р. Подготовленные документы она передавала Залялову Ф.Р. Также по его указанию вместе с декларациями сразу же она формировала пакет первичных документов, необходимых для проведения камеральной проверки. Состав необходимых первичных документов для проведения камеральной проверки ей объяснял Залялов Ф.Р. Залялов Ф.Р. говорил, что эта схема уже выработанная и до нее НДС таким образом уже возмещался. Так, декларации с документами по указанным организациям сдавал он сам, с представителями МРИ ФНС <номер изъят> по РТ общался также он сам.

В июле 2011 года Залялов Ф.Р. пояснил что деятельность ООО «Акфар», ООО «Транзит» и ООО «Факел» прекращается. За ООО «Транзит», ООО «Факел» она сдала уточненные декларации по НДС с начала деятельности данных фирм, с 2009 года, по 2 квартал 2011г. За ООО «Акфар» она подготовила уточненные декларации за 2010-2011 гг. По всем уточненным декларациям по НДС от ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» итоговые суммы по НДС также были к возмещению из бюджета. Залялов Ф.Р. являлся фактическим собственником данного бизнеса по ООО «Транзит» ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан». Таможенным оформлением грузов от ООО «Транзит» ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» занимался непосредственно Залялов Ф.Р.

В середине июня 2011 года ФИО147 позвонила ей по телефону и сообщила, что им в инспекцию необходимо предоставить разъяснения по отчетности ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» за 2010 годы. Далее она по факсу выслала требования от имени налоговой инспекции о предоставлении расшифровок строк баланса, оборотно-сальдовой ведомости, карточка счета 51, разъяснительное письмо по процедуре растаможке и передаче товара, копий договоров с железной дорогой и ООО «КАРСАР» и ФИО35 документы. Требуемые документы и разъяснения она выслала по факсу. Спустя 2 недели, уже в июле, Залялов Ф.Р. ей сообщил, что ей надо будет поехать в инспекцию и дать устные разъяснения. Тогда она поехала с ФИО56 в инспекцию в <адрес изъят>. Залялов Ф.Р. завел ее в кабинет на первом этаже, познакомил ее с ФИО147 и вышел в коридор. Она передала ФИО147 копии документов и дала объяснения. После данной поездки, Залялов Ф.Р. дал ей указание произвести уточненные отчеты по НДС и прибыли за весь период деятельности ООО «Факел» и ООО «Транзит» и с 2010 года по ООО «Акфар» и сказал, что он будет сворачивать деятельность данных организаций из-за начавшихся в отношении них проверок. Залялов Ф.Р. попросил сделать корректировки в 1С: бухгалтерии по фирмам ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» и показать не комиссию, а куплю-продажу. Таким образом ей были изменены книги покупок, продаж, 004 счет переделан на 41 счет, сделала уточненные декларации по прибыли.

Складской учет велся по программе «1-С Бухгалтерия» на 41-м счете. Сведения о поступлении товара забивались на основании CMR, а сведения о расходе забивались на основании устных указаний Залялова Ф.Р. О фактическом наличии товара ничего пояснить не может, поскольку никогда его не видела. Других покупателей у ООО «Транзит» кроме ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан» не было.

Директором ООО «Реал» выступал ФИО4 Залялов Ф.Р. дал ей указание, чтобы она по налоговой и бухгалтерской отчетности показывала прибыль от деятельности ООО «Транзит». С этой целью она излишние расходы относила на счет <номер изъят> «Расходы будущих периодов», таким образом излишние расходы выносились на будущий неопределенные срок. В случае, если бы она показывала все расходы ООО «Транзит» в текущем периоде, то во всем периоде деятельности ООО «Транзит» был убыток. То же самое она проводила и с ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ООО «Факел». Поэтому фактически деятельность ООО «Транзит», так же как и деятельность ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ООО «Факел» была убыточной. Это специально делалось для того, чтобы было возможно получить возмещение НДС. Целью деятельностьи указанных организаций было возмещение НДС. Деятельность данных организаций противоречит принципам предпринимательской деятельности, целью которой является извлечение прибыли.

В присутствии сотрудников полиции были распечатаны документы с копий 1с бухгалтерия ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Реал», котрые хранились на жестких дисках ее компьютеров. Данные документы были заверены ее подписью.

На момент ее трудоустройства к Залялову Ф.Р. в офисе «суетились» по поводу заполнения деклараций по НДС за 1 квартал 2010 г. и подготовки документов для камеральной проверки. Каким образом заполнялись данные декларации, ей не известно. После этого ФИО6 показала ей декларации по НДС за 1 квартал 2010г., и сказала, что в последующем необходимо оформлять декларации по НДС по данному образцу. Сумму НДС она высчитывала сама, а НДС на возмещение, по указанию ФИО8, она брала из грузовой таможенной декларации, насколько она помнит это была третья строка. В бухгалтерском учете ООО «Акфар», ООО «Факел» и ООО «Транзит» выступали как комиссионеры товаров, в последующем передавали товар (сухофрукты) по договору комиссии в ООО «Реал» и ООО «ТД Узбекистан». После этого, ООО «Реал» реализацию товара не показывало. Бухгалтерию ООО «Реал» она вела только 2 квартал 2010г, 3 квартал «закрыла» формально. В последующем ООО «Реал» было перерегестрированно. Клише подписи ФИО4 находилось в свободном доступе в офисе фирм в здании аэропорта. Ставить ее на документах вместо подписи ей сказал Залялов Ф.Р. и ФИО6

ФИО68 ей знаком, он часто появлялся в офисе в здании аэропорта, иногда просил документы, смотрел железнодорожные документы. Залялов Ф.Р. и ФИО6 просили ее без них никакие документы ФИО68 не давать, документы она передавала ФИО68 только с их ведома.

Бухгалтерский учет ООО «ТД Узбекистан», ООО «Фаид» она не вела. Она слышала про ООО «Фаид», от кого – не помнит. ООО «ТД Узбекистан» она знает как комитента для ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел».

Основные средства в ООО «ИнвестТорг», ООО «Транзит», ООО «Реал» отсутствовали. В ООО «Факел» из основных средств имелся только в лизинге легковой автомобиль марки «КИА», в ООО «Акфар» из основынх средств имелся только грузовой автомобиль марки «МАЗ», ООО «ИнвестТорг» принадлежала линия по производству подсолнечного масла, которая была передана в качестве инвестиции организации, находящейся в <адрес изъят>. В штате ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг» были: она, директор – Залялов Ф.Р. и его жена ФИО6 в должности юриста. В штате ООО «Реал», ООО «Транзит» был только директор ФИО4 У ООО «Акфар» имелся договор с ОАО «РЖД», на основании которого производилась оплата за доставку, хранение, перегрузку товара, ввезенного из-за границы организациями ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», для ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Реал» железнодорожным транспортом. ООО «Факел», ООО «ИнвестТорг», ООО «Транзит», ООО «Реал» в собственности складов не имело, договора на ренду складов не заключались. У ООО «Акфар» имелся только один договор на хранение товара заключенный с ОАО «РЖД». Доставка товара из <адрес изъят> осуществлялась следующим образом:между комитентом ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал», комиссионерами: ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» в 2009-2010 заключены договоры комиссии: между ООО «Реал» и ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» с 2010г., 2011г.; между ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» в 2009-2010г.г. В соответствии с данными договорами комитент поручает комиссионеру найти поставщика и ввезти товар на таможенную территорию РФИО162 привезенный товар передавался по накладной комитенту и оформлялся акт выполненных работ по договору комиссии (отчет комиссионера), где указывалась стоимость товара и агенсткое вознаграждение комиссионера со стоимости этого ввозимого товара. Данное агентское вознаграждение являлось выручкой комиссионера. В бухгалтерском учете ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» это отражалось следующим образом: На основании счетов-фактур выставленных продавцами товара, находящихся на территории Таджикистана, а именно: ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16, приходовался товар на забалансовом счете «Товар на комиссии» по ценам, указанным в данных счетах-фактурах. При этом согласно грузовой таможенной декларации при расчете НДС таможенным органом для уплаты налога при ввозе товара цена товара указана выше, чем по счетам-фактурам поставщиков и соответствует рыночным ценам. Так в качестве примера можно привести грузовую таможенную декларацию <номер изъят>/П001315 (декларант ООО «Факел»), в которой таможенная стоимость ввезенного товара составлялет 2 529 333 рублей, а по счет-фактуре стоимость ввезенного товара составляет 397 657 рублей. Таким образом, стоимость оприходованного товара в бухгалтерском учете соответствовала стоимости товара по счетам-фактурам поставщиков и была в несколько раз ниже рыночной стоимости. При этом НДС, уплаченный таможенным органам, в налоговых декларациях по НДС и предъявленный к вычету соответствовал НДС, рассчитанного таможенным органом по таможенной стоимости. Затем стоимость товара, отраженная на забалансовом счете «Товар на комиссии», списывалась в адрес комитентов ООО «Реал» и ООО «Торговый Дом «Узбекистан». Доставленный комиссионерами ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» товар на склады жедлезной дороги, арендованные ООО «Акфар», после растоможки передавался собственнику товара по договорам комитентам – ООО «Реал» и ООО «Торговый Дом «Узбекистан» согласно накладных и отчетам комиссионера. В налоговых декларациях по НДС данные хозяйственные операции отражались следующим образом: выручка отражалась по составленным ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» отчетам комиссионеров, в которых указывалось агентское вознаграждение, которое отражалось в налоговой декларации; по строке «налоговые вычеты» отражалась сумма НДС, уплаченного таможенным органам и прочие раходы. По итогам всех предоставленных налоговых деклараций по НДС за период его работы в должности главного бухгалтера итоговые суммы НДС всегда были к вычету из бюджета. За период деятельности организаций ООО «Акфар» и ООО «Факел» им были предоставлены уточненные налоговые декларации по НДС, в которых была увеличена сумма реализации по договорам купли-продажи, заключенных с ООО «Реал» и ООО «Торговый Дом «Узбекистан». Подача уточненных деклараций по НДС, предоставленных в налоговый орган в конце июля 2011г. связана с тем, что руководитель ООО «Акфар» и ООО «Факел» Залялов Ф.Р. указал ему отразить в реализации выручку в размере сумм, уплаченных поставщикам товара. Стоимость товара, отраженная в строке «реализация» в уточенных налоговых декларациях ООО «Акфар» и ООО «Факел», по НДС соответствует сумме отгрузке в адрес ООО «Реал» и ООО «Торговый Дом «Узбекистан» по договорам купли-продажи, что отражено в книгаж продаж в соответствующих налоговых периождах. На момент подачи уточенных деклараций по НДС товара, отраженного в уточенных налоговых декларациях по НДС, в разделе реализация фактически на складах временного хранения ОАО «РЖД» не было, он был отгружен ранее в адрес ООО «Реал» и ООО «Торговый Дом «Узбекистан». В июле 2011г. при подаче уточненных деклараций по НДС она внесла изменения в бухгелтерском учете ООО «Акфар», ООО «Факел», так ей искусственно на 41 счете ООО «Акфар», ООО «Факел» был оприходован товар на крупную сумму, который, якобы, находился на складах временного хранения ОАО «РЖД», а реально его не было, так как все указанные сухофрукты фактически были вывезены и реализованы со склада за наличный расчет. Залялов Ф.Р. реализовывал сухофрукты таджикам. Данные изменения в налоговом и бухгалтерском учете ООО «Акфар», ООО «Факел» она сделала по устному указанию Залялова Ф.Р. В ходе общения Залялов Ф.Р. объяснил ему, что в настоящее время проводится проверка документов в налоговой инспекции и по договорам комиссии было неверное возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит». У Залялова Ф.Р. она видела крупные суммы наличных денежных средств, которые были получены от реализации сухофруктов, данные наличные денежные средства в налоговом учете ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Реал» не фиксировались. От ООО «Реал» она готовила налоговые декларации за 2,<дата изъята>г., с <дата изъята>г. по настоящее время налоговые декларации по уплате налогов от ООО «Реал», она не готовила. Каких-либо актов о порче товара ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «ИнвестТорг», ООО «Транзит», ООО «Реал», ООО «ТД Узбекистан» не было за весь период деятельности.

За каждый квартал она копировала книги покупок, книги продаж, счета-фактуры покупки и счета-фактуры по комиссии, копии договоров комиссии и копии контрактов на покупку и копии договоров на продажу ООО «Акфар», ООО «ИнвесТорг», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Реал» и передавала Ф.ФИО6 для предоставления в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>. В книгу покупок включались таможенные платежи за предыдущий квартал возможно из-за того, что документы с таможни приходили поздно и не включались в книгу продаж за тот квартал, за который происходил отчет, приходилось указанные платежи включать в следующем квартале. Перечисление денежных средств происходило по платежным поручениям, она по указанию Ф.ФИО6 составляла платежные поручения, а Ф.ФИО6 сам ездил в банк /т. 28 л.д. 92-95; 110-112; 172-175; 188-189; 205-207; т. 31 л.д. 167-169/;

показаниями свидетеля ФИО4 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, что примерно в 2009 году обратился с просьбой об устройстве на работу к Залялову Ф.Р. Залялов Ф.Р. объяснил ему, что хочет зарегистрировать организацию и ему необходим человек, который будет ему помогать в определенных вопросах по данной организации и будет директором. А именно данная организация будет заниматься растомаживанием товаров и нужно будет по его поручению предоставлять документы. Залялов Ф.Р. пояснил ему, что все решения по организации деятельности он будет принимать лично, а ему нужно будет только их исполнять, а также это необходимо, чтобы лишний раз не писать доверенностей на его имя. Директором ООО «Транзит» он был назначен осенью 2009 года. Учредителем ООО «Транзит» являлся Залялов Ф.Р. По указанию Залялова Ф.Р. им была написана доверенность на имя Залялова Ф.Р. на представление интересов в таможенных и налоговых органах, а также изготовлена факсимиле его подписи. Никаких решений без ведома Залялова Ф.Р. он не принимал, расчетным счетом не распоряжался. Кто занимался составлением финансово-хозяйтсвенных документов и налоговых деклараций, ему не известно. По указанию Залялова Ф.Р. им был открыт расчетный счет в банке «Спурт» по <адрес изъят> счетом имел право распоряжаться только Залялов Ф.Р., так как карточка с образцами подписей и печати была оформлена только на него. В период с момента регистрации ООО «Транзит» по настоящее время расчетным счетом ООО «Транзит» он никогда не распоряжался. В содержание документов передаваемых ФИО56 ему на подпись он не вникал, ведением налогового и бухгалтерского учета, составлением и подачей налоговых деклараций в налоговый орган он точно сказать не может, этим вопросом занимался Залялов Ф.Р. лично. В МРИ ФНС <номер изъят> по РТ налоговые декларации от ООО «Транзит», он не подписывал и не сдавал. Документы ООО «Транзит» для проведения камеральной проверки связанной с возмещением налога из бюджета никогда не предоставлял, сопроводительные письма не подписывал, заявления о возмещении НДС из бюджета также не подписывал и в ИФНС не предоставлял. О том, что ООО «Транзит» занималось возмещениемНДС из бюджета он не знал, в связи с чем происходило возмещение налога, он не знает. Каким именно образом израсходованы денежные средства, поступившие из бюджета, он не знает, так как расчетным счетом ООО «Транзит» распоряжался Залялов Ф.Р. По указанию Залялова Ф.Р. зимой 2010г. он от имени ООО «Транзит» 2 раза ездил в <адрес изъят> для того, чтобы растаможить сухофрукты, привезенные в количестве 1 вагона из Таджикистана, растаможенный товар по указанию Залялова Ф.Р. он отправлял автомобильным транспортом в Москву, Нижний Новгород, УФУ для реализации. На складах товар не хранился. Авансовые платежи за растаможку Залялов Ф.Р. вносил сам. В <адрес изъят> растомаживанием он лично не занимался, данным вопросом подностью занимался Залялов Ф.Р. Насколько ему известно, товар сразу реализовывался ФИО56, также гражданам <адрес изъят>. Мешки с сухофруктами приходили по адрес ООО «Транзит», ООО «реал» с написанными именами покупателей на иностранном языке. По представленным ему на обозрение договорам комиссии между ООО «Транзит» и ООО «Торговый Дом «Узбекистан» может пояснить, что поступивший товар принадлежал Залялову Ф.Р., в связи с этим решение о реализации он принимал сам.

На своей автомашине Газель он по просьбе Залялова Ф.Р. возил сухофрукты по <адрес изъят>. Забирал он сухофрукты со склада, находящегося за оптовым рынком «Сантос» по <адрес изъят>. Залялова Ф.Р. всегда он встречал на данном рынке и говорил, какой товар загрузить. Он пару раз возил сухофрукты на рынок «Сады» по <адрес изъят>. 2 или 3 раза он ездил в <адрес изъят> в налоговую инспекцию. Один раз он ездил с ФИО56, два раза один. Они возили налоговые декларации и копии документов. Документы и декларации он передавал налоговому инспектору ФИО147

Также по просьбам Залялова Ф.Р. он ездил на станции Лагерная, Вахитово и Восстания. Он передавал документы, а также забирал какие-то документы со станций. Какие документы, он не помнит. Документы были связаны с сухофруктами.

Директором в ООО «ИнвестТорг» он стал по просьбе Залялова Ф.Р. Это было сделано для того, чтобы в случае нахождения в командировках он сам мог подписывать документы. Залялов Ф.Р. планировал заняться перевозкой продуктов питания. У Залялова Ф.Р. было клише его подписи, поэтому он мог ставить ее на любых документах. Декларации ООО «ИнвестТорг» он не помнит. У Залялова Ф.Р. была доверенность от его имени на представление интересов ООО «ИнвестТорг». Сам ФИО168 являлся учредителем ООО «ИнвестТорг». Какой деятельностью занималось ООО «ИнвестТорг», ему не известно. Сухофрукты из <адрес изъят> он не ввозил. За весь период деятельности он никогда не составял акт о порче сухофруктов, принадлежавших ООО «Реал» и ООО «Транзит» /т. 28 л.д. 104-107; 178-180; т. 30 л.д. 91-93/;

показаниями свидетеля ФИО5 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, что он является братом Залялова Ф.Р. Кроме Залялова Ф.Р. у него еще есть сестра ФИО168 (ФИО175 по мужу) Ф.Р.

ООО «Акфар» ему знакомо, на ООО «Акфар» был оформлен лизинг на МАЗ, который они в настоящее время выкупают. На МАЗе Залялов Ф.Р. занимался перевозкой сухофруктов. Залялов Ф.Р. в последнее время занимался перевозкой сухофруктов. С кем он вел данный бизнес, ему не известно

Примерно в конце 2007 г. его брат Залялов Ф.Р. предложил ему открыть общий бизнес. Залялов Ф.Р. сказал, что они будут заниматься перевозкой сухофруктов, откуда именно, он не уточнял.

Залялов Ф.Р. сам готовил все документы по учреждению фирмы в последующем он узнал, что это ООО «Торговый дом «Узбекистан». Залялов Ф.Р. брал у него какие-то документы, чтобы зарегистрировать фирму. Никакие документы в связи с регистрацией и учреждением фирмы он не подписывал. Кто их подписал, ему не известно.

После регистрации, в марте 2008г., Залялов Ф.Р. несколько раз звонил ему и говорил, что ему необходимо приехать и работать с ним. Однако так как он на тот момент жил и работал в селе, переехать он не мог. После этого разговоры о совместном бизнесе с ФИО56 они больше не заводили. Каким образом работало ООО «Торговый дом «Узбекистан», ему не известно. Что с данным ООО происходит в настоящее время, ему также не известно. Никакие документы по перерегистрации ООО «Торговый дом «Узбекистан» он не подписывал, кто их мог подписать, ему не известно.

Никакую заработную плату, дивиденды и т.д. от деятельности ООО «Торговый дом «Узбекистан» он не получал. Он знает, что соучредителем ООО «Торговый дом «Узбекистан» является ФИО87 какова ФИО87 и его номинальные доли в ООО, ему не известно. Залялов Ф.Р. занимался перевозкой сухофруктов. С кем он работал, ему не известно. На вопрос следователя его ли подписи стоят в графе «ФИО5», в предъявленом регистрационном деле ООО «Торговый дом «Узбекистан», пояснил, что подписи ему не принадлежат, кто их мог поставить, ему не известно /т. 28 л.д. 247-249; т.30 л.д. 77-79/;

показаниями свидетеля ФИО154 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, что проживает совместно с женой ФИО21 Его жена является сестрой Залялова Ф.Р.

ООО «Акфар» ему знакомо, на него был оформлен лизинг на МАЗ, который они в настоящее время выкупают.

Примерно в конце 2007г. - начале 2008г. брат его жены Залялов Ф.Р. предложил открыть общий бизнес. Залялов Ф.Р. сказал, что они будут заниматься перевозкой сухофруктов, откуда именно, он не уточнял.

Залялов Ф.Р. сам готовил все документы по учреждению фирмы. В последующем он узнал, что это ООО «Торговый дом «Узбекистан». Залялов Ф.Р. брал у него какие-то документы, чтобы зарегистрировать фирму, но какие именно, он не помнит. Никакие документы в связи с регистрацией и учреждением фирмы он не подписывал. Кто их подписал, ему не известно.

Каким образом работало ООО «Торговый дом «Узбекистан», ему не известно. Денежные средства от деятельности фирмы он не получал. Никакие документы по перерегистрации ООО «Торговый дом «Узбекистан» не подписывал, кто их мог подписать, ему не известно. На кого оформлена фирма в настоящее время, ему не известно. Никакую заработную плату, дивиденды и т.д. от деятельности ООО «Торговый дом «Узбекистан» он не получал. Он знает, что соучредителем ООО «Торговый дом «Узбекистан» кроме него является Залялов Ф., брат Залялова Ф.Р.

Главу администрации <адрес изъят>ФИО65 он знает только как главу района, более никаких личных отношений с ним не имеет. Семья его жены также лично не имеет никаких отношений с главой. У ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 он был один раз, когда получил акт выездной проверки с наложением штрафа. Более у него в кабинете он не был. Постановкой на учет фирм Залялова Ф.Р. – ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «ИнвестТорг», он не занимался. /т. 28 л.д. 268-270; т. 30 л.д. 94-96; т. 31 л.д. 9-10/;

показания свидетеля ФИО156 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, Примерно в конце 2010 г. к нему обратился представитель организации ООО «Реал» и сообщил, что хочет выйти из состава учредителей ООО «Реал» и предложил купить ООО «Реал». После этого он проверил учредительные и бухгалтерские документы ООО «Реал». Бухгалтерский баланс ООО «Реал» был нулевой, дебиторская и кредиторская задолженность у ООО «Реал» отсутствовала, товара в остатках у ООО «Реал» не было. Примерно в конце 2010г. к нему обратился представитель организации ООО «Торговый дом «Узбекистан» и сообщил, что хочет выйти из состава учредителей ООО «Торговый дом «Узбекистан» и предложил ему купить данную фирму. После этого он проверил учредительные и бухгалтерские документы ООО «Торговый дом «Узбекистан». Бухгалтерский баланс у ООО «Торговый дом «Узбекистан» был нулевой, дебиторская и кредиторская задолженность у ООО «Торговый дом «Узбекистан» отсутствовала, товара в остатках у ООО «Торговый дом «Узбекистан» не было. ООО «Торговый дом «Узбекистан» по настоящее время никакую деятельность не осуществляло, в налоговую инспекцию ООО «Торговый дом «Узбекистан» с 01.01.2011г. по настоящее время сдавало только нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Никакие сухофрукты при приобретении ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «Реал» он не получал. Никакие документы, акты приема передачи сухофруктов, фруктов, не подписывал. На момент приобретения фирм остатков товаров по бухгалтерскому балансу у фирм не было, дебиторская и кредиторская задолженность отсутствовала. /т. 28 л.д. 181-182; т. 30 л.д.71-72; т. 31 л.д. 45-46/;

показаниями специалиста ФИО148 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что С 2003 года работает в МВД по <адрес изъят> на должности старшего специалиста – ревизора. В период с <дата изъята> по <дата изъята> в рамках проверочных мероприятий ею и специалистом-ревизором ОДПИ УЭБ МВД по РТ ФИО75 проводилось исследование документов ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> Документы содержались в 6-ти томах. Должностными лицами ООО «Факел» в исследуемом периоде являлись: исполнительный директор – Залялов Фанис Раисович с 27.10.2009г.

Учредителями ООО «Факел» в исследуемом периоде являлись: ФИО6 с <дата изъята>,ФИО3 с <дата изъята> ООО «Факел» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ <дата изъята> с присвоением ИНН 1606005312. В связи со сменой места нахождения с <дата изъята> данная организация снята с учета, и документы, связанные с деятельностью ООО «Факел», МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ направлены в ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>.

ООО «Факел» в исследуемом периоде имело следующие расчетные счета:

- <номер изъят>, открыт <дата изъята> в АКБ «Спурт» <адрес изъят>, закрыт <дата изъята>.

- <номер изъят>, открыт <дата изъята> в АКБ «БТА-Казань», закрыт <дата изъята>.

Исследование проведено на основании следующих документов:

- резервной копии регистрационного дела ООО «Факел» (выписка из ЕГРЮЛ от <дата изъята>, решение единственного участника ООО «Факел» от <дата изъята><номер изъят>), ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Реал»;

- копий актов приема-передачи материалов ООО «Факел» в налоговый орган в связи с изменением места нахождения;

- налоговых деклараций по НДС по ООО «Факел» за 4 кварталы 2009 г., 1,2,3 и 4 кварталы 2010 г., 1 квартал 2011 г. (первичные и уточненные - от <дата изъята> и <дата изъята>);

- копий решений налогового органа о возмещении НДС ООО «Факел» за 1,2,3,4 кварталы 2010 г., 1 квартал 2011 г.;

- копий докладных записок ООО «Факел», составленных МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ за 1,3, 4 кварталы 2010 г. и 1 квартал 2011 г.;

- выписки по расчетному счету <номер изъят> за период с <дата изъята> по <дата изъята>, открытого ООО «Факел» в АКБ «СПУРТ»;

- грузовых таможенных деклараций ООО «Факел» за 1,2,3 и 4 кварталы 2010г., 1 квартал 2011 г.;

- счетов-фактур поставщиков из Республики Таджикистан, контрактов от <дата изъята><номер изъят>, от <дата изъята><номер изъят>, заключенных ООО «Факел» с ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16 к грузовым таможенным декларациям;

- книг покупок ООО «Факел» за 1,2,3,4 кварталы 2010 г., 1 квартал 2011 г.;

- книг продаж ООО «Факел» за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 г., 1 квартал 2011 г. к уточненным налоговым декларациям по НДС;

- книг продаж ООО «Факел» за 1,2 и 3 кварталы 2010 г. по первичным декларациям по НДС;

- счетов-фактур ООО «Факел» к книгам продаж за 1,2 и 3 кварталы 2010 г. по первичным декларациям по НДС;

- карточек счетов 004 «Товары, принятые на комиссию» по первичным декларациям ООО «Факел» по НДС;

- счетов-фактур ООО «Факел» по товарам, находящимся на комиссии за 1,2,3 кварталы 2010 г.;

- оборотно-сальдовых ведомостей за 9 месяцев 2010 г. ООО «Факел» по первичным налоговым декларациям по НДС за 1,2,3 кварталы 2010 г.;

- налоговых деклараций по НДС ООО «Реал» за 1,2,3 кварталы 2010 г., книг продаж ООО «Реал» за 1,2,3 кварталы 2010 г., книг покупок ООО «Реал» за 1,2,3 кварталы 2010 г., карточки сч. 004 «Товары, принятые на комиссию» за 1,2,3 кварталы 2010 г., счетов-фактур к книгам продаж и карточки счета 004 «Товары, принятые на комиссию» за 1,2,3 кварталы 2010 г.;

- карточек субконто по контрагентам ООО «ТД «Узбекистан», ООО «Реал» за 9 месяцев 2010 г.;

- протоколов допросов свидетеля-главного бухгалтера ООО «Факел» ( в настоящее время главного бухгалтера ООО «Вертикаль комплекс») ФИО81 от <дата изъята> и <дата изъята>;

- протоколов допроса свидетелей ФИО76 от <дата изъята>, ФИО77 от <дата изъята>;

- протоколов осмотра места происшествия от <дата изъята>;

- объяснений Залялова Ф.Р. от <дата изъята>, от <дата изъята>;

- сведения, предоставленные МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.7-0-30/00484;

- заявлений о перечислении денежных средств по НДС на расчетный счет ООО «Факел», предоставленных ФИО56 в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята>, <дата изъята> и <дата изъята>;

- протоколов допросов свидетелей ФИО78 и ФИО79 от <дата изъята>;

- уведомления таможенного органа от <дата изъята>, информация о стоимости сельскохозяйственных товаров на рынках Приволжского региона по состоянию на <дата изъята> к грузовой таможенной декларации <номер изъят>/п004001.

В ходе исследования документов установлено:

Налоговым органом проведены камеральные проверки, по результатам которых подтверждено право ООО «Факел» на возмещение из бюджета НДС, заявленного в налоговых декларациях за 1, 3 и 4 кварталы 2010 г., 1 квартал 2011 г. в размере 10 501 765 руб.

МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ составлены:

- докладные записки от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2010 г., от <дата изъята><номер изъят> за 3 квартал 2010 г., от <дата изъята><номер изъят> за 4 квартал 2010 г., от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2011 г.;

- решения «О возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость» от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2010 г. в сумме 2 642 118 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 2 квартал 2010 г. в сумме 1 371 051 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 3 квартал 2010 г. в сумме 2 847 715 руб., от 04.02.2011г. <номер изъят> за 4 квартал 2010 г. в сумме 907 293 руб., от <дата изъята><номер изъят> за 1 квартал 2011 г. в сумме 2 733 588 руб.

В соответствии с предоставленными на исследование налоговыми декларациями по НДС ООО «Факел» сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 г., 1 квартал 2011 г. составила 10 501 765 руб.

Согласно налоговым декларациям, НДС, исчисленный с реализации товаров, составил 370 519 руб., НДС, предъявленный к вычету, составил 10 501 765 руб. Основную часть возмещения составляет сумма НДС, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров в таможенном режиме «импорт» в размере 10 685 799 руб.

Следовательно, заявленный за период с <дата изъята> по <дата изъята> в налоговых декларациях НДС к возмещению из бюджета, стал возможен в результате превышения налоговых вычетов над суммой НДС, исчисленной с реализации товаров.

Кроме того, в соответствии с налоговой декларацией по НДС за 4 кварталы 2009г., с момента образования (27.10.2009г.) ООО «Факел» предъявило НДС к возмещению из бюджета в сумме 2 733 923 руб. (сумма НДС, исчисленного с реализации товаров, составила 45 305 руб., сумма НДС, предъявленная к налоговому вычету, составила 2 779 228 руб., в том числе сумма налога, уплаченная таможенным органам, - 2 734 284 руб.

Таким образом, установлено, что за весь период деятельности ООО «Факел» представляло в налоговый орган налоговые декларации по НДС только к возмещению из бюджета. Более того, на основании представленных налоговых деклараций, в которых заявлено возмещение НДС, на расчетный счет организации за период с <дата изъята> по 09.08.2011г. перечислены из бюджета денежные средства, в сумме 13 227 500 руб.

На основании заявлений ООО «Факел» о перечислении денежных средств по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2010 г. и 1 квартал 2011 г. на расчетный счет ООО «Факел», предоставленных ФИО56 в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, налоговым органом перечислены денежные средства на расчетный счет организации за исследуемый период в сумме 10 494 500 руб.

В предоставленных на исследование докладных записках налогового органа по результатам проверки налоговой декларации по НДС с заявленной ООО «Факел» к возмещению суммой налога за 2010 г., налоговым органом указано, что сумма НДС с реализации товаров включает в себя НДС по агентскому вознаграждению за 1 и 3 кварталы 2010 г. в размере 137 759 руб., в том числе:

- за 1 квартал 2010 г. – по агентскому вознаграждению от ООО «ТД «Узбекистан» в размере 115 368 руб.;

- за 3 квартал 2010 г. – по агентскому вознаграждению от ООО «Реал» в размере 22 391 руб.

Из протокола допроса свидетеля-главного бухгалтера ООО «Факел» ФИО81 от <дата изъята> следует, что в 2010-2011 г.г. между комитентами ООО «ТД «Узбекистан», ООО «Реал» и комиссионером ООО «Факел» заключены договоры комиссии. Согласно данному протоколу допроса свидетеля-главного бухгалтера ООО «Факел» следует, что в соответствии с договорами комиссии по поручению комитентов ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал» комиссионер ООО «Факел» нашел поставщиков и ввез товар на таможенную территорию РФ. После передачи привезенного товара по накладной собственникам ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал», оформлялся отчет комиссионера по договору комиссии, где указывалась стоимость товара и агентское вознаграждение комиссионера со стоимости этого ввозимого товара. Данное агентское вознаграждение являлось выручкой комиссионера.

Исполняя обязанности комиссионера, ООО «Факел» в соответствии с заключенными контрактами на поставку товаров от <дата изъята><номер изъят>, от <дата изъята><номер изъят>, приобрело у ЧП ФИО80, ЧП ФИО16 (<адрес изъят>) товар - сухофрукты для ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал». Данный факт подтверждается данными бухгалтерского учета ООО «Факел», а именно, карточкой счета 004 «Товары, переданные на комиссию». Также, факт осуществления деятельности ООО «Факел» в качестве комиссионера подтверждается выпиской по расчетному счету организации, согласно которой <дата изъята> в адрес ООО «Факел» поступили денежные средства в размере 400 000 руб. от ООО «Реал» с назначением платежа «за услуги по договору комиссии от <дата изъята> № ФР-18/01/10».

Кроме того, отражение агентского вознаграждения в качестве выручки по договорам комиссии подтверждается книгами продаж ООО «Факел» и счетами-фактурами к ним за период с <дата изъята> по <дата изъята> по первичным налоговым декларациям по НДС.

Со слов главного бухгалтера ФИО81, поскольку ООО «Факел» договоры на аренду складов не заключались, доставка товара осуществлялась на арендованные ООО «Акфар» склады железной дороги, и после таможенного оформления товар передавался собственникам ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан» согласно накладным и отчетам комиссионера.

Из вышеизложенного следует, что ООО «Факел», являясь комиссионером, в период с <дата изъята> по <дата изъята> в декларациях по НДС, представленных в налоговый орган, предъявило НДС, уплаченный на таможне, к возмещению из бюджета.

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость устанавливается главой 21 НК РФ. Так, согласно статье 143 НК РФ организации признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 НК РФ установлено, что операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ признаются объектом обложения НДС. Налогоплательщик, согласно статье 171 НК РФ, имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно положениям пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, после их принятия на учет и при наличии документов, подтверждающих ввоз и уплату налога.

В соответствии со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или ФИО35 экономической деятельности.

О необоснованности налоговой выгоды может свидетельствовать наличие следующих обстоятельств:

- взаимозависимость участников сделок;

- осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика;

- осуществление расчетов с использованием одного банка;

- осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций;

Таким образом, налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели, где главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Положения статей 171-173 и 176 Налогового кодекса Российской Федерации распространяются на добросовестных налогоплательщиков.

Положения статьи 176 НК РФ находятся во взаимосвязи со статьями 171 и 172 НК РФ и предполагают возможность возмещения налогов из бюджета при наличии реального осуществления хозяйственных операций и при осуществлении сделок с реальными товарами, что, в свою очередь, предполагает уплату налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет.

Если в действительности хозяйственные операции по поставке продукции поставщиками не осуществлялись и налоги в бюджет ими не уплачивались, в систему поставок и взаиморасчетов вовлечены юридические лица, зарегистрированные по подложным или утерянным документам или несуществующим адресам, либо схема взаимодействия поставщика продукции и покупателя указывает на недобросовестность участников хозяйственных операций, налоговые органы, суды и правоохранительные органы не ограничиваются проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям Налогового кодекса Российской Федерации, а оценивают все доказательства по делу в совокупности и во взаимосвязи с целью исключения внутренних противоречий и расхождений между ними.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам и, если продавец товара не представляет отчетности и не уплачивает налога, покупатель необоснованно предъявляет данный налог к возмещению. Более того, путем неправомерного возмещения сумм налога на добавленную стоимость создается угроза нанесения ущерба бюджету Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 990 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

В соответствии с пунктом 1 статьи 996 Гражданского кодекса Российской Федерации вещи, приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью последнего.

Следовательно, у комиссионера объектом налогообложения является комиссионное вознаграждение.

Кроме того, согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета стоимость товаров по договору комиссии учитывается у организации-комиссионера на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию», и стоимость товара списывается с него при передаче его комитенту.

Установлено, что приобретенный на основании счетов-фактур, выставленных поставщиками ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16 (<адрес изъят>), по данным бухгалтерского учета ООО «Факел» товар фактически приходовался на забалансовом счете «Товары, переданные на комиссию» по ценам приобретения, указанным в данных счетах-фактурах. При этом при расчете НДС для уплаты налога в бюджет таможенным органом в грузовой таможенной декларации цена товара указана выше, чем по счетам-фактурам поставщиков, и соответствует рыночным ценам. В предоставленных на исследование грузовых таможенных декларациях указывается как стоимость приобретенного товара, отраженная в счетах-фактурах поставщиков, так и стоимость приобретенного товара с учетом корректировки. Стоимость приобретенного товара с учетом корректировки на рыночную цену использовалась таможенным органом для определения суммы НДС, уплачиваемой при ввозе товаров на территорию РФ путем произведения полученной стоимости товара на ставку в размере 18%. Из протокола допроса свидетеля-главного бухгалтера также следует, что при отгрузке товара в адрес комитентов ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан» производилось списание товара с забалансового счета «Товар на комиссии» ООО «Факел» по цене, указанной в счетах-фактурах поставщиков.

Согласно данным бухгалтерского учета ООО «Факел», приобретение, приход и расход товара на основании договора комиссии учитывается на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию». Кроме того, движение комиссионного товара подтверждается карточкой счета 004 «Товары, принятые на комиссию» и оборотно-сальдовой ведомостью ООО «Факел» за 9 месяцев 2010 <адрес изъят>, согласно кредитовому обороту по счету 004 «Товары, принятые на комиссию» и счетам-фактурам, товар списывается в адрес комитентов ООО ТД «Узбекистан» и ООО «Реал», остатки товара на складе составляют 2 331,79 руб.

Исходя из предоставленных на исследование протокола допроса свидетеля-главного бухгалтера ООО «Факел» ФИО81 от 19.01.2012г. и таможенных документов, ООО «Факел», являясь комиссионером, предъявил уплаченный НДС на таможне к возмещению по данным налоговых деклараций, представленных в налоговый орган на территории РФ по месту своего учета.

Следовательно, в соответствии со ст.ст. 171,172 НК РФ и письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от <дата изъята><номер изъят>, НДС, уплаченный комиссионером таможенному органу, принимается к вычету только у комитента после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату налога комиссионером за комитента, а также таможенной декларации на ввозимые товары.

С учетом вышеизложенного следует, что ООО «Факел», являясь комиссионером, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам, к налоговому вычету из бюджета.

Однако, как следует из налоговых деклараций по НДС, книг покупок и счетов-фактур, ООО «Факел», являясь комиссионером, предъявило НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товара, к налоговому вычету.

В ходе исследования установлено, что в связи с проводимыми оперативно-разыскными мероприятиями в отношении группы взаимозависимых организаций (ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан»,), ООО «Факел» представило в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ уточненные налоговые декларации по НДС <дата изъята> и <дата изъята> за 1,2,3 и 4 кварталы 2010г., 1 квартал 2011 г.

В представленных ООО «Факел» уточненных налоговых декларациях увеличена налогооблагаемая база по НДС. При этом размер предъявленного налогового вычета в уточненных налоговых декларациях соответствует сумме налогового вычета по НДС по первичным декларациям. В результате подачи ООО «Факел» уточненных налоговых деклараций по НДС за период с <дата изъята> по <дата изъята> сумма НДС, предъявленная к возмещению из бюджета, составила 9 103 383 руб., в том числе за 2010 г. – 7 057 272 руб., за 1 квартал 2011 г. – 2 046 111 руб. Следует отметить, что по первичным налоговым декларациям сумма НДС к возмещению из бюджета составляла 10 501 765 руб., в том числе за 2010 г. – 7 768 177 руб., за 1 квартал 2011 г. – 2 733 588 руб.

Таким образом, сумма НДС, предъявленная к возмещению из бюджета по данным уточненных налоговых деклараций за период с 01.01.2010г. по <дата изъята>, уменьшилась на 1 398 382 руб. (10 501 765 руб. – 9 103 383руб.) по - сравнению с суммой НДС к возмещению, указанной ранее в первичных налоговых декларациях по НДС. Данное уменьшение суммы НДС к возмещению произошло из-за увеличения суммы НДС, исчисленной с реализации товаров.

Кроме того, к уточненным налоговым декларациям по НДС за 1,2,3, и 4 кварталы 2010 г., 1 квартал 2011 г. организацией на исследование представлены книги продаж, сформированные <дата изъята>, <дата изъята> и <дата изъята>, где отражена реализация товара контрагентам ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал». Тем самым, представив уточненные налоговые декларации по НДС в налоговый орган, ООО «Факел» показало себя собственником товара, а не комиссионером.

уточненные декларации по НДС в июле месяце 2011 г. представлены по указанию руководителя ООО «Факел» Залялова Ф.Р. в июле 2011 г. в связи с предоставлением уточненных деклараций по НДС внесены изменения в бухгалтерский учет организации, в частности, «искусственно» на счете 41 «Товары» был оприходован товар на крупную сумму, якобы находящегося на складах временного хранения ОАО «РЖД», тогда как фактически весь товар был вывезен и реализован данные изменения в бухгалтерском учете сделаны по устному указанию Залялова Ф.Р., который объяснил, что в настоящее время проводится проверка документов в налоговой инспекции и по договорам комиссии НДС из бюджета не должен был возмещаться.

Кроме того, из представленных на исследование счетов-фактур, выставленных поставщиками товара ЧП ФИО11 и ЧП ФИО16 (Республики Таджикистан), установлено, что цены на ввозимый товар в несколько раз ниже цен, применяемых таможенным органом для расчета НДС. Цена товара, рассчитанная таможенным органом, подтверждается грузовыми таможенными декларациями. В предоставленных на исследование грузовых таможенных декларациях указывается как стоимость приобретенного товара, отраженная в счетах-фактурах поставщиков, так и стоимость приобретенного товара с учетом корректировки. Таможенным органом рассчитывался НДС с ввезенного товара путем произведения стоимости приобретенного товара с учетом корректировки на рыночную стоимость или цены на аналогичный товар, на ставку 18% (см. Приложение <номер изъят>). Предоставив уточненные налоговые декларации по НДС в качестве собственника товара, ООО «Факел» предъявило НДС к возмещению из бюджета в размере 9 103 383 руб., значительная часть которого составляет НДС, уплаченный на таможне и рассчитанный из стоимости товара с учетом корректировки. При этом НДС от выручки товаров отражен в размере 1 768 901 руб., исчисленный исходя из стоимости товара, по которой он был первоначально приобретен.

Со слов главного бухгалтера ООО «Факел» ФИО81 данная организация не имела в собственности склады и договоры на аренду складов не заключало, а хранила товар на складе ООО «Акфар». Однако, в ходе проведения опреативно-разыскных мероприятий установлено, что товар, приобретенный комиссионером ООО «Факел», на складе хранения ООО «Акфар» отсутствовал.

Из протокола допроса свидетеля ФИО77 от <дата изъята>, работающей в должности агента ООО «РЖД» по ведению платежей, связанных с перевозкой и хранением грузов станции «ж/д Вахитово», следует, что ООО «Акфар» имело единый лицевой счет. С данного счета, принадлежащего ООО «Акфар», производилась оплата за услуги по перевозки, хранению и разгрузки, оказанные для организаций: ООО «Факел», ООО «Акфар» и ООО «Транзит», в адрес ООО «РЖД».

Из протокола осмотра места происшествия от <дата изъята> что на складе 2А (таможенной зоны) «ж/д Вахитово», принадлежащего ОАО «РЖД», товар, приобретенный комиссионерами ООО «Факел», ООО «Акфар» и ООО «Транзит», комитентами ООО «Реал» и ООО «ТД «Узбекистан», на момент осмотра отсутствовал.

Таким образом, на складе хранения ООО «Акфар» товар, приобретенный комиссионером ООО «Факел», на момент осмотра отсутствовал и был отгружен ранее.

Согласно данным бухгалтерского учета ООО «Факел» основная часть товара была отгружена в адрес ООО «Реал». Однако, ООО «Реал» согласно книге продаж и налоговым декларациям по НДС за 1,2 и 3 кварталы 2010 г. (см. таблицу <номер изъят>) выручку от реализации товаров, переданных ООО «Факел» по договору комиссии, не отразило. В книге покупок за 3 квартал 2010 г. ООО «Реал» отразило агентское вознаграждение, причитающееся ООО «Факел», в размере 161 009 руб.

Однако, анализ представленных документов (движение денежных средств по расчетному счету ООО «Факел», налоговые декларации по НДС) затраты, связанные с деятельностью организации по приобретению товара для комитента превышают доход, полученный ООО «Факел». В результате чего сумма НДС, возмещенная из бюджета, за исследуемый период составила 9 103 383 руб.

Согласно анализу по движению денежных средств по расчетному счету ООО «Факел», установлено:

Сумма поступивших денежных средств на расчетный счет за период с <дата изъята> по <дата изъята>, составила 35 677 457 руб.

Сумма перечисленных денежных средств с расчетного счета составила 35 483 336,44 руб. Остатки денежных средств на расчетном счете ООО «Факел» по состоянию на <дата изъята> отсутствуют.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «Факел» установлено, что общая сумма поступивших денежных средств на расчетный счет организации за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 35 677 457 руб. Доля доходов от реализации товаров составила 2 935 000 руб., доля поступлений на расчетный счет финансовой помощи и займов в виде наличных денежных средств из кассы составила 13 765 300 руб. В то же время затраты на осуществление деятельности по расчетному счету составили 27 035 027,60 руб., из них оплата за товар поставщикам – 12 112 104,60 руб., перечисление авансовых таможенных – 14 220 450 руб.

Залялов Ф.Р., являясь руководителем ООО «Торговый дом «Узбекистан», одновременно значился и директором ООО «Факел» и ООО «Акфар». В то же время супруга Залялова Ф.Р. – ФИО6 являлась учредителем группы организаций: ООО «Реал», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Торговый дом «Узбекистан».

Таким образом, указанные лица и организации ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Торговый дом «Узбекистан» и ООО «Реал», совершая сделки по покупке и реализации сухофруктов, являются взаимозависимыми.

В соответствии с пунктом 1 статьи 40 НК РФ, если ФИО35 не предусмотрено этой статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Согласно пункту 2 статьи 40 НК РФ налоговым органам предоставлено право контролировать правильность применения цен по сделкам в отдельных случаях, в том числе по сделкам между взаимозависимыми лицами.

В этом случае, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пеней, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

Статья 40 НК РФ содержит критерии для признания рыночной цены товаров (работ, услуг), рынка товаров (работ, услуг), их идентичности и однородности, а также правила определения рыночных цен.

Исходя из пункта 3 статьи 40 НК РФ, рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4-11 данной статьи. При этом учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки.

В частности, при определении рыночной цены товара учитываются информация о заключенных на момент реализации этого товара сделках с идентичными (однородными) товарами в сопоставимых условиях, количество (объем) поставляемых товаров, сроки исполнения обязательств и др. При этом принимаются во внимание сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

Согласно протоколам допроса свидетелей ФИО78 и ФИО79 от <дата изъята>, являющихся индивидуальными предпринимателями, приобретенные урюк и курага в <адрес изъят> реализовывался на Центральном рынке <адрес изъят> в период с 2009-2011 г.г. по цене от 60 до 150 руб. за 1 килограмм. Тогда как согласно имеющимся счетам-фактурам, выставленных ООО «Факел» в адрес ООО «Реал» и ТД «Узбекистан» за исследуемый период, цена реализации урюка составила от 4 до 6 руб., кураги - от 6 до 9 рублей за 1 килограмм. Кроме того, согласно вышеназванным счетам-фактурам цена реализации винограда сушеного составила от 6 до 8 рублей за 1 килограмм, шиповника – от 7 до 13 руб. за 1 килограмм, сливы сушеной – от 7 до 17,40 руб.

Согласно уведомлению таможенного органа от <дата изъята> к грузовой таможенной декларации <номер изъят>/п004001, относящейся к налоговой декларации по НДС ООО «Факел» за 1 квартал 2010 г., уровень заявленной декларантом таможенной стоимости в расчете за единицу товара значительно отличается от уровня таможенной стоимости товаров того же класса и вида, происходящих и ввозимых по контрактам из азиатских республик СНГ в период ввоза оцениваемого товара, а также значительно (в 10-20 раз) отличается от уровня цен на аналогичные товары при их продажах на внутреннем рынке РФ.

Так, в соответствии с информацией о стоимости сельскохозяйственных товаров, происхождением из азиатских стран СНГ по состоянию на <дата изъята>, к вышеуказанной грузовой таможенной декларации, на рынках Приволжского региона средняя цена реализации кураги составила 60 руб. за 1 килограмм, урюка – 57 руб. за 1 килограмм, винограда сушеного – 40 руб. за 1 килограмм, шиповника – 66 руб. за 1 килограмм, сливы сушеной – 75 руб. за 1 килограмм.

Таким образом, действия взаимозависимых лиц, а именно, ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Реал», были направлены на возмещение НДС из бюджета.

Стоит также отметить, что в предоставленных налоговых декларациях по НДС организаций ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Транзит» сумма реализации товаров отражена в минимальных размерах, не соответствующего стоимости ввозимых товаров на таможенную территорию РФ.

Таким образом, ООО «Факел», являясь комиссионером, за период с <дата изъята> по <дата изъята> предъявило НДС к возмещению из бюджета, с учетом представленных в налоговый орган уточненных налоговых деклараций по НДС в размере 9 103 383 руб. На расчетный счет организации поступили суммы возмещения НДС, согласно заявлениям ООО «Факел» о перечислении денежных средств, подписанных ФИО56, в адрес МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, в размере 10 494 500 руб

В период с <дата изъята> по <дата изъята> в рамках проверочных мероприятий ей и специалистом-ревизором ОДПИ УЭБ МВД по РТ ФИО75 проводилось исследование документов ООО «Реал» за период с <дата изъята> по <дата изъята> Документы содержались в 6-ти томах.

Должностным лицом ООО «Реал» в исследуемом периоде являлся исполнительный директор – ФИО4 с <дата изъята>

Единственным Учредителем ООО «Реал» в период с <дата изъята> по <дата изъята> являлась ФИО6

ООО «Реал» в исследуемом периоде имело счета, открытые в АКБ «БТА-Казань»:

- расчетный <номер изъят>, открыт <дата изъята>, закрыт <дата изъята>;

- транзитный счет <номер изъят>, открыт <дата изъята>, закрыт <дата изъята>.

Исследование проведено на основании следующих документов, представленных Межрайонной ИФНС России <номер изъят> по РТ письмом от <дата изъята><номер изъят>.7. -0-30/00482:

-сведений о счетах ООО «Реал», открытых в кредитных учреждениях;

-уведомления о получении учетного дела;

-сопроводительного письма по передаче документов в связи с изменением места нахождения организации ООО «Реал»;

-решения налогового органа о возмещении НДС за 1 квартал 2010 г.;

-решения налогового органа о перечислении НДС на расчетный счет;

-копий декларации по НДС за 1 квартал 2010 г.;

-копий первичных документов ООО «Реал» (книга покупок, книга продаж, договор аренды нежилых помещений, контракт на поставку товаров, договор аренды нежилых помещений, платежные поручения, грузовые таможенные декларации);

-заявления руководителя ООО «Реал» о возврате налога на добавленную стоимость;

-уведомления налогового органа о произведенном возврате сумм налога на добавленную стоимость на расчетный счет организации;

-устава ООО «Реал»;

-выписки из ЕГРЮЛ;

-объяснения ФИО4 от <дата изъята>;

-данных 1 - «С» бухгалтерии ООО «Реал»;

- письма Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.19.-0-50/01093.

В ходе исследования документов установлено:

ООО «Реал» представило <дата изъята>г. в Межрайонную инспекции Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 г., в которой заявлено право на возмещение налога в размере 1 096 779 руб. Налоговым органом проведена камеральная проверка налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 г., по результатам которой подтверждено право ООО «Реал» на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость в размере 1 096 779 руб. Руководителем Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <номер изъят> по <адрес изъят> принято решение от <дата изъята><номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.

На основании заявления директора ООО «Реал» ФИО4, представленного в налоговый орган о возврате имеющейся переплаты по налогу на добавленную стоимость (вх. от <дата изъята>), налоговым органом <дата изъята> на расчетный счет организации, открытый в акционерном коммерческом банке «БТА – Казань», перечислены денежные средства в сумме 1 090 000 руб.

Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, образовалась в результате превышения налоговых вычетов над суммой налогу на добавленную стоимость, исчисленной с реализации.

Так, согласно представленной налоговой декларации, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная ООО «Реал» с реализации, составила 9 114 руб., сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная к вычету, составила 1 105 893руб. При этом основную часть налоговых вычетов составила сумма налога НДС, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров в таможенном режиме «импорт», в размере 1 099 188 руб.

Общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по налоговой декларации к возмещению из бюджета, составила 1 096 779руб.

Следует отметить, что сумма НДС, исчисленная с реализации товаров (работ, услуг) и отраженная в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010г. в размере 9 114руб., соответствует данным представленной книги продаж организации и данным 1-С Бухгалтерия. В книге продаж за исследуемый период отражена единственная счет – фактура от <дата изъята><номер изъят> на сумму агентского вознаграждения в размере 50 634 руб., НДС с которой составил 9 114 руб. Указанную счет - фактуру ООО «Реал» выставило в адрес ТД «Узбекистан» за услуги по договору от <дата изъята><номер изъят>.

Как следует из представленной налоговой декларации по НДС и книги покупок за 1 квартал 2010 г., ООО «Реал» предъявило НДС к вычету в размере 1 099 188 руб. по грузовым таможенным декларациям:

- 10409020/030210/0000093 НДС в сумме 567 794 руб.;

- 10409070/110410/0000548 НДС в сумме 531 394 руб.

Из вышеизложенного следует, что ООО «Реал», являясь комиссионером, в период с <дата изъята> по <дата изъята> в декларациях по НДС, представленных в налоговый орган, предъявило НДС, уплаченный на таможне, к возмещению из бюджета.

Сухофрукты, которые приходили в адрес ООО «Реал» (комиссионер) из <адрес изъят>, привозили железнодорожным транспортом на погрузочно - разгрузочные склады ОАО «РЖД» станций Лагерная, Восстания и Вахитова <адрес изъят>. Затем Залялов Ф.Р. отгружал сухофрукты со складов покупателям - гражданам <адрес изъят>. Весь товар, который пришел в адрес ООО «Реал» на погрузочно – разгрузочные склады ОАО «РЖД» станций Лагерная, Восстания и Вахитова <адрес изъят>, реализован в полном объеме покупателям по цене не ниже рыночной. При этом, в ходе ОРМ, ФИО35 складов для хранения товара не установлено, следовательно, весь ввезенный товар был отгружен и реализован покупателям.

В ходе исследования представленных на исследование счетов-фактур, выставленных поставщиком товара ЧП ФИО11, установлено, что цены на ввозимый товар определены поставщиком в несколько раз ниже цен, применяемых таможенным органом для расчета НДС. Цена товара, рассчитанная таможенным органом, подтверждается грузовыми таможенными декларациями. В предоставленных на исследование грузовых таможенных декларациях указывается как стоимость приобретенного товара, отраженная в счетах-фактурах поставщика, так и стоимость приобретенного товара с учетом корректировки. Таможенным органом рассчитывался НДС с ввезенного товара путем произведения стоимости приобретенного товара с учетом корректировки на рыночную стоимость или цены на аналогичный товар, на ставку 18%. Таким образом, исчисление НДС, как самим ООО «Реал», так и группой организаций, производилось с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем возмещения НДС из бюджета.

налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели, где главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

ООО «Реал», являясь комиссионером и определяя налоговую базу для исчисления НДС как сумму комиссионного вознаграждения, не имело право предъявлять НДС, уплаченный таможенным органам, к налоговому вычету из бюджета.

Однако, как следует из налоговых деклараций по НДС, книг покупок и счетов-фактур, ООО «Реал», являясь комиссионером, предъявило НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товара, к налоговому вычету, в результате чего, организация возместила заявленную сумму НДС из бюджета.

Согласно представленной АКБ «БТА – Казань» справке по расчетному счету ООО «Реал», проанализировано движение денежных средств за период с <дата изъята> по <дата изъята>.

В ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету ООО «Реал» установлено, что общая сумма поступивших денежных средств на расчетный счет организации за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 7 673 405 руб., из которых сумма доходов от реализации товаров составила 3 111 885 руб., оставшаяся сумма поступлений на расчетный счет наличных денежных средств в размере 1 405 857 руб. представляет собой суммы финансовой помощи и займов.

В ходе исследования документов, связанных с возмещением НДС из бюджета, заявленного в представленной ООО «Реал» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 г., установлены следующие несоответствия:

- так, из Решения <номер изъят> от 21.04.2010г. о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, следует, что камеральная налоговая проверка проведена в период с <дата изъята> по <дата изъята> Следовательно, Решение о возмещении суммы НДС ООО «Реал» налоговым органом принято <дата изъята>, т.е. на следующий день после представления налоговой декларации, при этом период проведения камеральной проверки в Решении указан с <дата изъята> по 21.05.2010г.

- заявление директора ООО «Реал» ФИО4 о возврате имеющейся переплаты по НДС принято налоговым органом <дата изъята>г., что подтверждается штампом учета входящих документов. Однако, на момент подачи заявления на возврат денежных средств по состоянию на <дата изъята> организация не имела переплаты по НДС. Фактически переплата по НДС у организации образовалась в результате подачи <дата изъята>г. декларации по НДС с суммой, заявленной к возмещению из бюджета. Решение налогового органа о возмещении НДС вынесено 21.04.2010г.

Таким образом, Решение о возмещении суммы НДС было принято налоговым органом до окончания камеральной проверки и, следовательно, без проверки обоснованности заявленной к возмещению суммы НДС.

Кроме того, ООО «Реал», предоставив заявление о возврате налога до подачи налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение налога, не могло знать о том, какое решение вынесет налоговый орган при проверке обоснованности сумм налога, заявленной к возмещению.

Аналогичная оценка действиям МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ дана Управлением ФНС по РТ в Письме от <дата изъята><номер изъят> «Об устранении нарушений по НДС, выявленных аудиторскими проверками».

Из объяснения от <дата изъята>г. руководителя ООО «Реал» ФИО4 следует, что фактически всей финансово – хозяйственной деятельностью от имени ООО «Реал» занимался Залялов Ф.Р. Со слов ФИО4, налоговые декларации и заявления на возврат НДС сам он не подписывал.

Кроме того, в ходе ОРМ установлена группа аффилированных с ООО «Реал» организаций: ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Факел», деятельность которых была направлена на возмещение НДС из бюджета.

Указанные организации созданы одними и теми же учредителями, поставлены на налоговый учет в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, фактическое месторасположение всех организаций <адрес изъят>. Руководители и учредители вышеперечисленных организаций являются взаимозависимыми лицами по причине родственных связей или своего должностного положения.

Так, в исследуемом периоде учредителем организации ООО «Реал» являлась ФИО6, которая одновременно являлась учредителем ООО «Факел», ООО «Акфар» и ООО «ТД Узбекистан», а ее муж - Залялов Ф.Р. был учредителем в ООО «Транзит» и руководителем ООО «Акфар», ООО «Факел» и ООО «ТД Узбекистан»; руководителем ООО «Реал», как и руководителем ООО «Транзит», являлся друг Залялова Ф.Р. ФИО4

ООО «ТД «Узбекистан» заявлено к возмещению НДС в сумме 2 901 785 руб., к уплате 9 907 руб.;

ООО «Реал» заявлено к возмещению НДС в сумме в 1 096 779 руб., к уплате 114 руб.;

ООО «Акфар» заявлено к возмещению НДС в сумме 19 940 720 руб.;

ООО «Факел» заявлено к возмещению НДС в сумме 13 778 998 руб.;

ООО «Транзит» заявлено к возмещению НДС в сумме 11 941 703руб.;

Стоит также отметить, что в предоставленных налоговых декларациях по НДС организаций ООО «Реал», ООО «Акфар», ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Транзит» сумма реализации товаров отражена в минимальных размерах, не соответствующего фактической стоимости ввозимых товаров на таможенную территорию РФ.

общая сумма НДС, заявленная к возмещению и перечисленная из бюджета на расчетные счета за весь период деятельности группы организаций ООО «ТД «Узбекистан», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал» и ООО «Транзит», составила 39 048 071 руб.

Таким образом, исходя из предоставленных на исследование документов, установлено, что ООО «Реал», являясь комиссионером, за период с 01.01.2010 г. по 31.03.2010 г. необоснованно предъявило НДС к возмещению из бюджета в размере 1 096 779 руб. Согласно заявлению руководителя ООО «Реал» о перечислении денежных средств, на расчетный счет организации из бюджета неправомерно возвращена сумма НДС в размере 1 090 000 руб.

Выбытие имущества по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей (то есть в связи с потерей, порчей, боем, хищением, стихийным бедствием и др.), на основании норм статей 39 и 146 НК РФ объектом налогообложения НДС не является.

Таким образом, суммы налога, ранее правомерно принятые к вычету по указанным товарам, необходимо восстановить. При этом восстановление производится в том налоговом периоде, в котором товар списывается с учета в установленном порядке.

Для списания таких товаров составляются соответствующие акты, в данном случае - "Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей" (форма ТОРГ-15) и "Акт о списании товаров" (форма ТОРГ-16), утвержденные постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132.

Вышеуказанные акты являются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (пункт 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее по тексту - Закон о бухгалтерском учете)) и отражают хозяйственную операцию.

В соответствии с пунктом 5 статьи 8, пунктами 1, 4, 6 статьи 9, пунктом 1, 2 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете следует, что все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации в регистрах бухгалтерского учета на соответствующих счетах бухгалтерского учета в хронологической последовательности без каких-либо пропусков или изъятий на основании первичных учетных документов, составленных в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

В бухгалтерском учете суммы потерь от порчи материальных и иных ценностей, выявленных в процессе их заготовления, хранения и реализации, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) или виновных лиц, учитываются на счете 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

Суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредита счета 94 в дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", а в случае вины поставщика или покупателя, осуществлявших разгрузку в соответствии с условиями договора, - в дебет счета 76-2 "Расчеты по претензиям".

При отсутствии конкретных виновников стоимость испорченных товаров относится на счет 91 "Прочие доходы и расходы". В этом случае, учитывая различный порядок признания расходов в целях бухгалтерского и налогового учета, необходимо начислить постоянное налоговое обязательство (подпункты 4 и 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"), отразив в бухгалтерском учете следующей записью: Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство.

Согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, в отношении:

1) товаров, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ;

2) товаров, приобретаемых для перепродажи.

Как указано в пункте 1 статьи 172 НК РФ, вычетам подлежат только суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиками при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия на учет указанных товаров и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ /т. 29 л.д. 164-175; 180-187; т. 30 л.д. 231-234/;

показаниями свидетеля ФИО195 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с июля 2008 года в должности начальника отдела выездных проверок. Летом 2011 года у заместителя начальника налоговой инспекции ФИО194. было проведено заслушивание Заляловой Р. по поводу возмещения НДС. Ее пригласили в связи с тем, что по ранее проведенной тематической проверке возмещения НДС ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел» Управлением Федеральной налоговой службы по РТ было рекомендовано провести выездную проверку. На заслушивании присутствовали ФИО150, ФИО147, ФИО63, ФИО88 – ФИО18 отдела налогового аудита. В ходе заслушивания вопросы задавались ФИО89 частности вопросы касались порядка возмещения ими НДС ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел». На это ФИО6 ответила, что они покупали сухофрукты для другой организации, ООО «Реал», и что сухофруктов на складе нет, и самого склада нет. После этого у ФИО8 они спросили, каким образом происходит расчет между ООО «Реал» и ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», на что ФИО6 ответила, что денежные средства им приносит физическое лицо, и она данные денежные средства получает и вносит на счет организаций. Но им показалось удивительным, что такие большие суммы вносятся на расчетные счета наличными денежными средствами. ФИО63 сказала, что ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел» права на возмещение не имели, и что им необходимо представить уточненные декларации. Параллельно их отдел стал готовиться к выездной проверке. Однако в последующем данные фирмы были перерегистрированы в <адрес изъят>, в связи с чем выездная проверка не была проведена/т. 31 л.д.128-130/;

показаниями свидетеля ФИО138 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> работает с <дата изъята>. С января 2012 года работает в должности главного специалиста-эксперта отдела информатизации, до этого работала в должности ведущего специалиста отдела информатизации. В МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> имеется система электронной обработки данных (далее база ЭОД).

В настоящее время в базе ЭОД имеются решения о возмещении и служебные записки по следующим организациям ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «ИнвестТорг», внесенные инспектором ФИО147 По ООО «Транзит» имеются следующие сведения в базе ЭОД:

- за 1 квартал 2011 года: решение о возмещении №239 от 11.04.2011 года. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены 11 апреля 2011 года. Однако инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как 20 апреля 2011 года. Декларация, по которой вынесено решение была представлена налогоплательщиком 1 апреля 2011 года, срок окончания камеральной проверки 1 июля 2011 года. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решения лично налогоплательщику не вручались (далее в протоколе допроса имеется ввиду, что в базе ЭОД нет отметки о вручении).

Решение о возмещении №239 и служебная записка №655 с момента внесения их в базу ЭОД, не изменялись. Сведения в базу ЭОД по данным документам внесены ФИО147

К протоколу допроса прикладывает сведения о решении о возмещении №239 и служебной записке №655 в том виде, в котором они представлены в базе ЭОД, на 3-х листах;

- за 4 квартал 2010 года: решение о возмещении №224 от 04.02.2011 года. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены 4 февраля 2011 года. Однако инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как 4 февраля 2011 года. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком 14 января 2011 года, срок окончания камеральной проверки 3 мая 2011 года. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был ФИО24 Решение лично налогоплательщику не вручалось.

Служебная записка №640 от 4 февраля 2011 года. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены 4 февраля 2011 года.

Решение о возмещении №224 и служебная записка №640 с момента внесения их в базу ЭОД, не изменялись. Сведения в базу ЭОД по данным документам внесены ФИО147

- за 3 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенты <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение о возмещении вручено лично налогоплательщику <дата изъята>.

Служебная записка №625 от 21 октября 2010 года. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены 21 октября 2010 года.

Решение о возмещении №210 и служебная записка №625 с момента внесения их в базу ЭОД, не изменялись. Сведения в базу ЭОД по данным документам внесены ФИО147

- за 2 квартал 2010 года: решение о возмещении №198 от 20.07.2010 года. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены 14 июля 2010 года. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае была выбрана ФИО152 Решение о возмещении лично налогоплательщику не вручалось.

- за 1 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае была выбран Давлетшин И.К. Решение о возмещении лично вручено налогоплательщику <дата изъята>.

Решение о возмещении <номер изъят> и служебная записка <номер изъят> с момента внесения их в базу ЭОД, не изменялись. Сведения в базу ЭОД по данным документам внесены ФИО147

- за 4 квартал 2009 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае была выбран Давлетшин И.К. Решение о возмещении лично вручено налогоплательщику <дата изъята>.

По ООО «Факел» имеются следующие сведения в базе ЭОД:

Решение о возмещении <номер изъят> и служебная записка <номер изъят> с момента внесения их в базу ЭОД, не изменялись. Сведения в базу ЭОД по данным документам внесены ФИО147;

- за 2 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае была выбрана ФИО152 Решение о возмещении лично налогоплательщику не вручалось.

- за 3 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение о возмещении вручено лично налогоплательщику.

- за 4 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Однако инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларации, по которым вынесено решение, была представлена налогоплательщиком 14 и <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту 3 мая 2011 год, фактически окончена 4 февраля 2011 года. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику не вручалось.

- за 1 квартал 2011 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Однако инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. В связи с чем это было сделано, мне не известно. Декларация, по которой вынесено решение была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику не вручалось.

По ООО «Акфар» в базе имеются следующие сведения в базе ЭОД:

- за 1 квартал 2011 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Однако инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику не вручалось.

- за 4 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята> год, фактически окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику не вручалось.

- за 3 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту 18 января 2011 года, фактически проверка окончена 21 октября 2010 года. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение о возмещении вручено лично налогоплательщику.

- за 2 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае была выбрана ФИО152 Решение о возмещении лично налогоплательщику не вручалось.

По ООО «Реал» имеются следующие сведения в базе ЭОД:

- за 1 квартал 2010 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Инспектором в базе ЭОД указана дата создания документа как <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята>, фактически проверка окончена <дата изъята> (в базе имеются такие сведения). Сведения об окончании камеральной проверки могут быть изменены в базе. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае была выбран Давлетшин И.К. Решение о возмещении лично вручено налогоплательщику <дата изъята>.

По ООО «ИнвестТорг» имеются следующие сведения в базе ЭОД:

По ООО «Торговый дом «Узбекистан» имеются следующие сведения в базе ЭОД:

- за 1 квартал 2009 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята> год, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику вручалось <дата изъята>.

- за 2 квартал 2009 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята> год, фактически проверка окончена <дата изъята>. Дату окончания камеральной проверки в базе ЭОД можно изменить. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику вручалось <дата изъята>.

- за 3 квартал 2009 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята> год, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику вручалось <дата изъята>.

- за 4 квартал 2009 года: решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. Сведения в базу ЭОД по данному документу внесены <дата изъята>. Декларация, по которой вынесено решение, была представлена налогоплательщиком <дата изъята>, срок окончания камеральной проверки по регламенту <дата изъята> год, фактически проверка окончена <дата изъята>. Инспектором была выбрана фамилия руководителя, который подпишет данный документ, в данном случае был Давлетшин И.К. Решение лично налогоплательщику вручалось <дата изъята>/т. 31 л.д. 93-102/;

показаниями свидетеля ФИО17, на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что работает в ООО «Юридическая компания Юмарк» на должности юриста с 2009 года. В ее должностные обязанности в входит: заключение договоров аренды помещений, принадлежащих на праве собственности ООО «ЮристКонсульт», с арендаторами и сопутствующее сопровождение данных договоров, предоставление интересов ООО «ЮристКонсульт» в государственных органах <адрес изъят> Республики Татарстан. По существу представления интересов ООО «Транзит» в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ при перерегистрации данной организации на ФИО90 и постановки ее на налоговый учет в городе Москва, может пояснить следующее, что в конце июня 2011 года, ей на сотовый телефон позвонила ее знакомая из Казани по имени ФИО29, попросила забрать документы ООО «Транзит» для перерегистрации отнести их в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ. Забрала документы на перерегистрацию ООО «Транзит». После чего, она сдала данные документы ФИО140ФИО18 отдела по регистрации юридических лиц МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ. Спустя 5 рабочих дней перерегистрация была произведена и она забрала выписку из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», свидетельство о перерегистрации и другие документы, касающиеся перерегистрации организации. <дата изъята>, забрав документы из МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, она позвонила Татьяне или ФИО29 и сказала, что полученные документы направляет им автобусом в <адрес изъят>./т. 28 л.д. 81-83/;

показаниями свидетеля ФИО139 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, работает в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, исполняет обязанности секретаря.

ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «Транзит», ООО «ИнвестТорг» ей знакомы. От данных организаций по почте поступали документы, которые она регистрировала как входящие документы. В основном это были заявления на открытие и закрытие счетов, заявления на возврат НДС. Данные документы визировал ФИО24, она направляла их в тот отдел, куда отписал Давлетшин. ФИО147 периодически была в кабинете у Давлетшина И.К. Иногда он звонил ей и просил, чтобы ФИО147 зашла к нему в кабинет /т. 31 л.д. 85-87/;

показаниями свидетеля ФИО146 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что в УФНС РФ по РТ она работает с <дата изъята>, главным государственным налоговым инспектором отдела налогообложения юридических лиц.

Порядок возмещения НДС юридическими лицами регламентирован ст. 176 Налогового кодекса РФ. При подаче декларации к возмещению из бюджета, должностным лицом налогового органа выставляется требование о представлении документов в соответствии со ст.93 НК РФ. По требованию налогового органа в соответствии со ст. 172 НК РФ запрашиваются документы, подтверждающие налоговый вычет, в том числе первичные бухгалтерские а именно документы по приобретению товаров, книга покупок, счета-фактуры, товарные накладные, и другие документы, подтверждающие оприходование товара. Отдел камеральных проверок после ввода декларации видит по программе, что декларация поступила и начинает проводить камеральную проверку. Инспектор сверяет документы с представленными сведениями, указанными в декларации. Просмотрев первичные документы, при необходимости направляют запросы контрагентам организации для проверки обоснованности вычетов. Если заявлены вычеты по импорту товаров, как в случае по организациям ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «ТД Узбекистан», ООО «Реал», ООО «Инвесторг», проводится сверка с информации полученной на плановой основе из таможенных органов. В основном камеральная проверка проводится по вычетам, то есть проверяется закупка товара. Проверка реализации товара не прописано НК РФ, однако инспектор проверяет, чтобы товар был принят на учет, а также сумму товара, поставленного на учет, что свидетельствует, о том, что товар приобретен и какое его количество оприходовано. В том случае, если имеются несоответствия с данными бухгалтерского учета, то инспектор просит предоставить пояснения по указанному факту. По окончании камеральной проверки инспектор составляет докладную записку или справку по результатам проверки и направляет ее к заместителю начальника налогового органа или начальнику налогового органа, где она рассматривается и принимается решение о возмещении либо об отказе либо о частичном возмещении. После чего составляется служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки инспектором и направляется в отдел урегулирования задолженности, после чего формируется решение о возврате, либо о зачете, которое подписывается начальником налогового органа. По сложившейся практике, заявление от налогоплательщика о возврате НДС поступает после окончания проведения камеральной проверки, поскольку если заявление поступит вместе с налоговой декларацией, то обязаны по истечению 10 дней принять решение по заявлению, и если в течении 10 дней инспектором проверка не завершена, выносится отказ о возврате налога по данному заявлению.

В феврале 2012г. в МРИ ФНС России №1 по Республике Татарстан была проведена комплексная аудиторская проверка, в которой она также принимала участие. В ходе проверки исследовались документы, представленные налогоплательщиком и документы, вынесенные налоговым органом. В ходе проверки было установлено неправомерное возмещение НДС такими организациями, как ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «ТД Узбекистан», ООО «Реал». ООО «Инвесторг». Поскольку согласно первичным документам указанные организации являлись комиссионерами, и не являлись собственниками приобретенного товара, они не имели право на налоговый вычет. Также были установлены такие обстоятельства, что решения о возмещении НДС по результатам камеральной проверки принималось в течении одного дня, также камеральная проверка проводилась в кратчайшие сроки, а именно в течении нескольких дней. В докладных записках или справках отсутствовали ссылки на первичные документы по оприходованию товаров. Также имелся такой факт, что при возмещении за 1 квартал 2010г. ООО «Реал», инспектором в учет принимались документы, а именно грузовые таможенные декларации 2го квартала.

В том случае, когда у инспектора отдела камеральной проверки возникают сомнения по обоснованности возмещения НДС, которое невозможно проверить в рамках камеральной проверки, инспектор может довести до своего начальника отдела, после чего составляется служебная записка для рассмотрения вопроса о включении в план выездных проверок. В ходе выездной проверки может быть сделан осмотр товара оприходованного налогоплательщиком, то есть проведена инвентаризация.

Если инспектор или начальник налогового органа знал, о том, что организации взаимозависимы и на протяжении нескольких лет закупают товар и показывают незначительную реализацию, у инспектора или начальника налогового органа могли и должны были возникнуть сомнения о правомерности возмещения вычета. Именно сомнения должны были возникнуть в части реализации товара, для чего закупается товар, если он не реализуется, на какие денежные средства закупается товар каждый квартал в таком объеме. При таких обстоятельствах инспектор мог бы обратиться с предложением о назначении выездной проверки или в крайнем случае обратиться в правоохранительные органы. Также могли затребовать документы о местах хранения товара, и взять пояснения у налогоплательщика по всем интересующим вопросам.

В налоговом кодексе в ст.170 прописан порядок восстановления налога, в случае порчи или брака товара порядок восстановления налога не прописан. Но поскольку товар в дальнейшем не используется в деятельности облагаемой НДС, налогоплательщику можно предложить восстановить сумму налога, ранее принятого к вычету.

Форма решения о возмещении утверждена Приказом ФНС России от 18.04.2007г. № ММ-3-03/239@, в которой четко указано что решение подписывается руководителем налогового органа или заместителем налогового органа. Также имеется приказ УФНС РФ по РТ №11ДСП от 4.05.2008г., в котором указано, что ответственность за полноту и качество проведения мероприятия налогового органа при проведении камеральных проверок по НДС, а также своевременность и обоснованность принятия решения о возмещении налога, возлагается на начальников инспекции ФНС России по Республике Татарстан. Согласно п.4 с целью обеспечения предварительного контроля за обоснованностью и своевременностью принятия решения о возмещении НДС установлено, что результаты проведенных контрольных мероприятий рассматриваются рабочей комиссией инспекции ФНС России в <адрес изъят>, которая должна состоять председатель – руководитель налогового органа или заместитель руководителя налогового орана, курирующий данное направление, ответственный секретарь – начальник отдела камерального контроля, начальники юридического отдела, отдела налогового аудита, отдела учета, отчетности и анализа. Согласно форме решения о возмещении утвержденной Приказом ФНС России от 18.04.2007г. № ММ-3-03/239@, руководитель инспекции подписывает решение о возмещении, рассмотрев материалы камеральной проверки. То есть руководитель должен перед подписанием решения о возмещении изучить материалы камеральной проверки./т. 31 л.д. 162-166; 178-181/;

показаниями свидетеля ФИО155 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с 19 июня 1995 года работает в МРИ ФНС России №1 по Республике Татарстан. В МРИ ФНС №1 по РТ имеется база электронного документооборота (далее ЭОД). В данной базе собирается информация по налогоплательщикам, в том числе там имеется электронные копии деклараций по НДС, решений о возмещении НДС, служебных записок об окончании камеральных проверок. Отдел занимается контролем технического состояния базы ЭОД Документы в базу ЭОД формируются и поступают от исполнителя. У их отдела имеется доступ к просмотру документов в базе ЭОД. Изменения в данные, содержащиеся в базе ЭОД, внести возможно. Изменения могут внести исполнитель документа, либо сотрудник отдела, в котором работает исполнитель. Также техническая возможность изменения данных есть у администраторов их отдела. При внесении изменений фиксируются данные лица, вносящего изменения в данные, а также дата изменений. Сама база документов не содержит, она содержит только сведения. Документы формируются при выгрузке сведений. Выгруженные документы в формат текстовой формат можно изменять как угодно, однако на сведениях в базе ЭОД это не отразится. База ЭОД 2 раза в месяц направляется в УФНС по РТ. В случае изменения каких-либо данных сведения об изменении также направляются в УФНС /т. 31 л.д. 30-32/;

показаниями свидетеля ФИО161 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с мая 2011 г. работает в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ в качестве рабочего по комплексному обслуживанию и ремонту зданий 2-го разряда отдела общего обеспечения. В случае снятия с учета из их инспекции юридического лица, она направляет в отделы служебные записки о необходимости предоставления документов юридического лица, если они имеются. Если документы в отделе имеются, то сотрудники в настоящее время отдают подлинники документов с актами приема передачи в 2-х экземплярах, при этом опись каждого пакета документов не составляется. Оба акта направляются в налоговую инспекцию по месту постановки организации на налоговый учет. Иногда акты возвращаются, иногда нет. По всем направленным документам составляется общая внутренняя опись в 2-х экземплярах. Один из которых остается в инспекции. Так ей были составлены сопрводительные письма в ИФНС России №2 по г. Москве: по передаче документов ООО «Факел» (исх.№2.7-0-30/03643дсп от 05.08.2011) и акт приема передачи к данному письму, по передаче документов ООО «Акфар» (исх. №2.7-0-30/03642дсп от 05.08.2011) и акт приема-передачи к нему. ИФНС №2 по г. Москве направлялись документы в том числе отдела камеральных проверок, по ООО «Факел» 299 листах, по ООО «Акфар» на 305 листах. были ли в данных пакетах отдела камеральных проверок решения о возмещении, она не знает, так как она не просматривала эти документы. Если они были, то должны были быть прошиты с документами камерального отдела/т. 31 л.д. 121-123/;

показаниями свидетеля ФИО140 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что на должности начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков работает с мая 2005 года. ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал» регистрировали или она, или главный государственный налоговый инспектор ФИО91 В июле 2011 года стало известно, что данные организации возмещали НДС с нарушениями, которые выявило при проверке УФНС РФ по РТ. Пакет документов по доверенности приносил Залялов Ф.Р./т. 28 л.д. 84-87/;

показаниями свидетеля ФИО160 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, что в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ работает с декабря 2002 года, с 2005 года как заместитель он курировал отдел выездных проверок, отдел оперативного ФИО31. В 2010 году он курировал отдел оперативного ФИО31 и урегулирования задолженности, а также отдел камеральных проверок <номер изъят> (обложение физических лиц). В 2010 году, в отсутствие ФИО18 инспекции Давлетшина И.К. и его заместителя ФИО54, он мог подписывать все документы, которые подписывал ФИО18. Решения о возврате всегда подписывал ФИО18 Инспекции Давлетшин И.К. Предъявленные документы подписаны им в период отпуска Давлетшина И.К. Он подписал данные документы в связи с тем, что все специалисты, проверяющие и подписывающие данный документы, его подписали. На момент подписания о том, что ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Транзит» уже возмещали НДС в их инспекции, он не знал. ООО «Реал», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «ИнвестТорг» стали ему знакомы только после проведения тематической проверки УФНС по <адрес изъят>. Также он ничего не знал об ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит». Возмещение НДС всегда было на особом ФИО31ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ Давлетшина И.К. Вместе с решениями о возврате о возврате №<номер изъят>, 18948, 18941, 18940, 18949, 18950 от 21.07.2010г. ему поступили заявления от налогоплательщика. Решения о возмещении и служебные записки об окончании камеральных проверок вместе с решениями о возврате ему не поступали. Должны ли были ему передаваться данные документы вместе с решениями о возврате, ему не известно, думает, что не должны. Были ли вообще решения о возмещении и служебные записки, ему не известно. Решения о возмещении в 2010 году он подписывал крайне редко. Давлетшин подписание документов брал на себя. Почему Давлетшин лично курировал данное направление, ему не известно, хотя ФИО18 должен выполнять общее руководство инспекцией.

Номером телефона 89172834210 он пользуется с 2009 года. Давлетшин И.К. пользовался следующими номерами телефонов: 9274152837, 9172816102, 9050227339, 9656093033. Эти номера у него сохранились в его справочнике телефона. Обычно он звонил ему на сотовый телефон со своего рабочего телефона /т. 31 л.д. 15-18; 83-84; т.85 л.д. 6-8/;

показания свидетеля ФИО158 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с <дата изъята> по настоящее время работает в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> на должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок. 2004 года по <дата изъята> работала в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>. С 2011 по 2012 год работала на должности заместителя начальника аналитического отдела, начальником отдела является ФИО149 В 2009-2010 году работала на должности государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства, затем работала старшим государственным налоговым инспектором.

По процедуре составления решений о возврате поясняет следующее. Заявление поступает начальнику аналитического отдела ФИО149, Вместе с заявлением поступала служебная записка об окончании камеральной проверки. Данные о лице, утверждающем решение возврате, а также сведения о лицах, которые должны подписать это решение, автоматически формировались в базе ЭОД. После внесения всех необходимых данных она формировала решение и распечатывала его. Далее она сама подписывала данное решение, а также заносила на подпись решение о возмещении ФИО18 камерального отдела, затем ФИО18 отдела учета и анализа, а затем подпись ставила ФИО18 отдела. Далее решение передавалось на подпись ФИО18 инспекции Давлетшину И.К. Таким образом ею были подготовлены решения о возврате ООО «Факел» <номер изъят> от 04.02.2010г., <номер изъят>, 20562 от 22.10.2010г., ООО «Торговый дом «Узбекистан» <номер изъят> от 04.08.2009г., <номер изъят> от 04.02.2010г., ООО «Транзит» <номер изъят> от 22.10.2010г., <номер изъят> от 22.10.2010г., <номер изъят> от 04.02.2010г., ООО «Акфар» <номер изъят>, 17084от 04.02.2010г., <номер изъят> от 22.10.2010г., <номер изъят> от 22.10.2010г., <номер изъят> от 06.08.2009г. Ей известно, что данные фирмы постоянно возмещали НДС /т. 31 л.д. 63-66/;

показаниями свидетеля ФИО157 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где она показала, что с 1997 года по декабрь 2011 года она работала в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>. Изначально в должности налогового инспектора, затем в должности старшего налогового инспектора. С января 2011 года в ее должностные обязанности стало входить формирование решений о зачетах и возвратах, в том числе решения о возврате НДС. До нее данные обязанности исполняла Хорошева Н., которая уволилась в январе 2011 года. Как составлять решение о возврате НДС ей объяснила Хорошева Н.А.

По порядку составления решений о возврате НДС в 2011 году поясняет следующее. Камеральной проверкой по возмещению НДС занимался отдел камеральных проверок, начальником которого была ФИО63 После окончания камеральной проверки по возмещению НДС и принятия положительного решения о возмещении, от налогоплательщика поступает заявление о возврате с указанием наименования организации и расчетного счета, куда подлежит перечислить налог. На данном заявлении отдел камеральных проверок делает запись «переплату подтверждаю», указывает сумму и ставят подпись на данном заявлении инспектор, проводящий проверку и начальник камерального отдела. После этого заявление налогоплательщика передается в отдел по работе с налогоплательщиками, где вводят данные налогоплательщика по заявлению и вводят номер заявления (входящий номер). Далее заявление передается в отдел ввода, где используя базу ЭОД вводят наименование налога, подлежащий возврату и сумму налога. После этого заявление передается в отдел урегулирования задолженности начальнику отдела, в 2011 году начальником была Мухаметова Г.Г. Начальник отдела проверяет наличие переплаты путем просмотра базы ЭОД, наличие всех подписей. В базе ЭОД информацию о переплате формирует отдел камеральных проверок. Далее она проверяет правильность ввода всех данных по заявлению в решении о возврате, и распечатывает само решение о возврате. После подписания всеми лицами решения, оно утверждалось начальником инспекции. В 2011 году все подобные решения утверждал начальник инспекции ФИО24 На основании подписанного решения формируется и отправляется электронный документ УФНС по Республике Татарстан, далее УФНС направляет документ в Казначейство РТ для перечисления налога. С середины 2011 года при формировании решения о возврате к заявлению стали прикладывать решение о возмещении.

Таким образом, ею были сформированы решения о возврате НДС ООО «ИнвестТорг» <номер изъят> от 09.02.2011г., ООО «Факел» <номер изъят>, 21475 от <дата изъята>, <номер изъят>, 22048 от <дата изъята>, ООО «Транзит» <номер изъят>, 22052 от <дата изъята>, <номер изъят>, 21473 от <дата изъята>, ООО «Акфар» <номер изъят>, 21383 от <дата изъята>, <номер изъят>, 22050 от <дата изъята>. Данные фирмы постоянно возмещали НДС в налоговой инспекции. НДС данным фирмам возмещалось в ускоренном порядке. Инспектор отдела камеральных проверок ФИО147 могла попросить подготовить и подписать решение в течение одного дня после поступления заявления ей на исполнение.

При формировании решения, поменять данные лица, которое утверждает решение о возврате НДС она не могла. Без ведома Давлетшина И.К. возместить НДС в их инспекции не могли. Он был руководителем, который контролировал в инспекции каждое направление /т. 31 л.д. 67-70/;

показаниями свидетеля ФИО150 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, что в период с марта 2004 года по <дата изъята> он работал в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, с января 2010 года до момента увольнения – заместителем начальника налоговой инспекции по контрольной работе. Его единственным руководителем являлся начальник инспекции Давлетшин И.К., чьи указания и приказы для него являлись обязательными к исполнению. Давлетшин И.К. высказал ему, чтобы все документы по возмещению НДС исключительно проходят через него. Он не мог ослушаться своего руководителя и отстранился от подписания каких-либо документов по возврату денежных средств. Он лишь ставил свою подпись о том, что ознакомлен с данным документом, в предъявляемых ему ФИО147 служебных записках под подписями самой ФИО147 и ФИО18 отдела камеральных проверок ФИО63 В течение 2010 года и первом полугодии 2011 года ежеквартально от организаций ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар» представлялись документы по возмещению НДС. После разговора с Давлетшиным И.К. о том, чтобы он не лез к вопросам о возмещении НДС, все вопросы по возмещению НДС Давлетшин И.К. решал через ФИО147 давая последней соответствующие указания как ей поступать. Несмотря на то, что законом предусмотрен 3 месячный срок проведения камеральной проверки, возмещение НДС именно организаций ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар» производилось в кратчайшие сроки, а именно в течение недели после поступления деклараций данные организации уже получали денежные средства на свой расчетный счет. Так быстро денежные средства из бюджета возмещались только этим организациям. В начале января 2011 года Давлетшин И.К вызвал его к себе в кабинет. Он поднялся, там уже были ФИО147 и ФИО63ФИО24 стал кричать и ругаться на ФИО147, почему она тянет с возмещением НДС по трем фирмам, при этом фирмы он не называл. Так же он сказал: «вы что, не знаете, что это за фирмы? По ним ему звонил глава <адрес изъят> и спрашивал в связи с чем идет задержка возмещений НДС». ФИО147 пыталась объяснить ему, что сроки на возмещение еще есть. Тогда ФИО24 сказал, немедленно возместить. После этого они разошлись. Тогда он попросил ФИО147 зайти к нему в кабинет и поинтересовался, о каких фирмах говорил Давлетшин И.К. На что ФИО147 ответила, что это ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», которые являются фирмами главы <адрес изъят>. Также ФИО147 сказала, что ранее была еще одна фирма ООО «ТД Узбекистан». Примерно в конце мая начале июня 2011 года в их инспекции УФНС РФ по РТ была проведена тематическая проверка по поводу правильности возмещения НДС до 3 млн. рублей, то есть те, решения по которым принимают они самостоятельно. По результатам проверки в зону критики попали, ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар». По результатам проверки Давлетшина И.К., ФИО150, его и ФИО147 вызвали к руководителю УФНС РФ по РТ ФИО93, где им были высказаны недовольства по поводу проведения камеральных проверок и возмещений НДС ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар». Давлетшин И.К. пытался переложить вину на них, говоря ФИО93, что возможно они с этого что-то имеют, обещал разобраться и принять меры. По приезду из УФНС РФ по РТ Давлетшин И.К. вызвал его, ФИО147, ФИО63 и ФИО18 отдела общего обеспечения ФИО60 к себе в кабинет, велел женщинам написать объяснительные о причинах допущения нарушений, а ФИО94 велел провести служебную проверку. В ходе проверки вся вина была свалена на ФИО147, в результате чего Давлетшин И.К. объявил ей выговор. По результатам тематической проверки УФНС РФ по РТ представила в их инспекцию справку с указанием допущенных нарушений при проведении камеральных проверок, а также с указанием дополнительных мероприятий в отношении ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар» в части складирования, хранения и реализации привезенной продукции. После этого его вызвал к себе Давлетшин И.К. У него в кабинете сидел ранее ему незнакомый Залялов Ф.Р. Давлетшин И.К. представил его как директора ООО «Факел», ООО «Акфар». Потом Давлетшин И.К. сказал, что у них из УФНС пришла справка с замечаниями по возмещению НДС по данным фирмам. И приказал вместе с ФИО56 спуститься к себе в кабинет, разъяснить ему какие у них имеются недочеты и какие документы необходимо предоставить для устранения выявленных недостатков и организовать ему предоставление квалифицированной помощи. Это был единственный случай, когда начальник инспекции знакомил его с представителями фирм и просил оказать им содействие. Подчиняясь указаниям Давлетшина И.К. он спустился с Заляловым в свой кабинет, пригласил начальников камерального и выездного проверок. После этого он зачитал Залялову Ф.Р. вышеуказанную справку, пояснил выявленные УФНС недостатки и дал поручения начальникам отделов согласно справке, а также поручил начальнику выездных проверок провести предпроверочный анализ и при необходимости провести выездную проверку, которую в обязательном порядке они должны согласовать с Давлетшиным И.К. Спустя некоторое время он увидел сообщение по их локальной сети о том, что ООО «Факел» и ООО «Акфар» сняты с налогового учета г.Нурлат в связи со сменой места нахождения. После приезда сотрудников ОРЧ ЭБ и ПК №7 МВД по РТ Миншин А.М. подошел к нему с приказом и сказал, что по указанию Давлетшина И.К. ему нужно подписать приказ. Он посмотрел, что это за документ и увидел, что это переделанный задним числом приказ, в котором председатель комиссии по возмещению НДС заменен с Давлетшина И.К. на него. Он отказался подписывать это документ. ФИО60 предупредил его, что скажет об этом Давлетшину И.К., на что он ответил, пусть говорит, он не собирается вместо него садиться в тюрьму. Тогда ФИО60 переделал этот приказ, в котором указал настоящую дату и попросил подписать по указанию Давлетшина И.К. Поскольку Давлетшин И.К, является его руководителем и он должен ему подчиняться, он подписал данный приказ, согласно которому он является председателем комиссии по возмещению НДС с августа 2011. ФИО60 все это довел до Давлетшина И.К., поскольку Давлетшин И.К. в последующем при каждой служебной возможности стал упрекать его, кричать на него и указывать обо всех ошибках, которых допускали при повседневной деятельности инспектора, то есть всячески оказывал на него психическое давление. В итоге он вынудил его уволиться. Также по той же причине уволилась и ФИО63 Законно ли возмещен НДС по ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД Узбекистан», он сказать не может, поскольку по указанию Давлетшина И.К. проверки были поверхностными. Он видел только Залялова Ф.Р., который от имени ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД Узбекистан» подавал документы на возмещение НДС. В начале мая 2011г. из УФНС по РТ в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по электронной почте пришло уведомление о проведении тематической проверки по возмещению НДС до 3 млн. рублей. Скорее это даже не уведомление, а приказ. Организации, по которым будет проведена проверка, в письме указаны не были. Через несколько дней ФИО166 из УФНС по РТ из отдела налогообложения юридических лиц ей на личный электронный ящик сбросил таблицу с указанием предприятий, и период времени, за который по данным предприятиям необходимо было подготовить проверку. В таблице было 5 предприятий, а именно: СХПК «Хузангаевский», агрофирма «Вамин-Аксу» и 3 Алькеевские фирмы: ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит». По данным фирмам запрашивались документы по возмещению НДС за разные периоды, это мог быть 2 и 3 квартал 2010г., либо 1 и 2 квартал 2010г. Примерно 10-<дата изъята>г. ей на электронный ящик пришла справка о результатах проведения тематической проверки. В отношении ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» в справке было указано, что в отношении данных фирм не полностью исследован вопрос, а именно не исследованы места складирования товара (сухофруктов), места хранение, процесс реализации товара. Поверхностная проверка означает, что ФИО147 проверяла только представленные для камеральной проверки документы. Полная проверка включает в себя выездную проверку и дополнительные мероприятия, а именно опросы, осмотры складов, анализы расчетных счетов, проверка контрагентов вплоть до производителя. Венера физически не могла этого сделать, так как после поступления деклараций от ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «ТД Узбекистан» Давлетшин И.К. сразу же вызывал ее к себе и требовал проведения проверки в кратчайшие сроки. Проверка ФИО147 проводилась 1 день. Помимо ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «ТД Узбекистан» Давлетшин И.К. указания о проведения проверки в кратчайшие сроки не давал. Все остальные фирмы по возмещению НДС проверялись в срок 1 или 3 месяца. О том что ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар» являются комиссионерами он узнал в августе 2011г. после приезда сотрудников полиции по проводимой ими проверке. ФИО147 показала ему договор комиссии. О том, что возмещение ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар» как комиссионерам незаконно, ФИО147 не упоминала. Скорее всего она этого и не знала. У нее не было времени изучить законодательство. Возмещатиь НДС комиссионер имеет право только с суммы комиссии, но не с суммы приобретенного товара. Это указано в гражданском кодексе РФ. Как только он стал исполняющим обязанности ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, Давлетшин И.К. вызвал его к себе и сказал, чтобы он в вопросы возмещения НДС не совался, он все будет контролировать сам. Поэтому он знает ситуацию только поверхностно. Он подписывал какие-то документы по возмещению НДС ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «Торговый дом «Узбекистан», ООО «ИнвестТорг», но какие именно, не помнит. В январе 2010 года Давлетшин И.К. вызвал его, ФИО147 и ФИО63 к себе и стал кричать, почему до сих пор решения о возмещении и возврате НДС в отношении ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел» не приняты. В предъявленных докладной записке <номер изъят> от 13.04.2010г. на 2-х листах, докладной записке <номер изъят> от 21.10.2010г. на 2-х листах, докладной записке <номер изъят> от 20.07.2010г. на 2-х листах, докладной записке <номер изъят> от 21.10.2010г. на 2-х листах, подписи поставленные им. Данные докладные записки составлены ФИО147 задними числами. Она их составляла, когда в инспекции проходила тематическая проверка по возмещению НДС. ФИО147 сказала, что данные записки ему необходимо подписать по указанию Давлетшина И.К. Он ослушаться указания Давлетшина И.К. не мог, поэтому подписал записки. При этом он знал, что за фирмы указаные в докладных записках – ООО «Акфар», ООО «Факел», что это фирмы Давлетшина И.К., в связи с чем не стал у него переспрашивать по поводу подписания. Более никакие докладные записки и справки он не подписывал, когда Давлетшина И.К. не было на рабочем месте. К нему подходила ФИО147 и говорила, что Давлетшин И.К. в курсе, и что он просил, чтобы он отписал данные документы, так как возмещение необходимо произвести срочно, а его нет на рабочем месте. Он точно знал, что Давлетшин И.К. был в курсе этих возмещений и отписания им документов, так как иначе бы он кричал, почему это сделано без его ведома, ведь именно он контролировал данное направление. ФИО147 сказала ему, что без его подписи и без подписи ФИО63, которые имеются в этих же документах, Давлетшин И.К. не примет решения о возврате. Таким образом Давлетшин И.К. хотел подстраховаться на случай, если с возмещением будет что-то не так. Кроме того, он ставил свою подпись в заявлениях налогоплательщика на перечисление НДС ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Реал», ООО «ИнвестТорг». К нему заходила с данными заявлениями ФИО92, которая говорила, что без его подписей Давлетшин И.К. не хочет производить возмещение. Это было сделано Давлетшиным И.К. для перестраховки, чтобы снять ответственность с себя. Если на каких-то служебных записках и заявлениях нет его подписи, то значит он отсутствовал на месте, а Давлетшин И.К. торопился с возмещением и в таких случаях его подпись не требовал. Его подпись в заявлении и служебной записке означала, что он с данными документами ознакомлен. Комиссии по возмещению НДС в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ в 2010-2011 годах, то есть с момента, когда он стал заместителем начальника МРИ ФНС №1 по РТ, в инспекции не проходили. Хотя по приказу УФНС по РТ они должны были проходить. Председателем комиссии являлся Давлетшин И.К. В связи с чем комиссии не проводились, ему не известно. После того, как из УФНС по РТ пришло письмо по результатам проведения тематической проверки, к Давлетшину И.К. приехал директор ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит» Залялов Ф.Р. В кабинете, где присутствовали Залялов Ф.Р., он, ФИО63, ФИО147, где Давлетшин И.К. представил им Залялова Ф.Р., и сказал, что пришло письмо из УФНС по РТ, и совместно с ФИО56 необходимо решить вопрос об устранении недостатков, выявленных в ходе тематических проверок. Далее была собрана комиссия, где присутствовали ФИО95 – ФИО18 отдела выездных проверок, ФИО96 – ФИО18 отдела аудита, он, ФИО63, где ФИО95 сказала, что произвести осмотр складов, где хранятся сухофрукты. На это Залялов Ф.Р. пояснил, что складов у него нет, что он приобретает товар – сухофрукты, и даже не видит этот товар, его сразу реализует. На это ФИО95 сказал, что необходимо подать уточненные декларации, где необходимо отразить, что товар у него на складах не храниться, а сумму НДС необходимо восстановить в бюджет. Залялов Ф.Р. ответил, что все восстановит. Все решения о возмещении принимались только Давлетшиным И.К., все вопросы по возмещению согласовывались только у ФИО24. ФИО147 предварительно согласовав возмещение ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Торговый Узбекистан», ООО «Реал» с ФИО24, составляла служебные записки с возмещением НДС, докладные записки и справки по возмещениям НДС ФИО147 по указанным организациям не составлялись. При получении деклараций по НДС 1,2,3,4 квартал 2010 г., 1 квартал 2011г. ООО «Факел», 1,2,3,4 квартал 2010 г., 1 квартал 2011г. ООО «Транзит», за 1,2,3,4 квартал 2010 г., 1 квартал 2011г. ООО «Акфар», за 4 квартал 2010г. ООО «ИнвестТорг», за 1 квартал 2010г. ООО «Реал» с возмещением, ФИО147 получала от ФИО24 указания о формальном проведении камеральной проверки, а именно о необходимости составить служебную записку об окончании камеральной провреки декларации по НДС с возмещением и решения о возмещении, которые необходимо предоставить Давлетшину И.К. на подпись. Давлетшин И.К. говорил, что проверку проводить не нужно, он без камеральной проверки уверен, что возмещение НДС законное, проведение камеральной проверки для принятия им решения о возмещении не требуется. Поскольку ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», ООО «Факел», ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ООО «Реал» предоставило документы, подтверждающие налоговый вычет, учитывая тот факт, что решение о возмещении принимается руководителем налогового органа и проводить проверку для принятия им решения не надо, ФИО147 доверяя руководителю Давлетшину И.К., не подозревая, что ООО не имели права на возмещение НДС, восприняла указания И.К. Давлетшина И.К. так, что заявленное возмещение НДС правомерно и представленные документы в ходе камеральной проверки соответствуют действительности, что ФИО147 необходимо, в короткие сроки, не проводя при этом проверку, составить служебную записку об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением и решение о возмещении. Она, зная, что возмещения по указанным фирмам контролируются Давлетшиным И.К., и зная о его указаниях, подписывала служебные записки, составленные ФИО147/т. 28 л.д. 76-80; т. 29 л.д. 1-4; т. 31 л.д. 80-82; 114-117; 182-184; т.85 л.д. 79-105/;

показания свидетеля ФИО141 на предварительном следствии, которые были оглашены в ходе судебного заседания согласно ст. 281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя из-за существенных противоречий между показаниями в суде и показаниями, данными на предварительном следствии, где он показал, что с 2004г. по настоящее время работает на должности ОАО КМП «Промжелдортранс». ОАО КМП «Промжелдортранс» занимается внутригородскими железнодорожными перевозками, а также является владельцем складов временного хранения таможенных грузов. Товар из стран зарубежья поступает в г. Казань на станцию «Вахитово», которое находится по ул. Васильченко г. Казани. После этого по направляющему штампу таможенного органа груз помещается на склад временного хранения к ним. На их складе временного хранения складировали товары (сухофрукты) в том числе такие фирмы, как ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговй Дом «Узбекистан». Во всех трех указанных организациях как руководитель выступал Залялов Ф.Р., то есть брал на себя функции директора. Он приезжал к нему по поводу хранениясухофруктов от данных фирм, иногда был с женой, как представил ее Залялов Ф.Р. ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговй Дом «Узбекистан» занимались поставкой сухофруктв из Исфаринского района р. Таджикистан на территорию г. Казани, после поступления товара из р. Таджикистана на пукт назначения, сухофрукты поступали к нему на склад временного хранения. При этом, когда товар выгружался на склад, учет вел сам залялов Ф.Р., он назначал сотрудника от каждой фирмы. От ООО «Акфар» старшим был Каримов Д.А., от ООО «Фаид» Кодиров Х.И., от ООО «Торговый Дом «Узбекистан» был какой-то узбек, данные которого ему не ивестны. ООО «Торговй дом «Узбекистан» складировал товар 2.10.2009г., ООО «Акфар» 10.09.2009г., ООО «Фаид» 01.02.2010 и 30.11.2009. На грузовых таможенных декларациях ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговый Дом «Узбекистан» имеются печати таможенных брокеров ООО «Карсар», ООО «Росэк», ООО «СЭсервис». Оформлением таможенных деклараций от имени ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговый Дом «Узбекистан» занимались указанные организации- брокеры. Товар, принадлежащий ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговый Дом «Узбекистан» и хранившийся на их складе. В течении 1-2 дней после поступления на склад, полностью вывозился лицами таджикской национальности. Вывозились сухофрукты на автомашинах марки «Газель». То есть весь товар полностью вывозился частными лицами. В настоящее время на их складе временного хранения сухофрукты, принадлежащие ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», не хранятся. Последний раз Залялова Ф.Р. он видел в феврале 2010г., более у него сухофрукты он не складировал.

В случае, если товар Залялов Ф.Р. успевал оформить на таможне, то вагон на склад не выгружался, а сразу выгружался в автомашины. В этом случае товар становится российским и на склад помещаться не может. Всего было около 4-х вагонов от ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговый дом «Узбекистан». После таможенного оформления и досмотра, товар забирался лицами таджикской национальности.

По товару ООО «Акфар». Старшим от таджиков по товару ООО «Акфар» был ФИО68, который вел учет товара. Товар привозился для таджиков в мешках, каждый мешок был подписан. ФИО68 имел тетрадь, где учитывал мешки, он точно знал, сколько мешков для кого привезено, сколько мешков в вагоне не хватает. Вывозились сухофрукты на автомашинах марки «Газель», их нанимали. Товар ООО «Акфар» вывозился в основном на Колхозный рынок <адрес изъят>, а также на другие рынки <адрес изъят> для розничной продажи. Это он знает со слов таджиков, которые грузили товар.

ФИО68 получал от таджиков денежные средства за перевозку сухофруктов через таможенную границу. Таджики в <адрес изъят> выращивали сухофрукты и переправляли их для продажи в <адрес изъят> своим родственникам. Перевозкой занимался ФИО68 и таможенным оформлением Залялов Ф.Р.

Старшим от данной фирмы ООО «Фаид» был ФИО97 Он выполнял функции ФИО68, но только в данной фирме. Он также вел учет сухофруктов. Товар ООО «Фаид» вывозился на рынки <адрес изъят> для розничной продажи теми же лицами, что и товар ООО «Акфар». По ООО «Торговый дом «Узбекистан». Товар вывезли узбеки, на рынки <адрес изъят>. Сухофрукты были реализованы на рыке «Привоз» по <адрес изъят> и Московском рынке <адрес изъят>, так как на данных рынках продают сухофрукты узбеки. Товар вывозится для реализации на рынки <адрес изъят>, а не перевозится для хранения на другие склады. ОАО КМП «Промжелдортранс» оказывало услуги хранения товара – сухофрукты, прибывшего в адрес ООО «Фаид» из Республики Таджикистан и находящегося под таможенным ФИО31. Представителем ООО «Фаид» являлся Залялов Ф.Р., так как он занимался заключением договора хранения с ОАО КМП «Промжелдортранс» от имени директора ФИО23 и им оплачивались наличными деньгами в кассу ОАО КМП «Промжелдортранс». Таможенным оформлением от имени ООО «Фаид» занимался Залялов Ф.Р. реализовал товар – сухофрукты физическим лицам для дальнейшей их розничной реализации на рынке в течении суток по прибытию товара. То есть по прибытию товара Залялов Ф.Р. предоставлял в ОАО КМП «Промжелдортранс» таможенную декларацию, оплачивал услуги ОАО КМП «Промжелдортранс» по хранению таможенных грузов от имени ООО «Фаид», и в тот же день физические лица забирали товар. В данном случае товар на склады не помещался, так как товар до помещения его на склад проходил таможенное оформление Заляловым Ф.Р. и отпускался сразу же с вагона. Залялов Ф.Р. руководил отпуском товара. Все таджики, которые приезжали за сухофруктами ООО «Фаид» уроженцы <адрес изъят>. Также при нем таджики передавали Залялову Ф.Р. деньги в наличной форме. В настоящее время остатка товара ООО «Фаид» на складах ОАО КМП «Промжелдортранс» не имеет. Директора ООО «Фаид» ФИО23 он ни разу не видел и с ним по поводу товара и его таможенного оформления не общался. Интересы ООО «Фаид» в ОАО КМП «Промжелдортранс» представлял Залялов Ф.Р. Залялов Ф.Р. документы по взаимоотношениям ОАО КМП «Промжелдортранс» по взаимоотношениям с ООО «Фаид» получал у него, один раз документы у него получала супруга Залялова Ф.Р. – Залялова Р.Ф. /т. 28 л.д. 126–131; т. 30 л.д. 218-220; т. 31 л.д. 131-134; т. 66 л.д. 113-114/;

Протоколами следственных действий и ФИО35 письменными документами по делу:

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>: на накопителях на жестких магнитных дисках №<номер изъят> соответствующих системных блоков и портативных компьютеров, изъятых в ходе обыска в жилище Залялова Ф.Р., ФИО81, представленных на экспертизу обнаружены файлы, содержащие некоторые из ключевых слов (словосочетаний), указанных следователем: ООО «Акфар», «Реал», «Транзит», «Факел», «ИнвестТорг», «Торговый – Дом «Узбекистан», описанные в Приложении <номер изъят> к заключению экспертизы. Данные файлы записаны на 4 DVD-R (DVD <номер изъят>, DVD<номер изъят>, DVD <номер изъят>, DVD<номер изъят>.

На накопителях. на жестких магнитных дисках <номер изъят> соответствующих системных блоков и портативных компьютеров, изъятых в ходе обыска у Залялова Ф.Р., ФИО81, представленных на экспертизу, обнаружены файлы баз данных программного продука ЗАО «1С» в каталогах, указанных в таблице <номер изъят> в исследовательской части. Данные каталоги с базами данных записаны на 5 DVD-R (DVD <номер изъят>, DVD<номер изъят>, DVD <номер изъят>, DVD<номер изъят>, DVD<номер изъят>).

В результате поиска обнаружены каталоги с файлами базы данных 1С Акфар, ИнвестТорг /т. 31 л.д.206-211/;

протоколом осмотра от <дата изъята>, осмотрены: детализация исходящих и входящих соединений, абонентов по абонентским номерам 8 96 00 414600, который использовался ФИО8, 89053171615, который использовался Заляловым Ф.Р. за период <дата изъята> по <дата изъята>, на диске, согласно детализации абонентского номера Залялова Ф.Р.: <дата изъята> в 15 ч.37мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО24 (89172816102); <дата изъята> в 19ч.52мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО24 (89172816102 <дата изъята> в 08ч.45 мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО24 (89172816102); <дата изъята> в 09ч.08 мин. осуществлен исходящий звонок на абонентский номер ФИО24 (89172816102); <дата изъята> в 10ч.43мин. осуществлен исходящий звонок на абонентский номер ФИО24 (89172816102); <дата изъята> в 15ч.12мин осуществлен исходящий звонок на абонентский номер Давлетшина Ильнура Ильдусовича ( абонентский <номер изъят> указан в детализации ФИО4); <дата изъята> в 15ч.51мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера Давлетшина Ильнура Ильдусовича ( абонентский <номер изъят> указан в детализации ФИО4); <дата изъята> в 20ч.21мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 08ч.29мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 08ч.53мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 10ч.29мин. осуществлен исходящий звонок на абонентский номер ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 12ч.09мин. осуществлен исходящий звонок на абонентский номер ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 12ч.21мин. осуществлен исходящий звонок на абонентский номер ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 12ч.39мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 12ч.29мин. осуществлен входящий звонок с абонентского номера ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 10ч.48мин. осуществлен исходящий звонок на абонентский номер ФИО68 (89272492757); <дата изъята> в 13ч.48мин. осуществлен исходящий звонок на абонентский номер ФИО81 (89179005307); <дата изъята> в 16ч.19мин. исходящий звонок на абонентский номер ФИО154 (89272415780); <дата изъята> в 10 ч.19 мин. входящий звонок с абонентского номера ФИО154 (89272415780) /т. 69 л.д. 129-130/;

протоколом осмотра от <дата изъята>, в ходе которого осмотрена детализация исходящих и входящих соединений абонента по абонентскому номеру 8 9274152837, который использовался ФИО24, за период <дата изъята> по <дата изъята>, на диске, согласно которой: <дата изъята> в 12ч. 43 мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался Залялов Ф.Р. (абонентский <номер изъят>) протяженностью 93 секунды; <дата изъята> в 13 ч.36 мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался Залялов Ф.Р. (абонентский <номер изъят>) протяженностью 20 секунд;<дата изъята> в 12ч.25 мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался Залялов Ф.Р. (абонентский <номер изъят>) протяженностью 37 секунд; <дата изъята> в 8ч.30мин имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 90 секунд; <дата изъята> в 9ч.12 мин имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 107 секунд;<дата изъята> в 13ч.21мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 120 секунд; <дата изъята> в 9ч.46 мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 9 секунд; <дата изъята> в 15ч.42 мин имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 107 секунд; <дата изъята> в 11ч.31 мин имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 16 секунд; <дата изъята> в 13ч.53 мин имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью122 секунды; <дата изъята> в 11ч.05мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 19 секунд; <дата изъята> в 09ч.40мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО98 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 178 секунд; <дата изъята> в 14ч.13мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 20 секунд; <дата изъята> в 7ч.32 мин. имеется соединение с абонентским номером, которым пользовался ФИО154 (абонентский <номер изъят>, указанный в ходе допроса свидетеля) протяженностью 9 секунд,»/т. 69 л. полученная по решению суда от <дата изъята> в ОАО «Мегафон-Поволжье /т. 76 л.д. 120-145/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>: объем нетто товара (сухофруктов, шиповника, лука репчатого и т.д.) поступившего для ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составил: За I квартал 2009 г. ООО «ТД «Узбекистан» Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) 10 410 килограмм. Смеси сушеных плодов (яблоки, груши, изюм, урюк) без чернослива 4 876 килограмм. За II квартал 2009 г. ООО «ТД «Узбекистан».Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) 67 836 килограмм. За III квартал 2009 г. ООО «ТД «Узбекистан» Плоды сушеные без косточек (курага) 23 003 килограмм. Плоды сушеные с косточкой (урюк) 23 911 килограмм.Смесь сушеных плодов (яблоко, изюм, груша, урюк) 20 093 килограмм. За IV квартал 2009 г. ООО «ТД «Узбекистан» Плоды сушеные абрикосы без косточек (курага для кулинарных целей), плоды сушеные абрикосы с косточкой (урюк для кулинарных целей) 65 225 килограмм. Плоды сушеные без косточек (курага) продовольственные 41 877 килограмм.Плоды сушеные с косточкой (урюк) продовольственные 19 406 килограмм.Смесь сушеных плодов (для кулинарных целей) без чернослива и инжира высушены естественным способом 2 531 килограмм. Смесь сушеных плодов (для кулинарных целей) без чернослива и инжира высушены естественным способом (яблоки,груши, урюк, курага, вишня) 25 923 килограмм. Сухофруктовая смесь (компотная) из яблок, груши, урюка, изюма не содержащая чернослива и инжира, продовольственная 5 441 килограмм.Фактурная стоимость в рублях сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 64 162 680 рублей 93 копейки, в том числе: За I квартал 2009 г. 1 234 689 рублей 80 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 1 234 689 рублей 80 копеек; За II квартал 2009 г. 2 420 217 рублей 10 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 1 288 990 рублей 80 копеек; За III квартал 2009 г. 3 222 558 рублей 97 копеек в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 504 589 рублей 60 копеек;За IV квартал 2009 г. 14 430 347 рублей 48 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 1 466 218 рублей 90 копеек; За I квартал 2010 г. 10 655 332 рубля 30 копеек в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За II квартал 2010 г. 2 523 392 рубля 60 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За III квартал 2010 г. 7 650 335 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За IV квартал 2010 г. 8 124 871 рубль в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 12 611 999 рублей 68 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За II квартал 2011 г. 1 288 937 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; Скорректированная таможенная стоимость сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и КТС за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 265 213 549,15 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 3 155 490 рублей 25 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 3 155 490 рублей 25 копеек; За II квартал 2009 г. 9 220 134 рублей 90 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 2 951 999 рублей 14 копеек; За III квартал 2009 г. 14 044 527 рублей 62 копейки в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 2 666 964 рубля 26 копеек; За IV квартал 2009 г. 56 961 611 рублей 53 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 6 154 164 рубля 97 копеек; За I квартал 2010 г. 52 117 997 рублей 59 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За II квартал 2010 г. 15 779 563 рубля 79 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За III квартал 2010 г. 42 280 793 рубля 17 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За IV квартал 2010 г. 39 299 318 рублей 94 копейки в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 43 022 434 рубля 23 копейки, в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За II квартал 2011 г. 4 101 274 рубля 26 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей /т. 32 л.д. 96-144/. заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята> согласно выводам которого сумма НДС, исчисленная декларантом для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 11 553 73 рублей 37 копеек, в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 222 244 рубля 16 копеек; За II квартал 2009 г. 435 639 рублей 07 копеек в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 232 018 рублей 34 копейки; За III квартал 2009 г. 563 201 руль 33 копейки в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 90 826 рублей 13 копеек;За IV квартал 2009 г. 2 597 462 рубля 55 копеек в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 263 919 рублей 40 копеек;За I квартал 2010 г. 1 917 959 рублей 81 копейка в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За II квартал 2010 г. 454 210 рублей 67 копеек в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За III квартал 2010 г. 1 377 051 рубль 30 копеек в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За IV квартал 2010 г. 1 483 797 рублей 99 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За I квартал 2011 г. 2 270 159 рублей 82 копейки, в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За II квартал 2011 г. 232 008 рублей 66 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;2. Сумма скорректированного НДС, исчисленная таможенным органом на основании скорректированной таможенной стоимости для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ (КТС) за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 356 218 рублей 75 копеек, в том числе:За I квартал 2009 г. 567 988 рублей 25 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 567 988 рублей 25 копеек; За II квартал 2009 г. 1 659 624 рубля 29 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 531 359 рублей 85 копеек;За III квартал 2009 г. 2 483 429 рублей 71 копейка в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 480 053 рубля 59 копеек; За IV квартал 2009 г. 10 253 089 рублей 89 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 1 107 749 рублей 69 копеек;За I квартал 2010 г. 9 381 239 рублей 54 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За II квартал 2010 г. 2 840 321 рубль 48 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За III квартал 2010 г. 7 610 542 рубля 78 копеек в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За IV квартал 2010 г. 7 077 715 рублей 22 копейки в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 7 744 038 рублей 22 копейки в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За II квартал 2011 г. 738 229 рублей 37 копеек в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;3. Сумма НДС (авансовых таможенных платежей) уплаченная ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и расчетным счетам за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 073 950 рублей, в том числе:За I квартал 2009 г. 609 000 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 575 000 рублей; За II квартал 2009 г. 2 142 000 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 997 000 рублей; За III квартал 2009 г. 2 947 500 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 358 500 рублей;За IV квартал 2009 г. 9 545 000 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 900 000 рублей;За I квартал 2010 г. 9 895 000 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За II квартал 2010 г. 2 406 450 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей;За III квартал 2010 г. 7 235 000 рублей в том числе:ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За IV квартал 2010 г. 6 160 000 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 8 006 000 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; За II квартал 2011 г. 663 000 рублей в том числе: ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей /т.32 л.д.171-196/. заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята> сумма НДС предъявлена к вычету в книга покупок за период с 01.01.2009г. по 31.03.2011г. организацией по грузовым таможенным декларациям составила: ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» в 1 квартале 2009 года – 567 988,24 рубля; во 2 квартале 2009 года – 1045844,55 рублей; в 3 квартале 2009 года – 628537,13 рублей;в 4 квартале 2009 года – 474813,73 рублей /т. 32 л.д. 209-216/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята> подписи от имени Давлетшина И.К. в строках «Утверждаю»__И.К. Давлетшин» в следующих документах: решении о возврате <номер изъят> от 22.04.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 04.02.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 22.10.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 22.10.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 09.02.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 09.02.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 22.04.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 22.04.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 05.11.2009г., решение о возврате <номер изъят> от 04.08.2009г., решение о возврате <номер изъят> от 06.05.2009г., решение о возврате <номер изъят> от 04.02.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 22.10.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 22.10.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 25.01.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 25.01.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 22.04.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 22.04.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 09.02.2011г., решение о возрате <номер изъят> от 22.04.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 22.04.2011г., решение о возврате <номер изъят> от 09.02.2011г., решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, решение о возврате <номер изъят> от 22.10.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 22.10.2010г., решение о возврате <номер изъят> от 04.02.2010г., выполнены, вероятно ФИО24 /т. 32 л.д. 228-231/;

Протоколом обыска в жилище ФИО99 изъяты: системный блок «DEPO», ноутбук «Aser», журнал учета движения путевых листов ООО «Акфар»; журнал учета выезда и возвращения автотранспорта ООО «Акфар»; журнал регистрации вводного инструктажа ООО «Акфар»; ежедневник; автоматическая печать ООО «ИнвестТорг»; автоматическая печать факсимиле; папка синего цвета ООО «ИнвестТорг», папка для бумаг белого цвета; трудовая книжка серии ТК-II <номер изъят> на имя Залялов Фанис Раисович, дата заполнения <дата изъята>, на первом, пятом, седьмом имеются оттиски печатей; визитная карточка ФИО100; визитная карточка ФИО101, на обороте имеется запись карандашом «Факс 883124846132; Вахитова 2929921 факс»; визитная карточка ФИО102, имеется запись электронной почты mamalatif@mail.ru; чековая книжка на 25 чеков для получения наличных денег за №№ от 84728<адрес изъят>0. Счет <номер изъят>. на обложке имеется штамп АКБ «БТА-Казань» (ОАО) <адрес изъят> БИК 049205798 К/с 30<номер изъят>; белый конверт 1-16х DVD-R, с диском DVD-R, копия импортного карантинного разрешения выданного ООО «ИнвестТорг»; заявка на выдачу импортного карантинного разрешения на ввоз на территорию РФ; светокопия сертификата о происхождении товара выданный в <адрес изъят> для предоставления в РФ; светокопия документа на одном листе, формата А-4, написанный на иностранном языке «ФИО25 СЕРТИФИКАТИ <номер изъят>»; документ на четырех листах, формата А-4, контракт №J/EX-1 от <дата изъята>; документ на одном листе, формата А-4, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, ООО «ИнвестТорг», государственный регистрационный <номер изъят>, серия 16 <номер изъят>; светокопия документа на одном листе, формата А-4, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, ООО «ИнвестТорг», государственный регистрационный <номер изъят>, серия 16 <номер изъят>; документ на одном листе, формата А-4, свидетельство о постановке на учет ООО «ИнвестТорг» в налоговом органе, серия 16 <номер изъят>, в нижней части документа имеется оттиск гербовой печати «Межрайонная ИФНС России <номер изъят> по РТ»; светокопия документа на одном листе, формата А-4, свидетельство о постановке на учет ООО «ИнвестТорг» в налоговом органе, серия 16 <номер изъят>; удостоверение об аттестации по техническим условиям размещения и крепления грузов <номер изъят> на имя Залялова Ф.Р. выдано <дата изъята>, в левой нижней части оттиск печати с надписью «коммерческий ревизор РЖД»; светокопия документа на 14 листах, формата А-4, устав ООО «ИнвестТорг» утвержден решением <номер изъят> от <дата изъята>, на первом листе имеется штамп «Копия верна» на обороте четырнадцатого листа имеется оттиск печати «УФНС России по РТ»; светокопии четырех листов, формата А-4, устава ООО «ИнвестТорг»; документ на трех листах, формата А-4, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят> ООО «ИнвестТорг», на третьем листе и его обратной стороне имеется оттиск печати; светокопия документ на трех листах, формата А-4, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят>; документ на одном листе, формата А-4, решение единственного учредителя ООО «ИнвестТорг» <номер изъят> от <дата изъята>; светокопия документа на одном листе, формата А-4, решение единственного учредителя ООО «ИнвестТорг» <номер изъят> от <дата изъята>, в нижней части листа имеются оттиски печати «ИнвесТорг» и одного штампа «копия верна исп.директор Залялов Ф.Р.»; светокопия паспорта гражданина РФ серия 9203 <номер изъят> на имя Залялова Фаниса Раисовича в двух экземплярах; светокопия приказа(распоряжения) о приеме работника на работу от <дата изъята> Залялова Ф.Р. на должность исполнительного директора ООО «ИнвестТорг», в двух экземплярах; документ на одном листе, формата А-4, информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата исполнительному директору ООО «ИнвестТорг» Залялову Ф.Р., на обратной стороне имеется оттиск гербовой печати Федеральной службы государственной статистики; светокопия документа на одном листе, формата А-4, информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата исполнительному директору ООО «ИнвестТорг» Залялову Ф.Р.; светокопия документа на одном листе, формата А-4, информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата исполнительному директору ООО «ИнвестТорг» Залялову Ф.Р., на обоих сторонах листа, имеются оттиски печати ООО «ИнвестТорг» и штампа «Копия верна исп.директор Залялов Ф.Р.»;светокопия документа на одном листе, формата А-4, информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата исполнительному директору ООО «ИнвестТорг» Залялову Ф.Р., имеются оттиски печати ООО «ИнвестТорг» и штампа «Копия верна исп.директор Залялов Ф.Р.»; документ на одном листе, формата А-4, приказ директора ООО «ИнвестТорг» ФИО6 от <дата изъята>, на листе имеется оттиск печати ООО «ИнвестТорг»; светокопия документа на одном листе, формата А-4, приказ директора ООО «ИнвестТорг» ФИО6 от <дата изъята>, на листе имеются оттиски печати ООО «ИнвестТорг» и штампа «Копия верна исп.директор Залялов Ф.Р.»; документ на одном листе, формата А-4, уведомление о регистрации ООО «ИнвестТорг» в территориальном органе Пенсионного фонда РФ, в левой нижней части листа имеется оттиск печати; документ на четырех листах, формата А-4, договор поручения между ООО «ИнвестТорг» и ООО «Налоговая консультация», на четвертом листе в нижней части имеются оттиски двух печатей ООО «ИнвестТорг» и ООО «Налоговая консультация»; документ на одном листе, формата А-4, свидетельство о регистрации страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования при обязательном медицинском страховании, заявитель ООО «ИнвестТорг» <дата изъята>, в нижней левой части листа имеется оттиск печати Фонда обязательного медицинского страхования РТ; почтовый конверт, от кого: управления пенсионного фонда РФ в <адрес изъят> РТ, кому: ООО «ИнвестТорг», в левой нежней части наклеен штрих код с номером 422870 14 01568 8; светокопия паспорта гражданина РФ серия 9205 <номер изъят> на имя ФИО8, на левой части листа имеется оттиск печати ООО «ИнвестТорг»; светокопия документа на одном листе, формата А-4, приказ о приеме работника на работу ФИО6 на должность заместителя исполнительного директора ООО «ИнвестТорг» с <дата изъята>, в нижней правой части документа имеются оттиски печати ООО «ИнвестТорг» и штампа «Копия верна исп.директор Залялов Ф.Р.»; документ на одном листе, формата А-4, уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний юридическому лицу ООО «ИнвестТорг», в левой нижней части листа имеется оттиск печати государственного учреждения регионального отделения социального страхования РФ по РТ; почтовый конверт, от кого: государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования РФ по РТ, кому: ООО «ИнвестТорг», в левой части наклеен штрих код «почта России» с номером 421000 28 26724 2; документ на одном листе, формата А-4, приложение <номер изъят>, извещение о регистрации в качестве страхователя, выдано юридическому лицу ООО «ИнвестТорг», дата регистрации <дата изъята> В нижней части листа имеется оттиск печати «государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования РФ по РТ; Филиал <номер изъят>»; документ на одном листе, формата А-4, извещение о регистрации в качестве страхователя, выдано юридическому лицу ООО «ИнвестТорг», дата регистрации <дата изъята> В нижней части листа имеется оттиск печати «государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования РФ по РТ; для документов»; документ на одном листе, формата А-4, уведомление, о регистрации в территориальном органе Фонда социального страхования РФ в качестве страхователя, дата направления(выдачи) <дата изъята>; документ на двух листах, формата А-4, Spurt bank, АКБ «Спурт» ОАО, паспорт сделки от <дата изъята><номер изъят>, резидент: ООО «ИнвестТорг», контрагент: Совместное предприятие ООО «JIZZAX ROSSIYA MASLO», в правом верхнем углу есть рукописный текст, написанный карандашом «Экспорт» в нижней части первого листа имеются два оттиска печати ООО «ИнвестТорг» и «Spurt bank для целей ФИО9»; на втором листе имеется оттиск печати ООО «ИнвестТорг»; на обороте обоих листов имеется штамп прямоугольной формы с текстом «Принято АКБ «СПУРТ» (ОАО) <адрес изъят> 06 май 2011 ФИО9 Д.М.»; документ на двух листах, формата А-4, Spurt bank, АКБ «Спурт» ОАО, паспорт сделки от <дата изъята><номер изъят>, резидент: ООО «ИнвестТорг», контрагент: Совместное предприятие ООО «JIZZAX ROSSIYA MASLO», в правом верхнем углу есть рукописный текст, написанный карандашом «Импорт», в нижней части первого листа имеются два оттиска печати: ООО «ИнвестТорг» и «Spurt bank для целей ФИО9»; на втором листе имеется оттиск печати ООО «ИнвестТорг»; на обороте обоих листов имеется штамп прямоугольной формы с текстом «Принято АКБ «СПУРТ» (ОАО) <адрес изъят> 23 май 2011 ФИО9 Д.М.»; документ на одном листе, формата А-4, сообщение об участии в российских и иностранных организациях, в нижней части листа имеется оттиски печати ООО «ИнвестТорг» и штампа Межрайонной НФНС России; документ на одном листе, формата А-4, ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от исп.директора ООО «ИнвестТорг» Залялова Ф.Р. от <дата изъята>, в нижней правой части листа имеется оттиск печати ООО «ИнвестТорг»; документ на одном листе, опись вложения в ценное письмо Ф.107, с прикрепленным кассовым чеком ФГУП «Почта России», на листе имеются оттиски печати ООО «ИнвестТорг» и штампа «Почта России»; светокопия документа на одном листе, формата А-4, сообщение об участии в российских и иностранных организациях; документ на одном листе, формата А-4, справка о подтверждающих документах от <дата изъята>, на верхней части листа имеется рукописный текст: «фура в Узб-н», штамп прямоугольной формы с текстом «Принято АКБ «СПУРТ» (ОАО) <адрес изъят><дата изъята>ФИО9 Д.М.», в нижней части листа два оттиска печатей ООО «ИнвестТорг» и «Spurt bank для целей ФИО9»; документ на одном листе, формата А-4, справка о подтверждающих документах от <дата изъята>, на верхней части листа имеется рукописный текст: «Томаты из Узб», штамп прямоугольной формы с текстом «Принято АКБ «СПУРТ» (ОАО) <адрес изъят><дата изъята>ФИО9 Д.М.», в нижней части листа два оттиска печатей ООО «ИнвестТорг» и «Spurt bank для целей ФИО9»; документ на одном листе, формата А-4, доверенность на представление интересов Доверителя в АКБ «Спурт» от <дата изъята><номер изъят>, действительна до <дата изъята>; документ на одном листе, формата А-4, справка о ФИО9 операциях от <дата изъята>; документ на одном листе, формата А-4, справка о ФИО9 операциях от <дата изъята>; документ на одном листе, формата А-4, справка о ФИО9 операциях от <дата изъята>; документ на одном листе, формата А-4, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган; визитка Юристконсульты ФИО103 и ФИО104; лист 4,5 на 18 см с информацией по оформлению договоров; документ на 18 листах, формата А-4. Договор банковского счета в валюте РФ с юридическим лицом №175, г.Казань от 07.02.2011 г., между АК Банк «Спурт» и ООО «ИнвестТорг» в лице исп.директора ФИО105 на третьем листе с обоих сторон имеются оттиски печатей «Spurt Bank» и ООО «ИнвестТорг», на шестом листе так же имеются; документ на двух листах, формата А-4, сообщение об открытии(закрытии) счета(лицевого счета) в АК Банке «Спрут» <номер изъят> ООО «ИнвестТорг». На первом листе имеется оттиск печати ООО «ИнвестТорг»; скрепленные два листа и два кассовых чека, опись в ценное письмо, на обоих листах имеется печать ООО «ИнвестТорг» и штамп «почта России»; документ на одном листе, формата А-4, сообщение об открытии 13.04.2011 г. валютных счетов в долларах США: текущего <номер изъят>; транзитного <номер изъят>; документ на одном факсовом листе, сообщение об открытии <дата изъята>ФИО9 счетов в долларах США: текущего <номер изъят>; транзитного <номер изъят>; документ на пятнадцати листах, формата А-4, договор банковского счета <номер изъят>-В в иностранной валюте с юридическом лицом-резидентом, <адрес изъят> от <дата изъята>, между АК Банк «Спурт» и ООО «ИнвестТорг» в лице исп.директора ФИО105 На четвертом листе имеются юридические адреса, реквизиты и подписи сторон; на четвертом, пятом, десятом листах, в нижней части, имеются оттиски печатей «Spurt Bank» и ООО «ИнвестТорг»; документ на одном факсовом листе; светокопия докуента на двух листах, формата А-4, сообщение об открытии(закрытии) счета(лицевого счета), в трех экземплярах; документ на одном листе, формата А-4, опись вложения в ценное письмо, с прикрепленным кассовым чеком; документ на одном листе, формата А-4, с перечнем документов необходимых для открытия расчетного счета юридическому лицу-резиденту в АКБ БТА-Казань; документ на одном листе, формата А-4, с перечнем документов необходимых для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю в АКБ БТА-Казань; документ на четырех листах формата А-4, выписка из тарифов Банка на расчетно-кассовое обслуживание в рублях; документ на одном листе, формата А-4, договор банковского счета ДВБ/82/10 (на обслуживание в иностранной валюте), ФИО9 счет в долларах США <номер изъят>; 40<номер изъят>, на оборотной стороне листа имеются оттиски печатей «ИнвестТорг» и «БТА-Казань»;светокопия документа на двух листах, формата А-4, уведомление об открытии счета ООО «ИнвестТорг» в АК Банке «БТА-Казань»; документ на двух листах, формата А-4, договор банковского счета №ДБР/1436/10, расчетный счет <номер изъят>, на втором листе имеются оттиски печатей «ИнвестТорг» и «БТА-Казань»; светокопия документа на одном листе формата А-4, доверенность на имя ФИО10; документ на одном листе формата А-4, доверенность на имя Залялова Ф.Р., в нижней части листа имеется оттиск печати «ИнвестТорг»; документ на одном листе, формата А-4. Импортное карантинное разрешение выданное ООО «ИнвестТорг», РТ, <адрес изъят>, выдано Федеральной службой по ветеринарному и фитосанитарному надзору (РОССЕЛЬХОЗНАДЗОР) Управлением РОССЕЛЬХОЗНАДЗОРА по РТ 30 ноября 2010, действительно до 30 ноября 2011, регистрационный номер 201011300095053; документ на одном листе формата А-4, акт приема-передачи документов №1-41596/1;документ на одном листе формата А-4, договор №1-41596 обязательного медицинского страхования работающих граждан; светокопия паспорта гражданина Республики Узбекистан ФИО10; документ на одном листе, справка <номер изъят><дата изъята> добровольного наркологического освидетельствования Залялов Ф.Р., на листе имеются три штампа и одна печать, в правой нижней части листа имеется голограмма «зеленодольский психоневрологический диспасер»; документ на одном листе, медицинская справка (для предоставления в госавтоинспекцию), на имя Залялов Ф.Р., дата – <дата изъята>. Верхней части листа имеются оттиски трех штампов, в нижней двух печатей и голограмма «зеленодольская центральная больница; РТ»; на обороте имеются записи и оттиски десяти печатей и трех штампов; документ на одном листе формата 5,5х21 с информацией АКБ «Спурт» (ОАО); документ на двух листах, формата А-4, договор №9010-880/В-09 вклада физического лица – резидента в российских рублях до востребования, г.Казань от 30.01.2009 г., между АКБ «Спрут» и Заляловым Ф.Р; на обороте первого листа в нижней части имеется оттиск печати синего цвета Коммерческого Банка «Спрут» (ОАО) в центре имеется надпись «отдел по работе с физическими лицами», на втором листе имеется оттиск печати Коммерческого Банка «Спрут» (ОАО) в центре надпись «касса <номер изъят>», в верхней части листа оттиск штампа «послеоперационное время»; светокопия документ на двух листах, формата А-4, договор лизинга <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11, <адрес изъят> от <дата изъята> между ЗАО «Европлан» и ООО «Акфар», на первом листе с обоих сторон имеются оттиски печати «Акфар» и штампа «копия верна исп.директор Залялов Ф.Р., на втором листе имеются оттиски печати «Акфар» и штампа «копия верна исп.директор Залялов Ф.Р., на обороте оттиски печати «Акфар» и штампа «копия верна исп.директор Залялов Ф.Р.; документ на двух листах, формата А-4, путевой лист грузового автомобиля; документ на одном листе, формата А-4, международная товарно-транспортная накладная <номер изъят> в нижней части листа имеются три оттиска печати: «ОГРН1091690031432 «Миррико экспорт» инн1655177868», «ОГРН 1091665000151 «Акфар» инн1606005256», «Бакылау департамента 098 Казахстан Республикасы», так же в нижней части листа имеются три штампа: «т.п сырым», «22.06.2011» «Казахстан Республикасы Miswaco»; в верхней части имеется штамп с реквизитами ООО «Акфар»; светокопия документа на одном листе, постановление №ОББ-004313-56 по делу об административном правонарушении от <дата изъята>, в нижней части листа имеется печать «ространснадзор rus 56»; светокопия документа на одном листе формата А-4, Предупреждение от Управления государственного автодорожного надзора по РТ <номер изъят> «М», Казань, от <дата изъята>, в двух экземплярах; документ на одном листе формата А-4, уведомление о вынесении предупреждения УГАДН по РТ от <дата изъята> №М-55; документ на одном листе формата А-4, на иностранном языке, в нижней части листа имеется оттиск печати «Акфар»; документ на одном листе формата А-4, личная карточка водителя; светокопия документ на одном листе, формата А-4, в экземплярах, международная товарно-транспортная накладная <номер изъят> от <дата изъята>; отправитель: ООО «ИнвестТорг», получатель: ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», имеются оттиски пяти печатей и четырех штампов; светокопия документ на одном листе, формата А-4, в экземплярах, международная товарно-транспортная накладная №1108871 от 06.05.2011 г., отправитель: ООО «ИнвестТорг», получатель: ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO»; документ на одном листе формата А-4, акт о возврате подконтрольных грузов от <дата изъята>, место составление акта: МАПП «Сагарчин»; документ на одном листе формата А-4, полюс обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств Серия ОГПО № 01557142, страховая компания HALYK GROUP, страхователь ООО «Акфар»; в нижней части левой листа имеется оттиск печати «ХАЛЫК КАЗАХИНСТРАХ»; документ на одном листе формата А-4, полюс обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств Серия ОГПО № 01557141, страховая компания HALYK GROUP, страхователь ООО «Акфар»; в нижней части левой листа имеется оттиск печати «ХАЛЫК КАЗАХИНСТРАХ»; документ на двух листах формата А-4, акт приема передачи таможенного сопровождения 39850714/310511/00035, на обоих листах имеются оттиски печатей; талон прохождения государственного контроля в пункте пропуска №50714, на листе имеются шесть оттисков штампов; талон прохождения государственного контроля в пункте пропуска <номер изъят>/<дата изъята>/007264, на листе имеются оттиски трех штампов и двух печатей; талон прохождения государственного контроля в пункте пропуска, на листе имеются оттиски семи штампов и двух печатей; талон прохождения государственного ФИО31 в пункте пропуска <номер изъят>/<дата изъята> по <дата изъята>/7839, на листе имеются оттиски восьми штампов; полюс обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств Серия 38 <номер изъят>, страховая компания КАЗКОМ ПОЛИС, страхователь ООО «Акфар», в нижней части левой листа имеется оттиск печати «КАЗКАММЕРЦ-ПОЛИС <номер изъят> для полисов»; квитанция для приема страховой премии, в правом нижнем углу имеется оттиск печати «КАЗКАММЕРЦ-ПОЛИС <номер изъят> для полисов», полюс обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств Серия 38 № 00092430, страховая компания КАЗКОМ ПОЛИС, страхователь ООО «Акфар», в нижней части левой листа имеется оттиск печати «КАЗКАММЕРЦ-ПОЛИС <номер изъят> для полисов»; декларация на транспортное средство, в нижней правой части обоих листов имеется оттиск печати; квитанция (для физических лиц), в левой нижней части листа имеется оттиск штампа; чек ООО «ХКФ БАНК»; международный сертификат технического осмотра <адрес изъят>, в трех экземплярах; светокопия документа, на трех листах на иностранном языке, на втором листе имеются вклейки; светокопия документа на одном листе, карточка допуска на автотранспортное средство (международные перевозки), серия МА № 18240; свидетельство о регистрации ТС 16СХ 876086; свидетельство о регистрации ТС 16СХ 87608; свидетельство о регистрации ТС <адрес изъят>, ТС <адрес изъят>; страхование медицинских и ФИО35 расходов лиц, выезжающих с места постоянного проживания (комбинированный); карта международного страхования ответственности владельцев транспортных средств, на срок с <дата изъята> по <дата изъята>, RUS/002/ 01049059; карта международного страхования ответственности владельцев транспортных средств, на срок с 06.05.2011 по 05.08.2011 RUS/002/ 01049102; документ на одном листе формата А-4, путевой лист грузового автомобиля <номер изъят>, государственный номерной знак Н 015 СА 116 RUS, организация ООО «Акфар» май 2011г., в двух экземплярах; документ на одном листе формата А-4, путевой лист грузового автомобиля <номер изъят>, организация ООО «Акфар»; документ на одном листе, формата А-4, удостоверение допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок, регистрационный № МКГ-16-406353 от 26.04.2011, владелец удостоверения ООО «Акфар», серия МА №024905, на обоих сторонах листа имеются оттиски печати «Управление государственного автодорожного надзора по РТ, для документов»; уведомление от 22.04.2010 г. ИП ФИО106, в нижней части листа имеется оттиски печати «Тахограф-Ч» и штампа «КОПИЯ ВЕРНА»; уведомление в российскую транспортную инспекцию (УГАДН), 18.04.2011 г.; уведомление ООО «Акфар» о предоставлении удостоверения допуска от управления государственного автодорожного надзора по РТ; Начальнику Казанского таможенного поста полковнику таможенной службы ФИО107 от генерального директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р., в нижней части листа имеется оттиск печати «Акфар»; документ на одном листе, формата А-4, на иностранном языке, в нижней части листа имеется оттиск печати «Акфар» в нижней части листа имеется оттиск печати «Акфар»; платежное поручение <номер изъят> 10.10.2011 г. на сумму 134006 рублей 97 копеек в нижней части листа имеется оттиск печати «ИнвестТорг»; платежное поручение №99 10.10.2011 г. на сумму 8146 рублей, в нижней части листа имеется оттиск печати «ИнвестТорг», в двух экземплярах; формата А-4, заявление на открытие специального карточного счета, выпуск и обслуживание международной пластиковой карты ОАО «АИКБ» Татфондбанк, с информацией о режиме работы ОАО АИКБ «ТАТФОНДБАНК» и контактные телефоны; приходный кассовый ордер №1606 от 25.10.2011г., в правой части имеется штамп «ОАО АИКБ ТАТФОНДБФАНК»; приходный кассовый ордер №1282 от 11.10.2011г., в правой части имеется штамп «ОАО АИКБ ТАТФОНДБФАНК»; формата А-4, график платежей по кредиту; документ на восемь листов, формата А-4, кредитный договор №2139476335 от 11.08.2011г., с прикрепленным листом размером 4,5х10 см с информацией об ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;документ на одном листе, формата А-4, счет-фактура №0008551-09 от 09.09.2011 г., продавец ЗАО «Европлан», покупатель ООО «АКФАР»; документ на одном листе, формата А-4, счет-фактура №0036337-09 от 09.09.2011 г., продавец ЗАО «Европлан», покупатель ООО «АКФАР»; документ на одном листе, формата А-4, акт сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды №384069-ФЛ/КЗН-11 от 26.05.2011 г., г.Москва 30.09.2011, между ЗАО «Европлан» и ООО «Акфар»; документ на одном листе, формата А-4, счет-фактура №0036336-09 от 30.09.2011 г., продавец ЗАО «Европлан», покупатель ООО «АКФАР»; документ на одном листе, формата А-4, дополнительное соглашение №2 к договору лизинга №384069-ФЛ/КЗН-11 от 26.05.2011 г., г.Москва 22.07.2011г., в нижней части листа имеются оттиски двух печатей ЗАО «Европлан», ООО «АКФАР»; документ на одном листе, формата А-4, акт сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды №355775-ФЛ/КЗН-11 от 30.03.2011 г., г.Москва 30.09.2011, между ЗАО «Европлан» и ООО «Акфар»; документ на одном листе, формата А-4, счет-фактура №0036338-09 от 30.09.2011 г., продавец ЗАО «Европлан», покупатель ООО «АКФАР»; документ на одном листе, формата А-4, акт сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды №354355-ФЛ/КЗН-11 от 11.03.2011 г., г.Москва 30.09.2011, между ЗАО «Европлан» и ООО «Акфар»; счет-фактура №0024602-09 от 23.09.2011 г., продавец ЗАО «Европлан», покупатель ООО «АКФАР», /т. 33 л.д. 14-234/;

протоколом обыска в жилище ФИО24: изъяты оптический диск, внешняя сторона которого белого цвета, имеются надписи «CD-R SKC», на котором обнаружены 5 папок, в нижней части оборотной стороны четвертого листа (включая лист обложки) имеется буквенно-цифровая запись следующего содержания «89053171615 Залялов Фанис Раисович»; тетрадь «в клетку» с обложкой зеленого цвета, тетрадь имеет 6 листов, в тетради имеются рукописные надписи красителем черного и синего цвета; тетрадь «в клетку» с обложкой темно-зеленого цвета, имеет 4 листа (не включая листы обложки), в тетради имеются рукописные надписи красителем синего цвета, на задней обложке с внутренней стороны имеется запись «9272415780 ФИО38 Галиуллович» (указанный номер телефона принадлежит ФИО154, который является мужем сестры ФИО6) письмо на имя руководителя УФНС России по <адрес изъят>ФИО93 за подписью советника государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса ФИО24 на 3 х листах, /т. 33л.д. 257-258/;

протоколом обыска в жилище ФИО81 изъят: системный блок; ноутбук марки «Toshiba», идентификационный номер IY9700339KSSLНc00200GRUB; системный блок «Asus», /т. 33 л.д.248-252/;

Протоколом обыска от <дата изъята> из МРИ ФНС <номер изъят> по РТ: копия выписки от ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» от <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия выписки от ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» от 14. 09.2009; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия выписки от ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» <дата изъята>.г; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия выписки от ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» от <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк, копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 от 24.2008.2009; копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от 29.2009.2009 <номер изъят>, копия счета <номер изъят> от 23.2010.2009 по Договору «НКП ГЖД-152043 от <дата изъята> плательщик ООО ТД «Узбекистан»; копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от 14.2010.2009 <номер изъят>; копия санитарно-эпидемиологического заключения <номер изъят>. 11.13.916.П.002040.2010.2009 от 02.2010.2009 о том, что продукция изготовлена в соответствии; копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от 08.2010.2009 <номер изъят>, копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 8-ми листах; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 от 02.2009.2009; книга покупок ООО ТД «Узбекистан» за период с <дата изъята> по 30.2009.2009; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ЧП «ФИО11», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры <номер изъят> от 24.2008.2009 грузоотправитель ЧП «ФИО11», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; книга продаж ООО ТД «Узбекистан» за период с <дата изъята> по 30. 09.2009; копия уведомления исх. <номер изъят> от 03.2008.2009 о товаре, проходящем через таможенные органы за период работы ООО ТД «Узбекистан»; копия уведомления исх. <номер изъят> от 03.2008.2009 о товаре, проходящем через таможенные органы за период работы ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры 25 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан»,, грузополучатель ООО «Пищепродукт-Союз», копия счет-фактуры 24 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан»,, грузополучатель ООО «Пищепродукт-Союз»,; копия счет-фактуры 22 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан»,, грузополучатель ООО «Траст»,; копия счет-фактуры 21 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан»,, грузополучатель ООО «Пищепродукт-Союз», белый лист формата А4, на котором имеется текст следующего содержания: «Контракт на перевоз грузов. Договор с ждорог. Грузов. Там.декл. Счет-фактуры. Спецификом и сертиф. Выписка банка + пор.»,; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>,; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ДЦФТО ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан» ; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ДЦФТО ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ДЦФТО ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ДЦФТО ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ДЦФТО ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ДЦФТО ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ДЦФТО ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры 00000633 от <дата изъята> грузоотправитель ЗАО «РОСТЭК-Татарстан», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»,; копия счет-фактуры 1500 от <дата изъята> грузоотправитель ФГУ «Татарская межрегиональная ветеринарная лаборатория», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры 00001890 от <дата изъята> грузоотправитель ЗАО «РОСТЭК-Татарстан», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры 00001346 от <дата изъята> грузоотправитель ЗАО «РОСТЭК-Татарстан», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры 1500 от <дата изъята> грузоотправитель ФГУ «Татарская межрегиональная ветеринарная лаборатория», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копии 3-х выписок ОАО «Ак Барс» Банк за май 2009г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копии 3-х выписок ОАО «Ак Барс» Банк за май-июнь 2009г., на 1-м листе; копия платежного поручения 32 от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия выписки ОАО «Ак Барс» Банк; копии 3-х выписок ОАО «Ак Барс» Банк за май-июль 2009г.; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк, копия книги продаж ООО ТД «Узбекистан» за 2 Квартал 2009г.; копия книги покупок ООО ТД «Узбекистан» за 2 Квартал 2009г., копия конракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, заключенного между ЧП ФИО11 (Продавец) и ООО ТД «Узбекистан» ( Покупатель), в лице директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора - Продавец поставляет Покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ЧП «ФИО11», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ЧП «ФИО11», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»,; копия спецификации к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1, от <дата изъята>; копия санитарно-эпидемиологического заключения <номер изъят>.2011.13.916.П.00129<дата изъята> от <дата изъята> о том, что продукция изготовлена в соответствии; копия санитарно-эпидемиологического заключении <номер изъят>.2011.13.916.П.0008<дата изъята> от <дата изъята> о том, что продукция изготовлена в соответствии; копия доверенности <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», в лице директора Залялова Ф.Р., который уполномочивает Залялова Ф.Р. на совершение юридических действий по станции Вахитово грузовой двор; копия договора <номер изъят> от <дата изъята>; копия протокола согласования цен на услуги, на 3-х листах; уведомление о вручении от <дата изъята>; запрос (<номер изъят>@ от <дата изъята> МРИ ФНС <номер изъят> от РТ Татарстанской таможне о подтверждении факт ввоза товара; книга продаж ООО ТД «Узбекистан» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, копия счет-фактуры 00000001 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан», грузополучатель ООО «Пищепродукт-Союз», книга покупок ООО ТД «Узбекистан» за период с <дата изъята> по <дата изъята>; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>; копия счет-фактуры 00000020 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан», грузополучатель ООО «Новые технологии»; копия счет-фактуры 00000019 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан», грузополучатель ООО «Траст»; копия счет-фактуры 00000018 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан», грузополучатель ООО «Траст»; копия счет-фактуры 00000002 от <дата изъята> грузоотправитель ООО ТД «Узбекистан», грузополучатель ООО «Новые технологии»; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 от <дата изъята>,;копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>; копия сертификата соответствия серия ХДХ <номер изъят> выдан национальной системой сертификации Республики Таджикистан, заявитель ЧП ФИО11; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ЧП ФИО11, грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия паспорта сделки ОАО «Ак Барс» Банк от <дата изъята><номер изъят> Резидент ООО ТД «Узбекистан», иностранный контрагент ЧП ФИО11,; копия выписок ОАО «Ак Барс» Банк за март 2009г.;копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк, копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, заключенного между ЧП ФИО11 (Продавец) и ООО ТД «Узбекистан» (Покупатель), в лице директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора - Продавец поставляет Покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры; копия спецификации к договору от <дата изъята> за <номер изъят>,; копия паспорта сделки ОАО «Ак Барс» Банк от <дата изъята><номер изъят> Резидент ООО ТД «Узбекистан», иностранный контрагент ЧП ФИО11; договор об оказании услуг связи МТС от <дата изъята> Абонент-Организация ООО ТД «Узбекистан», копия договора <номер изъят> на транспортно-экспедиционнное обслуживание от <дата изъята>, копия договора <номер изъят>АД; копия договора банковского счета ОАО «Ак Барс» Банк <номер изъят> от <дата изъята>, копия договора порядка о <дата изъята>; копия договора <номер изъят> от <дата изъята>; копия сопроводительного письма ОАО «Казанское Межотраслевое Предприятие Промышленного Железного Транспорта» на имя ООО ТД «Узбекистан» Директору Залялову Ф.Р. от <дата изъята><номер изъят>; копия договора <номер изъят> Т на подачу и уборку вагонов на СВХ ППЖТ от <дата изъята>; копия тарифов на работы и услуги выполняемые ОАО КМП «Промжелдортранс» с <дата изъята> (без НДС); копия договора <номер изъят> ООАД; копия санитарно-эпидемиологического заключения <номер изъят>.2011.13.916.П.00037<дата изъята> от <дата изъята>; копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от <дата изъята><номер изъят>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры 589 от <дата изъята>, копия счет-фактуры 1685 от <дата изъята>; копия счет-фактуры 00010037 от <дата изъята> грузоотправитель ОАО КМП «Промжелдортранс», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры 0000000008 от <дата изъята> грузоотправитель ОАО КМП «Промжелдортранс», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры 1849 от <дата изъята> грузоотправитель ФГУ здравоохранения «Центр ФИО25 и эпидемиологии РТ», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», копия счет-фактуры 00050155 от <дата изъята> грузоотправитель ОАО КМП «Промжелдортранс», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> грузоотправитель ОАО «Ак Барс» Банк, грузополучатель ООО ТД «Узбекистан»; копия счет-фактуры № FOSS<номер изъят> от <дата изъята> за период с <дата изъята> по <дата изъята> грузоотправитель Филиал ОАО «Мобильные ТелеСистемы», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», копия счет-фактуры 49 от <дата изъята>; копия счет-фактуры № FOSS<номер изъят> от <дата изъята>, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, копия договора на поставку товаров от <дата изъята>; копия выписки ОАО «Ак Барс» Банк за ноябрь 2009г.,;

копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан», плательщик ОАО «Ак Барс» Банк, копия платежного поручения <номер изъят> от 29.2010.2009 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО); копия книги покупок ООО ТД «Узбекистан» за период с 01. 10.2009 по <дата изъята>,; копия счет-фактуры 00000001 от <дата изъята>, копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры 00000001 от <дата изъята>, копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>; копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры 00000001 от <дата изъята>, копия счет-фактуры 00000001 от <дата изъята>; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО ТД «Узбекистан»,; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>; копия акта экспертизы о происхождении товара <номер изъят> от 05.2011.2009,; копия договора складского хранения № С21/0000332 от 14.2011.2009,копия акта обеззараживания <номер изъят> от 03.2011.2009,;копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,;

копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, копия фитосанитарного сертификата <номер изъят> от 05.2011.2009,; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 <номер изъят> от 05.2011.2009, копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы НДС; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы НДС; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы НДС; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы НДС; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы НДС,; копия справки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявления к возмещению ООО ТД «Узбекистан» от 19.2009.2008 за 2 квартал 2008г., копия справки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявления к возмещению ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята> за 1 квартал 2009г.,; копия справки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявления к возмещению ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята> за 2 квартал 2009г.,копия справки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявления к возмещению ООО ТД «Узбекистан» от 30.2010.2009 за 3 квартал 2009г., копия справки по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявления к возмещению ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята> за 4 квартал 2009г.,; акт приема-передачи документов по ООО ТД «Узбекистан», решение <номер изъят> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке от <дата изъята>, требование <номер изъят> об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <дата изъята> руководителю ООО ТД «Узбекистан»; реестр не исполненных решений о взыскании налогов, сборов, штрафов за счет денежных средств на счетах: ООО ТД «Узбекистан»; решение <номер изъят> о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО ТД «Узбекистан», /т. 40 л.д. 195-250; т. 41 л.д. 1-236/;

Протоколом выемки от <дата изъята>, изъяты документы по камеральной проверке ООО «Торговый Дом «Узбекистан»: акт приема-передачи документов от <дата изъята>г.,; бухгалтерский баланс ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» на <дата изъята>г.,;бухгалтерский баланс ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» на <дата изъята>г.; отчет о прибылях и убытках ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» за период с 1 января по <дата изъята>г.; отчет о прибылях и убытках ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» за период с 1 января по <дата изъята>г., бухгалтерский баланс ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» на <дата изъята>г.,; опись,; бухгалтерский баланс ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» предоставленный <дата изъята>, отчет о прибылях и убытках ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» за 2009г., предоставленный <дата изъята>, опись; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» за 2 квартал 2009г., предоставленная 20.07.2009г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» за 4 квартал 2009г., предоставленная 20.01.2010г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Торговый - Дом «Узбекистан» за 1 квартал 2009г., предоставленная 09.04.2009г., /т. 41 л.д. 242-243; т. 41 л.д. 244-251; т. 42 л.д.1-51/;

протоколом выемки ( в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята>:изъят приказ №ММВ-10-4,266@ от <дата изъята> о назначении руководителей территориальных органов ФНС в РТ,; приказ <номер изъят>,283 от 14.12.2009г. о назначении ФИО150; приказ <номер изъят>.3-0-05,216@ от 19/09/2011 об увольнении ФИО150,; приказ о расторжении служебного контракта с ФИО63; приказ <номер изъят>-л от <дата изъята> о назначении ФИО63; должностной регламент ФИО18 отдела камеральных проверок <номер изъят> МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, утвержденный <дата изъята>; должностной регламент государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер изъят> МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, утвержденный <дата изъята> /т. 44 л.д. 225-242/;

протоколом выемки от <дата изъята>, изъятые в ходе выемки от 05.04.12г. в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ: решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» за 2 квартал 2009г.; справка по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Торговый дом «Узбекистан» за 2 квартал 2009г. от <дата изъята>; копия уведомления от ООО «ТД Узбекистан» на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ от 03.2008.2009; копия уведомления от ООО «ТД Узбекистан» на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ от 03.2008.2009; копия книги продаж ООО «Торговый дом Узбекистан» за 2 квартал 2009г.; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия книги покупок ООО «Торговый дом Узбекистан» за 2 квартал 2009г., копия таможенной декларации <номер изъят>,; копия таможенной декларации <номер изъят>;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копии чеков ОАО «Ак Барс Банк» от 12.05.2009г, <дата изъята>, <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>; копии чеков ОАО «Ак Барс Банк» от 26.05.2009г, <дата изъята>, <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>; копии чеков ОАО «Ак Барс Банк» от 25.05.2009г; копии чеков ОАО «Ак Барс Банк» от 13.05.2009г, <дата изъята>, <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>; копия книги продаж ООО «Торговый дом Узбекистан» за 2 квартал 2009г.; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия спецификации к контракту <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 <номер изъят>, копия доверенности <номер изъят> от <дата изъята>, копия договора на оказание услуг <номер изъят> при перевозке грузов по договорным тарифам, от <дата изъята>; копия протокола согласования цен на услуги, оказываемые железнодорожным транспортом по договорному тарифу; опись документов (оригиналы) по ООО «ТД Узбекистан»; решение о возврате <номер изъят> от 05.2011.2009 ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» НДС на сумму 628 000,; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» НДС на сумму 963301 рубль, решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» НДС на сумму 529570 рублей; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» НДС на сумму 473700 рублей; заявление от Залялова Ф.Р. на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о возврате ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» переплаты по НДС в сумме 628000 рублей; заявление от Залялова Ф.Р. на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о возврате ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» переплаты по НДС в сумме 963301 рублей; заявление от Залялова Ф.Р. на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о возврате ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» переплаты по НДС в сумме 529 570 рублей; заявление от Залялова Ф.Р. на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о возврате ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» переплаты по НДС в сумме 307174 рублей; заявление от Залялова Ф.Р. на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о возврате ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» переплаты по НДС в сумме 473700 рублей; опись документов по юридическому лицу ООО ТД «Узбекистан»; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 4 квартал 2009г., ООО ТД «Узбекистан»; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 3 квартал 2008г., ООО ТД «Узбекистан»; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за 12 месяцев 2009г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ 03.2011.2009 за 9 месяцев 2009, квартальный, ООО ТД «Узбекистан»; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за 12 месяцев 2008г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ 03.2011.2009 за 6 месяцев 2009г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»; копия баланса предприятия Форма 1 2007, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 6 месяцев 2009г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»;копия баланса предприятия Форма 1 2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 12 месяцев 2009г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»; копия баланса предприятия Форма 1 2007, дата поступления в ИМНС 03.2011.2009 за 9 месяцев 2009г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»; копия баланса предприятия Форма 1_2007, дата поступления в ИМНС 01.2008.2008 за 6 месяцев 2008г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан», копия баланса предприятия Форма 1_2007, дата поступления в ИМНС 31.2010.2008 за 9 месяцев 2008г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»; копия баланса предприятия Форма 1_2007, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 2008 год, ООО ТД «Узбекистан»,; копия баланса предприятия Форма 1_2007, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан»,; копия баланса предприятия Форма 1 2007, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО ТД «Узбекистан», служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС за ноябрь 2008г., служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в мае 2009г.,;служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в августе 2009г., служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в августе 2009; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в ноябре 2009г.; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в ноябре 2009г.; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в ноябре 2009г., служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2010г.,; письмо от <дата изъята><номер изъят>.8-0-30/02006 ДСП о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ передает пакет документов по ООО ТД «Узбекистан»; решение <номер изъят> о закрытии и передаче карточек расчеты с бюджетом по организации ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята>, подписанное ФИО24, внутренняя опись документов,; акт приема-передачи юридического дела МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ предает предприятие ООО ТД «Узбекистан»; письмо от 16.2008.2011 <номер изъят>.7-0-30/03726 ДСП о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ передает пакет документов по ООО ТД «Узбекистан»; письмо МРИ ФНС по РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.4-0-35 ДСП/ 01819 ДСП о передаче регистрационного дела ООО ТД «Узбекистан»; письмо МРИ ФНС по РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.4-0-35 ДСП/ 01816 ДСП о передаче регистрационного дела ООО ТД «Узбекистан»; уведомление о получении регистрационного дела ООО ТД «Узбекистан», МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>, внутренняя опись документов регистрационного дела ООО ТД «Узбекистан»; внутренняя опись документов учетного дела ООО ТД «Узбекистан»; заявление без даты на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Торговый дом «Узбекистан» о возврате переплаты по НДС в сумме 963 301 рублей на счет <номер изъят> в ОАО «Ак Барс» банк, выполненное рукописным способом, на 1-м листе, на заявлении имеется подпись от имени директора Залялова Ф.Р.; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Торговый дом «Узбекистан» о возврате переплаты по НДС в сумме 529 570-00 рублей на счет <номер изъят> в ОАО «Ак Барс» банк, на 1-м листе, на заявлении имеется подпись от имени директора Залялова Ф.Р.; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Торговый дом «Узбекистан» о возврате переплаты по НДС в сумме 307 174 рублей на счет <номер изъят> в ОАО «Ак Барс» банк, выполненное рукописным способом, на 1-м листе, на заявлении имеется подпись от имени директора Залялова Ф.Р.; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Торговый дом «Узбекистан» о возврате переплаты по НДС в сумме 473 700 рублей на счет <номер изъят> в ОАО «Ак Барс» банк, выполненное рукописным способом, на 1-м листе, на заявлении имеется подпись от имени директора Залялова Ф.Р.; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 4 квартал, ООО ТД «Узбекистан», на 10-и листах; заявление от 27.2010.2009 на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Торговый дом «Узбекистан» о возврате переплаты по НДС в сумме 628 000 рублей на счет <номер изъят> в ОАО «Ак Барс» банк, выполненное рукописным способом, на заявлении имеется подпись от имени директора Залялова Ф.Р.; решение о возврате <номер изъят> от 01.2011.2008, согласно которому МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> принято решение о возврате переплаты по налогу на добавленную стоимость налогоплательщику ООО «Торговый дом «Узбекистан» в сумме 303 193 рублей на счет <номер изъят>, расположенный в ОАО «Ак Барс» банк, на 1-м листе, утверждено ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24;решение о возврате <номер изъят> от 05.11.2009г.;решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>;решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>;решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>. на 1 листе,

хранятся в уголовном деле /т. 47 л.д. 20-29, 146-249; т. 48 л.д. 1-127; т. 50 л.д. 238-245; т. 51 л.д. 2-6; 30-32; 37-39/;

протоколом выемки от <дата изъята> в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан»; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан» в размере 3529570.00 руб., подписанный инспектором отдела камеральных проверок ФИО147;копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 2 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан», копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 2 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан» в размере 963301.00 руб., выполненная инспектором отдела камеральных проверок ФИО147,; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 03.2011.2009 за 3 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан»; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 03.2011.2009 за 3 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан» в размере 628537.00 руб., выполненная инспектором отдела камеральных проверок ФИО147,; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 05.2011.2009 за 3 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан»; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан»; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 4 квартал 2009г. ООО ТД «Узбекистан» в размере 473740.00 руб., подписанный инспектором отдела камеральных проверок ФИО147, на 1-м листе;копия решения <номер изъят> об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 03.2011.2009 ООО ТД «Узбекистан»; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Реал»;копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Реал» в размере 1096779.00 руб., составленная инспектором отдела камеральных проверок ФИО147; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2009г., дата поступления в ИМНС 26.2010.2009, ООО ТД «Узбекистан»,/ т. 51 л.д. 56-63; т. 58 л.д. 217-251/;

протоколом выемки от <дата изъята> в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Торговый дом «Узбекистан»: служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 23.2009.2008,служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 03.2011.2009;служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО ТД «Узбекистан»; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО ТД «Узбекистан»; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 04.2008.2009 <номер изъят> ООО ТД «Узбекистан», извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 01.2011.2008 <номер изъят> ООО ТД «Узбекистан»; /т. 59 л.д. 2-6; т. 59 л.д. 41-49, 55-60/;

протоколом выемки от <дата изъята> в АКБ «Ак Барс» (ОАО) изъяты: копия карточки с образцами подписей и оттиска печатей ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята> 1-ая подпись Залялова Ф.Р.; копия договора банковского счета 151/14 от <дата изъята>;копия заявления на открытие счета в АКБ «Ак Барс» (ОАО) ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята>, копия заявления на закрытие счета в АКБ «Ак Барс» (ОАО) ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята>, копия паспорта Залялова Ф.Р., протокол <номер изъят> общего собрания учредителей ООО ТД «Узбекистан» от <дата изъята>, копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО ТД «Узбекистан», серия 16 <номер изъят>, копия свидетельства о постановке на учет ООО ТД «Узбекистан», серия 16 <номер изъят>, копия устава ООО ТД «Узбекистан», утвержденный <дата изъята>, чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 3000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 2000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 1000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 17500руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 96500руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 500руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 62000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 06.2008.2009 Залялову Ф.Р. на сумму 100000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 07.2008.2009 Залялову Ф.Р. на сумму 100000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 01.2009.2009 Залялову Ф.Р. на сумму 5000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 01.2009.2009 Залялову Ф.Р. на сумму 30000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия ВЕ <номер изъят> от 11.2011.2009 Залялову Ф.Р. на сумму 79678 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 60000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 54000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 15000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 18000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 2000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 2000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 2000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 2000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 55000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 78000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 7000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 10000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 12.2008.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 40000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 20.2008.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 4000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 25.2008.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 10000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 29.2009.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 100000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 15.2010.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 1500руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 01.2011.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 15000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 07.2011.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 90000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 12.2011.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 700руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от 14.2011.2008 Залялову Ф.Р. на сумму 5000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 2000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия БШ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 1500руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия ВЕ <номер изъят> от 12.20104.2010 Залялову Ф.Р. на сумму 4178,55 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия ВЕ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 3000руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия ВЕ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 100000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия ВЕ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 17000 руб., чек ООО ТД «Узбекистан» серия ВЕ <номер изъят> от <дата изъята> Залялову Ф.Р. на сумму 100000 руб., выписка по счету <номер изъят> ООО ТД «Узбекистан» за период с <дата изъята> по <дата изъята> /т. 60 л.д. 7-10, т. 60 л.д. 11-144/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в Управлении ФНС России по РТ изъято: письмо <номер изъят>.19-0-50/01093 дсп @ от <дата изъята> о неправомерном возмещении НДС ООО «Реал», ООО «ИнвестТорг», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», на 4х листах. Согласно изъятом письму ООО «Реал», ООО «ИнвестТорг», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел» представлены налоговые декларации по НДС, налоговым органом полностью подтверждена сумма налога заявленная к возмещению по данным декларациям и вынесено решение о возмещении. При рассмотрении (анализе) материалов, представленных в ходе аудиторской проверки установлено, что налогоплательщиком принята к вычету сумма НДС уплаченная им при ввозе товаров на таможенную территорию. В представленной справке отсутствует ссылка на первичные документы, подтверждающие принятие товаров, ввезенных на таможенную территорию РФ, а также отсутствует соответствующий рост остатков запасов нереализованной продукции по данным бухгалтерского баланса за проверяемый период. Установлено, что приобретение товара осуществлялось на основании договора комиссии, комиссионером для комитента. Товар приобретенный комиссионером для комитента, являются собственностью комитента, в связи с чем сумма НДС принята к вычету неправомерно. Кроме того без проведения полного комплекта контрольных мероприятий, учитывая, что сроки камеральной проверки в соответствии со ст. 88 НК РФ не истекли, налоговым органом приняты решения о возмещении налога в течении нескольких дней. Подобные нарушения выявлены в ходе тематической проверки, проведенной в июне 2011г. Указано, что в ходе камеральных проверок налоговым органом не в полной мере проведены контрольные мероприятия, достаточные для подтверждения обоснованности возмещения налога из бюджета: не проведен системный анализ деятельности цепочки взаимозависимых организаций; не установлены места скалдирования и хранения приобретенных пищевых продуктов, осмотр мест хранения с целью установления фактического наличия товара в объемах, адекватной общей сумме возмещения; не исследованы причины несоответствия динамики показателей строки «Запасы» бухгалтерского баланса и систематически заявляемого к возмещению из бюджет НДС (показатели данных баланса по числящимся остаткам нереализованных товаров значительно ниже данных деклараций, по которым заявлен НДС к возмещению из бюджета); не проведены опросы должностных лиц, как проверяемого налогоплательщика, так и его контрагентов, с целью установления порядка и объемов реализации товара; не исследовано движение денежных средств по расчетным сячетам налогоплательщика, а также его агентов, через которых производится реализация товара с целью выявления покупателей для проведения последующих контрольных мероприятий по анализу полноты декларирования налогооблагаемой базы за 2010г. Необходимо принять меры по выездной проверке, служебные проверки в отношении должностных лиц, проводимых камеральные налоговые проверки, а также должностных лиц, ответственных за данное направление работы в инспекции/т. 61 л.д. 18-19 т. 61 л.д. 20-23/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в Управлении ФНС России по РТ: изъяты приказ 32.1-0-11/0026Д от <дата изъята> о проведении отделами УФНС России по <адрес изъят> тематических аудиторских проверок во 2 квартале 2011г., на 6 листах; программа тематической аудиторской проверки внутреннего аудита (дистационно) полноты проведения контрольных мероприятий и обосновнности принятий решений о возмещении налога из бюджета по декларациям с суммой НДС, заявленной к возмещению из бюджета менее 3 млн. рублей Межрайонной ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1 листе; акт <номер изъят>.2011-09/25дсп проверки организации работы МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, /т. 61 л.д. 45-48, л.д. 49-60/;

протоколом выемки от <дата изъята> в Управлении ФНС России по РТ изъяты: приказ <номер изъят>.1-0-11/0218@ от <дата изъята>, на 1-м листе; копия Плана-графика, программа комплексной аудиторской проверки, копия служебной записки <номер изъят>.13-0-16/ от <дата изъята>, копия служебной записки, копия акта <номер изъят>.13-0-08/25 дсп от 28.02.2012г.,. Согласно акту ФИО18 МРИ ФНС Росии <номер изъят> по РТ являлся ФИО24 (назначен приказом ФНС России от 14.09.2006г. №ММ-2Б-15/387@) осуществлявшим общее руководство Инспекцией. ФИО152 – заместитель ФИО18 Инспеции, ФИО160 – заместитель ФИО18 Инпекции; ФИО73 заместитель ФИО18 Инспекции, непосредственно координировала и контролировала деятельность отдела камеральных проверок <номер изъят> и <номер изъят>, отдела выездных проверок. ФИО150 – заместитель ФИО18 Инспекции непосредственно координировал и контролировал деятельность с <дата изъята> по <дата изъята> – отедлов камеральных проверок <номер изъят> и <номер изъят>, отдела выездных проверок; с <дата изъята> по <дата изъята> – отделов камеральных проверок <номер изъят> и <номер изъят>, отедела выездных проверок. Дата постановки на учет ООО «Акфар»18.03.2009г., снято с учета <дата изъята>. с момента постановки на учет налогоплательщиком начиная со <дата изъята>г. предоставлялись только налоговые декларации с исчисленной суммой налога к возмещению из бюджета. Так за период с 18.03.2009г. по 27.07.2011г. ООО «Акфар» заявлено к возмещению 17 969 тысяч рублей в представленных справках о проведенных контрольных мероприятиях за 4 квартал 2010г. и 1 квартал 2011г. не содержит заявленной суммы к возмещению из бюджета; учетных данных налогоплательщика; осуществляемые виды деятельности; сопоставление налоговых баз по НД по НДС и по налогу на прибыль; наименование реализуемого товара, а также ввезенного на таможенную территорию РФ товара; анализ экономической необходимости товара на таможенную территорию РФ; остатки по основным статьям баланса на соответствующую дату, в том числе по товарным запасам, займам, задолженности; причин отсутствия покупателей при систематическом ввозе товара на таможенную территорию РФ. Таки образом, налоговым органом вопросы уплаты НДС таможенным органам и фактического оформления ГТД не исследованы. Кроме того, учитывая, что информация о кредитных ресурсах отсутствует в справках, налоговым органом источники финансирования хозяйственной деятельности не исследованы, анализ расчетного счета отсутствует, в том числе информация о том, на какие цели направлялись полученные на расчетный счет суммы налога на добавленную стоимость. Формальный подход Инспекции к проверкам обоснованности заявляемых сумм НДС и по следующим рассмотренным материалам: ООО «Факел». С момента постановки на учес с <дата изъята>г. представлялись только налоговые декларации с исчисленной суммой налога к возмещению из бюджета, за период с 20.01.2010г. по <дата изъята> ООО «Факел» заявлен к возмещению НДС в размере 8251, 3 тысячи рублей. По ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010, возвращен НДС на расчетный счет 557,2 тысячи рублей. Причиной превышения налоговых вычетов над суммами НДС, исчисленными к уплате в бюджет, является осуществление импортных операций. По ООО «Транзит» за 4 квартал 2010г., за 1 квартал 2011г. Камеральные налоговые проверки по НД по НДС за 4 <адрес изъят>. от 30.01.2011г. и за 1 квартал 2011г. от <дата изъята>. ООО «транзит» состояло на учете в Инспекции с <дата изъята> по 05.07.2011г. С момента постановки на учет ООО «Транзит» начиная с <дата изъята>г. предоставлялись только налоговые декларации с исчисленной суммой налога к возмещению из бюджета: так за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит» заявлен к возмщению 11 942 тысячи рублей. Содержание материалов ООО «Транзит», ООО «ИнвестТорг», ООО «Факел» и неисследованные вопросы аналогичны описанным по результатам рассмотрения справок в отношении ООО «Акфар». Также необходимо отметить тот факт, что у всех 4 организаций покупателем является ООО «реал», которое состояло на учете в Инспекции до 24.12.10г. Какие либо контрольные мероприятия в отношении ООО «Реал» Инспекцией не проводились. Однако в справках за 1 квартал 2011г. при анализе налговой базы в качестве покупателя указывается ООО «Реал». Более того постановка на учет осуществлена 21.01.2010г., а договор комиссии №ТР-18/01/10 заключен 18.01.2010г. ссылка на договор комиссии и условия догвоора отражена только в справке за 1 квартал 2011г. по ООО «Транзит». Инспекцией <дата изъята> произведен возврат на расчетный счет в сумме 1090 тысяч рублей. Согласно системы ЭОД установлена следующая взаимозависимость между организациями: - в ООО «Акфар» и ООО «Факел» учредителем является ФИО6, руководителем – Залялов Ф.Р.; - в ООО «Транзит» учредитель – Залялов Ф.Р., руководитель – ФИО4; - в ООО «ИнвестТорг» учредителями руководителем является Залялов Ф.Р.; - в ООО «Реал» учредителем является ФИО6, руководителем- ФИО4; одинаковые адреса у ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг» и ООО «Реал»; у ООО «Факел» и ООО «Транзит»; - во всех организациях главным бухгалтером является ФИО81; - во всех организациях (кроме ООО «Реал» и ООО «Инвестторг» - отсутствует дата снятия с учета) с момента снятия с учета в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ в связи с регистрацией в <адрес изъят> руководителем числится ФИО3 По ООО «РемТрансСервис» по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010г. сумма налога заявленная к возмещению составила 188 тыс рублей, на налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010г. сумма налога заявленная к возмещениюсоставила 643,4 тыс. рублей. По итогам налоговых проверок данных деклараций сумма налога возмещена в заявленном размере. Вместе с тем, камеральные налоговые налоговых деклараций ООО «РемТранссервис» осуществлены без проведения полного комплекса контрольных мероприятий. Налоговым органом не направлены запросы по основным контрагентам для подтверждения обоснованности заявленных налоговых вычетов. Без проведения полного комплекса контрольных мероприятий сумма налога по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010г. была возмещена на основании решения <номер изъят> от <дата изъята> (в течение 2-х дней), по декларации за 4 квартал 2010г. – на основании решения <номер изъят> от 17.02.2011г. (в течение 8 календарных дней). Неправомерное возмещение налога выявлено по: ООО «Реал» состоял на учете в МРИ ФНС России 31 по РТ с <дата изъята> по <дата изъята>, <дата изъята> представлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010г. с заявленной суммой налога к возмещению из бюджета в размере 1 0096 779 рублей, согласно которой сумма налога, исчисленная с реализации, составила 9114 рублей, сумма налога, предъявленная к вычету при приобретении товаров – 5614 рублей; сумма налога, предъявленная налогоплательщику при перечислении авансовых платежей – 1091 рублей, сумма налога, уплаченная налогоплательщику при ввозе товаров на таможенную территорию РФ 1 099188 рублей. Налоговым органом полностью подтверждена сумма налога, заявленная к возмещению по данной декларации, и вынесено решение о возмещении <номер изъят> от <дата изъята>. при рассмотрении (анализе) материалов, представленных для проведения настоящей проверки ООО «Реал» по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010г., установлено, что налогоплательщиком ООО «Реал» принята к вычету сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ на сумму 1099,2 тыс. рублей. При этом в представленной справке налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки отстутствует ссылка на первичные документы, подтверждающие оприходование товаров (сухофруктов), ввезенных на таможенную территорию РФ, также отстутствует соотвествующий рост остатков запасов товаров по данным бухгалтерского баланса за проверяемый период. Согласно представленной Справке и книге продаж за проверяемый период, установлено, что реализация приобретенного товара осуществлялась на основании договора комиссии, заключенного между ООО «Реал» и ООО «Торговый Дом «Узбекистан», в соответствии с которым ООО «реал» является комиссионером, ООО «торговый Дом «Узбекистан» комитентом. Товар, приобретенный Комиссионером для Комитента, является собственностью Комитента. Учитывая указанное сумма НДС принята к вычету и возмещена неправомерно. Кроме того, без проведения полного комплекса контрольных мероприятий, учитывая, что сроки камеральной проверки в соответствии со ст.88 НК РФ не истекли, налоговым органом принято решение о возмещении налога в течение 1 дня. <дата изъята> налогоплательщик снят с учета в связи с изменением места нахождения в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ. Аналогичные нарушения в ходе настоящей проверки были выявлены при анализе материалов проверок следующих налогоплательщиков: ООО «ИнвестТорг», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел». В Инспекции отмечается низкая результативность проведения мероприятий по вопросам соблюдения ФИО9 законодательства РФ участниками ВЭД. В ходе проверки установлено недостоверное формирование отчета: за 1-4 квартал 2010г. Инспекцией количество юридических и физических лиц – участников ВЭД и количество докладных, составленных в ходе камеральных проверок не отражено, тогда как в 2010г. оформили ГТД восемь организаций, в т.ч.: в режиме экспорта – ООО «Факел, ООО «Транзит», ООО «ИнвестТорг». За 1-4 квартал 2011г. инспекцией количество юридических лиц и физических лиц – участников ВЭД в 1 квартале 2011г. не отражено, тогда как оформили ГТД в режиме импорта ООО «Факел», ООО «Транзит» и ООО «Акфар», справка <номер изъят>.13-0-08/21 дсп от 22.02.2012г. / т.61 л.д. 67-71,т. 61 л.д. 72-251; т. 62 л.д. 1-142/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в Управлении ФНС России по РТ изъяты документы о назначении ФИО24ФИО18 инспекции МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ: заявление ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ФИО24 о предоставлении с <дата изъята>г. ежегодного основного оплачиваемого отпуска на 30 календарных дней. На период отпуска исполнение обязанностей ФИО18 инспекции просит возложить на заместителя ФИО18 инспекции ФИО152; выписка их Приказа №ММВ-10-4/266@ от <дата изъята>, о заключении с ФИО24 срочного служебного контракта по должности начальтника МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят> сроком на 2 года, служебный контракт от <дата изъята><номер изъят> расторгнуть; выписка из Приказа №ММ-10-4/241@ от <дата изъята>, о продлении срока замещения должностей руководителя ФИО24 срок завещания должности ФИО18 Межрайонной инспекции ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>; копия Приказа руководителя ФНС №САЭ-2б-15/159@ от <дата изъята>, о назначении ФИО24 на должность руководителя МРИ ФНС <номер изъят> по РТ в порядке перевода из Межрайонной инспекции Министерства РФ по налогам и сборам <номер изъят> по РТ сроком на два года; служебный контракт <номер изъят> от <дата изъята>г. о прохождении государственной гражданской службы РФ и замещении должности государственной гражданской службы РФ в ФНС, заключенный с ФИО24, именуемый в дальнейшем Гражданский служащий. Согласно контракту гражданский служащий обязуется исполнять должностные обязанности по должности руководителя МРИ ФНС <номер изъят> по РТ;

копия приказа и.о. руководителя ФНС №ММ-2б-15/387@ от 14.2009.2006 о назначении с <дата изъята>ФИО24 на должность ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят> на срок, обусловленный заключенным служебным контрактом, дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от <дата изъята>; должностной регламент ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята>, согласно которому в обязанности ФИО18 инспекции входит организация и осуществление на принципах единоначалия общего руководства Инспекцией; организация мероприятий налогового ФИО31; координация проведения совместно с правоохранительными и ФИО35 контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательств о налогах и сборах; заявление ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ ФИО24 о продлении срока нахождения на государственной гражданской службе на два года; выписка из приказа руководителя ФНС №ММ-2б-15/183@ от <дата изъята> о продлении ФИО24 срока замещения должности ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ до <дата изъята>; выписка из приказа руководителя Управления ФНС России по РТ <номер изъят>-л от <дата изъята>, классный чин советника налоговой службы РФ 1 ранга ФИО24 считать классным чином - Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса; дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от <дата изъята>; дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от <дата изъята>; дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от <дата изъята>; дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от <дата изъята>; дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от <дата изъята>;выписка из приказа №ММ-2б-15/66 от <дата изъята>; дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от 01.2010.2008; приказ <номер изъят>.3-0-08/482д от 03.2010.2011 о предоставлении отпуска ФИО24 за период с <дата изъята>г. по <дата изъята>; дополнительное соглашение <номер изъят> к служебному контракту от <дата изъята><номер изъят> от <дата изъята>; должностной регламент ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, согласно которому в обязанности ФИО18 входит организация и осуществление на принципах единоначалия общего руководства Инспекцией; организация комплексных и тематических проверочных мероприятий Инспекции, а также мероприятий налогового ФИО31; координация проведения совместно с правоохранительными и ФИО35 контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательств о налогах и сборах; ФИО18 несет ответственность за несоблюдение законов РФ, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, УФНС России по РТ; за состояние трудовой и исполнительской дисциплины в Инспекции; в пределах функциональной компетенции принимает участие в подготовке нормативных правовых актов и проектов управленческих, ФИО35 решений в части организационного обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, на 6-ти листах; служебный контракт <номер изъят> о прохождении государственной гражданской службы РФ и замещении должности государсвтенной гражданской службы РФ в ФНС от <дата изъята>, заключенный с ФИО24, в соответствии с которым гражданский служащий обязуетсяисполнять должностные обязанности на должности ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ; должностной регламент ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, утвержденный <дата изъята>, согласно которым в обязанности ФИО18 Инспекции возлагается, организация и осуществлнеие на принципах единоначалия общего руководства Инспекцией; организация комплексных и тематических проверочных мероприятий Инспекции, а также мерприятий налогового ФИО31; координация проведения совместно с правоохранительными и ФИО35 контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательств о налогах и сборах; ФИО18 несет ответственность за несоблюдение законов РФ, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, УФНС России по РТ; за состояние трудовой и исполнительской дисциплины в Инспекции; в пределах функциональной компетенции принимает участие в подготовке нормативных правовых актов и проектов управленческих, ФИО35 решений в части организационного обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах на 6-ти листах; должностной регламент ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, утвержденное 15.08.2005г.,/т. 62 л.д. 159-160, т. 62 л.д. 161-214/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Управлении ФНС России по РТ: копия приказа №ММВ-10-4/316» ФНС России от <дата изъята> о продлении ФИО24 срок замещения должности ФИО18 МРИ ФНС 31 по РТ на один год до <дата изъята> /т. 63 л.д. 4-6, 7/;

протоколом выемки от <дата изъята> в МРИ ФНС России по РТ изъяты копия приказа <номер изъят>-д от <дата изъята> МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> о создании Рабочей комиссии; копия приказа МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.1-0-02/16 от <дата изъята> о создании рабочей комиссии МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ по рассмотрению вопросов возмещения из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость; копия состава рабочей комиссии МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по рассмотрению вопросов возмещения из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость утвержденный приказом МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята>, согласно которому председателем комиссии ФИО18 инспекции ФИО24, заместитель председателя комиссии ФИО150, секретарь комиссии ФИО63, члены комиссии ФИО108. ФИО88, ФИО109, ФИО149; копия приказа МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.1-0-02/100 от <дата изъята> о создании Рабочей комиссии МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ; копия состава рабочей комиссии МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по рассмотрению вопросов возмещения из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость, согласно которому председателем комиссии ФИО18 инспекции ФИО150, секретарь комиссии ФИО63, члены комиссии ФИО108, ФИО88, ФИО149; копия приказа о направлении работника в командировку <номер изъят>.1-06/39 от <дата изъята> сроком на 1 день с <дата изъята>г. по <дата изъята>г.; копия приказа о предоставлении отпуска работнику <номер изъят>.3-0-07/225 от <дата изъята> на 30 календарных дней с <дата изъята> по <дата изъята>;копия должностного регламента заместителя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, согласно которому в обязанности заместителя ФИО18 входит рассмотрение материалов налоговых проверок, осуществляемых Инспекцией и выработка решений по ним; копия должностного регламента заместителя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, согласно которому в обязанности заместителя ФИО18 входит рассмотрение материалов налоговых проверок, осуществляемых Инспекцией и выработка решений по ним /т. 63 л.д. 11-15, 16-34/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в ЗАО «Ростэк-Оренбург» изъяты: карточки счета 62.01 ООО «Торговый Дом «Узбекистан; счет-фактура <номер изъят> от 18.11.2009«Торговый Дом «Узбекистан» /т. 65 л.д. 257-260,.т. 65 л.д. 261-266/;

протоколом выемки от <дата изъята> в АО «НК КТЖ» « Соль - Илецкий железнодорожный участок» изъяты: копия доверенности <номер изъят>-АОД от 11.01.2012г. Акционерного общества «Национальная кампания «Казахстан темир жолы» в лице Президента ФИО110, который уполномочивает ФИО111 представлять интересы Акционерного общества «Национальная кампания «Казакстан темир жолы», копия Книги прибытия грузов <адрес изъят> 1-КЗХ, начата 31.2008.2009 окончена <дата изъята>, утверждена МТиК в 1997г., согласно которой товар (сухофрукты), принадлежащие ООО «ТД «Узбекистан» прибыли со станции «Исфара»; копия Книги прибытия грузов <адрес изъят> 1-КЗХ, начата 01.01.20010г. окончена 15.2008.2010, утверждена МТиК в 1997г., согласно которой товар (сухофрукты) ООО «Реал» прибыли со станции Исфара, на 3-х листах документы по перевозке сухофруктов ООО «ТД «Узбекистан» /т. 65 л.д. 269-272; т. 65 л.д. 273-276/;

протоколом выемки от <дата изъята> в Оренбургской таможне Приволжского таможенного управления <адрес изъят> изъяты: копия грузовой таможенной декларации ООО «Торговый Дом «Узбекистан» <номер изъят>,; копия письма (<номер изъят> от <дата изъята>) о направлении ценовой информации на товары 07,08 и 12 групп ТН ВЭД ТС, ввозимые из азиатских стран СНГ; информация о стоимости сельскохозяйственных товаров, происхождением из азиатских стран СНГ по состоянию на 14.052012, на 1 листе, /т. 66 л.д. 2 -33/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в ОАО КМП «Промжелдортранс» изъяты документы по оказанию услуг по перевозке сухофруктов ООО «Торговый Дом «Узбекистан»договор <номер изъят> Т от <дата изъята>, заключенный между ОАО «Казанское межотраслевое предприятие промышленного железнодорожного транспорта» и ООО «Торговый – Дом «Узбекистан»; тарифы на работы и услуги выполняемые ОАО КМП «Промжелдортранс» с <дата изъята> (без НДС); договор <номер изъят> от <дата изъята>, заключенный между ОАО «Казанское межотраслевое предприятие промышленного железнодорожного транспорта» и ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» об оказании услуг по хранению таможенных грузов; приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 6700 руб.00 коп.,; приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 20000 руб.00 коп.,; приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 20000 руб.00 коп.; приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 1000 руб.00 коп.; приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 900 руб.00 коп., приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 1000 руб.00 коп.,; приходный кассовый ордер <номер изъят> от 14.2009.2009 на сумму 1090 руб.40 коп.,; приходный кассовый ордер <номер изъят> от 07.2010.2009 на сумму 17820 руб.69 коп.; акт <номер изъят> от <дата изъята>; акт <номер изъят> от <дата изъята>; акт <номер изъят> от <дата изъята>; акт <номер изъят> от 06.2010.2009; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>; счет-фактура <номер изъят> от 02.2010.2009,счет-фактура <номер изъят> от 06.2010.2009; отчет <номер изъят> от 06.2010.2009 о выдаче товаров с СВХ; отчет <номер изъят> от 02.2010.2009 о принятии товаров на хранение в ООО Торговый-Дом «Узбекистан» /т. 66 л.д. 39-43; т. 66 л.д. 80-102/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в Татарстанской таможне изъяты: грузовая таможенная декларация <номер изъят>: добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>), на 1-м листе. Согласно добавочному листу получателем товара является ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар – плоды сушеные абрикоса с косточкой (урюк) – 468 мешков, вес брутто 24 028 кг, нетто 23 311 кг, цена товара 191 284,00/1 рублей, НДС (18%) 34 431,12 рублей, смесь сушеных плодов (яблоко, изюм, груша, урюк) без чернослива 598 мешков, вес брутто 20 188 кг, нетто 20 093 кг, цена на товар 60 278,10 рублей, НДС (18%) 10 850,06 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>; опись документов ГТД <номер изъят>, принятая <дата изъята>;копия платежного поручения <номер изъят> от 25.06.2009г.; копия платежного поручения <номер изъят> от 29.06.2009г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 03.07.2009г.,; копия платежного поручения <номер изъят> от 01.07.2009г.; копия протокола <номер изъят> общего собрания учредителей ООО «Торговый дом «Узбекистан» от 21.01.2008г.;копия паспорта Залялова Ф.Р.; копия описи к ТД <номер изъят>; бланк описания товара, с указанием наименований – плоды сушеных абрикосов без косточек (курага), с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов, отправленные ЧП ФИО11 ООО «ТД «Узбекистан» через ОАО «Российские железные дороги»; копия оригинала накладной №А-74 269829, декларация таможенной стоимости (форма ДТС-1) на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», номер контракта 26-2009-01 от <дата изъята>, спецификация 3 от <дата изъята>; копия паспорта сделки ОАО «Ак Барс» банк от 27.02.2009г. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Торговый дом «Узбекистан», иностранным контрагентом ЧП ФИО11, Таджикистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан 26.01.2009г., сумма контракта 100 000 000 рублей. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г. на 2-х листах. Контракт заключен между ЧП ФИО11 (продавец) и ООО «Торговый дом «Узбекистан» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Срок действия контракта до <дата изъята>; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 108 кор. в 54 мешках, 449 мешков, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 465 мешков, смесь сушеных плодов (яблоко, изюм, груша, урюк) без чернослива 593 мешка, общий вес нетто 67 005, 70 кг, сумма поставки 504 589,60 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от 09.06.2009г., согласно которой ЧП ФИО11 отправляет ж/д вагон 24134579 ООО «Торговый дом «Узбекистан» товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 108 кор. в 54 мешках, 449 мешков, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 465 мешков, смесь сушеных плодов (яблоко, изюм, груша, урюк) без чернослива 593 мешка, общий вес нетто 67 005, 70 кг, сумма поставки 504 589, 60 рублей; копия грузовой таможенной декларации серии АК <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды сушеные абриковса без косточек (курага) – вес брутто 23 096 кг, нетто 23 003 кг. Исполнитель декларации ФИО11; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации серии АК <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды сушеные абрикорса с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов. Исполнитель декларации ФИО11; справка о переведении цены контракта <номер изъят> в доллары США по курсу Национального банка <адрес изъят>, сертификат TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1 на 1-м листе. Согласно сертификату отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар следует жд. вагоном <номер изъят> до станции Восстания ФИО36 ж.д., товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 108 коробов к 54 мешках, 449 мешков, вес товара брутто 23 096 кг, нетто – 23 002,50 кг, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 465 мешков, вес товара брутто 24 204 кг, нетто – 23 002,50 кг, смесь сушеных плодов 593 мешка, вес брутто 20 152 кг, нетто 20 092,70 кг, счет-фактура <номер изъят> от 09.06.2009г., контракт <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г.; гарантийное письмо от <дата изъята> от Залялова Ф.Р. об обязательстве предоставить санитарно-эпидемиологическое заключение и фитосанитарный сертификат, гарантийное письмо от <дата изъята> от Залялова Ф.Р. об обязательстве предоставить санитарно-эпидемиологическое заключение и фитосанитарный сертификат; копия санитарно-эпидемилогического заключения №<дата изъята>.916.П.00129<дата изъята> от 29.06.2009г., копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от <дата изъята>г. <номер изъят>;данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, копия заявления ФИО18 Казанского таможенного поста ФИО107 от Залялова Ф.Р. с просьбой произвести отбор проб товара; акт отбора образцов <номер изъят> от 23.06.2009г. на 1-м листе. Согласно акту на основании заявления ООО «Торговый дом «Узбекистан» отобраны образцы продукции: плоды абрикоса сушеные; направление <номер изъят> для принятия решений по ГДТ <номер изъят> от <дата изъята>; копия служебной записки от 30.056.2009 <номер изъят> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста от ФИО18 ОТП и ПТ о необходимости Акта таможенного досмотра для подтверждения достоверности страны происхождения товаров; документ ФИО31 таможенных платежей по ГДТ <номер изъят>, дополнительный лист <номер изъят> к ГДТ <номер изъят>; требование от <дата изъята> к ООО «ТД «Узбекистан» об устранении неточностей, обнаруженных в ходе проверки ГТД <номер изъят>; уведомление от <дата изъята> о том, что в ходе проверки ГТД <номер изъят> было выявлено несоблюдение условий выпуска товаров и (или) обнаружены признаки, указывающие на недостоверность сведений, указанных в ГДТ; запрос в ООО «ТД «Узбекистан» <номер изъят> от <дата изъята> на предоставление дополнительных документов по ГДТ <номер изъят>; расчет размера уплаты таможенных платежей по ГДТ <номер изъят>; письмо ООО «ТД «Узбекистан» от <дата изъята> о согласии определить таможенную стоимость товара, заявленного в ГДТ <номер изъят>, другим методом; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-2) на 3-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», номер контракта 26-2009-01 от <дата изъята>, спецификация 3 от <дата изъята>; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств по ГДТ <номер изъят> от <дата изъята>; поручение ОТО и ТК <номер изъят> Казанского т/п на досмотр товара по ГДТ <номер изъят>, перевозимого ж.д. транспортом <номер изъят>; уведомление от <дата изъята> в ООО «ТД «Узбекистан» о выявлении несоблюдения выпуска товаров и (или) обнаружении признаков, указывающих на недостоверность указанных в декларации <номер изъят> сведений; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств по ГДТ <номер изъят> от <дата изъята>, дополнение к акту таможенного досмотра по ГДТ <номер изъят>; акт взвешивания от <дата изъята> по ж/д накладной <номер изъят>; форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 490 мешков скорректирована на +123 707,27 рублей (общая сумма НДС 169 252,22 рублей); добавочный лист к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару - плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 473 мешка, смесь сушеных плодов (яблока, изюм, груша, урюк) 598 мешков скорректирована на +141 502,01 рублей (общая сумма НДС 175 933,13 рублей) и на +124 018,17 рублей (НДС – 134 868,23 рублей); копия акта без номера от <дата изъята> приема-передачи товаров ООО «ТД «Узбекистан» Татарстанской таможне на хранение; копия протокола изъятия вещей и документов от <дата изъята> об изъятии Татарстанской таможней сухофруктов – урюк с косточкой (урюк) - у Залялова Ф.Р.; письмо от <дата изъята><номер изъят> о ФИО31 выдачи товара, изъятого по делу об АП, отправленное ФИО18 ОРИ и ИПУО на имя ФИО18 т/п «Казанский»; копия постановления по делу об административном правонарушении <номер изъят> от <дата изъята> по факту недекларирования по установленной письменной форме товара, подлежащего декларированию; грузовая таможенная декларация <номер изъят>В/060309/0000838 (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 441 мешок, с косточкой (урюк) 821 мешок, вес товара брутто 63 110 кг., нетто 62 984 кг., цена товара 1 176 180, 20 рублей, НДС (18%) 211 712, 44 рублей. Декларантом согласно декларации является Залялов Ф.Р. К декларации приложены: добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят>В/060309/0000838 (бланк <номер изъят>), на 1-м листе. Согласно добавочному листу получателем товара является ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар – смесь сушеных плодов (яблоко, изюм, груша, урюк) без чернослива 142 мешка, вес брутто 4 890 кг., нетто 4 876 кг., цена товар 58 509, 60 рублей, НДС (18%) 10 531,73 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>В/060309/0000838; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>В/060309/0000838; опись документов ГТД <номер изъят>В/060309/0000838, принятая <дата изъята>; копия протокола <номер изъят> общего собрания учредителей ООО «Торговый дом «Узбекистан» от 21.01.2008г., согласно которому создано ООО «Торговый дом «Узбекистан»; копия паспорта Залялова Ф.Р.; копия устава ООО «Торговый дом «Узбекистан», утвержденного общим собранием учредителей (протокол <номер изъят> от <дата изъята>г.); копия сведений Татарстанстата об ООО «Торговый дом «Узбекистан»; копия сведений Татарстанстата о ООО «Торговый дом «Узбекистан»; копия свидетельства о постановке на учет российской организации ООО «Торговый дом «Узбекистан» по месту нахождения на территории Российской Федерации; копия выписки из ЕГРЮЛ от 24.04.2008г. <номер изъят> со сведениями о ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 6-ти листах; справка об открытии счета; копия накладной А-74269581; декларация таможенной стоимости на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», номер контракта 26-2009-01 от <дата изъята>; дополнительный лист <номер изъят> к ДТС <номер изъят> на 1-м листе. Согласно добавочному листу заявленная декларантом таможенная стоимость товара – абрикосы сушеные с косточкой и без косточек, смесь сушеных плодов без чернослива, ввезенные ООО «Торговый дом «Узбекистан», документально не подтверждена. Принято решение о неправомерном использовании избранного декларантом метода определения таможенной стоимости товара и декларанту предлагается определить таможенную стоимость декларируемого товара с использованием оценочных методов; копия паспорта сделки ОАО «Ак Барс» банк от 27.02.2009г. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Торговый дом «Узбекистан», иностранным контрагентом ЧП ФИО11, Таджикистан, контракт с между резидентом и иностранным контрагентом подписан 26.01.2009г., сумма контракта 100 000 000 рублей. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г. на 2-х листах. Контракт заключен между ЧП ФИО11 (продавец) и ООО «Торговый дом «Узбекистан» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Срок действия контракта до <дата изъята>; копия спецификации к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 441 мешок, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 821 мешок, смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива 142 мешка, общий вес нетто 67 859, 60 кг, сумма поставки 1 234 689, 80 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 20.02.2009г., согласно которой ЧП ФИО11 отправляет ж/д вагон 24239386 ООО «Торговый дом «Узбекистан» товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 441 мешок, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 821 мешок, смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива 142 мешка, общий вес нетто 67 859, 60 кг, сумма поставки 1 234 689, 80 рублей; копия грузовой таможенной декларации серии АК <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива 142 мешка, вес брутто 4 890 кг, нетто 4876 кг. Исполнитель декларации ФИО11; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации серии АК <номер изъят>на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 441 мешок, вес товара брутто 21 280 кг., нетто – 21 236 кг., плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 821 мешок, вес товара брутто 41 830 кг., нетто – 41 748 кг.; копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от <дата изъята>г. <номер изъят>; копия санитарно-эпидемилогического заключения №<дата изъята>.916.П.00037<дата изъята> от 12.03.2009г.,;гарантийное письмо от Залялова Ф.Р. об обязательстве предоставить санитарно-эпидемиологическое заключение и фитосанитарный сертификат, сертификат TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1 на 1-м листе. Согласно сертификату отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар следует жд. вагоном <номер изъят> до станции Восстания ФИО36 ж.д., товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 441 мешок, вес товара брутто 21 280 кг., нетто – 21 236 кг., плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 821 мешок, вес товара брутто 41 830 кг., нетто – 41 748 кг., смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива 142 мешка, вес брутто 4 890 кг, нетто 4876 кг., счет-фактура <номер изъят> от 20.02.2009г., контракт <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г.; акт экспертизы о происхождении товара <номер изъят> Торгово-промышленной палаты <адрес изъят> от 20.02.2009г., согласно которому товар по контракту <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г.: плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 21 235,9 кг., плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 41 747,9 кг., смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива 4875,8 кг. произведен в <адрес изъят>; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>), согласно которой ОАО «Жиззахгушсутсавдо» отправлено ООО «Торговый дом «Узбекистан» виноград сушений 20 000 кг; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>), согласно которой ИП ФИО12 отправлено ООО «Торговый дом «Узбекистан» виноград сушений 17 587,5 кг; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, копия отчета <номер изъят> от 10.03.2009г. о принятии товаров на хранение СВХ ОАО КМП «Промжелдорстранс» на 1-м листе. Согласно отчету на хранение принят товар: плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 441 мешок, вес товара брутто 21 280 кг., фактурная стоимость 424 718 рублей, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 821 мешок, вес товара брутто 41 355 кг., фактурная стоимость 751 462, 2 рублей, смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива 142 мешка, вес товара брутто 4 890 кг., фактурная стоимость 58 509, 6 рублей. Срок временного хранения до 10.05.2009г.; копия коммерческого акта от 10.03.2009г., на 1-м листе. Согласно акту комиссия в составе ФИО112, ФИО141, Залялова Ф.Р. установила несоответствие фактического количества мест и веса нетто товара с товаросопроводительной документацией на товар – абрикосы сушеные с косточкой (817 мест вместо 821, 41 355 кг. вместо 41830 кг.); копия письма от 05.05.2009г., на 1-м листе. В письме отражена просьба переадресовки вагона<номер изъят>, прибывшего в адрес ООО «Торговый дом «Узбекистан» из ЗТК станции Восстания на СВХ ОАО КМП «Промжелдорстранс»; акт изъятия проб и образцов <номер изъят> от 06.03.2009г., копия заявления ФИО18 Казанского таможенного поста ФИО107 от Залялова Ф.Р. с просьбой произвести отбор проб товара; копия акта отбора образцов <номер изъят> от 06.03.2009г. на 1-м листе. Согласно акту на основании заявления ООО «Торговый дом «Узбекистан» отобраны образцы продукции: плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива; копия акта отбора проб пищевых продуктов от 06.03.2009г., в соответствии с которым отобраны образцы продукции: плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива в количестве 1 кг. каждой продукции; копия акта отбора проб пищевых продуктов от 06.03.2009г., в соответствии с которым отобраны образцы продукции: плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива в количестве 3 кг. каждой продукции; уведомление от 10.03.2009г. ООО «Торговый дом «Узбекистан» о необходимости в срок до 24.03.2009г. предоставить дополнительные документы для подтверждения сведений, заявленных в ГТД, полученной ФИО56; требование от 10.03.2009г. о предоставлении ООО «Торговый дом «Узбекистан» в срок до 24.03.2009г. указанные в уведомлении документы и корректировку таможенной стоимости, полученной ФИО56; приложение 4 к Положению о ФИО31 таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, согласно которой представитель ООО «Торговый дом «Узбекистан» выразил согласие на уточнение структуры заявленной стоимости в рамках выбранного метода и определение таможенной стоимости другим методом, дата 12.03.2009г.; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-2) (ГТД <номер изъят>), на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», документ, являющийся основанием поставки товара - контракт 26-2009-01 от <дата изъята>, цена на товар определяется по стоимости сделки с идентичными товарами и по резервному методу; копия платежного поручения <номер изъят> от 04.03.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 100 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия платежного поручения <номер изъят> от 10.03.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 150 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия платежного поручения <номер изъят> от 13.03.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 65 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия платежного поручения <номер изъят> от 11.03.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 260 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; документ ФИО31 таможенных платежей (ДК-1) от <дата изъята>, в соответствии с которым по ГТД <номер изъят> сумма НДС, начисленная к уплате составляет 567 988, 24 рублей, документ ФИО31 таможенных платежей (ДК-2) от <дата изъята>, в соответствии с которым по ГТД <номер изъят> сумма НДС составляет 34 964, 83 рублей, на 1-м листе; пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на цену сделки; форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 441 мешок, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 821 мешок скорректирована на +321 310, 97 рублей (общая сумма НДС 533 023, 41 рублей); форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару - смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк) без чернослива 142 мешка скорректирована на +24 433,1 рублей (общая сумма НДС 34 964, 83 рублей); копия заявления на имя ФИО18 Казанского таможенного поста ФИО107 от генерального директора ООО «Торговый дом «Узбекистан» Залялова Ф.Р. от 2.06.2009г. с просьбой внести изменения в ГТД <номер изъят> после выпуска товара; грузовая таможенная декларация / транзитная декларация (ТД 3) ГТД <номер изъят> на 2-х листах. В соответствии с декларацией 02.06.2009г. декларант ООО «Торговый дом «Узбекистан» скорректировал графу 28 декларации – финансовые и банковские сведения; расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД <номер изъят>; расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД <номер изъят>, где указан порядок расчета по товару – смесь сушеных плодов (яблоко, изюм, груша, урюк) без чернослива 142 мешка, итоговый размер обеспечения по товару 24 433, 1 рублей; грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на товар, перевозимый ЧП ФИО11 в адрес ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055) и приложенные к ней документы. Товар – плоды сушеные абрикоса без косточки – 350 кор. и 982 меш, плоды сушеные абрикоса с косточкой – 307 меш, вес брутто 65 463 кг, нетто 65 225 кг, цена 670 867,20/1, НДС (18%) 44 883,36. Декларантом согласно декларации является ФИО14: добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на товар – смеси сушеных плодов без чернослива и инжира - 59 меш, вес брутто 2 537 кг, нетто 2 531 кг, цена 7 593,30/1 (НДС 1 366,79 рублей); опись документов ГТД <номер изъят>, принятая <дата изъята>; копия трудового договора <номер изъят> от <дата изъята>, заключенного между ООО «СЭЗ-ФИО41» (Работодатель) в лице директора ФИО13 и ФИО14 (Работник). Предмет договора – работник принимается на работу в Елабужский филиал ООО «СЭЗ-ФИО41» специалистом по таможенному оформлению с <дата изъята>; копия доверенности <номер изъят> от <дата изъята>, выданной ООО «СЭЗ-ФИО41» на имя специалиста по таможенному оформлению ФИО14; копия паспорта ФИО14; копия свидетельства <номер изъят> о включении в Реестр таможенных брокеров (представителей) ООО «СЭЗ-ФИО41»,; копия приказа (распоряжения) о приеме ФИО14 на работу в ООО «СЭЗ-ФИО41» от <дата изъята> с тарифной ставкой 2 000 рублей; копия договора <номер изъят> от <дата изъята> на 5-ти листах. Сторонами договора являются ООО «Торговый дом «Узбекистан» (Заказчик) в лице директора Залялова Ф.Р. и Елабужский филиал ООО «СЭЗ-ФИО41» (Исполнитель) в лице ФИО13 Предмет договора – исполнитель от имени, по поручению и за счет заказчика совершает операции по таможенному оформлению товаров Заказчика, перемещаемых через таможенную границу РФ по договорам, заключаемым заказчиком с третьими лицами, и выполняет другие посреднические функции в области таможенного дела от имени, за чет и по поручению заказчика; копия устава ООО «Торговый дом «Узбекистан», утвержденного решением Общего собрания учредителей; копия свидетельства о постановке на учет российской организации ООО «Торговый дом «Узбекистан» по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 16 <номер изъят>, копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Торговый дом «Узбекистан» от <дата изъята> серии 16 <номер изъят>; копия письма <номер изъят> ТАРСТАНСТАТА со сведениями об ООО «Торговый дом «Узбекистан»; копия письма от <дата изъята>, в котором указаны реквизиты счета, открытого в «Ак Барс» банке – расч.40<номер изъят>, текущ. 40<номер изъят>, транз. 40<номер изъят>; копия платежного поручения <номер изъят> от 14.09.2010г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 196 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия накладной №А-74 269941, копия паспорта сделки ОАО АКБ «Спурт» от 27.02.2009г. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Торговый дом «Узбекистан», иностранным контрагентом ЧП ФИО11, Таджикистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан <дата изъята>, сумма контракта 100 000 000 рублей. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; декларация таможенной стоимости на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», номер контракта 24-2009-01 от <дата изъята>; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г. на 2-х листах. Контракт заключен между ЧП ФИО11 (продавец) и ООО «Торговый дом «Узбекистан» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Срок действия контракта до <дата изъята>; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 350 кор. и 982 меш, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 307 меш, смесь сушеных плодов 59 меш, общий вес нетто 67 756,20 кг, сумма поставки 678 460,50 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 24.08.2009г., согласно которой ЧП ФИО11 отправляет ж/д вагон 24474223 ООО «Торговый дом «Узбекистан» товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 350 кор. и 982 меш, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 307 меш, смесь сушеных плодов 59 меш, общий вес нетто 67 756,20 кг, сумма поставки 678 460,50 рублей; сертификат TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1 на 1-м листе. Согласно сертификату отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар следует жд. вагоном <номер изъят> до станции Восстания ФИО36 ж.д., товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 350 кор. и 982 меш, вес товара брутто 49 896 кг., нетто – 49 688,8 кг., плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 307 меш, вес товара брутто 15 567 кг, нетто – 15 536 кг, смесь сушеных плодов 59 меш, вес брутто 2 537 кг, нетто 2 531,1 кг, счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>., контракт <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г.; акт экспертизы о происхождении товара <номер изъят> Торгово-промышленной палаты <адрес изъят> от 24.08.2009г., согласно которому товар по контракту <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г.: плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов произведены в <адрес изъят>; грузовая таможенная декларация серии АЗ <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – смесь сушеных плодов 59 мешков, вес товара брутто 2 537 кг, нетто – 2 531 кг; добавочный лист серии АК <номер изъят> к грузовой таможенной декларации, на 1-м листе. Согласно добавочному листу отправителем товара является ЧП ФИО11, товар – плоды сушеных абрикосов без косточки в 350 кор. и 982 меш. – вес брутто 49 896 кг, нетто 49 689 кг, абрикосы с косточкой (урюк) 307 меш. - вес брутто 15 567 кг, нетто 15 536 кг; сертификат соответствия от <дата изъята><номер изъят>, выданный ЧП ФИО11 на сухофрукты в <адрес изъят>; копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от 29.09 2009г. <номер изъят> серии В <номер изъят>; копия санитарно-эпидемилогического заключения №<дата изъята>.916.П.002040.10.09 от 02.10.2009г.; письмо декларанта ООО «Торговый дом «Таджикистан» с согласием определить таможенную стоимость товара другим методов, в связи с получением решения таможенного органа о необходимости корректировки таможенной стоимости, заявленной в ГДТ <номер изъят>; пояснение ООО «Торговый дом «Узбекистан»; пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на цену сделки; документ ФИО31 таможенных платежей ДК-1 к ГТД <номер изъят>; расчет размера таможенных платежей по ГДТ <номер изъят>; заявление ООО «Торговый дом «Узбекистан» на имя ФИО18 т/п «Казанский» Татарстанской таможни об отсутстии возможности предоставить прайс-лист на товары по причине отсутствия его у изготорвителя; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, запрос №Б/Н от 01.10.2009г. о предоставлении до <дата изъята> дополнительных документов для подтверждения заявленной таможенной стоимости, заявленной в ГДТ <номер изъят>; копия направления для принятия решений <номер изъят> по ГТД <номер изъят>; требование от <дата изъята> о предоставлении ООО «Торговый дом «Узбекистан» в срок до <дата изъята> указанных в уведомлении документов и корректировку таможенной стоимости; уведомление от <дата изъята> направленное в ООО «Торговый дом «Узбекистан», о том, что в ходе проверки ГТД <номер изъят> выявлено несоблюдение условий выпуска товаров и обнаружены признаки недостоверности указанных при декларировании сведений; направление о принятии решений по ГТД <номер изъят> от <дата изъята>; копия заявления специалиста по ТО ООО «СЭЗ-ФИО41» на имя ФИО18 Казанского т/п Татарстанской таможни от <дата изъята>, в котором специалист обязуется предоставить санитарно-эпидемиологическое заключение на товар, поступивший в соответствии с контрактом <номер изъят> из Таджикистана до выпуска таможенной декларации; поручение на досмотр <номер изъят> ж.д. транспорта <номер изъят> от <дата изъята>; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят>; акт взвешивания от <дата изъята> к ГТД <номер изъят>; приложение к АТД <номер изъят>, на 2-х листах; требование от <дата изъята> о подаче ООО «Торговый дом «Узбекистан» в срок до <дата изъята> ж/д вагона в зтк оборудованную весовым оборудованием и погрузочно-разгрузочной технику для проведения таможенного досмотра; направление для принятия решения <номер изъят> по ГТД <номер изъят> от <дата изъята>; бланк с указанием товара, перевозимого ОАО «Российские железные дороги» - плоды сушеные абрикоса без косточек (курага), с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 143 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 1 465,48 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – за установление карантинного фитосанитарного состояния подкарантинной продукции; акт взятия проб и образцов <номер изъят> от <дата изъята>; копия отчета <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров на хранение,объяснительная записка в татарстанскую таможню от специалиста по ТО ООО «СЭЗ-ФИО41», в которой он обязуется предоставить документы подтверждающие оплату товара до <дата изъята>, декларация таможенной стоимости на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», номер контракта 26-2009-01. В соответствии с декларацией таможенная стоимость декларируемых товаров определяется по стоимости сделки с идентичными товарами и по резервному методу; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 140 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; дополнительный лист <номер изъят> к ДТС <номер изъят> на 1-м листе. Согласно добавочному листу заявленная декларантом таможенная стоимость товара – абрикосы сушеные с косточкой и без косточек, смесь сушеных плодов, ввезенные ООО «Торговый дом «Узбекистан», документально не подтверждена. Принято решение о неправомерном использовании избранного декларантом метода определения таможенной стоимости товара и декларанту предлагается определить таможенную стоимость декларируемого товара с использованием оценочных методов; служебная записка заместителя ФИО18 таможни по экономической деятельности <номер изъят> от <дата изъята>, сообщающая ФИО18 Казанского таможенного поста о производстве проверки правильности предоставления тарифных преференций по ГТД. В ходе проверки страна происхождения была подтверждена; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Товговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса сушеные с косточкой 391 меш, вес товара брутто 19 445 кг., нетто – 19 406 кг., цена товара 749 847,84/6 рублей, НДС (18%) 134 972,61 рублей. Декларантом согласно декларации является ФИО113 К декларации приложены: копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>), на 1-м листе. Согласно добавочному листу получателем товара является ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар – сухофруктовая смесь 136 мешков, вес брутто 5 455 кг, нетто 5 441 кг, цена товара 184 449,90/6 рублей, НДС (18%) 33 200,98 рублей, абрикосы сушеные без косточек, вес товара брутто 41 977 кг, нетто 41 877 кг, цена товара 1 703 556,36/6 рублей, НДС (18%) 306 640,14 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>; сертификат TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1 на 1-м листе. Согласно сертификату отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар следует жд. вагоном <номер изъят> до станции ФИО114 ж.д., товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 34 кор. и 861 меш, вес товара брутто 41 977 кг, нетто – 41 877 кг, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 391 мешок, вес товара брутто 19 445 кг, нетто – 19 406 кг, смесь сушеных плодов 136 мешков, вес брутто 5 455 кг, нетто 5 441 кг, счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, контракт <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г. на 2-х листах. Контракт заключен между ЧП ФИО11 (продавец) и ООО «Торговый дом «Узбекистан» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Срок действия контракта до <дата изъята>; копия доверенности от <дата изъята>, выданной ООО «Торговый дом «Узбекистан» на имя ФИО15; копия свидетельства о постановке на учет российской организации ООО «Торговый дом «Узбекистан» по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 16 <номер изъят>; копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Торговый дом «Узбекистан» от <дата изъята> серии 16 <номер изъят>; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят>, содержащая сведения о ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 7-ми листах; копия паспорта сделки ОАО АКБ «Спурт» от 27.02.2009г. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Торговый дом «Узбекистан», иностранным контрагентом ЧП ФИО11, Таджикистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан <дата изъята>, сумма контракта 100 000 000 рублей. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; копия устава ООО «Торговый дом «Узбекистан», утвержденного решением Общего собрания учредителей; копия протокола Общего собрания учредителей ООО «Торговый дом «Узбекистан» от <дата изъята>; копия учредительного договора ООО «Торговый дом «Узбекистан», копия письма от <дата изъята>, в котором указаны реквизиты счета, открытого в «Ак Барс» банке – расч.40<номер изъят>, текущ. 40<номер изъят>, транз. 40<номер изъят>; копия письма <номер изъят> ТАРСТАНСТАТА со сведениями об ООО «Акфар»; копия паспорта ФИО15,; акт государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от 15.11 2009г. <номер изъят> серии В <номер изъят>;грузовая таможенная декларация серии АЗ <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды сушеные абрикоса без косточки, вес товара брутто 41 977 кг, нетто – 41 877 кг; добавочный лист серии АЗ <номер изъят> к грузовой таможенной декларации, на 1-м листе. Согласно добавочному листу отправителем товара является ЧП ФИО11, товар – плоды сушеных абрикосов с косточкой – вес брутто 19 445 кг, нетто 19 406 кг, смесь сушеных плодов - вес брутто 5 455 кг, нетто 5 441 кг; приказ (распоряжение) о приеме ФИО15 на работу в ООО «Торговый дом «Узбекистан» <номер изъят> от <дата изъята>; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-1) (ГТД <номер изъят>), на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», документ, являющийся основанием поставки товара - контракт 26-2009-01 от <дата изъята>, цена на товар определяется по методу вычитания и по резервному методу; акт вскрытия вагона, контейнера, автомобиля, трактора или другой самоходной машины для проведения пограничного, таможенного и других видов ФИО31 и проверок от <дата изъята>, проведенного на станции Илецк-1 в отношении вагона <номер изъят>; акт взятия проб и образцов <номер изъят> от <дата изъята> товара, перевозимого ООО «Торговый дом «Узбекистан» в вагоне <номер изъят>, копия акта взятия проб и образцов <номер изъят> от <дата изъята> товара, перевозимого ООО «Торговый дом «Узбекистан» в вагоне <номер изъят>; поручение на досмотр <номер изъят> в срок до <дата изъята> от <дата изъята>; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят> от <дата изъята>, на 7-ми листах; копия доверенности от <дата изъята>, выданной ООО «Торговый дом «Узбекистан» на имя ФИО15; опись документов к ГТД <номер изъят> от <дата изъята>; грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торрговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 698 мешков, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 680 мешков, вес товара брутто 68 000 кг., нетто – 67 836 кг., цена товара 1 288 990,80/1 рублей, НДС (18%) 232 018,34 рублей. Декларантом согласно декларации является Залялов Ф.Р. К декларации приложены: дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>;опись документов ГТД <номер изъят>, принятая <дата изъята>, копия протокола <номер изъят> общего собрания учредителей ООО «Торговый дом «Узбекистан» от 21.01.2008г., согласно которому создано ООО «Торговый дом «Узбекистан»;копия паспорта Залялова Ф.Р.; копия накладной <номер изъят>; опись документов ТД <номер изъят>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, согласно которой ЧП ФИО11 отправляет ж/д вагон 24161846 ООО «Торговый дом «Узбекистан» товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 700 мешков и 18 коробок в 18 мешках, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 674 мешков - общий вес нетто 67 835,60 кг, сумма поставки 1 288 990,80 рублей; декларация таможенной стоимости на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», номер контракта 26-2009-01 от <дата изъята>; копия паспорта сделки ОАО «Ак Барс» банк от 27.02.2009г. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Торговый дом «Узбекистан», иностранным контрагентом ЧП ФИО11, Таджикистан, контракт с между резидентом и иностранным контрагентом подписан 26.01.2009г., сумма контракта 100 000 000 рублей. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г. на 2-х листах. Контракт заключен между ЧП ФИО11 (продавец) и ООО «Торговый дом «Узбекистан» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Срок действия контракта до <дата изъята>; копия спецификации к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 700 мешков и 18 коробок в 18 мешках, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 574 мешков - 67 835,60 кг, сумма поставки 1 288 990,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, согласно которой ЧП ФИО11 отправляет ж/д вагон 24161846 ООО «Торговый дом «Узбекистан» товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) - общий вес нетто 67 835,60 кг, сумма поставки 1 288 990,80 рублей, копия грузовой таможенной декларации серии АК <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды сушеные абрикоса без косточки (курага), вес брутто 34 072 кг, нетто 33 975 кг; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации серии АК <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), вес товара брутто 33 928 кг, нетто – 33 861 кг; копия справки по ГТД <номер изъят>, копия акта серии В <номер изъят> государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от <дата изъята><номер изъят><дата изъята> мест с сухофруктами, прибывшими из Таджикистана; копия санитарно - эпидемилогического заключения №<дата изъята>.916.П.0008<дата изъята> от <дата изъята>; сертификат TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1.Согласно сертификату отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар следует жд. вагоном <номер изъят>, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 700 коробок и 18 коробок в 18 мешках, вес товара брутто 34 072 кг., нетто – 33 975 кг., плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 674 мешка, вес товара брутто 33 975 кг., нетто – 33 860,6 кг., счет-фактура <номер изъят> от 13.04.2009г., контракт <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г.; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-2), на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», документ, являющийся основанием поставки товара - контракт 26-2009-01 от <дата изъята>, цена на товар определяется по стоимости сделки с идентичными товарами и по резервному методу; дополнительный лист <номер изъят> к ДТС <номер изъят> на 2-х листах. Принято решение о неправомерном использовании избранного декларантом метода определения таможенной стоимости товара и декларанту предлагается определить таможенную стоимость декларируемого товара с использованием оценочных методов; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, уведомление ООО «Торговый дом «Узбекистан» от <дата изъята> о выявлении в ходе проверки ГТД <номер изъят> несоблюдения условий выпуска товаров и обнаружении признаков, указывающих на возможную недостоверность указанных при декларировании сведений; письмо ООО «Факел» о согласии определения таможенной стоимости другим методом в связи с получением решения таможенного органа о необходимости корректировки таможенной стоимости в ГДТ <номер изъят>; требование от <дата изъята> о предоставлении ООО «Торговый дом «Узбекистан» в срок до 07.05.2009г. указанные в уведомлении документы и корректировку таможенной стоимости, полученной ФИО56, расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД <номер изъят>; форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 718 мешков, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 674 мешков скорректирована на +299 341,51 рублей (общая сумма НДС 531 359,85 рублей); копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, согласно которой ИП ФИО12 отправлено ООО «Торговый дом «Узбекистан» виноград сушеный – вес брутто 18 291 кг, нетто 17 588 кг, цена 809 503,31 рублей, НДС 145 710,60 рублей; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, согласно которой ОАО «Жиззахгуштсутсавдо» отправлено ООО «Торговый дом «Узбекистан» виноград сушений - вес брутто 20 800 кг, нетто 20 000 кг, цена 926 101,80/1 рублей, НДС 166 698,32 рублей,; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, согласно которой СП ФИО11 отправлено ООО «Торговый дом «Узбекистан» плоды абрикоса сушеные без косточек 441 мешок, с косточкой 821 мешок - вес брутто 63 110 кг, нетто 62 984 кг, цена 2 961 241,19/1 рублей, НДС 533 023,41 рублей, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, согласно которой ИП ФИО12 отправлено ООО «Торговый дом «Узбекистансмесь сушеных плодов (яблоко, изюм, груша, урюк) без чернослива 142 мешка - вес брутто 4 890 кг, нетто 4 876 кг, цена 194 249,06/1 рублей, НДС 34 964,83 рублей, поручение на досмотр <номер изъят> железнодорожного транспорта <номер изъят> в срок до <дата изъята>; уведомление от <дата изъята> для ООО «Торговый дом «Узбекистан» о необходимости предъявить для проверки товары, разделенные на упаковочные места по отдельным видам и наименованиям для таможенного досмотра, в связи выявлением несоблюдения условий выпуска товаров по ГТД <номер изъят>; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят> от <дата изъята>; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят> от <дата изъята>, на 8-ми листах; акт взвешивания от <дата изъята> на 1-х листах; копия паспорта <номер изъят> на весы Ст.Вахитово от <дата изъята>, на 4-х листах; документ ФИО31 таможенных платежей по ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 13.05.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 58 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи,; копия платежного поручения <номер изъят> от 12.05.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 264 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия платежного поручения <номер изъят> от 11.05.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 205 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия платежного поручения <номер изъят> от 06.05.2009г., в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 10 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; направление для принятия решений <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; бланк с указанием товара, перевозимого ОАО «Российские железные дороги» - плоды сушеные абрикоса без косточек (курага), с косточкой (урюк) – вес брутто 68 000 кг, фактическая стоимость 1 288 990,80 рублей; уведомление от <дата изъята> в адрес ООО «Торговый дом «Узбекистан» о необходимости скорректировать сведения, представленные в ГТД <номер изъят>, грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торрговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – смесь сушеных плодов без чернослива и инжира (яблоки, груши, курага, урюк) 766 мешков, вес товара брутто 26 000 кг., нетто – 25 923 кг., цена товара 155 540,40/2 рублей, НДС (18%) 27 997,27 рублей. Декларантом согласно декларации является Залялов Ф.Р. К декларации приложены: дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>,; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>; форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару – смесь сушеных плодов без чернослива и инжира 766 мешков скорректирована на +126 901,56 рублей (общая сумма НДС 154 898,83 рублей); опись документов ГТД <номер изъят>, принятая <дата изъята>; копия протокола <номер изъят> общего собрания учредителей ООО «Торговый дом «Узбекистан» от 29.09.2008г., согласно которому был изменген состав учредителей ООО «Торговый дом «Узбекистан; копия паспорта Залялова Ф.Р.; копия устава ООО «Торговый дом «Узбекистан», утвержденного общим собранием учредителей (протокол <номер изъят> от <дата изъята>г.); копия свидетельства о постановке на учет российской организации ООО «Торговый дом «Узбекистан» по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 16 <номер изъят>; копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Торговый дом «Узбекистан» от <дата изъята> серии 16 <номер изъят>; копия письма <номер изъят> ТАРСТАНСТАТА со сведениями об ООО «Торговый дом «Узбекистан»; копия письма от <дата изъята>, в котором указаны реквизиты счета, открытого в «Ак Барс» банке – расч.40<номер изъят>, текущ. 40<номер изъят>, транз. 40<номер изъят>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 5 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят>,; декларация таможенной стоимости на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», номер контракта 02-2009-09 от <дата изъята>, 26-2009-01 от <дата изъята>; копия паспорта сделки ОАО АКБ «Спурт» от 27.02.2009г. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Торговый дом «Узбекистан», иностранным контрагентом ЧП ФИО11, Таджикистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан <дата изъята>, сумма контракта 100 000 000 рублей. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.01.2009г. на 2-х листах. Контракт заключен между ЧП ФИО11 (продавец) и ООО «Торговый дом «Узбекистан» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Срок действия контракта до <дата изъята>; спецификация <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на товар - смесь сушеных плодов 766 меш, общий вес нетто 25 923,40 кг, сумма поставки 155 540,40 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от 02.09.2009г., согласно которой ЧП ФИО11 отправляет ж/д контейнер NRZDV522843/5 ООО «Торговый дом «Узбекистан» товар - смесь сушеных плодов 766 мешков, общий вес нетто 25 923,40 кг, сумма поставки 155 540,40 рублей,; копия санитарно-эпидемилогического заключения №<дата изъята>.916.П.002040.10.09 от 02.10.2009г., на 1-м листе; копия фитосанитарного сертификата от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; сертификат TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1 на 1-м листе. Согласно сертификату отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан» (ИНН 1606005055), товар следует жд. вагоном №RZDU <номер изъят> до станции Лагерная ФИО36 ж.д., товар – смесь сушеных плодов 766 мешков – вес брутто 26 000 кг, нетто 25 923,40 кг - счет-фактура <номер изъят> от 02.09.2009г., контракт <номер изъят> на поставку товаров от 02.09.2009г.; акт экспертизы о происхождении товара <номер изъят> Торгово-промышленной палаты <адрес изъят> от 02.09.2009г., согласно которому товар по контракту <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>: смесь сушеных плодов - выращенных, собранных в <адрес изъят>; грузовая таможенная декларация серии АК<номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО11, получателем ООО «Торговый дом «Узбекистан», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – смесь сушеных плодов 766 мешков, вес товара брутто 26 000 кг, нетто – 25 923 кг; копия отчета <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров – смесь сушеных плодов на хранение до <дата изъята>; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от 0810.2009 <номер изъят> серии В <номер изъят>; копия направления для принятия решений <номер изъят> по ГТД <номер изъят>; уведомление о проведении государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 в отношении транспортного средства вагона <номер изъят> с грузом сухофрукты в количестве 26 000 кг.; направление для принятия решений <номер изъят> по ГТД <номер изъят>; служебная записка ФИО18 ОПСУР от <дата изъята><номер изъят> о направлении товаров на имя ФИО18 Казанского таможенного поста,; служебная записка ФИО18 ОТО и ТК <номер изъят> Казанского т/п <номер изъят> от <дата изъята>, сообщающая ФИО18 ОБКН Татарстанской таможни о принятии к таможенному оформлению <дата изъята> ГДТ <номер изъят>; уведомление от 09.10.2009г. ООО «Торговый дом «Узбекистан» о необходимости в срок до 13.10.2009г. представить дополнительные документы для подтверждения сведений, заявленных в ГТД <номер изъят>,;требование от 09.10.2009г. о предоставлении ООО «Торговый дом «Узбекистан» в срок до 13.10.2009г. указанных в уведомлении документы по ГТД <номер изъят>, документ ФИО31 таможенных платежей (ДК-1) от <дата изъята> по ГТД <номер изъят>; уведомление от 13.10.2009г. ООО «Торговый дом «Узбекистан» о необходимости в срок до 23.10.2009г. представить дополнительные документы для подтверждения сведений, заявленных в ГТД <номер изъят>, требование от 13.10.2009г. о предоставлении ООО «Торговый дом «Узбекистан» в срок до 23.10.2009г. указанные в уведомлении документы по ГТД <номер изъят>,; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 152 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Торговый дом «Узбекистан» перечисляет 152 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи; таможенный приходный ордер № ВВ-0896111 на 150, 40 рублей; декларация таможенной стоимости на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО11, получателем и декларантом ООО «Торговый дом «Узбекистан», таможенная стоимость декларируемых товаров определяется по стоимости сделки с идентичными товарами и по резервному методу; запрос №Б/Н от <дата изъята> о предоставлении до <дата изъята> дополнительных документов для подтверждения заявленной таможенной стоимости, заявленной в ГДТ <номер изъят>; расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГДТ <номер изъят>; письмо от декларанта ООО «Торговый дом «Узбекистан» о согласии корректировки таможенной стоимости, заявленной в ГДТ <номер изъят>, поручение на досмотр <номер изъят> железнодорожного транспорта <номер изъят>, контейнера RZDU522843/5 в срок до <дата изъята>, акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят> от 0<дата изъята>; акт взвешивания товара ООО «Торговый дом «Узбекистан» <номер изъят> от <дата изъята>; акт взвешивания товара ООО «Торговый дом «Узбекистан» <номер изъят> от <дата изъята>; дополнительный лист к ДТС <номер изъят>, в соответствии с которым декларанту предложено откорректировать таможенную стоимость по ГТД <номер изъят> в рамках другого метода /т.67 л.д. 199-201/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в ОАО КМП «Промжелдортранс» изъяты договор <номер изъят> Т от <дата изъята>, заключенный между ОАО «Казанское межотраслевое предприятие промышленного железнодорожного транпорта» и ООО «Торговый – Дом «Узбекистан»;тарифы на работы и услуги выполняемые ОАО КМП «Промжелдортранс» с <дата изъята> (без НДС), договор <номер изъят> от <дата изъята>, заключенный между ОАО «Казанское межотраслевое предприятие промышленного железнодорожного транспорта» и ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» об оказании услуг по хранению таможенных грузов ;приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 6700 руб.00 коп.,приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 20000 руб.00 коп.,;приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 20000 руб.00 коп.; приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 1000 руб.00 коп.;приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 900 руб.00 коп.;приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 1000 руб.00 коп.;приходный кассовый ордер <номер изъят> от 14.2009.2009 на сумму 1090 руб.40 коп.;приходный кассовый ордер <номер изъят> от 07.2010.2009 на сумму 17820 руб.69 коп.; акт <номер изъят> от <дата изъята>; акт <номер изъят> от <дата изъята>, акт <номер изъят> от <дата изъята>;акт <номер изъят> от 06.2010.2009,счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>;счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>;счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>,;счет-фактура <номер изъят> от 02.2010.2009, счет-фактура <номер изъят> от 06.2010.2009;отчет <номер изъят> от 06.2010.2009 о выдаче товаров с СВХ; отчет <номер изъят> от 02.2010.2009 о принятии товаров на хранение в ООО Торговый-Дом «Узбекистан» /т. 66 л.д. 80-102/;

протоколом выемки от <дата изъята>, в филиале ОАО «Трансконтейнер» на ФИО36 железной дороге изъяты: копия приемо-сдаточного акта <номер изъят>, выдан ООО Торговый-Дом «Узбекистан», на 1-м листе; приемо-сдаточный акт <номер изъят>, ООО Торговый-Дом «Узбекистан», приемо-сдаточный акт <номер изъят>, ООО Торговый-Дом «Узбекистан»,;копия Грузовой таможенной декларацим (ТД 3) <номер изъят> ООО Торговый-Дом «Узбекистан»; копия Дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>; вагонный лист на повагонную отправку: вагон <номер изъят> от 15.2009.2009; акт общей формы <номер изъят> от 14.2010.2009;акт общей формы <номер изъят> от 09.2010.2009,;акт общей формы <номер изъят> от 05.2010.2009;копия акта общей формы <номер изъят> от 30.2009.2009; копия оригинала накладной <номер изъят>,; копия счет-фактуры <номер изъят> от 02.2009.2009,;копия описи к ТД 10413040/240909/0032020,; копия Грузовой таможенной декларацим (ТД 1) <номер изъят> ООО Торговый-Дом «Узбекистан»;копия акта общей формы <номер изъят> от 16.2009.2009;копия акта таможенного досмотра от 02.2009.2009,;копия акта <номер изъят> от 24.2009.2009 <адрес изъят> ж.д.;копия акта общей формы <номер изъят> от 22.2009.2009;копия акта общей формы <номер изъят> от 22.2009.2009;доверенность <номер изъят> от 23.2010.2009 ООО ТД «Узбекистан» в лице Залялова Ф.Р. уполномочивает Залялова Ф.Р. на совершение юридических действий; копия товарно-транспортной накладной от 23.2010.2009, грузоотправитель филиал ОАО «ТрансКонтейнер», грузополучатель ООО УД «Узбекистан»,;копия Поручения на досмотр <номер изъят> от 12.2010.2009,;копия договора НКП ГЖД <номер изъят> от <дата изъята>; копия дополнительного соглашения к договору транспортной экспедиции <номер изъят> от <дата изъята> /т. 66 л.д. 119-121,122-154/;

протоколом осмотра: изъяты документы, полученные по запросу (исх <номер изъят>/СЧ-513 от <дата изъята>) в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ: копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009г., предоставленная в налоговый орган ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» от 26.10.2009г.,; копия налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009г., предоставленная в налоговый орган от 26.11.2009г. ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», на 15 листах;/т.72 л.д. 236-258//т.76 л.д. 120-145/;

протоколом осмотра: изъяты документы, полученные по запросу (исх <номер изъят>/СЧ-513 от <дата изъята>) в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ: копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009г., предоставленная в налоговый орган ООО «Торговый – Дом «Узбекистан» от 05.11.2009г., копия налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009г., предоставленная в налоговый орган от 03.11.2009г. ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», на 15 листах /т.73 л.д. 1-23/ т.76 л.д. 120-145/;

Заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>г., согласно выводов которого объем нетто товара (сухофруктов, шиповника, лука репчатого и т.д.) поступившего для ООО «Факел» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составил: За IV квартал 2009 г. ООО «Факел»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 19 920 килограмм; Виноград сушеный сорт киш-миш для промышленной переработки 3 804 килограмм; Виноград сушеный сорт киш-миш для промышленной переработки 3 804 килограмм; Маш (фасоль) сушеный, для промышленной переработки 499 килограмм; Нут сушеный для промышленной переработки 499 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 356 772 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 16 014 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для промышленной переработки 63 303 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос, груши) для промышленной переработки 18 485 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 62 361 килограмм; За I квартал 2010 г. ООО «Факел»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 6 107 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 235 527 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 17 063 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для промышленной переработки 18 955 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос, груши) для промышленной переработки 34 704 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 25 773 килограмм; За II квартал 2010 г. ООО «Факел»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 1 780 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 150 598 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 5 216 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос, груши) для промышленной переработки 42 446 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 3 285 килограмм; За III квартал 2010 г. ООО «Факел»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 2 955 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 320 606 килограмм; Плоды сушеные прочие: Шиповник сушенный для промышленной переработки 713 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос, груши) для промышленной переработки 32 320 килограмм; Смесь сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 45 738 килограмм; Фрукты сушеные: слива сушеная (чернослив) без косточек для промышленной переработки 4 616 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 922 килограмм; За IV квартал 2010 г. ООО «Факел»: Арахис не лущенный для промышленной переработки 597 килограмм; Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 2 491 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 82 368 килограмм; Слива сушеная(чернослив без косточек) для промышленной переработки 82 368 килограмм; Смесь сушеных плодов ( яблоки, абрикосы с косточкой, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 17 326 килограмм; Смесь сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 9 974 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 10 222 килограмм; За I квартал 2011 г. ООО «Факел»: Арахис не лущенный для промышленной переработки 11 889 килограмм; Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 14 643 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); для промышленной переработки 210 467 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 38 818 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 30 471 килограмм; Смесь сушеных плодов (яблоки, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 73 173 килограмм; Смесь сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 55 720 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 109 827 килограмм; За II квартал 2011 г. ООО «Факел»: Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага) для промышленной переработки 55 330 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 11 779 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 2 289 килограмм; Смесь сушеных плодов ( яблоки, абрикосы, изюм, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 25 745 килограмм; Смесь сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 22 706 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 1 510 килограмм.

2. Фактурная стоимость в рублях сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 64 162 680 рублей 93 копейки, в том числе: За I квартал 2009 г. 1 234 689 рублей 80 копеек в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 2 420 217 рублей 10 копеек в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 3 222 558 рублей 97 копеек в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 14 430 347 рублей 48 копеек в том числе: ООО «Факел» - 4 606 199 рублей 20 копеек; За I квартал 2010 г. 10 655 332 рубля 30 копеек в том числе: ООО «Факел» - 2 725 380 рублей 60 копеек; За II квартал 2010 г. 2 523 392 рубля 60 копеек в том числе: ООО «Факел» - 1 148 718 рублей; За III квартал 2010 г. 7 650 335 рублей в том числе: ООО «Факел» - 2 935 651 рубль; За IV квартал 2010 г. 8 124 871 рубль в том числе: ООО «Факел» - 1 275 320 рублей; За I квартал 2011 г. 12 611 999 рублей 68 копеек в том числе: ООО «Факел» - 4 674 846 рублей 68 копеек; За II квартал 2011 г. 1 288 937 рублей в том числе: ООО «Факел» - 1 288 937 рублей.

3. Скорректированная таможенная стоимость сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и КТС за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 265 213 549,15 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 3 155 490 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 9 220 134 рублей 90 копеек в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 14 044 527 рублей 62 копейки в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 56 961 611 рублей 53 копеек в том числе: ООО «Факел» - 20 126 884 рубля 95 копеек; За I квартал 2010 г. 52 117 997 рублей 59 копеек в том числе: ООО «Факел» - 12 898 128 рублей 68 копеек; За II квартал 2010 г. 15 779 563 рубля 79 копеек в том числе: ООО «Факел» - 7 516 336 рублей 86 копеек; За III квартал 2010 г. 42 280 793 рубля 17 копеек в том числе: ООО «Факел» - 15 929 320 рублей 32 копейки; За IV квартал 2010 г. 39 299 318 рублей 94 копейки в том числе: ООО «Факел» - 5 103 242 рубля 46 копеек; За I квартал 2011 г. 43 022 434 рубля 23 копейки, в том числе: ООО «Факел» - 17 286 555 рублей 47 копеек; За II квартал 2011 г. 4 101 274 рубля 26 копеек в том числе: ООО «Факел» - 4 101 274 рубля 26 копеек /т.32 л.д. 96-144/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>г., согласно выводам которого сумма НДС, исчисленная декларантом для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 11 553 73 рублей 37 копеек, в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 0 рублей; ООО «ТД «Узбекистан» - 222 244 рубля 16 копеек; ООО «Факел» - 0 рублей. За II квартал 2009 г. 435 639 рублей 07 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 203 620 рублей 73 копейки; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 0 рублей; ООО «ТД «Узбекистан» - 232 018 рублей 34 копейки; ООО «Факел» - 0 рублей. За III квартал 2009 г. 563 201 руль 33 копейки в том числе: ООО «Акфар» - 472 375 рублей 20 копеек; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 0 рублей; ООО «ТД «Узбекистан» - 90 826 рублей 13 копеек; ООО «Факел» - 0 рублей. За IV квартал 2009 г. 2 597 462 рубля 55 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 1 289 765 рублей 48 копеек; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 214 661 рубль 81 копейка; ООО «ТД «Узбекистан» - 263 919 рублей 40 копеек; ООО «Факел» - 829 115 рублей 86 копеек. За I квартал 2010 г. 1 917 959 рублей 81 копейка в том числе: ООО «Акфар» - 794 096 рублей 28 копеек; ООО «Реал» - 107 548 рублей 63 копейки; ООО «Транзит» - 525 746 рублей 39 копеек; ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; ООО «Факел» - 490 568 рублей 51 копейка. За II квартал 2010 г. 454 210 рублей 67 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 88 957 рублей 80 копеек; ООО «Реал» - 87 004 рубля 73 копейки; ООО «Транзит» - 71 478 рублей 90 копеек; ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; ООО «Факел» - 206 769 рублей 24 копейки. За III квартал 2010 г. 1 377 051 рубль 30 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 508 321 рубль 26 копеек; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 340 312 рублей 86 копеек; ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; ООО «Факел» - 528 417 рублей 18 копеек. За IV квартал 2010 г. 1 483 797 рублей 99 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 537 915 рублей 42 копейки; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 716 324 рубля 97 копеек; ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; ООО «Факел» - 229 557 рублей 60 копеек. За I квартал 2011 г. 2 270 159 рублей 82 копейки, в том числе: ООО «Акфар» - 557 394 рубля 12 копеек; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 871 293 рубля 42 копейки; ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; ООО «Факел» - 841 472 рубля 28 копеек. За II квартал 2011 г. 232 008 рублей 66 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей; ООО «Реал» - 0 рублей; ООО «Транзит» - 0 рублей; ООО «ТД «Узбекистан» - 0 рублей; ООО «Факел» - 232 008 рублей 66 копеек.

2. Сумма скорректированного НДС, исчисленная таможенным органом на основании скорректированной таможенной стоимости для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ (КТС) за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 356 218 рублей 75 копеек, в том числе: За I квартал 2009 г. 567 988 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 1 659 624 рубля 29 копеек в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 2 483 429 рублей 71 копейка в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 10 253 089 рублей 89 копеек в том числе: ООО «Факел» - 3 622 839 рублей 29 копеек; За I квартал 2010 г. 9 381 239 рублей 54 копеек в том числе: ООО «Факел» - 2 321 663 рубля 16 копеек; За II квартал 2010 г. 2 840 321 рубль 48 копеек в том числе: ООО «Факел» - 1 352 940 рублей 63 копейки; За III квартал 2010 г. 7 610 542 рубля 78 копеек в том числе: ООО «Факел» - 2 867 277 рублей 66 копеек; За IV квартал 2010 г. 7 077 715 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Факел» - 918 583 рубля 64 копейки; За I квартал 2011 г. 7 744 038 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Факел» - 3 111 580 рублей 02 копейки; За II квартал 2011 г. 738 229 рублей 37 копеек в том числе: ООО «Факел» - 738 229 рублей 37 копеек.

3. Сумма НДС (авансовых таможенных платежей) уплаченная ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и расчетным счетам за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 073 950 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 609 000 рублей в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 2 142 000 рублей в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 2 947 500 рублей в том числе: ООО «Факел» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 9 545 000 рублей в том числе: ООО «Факел» - 3 640 000 рублей; За I квартал 2010 г. 9 895 000 рублей в том числе: ООО «Факел» - 2 330 000 рублей; За II квартал 2010 г. 2 406 450 рублей в том числе: ООО «Факел» - 1 356 450 рублей; За III квартал 2010 г. 7 235 000 рублей в том числе: ООО «Факел» - 2 450 000 рублей; За IV квартал 2010 г. 6 160 000 рублей в том числе: ООО «Факел» - 940 000 рублей; За I квартал 2011 г. 8 006 000 рублей в том числе: ООО «Факел» -2 841 000 рублей; За II квартал 2011 г. 663 000 рублей в том числе: ООО «Факел» -663 000 рублей /т.32 л.д.171-196/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы регистрационного и учетного дела ООО «Факел» письмо от 04.2008.2011 <номер изъят>.3-0-35 ДСП / 03628 ДСП ИФНС РФ <номер изъят> о передаче учетного дела ООО «Факел», на 1-м листе; сопроводительное письмо о направлении учетного дела ООО «Факел», на 1-м листе; письмо ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1-м листе; список рассылки письма МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; письмо о снятии с учета ООО «Факел», на 1-м листе; служебная записка о снятии с учета ООО «Факел», на 1-м листе; уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе на территории РФ ООО «Факел» от 03.2008.2011 <номер изъят>, на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 03.2008.2011 <номер изъят>, на 5-и листах; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 03.2008.2011 <номер изъят>, на 5-и листах; сообщение об открытии (закрытии) счета(лицевого счета) ООО «Факел», на 2-х листах; опись вложения в ценное письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; конверт; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ ООО «Факел» от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) ООО «Факел», на 2-х листах; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; сообщение об открытии (закрытии) счета(лицевого счета) ООО «Факел», на 2-х листах; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; конверт; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; письмо ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 от ООО «Факел», на 1-м листе; служебная записка 04-0-37/03140С3 о том, что ООО «Факел» поставлено на налоговый учет, на 1-м листе; учетная карточка юридического лица ООО «Факел», на 1-м листе; копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ ООО «Факел», серия 16 <номер изъят>, на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 27.2010.2009 <номер изъят>, на 3-х листах; письмо от 04.2008.2011 <номер изъят>.3-0-35 ДСП / 03626 ДСП ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят> о передаче регистрационного дела ООО «Факел», на 1-м листе; письмо ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1-м листе; список рассылки письма МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от 04.2008.2011 на 1 листе; решение о передаче регистрационного дела от 03.2008.2011 <номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 3-х листах; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; доверенность от <дата изъята>, ООО «Факел», в лице Исп. Директора ФИО90 наделяет уполномочиями Залялова Ф.Р., на 1-м листе; квитанция ФИО90 из «Ак Барс» Банка, ИНН 165605973943, на 1-м листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Факел», на 5-ти листах; решение <номер изъят> единственного Участника ООО «Факел» от <дата изъята>, на 1-м листе; протокол <номер изъят> заседания внеочередного Общего собрания Участников ООО «Факел» от <дата изъята>, на 1-м листе; акт приема-передачи имущества, передаваемого на баланс ООО «Факел» в качестве вклада в Уставной капитал от <дата изъята>, на 1-м листе; устав ООО «Факел», на 8-и листах; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 4-х листах; решение о государственной регистрации от 03.2009.2011 <номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; заявление о внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Факел», на 10-ти листах; сведения о заявителе ООО «Факел», на 3-х листах; протокол <номер изъят> заседания внеочередного Общего собрания Участников ООО «Факел» от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление ООО «Факел», от гражданина РФ ФИО90 от 25.07.2011с просьбой о включении в состав участников ООО «Факел», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от Залялова Ф.Р. с просьбой о выдаче копий документов ООО «Факел», на 1-м листе; извещение ОАО «Ак Барс» Банк от 27.2010.2009, на 1-м листе; письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет заверенный Устав ООО «Факел», на 1-м листе; доверенность от имени ФИО6 Залялову Ф.Р. на получение учредительных документов в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 5-и листах; решение о государственной регистрации от 27.2010.2009 <номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, ООО «Факел», на 1-м листе; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «Факел», на 12 листах; извещение ОАО «Ак Барс» Банк от 19.2010.2009, на 1-м листе; решение единственного учредителя ООО «Факел» <номер изъят> от 15.2010.2009, на 1-м листе; устав ООО «Факел», на 13-и листах /т.35 л.д.25-160/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по возмещению НДС ООО «Факел»: решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> на 1 листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 21.2010.2010 на 1 листе; конверт /т.35 л.д.167-171,174/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по возмещению НДС ООО «Факел»: налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 8-ми листах; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2011г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 8-ми листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011г. на 3-х листах; налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2011г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2011г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-ти листах; отчет о прибылях и убытках за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; бухгалтерский баланс за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-и листах; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2011г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 8-ми листах; бухгалтерская отчетность за 2 квартал 2011г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-ти листах; опись вложения в ценное письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; конверт; налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2011г. ООО «Факел», дата предоставления расчета <дата изъята>, на 3-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; налоговая декларация по транспортному налогу 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; конверт; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; отчет о прибылях и убытках за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 3-х листах; бухгалтерский баланс за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-и листах; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по состоянию на <дата изъята> ООО «Факел», дата предоставления <дата изъята>, на 1-м листе; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации 18.2010.2010, на 3-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации 18. 10.2010, на 7-и листах; бухгалтерский баланс за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-и листах; отчет о прибылях и убытках за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа 18.2010.2010, на 3-х листах; налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления расчета <дата изъята>, на 3-х листах; налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления расчета <дата изъята>, на 3-х листах; опись вложения в ценное письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; конверт; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; отчет о прибылях и убытках за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 3-х листах; бухгалтерский баланс за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-и листах; отчет о прибылях и убытках за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 3-х листах; бухгалтерский баланс за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-и листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>,на 7-ми листах; опись вложения в ценное письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; конверт; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам за 2009г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 5-и листах; опись вложения МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; конверт; отчет о прибылях и убытках за 3 квартал 2009г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 3-х листах; бухгалтерский баланс за 3 квартал 2009г. ООО «Факел», дата предоставления документа <дата изъята>, на 5-и листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-ми листах; налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам за 2009г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по состоянию на <дата изъята> ООО «Факел», дата предоставления <дата изъята>, на 1-м листе; налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 4-х листах; копия докладной записки <номер изъят> от <дата изъята> по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Факел» за 3 квартал 2010г., на 2х листах; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Факел» от <дата изъята>; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Факел» от <дата изъята>; копия докладной записки <номер изъят> от <дата изъята> по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Факел» за 1 квартал 2010г., на 2х листах; информационное письмо <номер изъят> (Исх<номер изъят> от <дата изъята>), на 1 листе; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам <номер изъят>, на 14 листах; акт приема-передачи документов от <дата изъята>г., на 2х листах; внутренняя опись документов по юридическому лицу ООО «Факел», на 2х листах; сопроводительное письмо МРИ ФНС <номер изъят> (исх3 2.7-0-30/03643дсп от <дата изъята>), на 2х листах; акт приема – передачи документов в ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>, с перечнем передаваемых документов ООО «Факел», на 1 листе; копия сопроводительного письма (Исх<номер изъят>.7-0-30/03643дсп от <дата изъята>) о передаче пакета документов по ООО «Факел», на 1 листе; акт приема-передачи документов по ООО «Факел», на 1 листе; акт приема-передачи документов по ООО «Факел», на 1 листе; реестр акта сверки краткий – Раздел 1 заказной корреспонденции, на 1 листе; реестр акта сверки краткий – Раздел 2 заказной корреспонденции, на 1 листе; реестр информационное письмо-Приложение 5 заказной корреспонденции, на 1 листе; реестр Титульный лист 1-го этапа сверки заказной корреспонденции, на 1 листе; справка <номер изъят> о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на <дата изъята>г., на 2х листах; копия оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 20 Затраты на производство за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 41.4 Номенклатура за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 1 листе; копия карточки счета 51 банковские счета производство за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 4 листах; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60 Контрагенты за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62 Контрагенты за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76. ВА Контрагенты; счета-фактуры полученные, за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 1 листе; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Факел», на 2 листах; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Факел», на 7 листах; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Факел», на 7 листах; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Факел», на 3 листах; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Факел», на 7 листах; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Факел», на 7 листах; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия счет-фактуры №ТАо/00004 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры №ТАо/00005 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры №ТАо/00008 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры №ТАо/00008 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия карточки счета <номер изъят> за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 2 листах; копия карточки счета <номер изъят> за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 2 листах; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 91.2 прочие доходы и расходы за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 90.2.1 Виды номенклатуры за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 90.1.1 Виды номенклатуры за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5 Контрагенты за 1 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62.1 Контрагенты, договоры за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60 Контрагенты за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 41.4 Номенклатура за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 20 Затраты на производство за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 20 Затраты на производство за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 4 квартал 2009г. ООО «Факел», на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия карточки счета 51 за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 3х листах; копия карточки счета 50.1 за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 2х листах; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 91.2 Прочие доходы и расходы за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 90.2.1 Виды номенклатуры за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 90.1.1 Виды номенклатуры за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5 Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:62.1 Контрагенты, договоры за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60 Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 41.4 Номенклатура за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 20 за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 01.02 за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 4 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 20 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.4 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.1 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.5 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.1.1 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 91.2 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия карточки счета 50 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия карточки счета 51 за 3 квартал 2010г. ООО «Факел», на 3 листах; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 20 за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.4 за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.1 за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.5 за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия карточки счета 51 за 2 квартал 2010г. ООО «Факел», на 4 листах; копия оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 20 за 1 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 1 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 за 1 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.5 за 1 квартал 2010г. ООО «Факел», на 1 листе; копия карточки счета 51 за 1 квартал 2010г. ООО «Факел», на 2 листах; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия декларации <номер изъят>/П004015, на 6 листах; копия спецификации к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000376, на 4 листах; копия спецификации к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000276, на 6 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П004001, на 7 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000109, на 6 листах; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят>_ от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 5 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 5 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 4 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 4 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 8 листах; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2 листах; копия договора <номер изъят> от <дата изъята>, на 4 листах; копия договора лизинга <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от <дата изъята>г., на 2х листах; копия договора <номер изъят>/ФА_ на оказание услуг при перевозке грузов железнодорожным транспортом от <дата изъята>, на 2х листах; копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия грузвовой таможенной декларации 10404050/230310/П001022, на 6 листах; копия грузовой таможенной декларации 10404050/020410/П001315, на 5 листах; копия грузовой таможенной декларации 10404050/160410/П001159, на 4 листах; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.09.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.09.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.09.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 31.12.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 09.11.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 23.12.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 31.12.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 30.11.2010г., на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету ООО «Факел» за <дата изъята>, на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации 10404050/291210/0004850, на 6 листах; копия грузовой таможенной декларации 10404050/301210/0004871 на 6 листах /т.35 л.д.175-254; т.36 л.д.1-113; 120-250; т.37 л.д.1-187/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по возмещению НДС ООО «Факел»: копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Факел», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; книга продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе /т.38 л.д.4-6; 28-29/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по возмещению НДС ООО «Факел»: копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе / т.43 л.д.108-111; т. 44 л.д. 82/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Факел»: справка по результатам проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011г. от 20.04.2011г., на 3 листах; копии договора комиссии № ФР-18/01/10 на 2х листах; копия договора комиссии <номер изъят> от <дата изъята>г. на 4 листах; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1-м листе; книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; выписка по счету за 09.2011.2010 на 1-м листе; копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 01.02.2011на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 20 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:41.4 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия карточки счета 50.1 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 2 листах; копия карточки счета 51 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел», на 4 листах; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:60 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:62 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.5 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.1.1 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.ВА за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» на 1 листе; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Факел» на 2 листах; копия грузовой таможенной декларации ООО «Факел» <номер изъят>, на 8 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Факел» на 9 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>. на 1 листе; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Факел» на 5 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Факел» на 1 листе; копия декларация на товары <номер изъят> на 11 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Факел» на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Факел» на 1 листе; копия декларации на товары <номер изъят> на 12листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Факел» на 1 листе; копия дубликата накладной А-74 <номер изъят> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Факел», на оборотной стороне платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копии квитанции к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от <дата изъята>, квитанции к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от <дата изъята>, кассовых чеков на сумму 25 303 рубля, на сумму 13546,40 рублей о принятии ООО «КАРСАР» от ООО «Факел» денежных средств на 1 листе; копия счет-фактуры ТАо/00004 от <дата изъята>, на обратной стороне копия акта № ТАо/00004 от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры ТАо/00005 от <дата изъята> на 1 листе, на обратной стороне копия акта № ТАо/00005 от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на обратной стороне копия акта № ТАо/000014 от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры ТАо/00008 от <дата изъята>, на 1 листе; копия акта № ТАо/00008 от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на обратной стороне акт № ТАо/000020 от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры ТАо/0014035-01 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры ТАо/00020 от <дата изъята>г., на обратной стороне копия акта № ТАо/00020 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на обратной стороне копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 16.02. 2011г., на обратной стороне копия акта № А-0000183 от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>г. на 2-х листах; отчет о приобретении товара от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г., копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; опись документов по ООО «Факел», на 1-м листе; копия баланса предприятия за 9 месяцев 2010г., поступившие в ИМНС 18.2010.2010 на 8 листах; копия баланса предприятия за 12 месяцев 2009г., поступившие в ИМНС <дата изъята> на 7 листах; копия баланса предприятия за 3 месяцев 2010г., поступившие в ИМНС <дата изъята> на 7 листах; копия баланса предприятия за 6 месяцев 2010г., поступившие в ИМНС <дата изъята> на 7 листах; копия баланса предприятия за 12 месяцев 2010г., поступившие в ИМНС <дата изъята> на 7 листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 1 квартал 2010г., ООО «Факел», на 8-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 1 квартал 2011, ООО «Факел», на 8-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 3 квартал 2010г., ООО «Факел», на 8-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 4 квартал 2009г., ООО «Факел», на 10-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 2 квартал 2010г., ООО «Факел», на 7-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 4 квартал 2010г., ООО «Факел», на 8-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 2 квартал 2011г., ООО «Факел», на 6-и листах; опись передаваемых документов (оригиналы) по ООО «Факел», на 1-м листе; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24, на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от Ген. Директора ООО «Факел», на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ген. директора ООО «Факел» Залялова Ф.Р. о перечислении суммы 2 733 500 руб. по НДС на счет <номер изъят> в АКБ «Спурт» (ОАО), от <дата изъята>, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> о возврате переплаты НДС в сумме 2 733000 рублей ООО «Факел», утвержденное ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от 22.2010.2010 о возврате переплаты НДС в сумме 92 рубля, утвержденное ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от 22.2010.2010 о возврате переплаты НДС в сумме 2 839 908 рублей ООО «Факел», утвержденное ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> о возврате переплаты НДС в сумме 7807 рублей ООО «Факел», утвержденное ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> о возврате переплаты НДС в сумме 899 193 рубля ООО «Факел», утвержденное ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> о возврате переплаты НДС в сумме 8100 рублей ООО «Факел», утвержденное ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> о возврате переплаты НДС в сумме 2 725400 рублей ООО «Факел», утвержденное ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 на 1 листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2010г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС, в феврале 2010г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2010г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС, в апреле 2010г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в июле 2010г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС, в июле 2010г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в октябре 2010г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2011г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2011г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2011г. на 1-м листе; письмо о передаче документов ООО «Факел» исх. <номер изъят>.7-0-30/03643 от <дата изъята> на 1 листе; акт приема-передачи документов ООО «Факел» на 1 листе; письмо ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.3-0-35 ДСП/ 03628 ДСП о передаче учетного дела ООО «Факел» на 1-м листе; письмо ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.3-0-35 ДСП/ 03628 ДСП о передаче регистрационного дела ООО «Факел» на 1-м листе; уведомление о получении учетного дела ООО «Факел» ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от 26.2008.2011 <номер изъят> на 1-м листе; уведомление о получении учетного дела ООО «Факел» ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от 31.2008.2011 <номер изъят> на 1-м листе; конверт; внутренняя опись ООО «Факел» на 1 листе; внутренняя опись ООО «Факел» на 1 листе /т.47 л.д. 20-29; т.49 л.д. 190- 252; т.50 л.д. 1-194; 244-250; 252-254; т.51 л.д. 10-11; 16-20; 45-46/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Факел»: копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2009г. ООО «Факел» на 2-х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 4 квартал 2009г. ООО «Факел» в размере 2733923.00 руб., составленная инспектором отдела камеральных проверок ФИО147 на 1-м листе; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010г., дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Факел» на 7-и листах; налоговая декларация на добавленную стоимость за 4 квартал 2010, дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Факел» на 8-и листах; бухгалтерская отчетность за 3 месяца, квартальный, дата поступления в ИМНС <дата изъята>, ООО «Факел» на 10-и листах; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011г., дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Факел» на 7-и листах; докладная записка <номер изъят> от 21.2010.2010 на имя заместителя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ советника государственной гражданской службы РФ 2 класса по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Факел», на 2-х листах. По результатам проверки предлагается принять решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Факел» - 2 847 715 рублей; докладная записка <номер изъят> от <дата изъята> на имя заместителя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ советника государственной гражданской службы РФ 2 класса по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Факел», на 2-х листах. По результатам проверки предлагается принять решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Факел» - 2 642 118 рублей; решение <номер изъят> от <дата изъята> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, на 1-м листе Согласно решению руководитель МРИ ФНС <номер изъят> по РТ советник государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО24, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки ООО «Факел» решил возместить ООО «Факел» налог на добавленную стоимость в сумме 2 733 923 рублей; решение <номер изъят> от <дата изъята> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, на 1-м листе Согласно решению руководитель МРИ ФНС <номер изъят> по РТ советник государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО24, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки ООО «Факел» решил возместить ООО «Факел» налог на добавленную стоимость в сумме 2 733 588 рублей; решение <номер изъят> от <дата изъята> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, на 1-м листе Согласно решению руководитель МРИ ФНС <номер изъят> по РТ советник государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО24, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки ООО «Факел» решил возместить ООО «Факел» налог на добавленную стоимость в сумме 2 642 118 рублей; копия решения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят>, на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> на 2 листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят>; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 04.02.2011г., на 2 листах; копия решения <номер изъят> об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 30.01.2011г. на 2 листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 11.04.2011г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята>, на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> за 3 квартал 2010г., на 1 листе; решение <номер изъят> от 21.2010.2010 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, на 1-м листе Согласно решению руководитель МРИ ФНС <номер изъят> по РТ советник государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО24, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки ООО «Факел» решил возместить ООО «Факел» налог на добавленную стоимость в сумме 2 847 715 рублей; решение <номер изъят> от <дата изъята> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, на 1-м листе Согласно решению руководитель МРИ ФНС <номер изъят> по РТ советник государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО24, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки ООО «Факел» решил возместить ООО «Факел» налог на добавленную стоимость в сумме 992 826 рублей; копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 7 листах; копия налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010г., дата поступления 15.07.2011г., на 8 листах; бухгалтерская отчетность за <дата изъята>г., на 10 листах; копия налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011г., на 7 листах; оборотно-сальдовая ведомость за 1 Квартал 2010 года ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60 Контрагенты за 1 Квартал 2010 года ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:62.1 Контрагенты за 1 Квартал 2010 года ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 76.5 Контрагенты за 1 Квартал 2010 года ООО «Факел», на 1-м листе; объяснение по расшифровке строк баланса за 2 квартал 2010г. по состоянию на <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60.1 Контрагенты за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60.2 Контрагенты за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:62 Контрагенты за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:76.5 Контрагенты; Договоры за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; объяснение по расшифровке строк баланса за 3 квартал 2010г. по состоянию на 01.2010.2010 ООО «Факел», на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60.1 Контрагенты за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60.2 Контрагенты за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:62 Контрагенты за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:76.5 Контрагенты за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; объяснение по расшифровке строк баланса за 4 квартал 2010г. по состоянию на <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:01.02 Основные средства за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 02 Основные средства за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60.1 Контрагенты за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60.2 Контрагенты за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:62 Контрагенты за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:76.5 Контрагенты за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:76 ВА Контрагенты за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; объяснение по расшифровке строк баланса за 1 квартал 2010г. по состоянию на <дата изъята> ООО «Факел», на 1 листе; пояснение к балансу ООО «Факел» от <дата изъята>, на 1 листе; копия договора комиссии №ФР-18/01/10 от <дата изъята>г. между ООО «Реал» и ООО «Факел» на 4 листах; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 09.07. 2010г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от 06. 08.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 06. 08. 2010г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от 06. 09.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 06.2009. 2010г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 16.09. 2010г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе копия счет-фактуры <номер изъят> от 27.2009. 2010г. на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 30.12. 2010г. на 1 листе; письмо ООО «Факел» о перечислении суммы 543 300 рублей от <дата изъята> на 1 листе; письмо ООО «Факел» о перечислении суммы 772 400 рублей от <дата изъята> на 1 листе; письмо ООО «Факел» (Исх<номер изъят> от <дата изъята>), на 1 листе; письмо ООО «Факел» (Исх<номер изъят> от <дата изъята>), на 1 листе; пояснение ООО «Факел» на сообщение <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 2х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 2 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 2009 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия акта №А-00016835 от <дата изъята> на 1 листе; копия договора на поставку товаров от 27.2010.2009 между ЧП «ФИО11» и ООО «Факел» на 2 листах; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия товарной-накладной <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 13.2011.2009 плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик ООО «Факел», на 1 листе; копия оригинала накладной <номер изъят>, на 2х листах; копия оригинала накладной <номер изъят> на 2х листах; копия транзитной декларации <номер изъят> на 3х листах; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> транзитной декларации <номер изъят> на 1 листе; добавочный лист К<номер изъят> транзитной декларации <номер изъят> на 2 листах; копия дорожной ведомости <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной <номер изъят> на 1 листе; копия транзитной декларации <номер изъят> на 7 листах; копия оригинала накладной <номер изъят> на 2 листах; копия сертификата о происхождении товара СТ-1 <номер изъят> на 2 листах; копия оригинала накладной <номер изъят> на 2 листах; копия оригинала накладной <номер изъят> на 2 листах; копия транзитной декларации <номер изъят>/П004183 на 7 листах; копия сертификата о происхождении товара СТ-1 <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной <номер изъят> на 2 листах; копия транзитной декларации <номер изъят>/П004201 на 6 листах; копия сертификата фитосанитории <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной <номер изъят> на 2 листах; копия транзитной декларации <номер изъят>/П004277 на 7 листах; копия оригинала накладной <номер изъят> на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации, справочный <номер изъят> на 1 листе; налоговая декларация по НДС ООО «Факел» за 2 квартал 2011г. на 3х листах; налоговая декларация по НДС ООО «Факел» за 2 квартал 2011г. на 3х листах; налоговая декларация по НДС ООО «Факел» за 2 квартал 2011г. на 3х листах; копия счет-фактуры 2180 от <дата изъята>, копия акта сдачи-приемки выполненных работ, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:20 Затраты на производство за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:41.4 Номенклатура за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:60 Контрагенты за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:62.1 Контрагенты; Договоры за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия карточки счета 50.1 за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.6 Контрагенты, Договоры за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:91.2 Прочие доходы и расходы за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.1.1 Виды номенклатуры за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 Виды номенклатуры за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия карточки счета 51 за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 4-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; книга продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копии карточки счета 50 за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 2х-листах; копия карточки счета 51 за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:91.2 прочие доходы и расходы за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 Виды номенклатуры за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.1.1 Виды номенклатуры за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.5 Контрагенты, Договоры за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:62.1 Контрагенты; Договоры за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60 Контрагенты за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:41.4 Номенклатура за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:20 Затраты на производство за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 2010 г. ООО «Факел» (отчет сформирован <дата изъята>), на 1-м листе; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, ан 1-м листе; копия карточки счета 51 за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 3-х листах; копия карточки счета 50.1 за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 2-х листах; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:91.2 Прочие доходы и расходы за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 Виды номенклатуры за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.1.1 Виды номенклатуры за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.5 Контрагенты за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:62.1 Контрагенты; Договоры за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:60 Контрагенты за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:41.4 Номенклатура за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:20 Затраты на производство за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:01.02 Осн. средства за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 4 Квартал 2010 г. ООО «Факел» (отчет сформирован <дата изъята>), на 1-м листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Реал», на 1-м листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Реал», на 1-м листе; счет-фактура <номер изъят> от 01.2010.2010 на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Реал», на 1-м листе; книга продаж ООО «Факел» за период с 01.2010.2010 по <дата изъята>, на 1-м листе; книга продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по 30.2009.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 06.2008.2010 на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 06.2009.2010 на товар, отправленный ООО «Факел» в адрес ООО «Реал», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 3 квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:20 Затраты на производство за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:41.4 Номенклатура за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:60 Контрагенты за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:62.1 Контрагенты; Договоры за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.5 Контрагенты за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.1.1 Виды номенклатуры за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 Виды номенклатуры за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 91.2 Прочие доходы и расходы за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия карточки счета 50.1 за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 2-х листах; копия карточки счета 51 за 3 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 3-х листах; копия карточки счета 51 за 1 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 2х-листах; копия карточки счета 50.1 за 1 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.1.1 Виды номенклатуры за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 Виды номенклатуры за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:91.2 прочие доходы и расходы за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.5 Контрагенты, Договоры за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:62 Контрагенты за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:60 Контрагенты за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:20 Затраты на производство за 1 квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:41.4 Номенклатура за 1 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 Виды номенклатуры за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:60 Контрагенты за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету:41.4 Номенклатура за 4 Квартал 2009 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 2 квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:20 Затраты на производство за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:41.4 Номенклатура за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия карточки счета 50.1 за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1 листе; копия карточки счета 51 за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 4-х листах; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:60 Контрагенты за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:62 Контрагенты за 2 Квартал 2010 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:76.5 Контрагенты за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 90.1.1 Виды номенклатуры за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:90.2.1 Виды номенклатуры за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету:91.2 Прочие доходы и расходы за 2 Квартал 2011 г. ООО «Факел», на 1-м листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; книга покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия акта КЗН0002398 от <дата изъята> на 3х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, акт сдачи приемки услуг по договору финасовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, акт сдачи приемки услуг по договору финасовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят>от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 09.2011.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят>от <дата изъята>, на 1 листе; кассовый чек на сумму 12 189,40 рублей ООО «КАРСАР», копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 2х листах; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 2х листах; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия банковского ордера <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия декларации на товары <номер изъят> на 6 листах; копия декларации <номер изъят> на 4 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия отчета о приобретении товара ООО «Факел» от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия объяснения ООО «Факел» о составлении расшифровке строк баланса за 1 квартал 2009г.; копия объяснения ООО «Факел» о составлении расшифровке строк баланса за 1 квартал 2009г.; копия книги продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия Акта № А-08 от 04.022010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия оригинала накладной №а-74 276718 на 2х листах; копия таможенной декларации <номер изъят>/П004015 на 7 листах; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 2010г. на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной А74 276774 на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000376 на 5 листах; копия оригинала накладной №А-74276774 на 1 листе; копия счет-фактуры<номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации<номер изъят> к контракту от 27 октября <номер изъят> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята>г.<номер изъят> на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000276 на 7 листах; копия оригинала накладной №А-74204261 на 1 листе; копия дорожной ведомости <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной <номер изъят> на 1 листе; копия дорожной ведомости <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной <номер изъят> на 1 листе; копия дорожной ведомости <номер изъят> на 2х листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П004001 на 8 листах; копия дорожной ведомости на 3х листах; копия оригинала накладной <номер изъят> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от 30.2010.2009 к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята>г. за <номер изъят> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия сертификата о происхождении товара <номер изъят> на 1 листе; копия оригинала накладной №А-74 276760 на 1 листе; копия оригинала накладной № А-74204229 на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000109 на 7 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> на 3х листах; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия письма ООО «Факел» о составлении расшифровки строк баланса за 3 квартал 2010г. на 1 листе; копия письма ООО «Факел» о составлении расшифровки строк баланса за 3 квартал 2010г. на 1 листе; книга продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по 30.2009.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, копия акта <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 06.2008.2010, копия акта <номер изъят> от 06.2008.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 06.2009.2010, копия акта <номер изъят> от 06.2009.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 16.2009.2010, копия акта <номер изъят> от 16.2009.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 16.2009.2010, копия акта <номер изъят> от 16.2009.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 27.2009.2010, копия акта <номер изъят> от 27.2009.2010 на 1 листе; книга покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по 30.2009.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, копия акта <номер изъят> об оказании услуг от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 16.2009.2010, копия акта №А—00023728 от 16.2009.2010 на 1 листе; копии чеков и квитанций ООО «КАРСАР»; копии грузовой таможенной декларации <номер изъят> на 4 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копии грузовой таможенной декларации <номер изъят> на 3 листах; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копии грузовой таможенной декларации <номер изъят> на 3 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 18.2008.2010 на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от 18.2008.2010 на 1 листе; копии грузовой таможенной декларации <номер изъят> на 3 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 30.2008.2010 на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от 03.2008.2010 на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от 03.2009.2010 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 03.2009.2010 на 1 листе; копии грузовой таможенной декларации <номер изъят> на 5 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 08.2009.2010 на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от 08.2009.2010 на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за 02.2009.2010 на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 02.2009.2010 на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 10.2009.2010 на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 20.2009.2010 на 1 листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята> заключенного между предпринимателем ФИО16 (Продавец) и ООО «Факел» (Покупатель) в лице Директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора – Продавец поставляет Покупателю хозяйственную продукцию и бахчевые культуры, на 2-х листах; копия договора <номер изъят> от 19.2011.2009 г. заключенный между ООО «Факел» («Декларант») в лице Директора Залялова Ф.Р. и ООО «КАРСАР» («Таможенный брокер») в лице ФИО18 отдела декларирования и СВХ ФИО115. Предмет договора - «Таможенный брокер» совершает по поручению»Декларанта» операции по таможенному оформлению товаров, на 4-х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята> заключенного между предпринимателем ФИО16 (Продавец). и ООО «Факел» (Покупатель) в лице Директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора – Продавец поставляет Покупателю хозяйственную продукцию и бахчевые культуры, на 2-х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 27.2010.2009 между ЧП «ФИО11» и ООО «Факел» на 2х листах; копия договора комиссии <номер изъят> от <дата изъята>г.между ООО «ТД «Узбекистан» и ООО «Факел», на 4 листах; копия договора комиссии №ФР-18/01/10 от <дата изъята> на 4 листах; копия договора аренды нежилого помещения <номер изъят> РФ от <дата изъята>г. между ООО «Реал» и ООО «Факел» на 2х листах; копия договора <номер изъят> на посреднические услуги в таможенном деле от <дата изъята>г. между ООО «Факел» и ООО «КАРСАР», на 4 листах; копия договора <номер изъят> на проведении сертификации продукции от 31.2008.2010 между ЗАО «Центр Анализ Веществ» и ООО «Факел» на 2х листах; копия договора займа <номер изъят> от <дата изъята> между ФИО56 и ООО «Факел» на 1 листе; копия договора займа <номер изъят> от <дата изъята> между ФИО56 и ООО «Факел» на 2х листах; копия договора займа <номер изъят> от <дата изъята>г. между ООО «Реал» и ООО «Факел» на 2х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята> между ЧП «ФИО16» и ООО «Факел» на 2х листах; копия договора комиссии №ФР-18/01/10 от <дата изъята>г. между ООО «Реал» и ООО «Факел» на 2х листах; копия договора лизинга <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от 01.2011.2010 заключенного между ОАО «Европлан» («Лизингодатель»), в лице Директора филиала ФИО116 и ООО «Факел» («Лизингополучатель»), в лице Директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора – Лизингодатель обязуется приобрести в собственность у Продавца указанный Лизингополучателем Предмет лизинга, на 2-х листах; копия дополнительного соглашения <номер изъят> к договору лизинга <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от 01.2011.2010 от 29.2011.2010 на 3х листах; копия пояснения на сообщение <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Факел» на 1 листе; копия договора <номер изъят>/ФА на оказание услуг при перевозке грузов железнодорожным транспортом от <дата изъята> заключенный между ООО «АКФАР» («Исполнитель»), в лице Директора Залялова Ф.Р. и ООО «Факел» («Заказчик»), Директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора – Исполнитель по заданию Заказчика принимает на себя обязательства по оказанию услуг при перевозке железнодорожным транспортом, на 2-х листах; книга продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия книги покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, покупатель ООО «Факел», на 1-м листе; копия акта №А-008975 от <дата изъята> на 1 листе; копия кассового чека и квитанции ООО «КАРСАР» на 1 листе; копия счет-фактуры 00002602 от <дата изъята>, покупатель ООО «Факел», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки выполненной работы по договору от <дата изъята><номер изъят> на 1 листе; копия квитанции и кассового чека ЗАО «РСМЦ «Тест-Татарстан», на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия банковского ордера <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия банковского ордера <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001022 на 7 листах; копия дорожной ведомости №А-74 276796 на 1 листе; копия оригинала накладной №А-74 276796 на 1 листе; копия оригинала накладной №А-74 276796 на 1 листе; копия дубликата накладной №А-74 276796 на 1 листе; копия акта экспертизы о происхождении товара <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 <номер изъят> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации фитосанитории <номер изъят> на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001315 на 6 листах; копия дорожной ведомости №А-74 2767809 на 3х листах; копия сертификата фитосанитории <номер изъят> на 1 листе; копия сертификата о происхождении товара <номер изъят> на 1 листе; копия акта экспертизы о происхождении товара <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят>от <дата изъята> на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001459 на 5 листах; копия дорожной ведомости <номер изъят> на 2х листах; копия оригинала накладной №А-74 204405 на 2 листах; копия дубликата накладной №А-74 204405 на 1 листе; копия сертификата о происхождении товара <номер изъят> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия спецификации <номер изъят>от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята> на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; книга продаж ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; книга покупок ООО «Факел» за период с 01.2010.2010 по <дата изъята> на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия квитанции ЗАО «Центр «анализ веществ» на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., копия акта сдачи-приемки выполненных работ к договору <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, покупатель ООО «Факел», на 1 листе; копия акта сдачи-приемки выполненных работ к договору <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, покупатель ООО «Факел», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, покупатель ООО «Факел», акта №А-00035361 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия квитанции ООО «КАРСАР» на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 09.2011.2010, покупатель ООО «Факел», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, покупатель ООО «Факел», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, покупатель ООО «Факел», копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 30.2011.2010, покупатель ООО «Факел», копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-10 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта КЗН0001720 от 30.2011.2010 на 2 листах; копия выписки по счету за <дата изъята>, ООО «Факел», копия платежного поручения <номер изъят> от 20.2009.2010, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, ООО «Факел», копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, ООО «Факел», копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, ООО «Факел», копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, ООО «Факел», копия банковского ордера <номер изъят> от <дата изъята>; копия выписки по счету за <дата изъята>, ООО «Факел», копия платежного поручения <номер изъят> от 09.2011.2010, на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации (ТД 3) <номер изъят> ООО «Факел», на 6 листах; копия дубликата накладной А-74 276889 на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации (ТД 3) <номер изъят> ООО «Факел», на 5-листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1 листе; копия дубликата накладной №А-74 276892 на 1 листе; копия письма ООО «Факел», на 1 листе; копия письма ООО «Факел», на 1 листе / т.51 л.д. 56-63; т.52 л.д. 159-169; т.56 л.д. 25-250; т.57 л.д.1-250; т.58 л.д. 1-216/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Факел»: служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2011г. ООО «Факел» в размере 2733588.00 руб., подписанный инспектором отдела камеральных проверок ФИО147, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 21.2010.2010, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 22.2010.2010 <номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/08610 Нурлатскому окружному прокурору ФИО117 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список документов, на 1-м листе; письмо от 18.01.12г. <номер изъят>.6-1-43/00078 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность, на 1-м листе; сопроводительное письмо от 18.09.12г. <номер изъят> ООО «Тимер-К» о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет экземпляры документов, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-34/01358 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность по налогам и сборам свыше 1 000 000 руб., на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/06761 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих недоимку по налогам и сборам свыше 1 500 000 руб., на 1-м листе; письмо от 09.07.12г. <номер изъят>.6-1-43/04323 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список организаций, имеющих задолженность, /т.59 л.д. 2-6; 23-34, 55-60/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты вышеуказанные документы: копия служебной записки <номер изъят>.7-0-33/00575 С3 от <дата изъята> о проведенной комплексной аудиторской проверке, на 18 листах; копия приказа МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят><номер изъят>.1-1-07/1 от <дата изъята> о проведении служебной проверки в отношении ФИО147, на 2х листах; копия объяснения на имя ФИО18 Межрайонной инспекции ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от ФИО147 от <дата изъята>г., о том, что по допущенным нарушениям в отношении ООО «Транзит», ООО «Акфар», ООО «Факел», ООО «Реал», ООО «ИнвестТорг», ООО «Торговый Дом «Узбекистан» проведены дополнительные контрольные мероприятия по устранению нарушений, сданы уточненные налоговые декларации по налогам и уточненным бухгалтерский баланс и представлено пояснение по следующим предприятиям ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «ИнвестТорг», на 16 листах; копия должностного регламента государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер изъят> Межрайонной инспекции ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, утвержденного 12.08.2009г., согласно которому в обязанности инспектора входит проведение камеральных налоговых проверок на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты НДС юридическим и физическим лицами; проведение камеральных проверок в автоматизированном режиме; оформление акта камеральной проверки по НДС на 4 листах; копия должностного регламента государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер изъят> Межрайонной инспекции ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, утвержденного от <дата изъята>г., согласно которому в обязанности инспектора входит проведение камеральных налоговых проверок на основе налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты НДС юридическим и физическим лицами; проведение камеральных проверок в автоматизированном режиме; оформление акта камеральной проверки по НДС на 4х листах; копия заключения по результатам служебной проверки в отношении государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер изъят> Межрайонной ИФНС России <номер изъят> по Республике ФИО53ФИО147<номер изъят>.1-1-26/1 от <дата изъята>г., с приложением <номер изъят> «копия акта» на 11 листах; копия приказа <номер изъят>.1-1-04/39 от <дата изъята> МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят> о расторжении служебного контракта с ФИО147, на 2х листах /т 62 л.д. 216-217; 219-275/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России по РТ изъяты документы по созданию комиссии и должностных регламентов сотрудников МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ: копия приказа <номер изъят>-д от <дата изъята> МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> о создании Рабочей комиссии на 1 листе; копия приказа МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.1-0-02/16 от <дата изъята> о создании рабочей комиссии МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ по рассмотрению вопросов возмещения из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость, на 2 листах; копия состава рабочей комиссии МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по рассмотрению вопросов возмещения из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость утвержденный приказом МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята>, согласно которому председателем комиссии ФИО18 инспекции ФИО24, заместитель председателя комиссии ФИО150, секретарь комиссии ФИО63, члены комиссии ФИО108. ФИО88, ФИО109, ФИО149, на 1 листе; копия приказа МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.1-0-02/100 от <дата изъята> о создании Рабочей комиссии МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, на 2 листах; копия состава рабочей комиссии МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по рассмотрению вопросов возмещения из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость, согласно которому председателем комиссии ФИО18 инспекции ФИО150, секретарь комиссии ФИО63, члены комиссии ФИО108, ФИО88, ФИО149, на 1 листе; копия приказа о направлении работника в командировку <номер изъят>.1-06/39 от <дата изъята> сроком на 1 день с <дата изъята>г. по <дата изъята>г., на 1 листе; копия приказа о предоставлении отпуска работнику <номер изъят>.3-0-07/225 от <дата изъята> на 30 календарных дней с <дата изъята> по 30.07. на 1 листе; копия должностного регламента заместителя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, согласно которому в обязанности заместителя ФИО18 входит рассмотрение материалов налоговых проверок, осуществляемых Инспекцией и выработка решений по ним, на 5 листах; копия должностного регламента заместителя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, согласно которому в обязанности заместителя ФИО18 входит рассмотрение материалов налоговых проверок, осуществляемых Инспекцией и выработка решений по ним на 5 листах /т.63 л.д. 11-34/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Татарстанской таможне изъяты документы по перевозке ООО «Факел» сухофруктов через таможню /т.67 л.д. 199-201/;

сведениями, полученными по запросу в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о том, что по ООО «Факел» за 4 квартал 2009г. возмещено налога в сумме 2 733 923 рублей, возвращено на расчетный счет 2733 000 рубле по заявлению плательщика №б/н от <дата изъята> частично возвращена решением <номер изъят> от <дата изъята> в размере 831 рубль. За 1 квартал 2010г. возмещено налога в сумме 2642118 рублей, возвращено на расчетный счет 2 600 000 рублей по заявлению плательщика №б/н от <дата изъята>. Оставшаяся сумма 42118 рублей по заявлению плательщика №б/н от <дата изъята> возвращена решением <номер изъят> от <дата изъята> в размере 42118 рублей. Остаток невозвращенной суммы составил 93721 рублей (92 рубля по декларации за 4 квартал 2009г., 7715 рублей по декларации за 3 квартал 2010г., 85826 рублей по декларации за 4 квартал 2010гг, 88 рублей по декларации за 1 квартал 2011г.), который зачтен с начислением (уменьшено возмещение за 2010г. и 1 квартал 2011г. подтвержденной ранее суммы) /т.72 л.д. 219-220/;

документами, полученными по запросу (исх <номер изъят>/СЧ-531 от <дата изъята>) в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ: копия заявления ООО «Факел» о перечислении переплаты по НДС в сумме 1 414 000 рублей, на 1 листе; копия решения о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС в сумме 43041 рубль, на 1 листе /т.72 л.д. 227-228/;

документами, изъятыми в ходе выемки от <дата изъята> в ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>: письмо от 04.2008.2011 <номер изъят>.3-0-35 ДСП / 03628 ДСП ИФНС РФ <номер изъят> о передаче учетного дела ООО «Факел», на 1-м листе; сопроводительное письмо о направлении учетного дела ООО «Факел», на 1-м листе; письмо ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1-м листе; список рассылки письма МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; письмо о снятии с учета ООО «Факел», на 1-м листе; служебная записка о снятии с учета ООО «Факел», на 1-м листе; уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе на территории РФ ООО «Факел» от 03.2008.2011 <номер изъят>, на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 03.2008.2011 <номер изъят>, на 5-и листах; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 03.2008.2011 <номер изъят>, на 5-и листах; сообщение об открытии (закрытии) счета(лицевого счета) ООО «Факел», на 2-х листах; опись вложения в ценное письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; конверт; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; уведомление о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории РФ ООО «Факел» от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) ООО «Факел», на 2-х листах; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; сообщение об открытии (закрытии) счета(лицевого счета) ООО «Факел», на 2-х листах; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; конверт; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «Факел», на 1-м листе; письмо ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО24 от ООО «Факел», на 1-м листе; служебная записка 04-0-37/03140С3 о том, что ООО «Факел» поставлено на налоговый учет, на 1-м листе; учетная карточка юридического лица ООО «Факел», на 1-м листе; копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ ООО «Факел», серия 16 <номер изъят>, на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от 27.2010.2009 <номер изъят>, на 3-х листах; письмо от 04.2008.2011 <номер изъят>.3-0-35 ДСП / 03626 ДСП ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят> о передаче регистрационного дела ООО «Факел», на 1-м листе; письмо ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1-м листе; список рассылки письма МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от 04.2008.2011 на 1 листе; решение о передаче регистрационного дела от 03.2008.2011 <номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 3-х листах; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; доверенность от <дата изъята>, ООО «Факел», в лице Исп. Директора ФИО90 наделяет уполномочиями Залялова Ф.Р., на 1-м листе; квитанция ФИО90 из «Ак Барс» Банка, ИНН 165605973943, на 1-м листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Факел», на 5-ти листах; решение <номер изъят> единственного Участника ООО «Факел» от <дата изъята>, на 1-м листе; протокол <номер изъят> заседания внеочередного Общего собрания Участников ООО «Факел» от <дата изъята>, на 1-м листе; акт приема-передачи имущества, передаваемого на баланс ООО «Факел» в качестве вклада в Уставной капитал от <дата изъята>, на 1-м листе; устав ООО «Факел», на 8-и листах; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 4-х листах; решение о государственной регистрации от 03.2009.2011 <номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; заявление о внесение изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Факел», на 10-ти листах; сведения о заявителе ООО «Факел», на 3-х листах; протокол <номер изъят> заседания внеочередного Общего собрания Участников ООО «Факел» от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление ООО «Факел», от гражданина РФ ФИО90 от 25.07.2011с просьбой о включении в состав участников ООО «Факел», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от Залялова Ф.Р. с просьбой о выдаче копий документов ООО «Факел», на 1-м листе; извещение ОАО «Ак Барс» Банк от 27.2010.2009, на 1-м листе; письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет заверенный Устав ООО «Факел», на 1-м листе; доверенность от имени ФИО6 Залялову Ф.Р. на получение учредительных документов в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц ООО «Факел», на 5-и листах; решение о государственной регистрации от 27.2010.2009 <номер изъят> ООО «Факел», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, ООО «Факел», на 1-м листе; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «Факел», на 12 листах; извещение ОАО «Ак Барс» Банк от 19.2010.2009, на 1-м листе; решение единственного учредителя ООО «Факел» <номер изъят> от 15.2010.2009, на 1-м листе; устав ООО «Факел», на 13-и листах /т.35 л.д.29-160/;

Справкой <номер изъят> от <дата изъята> в отношении ООО «Транзит» 1606005305 / т.1 л.д. 140-157/;

документами, изъятыми ходе выемки от <дата изъята> в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>: решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2011г. ООО «Транзит», на 1-листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2011г. ООО «Транзит», на 2-листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2011г. ООО «Транзит» в размере 2781546.00 руб., на 1-м листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 2 листах; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 2-х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия решения <номер изъят> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата изъята> ООО «Транзит», на 5-и листах; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 21.2010.2010 за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1 листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 21.2010.2010 за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 21.2010.2010 за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 2 листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 21.2010.2010 за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 2 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 2 квартал 2010г. ООО «Транзит», 2 листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 2 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1 листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 2 листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2009г. ООО «Транзит», на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2009г. ООО «Транзит», на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 4 квартал 2009г. ООО «Транзит» в размере 901218.00 руб., составленная инспектором отдела камеральных проверок ФИО147, на 1-м листе; баланс предприятия за 12 месяцев 2009г., квартальный, дата поступления в ИМНС <дата изъята>, ООО «Транзит», на 7-и листах; бухгалтерская отчетность за <дата изъята>г., квартальный, дата поступления в ИМНС <дата изъята>, ООО «Транзит», на 11-и листах; книга продаж ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе, в книге продаж указаны 7 сделок с ООО «Реал» на общую сумму продаж – 491 085,01 рублей; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на оказанные ООО «Транзит» услуги для ООО «Реал» - агентское вознаграждение по договору №ТР-18/01/10 от <дата изъята> в размере 39 638,50 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на оказанные ООО «Транзит» услуги для ООО «Реал» - агентское вознаграждение по договору №ТР-18/01/10 от <дата изъята> в размере 39 818,90 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на оказанные ООО «Транзит» услуги для ООО «Реал» - агентское вознаграждение по договору №ТР-18/01/10 от <дата изъята> в размере 39 746,35 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> на оказанные ООО «Транзит» услуги для ООО «Реал» - агентское вознаграждение по договору №ТР-18/01/10 от <дата изъята> в размере 40 540,00 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> на оказанные ООО «Транзит» услуги для ООО «Реал» - агентское вознаграждение по договору №ТР-18/01/10 от <дата изъята> в размере 40 440,75 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; книга покупок ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе, в книге продаж указаны 21 сделку на общую сумму покупок – 2 856 457,28 рублей;копия счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе, на оборотной стороне листа имеется акт <номер изъят> на исполнение ООО «Карсар» услуг для ООО «Транзит» общей стоимостью 17 051 рублей; копия кассового чека от <дата изъята> – ЭКЛЗ 0696164554 на 17 051,00 рублей и копия квитанции к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от <дата изъята> на 17 051,00 рублей, принятых от ООО «Транзит», основание – реализация (купля-продажа) №А-00004184 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры ТАо/00040 от <дата изъята> на оказание ФГУ «Федеральным центром оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки» услуг для ООО «Транзит» - инспектирование арахиса и оформление сертификата – общая стоимость 3 866,08 рублей, копия счет-фактуры ТАо/000 от <дата изъята>, копия акта №ТАо/00034 от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры № ТАо/00036 от <дата изъята> на оказание ФГУ «Федеральным центром оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки» услуг для ООО «Транзит» - инспектирование арахиса и оформление сертификата – общая стоимость 1 933,04 рублей, копия акта №ТАо/00036 от <дата изъята>, на 1-м листе;копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят>, на 1 листе; копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнения к ДТ <номер изъят>, на 3-х листах; копия корректировки таможенной стоимости <номер изъят> на товар, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия дубликата накладной №А-74 276905, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнения к ДТ <номер изъят>, на 3-х листах; копия формы корректировки таможенной стоимости <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия транзитной декларации <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе;копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнения к ДТ <номер изъят>, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия декларации таможенной стоимости (форма ДТС-1) <номер изъят>, на 3-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнения к ДТ <номер изъят>, на 3-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия декларации на товары, на 1-м листе;копия дополнения к ДТ, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары на товар, экспортируемый ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения к ДТ, на 1-м листе; копия добавочного листа к декларации на товары, экспортируемые ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения к ДТ, на 1-м листе; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по пассивному счету ООО «Транзит», копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>,на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на перечисление ООО «Транзит» 1 500 000 на счет УФК по <адрес изъят> (ФТС России), копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на перечисление ООО «Транзит» 400 000 на счет УФК по <адрес изъят> (ФТС России), копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на перечисление ООО «Транзит» 800 000 на счет УФК по <адрес изъят> (ФТС России), назначение платежа – авансовые платежи для Татарстанской таможни, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе;копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> на приобретение товара – абрикосы сушеные без б/к и с/к, смесь сушеных плодов, шиповник – общий вес нетто 67 827 кг, общая сумма 397 105,00 рублей, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия договора комиссии №ТР-18/01/10 от <дата изъята> на 2-х листахкопия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от 13.07.2010на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от 30.2009.2010 на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия пояснения ООО Транзит» к балансу на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; письмо ООО «Транзит» Исх. <номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИФС <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; письмо ООО «Транзит» Исх. <номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИФС <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; пояснение ООО «Транзит» от <дата изъята> на сообщение <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки АКБ «Спурт» по пассивному счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на перечисление ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на перечисление ООО «Транзит», на 1-м листе; книга продаж ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по 30.2009.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, заказчик претензий не имеет; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, заказчик претензий не имеет; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, заказчик претензий не имеет, копия акта <номер изъят>; копия платежного поручения <номер изъят> от 27.2009.2010, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки за <дата изъята>, на 1 листе; копия договора комиссии №ТР-18/01/10 от <дата изъята> на 5 листах; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.1 Контрагенты за 4 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62.1 Контрагенты за 4 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 76.5 Контрагенты за 4 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; копия договора комиссии <номер изъят> от 20.2010.2009, на 4-х листах; оборотно-сальдовая ведомость за 4 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; пояснение ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по расшифровке строк баланса за 4 <адрес изъят>, на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 76.5 Контрагенты за 3 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62.1 Контрагенты за 1 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 76.5 Контрагенты за 1 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; объяснение ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по расшифровке строк баланса за 2<адрес изъят>, на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету за 2 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.1 Контрагенты за 2 квартал 2010 года ООО «Транзит» - обороты за период – дебет 10 124,64 рублей, кредит 10 124,64 рублей, на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62.1 Контрагенты за 2 квартал 2010 года ООО «Транзит» - сальдо на конец периода – дебет 4 780 811,30 рублей, на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 76.5 Контрагенты за 2 квартал 2010 года ООО «Транзит» - сальдо на конец периода – дебет 983 749,98 рублей, кредит 650 720,89 рублей, на 1-м листе; объяснение ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по расшифровке строк баланса за 3 <адрес изъят> по состоянию на 01.2010.2010, строка 240 на сумму 9 707 802,09 рублей, на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость за 3 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.1 Контрагенты за 3 квартал 2010 года ООО «Транзит» - обороты за период – дебет 29 608,53 рублей, кредит 29 608,53 рублей, на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.2 Контрагенты за 3 квартал 2010 года ООО «Транзит» - сальдо на конец периода - дебет 9 404,00 рублей, на 1-м листе;оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62.1 Контрагенты за 3 квартал 2010 года ООО «Транзит» - сальдо на конец периода – дебет 7 291 859,00 рублей, на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60.1 Контрагенты за 1 квартал 2010 года ООО «Транзит» - обороты за период – дебет 757 235,00 рублей, кредит 27 935,00 рублей, на 1-м листе; объяснение ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ по расшифровке строк баланса за 1<адрес изъят> по состоянию на <дата изъята>, строка 240 на сумму 10 343 872,36 рублей, на 1-м листе; оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2010 года ООО «Транзит», на 1-м листе; объяснение ООО «Транзит» от <дата изъята> к балансу на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ООО «Транзит» для ООО «Реал» - плоды сушеные абрикоса с косточкой и без косточки, смесь сушеных плодов, шиповник - общая стоимость товара 397 105,00 рублей, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе;копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от 30.2009.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от 30.2009.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 25. 11.2010, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>,на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята>,на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации (бланк <номер изъят>) <номер изъят> на товар, отправляемый ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит» - плоды сушеные абрикоса без косточки и с косточкой – вес брутто 39 772 кг, нетто 39 671 кг, цена товара – 346 553,00 рублей, на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> на товар, на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> и <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> и <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят> (10404050/181110/0004282), на 1-м листе. На оборотной стороне данного листа имеется копия формы корректировки таможенных платежей (бланк <номер изъят>) к ГТД <номер изъят> на товар, отправляемый ЧП ФИО16 в адрес ООО «Транзит» - плоды сушеные абрикоса с косточкой и без косточки на +251154,36 рублей (НДС 319 692,60 рублей); копия добавочного листа К<номер изъят> (10404050/181110/0004282), на 1-м листе;копия добавочного листа К<номер изъят> (10404050/181110/0004282) на корректировку стоимости товара, на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>), на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, на 1-м листе. На оборотной стороне листа имеется копия добавочного листа (К<номер изъят>) <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару – смесь сушеных плодов 378 мешков, шиповник сушеный 198 мешков скорректирована на +61 539,70 рублей (общая сумма НДС 75 430,66 рублей) и на +38 813,38 рублей (НДС 49 958,98 рублей);копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе На оборотной стороне данного листа имеется копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>). Согласно добавочному листу получателем товара является ООО «Транзит» (ИНН 1606005305), товар – смесь сушеных плодов (яблоко, абрикос, урюк, чернослив с косточкой, виноград) 378 мешков, вес брутто 12 900 кг, нетто 12 862 кг., цена товара 77 172,00 рублей, НДС (18%) 13 890,96 рублей, виноград сушеный сорта Киш-миш 24 мешка – вес брутто 957 кг, нетто 933 кг, цена 8 397,00/1,00, НДС 1 511,31 рублей, шиповник сушеный 198 мешков – вес брутто 6 909 кг, нетто 6 880 кг, цена товара 61 920,00/1, НДС 11 145,60 рублей; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1-м листе; добавочный лист к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, на 1-м листе. На оборотной стороне листа – копия добавочного листа к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару – смесь сушеных плодов виноград сушеный сорта Киш-миш 24 мешка, слива сушеная 47 мешков скорректирована на +3 701,25 рублей (общая сумма НДС 5 212,71 рублей) и на +11 248,63 рублей (НДС 14 475,67 рублей); копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия добавочного листа к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару – арахис не лущеный 25 мешков скорректирована на +3 104,25 рублей (общая сумма НДС 24 520,81 рублей), слива сушеная (чернослив без косточек) 120 мешков скорректирована на +3 104,25 рублей (общая сумма НДС 3 998,85 рублей); копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>), на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>), на 1-м листе; копия добавочного листа к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия добавочного листа к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, в соответствии с которой сумма НДС по ГТД <номер изъят> по товару – виноград сушеный (изюм) сорта Киш-миш 9 мешков скорректирована на +1 725,65 рублей (общая сумма НДС 2 438,45 рублей), слива сушеная (чернослив без косточки) 98 мешков – на +24 688,75 рублей (НДС 31 845,91 рублей);копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе. Оборотная сторона – дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа к форме корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (К<номер изъят>) бланк <номер изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на товар, перевозимый ЧП ФИО16 в адрес ООО «Транзит» (ИНН 1606005305) и приложенные к ней документы. Товар – плоды сушеные абрикоса без косточки, плоды сушеные абрикоса с косточкой. Декларантом согласно декларации является ФИО119 Оборотная сторона листа – копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на товар – смеси сушеных плодов без чернослива (яблоки, абрикосы с косточкой и без косточки, виноград, чернослив с косточкой), шиповник сушеный, виноград сушеный (изюм) сорта Киш-миш;копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят> (0687484) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона данного листа - копия формы корректировки таможенных платежей КТС – 1 (0647069) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит»; копия добавочного листа КТС – 2 (0687506) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (<номер изъят>) <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД, на 1-м листе; копия форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (<номер изъят>) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия добавочного листа К<номер изъят> (<номер изъят>) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит»; копия накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят> (<номер изъят>) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия добавочного листа К<номер изъят> (<номер изъят>) к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит»; копия счет-фактуры <номер изъят> от 25.2010.2010 на товар, продаваемый ЧП «ФИО16» ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 29.2010.2010 на товар, продаваемый ЧП «ФИО16» ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 01.2011.2010 на товар, продаваемый ЧП «ФИО16» ООО «Транзит», на 1-м листе;копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.2011.2010 на товар, продаваемый ЧП «ФИО16» ООО «Транзит», на 1-м листе;копия счет-фактуры от 22.2011.2010 на товар, продаваемый ЧП «ФИО16» ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, продаваемый ЧП «ФИО16» ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за 22.2011.2010; копия платежного поручения <номер изъят> от 11.2011.2010, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за 12.2011.2010; копия банковского ордера ООО «Транзит» <номер изъят> от 13.2011.2010 на списание комиссионного вознаграждения банка за осуществление функций ФИО9, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за 13.2011.2010; копия платежного поручения <номер изъят> от 12.2011.2010, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки по счету ООО «Транзит» за 13.2011.2010; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки по счету ООО «Транзит» за 17.2009.2010; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия платежного поручения <номер изъят> от 30.2011.2010; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия платежного поручения <номер изъят> от 29.2011.2010; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия платежного поручения <номер изъят> от 22.2011.2010;копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия платежного поручения <номер изъят> от 17.2011.2010; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе. Копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия платежного поручения <номер изъят> от 27.2009.2010; копия акта от <дата изъята> сдачи – приемки выполненной работы по договору от <дата изъята><номер изъят>, в котором ЗАО «РСМЦ «Тест-татарстан» в лице генерального директора ФИО120 и ООО «Транзит» в лице директора ФИО4 подтверждают, что работа по оказанию консультативных услуг, оформлению и регистрации декларации удовлетворяет условиям договора и оформлена в надлежащем порядке, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия счет-фактуры 00005431 от <дата изъята> на услуги, оказанные ЗАО «РСМЦ «Тест-Татарстан» для ООО «Транзит»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги, оказанные ЗАО Центр «Анализ Веществ» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия акта сдачи-приемки выполненных работ к Договору <номер изъят> от <дата изъята> между ЗАО Центр «Анализ Веществ» и ООО «Транзит» от <дата изъята> подтверждающего, что работа выполнена полностью и качественно; копия акта сдачи-приемки выполненных работ к Договору <номер изъят> от <дата изъята> между ЗАО Центр «Анализ Веществ» и ООО «Транзит» от <дата изъята> подтверждающего, что работа выполнена полностью и качественно, на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по сертификации, оказанные ЗАО Центр «Анализ Веществ» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 04.2010.2010 на услуги, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия акта №А-00025954 от 04.2010.2010 на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит»; копия акта №ТАо/00116 от <дата изъята> на услуги, оказанные ФГУ «Центр оценки качества зерна» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия счет-фактуры ТАо/00116 от <дата изъята> на услуги, оказанные ФГУ «Центр оценки качества зерна» для ООО «Транзит»; копия акта №А-00030084 от 12.2011.2010 на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия счет-фактуры <номер изъят> от 1211.2010 на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит»; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2011.2010 на оплату комиссии за осуществление ФИО9, оказанного АКБ «Спурт» (ОАО) для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры ТАО/00118 от 15.2011.2010 на услуги, оказанные ФГУ «Федеральный центр оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия акта №ТАо/00118 от 15.2011.2010 об оказании услуг ФГУ «Центр оценки качества зерна» для ООО «Транзит»; копия акта сдачи-приемки выполненных работ к Договору <номер изъят> от 31.2008.2010 между ЗАО Центр «Анализ Веществ» и ООО «Транзит» от <дата изъята> подтверждающего, что работа выполнена полностью и качественно, на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия счет-фактуры <номер изъят> от 18.2011.2010 на услуги, оказанные ЗАО Центр «Анализ Веществ» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия акта №А-00030445 от <дата изъята> о выполнении ООО «Карсар» услуг по таможенному оформлению для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия счет-фактуры <номер изъят> от 1811.2010 на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит»; копия счет-фактуры <номер изъят> от 23.2011.2010 на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия акта №А-00030847 от 23.2011.2010 о выполнении ООО «Карсар» услуг по таможенному оформлению для ООО «Транзит»; копия счет-фактуры №ТАо/00130 от 29.2011.2010 на услуги, оказанные ФГУ «Федеральный центр оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия акта №ТАо/00130 от 29.2011.2010 о выполнении ФГУ «Центр оценки качества зерна» услуг для ООО «Транзит»; копия акта №ТАо/00135 от <дата изъята> об оказании ФГУ «Центр оценки качества зерна» услуг для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия счет-фактуры ТАо/00135 от <дата изъята> на услуги, оказанные ФГУ «Центр оценки качества зерна» для ООО «Транзит»; копия акта №А-00032022 от <дата изъята> о выполнении ООО «Карсар» консультативно – технических услуг по декларированию для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит»; копия акта №А-00033301 от <дата изъята> о выполнении ООО «Карсар» услуг по таможенному оформлению для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия акта №А-00033776 от 15.122.2010 о выполнении ООО «Карсар» услуг по таможенному оформлению для ООО «Транзит»; копии кассового чека - ЭКЛЗ 0684961867 и квитанции ЗАО «РСМЦ «Тест-Татарстан» к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «Транзит» 7 249,89 рублей, на 1-м листе. Оборотная сторона листа – копия квитанции ЗАО «Центр «Анализ веществ» к приходному кассовому ордеру на оплату ООО «Транзит» 4 720,00 рублей за услуги по сертификации; копии кассовых чеков ООО «Карсар» на 11 687,90 рублей, 14 525,80 рублей, 8 861,80 рублей и 8 035,80 рублей, 10 867,80 рублей, 11 894,40 рублей, 11 800,59 рублей, квитанций ООО «Карсар» к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от 23.2011.2010 на оплату ООО «Транзит» 11 687,90 рублей, <номер изъят> от 18.2011.2010 на оплату ООО «Транзит» 14 525,80 рублей, <номер изъят> от 12.2011.2010 на оплату ООО «Транзит» 8 861,80 рублей, <номер изъят> от 19.2010.2010 на оплату ООО «Транзит» 8 035,80 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «Транзит» 10 867,80 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «Транзит» 11 894,40 рублей, <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «Транзит» 11 800,59 рублей, на 1-м листе; книга покупок ООО «Транзит» за период с 01.2010.2010 по <дата изъята>, на 2-х листах; копия объяснения ООО «Транзит» по расшифровке строк баланса за 3 <адрес изъят>., на 1-м листе; книга покупок ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по 30.2009.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе. На оборотной стороне листа – копия акта №А-00017094 от <дата изъята> о принятии услуг, оказанных ООО «Карсар» для ООО «Транзит»; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги, оказанные ФГУ «Федеральный центр токсикологической и радиационной безопасности животных» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия акта <номер изъят> об оказании ФГУ «ФЦТРБ-ВНИВИ» услуг для ООО «Транзит» от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от 30.2009.2010 услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе. Оборотная сторона листа - копия акта №А-00025069 от 30.2009.2010 о выполнении ООО «Карсар» услуг по таможенному оформлению для ООО «Транзит»; копии кассовых чеков ООО «Карсар» на 10 867,80 рублей, 9 270,84 рублей, копия чека ФГУ «ФЦТРБ» на 1 770 рублей, копии квитанций ООО «Карсар» к приходным кассовым ордерам <номер изъят> от 30.2009.2010 и <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «Транзит» 10 867,80 рублей и 9 720,84 рублей, копия квитанции ФГУ «ФТЦБ-ВНИВИ» к приходному кассовому ордеру<номер изъят> на оплату ООО «Транзит» 1 770 рублей, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят> ООО «Транзит» и добапвочный лист к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>), на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> к ГТД <номер изъят> и копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ЧП «ФИО16» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО16» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят> ООО «Транзит» и копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят>), на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (<номер изъят>) к ГТД <номер изъят> и копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия спецификации от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО16» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) <номер изъят> ООО «Транзит» и копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4), на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации (ТД 4) <номер изъят> ООО «Транзит» и копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят> и копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) <номер изъят> и добавочного листа к грузовой таможенной декларации (ТД 4) ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) <номер изъят> ООО «Транзит» и копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнений <номер изъят> и <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит» и копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят>, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) <номер изъят> ООО «Транзит» и копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) <номер изъят>, на 1-м листе; копия дополнений <номер изъят> и <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе;копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят> и копия добавочного листа К<номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправляемый ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; книга продаж ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Реал», на 1-м листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята> о выплате ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Реал», на 1-м листе; книга покупок ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия акта №А-00007915 от <дата изъята> об оказании ООО «Карсар» услуг по таможенному оформлению для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия кассового чека ООО «Карсар» на 7 965 рублей и копия квитанции ООО «Карсар» к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от <дата изъята> об оплате ООО «Транзит» 7 965 рублей, на 1-м листе;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на комиссию за осуществление ФИО9 АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе;копия банковского ордера <номер изъят> от <дата изъята> на списание комиссионного вознаграждения банка за осуществление функций ФИО9 со счета ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры от <дата изъята> на комиссию за осуществление ФИО9 АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П001270 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/П001270 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П0012 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П0012 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия накладной №А-74 276804, на 1-м листе; копия сведений о прибытии груза, на 2-х листах; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО16» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 серии TJ <номер изъят>, экспортируемого ЧП «ФИО16» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П001270 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия декларации ООО «Транзит» <номер изъят>/П001270, на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ЧП «ФИО16» для ООО «Транзит», на 1-м листе; книга покупок ООО «Факел» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе;копия объяснения ООО «Транзит» по расшифровке строк баланса за 1 <адрес изъят>., на 1-м листе; книга продаж ООО «Транзит» за период тс <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры 00000002 от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры 00000006 от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры 00000004 от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры 00000008 от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры 00000010 от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры 00000012 от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры 00000014 от <дата изъята> на выплату ООО «Транзит» агентского вознаграждения для ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; книга покупок ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия акта №А-00000070 от <дата изъята> о выполнении ООО «Карсар» работ по таможенному оформлению для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «Транзит» комиссии за осуществление АКБ «Спурт» (ОАО) ФИО9, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000843 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000843 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000843 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П0008431, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (<номер изъят>) <номер изъят>/П000843 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000843 ООО «Транзит» на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П0008ООО «Транзит» на 1-м листе; копия платежной ведомости №А-74 276790, на 1-м листе; копия фитосанитарного сертификата на товар ООО «Транзит» <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 1) серии АР <номер изъят><номер изъят> на товар, отправляемый ЧП «ФИО16» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 1) серии АР <номер изъят> на товар, отправляемый ЧП «ФИО16», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 1) серии АР <номер изъят> на товар, отправляемый ЧП «ФИО16», на 1-м листе; копия накладной №А-74 276790, на 1-м листе; копия акта экспертизы о происхождении товара <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия сертификата о происхождении товара, импортируемого ООО «Транзит», формы СТ-1 серии TJ <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО16» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000615 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000615 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000615 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000615, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000615, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000615 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000615 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000615 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия сведений о прибытии <номер изъят>, на 1-м листе; копия накладной №А-74 276781, на 1-м листе; копия сертификата о происхождении товара, импортируемого ООО «Транзит» формы СТ-1 серии TJ <номер изъят>, на 1-м листе; копия спецификации к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, заключенного между ЧП ФИО11 и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П001013 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/П001013, на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П001013, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П001013, на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П001013 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дорожной ведомости №А-74 276797, на 1-м листе; копия оригинала накладной №А-74 276797, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, отправленный ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П001013 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П001013 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П001103, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (<номер изъят>) <номер изъят>/П001103 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000110 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П001103 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия фитосанитарного сертификата <номер изъят> на товар ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия сертификата о происхождении товара, импортируемого ООО «Транзит» форма СТ-1 серии TJ <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия фитосанитарного сертификата <номер изъят> на товар ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО16» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ЧП «ФИО16» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ЧП «ФИО11» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000079 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000079 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000079, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (<номер изъят>) <номер изъят>/П000079 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000079 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия накладной №А-74 276754, на 1-м листе; копия накладной №А-74 276754, на 1-м листе; копия фитосанитарного сертификата на товар ООО «Транзит» <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> от 06.2010.2010 к контракту от 28.2010.2009 за <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО11» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры от <дата изъята> на товар, перевозимый ЧП «ФИО11» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 3) (<номер изъят>) <номер изъят>/П000080 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации/ транзитной декларации (ТД 4) (<номер изъят>) <номер изъят>/ ООО «Транзит», на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П000080, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П00080 ООО «Транзит» на 1-м листе; копия дорожной ведомости <номер изъят>, на 1-м листе; копия дорожной ведомости <номер изъят>, на 1-м листе; копия накладной №А-74 204229, на 1-м листе; копия накладной №А-74 204229, на 1-м листе; копия дубликата накладной №А-74 204229, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от 28-2009-12 года от <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО11» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ЧП «ФИО11» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; копия договора комиссии <номер изъят> от <дата изъята>, заключенного между ООО «Торговый Дом «Узбекистан» (комитент) в лице генерального директора Залялова Фаниса Раисовича и ООО «Транзит»(комиссионер) в лице исполнительного директора ФИО4. Предмет договора – комитент поручает, а комиссионер принимает на себя обязательство за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет комитента одну или несколько сделок по приобретению товара для комитента. Договор составлен на 2-х листах; копия спецификации <номер изъят> к контракту от 28-2009-10 за <номер изъят>, заключенного между ЧП «ФИО11» и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия книги покупок ООО «Транзит» за период с 01.2010.2009 по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ЧП «ФИО174ФИО11» в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; книга продаж ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «ТД «Узбекистан» стоимости товара в счет ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ООО «Транзит» в адрес ООО «Торговый дом «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги по таможенному оформлению, оказанные ООО «Карсар» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия акта №А-00016836 от <дата изъята> о выполнении ООО «Карсар» работ по таможенному оформлению для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 17.2011.2009, на 1-м листе;копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от 28.2010.2009 за <номер изъят>, заключенного между ЧП ФИО11 и ООО «Транзит», на 1-м листе; копия декларации <номер изъят>/П003993 ООО «Транзит» - выпуск разрешен 25.2011.2009, на 2-х листах; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П003993, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят>, на 2-х листах; копия дорожной ведомости <номер изъят>, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (<номер изъят>) <номер изъят>/П003993 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа К<номер изъят><номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П003993 ООО «Транзит», на 2-х листах; копия добавочного листа ООО «Транзит» декларации 10404050/191109/П003993 на 1 листе; копия декларации <номер изъят>/П004269 ООО «Транзит», на 2-х листах; копия дополнения <номер изъят> к ГТД <номер изъят>/П004269, на 1-м листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (<номер изъят>) <номер изъят>/П004269 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия добавочного листа к ГТД <номер изъят>/П004269 ООО «Транзит», на 2-х листах; копия ведомости <номер изъят>, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят>, на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2011.2009 на оплату ООО «Транзит» комиссии за осуществление АКБ «Спурт» (ОАО) ФИО9, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на оплату услуг, оказанных ЗАО «ФИО121» для ООО «Транзит», на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от декабрь 2009 года на оплату услуг, оказанных ЗАО «ФИО121» для ООО «Транзит», на 1-м листе; копия контракта <номер изъят> на поставку от 28.2010.2009, заключенного между ЧП «ФИО11» (продавец) в лице ФИО11 и ООО «Транзит» в лице директора ФИО4, на 2-х листах. Предмет договора – продавец обязуется поставлять покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплачивать товар в ассортименте, количестве и в сроки, согласованные сторонами на основании заявок; копия платежного поручения <номер изъят> от 13. 11.2009, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки АКБ «Спурт» (ОАО) по счету ООО «Транзит» за <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> за <дата изъята>, на 1-м листе; книга продаж ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; книга продаж ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия банковского ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 1 листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2х листах; копия договора <номер изъят> на проведение сертификации продукции от <дата изъята>г.,на 2 листах; копия договора на проведение работ по регистрации декларации о соответствии и оказанию консультативных услуг <номер изъят> от <дата изъята>; копия договора комиссии №ТР-18/01/10 от <дата изъята>, на 5-ти листах; копия заявления ООО «Транзит», на 1 листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 1 листе; копия договора комиссии №ТР-18/01/10 от <дата изъята>, на 2 листах;копия договора <номер изъят> на посреднические услуги в таможенном деле от 19.11.2009г., на 3х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2х листах; копия договора <номер изъят>/ТА_ на оказание услуг при перевозке грузов железнодорожным транспортом от <дата изъята>, на 2 листах; копия пояснения ООО «Транзит», на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе;копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>г., копия акта <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия товарной-накладной <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе;книга покупок ООО «Транзит» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 3 листах /т.53 л.д. 147-148; л.д. 190-250; т.54 л.д.1-197; 214-215; 219-252; т.55 л.д.1-254; т.56 л.д.1-24/

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Транзит» /т.51 л.д. 56-63/;

документами, изъятыми <дата изъята> в ходе выемки в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ: извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 22.2010.2010 <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе;извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе;извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/08610 Нурлатскому окружному прокурору ФИО117 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список документов, на 1-м листе; письмо от 18.01.12г. <номер изъят>.6-1-43/00078 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность, на 1-м листе;сопроводительное письмо от 18.09.12г. <номер изъят> ООО «Тимер-К» о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет экземпляры документов, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-34/01358 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность по налогам и сборам свыше 1 000 000 руб., на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/06761 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих недоимку по налогам и сборам свыше 1 500 000 руб., на 1-м листе; письмо от 09.07.12г. <номер изъят>.6-1-43/04323 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список организаций, имеющих задолженность, на 1-м листе /т.59 л.д. 35-40, 55-60/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Транзит» /т.59 л.д. 2-6/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Саратовской таможне изъяты документы по перевозке и хранению товара ООО «Транзит» /т.65 л.д. 215-217/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>г., согласно выводов которого Объем нетто товара (сухофруктов, шиповника, лука репчатого и т.д.) поступившего для ООО «Транзит» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составил: За IV квартал 2009 г. ООО «Транзит» Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 7 075 килограмм. Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для пром переработки 98 760 килограмм. Слива сушеная(чернослив без косточек) для промышленной переработки 6 356 килограмм. Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для пром переработки 23 283 килограмм. За I квартал 2010 г. ООО «Транзит»Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 9 409 килограмм. Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для пром переработки 308 967 килограмм. Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 1 025 килограмм. Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для пром переработки 63 383 килограмм. Шиповник сушенный для промышленной переработки 8 683 килограмм. Яблоки сушеные в виде блоков (пастила) для промышленной переработки без добавления сахара 15 194 килограмм. За II квартал 2010 г. ООО «Транзит» Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк)для пром переработки 48 297 килограмм. Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для пром переработки 17 660 килограмм. Шиповник сушенный для промышленной переработки 1 870 килограмм. За III квартал 2010 г. ООО «Транзит» Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 3 990 килограмм. Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага) для пром переработки; плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) 65 610 килограмм. Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для пром переработки 143 439 килограмм.Слива сушеная(чернослив без косточек) для промышленной переработки 223 килограмм. Смеси сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, изюм, чернослив с косточкой) для пром переработки 21 042 килограмм. Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки,груши, изюм, абрикос) для пром переработки 33 708 килограмм. Шиповник сушенный для промышленной переработки 3 107 килограмм. За IV квартал 2010 г. ООО «Транзит» Арахис лущенный не дробленный для промышленной переработки 347 килограмм. Арахис не лущенный для промышленной переработки 11 840 килограмм. Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 9 344 килограмм. Орехи грецкие, очищенные от скорлупы для промышленной переработки 15 килограмм. Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк)для пром переработки 319 496 килограмм. Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 13 478 килограмм. Смеси сушенных плодов содержащие чернослив (яблоки,абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для пром переработки 67 308 килограмм. Смеси сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, изюм, чернослив с косточкой) для пром переработки 16 663 килограмм. Шиповник сушенный для промышленной переработки 35 790 килограмм.За I квартал 2011 г. ООО «Транзит» Арахис не лущенный для промышленной переработки 15 479 килограмм; Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 4 015 килограмм; Плоды боярышника сушеные для промышленной переработки 1 035 килограмм. Плоды сушенные абрикосы с косточкой (урюк) для пром переработки 55 539 килограмм. Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага) для пром переработки 184 836 килограмм Плоды шиповника сушеные для промышленной переработки 8 284 килограмм. Слива сушеная(чернослив без косточек) для промышленной переработки 43 368 килограммСмеси сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 76 534 килограмм.Шиповник сушенный для промышленной переработки 20 330 килограмм. Яблоки сушеные для промышленной переработки 186 килограмм; 2. Фактурная стоимость в рублях сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 64 162 680 рублей 93 копейки, в том числе: За I квартал 2009 г. 1 234 689 рублей 80 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 2 420 217 рублей 10 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 3 222 558 рублей 97 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 14 430 347 рублей 48 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 1 192 565 рублей 60 копейки. За I квартал 2010 г. 10 655 332 рубля 30 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 2 920 813 рублей 30 копейки;За II квартал 2010 г. 2 523 392 рубля 60 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 397 105 рублей;За III квартал 2010 г. 7 650 335 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 1 890 677 рублей; За IV квартал 2010 г. 8 124 871 рубль в том числе:ООО «Транзит» - 3 861 132 рубля;За I квартал 2011 г. 12 611 999 рублей 68 копеек в том числе:

ООО «Транзит» - 4 840 519 рублей; За II квартал 2011 г. 1 288 937 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей; Скорректированная таможенная стоимость сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и КТС за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 265 213 549,15 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 3 155 490 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей;За II квартал 2009 г. 9 220 134 рублей 90 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей;За III квартал 2009 г. 14 044 527 рублей 62 копейки в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 56 961 611 рублей 53 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 5 009 213 рублей 36 копеек; За I квартал 2010 г. 52 117 997 рублей 59 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 15 250 113 рублей 67 копеек; За II квартал 2010 г. 15 779 563 рубля 79 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 2 497 622 рубля 31 копейка;За III квартал 2010 г. 42 280 793 рубля 17 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 10 418 404 рубля 92 копейки; За IV квартал 2010 г. 39 299 318 рублей 94 копейки в том числе: ООО «Транзит» - 18 450 842 рубля 41 копейка;За I квартал 2011 г. 43 022 434 рубля 23 копейки, в том числе: ООО «Транзит» - 15 843 804 рубля 27 копеек. За II квартал 2011 г. 4 101 274 рубля 26 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей /т.32 л.д. 96-144/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>, согласно выводам которого сумма НДС предъявлена к вычету в книга покупок за период с 01.01.2009г. по 31.03.2011г. организацией по грузовым таможенным декларациям ООО «Транзит» составила: в 4 квартале 2009 года- 901658,22 рубля; в 1 квартале 2010 года – 2745020, 47 рублей; во 2 квартале 2010 года – 449 572,02 рубля; в 3 квартале 2010 года – 1866650,56 рублей; в 4 квартале 2010 года – 2 855185,06 рублей; /т.32 л.д. 209-216/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по регистрационному и учетному делу ООО «Транзит» внутренняя опись документов регистрационного дела ООО «Транзит», на 2-х листах; письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по РТ от <дата изъята>, адресованное Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1-м листе; список рассылки письма МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.3-0-35 ДСП/03207, на 1-м листе; решение <номер изъят> от <дата изъята> о передаче регистрационного дела ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята> со сведениями на ООО «Транзит», на 1-м листе; запрос ООО «Транзит» от <дата изъята> в Межрайонную инспекцию ФНС России <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; квитанция на плату за предоставление копии учредительных документов в УФК по РТ, на 1-м листе; письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-0-32/05991 от <дата изъята> в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от <дата изъята>, на 2-х листах; решение от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица – ООО «Транзит», на 4-х листах; квитанция на оплаты гос.пошлины за регистрацию изменений юридического лица, на 1-м листе; доверенность ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО17, на 1-м листе; решение <номер изъят> единственного Участника ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 1-м листе; устав ООО «Транзит» (новая редакция) 2011 года, утвержденный решением <номер изъят> единственного участника ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 8-ми листах; выписка от <дата изъята> из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 3-х листах; решение <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, на 11-ти листах; заявление Залялова Ф.Р. от <дата изъята> в адрес ООО «Транзит» о выходе из Общества путем отчуждения доли, на 1-м листе; выписка от <дата изъята> из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 3-х листах; договор распределения доли в Уставном капитале ООО «Транзит» от 27.006.2011 года, на 1-м листе; решение <номер изъят> от <дата изъята> о государственной регистрации в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, на основании заявления ООО «Транзит», на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, на 13-ти листах; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; запрос ООО «Транзит» от <дата изъята> в Межрайонную инспекцию ФНС России <номер изъят> по РТ о предоставлении архивной копии Устава ООО «Транзит» в новой редакции, на 1-м листе; квитанция на плату за предоставление копии учредительных документов в УФК по РТ, на 1-м листе; письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-0-32/05222 от <дата изъята> в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от <дата изъята> из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 3-х листах; решение от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «Транзит», на 4-х листах;квитанция на оплату гос.пошлины за регистрацию изменений юридического лица, на 1-м листе; сведения о размере уставного капитала ООО «Транзит» с установлением устав ООО «Транзит» (новая редакция) 2011 года, утвержденного Решением внеочередного собрания участников ООО «Транзит» протокол <номер изъят> от <дата изъята>, на 8-ми листах; протокол <номер изъят> заседания внеочередного Общего собрания Участников ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 1-м листе; доверенность ООО «Транзит» от 03.06.2011на имя ФИО17, на 1-м листе; решение <номер изъят> единственного Участника ООО «Транзит»№ от <дата изъята> о снятии с должности Исполнительного директора ООО «Транзит» ФИО4 и назначении ФИО90, увеличении уставного капитала до 12 500 рублей, на 1-м листе; акт приема-передачи имущества, передаваемого на баланс ООО «Транзит» в качестве вклада в Уставный капитал от <дата изъята>, на 1-м листе;заявление ФИО90 от <дата изъята> в ООО «Транзит» с принять его в состав участников ООО «Транзит» с внесением вклада в счет увеличения Уставного капитала, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ с просьбой представить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, на 1-м листе; извещение от <дата изъята>, на 1-м листе; письмо ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-32/1298 в адрес ООО «Транзит» о направлении выписки из ЕГРЮЛ на ООО «Транзит», на 1-м листе; письмо МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-32/660 в адрес ООО «Транзит» о направлении выписки из ЕГРЮЛ на ООО «Транзит», на 1-м листе; заявление ООО «Транзит» на имя ФИО18 МРИ МНС РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята> с просьбой выдать выписку из ЕГРЮЛ на <дата изъята> на ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; заявление Залялова Ф.Р. от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ МНС <номер изъят> по РТ с просьбой выдать копии заверенных учредительных документов на ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение от 27.2010.2009, на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ с записью о создании ООО «Транзит, на 5-ти листах; решение МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от 20.2010.2009 года, на 1-м листе; извещение от 19.2010.2009, на 1-м листе; квитанция от 19.2010.2009, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации юридического лица – ООО «Транзит» при создании, на 11-ти листах; решение единственного учредителя ООО «Транзит» <номер изъят> от 15.2010.2009 об учреждении ООО «Транзит», утверждении Устава, формировании уставного капитала – 10 000 рублей, избрать на должность исполнительного директора ФИО4, на 1-м листе; устав ООО «Транзит» 2009 года, утвержденный решением единственного учредителя ООО «Транзит» <номер изъят> от 15.2010.2009 года, на 13-ти листах /т.42 л.д.58-198/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты налоговые документы ООО «Транзит» внутренняя опись документов по юридическому лицу ООО «Транзит», на 1 листе; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Транзит» за 2 квартал 2011г., предоставленная 05.05.2011г., на 8 листах; бухгалтерская отчетность ООО «Транзит» за 2011г., предоставленная 05.05.2011г., на 4 листах; отчет о прибылях и убытках ООО «Транзит», на 1 листе; налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций ООО «Транзит» за отчетный период 21, отчетный год 2011, предоставленный <дата изъята>, на 3х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Транзит» за налоговый период 34 отчетный год 2010г., предоставленная 27.01.2011г., на 7 листах; конверт, на 1 листе; налоговая декларация по налогу на имущество организаций ООО «Транзит» за налоговый период 34 отчетный год 2010г., предоставленная 20.01.2011г., на 3 листах; опись вложения в ценное письмо, на 1 листе; конверт; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Транзит» за налоговый период 34 отчетный год 2010г., предоставленная 20.01.2011г., на 7 листах; отчет о прибылях и убытках ООО «Транзит» за налоговый период 34, за отчетный год 2010, на 3х листах; бухгалтерский баланс за отчетный период 34, за отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 5 листах; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, на 1 листе; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Транзит» за налоговый период 23 отчетный год 2010г., предоставленная 18.10.2010г., на 3 листах; налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций ООО «Транзит» за отчетный период 33, отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 3х листах; отчет о прибылях и убытках ООО «Транзит» за налоговый период 33, за отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 3х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Транзит» за налоговый период 33 отчетный год 2010г., предоставленная 18.10.2010г., на 7 листах; бухгалтерский баланс ООО «Транзит» за отчетный период, за отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 5 листах; налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций ООО «Транзит» за отчетный период 31, отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 3х листах; опись вложения в ценное письмо, на 1 листе; конверт, на 1 листе; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Транзит» за налоговый период 31 отчетный год 2010г., предоставленная 15.07.2010г., на 7 листах; отчет о прибылях и убытках ООО «Транзит» за налоговый период 31, за отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 3х листах; бухгалтерский баланс ООО «Транзит» за отчетный период 31, за отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 5 листах; бухгалтерский баланс ООО «Транзит» за отчетный период 21, за отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 5 листах; отчет о прибылях и убытках ООО «Транзит» за налоговый период 21, за отчетный год 2010, предоставленный <дата изъята>, на 3х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Транзит» за налоговый период 21 отчетный год 2010г., предоставленная 27.04.2010г., на 7 листах; опись вложения в ценное письмо, на 1 листе; конверт, на 1 листе; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Транзит» за налоговый период 21 отчетный год 2010г., предоставленная 06.04.2010г., на 3 листах; декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам ООО «Транзит», за 2009г., предоставленная <дата изъята>, на 5 листах; конверт, на 1 листе; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «Транзит» за налоговый период 34 отчетный год 2009г., предоставленная 28.01.2010г., на 7 листах; налоговая декларация по налогу на имущество организаций ООО «Транзит» за налоговый период 34 отчетный год 2009г., предоставленная 28.01.2010г., на 3 листах; отчет о прибылях и убытках ООО «Транзит» за налоговый период 34, за отчетный год 2009, предоставленный <дата изъята>, на 3х листах; бухгалтерский баланс за отчетный период 34, за отчетный год 2009, предоставленный <дата изъята>, на 5 листах; налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам ООО «Транзит» за отчетный год 2009, предоставленный <дата изъята>, на 8 листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «Транзит» за налоговый период 3, квартал 4 отчетный год 2009г., предоставленная 20.01.2010г., на 4 листах; дискета в корпусе черного цвета; акт приема-передачи документов от <дата изъята>г., на 2 х листах; акт приема-передачи юридического дела ООО «Транзит», на 1 листе; реестр судебных дел, по спорам между инспекцией ФНС России и налогоплательщиком – ООО «Транзит» /т. 42 л.д. 202-253; т.43 л.д. 1-99/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по возмещению НДС ООО «Транзит: справка по результатам проверки налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлен к возмещению ООО «Транзит» (ИНН 1606005305) за 4 квартал 2009г., на 2-х листах; справка по результатам проверки налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлен к возмещению ООО «Транзит» (ИНН 1606005305) за 4 квартал 2010г., на 2-х листах; справка по результатам проверки налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлен к возмещению ООО «Транзит» (ИНН 1606005305) за 2 квартал 2010г., на 3-х листах; решение <номер изъят> от 21.2010.2010 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Транзит», на 1-м листе; решение <номер изъят> от 13.20104.2010 о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Транзит», на 1-м листе; копия книги продаж за период с 01.2010.2009 по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Транзит», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П003993, на 2-х листах; копия дорожной ведомости № А-74 276711, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П003993, на 3-х листах; копия спецификации <номер изъят> от 30.2010.2009 к контракту от 28.2010.2009 за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П004269, на 5-и листах; копия спецификации <номер изъят> от 04-2009-12 к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия контракта 20-2009-10 на поставку товаров от 28.2010.2009, заключенного между ЧП «ФИО11» («Продавец») и ООО «Транзит» («Покупатель»), в лице Исп. Директора ФИО4. Предмет договора – поставка сельскохозяйственной продукции и бахчевых культур, на 2-х листах; копия книги покупок за период с 01.2010.2009 по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2011.2009, грузоотправитель АКБ «Спурт» (ОАО), грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 30.2011.2009, грузоотправитель ЗАО «ФИО121», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО11, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 12.2009, грузоотправитель ЗАО «ФИО121», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия акта № А-00016836 от <дата изъята>, исполнитель ООО «КАРСАР», заказчик ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 16.2011.2009, ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 13.2011.2009, ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 13.2011.2009, ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 13.2011.2009, ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия письма ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от Исп. Директора ООО «Транзит» ФИО4 с объяснением по расшифровке строк баланса за 1 квартал 2010г., на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60.1, Контрагенты за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62.1, Контрагенты за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 1 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия письма ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от Исп. Директора ООО «Транзит» ФИО4 с объяснением по расшифровке строк баланса за 2 квартал 2010г., на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 2 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60.1, Контрагенты за 2 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62.1, Контрагенты за 2 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 2 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия письма ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от Исп. Директора ООО «Транзит» ФИО4 с объяснением по расшифровке строк баланса за 3 квартал 2010г., на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60.1, Контрагенты за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60.2, Контрагенты за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62.1, Контрагенты за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 3 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия письма ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от Исп. Директора ООО «Транзит» ФИО4 с объяснением по расшифровке строк баланса за 4 квартал 2010г., на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60.1, Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62.1, Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Транзит», на 1-м листе; копия договора комиссии <номер изъят> от <дата изъята>, заключенного между ООО ТД «Узбекистан» («Комитет»), в лице Ген. Директора Залялова Ф.Р. и ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4. Предмет договора – совершение сделок по приобретению товара, на 3-х листах; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия договора комиссии № Тр-18/01/10 от <дата изъята>, заключенного между ООО «Реал» («Комитет»), в лице Исп. Директора ФИО4. и ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4. Предмет договора – совершение сделок по приобретению товара, на 3-х листах; копия отчета о приобретении товара о <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара о <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара о <дата изъята> ООО «Транзит» («Комиссионер»), в лице Исп. Директора ФИО4, на 1-м листе; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия акта № А-00000970 от <дата изъята>, исполнитель ООО «КАРСАР», заказчик ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель АКБ «Спурт» (ОАО), грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Транзит», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Транзит», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000080, ООО «Транзит», на 3-х листах; копия дубликата накладной № А-74 204229, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> от <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО11, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000079, ООО «Транзит», на 4-х листах; копия спецификации <номер изъят> к контракту от 28.2010.2009 за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО11, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000615, ООО «Транзит», на 7-и листах; копия спецификации к счет-фактуре <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от 28.2010.2009 за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО11, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001013, ООО «Транзит», на 4-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001103, ООО «Транзит», на 5-и листах; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО16» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе;копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000843, ООО «Транзит», на 6-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО16» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия книги покупок за период с <дата изъята> по 30.2009.2010 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ФГУ «ФЦТРБ-ВНИВИ», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копии квитанций к приходному кассовому ордеру ООО « КАРСАР» <номер изъят> от 30.2009.2010, ФГУ «ФЦТРБ-ВНИВИ» <номер изъят> от <дата изъята>, ООО « КАРСАР» <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 4-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО16» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, ООО «Транзит», на 4-х листах;копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО16» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 6 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2009.2010, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, ООО «Транзит», на 6-и листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, ООО «Транзит», на 4-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 27.2009.2010 ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Транзит», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, заключенный между ЧП ФИО16 (Продавец) и ООО «Транзит» (Покупатель), в лице Исп. Директора ФИО4. Предмет договора – поставка сельскохозяйственной продукции и бахчевых культур, на 2-х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, заключенный между ЧП ФИО11 (Продавец) и ООО «Транзит» (Покупатель), в лице Исп. Директора ФИО4. Предмет договора – поставка сельскохозяйственной продукции и бахчевых культур, на 2-х листах; копия договора <номер изъят> на проведении сертификации продукции от <дата изъята>, заключенный между ЗАО Центр «Анализ Веществ» («Исполнитель»), в лице Ген. Директора ФИО122 и ООО «Транзит» («Заказчик»), в лице Директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора – получение услуг, связанных с сертификационной деятельностью, на 2-х листах; копия договора <номер изъят> на проведение работ по регистрации декларации о соответствии и оказанию консультативных услуг от <дата изъята>, заключенный между ЗАО «РСМЦ «Тест-Татарстан» («Исполнитель»), в лице Ген. Директора ФИО120 и ООО «Транзит» («Заказчик»), в лице Директора ФИО4. Предмет договора – проведение работ по оказанию консультативных услуг, регистрации декларации о соответствии, на 1-м листе;копия договора <номер изъят> от 19.2011.2009, на 3-х листах; копия договора <номер изъят>/ТА_, на 2-х листах; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель АКБ «Спурт» (ОАО), грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель АКБ «Спурт» (ОАО), грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001270, ООО «Транзит», на 4-х листах; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО16» <адрес изъят> и ООО «Транзит» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия сертификата о происхождении товара форм СТ-1 <номер изъят> от <дата изъята>, ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001270, ООО «Транзит», на 2-х листах; копия книги продаж за период с 01.2010.2010 по <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия книги покупок за период с 01.2010.2010 по <дата изъята> ООО «Транзит», на 3-х листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 9-и листах; копия дубликата накладной № А-74 276878 ООО «Транзит», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 7-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 6-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 6-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 5-и листах; копия дубликата накладной № А-74 276877 ООО «Транзит», на 1-м листе;копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Транзит», на 4-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП «ФИО16», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 29.2010.2010, грузоотправитель ЧП «ФИО16», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> за ноябрь 2010г., грузоотправитель ЧП «ФИО16», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> за ноябрь 2010г., грузоотправитель ЧП «ФИО16», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП «ФИО16», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП «ФИО16», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 29.2011.2010 ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «РСМЦ «Тест-Татарстан», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО Центр «Анализ Веществ» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО Центр «Анализ Веществ» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 04.2010.2010, грузоотправитель ООО «КАРСАР» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры ТАо/00116 от 12.2011.2010, грузоотправитель ФГУ «Федеральный центр оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель АКБ «Спурт» (ОАО), грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры ТАо/00118 от <дата изъята>, грузоотправитель ФГУ «Федеральный центр оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО Центр «Анализ Веществ» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры ТАо/00130 от <дата изъята>, грузоотправитель ФГУ «Федеральный центр оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры ТАо/00135 от <дата изъята>, грузоотправитель ФГУ «Федеральный центр оценки безопасности и качества зерна и продуктов его переработки», грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР» грузополучатель ООО «Транзит», на 1-м листе; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит», на 1-м листе; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Транзит», на 2-х листах; копия заявления ФИО18 – филиала ОАО «РЖД» ФИО123 о переадресовки вагона от Ген. Директора ООО «Транзит» ФИО4, на 1-м листе /т.43 л.д.108-250; т.44 л.д.1-81; л.д. 84-183/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты: решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 2699982 рубля, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 18 рублей, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 448068 рублей, на 1 листе;решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 18632 рублей, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 157 рублей, на 1 листе;решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 2781343 рублей, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 107 рублей, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 2761793 рублей, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 19 рублей, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 2330181 рублей, на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС в сумме 901200 рублей, на 1 листе; заявление директора ООО «Транзит» ФИО4 о возврате переплаты в сумме 901200 рублей, на 1 листе; заявление директора ООО «Транзит» ФИО4 о возврате переплаты в сумме 2 781 500 рублей, на 1 листе; заявление директора ООО «Транзит» ФИО4 о возврате переплаты в сумме 2 761 900 рублей, на 1 листе; заявление директора ООО «Транзит» ФИО4 о возврате переплаты в сумме 2 330200 рублей, на 1 листе; заявление директора ООО «Транзит» ФИО4 о возврате переплаты в сумме 466 700 рублей, на 1 листе; заявление директора ООО «Транзит» ФИО4 о возврате переплаты в сумме 2 700 0000 рублей, на 1 листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> ООО «Транзит» за 4 квартал 2009г., на 1 листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> ООО «Транзит» за 1 квартал 2010г., на 1 листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> ООО «Транзит» за 2 квартал 2010г., на 1 листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> ООО «Транзит» за 3 квартал 2010г., на 1 листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> ООО «Транзит» за 4 квартал 2010г., на 1 листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> ООО «Транзит» за 1 квартал 2011г., на 1 листе; налоговая декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Транзит», налоговый период 24 отчетный год 2010, предоставленная 30.01.2011г., на 3 листах; налоговая декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Транзит», налоговый период 24 отчетный год 2010, предоставленная 14.01.2011г., на 3 листах; налоговая декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Транзит», налоговый период 21 отчетный год 2011, предоставленная 01.04.2011г., на 3 листах; письмо (Исх. <номер изъят>.7-0-30,03321дсп от <дата изъята>, на 1 листе; акт приема-передачи документов в ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1 листе; акт приема-передачи документов от <дата изъята>г., на 2 листах; должностной регламент государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер изъят> МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, утвержденный <дата изъята>, на 4 листах /т.44 л.д.187-242/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Транзит» опись документов по юридическому лицу ООО «Транзит», на 1-м листе; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 1 квартал 2011г., ООО «Транзит», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 4 квартал 2010г., ООО «Транзит», на 7-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО 18.2010.2010 за 3 квартал, 2010г. ООО «Транзит», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 2 квартал 2010, ООО «Транзит», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 1 квартал 2010г., ООО «Транзит», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 4 квартал 2009г., ООО «Транзит», на 10-и листах; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в июле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в июле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в октябре 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2011г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС, в апреле 2011г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС, в апреле 2011г. на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.8-0-27/06565 @ о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ передает пакет документов по ООО «Транзит», на 1-м листе; письмо ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.3-0-35 ДСП/ 03209 ДСП о передаче регистрационного дела ООО «Транзит», на 1-м листе; письмо ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.3-0-35 ДСП/ 03210 ДСП о передаче учетного дела ООО «Транзит», на 1-м листе; уведомление о получении учетного дела ООО «Транзит», ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.3-0-34/00082, на 1-м листе; внутренняя опись документов регистрационного дела ООО «Транзит», на 2-х листах; внутренняя опись документов учетного дела ООО «Транзит», на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, согласно которому МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> принято решение о возврате переплаты по налогу на добавленную стоимость налогоплательщику ООО «Транзит» в сумме 18 632 рублей на счет <номер изъят>, расположенный в ОАО «Ак Барс» банк, на 1-м листе. Решение утверждено зам. ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО160, /т.47 л.д. 20-29т.50л.д.195-236; 244-250; 252-254; т.51 л.д. 14, 33-35; 42-44/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Транзит»: извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 22.2010.2010 <номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Транзит», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/08610 Нурлатскому окружному прокурору ФИО117 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список документов, на 1-м листе;письмо от 18.01.12г. <номер изъят>.6-1-43/00078 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность, на 1-м листе; сопроводительное письмо от 18.09.12г. <номер изъят> ООО «Тимер-К» о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет экземпляры документов, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-34/01358 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность по налогам и сборам свыше 1 000 000 руб., на 1-м листе;письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/06761 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих недоимку по налогам и сборам свыше 1 500 000 руб., на 1-м листе; письмо от 09.07.12г. <номер изъят>.6-1-43/04323 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список организаций, имеющих задолженность, на 1-м листе /т.59 л.д. 2-6; т.59 л.д. 35-40, 55-60/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Саратовской таможне изъяты документы по перевозке и хранению товара ООО «Транзит» отчет о выдаче товаров с СВХ, на 1-м листе; добавочный лист к отчету о выдаче товаров с СВХ, на 1-м листе; декларация на товары <номер изъят> на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ЧП ФИО16, получателем ООО «Транзит» (ИНН 1606005305), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 876 мешков, вес товара брутто 43 275 кг, нетто – 43 188 кг., цена товара 561 444,00 рублей, НДС (18%) 101 059,92 рублей. добавочный лист к декларации на товары <номер изъят> на 1-м листе, в качестве покупателя в добавочном листе указан ООО «Транзит», товар – плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 98 мешков, вес товара брутто 3 332 кг., нетто 3 322 кг., цена 36 542,00 рублей, смеси сушенных плодов (яблоко, абрикос с косточкой и без косточки, виноград, чернослив с косточкой) 272 мешка, вес товара брутто 9 792 кг, нетто 9 765 кг, цена 78 120,00 рублей, слива сушенная (чернослив без косточек) 69 мешков, вес товара брутто 3 243 кг, нетто 3 143 кг, цена товара 37 716,00 рублей;добавочный лист к декларации на товары <номер изъят> на 1-м листе, в качестве покупателя в добавочном листе указан ООО «Транзит», товар – шиповник сушеный 211 мешков, вес товара брутто 8 440 кг., нетто 8 284 кг., цена 3 791,77 рублей, плоды боярышника сушеные 48 мешков, вес товара брутто 1 036 кг, нетто 1 035 кг, цена 12 455,00 рублей, яблоки сушеные 6 мешков, вес товара брутто 186 кг, нетто 186 кг, цена товара 1 860,00 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 3-х листах; опись документов ГТД <номер изъят>, на 2-х листах; опись документов ГТД <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; декларация таможенной стоимости на 4-х листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО16, получателем и декларантом ООО «Транзит», номер контракта 01-2010-02 от <дата изъята>; копия доверенности от <дата изъята><номер изъят>, выданной ООО «таможенный эксперт» (Доверитель) в лице генерального директора ФИО124 на имя специалиста по таможенному оформлению ОП ООО «Таможенный эксперт» в Озинках гр.ФИО19, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 21.03.2011г., в соответствии с которым ООО «Транзит» перечисляет 500 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; копия договора на услуги таможенного представителя <номер изъят>з от <дата изъята> на 1- м листе. Договор заключен между ООО «Таможенный эксперт» (Брокер) в лице руководителя ОП ОО «Таможенный Эксперт» в Озинках ФИО125 и ООО «Транзит» (Клиент). Предмет договора – брокер обязуется от имени и за счет клиента производить таможенное декларирование товаров и транспортных средств клиента, для чего совершать таможенные операции и ФИО35 юридические значимые действия, необходимые для помещения товаров и транспортных средств клиента под выбранную таможенную процедуру, а клиент обязуется уплатить брокеру вознаграждение и возместить расходы, связанные с исполнением данного поручения. Договор составлен на 9-ти листах;копия приложения <номер изъят> к договору на услуги таможенного представителя от <дата изъята><номер изъят>з – перечень зон таможенного ФИО31, с указанием одного наименования – зоны таможенного ФИО31 в регионе деятельности Саратовской таможни, на 1-м листе;копия приложения <номер изъят> к договору на услуги таможенного представителя от <дата изъята><номер изъят>з – образца поручения по договору на услуги таможенного представителя. На 1-м листе; копия приложения <номер изъят> к договору на услуги таможенного представителя от <дата изъята><номер изъят>з – тарифы на услуги (примерная форма, на 2-х листах; копия приложения <номер изъят> к договору на услуги таможенного представителя от <дата изъята><номер изъят>з – образца формы акта об исполнении поручения, на одном листе;копия паспорта ФИО19, на 1-м листе; копия декларации о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «транзит» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ЧП ФИО16, <адрес изъят> – плоды сушенные абрикоса с косточкой (урюк) и без косточки (курага), смесь сушенных плодов в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; копия декларации о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «Транзит» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ЧП ФИО16, <адрес изъят> - слива сушенная без косточки в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; копия декларации о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «Транзит» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ЧП ФИО16, <адрес изъят> – плоды шиповника в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; копия декларации о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «Транзит» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ЧП ФИО16, <адрес изъят> – плоды боярышника сушеные в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; копия декларации о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «Транзит» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ЧП ФИО16, <адрес изъят> – яблоки сушеные в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; копия оригинала накладной №А-74 276912, на 1-м листе; копия коммерческого акта (КА) №ПРВ1100210/13 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия коммерческого акта (КА) №ПРВ1100210/13 от <дата изъята>, на 6-ти листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 0102.2010. на 2-х листах. Контракт заключен между ЧП ФИО16 (продавец) и ООО «Факел» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 100 000 000 (сто миллионов) рублей. Срок действия контракта до <дата изъята>; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов, слива сушенная, шиповник, общий вес нетто 67 702 кг, сумма поставки 821 514,00 рублей, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> на товар – боярышник сушеный, плоды сушеных яблок, общий вес нетто 1 221 кг, сумма поставки 15 315,00 рублей, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов, слива сушенная, шиповник, общий вес нетто 67 702 кг, сумма поставки 821 514,00 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>., согласно которой ЧП ФИО16 отправляет ж/д вагон 24605115 ООО «Транзит» товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 876 мешков, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 98 мешков, смесь сушеных 337 мешков, слива сушеная 69 мешков, шиповник 211 мешков, общий вес нетто 67 612 кг, сумма поставки 825 207,00 рублей, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от от <дата изъята>, согласно которой ЧП ФИО16 отправляет ж/д вагон 24605115 ООО «транзит» товар – боярышник сушеный 48 мешков, плоды сушеные яблок 6 мешков, общий вес нетто 1 221 кг, сумма поставки 15 315,00 рублей, на 1-м листе; копия пояснения ФИО16 от <дата изъята>, в котором он сообщает, что сведения, указанные в счетах-фактурах <номер изъят> и <номер изъят> являются верными; копия паспорта сделки ОАО АКБ «Спурт» от 01.03.2010г. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Факел», иностранным контрагентом ЧП ФИО16, Таджикистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан <дата изъята>, сумма контракта 100 000 000 рублей. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; копия устава ООО «Транзит» 2009 года, утвержденного Решением единственного учредителя ООО «Транзит» <номер изъят> от <дата изъята> Залялова Ф.Р., на 15-ти листах; копия решения единственного учредителя ООО «Транзит» <номер изъят> от <дата изъята> об учреждении ООО «Транзит», утверждении Устава общества, формировании уставного капитала в размере 10 000 рублей, назначении на должность исполнительного директора ФИО4, на 1-м листе; копия решения единственного учредителя ООО «Транзит» <номер изъят> от <дата изъята> о возложении обязанностей финансового директора на Залялова Ф.Р., на 1-м листе; копия Свидетельства о государственной регистрации ООО «Транзит» серии 16 <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия свидетельства о постановке на учет российской организации ООО «Транзит» в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ от <дата изъята> серии 16 <номер изъят>, на 1-м листе; копия доверенности <номер изъят> от <дата изъята>, выданной ООО «Транзит» в лице директора ФИО4 на имя сотрудника Финансового директора Залялова Ф.Р., на 1-м листе; копия доверенности <номер изъят> от <дата изъята>, выданной ООО «Транзит» в лице директора ФИО4 на имя сотрудника Финансового директора Залялова Ф.Р., на 1-м листе; копия выписки из Единого государственного реестра от <дата изъята><номер изъят>, содержащей сведения об ООО «Транзит», на3-х листах; информационное письмо Татарстанстата от <дата изъята><номер изъят>-р об учете в Статрегистре Росстата сведений об ООО «Транзит», на 1-м листе; копия паспорта ФИО4, на 1-м листе; копия поручения на досмотр <номер изъят> ж.д. транспорта 324605115 в срок до <дата изъята>, на 1-м листе;копия акта таможенного досмотра (осмотра) <номер изъят>, на 26-ти листах;копия информационного письма ЧП ФИО16 от <дата изъята>, в котором он сообщает, что товар, находящийся в вагоне <номер изъят> является урожаем 2010 года. На 1-м листе;копия приказа (распоряжения) о приеме Залялова Ф.Р. на работу в ООО «Транзит» <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе;копия отчета <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров на хранение от <дата изъята>, на 1-м листе; копия фитосанитарного сертификата <номер изъят> от <дата изъята> на боярышник сушеный, перевозимый в ж.д. вагоне <номер изъят>, на 1-м листе; решение о проведении дополнительной проверки от <дата изъята>, которая должна быть произведена в срок до <дата изъята> в связи с обнаружением признаков, указывающих на недостоверность, неподтвержденность сведений, заявленных в ГТД <номер изъят>, на 2-х листах; расчет суммы обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов по декларации <номер изъят>, на 7-ми листах; распечатка информационной таблицы о стоимости сельскохозяйственных товаров, на 2-х листах; форма корректировки декларации на товары (КТД 1) на товар <номер изъят>, на 1-м листе; дополнение <номер изъят> к КТД <номер изъят>, на 1-м листе; дополнительный лист к форме корректировки декларации на товары (КТД 2) <номер изъят> на товар 2, 3, 4 - сливу сушеную (чернослив без косточки) в 69 мешках, на 1-м листе; дополнение <номер изъят> к КТД <номер изъят>, на 1-м листе; дополнительный лист к форме корректировки декларации на товары (КТД 2) <номер изъят> на товар 5,6,7, на 1-м листе; дополнение <номер изъят> к КТД <номер изъят>, на 1-м листе; письмо от декларанта ООО «Транзит» с согласием определить таможенную стоимость по ГДТ <номер изъят>/ другим методом и уточнить структуру заявленной таможенной стоимости в рамках выбранного метода, на 1 листе; решение о корректировки таможенной стоимости товаров от <дата изъята> по ГТД <номер изъят>, на 3-х листах; копия платежного поручения <номер изъят> от 25.03.2011г., в соответствии с которым ООО «Транзит» перечисляет 80 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые платежи для Саратовской таможни, на 1-м листе; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-1) (ГТД <номер изъят>), на 7-ми листах. Согласно декларации продавцом является ЧП ФИО16, получателем и декларантом ООО «Транзит», документ, являющийся основанием поставки товара - контракт 01-2010-02 от <дата изъята>, цена на товар определяется по резервному методу; дополнение <номер изъят> к ДТС -2 <номер изъят>, на 1-м листе; форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей (КТС – 1) <номер изъят> на плоды сушеные абрикоса без косточки (курага) в 876 мешков – вес брутто 43 275 кг, нетто 43 188 кг, таможенная стоимость 2 409 702,00 рублей (НДС 18% 368 946,45 рублей), на 1-м листе; добавочный лист у КТС <номер изъят> на плоды сушеные абрикоса с косточкой (урюк) в 98 мешках – вес брутто 3 332 кг, нетто 3 322 кг, стоимость скорректирована на +27 801,62 рублей (НДС 28 379,18 рублей), смеси сушеных плодов (яблоки, абрикосы с косточкой, без косточки, виноград, чернослив с косточкой) в 272 мешках – вес брутто 9 792 кг, нетто 9 765 кг, стоимость скорректирована на +50 387,80 рублей (НДС 64 349,40 рублей), слива сушеная в 69 мешках – вес брутто 3 243 кг, нетто 3 143 кг, стоимость скорректирована на +24 796,38 кг (НДС 31 585,26 рублей), плоды шиповника сушеные в 211 мешках – вес брутто 8 440 кг3, нетто 8 284 кг, корректировка на +51 384 рублей (НДС 70 769,56 рублей), плоды боярышника в 48 мешках – вес брутто 1 036 кг, нетто 1 035 кг, корректировка на +6 419,90 рублей (НДС 8 841,80 рублей), яблоки сушеные в 6 мешках – вес брутто 186 кг, нетто 186 кг, корректировка на +828,63 (НДС 1 163,43 рублей), на 3-х листах; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; документ ФИО31 таможенных платежей по ГТД <номер изъят>, на 3-х листах; перечень сведений, направленный ФИО18 т/п саратовский от <дата изъята>, на 1-м листе; транзитная декларация <номер изъят> на плоды сушеные абрикоса без косточек (курага) – вес брутто 43 722 кг /т.65 л.д. 215-219/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Татарстанской таможне изъяты документы по перевозке ООО «Транзит» сухофруктов через таможню /т.67 л.д. 194-195/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Татарстанской таможне изъяты документы по перевозке ООО «Транзит» сухофруктов через таможню /т.67 л.д. 199-201/;

документами, полученными по запросу (исх <номер изъят>/СЧ-532 от 28.02.2013г. в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ: копия заявления ООО «Транзит» на перечисление переплаты НДС в сумме 466 700 рублей от имени директора ФИО4, на 1 листе; копия решения о возврате <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Транзит» НДС на сумму 18632 рубля, на 1 листе /т.72 л.д.221-223/

За III квартал 2010 г. 1 377 051 рубль 30 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 340 312 рублей 86 копеек; За IV квартал 2010 г. 1 483 797 рублей 99 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 716 324 рубля 97 копеек; За I квартал 2011 г. 2 270 159 рублей 82 копейки, в том числе: ООО «Транзит» - 871 293 рубля 42 копейки; За II квартал 2011 г. 232 008 рублей 66 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей;2. Сумма скорректированного НДС, исчисленная таможенным органом на основании скорректированной таможенной стоимости для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ (КТС) за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 356 218 рублей 75 копеек, в том числе: За I квартал 2009 г. 567 988 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 1 659 624 рубля 29 копеек в том числе:ООО «Транзит» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 2 483 429 рублей 71 копейка в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей;

За IV квартал 2009 г. 10 253 089 рублей 89 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 901 658 рублей 22 копейки; За I квартал 2010 г. 9 381 239 рублей 54 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 2 745 020 рублей 44 копейки;

За II квартал 2010 г. 2 840 321 рубль 48 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 449 572 рубля 02 копейки; За III квартал 2010 г. 7 610 542 рубля 78 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 1 875 312 рублей 89 копеек; За IV квартал 2010 г. 7 077 715 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Транзит» - 3 324 989 рублей 45 копеек; За I квартал 2011 г. 7 744 038 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Транзит» - 2 851 884 рубля 79 копеек; За II квартал 2011 г. 738 229 рублей 37 копеек в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей;3. Сумма НДС (авансовых таможенных платежей) уплаченная ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и расчетным счетам за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 073 950 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 609 000 рублей в том числе: - ООО «Транзит» - 0 рублей;а II квартал 2009 г. 2 142 000 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 2 947 500 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей;

За IV квартал 2009 г. 9 545 000 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 920 000 рублей; За I квартал 2010 г. 9 895 000 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 3 250 000 рублей;За II квартал 2010 г. 2 406 450 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 410 000 рублей; За III квартал 2010 г. 7 235 000 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 1 920 000 рублей4 За IV квартал 2010 г. 6 160 000 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 2 383 000 рублей; За I квартал 2011 г. 8 006 000 рублей в том числе:- ООО «Транзит» - 3 380 000 рублей; За II квартал 2011 г. 663 000 рублей в том числе: ООО «Транзит» - 0 рублей;

/т.32 л.д.171-196/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по регистрационному и учетному делу ООО «Транзит» внутренняя опись документов регистрационного дела ООО «Транзит», на 2-х листах; письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по РТ от <дата изъята>, адресованное Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по <адрес изъят>, на 1-м листе; список рассылки письма МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.3-0-35 ДСП/03207, на 1-м листе; решение <номер изъят> от <дата изъята> о передаче регистрационного дела ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка из единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята> со сведениями на ООО «Транзит», на 1-м листе; запрос ООО «Транзит» от <дата изъята> в Межрайонную инспекцию ФНС России <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; квитанция на плату за предоставление копии учредительных документов в УФК по РТ, на 1-м листе; письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-0-32/05991 от <дата изъята> в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от <дата изъята>, на 2-х листах; решение от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица – ООО «Транзит», на 4-х листах; квитанция на оплаты гос.пошлины за регистрацию изменений юридического лица, на 1-м листе; доверенность ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО17, на 1-м листе; решение <номер изъят> единственного Участника ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 1-м листе; устав ООО «Транзит» (новая редакция) 2011 года, утвержденный решением <номер изъят> единственного участника ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 8-ми листах; выписка от <дата изъята> из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 3-х листах; решение <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, на 11-ти листах; заявление Залялова Ф.Р. от <дата изъята> в адрес ООО «Транзит» о выходе из Общества путем отчуждения доли, на 1-м листе; выписка от <дата изъята> из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 3-х листах; договор распределения доли в Уставном капитале ООО «Транзит» от 27.006.2011 года, на 1-м листе; решение <номер изъят> от <дата изъята> о государственной регистрации в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, на основании заявления ООО «Транзит», на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, на 13-ти листах; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; запрос ООО «Транзит» от <дата изъята> в Межрайонную инспекцию ФНС России <номер изъят> по РТ о предоставлении архивной копии Устава ООО «Транзит» в новой редакции, на 1-м листе; квитанция на плату за предоставление копии учредительных документов в УФК по РТ, на 1-м листе; письмо Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-0-32/05222 от <дата изъята> в адрес ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от <дата изъята> из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 3-х листах; решение от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «Транзит», на 4-х листах;квитанция на оплату гос.пошлины за регистрацию изменений юридического лица, на 1-м листе; сведения о размере уставного капитала ООО «Транзит» с установлением устав ООО «Транзит» (новая редакция) 2011 года, утвержденного Решением внеочередного собрания участников ООО «Транзит» протокол <номер изъят> от <дата изъята>, на 8-ми листах; протокол <номер изъят> заседания внеочередного Общего собрания Участников ООО «Транзит» от <дата изъята>, на 1-м листе; доверенность ООО «Транзит» от 03.06.2011на имя ФИО17, на 1-м листе; решение <номер изъят> единственного Участника ООО «Транзит»№ от <дата изъята> о снятии с должности Исполнительного директора ООО «Транзит» ФИО4 и назначении ФИО90, увеличении уставного капитала до 12 500 рублей, на 1-м листе; акт приема-передачи имущества, передаваемого на баланс ООО «Транзит» в качестве вклада в Уставный капитал от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление ФИО90 от <дата изъята> в ООО «Транзит» с принять его в состав участников ООО «Транзит» с внесением вклада в счет увеличения Уставного капитала, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление ООО «Транзит» от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ с просьбой представить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, на 1-м листе; извещение от <дата изъята>, на 1-м листе;письмо ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-32/1298 в адрес ООО «Транзит» о направлении выписки из ЕГРЮЛ на ООО «Транзит», на 1-м листе;письмо МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.3-32/660 в адрес ООО «Транзит» о направлении выписки из ЕГРЮЛ на ООО «Транзит», на 1-м листе; заявление ООО «Транзит» на имя ФИО18 МРИ МНС РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята> с просьбой выдать выписку из ЕГРЮЛ на <дата изъята> на ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ ООО «Транзит», на 1-м листе; заявление Залялова Ф.Р. от <дата изъята> на имя ФИО18 МРИ МНС <номер изъят> по РТ с просьбой выдать копии заверенных учредительных документов на ООО «Транзит», на 1-м листе; извещение от 27.2010.2009, на 1-м листе; выписка от 27.2010.2009 года из ЕГРЮЛ с записью о создании ООО «Транзит, на 5-ти листах; решение МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «Транзит» в регистрирующий орган от 20.2010.2009 года, на 1-м листе; извещение от 19.2010.2009, на 1-м листе; квитанция от 19.2010.2009, на 1-м листе;заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации юридического лица – ООО «Транзит» при создании, на 11-ти листах; решение единственного учредителя ООО «Транзит» <номер изъят> от 15.2010.2009 об учреждении ООО «Транзит», утверждении Устава, формировании уставного капитала – 10 000 рублей, избрать на должность исполнительного директора ФИО4, на 1-м листе; устав ООО «Транзит» 2009 года, утвержденный решением единственного учредителя ООО «Транзит» <номер изъят> от 15.2010.2009 года, на 13-ти листах /т.42 л.д.58-198/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>г., согласно выводов которого объем нетто товара (сухофруктов, шиповника, лука репчатого и т.д.) поступившего для ООО «Акфар» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составил: За II квартал 2009 г. ООО «Акфар»: Смесь сушеных плодов (для кулинарных целей) без чернослива и инжира, высушены естественным способом (яблоки, груши) 16 892 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага для кулинарных целей); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк для кулинарных целей) высушены естественным способом 51 865 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага для кулинарных целей); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк для кулинарных целей) 66 944 килограмм; За III квартал 2009 г. ООО «Акфар»: Лук репчатый урожая 2009 года для употребления в пищу 54 800 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для пром переработки 270 841 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для промышленной переработки 563 килограмм; За IV квартал 2009 г. ООО «Акфар»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 775 килограмм; Виноград сушеный сорт киш-миш для промышленной переработки 8 957 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 540 860 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 23 033 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для промышленной переработки 89 318 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 13 296 килограмм; За I квартал 2010 г.ООО «Акфар»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 4 107 килограмм; Виноград сушеный сорт киш-миш для промышленной переработки 3 683 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 398 421 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 4 039 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для пром переработки 82 745 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 49 391 килограмм; За II квартал 2010 г.ООО «Акфар»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 19 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 70 301 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 156 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для промышленной переработки 3 162 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 32 килограмм; За III квартал 2010 г. ООО «Акфар»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 1 277 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 341 054 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива и инжира (яблоки, груши, изюм, абрикос) для промышленной переработки 62 331 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 2 192 килограмм; За IV квартал 2010 г.ООО «Акфар»: Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 5 053 килограмм; Виноград сушеный сорт киш-миш для промышленной переработки 1 501 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 294 331 килограмм; Слива сушеная (чернослив без косточек) для промышленной переработки 11 633 килограмм; Смеси сушеных плодов, не содержащие чернослива (инжира (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 24 709 килограмм; Смесь сушеных плодов (абрикосы, изюм, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 24 983 килограмм; Смесь сушеных плодов (яблоки, абрикосы, изюм, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 35 520 килограмм; Фрукты сушеные прочие: шиповник сушеный для промышленной переработки 2 361 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 6 456 килограмм; За I квартал 2011 г. ООО «Акфар»: Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага); для промышленной переработки 168 524 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) для промышленной переработки 40 492 килограмм; Смесь сушеных плодов (яблоки, абрикосы, изюм, чернослив с косточкой) для промышленной переработки 28 692 килограмм; Шиповник сушенный для промышленной переработки 23 572 килограмм; Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш для промышленной переработки 3 129 килограмм;

2. Фактурная стоимость в рублях сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 64 162 680 рублей 93 копейки, в том числе: За I квартал 2009 г. 1 234 689 рублей 80 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 2 420 217 рублей 10 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 1 131 226 рублей 30 копеек; За III квартал 2009 г. 3 222 558 рублей 97 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 2 717 969 рублей 37 копеек; За IV квартал 2009 г. 14 430 347 рублей 48 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 7 165 363 рубля 78 копеек; За I квартал 2010 г. 10 655 332 рубля 30 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 4 411 646 рублей; За II квартал 2010 г. 2 523 392 рубля 60 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 494 210 рублей; За III квартал 2010 г. 7 650 335 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 2 824 007 рублей; За IV квартал 2010 г. 8 124 871 рубль в том числе: ООО «Акфар» - 2 988 419 рублей; За I квартал 2011 г. 12 611 999 рублей 68 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 3 096 634 рубля; За II квартал 2011 г. 1 288 937 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей;

3. Скорректированная таможенная стоимость сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и КТС за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 265 213 549,15 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 3 155 490 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 9 220 134 рублей 90 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 6 268 135 рублей 76 копеек; За III квартал 2009 г. 14 044 527 рублей 62 копейки в том числе: ООО «Акфар» - 11 377 563 рубля 36 копеек; За IV квартал 2009 г. 56 961 611 рублей 53 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 25 671 348 рублей 25 копеек; За I квартал 2010 г. 52 117 997 рублей 59 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 20 815 343 рубля 29 копеек; За II квартал 2010 г. 15 779 563 рубля 79 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 2 813 414 рублей 77 копеек; За III квартал 2010 г. 42 280 793 рубля 17 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 15 933 067 рублей 93 копейки; За IV квартал 2010 г. 39 299 318 рублей 94 копейки в том числе: ООО «Акфар» - 15 745 234 рубля 07 копеек; За I квартал 2011 г. 43 022 434 рубля 23 копейки, в том числе: ООО «Акфар» - 9 892 07<дата изъята> копеек; За II квартал 2011 г. 4 101 274 рубля 26 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей /т.32 л.д. 96-144/;

2. Сумма скорректированного НДС, исчисленная таможенным органом на основании скорректированной таможенной стоимости для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ (КТС) за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 356 218 рублей 75 копеек, в том числе: За I квартал 2009 г. 567 988 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 1 659 624 рубля 29 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 1 128 264 рубля 44 копейки; За III квартал 2009 г. 2 483 429 рублей 71 копейка в том числе: ООО «Акфар» - 2 003 376 рублей 12 копеек; За IV квартал 2009 г. 10 253 089 рублей 89 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 4 620 842 рубля 69 копеек; За I квартал 2010 г. 9 381 239 рублей 54 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 3 746 761 рубль 79 копеек; За II квартал 2010 г. 2 840 321 рубль 48 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 506 414 рублей 66 копеек; За III квартал 2010 г. 7 610 542 рубля 78 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 2 867 952 рубля 23 копейки; За IV квартал 2010 г. 7 077 715 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Акфар» - 2 834 142 рубля 13 копеек; За I квартал 2011 г. 7 744 038 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Акфар» - 1 780 573 рубля 41 копейка; За II квартал 2011 г. 738 229 рублей 37 копеек в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей;

3. Сумма НДС (авансовых таможенных платежей) уплаченная ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и расчетным счетам за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 073 950 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 609 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 34 000 рублей; За II квартал 2009 г. 2 142 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 1 145 000 рублей; За III квартал 2009 г. 2 947 500 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 2 589 000 рублей; За IV квартал 2009 г. 9 545 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 4 085 000 рублей; За I квартал 2010 г. 9 895 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 3 765 000 рублей; За II квартал 2010 г. 2 406 450 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 40 000 рублей; За III квартал 2010 г. 7 235 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 2 865 000 рублей; За IV квартал 2010 г. 6 160 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 2 837 000 рублей; За I квартал 2011 г. 8 006 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 1 785 000 рублей; За II квартал 2011 г. 663 000 рублей в том числе: ООО «Акфар» - 0 рублей /т.32 л.д.171-196/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>, согласно выводам которого сумма НДС предъявлена к вычету в книге покупок за период с 01.01.2009г. по 31.03.2011г. организацией по грузовым таможенным декларациям ООО «Акфар» составила: в 1 квартале 2010 года – 2 779 182,93 рублей; во 2 квартале 2010 года – 1 914 404,94 рубля; в 3 квартале 2010 года – 2 866 557,15 рублей; в 4 квартале 2010 года – 2 835 142,15 рублей; в 1 квартале 2011 года – 1 780 573,42 рубля /т.32 л.д. 209-216/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по возмещению НДС ООО «Акфар» /т. 35 л.д. 167-169/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по камеральной проверке по возмещению НДС ООО «Акфар» /т. 38 л.д. 4-6/;

документами, изъятыми в ходе выемки в ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята>: книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ФИО126, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе;

копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе;

книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 19.2010.2010, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе;

книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; книга покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; книга покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 5-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 3-х листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 2-х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2-х листах; копия оборотно-сальдовой ведомости за 4 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 3 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости за 2 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 1 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 2 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 3 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 76.5, Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60, Контрагенты за 1 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60, Контрагенты за 2 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60, Контрагенты за 3 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 60, Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62, Контрагенты за 4 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62, Контрагенты за 3 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62, Контрагенты за 2 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету: 62, Контрагенты за 1 квартал 2010г. ООО «Акфар», на 1-м листе; копия договора <номер изъят> на оказание услуг при перевозке грузов по договорным тарифам от <дата изъята>, на 6-и листах; копия книга покупок за период с <дата изъята> по 30.2009.2010 ООО «Акфар», на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 31.2008.2010, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 5-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 4-х листах; копия спецификации <номер изъят> от 02.2008.2010 к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации № (038541), ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 5-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 5-и листах; копия спецификации <номер изъят> от 04.2008.2010 к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 4-х листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 3-х листах; копия спецификации <номер изъят> от 27.2008.2010, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 4-х листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 6-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001144 ООО «Акфар», на 5-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П001739 ООО «Акфар», на 2-х листах; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 3-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия договора от <дата изъята>, на 2-х листах; копия договора <номер изъят> на транспортно-экспедиционное обслуживание от <дата изъята>, на 2-х листах; копия договора, на 2-х листах; копия договора <номер изъят> на транспортно-экспедиционное обслуживание от <дата изъята>, на 1-м листе; копия договора комиссии <номер изъят> от <дата изъята>, на 3-х листах; копия договора <номер изъят> на оказание услуг при перевозке грузов по договорным тарифам от <дата изъята>, на 4-х листах; копия контракта <номер изъят>, на 2-х листах; копия книга покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за 09.2011.2009 ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П003797 ООО «Акфар», на 6-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000011 ООО «Акфар», на 6-и листах; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Акфар» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000608 ООО «Акфар», на 4-х листах; копия спецификации к счет-фактуре <номер изъят>А к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Акфар» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000412 ООО «Акфар», на 6-и листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия книги покупок за период с 01.2010.2010 по <дата изъята> ООО «Акфар», на 3-х листах; копия акта от 05.1210г. ОАО «РЖД» и ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.2009.2010, грузоотправитель ЗАО Центр «Анализ Веществ», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 23.2008.2010, грузоотправитель ЗАО «РСМЦ «Тест-Татарстан»», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 20.2009.2010, грузоотправитель ЗАО Центр «Анализ Веществ», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 20.2010.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 09.2011.2010, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 15.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 15.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 5-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 6-и листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 6-и листах; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; декларация по налогу на прибыль от <дата изъята> за 6 месяцев 2011г., на 4-х листах; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2011г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 8-и листах; декларация по НДС от <дата изъята>, расчет налога уточненный за 1 квартал 2011г., дата поступления в НО <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; декларация по НДС от <дата изъята>, расчет налога первичный за 1 квартал 2011г., дата поступления в НО <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; декларация по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010г. от <дата изъята>, расчет налога уточненный за 12 месяцев, квартальный, дата поступления в НО 01.2008.2011 ООО «Акфар», на 4-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; декларация по НДС от <дата изъята>, расчет налога уточненный за 4 квартал 2010г., дата поступления в НО <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; налоговая декларация по НДС расчет налога первичный за 4 квартал 2010, дата поступления в НО <дата изъята> ООО «Акфар», на 3-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2010г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; декларация по НДС от <дата изъята>, расчет налога уточненный за 3 квартал 2010г., дата поступления в НО <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010г., на 3 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г., на 7 листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2010г., на 7 листах; декларация по НДС за 2 квартал 2010г., на 2х листах; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 2-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2010г., на 7 листах; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 3-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; декларация по НДС от <дата изъята>, расчет налога уточненный за 4 квартал 2009г., дата поступления в НО <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления <дата изъята>, на 7 листах; декларация по НДС от <дата изъята>, расчет налога уточненный за 3 квартал 2009г., дата поступления в НО <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 2-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 8-и листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 8-и листах; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 4-х листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 7-и листах; налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 4-х листах; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2009г. ООО «Акфар», дата предоставления декларации <дата изъята>, на 4-х листах / т.38 л.д. 7-27; л.д. 30-307; т.39 л.д. 1-154/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по возмещению НДС ООО «Акфар»: копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению <дата изъята> ООО «Акфар» за 2 квартал 2010, на 1 листе; копия докладной записки <номер изъят> от <дата изъята> по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Акфар» за 2 квартал 2010г., на 2 листах; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> ООО «Акфар» за 3 квартал 2010г., на 1 листе; копия докладной записки <номер изъят> от <дата изъята> по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Акфар» за 3 квартал 2010г., на 2х листах / т. 35 л.д. 175-177; т.36 л.д. 114-119/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы регистрационного дела ООО «Акфар»: решение о передаче регистрационного дела ООО «Акфар» от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от 03.2008.2011, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от 03.2008.2011, на 6-ти листах; решение <номер изъят> о государственной регистрации – внесение изменений в сведения о юридическом лице ООО «Акфар» от 03.2008.2011, на 1-м листе; доверенность от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление (входящий <номер изъят> от <дата изъята>), на 12-ти листах; квитанции об оплате государственной пошлины в сумме 800 рублей, от <дата изъята>, на 2-х листах; протокол <номер изъят> заседания внеочередного общего собрания участников ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; протокол <номер изъят> заседания внеочередного общего собрания участников ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; акт приема-передачи имущества, передаваемого на баланс ООО «Акфар» в качестве вклада в уставный капитал от <дата изъята>, на 1-м листе; устав ООО «Акфар», на 8-ми листах; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «Акфар», на 17-ти листах; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, согласно которой расписку по доверенности получил Залялов Ф.Р., на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от 03.2008.2011, на 5-ти листах; решение <номер изъят> о государственной регистрации – внесение изменений в сведения о юридическом лице ООО «Акфар» от 03.2008.2011, на 1-м листе; протокол <номер изъят> заседания внеочередного общего собрания участников ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление в ООО «Акфар» от ФИО90 с просьбой принять в состав участников, от <дата изъята>, на 1-м листе; расписка в получении документов, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 2-х листах; уведомление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; копия приказа №МКГ-164 от <дата изъята>, на 1-м листе; почтовый конверт, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от 10.2009.2010, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ об ООО «Акфар» от<дата изъята>, на 6-ти листах; решение <номер изъят> о государственной регистрации – внесение в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «Акфар» при создании (входящий <номер изъят> от <дата изъята>), на 8-ми листах; квитанции об оплате государственной пошлины в сумме 2000 рублей, от <дата изъята>, на 1-м листе; расписка в получении документов, на 1-м листе; учредительный договор ООО «Акфар» от <дата изъята>, на 6-ти листах; протокол <номер изъят> общего собрания учредителей ООО «Акфар» от <дата изъята>, согласно которому создано общество, на 2-х листах; устав ООО «Акфар», утвержденный решение общего собрания учредителей; протоколом <номер изъят> от 10.2009.2009 /т.37 л.д. 191-307/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по передаче ООО «Акфар»;

документами, изъятыми в ходе выемки в ИФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята>: информационное письмо <номер изъят> от 05.2008.2011 на 1 листе; перечень передаваемых документов отделом по работе с налогоплательщиками на 1 листе; копия письма <номер изъят>.7-0-30/03642дсп от 05.2008.2011 на 1 листе; перечень передаваемых документов отделом по работе с налогоплательщиками на 1 листе; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам <номер изъят> на 17 листах; реестр акт сверки полный на 1 листе; реестр информационное письмо-приложение <номер изъят> заказной корреспонденции за 2011г. на 1 листе; реестр титульный лист 1-го этапа сверки заказной корреспонденции за 2011г. на 1 листе; реестр титульный лист 1-го этапа сверки заказной корреспонденции за 2011г. на 1 листе; реестр акт сверки краткий – раздел 1 по ММ-3-25/494 заказной корреспонденции за 2011г. на 1 листе; справка <номер изъят> о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на <дата изъята>г. на 3 листах /т.39 л.д. 157-186/;

документами, изъятыми в ходе выемки в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята>: копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе /т.44 л.д. 83/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Акфар» /т.43 л.д. 108-111/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты вышеуказанные документы /т.44 л.д. 187-188/;

документами, изъятыми в ходе выемки в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята>: приказ №ММВ-10-4,266@ от <дата изъята> о назначении руководителей территориальных органов ФНС в РТ, на 2 листах; приказ <номер изъят>,283 от 14.12.2009г. о назначении ФИО150, на 1 листе; приказ <номер изъят>.3-0-05,216@ от 19/09/2011 об увольнении ФИО150, на 1 листе; приказ о расторжении служебного контракта с ФИО63, на 1 листе; приказ <номер изъят>-л от <дата изъята> о назначении ФИО63, на 1 листе; должностной регламент ФИО18 отдела камеральных проверок <номер изъят> МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, утвержденный <дата изъята>, на 5 листах; приказ о переводе работников на другую работу <номер изъят>,96 от <дата изъята>, на 3 листах; должностной регламент государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок <номер изъят> МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, утвержденный <дата изъята>, на 4 листах /т.44 л.д.225-242/;

документами, изъятыми в ходе выемки от 05.04.12г. в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ: копия справки по результатам проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011г., на 3-х листах; копия договора комиссии № АР-18/01/10 от <дата изъята>, на 2-х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2-х листах; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; копия книги покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 2-х листах; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1 листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-и листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-и листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-и листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, ОАО «Российские железные дороги», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, ОАО «Российские железные дороги», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, ОАО «Российские железные дороги», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, ОАО «Российские железные дороги», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята> АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, ОАО «Российские железные дороги», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят>, на 1-м листе;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «Российские железные дороги», на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята> к договору <номер изъят> от 10.2011.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Акфар», на 4-х листах; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Акфар», на 7-и листах; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО16, на 1-м листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят>, на 6 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 03.2011.2010 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; опись передаваемых документов (оригиналы) по ООО «Акфар», на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 828 рублей на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 2 903172 рубля на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 1214 рубля на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 2 948786 рублей на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 2 831 рубля на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 2 957669 рубля на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 2 843 рубля на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> НДС ООО «Акфар» на сумму 2 097157 рубля на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, согласно которому МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят> переплаты по налогу на добавленную стоимость налогоплательщику ООО «Акфар» в сумме 1 110 000 рублей на счет <номер изъят>, расположенный в АКБ «Спурт» (ОАО), утвержденное ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24, на 1-м листе; заявление ООО «Акфар» о перечислении суммы налога в размере 1110000 рублей, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление от <дата изъята>, о перечислении переплаты по НДС в сумме 2 890 000 рублей, на 1-м листе; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Акфар», о возвращении переплаты на сумму 2 904 000, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Акфар», о возврате переплаты в сумме 2 880 000 рублей, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе.; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Акфар» о перечислении переплаты в сумме 2 037 000 рублей, на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от Ген. Директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р. о перечислении переплаты на сумму 2 951 600 рублей, на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р. о перечислении 2 960 500 рублей в ОАО АКБ «СПУРТ» <адрес изъят> на 1 листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ген. Директора ООО «Акфар» о перечислении суммы 2 100 000 рублей, на 1-м листе; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 4 квартал 2010г., ООО «АКФАР», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 3 квартал 2010г., ООО «АКФАР», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 1 квартал 2010г., ООО «АКФАР», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 2 квартал 2010г., ООО «АКФАР», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 4 квартал 2009г., ООО «АКФАР», на 9-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС 27.2010.2009 за 3 квартал 2009г., ООО «АКФАР», на 9-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 2 квартал 2009г., ООО «АКФАР», на 9-и листах; копия баланса предприятия Форма 1_2007, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО «АКФАР», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 1 квартал 2009г., ООО «АКФАР», на 9-и листах; копия бухгалтерской отчетности, дата поступления в ИМНС 01.2008.2011 за 6 месяцев 2011г., квартальный, ООО «АКФАР», на 9-и листах; копия бухгалтерской отчетности, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО «АКФАР», на 10-и листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за 12 месяцев 2010г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 12 месяцев 2010г., квартальный, ООО «АКФАР», на 7-и листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за 9 месяцев 2010г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 9 месяцев 2010г., квартальный, ООО «АКФАР», на 7-и листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 6 месяцев 2010г.в, квартальный, ООО «АКФАР», на 7-и листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за 6 месяцев 2010г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО «АКФАР», на 7-и листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за 12 месяцев2009г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 12 месяцев 2009г., квартальный, ООО «АКФАР», на 7-и листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ 03.2011.2009 за 6 месяцев 2009г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ 03.2011.2009 за 9 месяцев 2009г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; копия баланса предприятия Форма 1_2007, дата поступления в ИМНС 03.2011.2009 за 6 месяцев 2009г., квартальный, ООО «АКФАР», на 6-и листах; копия баланса предприятия Форма 1_2007, дата поступления в ИМНС 03.2011.2009 за 9 месяцев 2009г., квартальный, ООО «АКФАР», на 6-и листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО «АКФАР», на 4-х листах; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в августе 2009г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в августе 2009, на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в ноябре 2009г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в ноябре 2009г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в июле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в июле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в октябре 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в январе 2011г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС, в апреле 2011г. на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС, в апреле 2011г. на 1-м листе; письмо от 05.2008.2011 <номер изъят>.7-0-30/03642 ДСП о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ передает пакет документов по ООО «Акфар», на 1-м листе; акт приема-передачи документов МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ в ИФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; письмо ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от <дата изъята><номер изъят>.3-0-35 ДСП/ 03627 ДСП о передаче регистрационного дела ООО «Акфар», на 1-м листе; письмо ИФНС <номер изъят> по <адрес изъят> от 04.2008.2011 <номер изъят>.3-0-35 ДСП/ 03629 ДСП о передаче учетного дела ООО «Акфар», на 1-м листе; уведомление о получении учетного дела ООО «Акфар» МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от 26.2008.2011 <номер изъят>, на 1-м листе; уведомление о получении учетного дела ООО «Акфар» МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от 01.2009.2011 <номер изъят>, на 1-м листе; конверт; внутренняя опись документов регистрационного дела ООО «АКФАР», на 1-м листе; внутренняя опись документов учетного дела ООО «АКФАР», на 1-м листе; копия декларации на товары <номер изъят> ООО «Акфар», на 6-и листах /т. 48 л.д.132-248; т.49 л.д.1-187; т.50 л.д. 240-251, 253-254; т.51 л.д. 12-13; 25-29; 47-48/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Реал» /т.47 л.д. 20-29/;

документами, изъятыми ходе выемки от <дата изъята> в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>: налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010г., дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Акфар», на 7-и листах; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010г., дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Акфар», на 7-и листах; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2010г., дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Акфар», на 7-и листах; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011г., дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Акфар», на 7-и листах; налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2010г., дата поступления в НО <дата изъята>, ООО «Акфар», на 7-и листах; докладная записка <номер изъят> от <дата изъята> по результатам проверки налоговой декларации по НДС ООО «Акфар» за 2 квартал 2010, на 2х листах; докладная записка <номер изъят> от <дата изъята> по результатам проверки налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «Акфар» за 3 квартал 2010г, на 2х листах; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 11.04.2011г. за 1 квартал 2011г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверок декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 11.04.2011г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 24.01.2011г., за 4 квартал 2010г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> за 4 квартал 2010г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 3 квартал 2010г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> за 3 квартал 2010г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 20.07.2010г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> за 2 квартал 2010г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 13.04.2010г. за 1 квартал 2010г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2010г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость к возмещению от <дата изъята>, за 4 квартал 2009г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> за 4 квартал 2009г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 03.01.2009г., на 5 листах; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 03.11.2009г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> за 3 квартал 2009г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 31.07.2009г., на 2х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> за 2 квартал 2009г., на 1 листе; копия решения <номер изъят> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 31.07.2008г., на 5 листах; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 24.01.2011г., за 4 квартал 2010г., на 1 листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 11.04.2011г., за 1 квартал 2011г., на 1 листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята>, за 4 квартал 2009г., на 1 листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 03.11.2009г., за 3 квартал 2009г., на 1 листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 31.07.2009г., на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за 21.2010.2010, копия платежного поручения <номер изъят> от 21.2010.2010 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за 19.2010.2010, на 1-м листе; копия кассового чека ЗАО «РСМЦ» «Тест-Татарстан», на 1-м листе; копия квитанции к приходному кассовому ордеру <номер изъят> ЗАО Центр «Анализ Веществ», на 1-м листе; копия квитанции к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от 26.2010.2010, ООО «КАРСАР» и кассового чека, на 1-м листе; копия добавочного листа грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят> грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 29.2009.2010, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят> грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят> грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 22.2009.2010, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 27.2009.2010, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, ООО «Акфар», на 4-х листах; копия дубликата накладной <номер изъят> грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 6-и листах; копия дубликата накладной <номер изъят> грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Акфар», на 4-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 20.2010.2010, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 06.010.2010, грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят> грузоотправитель ЧП ФИО16, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от ген. директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р. с просьбой о перечислении денежной суммы в размере 196 200 рублей от <дата изъята>, на 1-м листе; заявление ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от ген. директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р. с просьбой о перечислении денежной суммы от <дата изъята>, на 1-м листе; копия письма от ген. директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р. с просьбой о внесении изменений в бухгалтерскую отчетность от <дата изъята>, на 1-м листе; копия заявления ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от исп. директора ООО «Транзит» ФИО4 с просьбой о внесении изменений в бухгалтерскую отчетность от <дата изъята>, на 1-м листе; копия заявления ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от исп. директора ООО «Факел» Залялова Ф.Р. с просьбой о внесении изменений в бухгалтерскую отчетность от <дата изъята>, на 1-м листе; пояснение на сообщение <номер изъят> от <дата изъята>ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от ген. директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р. от <дата изъята>, на 1-м листе; копия пояснения на сообщение <номер изъят> от <дата изъята>ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от ген. директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р. от <дата изъята>, на 1-м листе; письмо <номер изъят> от <дата изъята>ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от ген. директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р., на 1-м листе; письмо <номер изъят> от <дата изъята>ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от ген. директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р., на 1-м листе; лист бумаги с рукописными записями красителем черного цвета на 1 листе; налоговая декларация по НДС за 2 квартал, отчетный год 2011 ООО «Акфар», на 3-х листах; книга продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, продавец ЗАО «Европлан», покупатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, продавец ЗАО «Европлан», покупатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, продавец ООО «Акфар», покупатель ООО «ИнвестТорг», копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, продавец ООО «Акфар», покупатель ООО «Транзит», копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; книга покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 2-х листах; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар»,копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», копия акта №А-00007112 от <дата изъята>, на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», копия акта №А00008175 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «КАРСАР», копия акта №А-00008181 от <дата изъята>, на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель АКБ «Спурт» (ОАО), грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия ордера <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель АКБ «Спурт» (ОАО), грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия ордера <номер изъят> от <дата изъята>, копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11 от <дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11 от <дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11 от <дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11 от <дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11 от <дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11 от <дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЗАО «Европлан», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки услуг по договору финансовой аренды <номер изъят>-ФЛ/КЗН-11 от <дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; карточка счета 50 за 2010г. ООО «Акфар», на 10-и листах; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 13.2009.2010 по 15.2009.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 16.2009.2010 по 30.2009.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 04.2010.2010 по 18.2010.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 19.2010.2010 по 21.2010.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 22.2010.2010 по 27.2010.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 27.2010.2010 по 12.2011.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 12.2011.2010 по 13.2011.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 12.2011.2010 по 13.2011.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 22.2011.2010 по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с <дата изъята> по 17.2008.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 17.2008.2010 по 27.2008.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 5<дата изъята>г. с 31.2008.2010 по 13.2009.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с <дата изъята> по 19.2008.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 19.2008.2010 по27.2008.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 27.2008.2010 по27.2008.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 27.2008.2010 по31.2008.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 31.2008.2010 по13.2010.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 13.2010.2010 по13.2010.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 13.2010.2010 по19.2010.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 19.2010.2010 по26.2010.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 26.2010.2010 по08.2011.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. с 08.2011.2010 по08.2011.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; карточка счета 0<дата изъята>г. 08.2011.2010 ООО «Акфар», на 1-м листе; копия договора комиссии № АР-18/01/10 от <дата изъята>, заключенный между ООО «Реал» («Комитет»), в лице Исп. Директора ФИО4 и ООО «Акфар» («Комиссионер»), в лице Ген. Директора Залялова Ф.Р. Предмет договора – совершение сделок по приобретению товара, на 2-х листах; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, заключенный между ЧП ФИО16 (Продавец) и ООО «Акфар» (Покупатель), в лице Исп. Директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора – поставка сельскохозяйственной продукции и бахчевых культур, на 2-х листах; копия договора <номер изъят> от <дата изъята>, заключенный между ОАО «РЖД» («Исполнитель»), в лице Зам. ФИО18 Дорожного центра фирменного транспортного Обслуживания ФИО36 железной дороги – филиал ОАО «РЖД» ФИО101 и ООО «Акфар» («Комиссионер»), в лице Ген. Директора Залялова Ф.Р.. Предмет договора – оказание услуг, на 2-х листах; копия протокола согласования цен на услуги, оказываемые железнодорожным транспортом по договорному тарифу к договору <номер изъят> от <дата изъята>, на 3-х листах; копия книги продаж за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ФИО126, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия книги покупок с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Акфар», на 3-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 27.2008.2010, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; книга продаж ООО «Акфар» с <дата изъята> по 30.2009.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 31.2008.2010, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; книга продаж ООО «Акфар» с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе; книга продаж ООО «Акфар» с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ФИО126, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО ТД «Узбекистан», на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету за 29.2010.2009, на 1-м листе, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик «Акфар» банк плательщика АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик «Акфар» банк плательщика АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик «Акфар» банк плательщика АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик «Акфар» банк плательщика АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> плательщик «Акфар» банк плательщика АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 09.2011.2009 плательщик «Акфар» банк плательщика АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе, копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П003797, на 7-и листах; копия оригинала накладной № А 74204078, на 1-м листе; копия дорожной ведомости <номер изъят>, на 2-х листах; копия оригинала накладной № А 74204079, на 1-м листе; копия дорожной ведомости <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят>А-2009-10 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П00000011, на 7-и листах; копия дорожной ведомости <номер изъят>, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> заключенного между ЧП «ФИО11» <адрес изъят> и ООО «Акфар» <адрес изъят>, на 1-м листе; копия оригинала накладной № А 4204218, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО11, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000608, на 5-и листах; копия оригинала накладной № А-74 276779, на 1-м листе; копия оригинала накладной № А-74 276780, на 1-м листе; копия оригинала накладной № А-74 276779, на 1-м листе; копия дубликата накладной № А-74 276780, на 1-м листе; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия дубликата накладной № А-74 276779, на 1-м листе; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия спецификации к счет-фактуре <номер изъят>А от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят>А от <дата изъята>, на 1-м листе; копия спецификации к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>/П000412, на 7-и листах; копия дорожной ведомости № А-74 276769, на 1-м листе; копия оригинала накладной № А-74 276769, на 1-м листе; копия декларации о прибыли № А-74 276769, на 1-м листе; копия спецификации к контракту от <дата изъята> за <номер изъят>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ЧП ФИО11, грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе, протокол дачи показаний ФИО81 на 4х листах; пояснение к балансу ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО24 от Ген. Директора ООО «Акфар» Залялова Ф.Р., на 1-м листе; копия договора комиссии № АР-18/01/10 от <дата изъята>, на 4-х листах; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 19.2008.2010, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 27.2008.2010, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 31.2008.2010, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 19.10.2010на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 08.2011.2010, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», грузополучатель ООО «Реал», на 1-м листе;

копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия договора комиссии <номер изъят> от <дата изъята>, на 4-х листах; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия отчета о приобретении товара от <дата изъята> ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.2008.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.2008.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 05.2010.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.2010.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.2010.2009, на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от 10.2010.2009, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта № А-00002822 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г. на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия справки о расчетах между ОАО «РЖД» и ООО «Акфар» за грузовые перевозки за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия справки о расчетах между ОАО «РЖД» и ООО «Акфар» за грузовые перевозки за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта № А-0000040 от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия книги продаж ООО «Акфар» с 01.2010.2010 по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13.2010.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 19.2010.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 26.2010.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 08.2011.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 08.2011.2010, на 1-м листе; копия товарной накладной <номер изъят> от 08.2011.2010, на 1-м листе; копия книги покупок ООО «Акфар» с 01.2010.2010 по <дата изъята>, на 3-х листах; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят>, от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> и акта от 30.2009.2010», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от 10.2009.2010, на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 30.2009.2010, на 1-м листе; копия акта от 05.2010.2010, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 05.2010.2010, на 1-м листе; копия акта от 15.2010.2010, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 15.2010.2010, на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 15.2010.2010, на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от 23.2008.2010, на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 25.2010.2010, на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 25.2010.2010, на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от 26.2010.2010, грузоотправитель ООО «КАРСАР», грузополучатель ООО «Акфар»; акта № А-00027475 от 26.2010.2010, на 1-м листе; копия акта от 31.2010.2010, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 31.2010.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 31.2010.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта от 05.2011.2010, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 05.2011.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 20.2010.2010, на 1-м листе; копия акта сдачи-приемки выполненных работ от <дата изъята> между ЗАО Центр «Анализ Веществ» и ООО «Акфар», на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 20.2010.2010, на 1-м листе; копия акта от 25.2010.2010, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 30.2011.2010, на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от 30.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 25.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят>, <номер изъят> от 25.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от 25.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар»; акта от 25.2011.2010, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 20.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от 20.2011.2010, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар»; акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от 09.2011.2010, грузоотправитель ООО «КАРСАР», на 1-м листе; копии счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар»; акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 13. 11.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ОАО «РЖД», грузополучатель ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта от <дата изъята>, ОАО «РЖД», ООО «Акфар», на 1-м листе; копии счет-фактур <номер изъят>, <номер изъят> от 15.2011.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 07. 09.2010 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за 08. 09.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО); копия выписки по счету за 11.2010.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО); копия выписки по счету за 11.2010.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО); копия выписки по счету за 25.2010.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 27.2010.2010 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО); копия выписки по счету за 27.2010.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО); копия выписки по счету за 03.2011.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от 12.2010.2010 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от 12.2010.2010 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от 25.2011.2010 ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Акфар», плательщик АКБ «Спурт» (ОАО), на 1-м листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров на <дата изъята>, на 1 листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2 листах; книга продаж ООО «Акфар» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия Акта <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия счет-фактура 00000017 от <дата изъята>г., на 1 листе; копия товарная накладная <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> ГТД 10404050/131010/0008863, на 1 листе; копия договора займа <номер изъят>П/ЗЮЛ170910 от <дата изъята>, на 2х листах; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>г., на 1 листе; копия выписки по счету за <дата изъята>, на 1 листе; копия квитанции на сумму 7646, 37 рублей, на 1 листе; копия квитанции к приходному кассовому ордеру ООО «Акфар», на 1 листе; копия квитанции к приходному кассовому ордеру <номер изъят> от <дата изъята>, копия кассового чека на сумму 8861 рубль, копия квитанции к приходному кассового ордеру <номер изъят> от 9.11.2010г., копия кассового чека на сумму 24213, 60 рублей, на 1 листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации 10404050/191010/0003938, на 1 листе; копия накладной <номер изъят>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 29.09.2010г., на 1 листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1 листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия грузовой таможенной декларации 310404050/131010/0003863, на 5 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 7 листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 4 листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 20.10.2010г., на 1 листе; копия счет-фактуры 331 от 06.10.2010г., на 1 листе; копия дубликата накладной <номер изъят>, на 1 листе /т.51 л.д. 64-250; т.52 л.д.1-158; л.д.170-250; т.53 л.д. 1-146; 153-189; т.54 л.д.198-211; 216-218/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Акфар» /т.51 л.д. 56-63/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Акфар»: служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2011г. ООО «Акфар», на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 21.2010.2010, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от 03.2011.2009, на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 05.2011.2009 <номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 22.2010.2010 <номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 04.2008.2009 <номер изъят> ООО «Акфар», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/08610 Нурлатскому окружному прокурору ФИО117 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список документов, на 1-м листе; письмо от 18.01.12г. <номер изъят>.6-1-43/00078 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность, на 1-м листе; сопроводительное письмо от 18.09.12г. <номер изъят> ООО «Тимер-К» о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет экземпляры документов, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-34/01358 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность по налогам и сборам свыше 1 000 000 руб., на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/06761 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих недоимку по налогам и сборам свыше 1 500 000 руб., на 1-м листе; письмо от 09.07.12г. <номер изъят>.6-1-43/04323 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список организаций, имеющих задолженность, на 1-м листе /т.59 л.д. 2-22, 55-60/;

документами, изъятыми в ходе выемки от <дата изъята> в ОАО АКБ «Спурт»: опись документов ООО «Акфар», на 1-м листе; копия заявления в АКБ «Спурт» (ОАО) от ООО «Акфар» с просьбой расторгнуть договор счета, копия сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Акфар», от <дата изъята>, копия заявления на открытие счета в АКБ «Спурт» (ОАО) от ООО «Акфар», от <дата изъята>, на 1-м листе; копия сообщения банка об открытии (закрытии) счета «Акфар», от 10.2008.2011, копия заявления в АКБ «Спурт» (ОАО) от ООО «Акфар», с просьбой расторгнуть договор счета от 09.2008.2011, на 1-м листе; копия доверенности от <дата изъята> ООО «Акфар», в лице Ген. Директора Залялова Ф.Р. уполномочивает ФИО6 представлять интересы ООО «Акфар», на 1-м листе; копия доверенности от <дата изъята> ООО «Акфар» доверяет предоставление и поручение в АКБ «Спурт» (ОАО) расчетных документов, на 1-м листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печатей ООО «Акфар» от <дата изъята> 1-ая подпись Залялова Ф.Р., на 1-м листе; выписка по операциям на счете ООО «Акфар» <номер изъят> за период с <дата изъята> по 10.2008.2011, на 25 листах /т.59 л.д. 67-100/;

документами, изъятыми <дата изъята> в ходе выемки в Оренбургской таможне Приволжского таможенного управления <адрес изъят>: копия письма (<номер изъят> от <дата изъята>) о направлении ценовой информации на товары 07,08 и 12 групп ТН ВЭД ТС, ввозимые из азиатских стран СНГ, на 1 листе; информация о стоимости сельскохозяйственных товаров, происхождением из азиатских стран СНГ по состоянию на 14.052012, на 1 листе /т.66 л.д. 25-33/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Оренбургской таможне Приволжского таможенного управления <адрес изъят> изъяты документы по таможенной ценовой информации /т.66 л.д. 2-5/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Татарстанской таможне изъяты документы по перевозке ООО «Акфар» сухофруктов через таможню /т.67 л.д. 199-201/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в ГТЦФТО ОАО «РЖД» изъяты документы по перевозке сухофрутков ООО «Акфар» через таможню /т.67 л.д. 208-212/;

заключением эксперта <номер изъят> от <дата изъята>г., согласно выводов которого объем нетто товара (сухофруктов, шиповника, лука репчатого и т.д.) ООО «Реал, по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составил: За I квартал 2010 г. ООО «Реал»: Веники "сорго" (из связанных пучков сорго, не насаженные на рукоятку) хозяйственные для уборки полов 2 500 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага);продовольственные 48 956 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) продовольственные 13 607 килограмм; Сухофруктовая смесь (компотная) из яблок, груши, урюка, изюма не содержащая чернослива и инжира продовольственная 2 693 килограмм; За II квартал 2010 г. ООО «Реал»: Веники "сорго" (из связанных пучков сорго, не насаженные на рукоятку) хозяйственные для уборки полов 594 килограмм; Виноград сушеный (изюм) сорт киш-миш продовольственный 1 120 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы без косточек (курага);продовольственные 35 048 килограмм; Плоды сушенные: абрикосы с косточкой (урюк) продовольственные 10 410 килограмм; Сухофруктовая смесь (компотная) из яблок, груши, урюка. Продовольственная 20 517 килограмм.

2. Фактурная стоимость в рублях сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 64 162 680 рублей 93 копейки, в том числе: За I квартал 2009 г. 1 234 689 рублей 80 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 2 420 217 рублей 10 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 3 222 558 рублей 97 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 14 430 347 рублей 48 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2010 г. 10 655 332 рубля 30 копеек в том числе: ООО «Реал» - 597 492 рубля 40 копеек; За II квартал 2010 г. 2 523 392 рубля 60 копеек в том числе: ООО «Реал» - 483 359 рублей 60 копеек; За III квартал 2010 г. 7 650 335 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2010 г. 8 124 871 рубль в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 12 611 999 рублей 68 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2011 г. 1 288 937 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей;

3. Скорректированная таможенная стоимость сухофруктов поступивших для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и КТС за период с <дата изъята> по <дата изъята> составила 265 213 549,15 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 3 155 490 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 9 220 134 рублей 90 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 14 044 527 рублей 62 копейки в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 56 961 611 рублей 53 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2010 г. 52 117 997 рублей 59 копеек в том числе: ООО «Реал» - 3 154 411 рублей 95 копеек; За II квартал 2010 г. 15 779 563 рубля 79 копеек в том числе: ООО «Реал» - 2 952 189 рублей 85 копеек; За III квартал 2010 г. 42 280 793 рубля 17 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2010 г. 39 299 318 рублей 94 копейки в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 43 022 434 рубля 23 копейки, в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2011 г. 4 101 274 рубля 26 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей /т.32 л.д. 96-144/;

2. Сумма скорректированного НДС, исчисленная таможенным органом на основании скорректированной таможенной стоимости для ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ (КТС) за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 356 218 рублей 75 копеек, в том числе: За I квартал 2009 г. 567 988 рублей 25 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 1 659 624 рубля 29 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 2 483 429 рублей 71 копейка в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 10 253 089 рублей 89 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2010 г. 9 381 239 рублей 54 копеек в том числе: ООО «Реал» - 567 794 рубля 15 копеек; За II квартал 2010 г. 2 840 321 рубль 48 копеек в том числе: ООО «Реал» - 531 394 рубля 17 копеек; За III квартал 2010 г. 7 610 542 рубля 78 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2010 г. 7 077 715 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 7 744 038 рублей 22 копейки в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2011 г. 738 229 рублей 37 копеек в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей;

3. Сумма НДС (авансовых таможенных платежей) уплаченная ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Реал», ООО «ТД «Узбекистан» по представленным на исследование ГТД/ДТ и расчетным счетам за период <дата изъята> по <дата изъята> составила 50 073 950 рублей, в том числе: За I квартал 2009 г. 609 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2009 г. 2 142 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За III квартал 2009 г. 2 947 500 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2009 г. 9 545 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2010 г. 9 895 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 550 000 рублей; За II квартал 2010 г. 2 406 450 рублей в том числе: ООО «Реал» - 600 000 рублей; За III квартал 2010 г. 7 235 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За IV квартал 2010 г. 6 160 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За I квартал 2011 г. 8 006 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей; За II квартал 2011 г. 663 000 рублей в том числе: ООО «Реал» - 0 рублей /т.32 л.д.171-196/;

/т.32 л.д. 209-216/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы из регистрационного дела ООО «Реал»: письмо исх. от <дата изъята><номер изъят>.4-19/009164@ о не возможности предоставить регистрационное дело ООО «Реал», на 1-м листе; внутренняя опись регистрационного дела ООО «Реал», на 1-м листе; письмо исх. от 02.2009.2011 <номер изъят> ДСП о направлении комплекса документов ООО «Реал», на 1-м листе; письмо исх. от 20.2008.2011 <номер изъят> о предоставлении информации в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; конверт <номер изъят>; письмо исх. от 02.2009.2011 <номер изъят> о предоставлении сведений по пунктам 2-8, на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от 23.03. 2011 ООО «Реал», на 1-м листе; опись дела ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят>А ООО «Реал», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от <дата изъята> вх. <номер изъят>А в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; квитанция от <дата изъята>ФИО156, ИНН 166000076611 ОАО «Ак Барс» Банк, на 1-м листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Реал» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; сведения об адресе (мессе нахождения) ООО «Реал», на 1-м листе; сведения о заявителе ООО «Реал», на 2-х листах;квитанция от <дата изъята>ФИО156, ИНН 166000076611 ОАО «Ак Барс» Банк, на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от ООО «Реал», на 1-м листе; устав ООО «Реал» от <дата изъята>, на 9-и листах; копия договора аренды помещения от <дата изъята>, на 1-м листе; решение учредителя <номер изъят> ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят>А ООО «Реал», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от <дата изъята> вх. <номер изъят>А в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащийся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Реал» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 2-х листах; сведения об участнике – юридическом лице ООО «Реал», на 2-х листах; сведения об участнике – юридическом лице ООО «Реал», на 2-х листах; сведения о долях в уставном капитале ООО, принадлежащих обществу ООО «Реал», на 2-х листах; сведения о заявителе ООО «Реал», на 3-х листах; заявление от ФИО8 от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; протокол общего собрания учредителей ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО«Реал», на 1-м листе; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят>А ООО «Реал», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от <дата изъята> вх. <номер изъят>А в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; квитанция от <дата изъята>ФИО156, ИНН 166000076611 ОАО «Ак Барс» Банк, на 1-м листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Реал» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; сведения о размере уставного капитала ООО «Реал», на 1-м листе; сведения о заявителе ООО «Реал», на 2-х листах; заявление от управляющей компании ЗАО «ДОМИНО-ТРЕЙД» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; квитанция от <дата изъята>ФИО156, ИНН 166000076611 ОАО «Ак Барс» Банк, на 1-м листе; устав ООО «Реал» от <дата изъята>, на 6-ти листах; устав ООО «Реал» от <дата изъята>, на 9-ти листах; заявление от Директора ЗАО «ДОМИНО-ТРЕЙД» ФИО156 от <дата изъята> в ООО «Реал», на 1-м листе; решение единственного учредителя <номер изъят> ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят>А ООО «Реал», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от <дата изъята> вх. <номер изъят>А в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащийся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Реал» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 2-х листах; сведения об участнике – юридическом лице ООО «Реал», на 2-х листах; сведения об участнике – юридическом лице ООО «Реал», на 2-х листах; сведения о заявителе ООО «Реал», на 3-х листах; решение единственного учредителя <номер изъят> ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; письмо исх. от <дата изъята><номер изъят>.4-0-35 ДСП/05699 ДСП о направлении регистрационного дела ООО «Реал», на 1-м листе; внутренняя опись документов регистрационного дела ООО «Реал», на 1-м листе; письмо от <дата изъята> имя файла: 1665-05696.rar МРИ ФНС <номер изъят> по РТ о направлении сведений об ООО «Реал», на 1-м листе; список рассылки приказа (распоряжения, письма), письмо МРИ ФНС <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.4-0-35 ДСП/05696 дсп @, на 1-м листе; решение о передаче регистрационного дела от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 3-х листах; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; заявление в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от ООО «Реал», на 1-м листе; извещение ФИО156 от <дата изъята> ОАО «Ак Барс» Банк, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.4-0-33/05693ДСП о направлении копии устава ООО «Реал», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.4-0-17/16453 об изменении места нахождения ООО «Реал», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.4-0-34/09187 об установлении места нахождении ООО «Реал», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от <дата изъята> вх. <номер изъят> в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Реал» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; извещение ФИО156 от <дата изъята> ОАО «Ак Барс» Банк, на 1-м листе; сведения об адресе (мессе нахождения) ООО «Реал», на 1-листе; сведения о заявителе ООО «Реал», на 2-х листах; устав ООО «Реал» от <дата изъята>, на 9-и листах; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 3-х листах; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащийся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Реал» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 2-х листах; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «Реал», на 2-х листах; сведения об управляющей организации ООО «Реал», на 2-х листах; сведения о заявителе ООО «Реал», на 3-х листах; решение учредителя <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; решение учредителя <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от <дата изъята> вх. <номер изъят> в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; единый государственный реестр юридических лиц от <дата изъята> ООО «Реал», на 5-и листах; решение о государственной регистрации от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; доверенность от ФИО8 на получение учредительных документов в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, от <дата изъята>, на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от <дата изъята> вх. <номер изъят> в отношении ООО «Реал», на 1-м листе; заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «Реал» в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ, на 10- листах; квитанция ФИО8 ОАО «Ак Барс» Банк от <дата изъята>, на 1-м листе; решение единственного учредителя <номер изъят> ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; устав ООО «Реал» от <дата изъята><номер изъят>, на 13-и листах, хранятся в уголовном деле /т.34 л.д.7-187/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы учетного дела ООО «Реал»: опись учетного дела <номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; уведомление о получении учетного дела от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; список <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят> о направлении Свидетельства на учет ЮЛ в НО МНЮЛ, на 1-м листе; учетная карточка юридического лица ООО «Реал», на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 6-и листах; сопроводительное письмо о направлении учетного дела юридического лица из налогового органа по прежнему мету нахождения в налоговый орган по новому месту нахождения от <дата изъята><номер изъят>.4-0-18/01017 ООО «Реал», на 1-м листе; опись дела 1606005320, на 1-м лице; внутренняя опись документов учетного дела ООО «Реал», на 1-м листе; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Реал», на 1-м листе; письмо о снятии с учета организации в налоговом органе по месту ее нахождения в связи со сменой адреса места нахождения от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; уведомление о снятии с учета Российской организации в налоговом органе на территории РФ от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 10-и листах; учетная карточка юридического лица ООО «Реал», на 1-м листе; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Реал», на 1-м листе; доверенность на право представлять интересы ООО «Реал», на 1-м листе; копия письма от <дата изъята> о снятии с учета ООО «Реал» в связи с изменением местонахождения, на 1-м листе; список рассылки приказа (распоряжения, письма) письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по рт от <дата изъята> 2.4-0-35 ДСП/05697 ДСП @, на 1-м листе; уведомление о получении ученого дела ООО «Реал» от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.4-0-35 ДСП/05698 ДСП о передаче учетного дела, на 1-м листе; сопроводительное письмо о направлении учетного дела <номер изъят>, на 1-м листе; письмо от <дата изъята> имя файла 1665-05697 rar о снятии с учета ООО «Реал» в связи с изменением местонахождения, на 1-м листе; список рассылки приказа (распоряжения, письма) письмо МРИ ФНС РФ <номер изъят> по рт от <дата изъята> 2.4-0-35 ДСП/05697 ДСП @, на 1-м листе; письмо о снятии с учета организации в налоговом органе по месту ее нахождения в связи со сменой адреса места нахождения от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; служебная записка от <дата изъята> о снятии с учета ООО «Реал» в связи с изменением местонахождения, на 1-м листе; уведомление о снятии с учета Российской организации в налоговом органе на территории РФ от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 5-и листах; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 5-и листах; служебная записка от <дата изъята><номер изъят>.4-0-37/ 02318С3 о смене места нахождения ООО «Реал», на 1-м листе; сообщение банка об открытии (закрытии) счета от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; сообщение банка об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от <дата изъята> ООО «Реал» в АКБ «БТА-КАЗАНЬ» (ОАО), на 3-х листах; уведомление АКБ «БТА-КАЗАНЬ» (ОАО) об открытии счета ООО «Реал», на 1-м листе; конверт; сообщение банка об открытии (закрытии) счета от <дата изъята> ООО «Реал», на 2-х листах; письмо исх. <номер изъят> от <дата изъята> об уведомлении об открытии счета ООО «Реал» в АКБ «БТА-КАЗАНЬ» (ОАО) на 1 –м листе; уведомление АКБ «БТА-КАЗАНЬ» (ОАО) об открытии счета ООО «Реал», на 1-м листе; копия уведомления АКБ «БТА-КАЗАНЬ» (ОАО) об открытии счета ООО «Реал», на 1-м листе; сообщение банка об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от <дата изъята> ООО «Реал» в АКБ «БТА-КАЗАНЬ» (ОАО), на 2-х листах; конверт; сообщение банка об открытии (закрытии) счета от <дата изъята> ООО «Реал» в АКБ «БТА-КАЗАНЬ» (ОАО), на 2-х листах; письмо вх № С 0/02 811 от <дата изъята> о принятии на работу Главного бухгалтера ФИО81 в ООО «Реал», на 1 –м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 3-х листах; копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ серия 16 <номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; служебная записка от <дата изъята><номер изъят>.4-0-37/00105 С3 о постановке на учет на налоговый учет по месту нахождения ООО «Реал», на 1-м листе; учетная карточка юридического лица ООО «Реал», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят> о проведении осмотра ООО «Реал», на 1-м листе; акт <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе /т. 34 л.д. 191-269/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по <адрес изъят> изъяты документы по камеральной проверке по возмещению НДС ООО «Реал»: письмо от <дата изъята><номер изъят>.1-1-03/0199 ДСП о направлении пакета документов ООО «Реал», на 1-м листе; опись ООО «Реал», на 1-м листе; опись ООО «Реал» передаваемых документов, на 1-м листе; акт приема-передачи юридического дела ООО «Реал» на 1-м листе; информационное письмо <номер изъят> от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; уведомление о проведении сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, взносам от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам <номер изъят> за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Реал», на 8-и листах; справка <номер изъят> о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на <дата изъята> ООО «Реал», на 1-м листе; лист согласования к прилагаемым формам по ООО «Реал», на 1-м листе; копия списка от <дата изъята>, категория: заказные письма, отправитель: МРИ ФНС РФ по <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; акт приема-передачи юридического дела ООО «Реал», на 1-м листе /т. 34 л.д.273-295/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ изъяты документы по передаче документов ООО «Реал»: письмо от <дата изъята><номер изъят>.1-1-03/01199 ДСП о направлении пакета документов по ООО «Реал», на 1-м листе; опись МРИ « 40 по РБ ООО «Реал» ИНН 1606005320, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.8-0-30/00078 ДСП о направлении пакета документов по организации ООО «Реал» ИНН/КПП 1606005320/160601001, на 1-м листе; внутренняя опись, на 1-м листе; акт Приема-передачи Межрайонная ИФНС России <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; акт Приема-передачи документов от <дата изъята>, на 1-м листе; акт Приема-передачи документов от <дата изъята>, на 1-м листе; внутренняя опись документов по юридическому лицу ООО «Реал» ИНН: 1606005320; КПП: 160601001, на 1-м листе; акт Приема-передачи юридического дела от <дата изъята>, на 1-м листе; акт Приема-передачи юридического дела от <дата изъята>, на 1-м листе; служебная записка <номер изъят>.7-0-41/ СЗ @ от 28.05.12г. на 1-м листе /т.35 л.д.6-19/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Реал»: копия книги покупок ООО «Реал» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята>, на 2-х листах; копия договора аренды нежилых помещений <номер изъят>-АРК от <дата изъята>, заключенный между ЧП ФИО11 («Продавец») и ООО «Реал», на 7 листах; копия договора 19379 на оказание услуг местной и внутризоновой телефонной связи для юридических лиц от <дата изъята>, на 4-х листах; копия книги продаж ООО «Реал» за период <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта приема-сдачи оказанных услуг по договору аренды нежилых помещений <номер изъят>-АРК от <дата изъята>, за февраль 2010г., на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят>.1 от <дата изъята>, на 1-листе; копия акта выполненных работ от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта приема-сдачи оказанных услуг по договору аренды нежилых помещений <номер изъят>-АРК от <дата изъята>, за март 2010г., на 1-м листе; копия выписки по счету от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия таможенной декларации <номер изъят> на 5-и листах; копия сертификата о происхождении товара форма СТ-1 <номер изъят> на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят> на 2-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> к контракту <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации № (015191) на 1-м листе; копия дополнения <номер изъят>, на 1-м листе; копия дубликата накладной <номер изъят> на 1-м листе; копия таможенной декларации <номер изъят> на 4-х листах; копия спецификации <номер изъят> к контракту <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия сертификат о происхождении товара форма СТ-1 <номер изъят> на 1-м листе; копия дорожной ведомости <номер изъят>, на 1-м листе; копия накладной <номер изъят> на 1-м листе; копия чека на сумму 14 000 рублей, на 1-м листе; решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению от <дата изъята>, на 1-м листе; справка по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, на 3-х листах; опись передаваемых документов (оригиналы) по ООО «Реал»; заявление на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ Давлетшина от директора ООО «Реал» ФИО4 о возврате, имеющейся переплаты на 1-м листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята>; опись документов по юридическому лицу ООО «Реал», на 1-м листе; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 1 квартал 2010г., ООО «Реал», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 2 квартал 2010г., ООО «Реал», на 6-и листах; копия налоговой декларации по НДС, дата поступления в НО <дата изъята> за 3 квартал 2010г., ООО «Реал», на 6-и листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ 18.2010.2010 за 9 месяцев 2010, квартальный, ООО «Реал», на 4-х листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за <дата изъята>, квартальный, ООО «Реал», на 4-х листах; копия отчета о прибылях и убытках Форма 2, дата поступления в ГНИ <дата изъята> за 6 месяцев 2010г., квартальный, ООО «Реал», на 4-х листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за 6 месяцев 2010г., квартальный, ООО «Реал», на 7-и листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС <дата изъята> за <дата изъята>г., квартальный, ООО «Реал», на 7-и листах; копия баланса предприятия Форма 1_2009, дата поступления в ИМНС 18.2010.2010 за 9 месяцев, квартальный, ООО «Реал», на 7-и листах; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2010г., на 1-м листе; служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в апреле 2010г., на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.8-0-30/00078 ДСП о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ передает пакет документов по ООО «Реал», на 1-м листе; внутренняя опись документов, на 1-м листе; акт приема-передачи МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ в связи с изменением места нахождения ООО «Реал», на 1-м листе; письмо МРИ ФНС по РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.4-0-35 ДСП/ 05699 ДСП о передаче регистрационного дела ООО «Реал», на 1-м листе; письмо МРИ ФНС по РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.4-0-35 ДСП/ 05698 ДСП о передаче учетного дела ООО «Реал», на 1-м листе; уведомление о получении регистрационного дела ООО «Реал» МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>.4-18/001156, на 1-м листе; уведомление о получении учетного дела ООО «Реал» МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; внутренняя опись документов регистрационного дела ООО «Реал», на 1-м листе; внутренняя опись документов учетного дела ООО «Реал», на 1-м листе; опись передаваемых документов (оригиналы) по ООО «Реал», на 1-м листе; заявление без даты на имя ФИО18 МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от ООО «Реал» о возврате переплаты по НДС в сумме 1 090 000 рублей на счет <номер изъят> в АКБ «Спурт» (ОАО), выполненное рукописным способом, на 1-м листе. На заявлении имеется подпись от имени директора ФИО4 /т.47 л.д.20-145; т.50 л.д. 246- 247; т.51 л.д. 7-9;21-24; 40-41/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Реал»: копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Реал», на 2-х листах; копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Реал» в размере 1096779.00 руб., составленная инспектором отдела камеральных проверок ФИО147, на 1-м листе / т.51 л.д. 56-63; т.58 л.д.252-254/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «Реал»: служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 1 квартал 2010г. ООО «Реал» в размере 1096779.00 руб., подписанный инспектором отдела камеральных проверок ФИО147, на 1-м листе; служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; уведомление о произведенном возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «Реал», на 1-м листе, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/08610 Нурлатскому окружному прокурору ФИО117 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список документов, на 1-м листе; письмо от 18.01.12г. <номер изъят>.6-1-43/00078 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность, на 1-м листе; сопроводительное письмо от 18.09.12г. <номер изъят> ООО «Тимер-К» о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет экземпляры документов, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-34/01358 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность по налогам и сборам свыше 1 000 000 руб., на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/06761 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих недоимку по налогам и сборам свыше 1 500 000 руб., на 1-м листе; письмо от 09.07.12г. <номер изъят>.6-1-43/04323 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список организаций, имеющих задолженность, на 1-м листе /т.59 л.д. 2-6, 50-52, 55-60/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в АКБ «БТА-Казань» (ОАО) изъяты документы по открытию расчетного счета ООО «Реал»: проводки по счету ООО «Реал», на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия заявления главному бухгалтеру АКБ «БТА-Казань» (ОАО) ФИО127 от ООО «Реал» с просьбой расторгнуть договор счета, на 1-м листе; копия сведения об остатке средств ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Реал» от <дата изъята>, 1-ая подпись принадлежит ФИО4 и Залялову Ф.Р., на 1-м листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Реал» от <дата изъята>, 1-ая подпись принадлежит ФИО4 и Залялову Ф.Р., на 1-м листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Реал» от <дата изъята>, 1-ая подпись принадлежит ФИО4 и Залялову Ф.Р., на 1-м листе; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Реал» от <дата изъята>, 1-ая подпись принадлежит ФИО4 и Залялову Ф.Р., на 1-м листе; копия заявления главному бухгалтеру АКБ «БТА-Казань» (ОАО) ФИО127 от ООО «Реал» с просьбой расторгнуть договор счета от <дата изъята>, на 1-м листе; копия договора банковского счета ДБВ/13/10 от <дата изъята>, на 2-х листах; копия договора банковского счета ДБВ/153/10 от <дата изъята>, на 2-х листах; копия устава ООО «Реал» утвержденный от <дата изъята>, на 14-и листах; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия заявления на открытие счета в иностранной валюте в АКБ «БТА-Казань» (ОАО), ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия заявления на открытие счета в иностранной валюте в АКБ «БТА-Казань» (ОАО), ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе; ксерокопия паспорта Залялова Ф.Р., на 2-х листах; копия обложки дела ООО «Реал» на 1 листе; копия приказа <номер изъят> от <дата изъята> о приеме на работу Залялова Ф.Р. ООО «Реал», на 1-м листе; ксерокопия паспорта ФИО4, на 2-х листах; копия решения единственного учредителя ООО «Реал» <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; ксерокопия паспорта ФИО8, на 2-х листах; копия заявления главному бухгалтеру АКБ «БТА-Казань» (ОАО) ФИО127 от ООО «Реал» с просьбой установить сроки получения денежных средств на выплату заработной платы, на 1-м листе; копия приказа <номер изъят> от <дата изъята> о возложении обязанностей бухгалтерского учета, ООО «Реал», на 1-м листе; копия приказа <номер изъят> от <дата изъята> о наделение правом первой подписи, ООО «Реал», на 1-м листе; копия приказа <номер изъят> от <дата изъята> о наделение правом первой подписи, ООО «Реал», на 1-м листе /т.59 л.д. 148-207/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Оренбургской таможне Приволжского таможенного управления <адрес изъят> изъяты грузовые таможенные декларации ООО «Реал»: копия грузовой таможенной декларации ООО «Реал» <номер изъят>, на 3х листах; копия грузовой таможенной декларации ООО «Реал» <номер изъят>, на 4х листах; копия грузовой таможенной декларации ООО «Реал» <номер изъят>, на 3х листах; копия положения о ФИО31 таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ; копия письма (<номер изъят> от <дата изъята>) о направлении ценовой информации на товары 07,08 и 12 групп ТН ВЭД ТС, ввозимые из азиатских стран СНГ, на 1 листе; информация о стоимости сельскохозяйственных товаров, происхождением из азиатских стран СНГ по состоянию на 14.052012, на 1 листе /т.66 л.д. 2-12; 17-33/;

документами, изъятыми в ходе выемки от 22.05. 2012 в ЗАО «Ростэк-Оренбург»: карточка счета 62.01 ООО «Реал», на 1 листе; дополнительное соглашение к договору №Б20/0009 от <дата изъята> об оказании брокерских услуг от <дата изъята>, заключенный между ООО «Реал» и ЗАО «РОСТЭК-Оренбург», на 1 листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Реал», на 1 листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>г ООО «Реал», на 1 листе /т.65 л.д.263-266/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в ЗАО «Ростэк-Оренбург» изъяты документы по оказанию услуг по оформлению ГТД ООО «Реал» /т.65 л.д. 257-260/;

документами, полученными по запросу (Исх 28/СЧ-1346 от <дата изъята>) в ЗАО ПО «Гамми», согласно которым ООО «Реал» поставил в ЗАО ПО «Гамми» сухофрукты: копия накладной <номер изъят> от 11.10.10г. ЗАО ПО «Гамми» от ООО «Реал», на 1-м листе; копия накладной <номер изъят> от 23.08.10г. ЗАО ПО «Гамми» от ООО «Реал», на 1-м листе; копия накладной <номер изъят> от 04.10.10г. ЗАО ПО «Гамми» от ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 04.10.10г. грузополучатель ЗАО ПО «Гамми» грузоотправитель от ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 11.10.10г. грузополучатель ЗАО ПО «Гамми» грузоотправитель от ООО «Реал», на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 23.09.10г. грузополучатель ЗАО ПО «Гамми» грузоотправитель от ООО «Реал», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 03.09.10г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 10.09.10г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 17.09.10г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 15.10.10г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 22.10.10г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 03.11.10г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 13.11.10г., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 19.11.10г., на 1-м листе /т.70 л.д. 29-43/;

сведениями, полученными по запросу в Татарстанскую таможню, об имеющихся в базах данных Татарстанской таможни информации о дате оформления товара, его наименовании и количестве, о совершении таможенных операций организациями ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Акфар», ООО «Фаид», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «ИнвестТорг», информации /т.71 л.д. 92-130/;

сведениями, полученными по запросу в УФНС России по РТ о реестре принятых МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ решений о возмещении сумм НДС за период с 2009 по 2011г., согласно которому в ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг», ООО «Факел», ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», ООО «Транзит», ООО «Реал», ООО «РемТрансСервис» срок окончания камеральной проверки не более 10 дней после даты предоставления декларации, по сравнению с ФИО35 организациями в отношении которых было принято решение о возмещении /т.72 л.д. 164-168/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверки возмещения НДС ООО «ИнвестТорг»: налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2010г., представленная ООО «Инвесторг» <дата изъята>, на 6 листах; декларация по налогу на прибыль за 12 месяцев 2010г. представленная ООО «Инвесторг», <дата изъята> на 17 листах; налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2010г. представленная ООО «ИнвестТорг» от 15.2009.2011 на 11 листах; опись вложения в ценное письмо МРИ ФНС <номер изъят> по РТ для ФИО147, на 1-м листе; копия счет - проформы <номер изъят> от 24.2011.2010 на товар, отправляемый ООО «ИнвестТорг в адрес ООО «JIZZAX ROSSIA INVEST» жд. контейнером RZDU 0539115 – общим весом 7 900 кг на 1 листе; копия карточки ввоза товаров, отправленного ООО СП «JIZZAX ROSSIA MASLO» по ГТД 08004/<дата изъята>/000393, на 1-м листе; копия акта <номер изъят> от 24.2011.2010 о приеме-передаче объекта основных средств – линии по производству подсолнечного масла, изготовленного ООО «Пензмаш», на 2-х листах; копия руководства по эксплуатации ЛМ 1.00.00.00.00.000 РЭ линии по производству подсолнечного масла, на 24-х листах; копия листа консервации линии по производству подсолнечного масла – заводской <номер изъят>, дата консервации – октябрь 2010 года, на 1-м листе; опия грузовой декларации (ТД 3) <номер изъят>, на 5 листах; копия протокола <номер изъят> Общего собрания членов ООО «JIZZAX ROSSIYA INVEST» от 30.01.20110, на 2-х листах; копия Устава, на 14-ти листах; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята> об оказанных услугах по договору №НКП ГЖД -328104 от 17.2011.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 7 231,04 рублей, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «ИнвестТорг» с указанием даты последней проводки – 22.2011.2010, на 1-м листе; копия акта сверки расчетов <номер изъят> к Договору №НКП ГЖД-328104 от 17.2011.2010, на 1-м листе; копия журнала учета полученных счет-фактур за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; копия письма ОАО «Пензмаш» руководителю ООО «ИнвестТорг» <номер изъят> от <дата изъята> о том, что линия по производству растительного масла ЛМ100000000000 произведена в сентябре 2010 года, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 24.2011.2010, на 1-м листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от 29.2010.2010 на товар, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 26.2010.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 11.2008.2010, на 1-м листе; копия договора поставки от <дата изъята>, на 1-м листе; копия спецификации <номер изъят> к договору <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия договора транспортной экспедиции №НКП ГЖД – 328104 от 17.2011.2010, на 3-х листах.; копия счет-фактуры <номер изъят>-А от <дата изъята> на товар, перевозимый ООО Объединение «SURXON MEVA-SABZAVOT TAYYORLOV SAVDO», на 1-м листе; грузовая таможенная декларация <номер изъят>, на 2-х листах; рузовая таможенная декларация <номер изъят>, на 2-х листах; грузовая таможенная декларация <номер изъят>, на 2-х листах; грузовая таможенная декларация <номер изъят>, на 2-х листах; копия журнала учета выставленных счетов-фактур за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1-м листе; акт приема-передачи документов от <дата изъята> – налоговой отчетности за IV квартал 2010 года ООО «ИнвестТорг», передаваемой отделом общего обеспечения МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; бухгалтерский баланс ООО «ИнвестТорг» за 3 квартал 2010 год, на 5-ти листах; опись вложения в ценное письмо, отправленное ООО «ИнвестТорг» в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ, на 1-м листе; конверт с указанием адресанта ООО «ИнвестТорг» и адресата – МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ; отчет о прибылях и убытках ООО «ИнвестТорг» за 3 квартал 2010 год, на 3-х листах; внутренняя опись документов регистрационного дела ООО «ИнвестТорг», на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 5-ти листах; решение МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят> от <дата изъята> о государственной регистрации в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица ООО «ИнвестТорг», на 1-м листе; расписка в получении документов, представленных заявителем – ООО «ИнвестТорг» в регистрирующий орган – МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, на 1-м листе;заявление в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации юридического лица ООО «Инвестторг» при создании – Входящий <номер изъят> от <дата изъята>, на 11 листах; извещение от <дата изъята> на оплату пошлины за государственную регистрацию, на 1-м листе; решение единственного учредителя ООО «Инвестторг» Залялова Ф.Р. <номер изъят> от <дата изъята> об учреждении ООО «Инвестторг», устава общества, о формировании уставного капитала в размере 10 000 рублей, об избрании на должность исполнительного директора Залялова Ф.Р., на 1-м листе; устав ООО «ИнвестТорг» 2010 года, утвержденный решением единственного учредителя ООО «ИнвестТорг» <номер изъят> от <дата изъята>, на 14-ти листах; книга покупок покупателя ООО «ИнвестТорг» за период 01.2010.2010 – <дата изъята>, общая стоимость покупок с учетом НДС составила 1 426 500,25 рублей, на 1-м листе; книга продаж продавца ООО «ИнвестТорг», на 1-м листе; копия счет – фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; книга покупок покупателя ООО «ИнвестТорг» за период 01.2010.2010 – <дата изъята>, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации (ТД 3) <номер изъят> (бланк <номер изъят>), на 3-х листах; копия формы корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей <номер изъят> с добавочными листами к ГТД <номер изъят>, на 3-х листах; копия счет-фактуры <номер изъят>-А от <дата изъята> на товар, перевозимый ООО Объединение «SURXON MEVA-SABZAVOT TAYYORLOV SAVDO», на 1-м листе; копия дубликата накладной серии У-73 <номер изъят>, на 1-м листе;копия акта сдачи-приемки выполненных работ к договору <номер изъят> от <дата изъята> и копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на оборотной стороне листа, на 1-м листе; копия акта №ТАо/00160 от <дата изъята> об оказании услуг, на 1-м листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята> об оказанных ОАО «ТрансКонтейнер», на 1-м листе; копия акта <номер изъят> от <дата изъята> об оказанных ОАО «ТрансКонтейнер» услугах для ООО «ИнвестТорг», на 1-м листе; копия заказа <номер изъят> от 23.2011.2010 по Договору №НКП ГЖД-328104 от 17.2011.2010 клиента ООО «ИнвестТорг», на 2-х листах; копия приложения к акту <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе и копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на услуги РЖД на оборотной стороне;копия исполнительного акта <номер изъят>, составленного <дата изъята>, и копия счет-фактуры <номер изъят>п от 15.2011.2010 на экспертизу по определению страны происхождения товара на оборотной стороне листа, на 1-м листе; копия исполнительного акта <номер изъят> от 15.2011.2010 и копия счет-фактуры <номер изъят> от 15.2011.2010 на услуги по выдаче сертификата происхождения по форме СТ-1 на оборотной стороне листа, на 1-м листе; копия товарной накладной <номер изъят> от 29.2010.2010 на линию по производству подсолнечного масла, поставляемую ОАО «Пензмаш» для ООО «ИнвестТорг» и счет-фактура <номер изъят> от 29.2010.2010 на оборотной стороне листа на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята> на сведения об иден. кодах, продаваемых УФК по РТ для ООО «ИнвестТорг» и копия акта о выполненных работах <номер изъят> от <дата изъята> на оборотной стороне листа, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «ИнвестТорг» 350 000 рублей в УФК по <адрес изъят> (ФТС России), на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «ИнвестТорг» с указание даты последней проводки – <дата изъята> и копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «ИнвестТорг» 200 000 рублей в УФК по <адрес изъят> (ФТС России), на 1-м листе; копия выписки по счету ООО «ИнвестТорг» и копия платежного поручения <номер изъят> от 11.2008.2010, на 1-м листе;копия выписки по счету с указанием даты последней проводки -11.2008.2010 и копия платежного поручения <номер изъят> от 26.2010.2010 на оплату ООО «ИнвестТорг» 673 921,80 рублей в ОАО «Пензмаш», на 1-м листе; копия выписки по счету с указанием даты последней проводки -13.2011.2010 и копия платежного поручения <номер изъят> от 15.2011.2010, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 15.2011.2010 на оплату ООО «ИнвестТорг» 2 950 рублей в Торгово-промышленную палату РТ, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 23.2011.2010 на оплату ООО «ИнвестТорг» 95 540 рублей в ОАО «ТрансКонтейнер», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 23.2011.2010 на оплату ООО «ИнвестТорг» 11 379,82 рублей в ОАО «ТрансКонтейнер», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> на оплату ООО «ИнвестТорг» 9 440 рублей в Центр «Анализ веществ», на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия контракта <номер изъят>-UZот 18.2011.2010, на 2-х листах; копия договора комиссии №Ир-01/11/10 от 01.2011.2010, на 4-х листах; копия спецификации <номер изъят> у договору <номер изъят> от 27.2010.2010 на товар, поставляемый ОАО «Пензмаш» в лице первого заместителя генерального директора коммерческого директора ФИО128 для ООО «ИнвестТорг» на общую сумму – 873 921,80 рублей, на 1-м листе; копия договора поставки <номер изъят> от <дата изъята>, заключенного между ОАО «Пензмаш», на 1-м листе; справка по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в которой сумма налога заявлена к возмещению ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010г. от <дата изъята>, на 3 листах; внутренняя опись документов учетного дела ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) ООО «ИнвестТорг», на 3 листах; вкладыш, на 1 листе; конверт, на 1 листе; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг», на 1 листе;письмо на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по РТ от исполнительного директора ООО «ИнвестТорг» Залялова Ф.Р. о направлении сообщения об участии в иностранных организациях, на 1 листе; копия устава совместного предприятия Узбекитан – Россиия «Джизак Россия масло» в виде ООО, на 13 листах; копия учредительного договора совместного предприятия Узбекитан – Россиия «Джизак Россия масло» в виде ООО, на 9 листах; опись вложения в ценное письмо Ф.107, на 1 листе; конверт, на 1 листе; сообщение об участии в Российскийх и иностранных организациях ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; конверт, на 1 листе; сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) ООО «ИнвестТорг», на 2 листах; корешок сообщения банка об открытии (закрытии) счета, на 1 листе; опись вложения в ценное письмо Ф.107, на 1 листе; конверт, на 1 листе; сообщение банка об открытии (закрытии) счета, на 1 листе; акт камеральной налоговой проверки ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 2х листах; служебная записка о передаче пакета документов для рассмотрения об административном правонарушении на ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; протокол <номер изъят> об административном правонарушении от 20.01.2011г., на 1 листе; корешок о вручении телеграммы с уведомлением о вручении квитанции матери ФИО172, на 1 листе; письмо МРИ ФНС <номер изъят> по РТ <номер изъят>.4-0-33/00053 от <дата изъята> Залялову Ф.Р., на 1 листе; сообщение об участии в Российских и иностранных организациях ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; копия устава ООО «JIZZAX ROSSIYA INVEST», на 12 листах; копия учредительного договора ООО «JIZZAX ROSSIYA INVEST», на 7 листах;копия Протокола <номер изъят> Общего собрания членов общества с ООО «JIZZAX ROSSIYA INVEST» от <дата изъята>, на 2 листах; сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) ООО «ИнвестТорг», на 2 листах; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) ООО «ИнвестТорг», на 2 листах; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) ООО «ИнвестТорг», на 2 листах; уведомление об открытии счета, на 2 листах; опись вложения в ценное письмо Ф.107, на 1 листе; конверт, на 1 листе; сообщение банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; письмо на имя ФИО18 МРИ ФНС 31 по РТ от директора Залялова Ф.Р. (исх<номер изъят> от <дата изъята>), о принятии ООО «ИнветТорг» главного бухгалтера, на 1 листе; служебная записка о постановке ООО «ИнвестТорг» на налоговый учет, на 1 листе; учетная карточка юридического лица ООО «ИнвестТорг», на 1 листе; копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ ООО «ИнвестТорг», на 1 листе;выписка из ЕГРЮЛ ООО «ИнвестТорг», на 4 листах; копия протокола <номер изъят> Общего собрания учредителей совместного узбекско-российского предприятия «Джизак Россия Масло» в виде ООО, на 1 листе; копия оригинала накладной 10404050/301110/0004430, на 2 листах; копия учредительного договора совместного предприятия Узбекистан – Россия «Джизак Россия масло» в виде общества с ограниченной ответственностью, на 5 листах /т.45 л.д. 183-254; т.46 л.д.1-242/;

документами, изъятыми в ходе выемки в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ от <дата изъята>: служебная записка о возврате сумм на расчетный счет по НДС в феврале 2011г., на 1-м листе; перечень передаваемых документов по ООО «ИнвестТорг» на 1 листе; решение о возврате <номер изъят> от <дата изъята> о возврате переплаты НДС ООО «ИнвестТорг» на сумму 557200 рублей, на 1 листе; письмо на имя ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>ФИО24 от имени директора ООО «ИнвестТорг» Залялова Ф.Р. о перечислении суммы 557 200 рублей на 1 листе;/т.50 л.д. 252;т.51 л.д. 49-51/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «ИнвестТорг» /т.51 л.д. 56-63/;

документами, изъятыми ходе выемки от <дата изъята> в МРИ ФНС России <номер изъят> по <адрес изъят>: копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> за 4 квартал 2010г. ООО «ИнвестТорг», на 2-х листах; копия решения <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 26.2009.2011 за 4 квартал 2010г. ООО «ИнвестТорг», на 2-х листах;копия служебной записки об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята> за 4 квартал 2010г. ООО «ИнвестТорг» в размере 557284.00 руб., подписанный инспектором отдела камеральных проверок ФИО147, на 1-м листе/т.58 л.д.223-259/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по камеральной проверке возмещения НДС ООО «ИнвестТорг» /т.59 л.д. 2-6/;

документами, изъятыми <дата изъята> в ходе выемки в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ: служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе;извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят> ООО «ИнвестТорг», на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/08610 Нурлатскому окружному прокурору ФИО117 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список документов, на 1-м листе; письмо от 18.01.12г. <номер изъят>.6-1-43/00078 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность, на 1-м листе; сопроводительное письмо от 18.09.12г. <номер изъят> ООО «Тимер-К» о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет экземпляры документов, на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-34/01358 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих задолженность по налогам и сборам свыше 1 000 000 руб., на 1-м листе; письмо от <дата изъята><номер изъят>.9-0-46/06761 ФИО118 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список в разрезе предприятий, имеющих недоимку по налогам и сборам свыше 1 500 000 руб., на 1-м листе; письмо от 09.07.12г. <номер изъят>.6-1-43/04323 о том, что МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ направляет список организаций, имеющих задолженность, на 1-м листе /т.59 л.д. 53-54, 55-60/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в АКБ «БТА-Казань» (ОАО) изъяты документы по открытию расчетного счета ООО «ИнвестТорг»: проводки по счету ООО «ИнвестТорг» за период с <дата изъята> по 21.2011.2011, на 2-х листах; копия приказа от <дата изъята> о наделение правом первой подписи, ООО «Реал», на 1-м листе;копия решения единственного учредителя ООО «Реал» <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе;копия приказа <номер изъят> от <дата изъята> о приеме на работу ФИО6 в ООО «Реал», на 1-м листе;копия устава ООО «ИнвестТорг» утвержденный от <дата изъята>, на 15-и листах;ксерокопия паспорта Залялова Ф.Р., на 2-х листах; ксерокопия паспорта ФИО8, на 3-х листах; копия обложки дела ООО «ИнвесТорг» на 1 листе; копия заявления на открытие счета в АКБ «БТА-Казань» (ОАО), ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия заявления главному бухгалтеру АКБ «БТА-Казань» (ОАО) от ООО «ИнвестТорг» с просьбой установить сроки получения денежных средств на выплату заработной платы, копия приказа от <дата изъята> о возложении обязанностей бухгалтерского учета, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе; копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия корешка сообщения банка об открытии (закрытии) счета ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия договора банковского счета ДБР/1436/10 от <дата изъята>, на 2-х листах;копия договора банковского счета ДБВ/82/10 (на обслуживание в иностранной валюте) от <дата изъята>, на 2-х листахкопия заявления главному бухгалтеру АКБ «БТА-Казань» (ОАО) ФИО127 от ООО «ИнвестТорг», на 1-м листе;копия заявления на открытие счета в иностранной валюте в АКБ «БТА-Казань» (ОАО), ООО «ИнвестТорг» от <дата изъята>, на 1-м листе;копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Реал» от <дата изъята>, на 1-м листе /т.59 л.д. 211-256/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Татарстанской таможне изъяты документы по перевозке ООО «ИнвестТорг» сухофруктов через таможню /т.67 л.д. 199-201/;

документами, изъятыми в ходе выемки от <дата изъята> в Татарстанской таможне: декларация на товары <номер изъят> на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», получателем ООО «ИнвестТорг» (ИНН 1606005390), страна отправления и происхождения Узбекистан, товар – томаты свежие урожай 2011 года в деревянных ящиках - вес товара брутто 20 000 кг, нетто – 17 880 кг, цена товара 750 064,46 рублей, НДС (18%) 135 011,60 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; опись документов ГТД <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «ИнвестТорг» перечисляет 350 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят> (ФТС России), назначение платежа – авансовые платежи для татарстанской таможни, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от 01.06.2011г., в соответствии с которым ООО «ИнвестТорг» перечисляет 28 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят> (ФТС России), назначение платежа – авансовые платежи для Татарстанской таможни, на 1-м листе; копия международной транспортной накладной по ГТД <номер изъят> на 1-м листе. Согласно накладной отправителем является ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», получателем ООО «ИнвестТорг» (ИНН 1606005390), страна отправления и происхождения Узбекистан, место разгрузки – Россия, <адрес изъят>, товар – томаты свежие в 2450 деревянных; копия транзитной декларации <номер изъят> на 1-м листе. Согласно декларации отправителем является ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», получателем ООО «Инвест Торг», страна отправления и происхождения Узбекистан, товар – томаты свежие или охлажденные - вес товара брутто 20 000 кг;копия декларации о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «ИнвестТорг» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», <адрес изъят> – томаты свежие в деревянных ящиках и картонных коробках – урожай 2011 года - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов;сертификат о происхождении товара формы СТ–1 Республики Узбекистан от <дата изъята> на товар – томаты свежие в 2450 ящиках- вес товара брутто 20 000 кг, нетто 17 880 кг, на 1-м листе;копия декларации таможенной стоимости <номер изъят> от <дата изъята> на товар, поставляемый ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO» в адрес ООО «ИнвестТорг», на 2-х листах; инвойс «01 от <дата изъята> Контракт №J/EX-1от <дата изъята> на товар – томаты свежие – масса нетто 17 880 кг, цена в долл.США – 26 998,80, поставляемый ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO» в адрес ООО «ИнвестТорг», на 1-м листе; копия паспорта сделки ОАО АКБ «Спурт» от <дата изъята><номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «ИнвестТорг», иностранным контрагентом ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», Узбекистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан <дата изъята>, сумма контракта 412 000 рублей. В паспорте оговаривается 100% предоплата, срок поставки оговаривается в спецификации; копия контракта №J/EX-1 от <дата изъята>, заключенного между ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO» (продавец) в лице директора ФИО10 и ООО «ИнвестТорг» (покупатель) в лице директора Залялова Фаниса Раисовича. Предмет договора – продавец обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить товар в ассортименте и количестве по согласованным сторонами Спецификациям <номер изъят>. Контракт составлен на 3-х листах; копия спецификации <номер изъят> на товар – огурцы свежие, томаты свежие, редиска свежая, капуста белокочанная, черешня свежая, слива свежая, абрикос свежий. Смесь сухофруктов, абрикос сушеный (курага 0 2й сорт), изюм виноград сушеный (2й сорт), грецкий орех в скорлупе, орех очищенный грецкий – итоговая сумма в долл.США 412 000, на 1-м листе; копия заявления на перевод <номер изъят> от <дата изъята> в АКБ Банк «Спурт» на списание денежных средств со счета <номер изъят>, на 1-м листе; грузовая таможенная де6кларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>), в соответствии с которой отправителем является ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», получателем ООО»ИнвестТорг», представитель ЧФ «TRANS AVTO BOBUR», товар – томаты свежие урожая 2011 года в 2449 деревянных ящиках – вес брутто 20 000 кг, нетто 17 880 кг, на 1-м листе; документ, составленный на узбекском языке <номер изъят>, на 2-х листах; копия акта государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 серии В <номер изъят> от <дата изъята><номер изъят> на томаты свежие, прибывшие из Узбекистана; ФИО25 сертификата <номер изъят> от <дата изъята> на томаты свежие – 17 880 кг, на 1-м листе; сертификат соответствия <номер изъят> от <дата изъята>, выданный ООО СП «JIZZAX ROSSIYA MASLO», о соответствии продукции – томаты свежие 17780 кг – требованиям нормативной документации, на 1-м листе; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости томатов свежих или охлажденных, на 3-х листах; документ ФИО31 таможенных платежей по ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО Объединение «Сурхон ФИО20 Савдони», получателем ООО «ИнвестТорг» (ИНН 1606005390), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – арахис лущеный (очищены), недробленный - вес товара брутто 14 078 кг, нетто – 14 014 кг, цена товара 431 374,31/1 рублей, НДС (18%) 77 647,38 рублей. Декларантом согласно декларации является Залялов Ф.Р. К декларации приложены; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО Объединение «Сурхон ФИО20 Савдони», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – арахис не лущеный - вес товара брутто 2 924 кг., нетто – 2 907 кг., цена товара 45 184,14/1 рублей, НДС (18%) 8 133,15 рублей, орехи грецкие, неочищенные от скорлупы – вес товара брутто 1 018 кг, нетто 1 015 кг, цена товара 25 056,58 рублей, НДС 4 510,18 рублей, орехи грецкие, очищенные от скорлупы – вес брутто 105 кг, нетто 100 кг. цена товара 4 602,01/1 рублей, НДС 828,36 рублей;добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО Объединение «Сурхон ФИО20 Савдони», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – шиповник сушеный - вес товара брутто 2 036 кг., нетто – 2 030 кг., цена товара 31 552,73/1 рублей, НДС (18%) 5 679,49 рублей, слива сушеная (чернослив без косточек) – вес товара брутто 5 375 кг, нетто 5 173 кг, цена товара 127 702,17/1 рублей, НДС 22 986,39 рублей, виноград сушеный (изюм) – вес брутто 28 796 кг, нетто 27 791 кг. цена товара 601 356,30/1 рублей, НДС 108 244,49 рублей; добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО Объединение «Сурхон ФИО20 Савдони», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – смеси сушеных плодов без чернослива (яблоки, абрикосы с косточкой и без косточки, виноград) – вес брутто 8 197 кг, нетто 8 170 кг. цена товара 126 988,10/1 рублей, НДС 22 857,86 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 2-х листах; форма корректировки таможенной стоимости <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, в соответствии с которой стоимость товара – арахис лущенный (очищенный), недробленный – скорректирована на +41 509,27 рублей (общая сумма НДС 119 156,65 рублей); добавочный лист к форме корректировки таможенной стоимости <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, в соответствии с которой стоимость товара – арахис не лущенный – скорректирована на +16 237,70 рублей (общая сумма НДС 24 370,85 рублей), орехи грецкие, неочищенные от скорлупы – скорректирована на +4 327,96 рублей (НДС 8 838,14 рублей); добавочный лист к форме корректировки таможенной стоимости <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, в соответствии с которой стоимость товара –орехи грецкие, очищенные от скорлупы – скорректирована на +948,98 рублей (общая сумма НДС 1 777,34 рублей), шиповник сушеный – скорректирована на +11 424,61 рублей (НДС 17 104,10 рублей); добавочный лист к форме корректировки таможенной стоимости <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, в соответствии с которой стоимость товара – слива сушеная (чернослив без косточек) – скорректирована на +19 418,560 рублей (общая сумма НДС 42 404,85 рублей), виноград сушеный (изюм) – скорректирована на +58 577,44 рублей (НДС 166 821,93 рублей); добавочный лист к форме корректировки таможенной стоимости <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, в соответствии с которой стоимость товара – смеси сушеных плодов без чернослива (яблоки, абрикосы с косточкой, абрикосы без косточки, виноград) – скорректирована на +28 275,72 рублей (общая сумма НДС 51 133,58 рублей); опись документов ГТД <номер изъят>, принятая <дата изъята>, на 2-х листах; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «ИнвестТорг»» перечисляет 350 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые платежи для Татарстанской таможни, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «ИнвестТорг»» перечисляет 350 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые платежи для Татарстанской таможни, на 1-м листе; копия оригинала накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия контракта <номер изъят>-UZ от <дата изъята>, заключенного между Объединение ООО «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo» в лице директора ФИО129 и ООО «ИнвестТорг» в лице директора Залялова Ф.Р. Предмет контракта – продавец обязуется поставить сушеную плодоовощную продукцию, а покупатель обязуется оплатить стоимость товара в ассортименте, количестве, ценам и на сумму согласно оговоренных в Спецификациях, являющихся неотъемлемой частью контракта, на 3-х листах; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту <номер изъят>-UZ от <дата изъята> на товар – виноград сушеный 1 сорт, виноград сушеный 2 сорт, абрикос сушеный 1 сорт, абрикос сушеный 2 сорт, ядро косточек абрикоса, вишня сушеная, груша сушеная, яблоки сушеные, чернослив сушеный, сухофруктовая смесь, дыня сушеная, морковь сушеная, капуста сушеная 1 сорт, лук сушеный 1 сорт, свекла сушеная 2 сорт, баклажаны сушеные, перец горький красный сушеный, томат молотый, шиповник, кунжут, унаби, перец болгарский сушеный, перец сушеный молотый, грецкий орех (очищенный), грецкий орех (неочищенный), арахис (очищенный), арахис (неочищенный), миндаль (очищенный), миндаль (неочищенный), укроп сушеный (стебельки), укроп сушеный (иголочки), петрушка сушеная (листочки), петрушка сушеная (стебельки), веники хозяйственный – общая сумма 3 597 800,00 долларов США, на 2-х листах; копия паспорта сделки ОАО АКБ «БТА-Казань» от <дата изъята><номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «ИнвестТорг», иностранным контрагентом ООО Объединение «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo», Узбекистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан 18/11/2010, сумма контракта 3 597 800.00 рублей. В паспорте оговаривается 100% предоплата за каждую отгруженную партию товара или предоставляется отсрочка платежа сроком 90 календарных дней за каждую отгруженную партию товара; декларация о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «ИнвестТорг» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ООО Объединение «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo», <адрес изъят> – сухофруктовая смесь (с черносливом и без чернослива), шиповник, слива (чернослив) с косточкой и без косточки в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; декларация о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «ИнвестТорг» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ООО Объединение «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo», <адрес изъят> – виноград сушеный (изюм) второго сорта в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; декларация о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «ИнвестТорг» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ООО орехи грецкие в скорлупе, орехи грецкие очищенные от скорлупы (ядра) в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; декларация о соответствии от <дата изъята>, в которой ООО «ИнвестТорг» в лице Залялова Ф.Р. заявляет, что продукция, выпускаемая ООО Объединение «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo», <адрес изъят> – арахис не лущенный и лущенный в мешках из полимерного материала и в картонных коробках массой нетто от 5 до 60 кг. - соответствует требованиям гигиенической безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов; сертификат качества <номер изъят> от <дата изъята> на арахис (ядра), на 1-м листе; сертификат качества <номер изъят> от <дата изъята> на арахис (бобы), на 1-м листе; сертификат о происхождении товара формы СТ–1 Республики Узбекистан от <дата изъята> на товар – арахис очищенный 637 мешков - вес товара брутто 14 077 кг, нетто 14 014 кг, арахис неочищенный 171 мешок – вес брутто 2 924,10 кг, нетто 2 907 кг, грецкий орех неочищенный 29 мешков – вес брутто 1 017,90 кг, нетто 1 015 кг, грецкий орех очищенный 10 коробок – вес брутто 105 кг, нетто 100 кг, шиповник сушеный 58 мешков – вес брутто 2 035,80 кг, нетто 2 030 кг, чернослив сушеный 403 мешка- вес брутто 5 374,50 кг, нетто 5 173 кг, виноград сушеный 2ой сорт 1837 коробок – вес товара брутто 28 796,40 кг, нетто 27 791 кг, сухофруктовая смесь 270 мешков – вес брутто 8 197 кг, нетто 8 170 кг – счет-фактура 02/12-А от <дата изъята>, контракт <номер изъят>-UZ от <дата изъята>, на 1-м листе; грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>), в соответствии с которой отправителем является ООО Объединение «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo», получателем ООО «ИнвестТорг», товар – арахис очищенный в 637 п/п мешках – вес брутто 14 077,70 кг, нетто 14 014 кг, на 1-м листе; добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят>/<дата изъята>/009990 на товар – арахис неочищенный в 171 п/п мешке – вес брутто 2 924,10 кг, нетто 2 907 кг, орехи грецкие неочищенные в 29 п/п мешках – вес брутто 1 017,90 кг, нетто 1 015 кг, грецкий орех очищенный в 10 коробках – вес товара брутто 105 кг, нетто 100 кг, на 1-м листе; добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят>/<дата изъята>/009990 на товар – шиповник сушеный в 58 мешках – вес брутто 2 035,80 кг, нетто 2 030 кг, слива сушеная (чернослив) в 370 коробках вес брутто 5 374,50 кг, нетто 5 173 кг, сухофруктовая смесь (без чернослива) в 200 мешках – вес товара брутто 8 197 кг, нетто 8 170 кг, на 1-м листе; добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят>/<дата изъята>/009990 на товар – виноград сушеный – 2 сорт в 628 коробках – вес товара брутто 28 796,40 кг, нетто 27 791 кг, на 1-м листе; документ, составленный на узбекском языке <номер изъят>, на 4-х листах; заявление на перевод <номер изъят> от <дата изъята> со счета 40<номер изъят> 47 800,00 USD по контракту <номер изъят>-UZ, на 2-х листах; копия транзитной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 2-х листах. Согласно декларации ООО «Мирхон ФИО20 таиерлов савдо» отправляет в адрес ООО «Инвест Торг» товар – арахис очищенный 637 мешков – вес брутто 14 077,70 кг; копия добавочного листа к транзитной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе. Согласно декларации получателем товара является ООО «Инвест Торг» товар – арахис неочищенный 171 мешок – вес брутто 2 924,10 кг, орехи грецкие неочищенные 29 мешков – вес брутто 1 017,90 кг, орехи грецкие очищенные 10 коробок – вес брутто 105 кг, на 1-м листе; копия добавочного листа к транзитной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе. Согласно декларации получателем товара является ООО «Инвест Торг» товар – арахис неочищенный 171 мешок – вес брутто 2 924,10 кг, орехи грецкие неочищенные 29 мешков – вес брутто 1 017,90 кг, орехи грецкие очищенные 10 коробок – вес брутто 105 кг, на 1-м листе; копия добавочного листа к транзитной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе. Согласно декларации получателем товара является ООО «Инвест Торг» товар – шиповник сушеный 56 мешков – вес брутто 2 035,80 кг, слива сушеная (чернослив сушеный) 370 коробок – вес брутто 5 374,50 кг, сухофруктовая смесь (без чернослива) 200 мешков – вес брутто 28 796,40 кг, на 1-м листе; копия добавочного листа к транзитной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе. Согласно декларации получателем товара является ООО «Инвест Торг» товар виноград сушеный – 2 сорт 628 коробок – вес брутто 8 197 кг, на 1-м листе;

заявление Залялова Ф.Р. на имя ФИО18 Казанского т/п с просьбой разрешить провести отбор проб для фитосанитарного ФИО31;акт отбора проб и образцов от <дата изъята><номер изъят> из вагона <номер изъят>, на 2-х листах;акт об изменении, удалении, уничтожении или замене средств идентификации от <дата изъята><номер изъят>, на 1-м листе; копия импортного карантинного разрешения <номер изъят> от <дата изъята> серии В <номер изъят> на товар, перевозимый ООО «Инвест Торг», на 1-м листе; декларация таможенной стоимости на 4-х листах. Согласно декларации продавцом является ООО Объединение «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo», получателем и декларантом ООО «ИнвестТорг», номер контракта 24-UZ от <дата изъята>; грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>), в соответствии с которой отправителем является ООО Объединение «Surxon meva-sabzavot tayyorlov savdo», получателем ООО «ИнвестТорг», товар – арахис очищенный в 637 п/п мешках – вес брутто 14 077,70 кг, нетто 14 014 кг, на 1-м листе; добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят>/<дата изъята>/009990 на товар – виноград сушеный – 2 сорт в 628 коробках – вес товара брутто 28 796,40 кг, нетто 27 791 кг, на 1-м листе; документ, составленный на узбекском языке <номер изъят>, на 4-х листах; заявление на перевод <номер изъят> от <дата изъята> со счета 40<номер изъят> 47 800,00 USD по контракту <номер изъят>-UZ, на 2-х листах; копия транзитной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 2-х листах. Согласно декларации ООО «Мирхон ФИО20 таиерлов савдо» отправляет в адрес ООО «Инвест Торг» товар – арахис очищенный 637 мешков – вес брутто 14 077,70 кг; счет –фактура <номер изъят> от <дата изъята> к контракту <номер изъят>-UZ от <дата изъята> на товар – арахис очищенный, арахис неочищенный, грецкий орех неочищенный, грецкий орех очищенный, шиповник сушеный, чернослив сушеный, виноград сушеный 2ой сорт, сухофруктовая смесь – общая сумма 45 733,60 долларов США, на 2-х листах; расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГДТ <номер изъят> на 8-ми листах; документ ФИО31 таможенных платежей ДК-1 по ГТД <номер изъят> от <дата изъята>, пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на цену сделки, на 4-х листах; ответ на запрос в Татарстанскую таможню от ООО «ИнвестТорг» о предоставлении дополнительных документов для подтверждения заявленной таможенной стоимости по ГДТ <номер изъят>, на одном листе; письмо ООО «ИнвестТорг» о согласии определения таможенной стоимости другим методом в связи с получением решения таможенного органа о необходимости корректировки таможенной стоимости в ГДТ <номер изъят>; письмо Залялова Ф.Р. в Татарстанскую таможню, подтверждающее отсутствие ФИО35 расходов (договора перевозки, экспедиторских услуг, услуг охраны, страхования груза, а также прочих договоров и платежей), относящихся к поставке ввозимого товара по ГДТ <номер изъят>; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-2) (ГТД <номер изъят>), на 4-х листах. Согласно декларации продавцом является ООО Объединение «Сурхон ФИО20 тайерлов», получателем и декларантом ООО «ИнвестТорг», документ, являющийся основанием поставки товара - контракт <номер изъят>-UZ от <дата изъята>, цена на товар определяется по стоимости сделки с идентичными товарами и по резервному методу; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, на 21-м листе; решение от <дата изъята> о корректировке таможенной стоимости товаров, заявленной в декларации на товары <номер изъят>, на 2-х листах; решение о проведении дополнительной проверки от <дата изъята> в связи с обнаружением признаков в ходе проверки ГДТ <номер изъят> признаков, указывающих на то, что сведения о таможенной стоимости товаров могут являться недостоверными либо заявленные сведения должным образом не подтверждены, на 2-х листах /;

протоколом выемки от <дата изъята>, в ЗАО «Европлан» изъяты платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ИП Жантимиров Амамбай,; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ООО «ИнвестТорг»,; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО21; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО21 ; платежное поручение <номер изъят> от 07.12.11г., плательщик ООО «ИнвестТорг»,;платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик Залялов Ф.Р., ; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО22;платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО22; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО22; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО21;платежное поручение <номер изъят> от 11.10.11г., плательщик ООО «ИнвестТорг»; платежное поручение <номер изъят> от 28.09.11г., плательщик ООО «ИнвестТорг»; платежное поручение <номер изъят> от 04.10.11г., плательщик ООО «ИнвестТорг»; платежное поручение <номер изъят> от 18.10.11г., плательщик ООО «ИнвестТорг»; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО21; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО21; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО22; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО21; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ООО «ИнвестТорг»,; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ООО «ИнвестТорг»; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ООО «ИнвестТорг»,; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ФИО22; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ООО «ИнвестТорг»; платежное поручение <номер изъят> от <дата изъята>, плательщик ООО «ИнвестТорг»; /т. 68 л.д. 2-5; 7-107/;

протоколом осмотра изъяты документы, представленные в ходе допроса ФИО119 от <дата изъята> по взаимоотношениям ООО «КАРСАР» с ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «ИнвестТорг» на предмет таможенного оформления документов: справка по взаимоотношениям ООО «КАРСАР» с ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «ИнвестТорг»; копия договора хранения <номер изъят> от 07.06.2011г.,; копия договора <номер изъят> на посреднические услуги в таможенном деле от <дата изъята>,; копия договора <номер изъят> на посреднические услуги в таможенном деле от <дата изъята>; копия договора <номер изъят> на посреднические услуги в таможенном деле от <дата изъята>, на двух листах; копия счет-фактуры<номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 9050,60 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 6855,80 рублей,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8564,44 рублей;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 17995 рублей,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 11965,20 рублей,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 12106,80 рублей,;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10313,20 рублей,копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8342,60 рублей,копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 2840,85 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 6369,64 рубля; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 9838,84 рублей,;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8 861,80 рублей, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8021,64 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8861,80 рублей, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 24213,60 рублей;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 14809 рублей, копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 20414 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму13511 рублей;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 9133,20 рублей;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8189,20 рублей,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 11174,60 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8071,20 рублей, ;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 7965 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10702,60 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 9720,84 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10867,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят>от <дата изъята>, на сумму 8035,80 рублей,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8861,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 14525,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 11687,90 рублей;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 11800,59 рублей, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 11894,40 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10867,80 рублей,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 17051 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 15635 рублей, ;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10867,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10631,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10631,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10903,20 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8897,20 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 9838,84 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 10195,20 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8071,20 рублей, на 1 листе, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 8544,38 рублей,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 31661,76 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 6950, 20 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 12699,16 рублей, на 1 листе; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 7764,40 рублей, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 12873,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 13374 рублей, приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 11 929,80 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 13546,40 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 12189,40 рублей; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 5506,94 рублей,;копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>,; копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 17405,07 рублей, копия приходного кассового ордера <номер изъят> от <дата изъята>, на сумму 6293,65 рублей, на 1 листе /т.29 л.д.16-138; т.76 л.д. 120-145/;

Протоколом осмотра изъяты документы по договорам займа Залялова Ф.Р. от имени ООО «ИнвестТорг», ООО «Акфар» с ООО «АгроИдель»: копия договора займа <номер изъят>/ЗЮЛ от 28.01.2010г., заключенный между ООО «Агро Идель» (займодавец) и ООО «Акфар» (заемщик), в лице Залялова Ф.Р. на сумму 600 000 рублей; копии расчета процентов по договору <номер изъят>/ЗЮЛ от 28.01.2010г.;карточка счета 58.03.;копию платежного поручения <номер изъят> от 29.01.2010г.,;копию платежного поручения <номер изъят> от 23.04.2010г.,;копию договора займа <номер изъят>/ЗЮЛ от 16.08.2010г.;копии расчета процентов по договору <номер изъят>/ЗЮЛ от 16.08.2010г. заключенный между ООО «Агро Идель» (займодавец) и ООО «Акфар» (заемщик), в лице Залялова Ф.Р. на сумму 2 000 000 рублей; карточка счета 58.03.;копию платежного поручения <номер изъят> от 16.08.2010г.,; копию платежного поручения <номер изъят> от 16.09.2010г.; копию платежного поручения <номер изъят> от 29.10.2010г., на 1-м листе; копию платежного поручения <номер изъят> от 27.10.2010г.;копию договора займа <номер изъят>/ЗЮЛ от 29.11.2010г. заключенный между ООО «Агро Идель» (займодавец) и ООО «ИнвестТорг» (заемщик), в лице Залялова Ф.Р. на сумму 593 000 рублей; копию расчета процентов по договору <номер изъят>/ЗЮЛ от 29.11.2010г.; карточка счета 58.03;копию платежного поручения <номер изъят> от 29.11.2010г.;копию платежного поручения <номер изъят> от 15.12.2010г.;копию платежного поручения <номер изъят> от 15.02.2011г.,;копию платежного поручения <номер изъят> от 15.02.2011г., копию договора займа <номер изъят>/ЗЮЛ от 07.06.2011г., копию расчета процентов по договору <номер изъят>/ЗЮЛ от 07.06.2011г., заключенный между ООО «Агро Идель» (займодавец) и ООО «Акфар» (заемщик), в лице Залялова Ф.Р. на сумму 3000 000 рублей; карточка счета 58.03; копию платежного поручения <номер изъят> от 09.06.2011г.,; копию платежного поручения <номер изъят> от 22.06.2011г;копию платежного поручения <номер изъят> от 19.07.2011г.;копию платежного поручения <номер изъят> от 25.08.2011г.;копию платежного поручения <номер изъят> от 14.09.2011г.,копию платежного поручения <номер изъят> от 14.10.2011г.,;копию платежного поручения <номер изъят> от 18.10.2011г.,/т.30 л.д.101-145//т.76 л.д. 120-145/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по регистрационному делу ООО «Фаид» выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 08.2010.2010 с указанием записи о внесении изменений в сведения о месте нахождения юридического лица в связи с ошибками, допущенными регистрирующим органом, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 26.2011.2009 с указанием сведений о банковском счете юридического лица в кредитном учреждении, на 1-м листе; сообщение банка – Ленинское отделение <номер изъят> в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ <номер изъят> от 12.2011.2009 об открытии текущего счета ООО «ФАИД», на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 26.2011.2009 с указанием сведений о банковском счете юридического лица в кредитном учреждении, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 08.2010.2009 с указанием сведений о банковском счете юридического лица в кредитном учреждении, на 1-м листе; сообщение банка – Ленинское отделение <номер изъят> в МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ <номер изъят>от 25.2009.2009 об открытии текущего счета ООО «ФАИД», на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 28.2009.2009 с указанием сведений о регистрации юридического лица о регистрации в качестве страхователя в территориальном фонде обязательного медицинского страхования, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 28.2009.2009 с указанием сведений о регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации, на 1-м лице; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 28.2009.2009 с указанием сведений о регистрации юридического лица в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации, на 1-м листе; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 26.2011.2009 с указанием сведений об учете юридического лица в налоговом органе, выписка из ЕГРЮЛ ООО «ФАИД» от 16.2009.2009 с указанием сведений о создании юридического лица, на 4-х листах; решение от 16.2009.2009 <номер изъят>А о государственной регистрации ООО «ФАИД» в МРИ ФНС <номер изъят> по РТ, расписка регистрирующего органа - МРИ ФНС <номер изъят> по РТ от 09.2009.2009 в получении, представленных заявителем – ООО «ФАИД», документов, на 1-м листе; доверенность от 28.2008.2009, по которой ФИО23 уполномочивает ФИО130, ФИО131 и ФИО132 осуществлять все юридически значимые действия, связанные с регистрацией ООО «ФАИД», квитанция от 09.2009.2009 на оплату 2 000 рублей в счет УФК по РТ, заявление ООО «ФАИД» в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о государственной регистрации юридического лица при создании, квитанция от 09.2009.2009 на оплату 200 рублей в счет УФК по РТ, на 1-м листе; запрос учредителя ООО «ФАИД» в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ о предоставлении архивной копии устава ООО «ФАИД», на 1-м листе; устав ООО «ФАИД» 2009 года, утвержденный Решением <номер изъят> единственного учредителя ООО «ФАИД» от 28.2008.2009,акт <номер изъят> приема-передачи имущества, передаваемого ФИО23 на баланс ООО «ФАИД» в качестве вклада в Уставный капитал от 28.2008.2009, решение <номер изъят> единственного учредителя о создании ООО «ФАИД» от 28.2008.2009 о создании ООО «ФАИД», определении местонахождения Общества, образовании Уставного капитала в размере 10 000 рублей, утверждении Устава ООО «ФАИД», назначении на должность директора Общества ФИО23/т.45 л.д.7-51/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в МРИ ФНС России <номер изъят> по РТ изъяты документы по возмещению НДС ООО «Фаид»: копия докладной записки <номер изъят>, книга продаж ООО «Фаид» за период с 01.2010.2009 по <дата изъята>, решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от <дата изъята> ООО «Фаид», доверенность ООО «Фаид», в лице директора – ФИО23, уполномочивает ФИО6, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2009г. ООО «Фаид», дата представления декларации <дата изъята>, извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от <дата изъята><номер изъят>.2010-0-23 ООО «Фаид», заявление на возврат (Ю/Л) руководителю МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО133 от ООО «Фаид» о возврате переплаты, письмо ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО133 от ООО «Фаид о предоставлении документов, копия пояснения ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО133 от ООО «Фаид о не точности предоставления отчетности, копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2009г. ООО «Фаид», дата представления декларации <дата изъята>, карточка счета 76.5 «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам», Контрагенты: Управление Федерального Казначейства МФ РФ по <адрес изъят> за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», анализ счета: 68.2 за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид»,; карточка счета 68.2 Виды плат. в бюджет: Налог: начисл./уплач. за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 68.2, Виды плат. в бюджет за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», анализ счета: 19.3 за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», карточка счета 19.3 Контрагенты: Парвона-компания ООО за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», журнал учета полученных счет-фактур за период с 01.2010.2009 по <дата изъята>, на 1-м листе; анализ счета: 90.1.1 за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», карточка счета 90.1.1 Виды номенклатуры: торговля за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», карточка счета 62.1 Конграгенты: Агропромсервис; Договоры: Основной Договор за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62.1, Договоры; Конграгенты: Агропромсервис за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», журнал учета выставленных счет-фактур за период с 01.2010.2009 по <дата изъята>, оборотно-сальдовая ведомость по счету: 41, Номенклатура за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», анализ счета: 41 за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», анализ счета: 62.1 за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», копия договора займа <номер изъят> от 28.2010.2009, заключенный между ООО «Фаид», в лице ФИО23 («Займодавец») и ООО «Фаид», в лице ФИО23 («Заемщик»). Предмет договора – передач в собственность денежных средств в размере 1 500 000 руб., книга покупок ООО «Фаид» за период с 01.2010.2009 по <дата изъята>, оборотно-сальдовая ведомость по счету: 19.3, Контрагенты; Счета-фактуры получ. за 4 квартал 2009г. ООО «Фаид», копия паспорта сделки от 20.2011.2009 <номер изъят>, резидент ООО «Фаид», контрагент ООО «Парвона-компания», копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.2010.2009, заключенный между ООО «Парвона-компания» («Продавец»), в лице Директора ФИО57 и ООО «Фаид» («Покупатель»), в лице Ген. Директора ФИО23. Предмет договора – поставка сельскохозяйственной продукции и бахчевых культур, копия спецификации <номер изъят> от 27.2010.2009 к контракту <номер изъят> от 26.2010.2009, заключено между ООО «Парвона-компания» <адрес изъят> и <адрес изъят>, копия счет-фактуры <номер изъят> от 27.2010.2009, грузоотправитель ООО «Парвона-компания», грузополучатель ООО «Фаид»;копия платежного поручения <номер изъят> от 30.2011.2009 ООО «Фаид», плательщик отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, копия платежного поручения <номер изъят> от 25.2011.2009 ООО «Фаид», плательщик отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Фаид», плательщик отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Фаид», плательщик отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Фаид», копия договора <номер изъят> от 30.2011.2009, заключенный между ООО «Фаид» («Заказчик»), в лице Ген. Директора ФИО23 и ОАО КМП «Промжелдортранс» («Исполнитель»), в лице Ген. Директора ФИО134. Предмет договора - услуги по хранению таможенных грузов на СВХ, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010г. ООО «Фаид», дата представления декларации 21.2009.2010, извещение о принятом налоговым органом решении о возврате от 06.2010.2010 <номер изъят>.2010-0-23 ООО «Фаид», заявление на возврат (Ю/Л) руководителю МРИ ФНС <номер изъят> по РТ ФИО133 от ООО «Фаид» о возврате переплаты от 04.2010.2010, докладная записка <номер изъят> по результатам проверки налоговой декларации по НДС, в которой сумма налога заявлена к возмещению и (или) отражены операции в разделе 3, ООО «Фаид», решение <номер изъят> о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 23.2009.2010 ООО «Фаид», доверенность ООО «Фаид», в лице директора ФИО23, уполномочивает ФИО6, письмо ФИО18 МРИ ФНС РФ <номер изъят> по РТ ФИО133 от ООО «Фаид» о предоставлении документов за 1 квартал 2010г., книга продаж ООО «Фаид» за период с <дата изъята> по <дата изъята>, журнал учета выставленных счет-фактур за период с <дата изъята> по <дата изъята>, копия договора поставки <номер изъят> от <дата изъята>, заключенный между ООО «Фаид», в лице директора ФИО23 («Поставщик») и ООО «КазСнабСервис», в лице ФИО135 («Покупатель»). Предмет договора – поставка товаров, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис»,; копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия товарной накладной <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Фаид», грузополучатель ООО «КазСнабСервис», книга покупок за период с <дата изъята> по <дата изъята> ООО «Фаид», журнал учета полученных счет-фактур за период с <дата изъята> по <дата изъята>, копия счет-фактуры <номер изъят> от <дата изъята>, грузоотправитель ООО «Парвона-компания», грузополучатель ООО «Фаид», копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту <номер изъят> от 26.2010.2009, заключено между ООО «Парвона-компания» <адрес изъят> и <адрес изъят>, копия паспорта сделки от 20.2011.2009 <номер изъят>, резидент ООО «Фаид», контрагент ООО «Парвона-компания», копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от 26.2010.2009, заключенный между ООО «Парвона-компания» («Продавец»), в лице Директора ФИО57 и ООО «Фаид» («Покупатель»), в лице Ген. Директора ФИО23. Предмет договора – поставка сельскохозяйственной продукции и бахчевых культур, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Фаид», плательщик отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Фаид», плательщик отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята> ООО «Фаид», плательщик отделение «Банк Татарстан» <номер изъят>, копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> ООО «Фаид», копия договора займа <номер изъят> от 25.2011.2009, заключенный между ООО «Фаид», в лице ФИО23 («Займодавец») и ООО «Фаид», в лице ФИО23 («Заемщик»). Предмет договора – передач в собственность денежных средств в размере 500 000 руб., копия договора займа <номер изъят> от 20.2011.2010, заключенный между ООО «Фаид», в лице ФИО23 («Займодавец») и ООО «Фаид», в лице ФИО23 («Заемщик»). Предмет договора – передач в собственность денежных средств в размере 500 000 руб., анализ счета: 19.3 за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 19.3, Контрагенты; Счета-фактур получ. за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», карточка счета 19.3 Конграгенты: Парвона-компания ООО за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», карточка счета 90.3 Виды номенклатуры: «товар» за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 90.3, Виды номенклатуры: Ставка НДС за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», карточка счета 90.1.1 Виды номенклатуры: «товар»; Ставка НП: Без налога (НП) за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 90.1.1 Виды номенклатуры; Ставка НДС: Ставка (НП) за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», карточка счета 62 Конграгенты: КазСнабСервис ООО за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 62 Контрагенты; Договоры за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 41 Номенклатура за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», карточка счета 76.ВА Конграгенты: Парвон.а-компания ООО за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 76.ВА Контрагенты; Счета-фактуры получ. за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», карточка счета 68.2 Вилы плат. в бюджет: Налог: начисл./уплач. за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», оборотно-сальдовая ведомость по счету: 68.2 Вилы плат. в бюджет за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид», анализ счета: 68.2 за 1 квартал 2010г. ООО «Фаид»/т.45 л.д.63-175/;

протоколом выемки от <дата изъята> согласно которому в филиале ОАО «Сбербанк России» отделение «Банк Татарстан» <номер изъят> изъяты документы по открытию расчетного счета ООО «Фаид» карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Фаид», первая подпись ФИО23, на 1-м листе; чек серия БЭ <номер изъят> от <дата изъята> на 49000 руб. ООО «Фаид», на 1-м листе; чек серия БЭ <номер изъят> от <дата изъята> на 98500 руб. ООО «Фаид», на 1-м листе; чек серия БЭ <номер изъят> от 19.2010.20<дата изъята>00 руб. ООО «Фаид», чек серия БЭ <номер изъят> от 24.2011.20<дата изъята>00 руб. ООО «Фаид», чек серия БЭ <номер изъят> от <дата изъята> на 96000 руб. ООО «Фаид»;чек серия БЭ <номер изъят> от <дата изъята> на454000 руб. ООО «Фаид», чек серия БЭ <номер изъят> от <дата изъята> на 49000 руб. ООО «Фаид», чек серия БЭ <номер изъят> от <дата изъята> на 145000 руб. ООО «Фаид», копия выписки по операциям на счете филиала ОАО «Сбербанк России» отделение «Банк Татарстан» <номер изъят> ООО «Фаид», копия доверенности от 21.2009.2009 ООО «Фаид», договор банковского счета <номер изъят> от 25.2009.2009, дополнительное соглашение к договору банковского счета от <дата изъята>, дополнительное соглашение к договору банковского счета в рублях <номер изъят> от 25.2009.2009, /т.60 л.д. 150-180/;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в ОАО КМП «Промжелдортранс» изъяты документы по оказанию услуг по перевозке сухофрутков ООО «Фаид» документы, изъятые в ходе выемки от 01.03.2012г. в ОАО КПМ «Промжелдортранс»: договор <номер изъят> Т от <дата изъята> между ООО «Фаид» и ОАО «Казанское межотраслевое предприятие промышленного железнодорожного транспорта» о перевозке грузов, тарифы на работы и услуги выполняемые ОАО КМП «Промжелдортранс» с <дата изъята> (без НДС), договор <номер изъят> от 30.2011.2009, между ООО «Фаид» и ОАО КМП «Промжелдортранс»;приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 6000 руб.,; приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 10000 руб., приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 30000 руб., приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 2671 руб.07 коп., приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 15000 руб., приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 10000 руб., приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 2000 руб., приходный кассовый ордер <номер изъят> от <дата изъята> на сумму 1300 руб., счет-фактура 00010018 от <дата изъята>, счет-фактура 00050050 от <дата изъята>,;счет-фактура 00010220 от 30.2011.2009;счет-фактура 00050420 от <дата изъята>, отчет <номер изъят> от 30.2011.2009 о принятии товаров на хранение в ООО «Фаид», отчет <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров с СВХ в ООО «Фаид»,/ т.66 л.д.39-64 /;

документами, изъятыми в ходе выемки от <дата изъята> в Татарстанской таможне: грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО «Парвона-Компания», получателем ООО «Фаид» (ИНН 1660130054), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса без косточек (курага) 544 мешка - вес товара брутто 24 229 кг, нетто – 24 190 кг, цена товара 322 641,61/1 рублей, НДС (18%) 58 075,49 рублей. Декларантом согласно декларации является Залялов Ф.Р.; добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО «Парвона-Компания», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса с косточкой (урюк) - вес товара брутто 41 785 кг, нетто – 41 615 кг., цена товара 210 743,97/1 рублей, НДС (18%) 37 933,91 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 2-х листах; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; опись документов ГТД <номер изъят>, принятая <дата изъята>, на 1-м листе;копия паспорта Залялова Фаниса Раисовича на 2-х листах; копия доверенности <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе, выписанной ООО «Фаид» в лице директора ФИО23 на имя сотрудника – заместителя директора Залялова Ф.Р.; копия трудового договора <номер изъят> от <дата изъята>, заключенного между ООО «Фаид» (Работодатель) в лице директора ФИО23 и гражданином ФИО56 (Работник). Предмет договора – Залялов Ф.Р. принимается на работу в ООО «Фаид» на должность заместителя директора с <дата изъята> с установлением испытательного срока на 2 месяца. Договора составлен на 2-х листах; копия приказа (распоряжения) о приеме Залялова Ф.Р. на работу в АУП на должность заместителя директора <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 94 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 190 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе;копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 105 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 80 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе;копия накладной <номер изъят>, на 1-м листе; копия описи к ТД <номер изъят>, на 1-м листе; бланк с указанием товара, перевозимого ОАО «Российские железные дороги» - плоды сушеные абрикоса без косточек (курага), с косточкой (урюк); декларация таможенной стоимости на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ООО «Парвона-Компания», получателем и декларантом ООО «Фаид», номер контракта 26-2009-10 от <дата изъята>,; копия паспорта сделки ОАО АКБ Сберегательный банк РФ Ленинское отделение <номер изъят> от <дата изъята>. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Фаид», иностранным контрагентом ООО «Парвона – Компания», Таджикистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан <дата изъята>, сумма контракта 1 000 000 долларов США. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара;копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята> на 3-х листах. Контракт заключен между ООО «Парвона-Компания» (продавец) и ООО «Фаид» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 1 000 000 (один миллион) долларов США; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) - общий вес нетто 66 316 кг, сумма поставки 17 888,10 рублей, на 1-м листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ООО «Парвона-Компания» в адрес ООО «Фаид» жд. вагоном <номер изъят>. Товар – плоды сушеные абрикоса с косточкой, плоды абрикоса сушеные без косточки – общий вес брутто 66 598 кг, общая сумма 17 888,10 долларов США; письмо от отправителя – директора «ООО Парвона-Компания» в Татарстанскую таможню, подтверждающее, что счет-фактура<номер изъят> от <дата изъята> выставлена по контракту <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия упаковочного листа<номер изъят> на плоды сушеные абрикоса без косточек – 815 мешков и плоды абрикоса сушеные с косточкой – 595 мешков, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации серии АЗ №TJ 016915 (бланк <номер изъят>), согласно которой ООО «Парвона-Компания» отправлено ООО «Фаид» плоды сушеные, абрикосы без косточек (курага) – вес брутто39 428 кг, нетто 39 265 кг, на 1-м листе; добавочный лист к грузовой таможенной декларации серии АЗ №TJ 00017 (бланк <номер изъят>), на 1-м листе. Согласно добавочному листу получателем товара является ООО «Фаид», товар – плоды сушенных абрикосов с косточкой (урюк) 595 мешков – вес брутто 27 170 кг, нетто 27 051 кг, на 1-м листе; обязательство ФИО23<номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста о предоставлении санитарно-эпидемиологическое заключение и фитосанитарный сертификат на товар в срок до <дата изъята>, на 1-м листе; копия обязательства ФИО23<номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста о предоставлении санитарно-эпидемиологическое заключение и фитосанитарный сертификат на товар в срок до <дата изъята>, на 1-м листе; копия сертификата TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1 на 1-м листе. Согласно сертификату отправителем является ООО «Парвона-Компания», получателем ООО «Фаид», товар следует жд. вагоном <номер изъят> до станции Восстание, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 815 мешков, вес товара брутто 39 428 кг., нетто – 39 265 кг., плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 595 мешков, вес товара брутто 27 170 кг., нетто – 27 051 кг - счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, контракт <номер изъят> на поставку товаров от 26.10.2009г.; копия санитарно - эпидемиологического заключения №<дата изъята>.916.П.0026<дата изъята> от 30.11.2009г., на 1-м листе; копия акта серии В <номер изъят> государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от <дата изъята><номер изъят> на сухофрукты, прибывшие из Таджикистана; уведомление о проведении государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 в отношении транспортного средства вагона <номер изъят> с грузом сухофрукты в количестве 66 598 кг.; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, на 13-ти листах; расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД <номер изъят>, на 2-х листах; направление для принятия решений по ГДТ <номер изъят>от <дата изъята>, на 2-х листах; письмо ФИО18 службы организации таможенного ФИО31<номер изъят> от <дата изъята> о направлении информации на имя первого заместителя ФИО18 Татарстанской таможни по таможенному ФИО31, на 1-м листе; срочный профиль риска <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия направления <номер изъят> для принятия решений по таможенной стоимости по ГДТ <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; дополнительный лист <номер изъят> к ДТС <номер изъят>, на 2-х листах; запрос в ООО «Фаид» <номер изъят> от <дата изъята> о предоставление дополнительных документов по ГДТ <номер изъят> в срок до <дата изъята>, на 2-х листах; уведомление от <дата изъята> о том, что в ходе проверки ГТД <номер изъят> было выявлено несоблюдение условий выпуска товаров и (или) обнаружены признаки, указывающие на недостоверность сведений, указанных в ГДТ, на 1-м листе; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-2) на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ООО «Парвона-Компания», получателем и декларантом ООО «Фаид», номер контракта 26-2009-10 от <дата изъята>, спецификация 1 от <дата изъята>. Согласно декларации таможенная стоимость декларируемых товаров определяется по стоимости сделки с идентичными товарами и по резервному методу; пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на цену сделки на 4-х листах; поручение <номер изъят> на досмотр товаров, перевозимых ж.д. транспортом <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; уведомление от <дата изъята> о том, что в ходе проверки ГТД <номер изъят> было выявлено несоблюдение условий выпуска товаров и (или) обнаружены признаки, указывающие на недостоверность сведений, указанных в ГДТ, на 1-м листе; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят> от 01.12.2009г., на21-м листе; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят> от 02.12.2009г., на 13-ти листах; акт взвешивания товара<номер изъят> от <дата изъята>, перевозимого ООО «Фаид» по жд. накладной <номер изъят>, на 1-м листе; документ ФИО31 таможенных платежей ДК-1 по ГТД <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах, уведомление от <дата изъята> о том, что в ходе проверки ГТД <номер изъят> было выявлено несоблюдение условий выпуска товаров и (или) обнаружены признаки, указывающие на недостоверность сведений, указанных в ГДТ, форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей К<номер изъят> (приложение к ГТД <номер изъят>). Согласно форме отправителем является ООО «Парвона-Компания», получателем ООО «Фаид», страна отправления и происхождения Таджикистан, стоимость товара – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 544 мешка скорректирована на +112 005,87 рублей (общая сумма НДС 170 081,36 рублей); добавочный лист К<номер изъят><номер изъят> по грузовой таможенной декларации <номер изъят>, на 1-м листе. Согласно добавочному листу получателем товара является ООО «Фаид», стоимость товара – плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 849 мешков – скорректирована на +254 663,69 рублей (общая сумма НДС 292 597,60 рублей); копия устава ООО «Фаид», утвержденного Решением <номер изъят> единственного учредителя ООО «Фаид» от <дата изъята>, копия свидетельства от 15<дата изъята> серии 16 <номер изъят> о государственной регистрации юридического лица ООО «Фаид», на 1-м листе; копия свидетельства от <дата изъята> серии 16 <номер изъят> о постановке на учет российской организации ООО «Фаид» в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ, на 1-м листе; копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц <номер изъят> от <дата изъята>, содержащая сведения о ООО «Фаид», на 3-х листах; копия уведомления об открытии ООО «Фаид» банковского счета <номер изъят> (текущий счет), <номер изъят> (транзитный счет) в Ленинском отделении <номер изъят> Сбербанка России ОАО от <дата изъята>, на 1-м листе; копия уведомления об открытии ООО «Фаид» банковского счета <номер изъят> в Ленинском отделении <номер изъят> Сбербанка России ОАО от <дата изъята>, на 1-м листе; копия таможенного приходного ордера №ББ-1095929 на пенни за просрочку уплаты НДС на товары, ввозимые на территорию РФ по платежному поручению <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах;копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 94 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, цель платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; заявление Залялова Ф.Р. <номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста с просьбой о внесении изменений в ГТД <номер изъят> после выпуска товаров, на 3-х листах; копия заявления Залялова Ф.Р. <номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста с просьбой о внесении изменений в ГТД <номер изъят> после выпуска товаров, на 3-х листах; копия грузовой таможенной декларации <номер изъят> на товар декларанта ООО «Фаид» - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) в 544 мешках, на 1-м листе; копия добавочного листа к грузовой таможенной декларации <номер изъят> на товар – плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) в 849 мешках, на 1-м листе; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе;копия заявления Залялова Ф.Р. <номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста с просьбой о внесении изменений в ГТД <номер изъят> после выпуска товаров, на 3-х листах; грузовая таможенная декларация <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО «Парвона-Компания», получателем ООО «Фаид» (ИНН 1660130054), страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса без косточек (курага) 393 мешка - вес товара брутто 20 400 кг, нетто – 20 287 кг, цена товара 246 943,10/1 рублей, НДС (18%) 44 449,76 рублей. Декларантом согласно декларации является Залялов Ф.Р. К декларации приложены: добавочный лист к грузовой таможенной декларации <номер изъят> (бланк <номер изъят>) на 1-м листе и приложенные к ней документы. Согласно декларации отправителем является ООО «Парвона-Компания», страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса с косточкой (урюк) 748 мешков - вес товара брутто 34 400 кг, нетто – 34 256 кг, цена товара 198 065,73/1 рублей, НДС (18%) 35 651,83 рублей, смесь сушеных плодов (яблоко, груша, урюк, курага) без чернослива и инжира 378 мешков – вес брутто 13 150 кг, нетто 13 073 кг, цена товара 75 587,14/1 рублей, НДС 13 605,69 рублей; дополнение <номер изъят> к ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; опись документов ГТД <номер изъят>, принятая <дата изъята>, на 1-м листе; копия доверенности от <дата изъята> на 1-м листе, выписанной ООО «Фаид» в лице директора ФИО23 на имя сотрудника –Залялова Ф.Р., на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 172 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 300 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; копия платежного поручения <номер изъят> от <дата изъята>, в соответствии с которым ООО «Фаид» перечисляет 94 000 рублей в адрес Управления Федерального казначейства МФ РФ по <адрес изъят>, назначение платежа – авансовые таможенные платежи, на 1-м листе; копия паспорта Залялова Фаниса Раисовича на 2-х листах; копия трудового договора <номер изъят> от <дата изъята>, заключенного между ООО «Фаид» (Работодатель) в лице директора ФИО23 и гражданином ФИО56 (Работник). Предмет договора – Залялов Ф.Р. принимается на работу в ООО «Фаид» на должность заместителя директора с <дата изъята> с установлением испытательного срока на 2 месяца. Договора составлен на 2-х листах; копия приказа <номер изъят> от <дата изъята> о приеме Залялова Ф.Р. на работу в ООО «Фаид» на должность менеджера с <дата изъята>, на 1-м листе; копия устава ООО «Фаид», утвержденного Решением <номер изъят> единственного учредителя ООО «Фаид» от <дата изъята>, на 9-ти листах; копия решения <номер изъят> единственного учредителя ООО «Фаид» ФИО23 от <дата изъята> об учреждении ООО «Фаид», утверждении устава организации, формировании уставного капитала в размере 10 000.00 рублей и избрании на должность исполнительного директора ООО «Фаид» себя – ФИО23, на 1-м листе; копия письма Татарстанстата <номер изъят> от <дата изъята> со сведениями об ООО «Фаид», на 1-м листе; копия свидетельства от 15<дата изъята> серии 16 <номер изъят> о государственной регистрации юридического лица ООО «Фаид», на 1-м листе; копия свидетельства от <дата изъята> серии 16 <номер изъят> о постановке на учет российской организации ООО «Фаид» в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ, на 1-м листе; копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц <номер изъят> от <дата изъята>, содержащая сведения о ООО «Фаид», на 3-х листах; копия уведомления об открытии ООО «Фаид» банковского счета <номер изъят> (текущий счет), <номер изъят> (транзитный счет) в Ленинском отделении <номер изъят> Сбербанка России ОАО от <дата изъята>, на 1-м листе;копия накладной №А-74 204244, на 1-м листе; копия описи к ТД <номер изъят>, на 1-м листе; декларация таможенной стоимости (форма ДТС-2) на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ООО «Парвона-Компания», получателем и декларантом ООО «Фаид», номер контракта 26-2009-10 от <дата изъята>, спецификация 2 от <дата изъята>; копия паспорта сделки ОАО АКБ Сберегательный банк РФ Ленинское отделение <номер изъят> от <дата изъята>. <номер изъят>, на 2-х листах. Согласно паспорту резидентом является ООО «Фаид», иностранным контрагентом ООО «Парвона – Компания», Таджикистан, контракт между резидентом и иностранным контрагентом подписан <дата изъята>, сумма контракта 1 000 000 долларов США. Отсрочка платежа составляет 6 месяцев после получения товара; копия контракта <номер изъят> на поставку товаров от <дата изъята> на 3-х листах. Контракт заключен между ООО «Парвона-Компания» (продавец) и ООО «Фаид» (покупатель). Предмет договора: продавец обязуется поставить покупателю сельскохозяйственную продукцию и бахчевые культуры (товар) на основании предварительного заказа покупателя, а покупатель обязуется принимать и оплатить товар. Общая стоимость контракта 1 000 000 (один миллион) долларов США; копия спецификации <номер изъят> от <дата изъята> к контракту от <дата изъята> за <номер изъят> на товар - плоды абрикоса сушеные без косточек (курага), плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк), смесь сушеных плодов - сумма поставки 17 107,31 долларов США, на 1-м листе; счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ООО «Парвона-Компания» в адрес ООО «Фаид» жд. вагоном <номер изъят>. Товар – плоды сушеные абрикоса с косточкой, плоды абрикоса сушеные без косточки, смесь сушеных плодов – общий вес нетто 67 616 кг, общая сумма 17 107,31 долларов США; копия обязательства ФИО23<номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста о предоставлении санитарно-эпидемиологическое заключение и фитосанитарный сертификат на товар в срок до <дата изъята>, на 1-м листе; копия обязательства ФИО23<номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста о предоставлении санитарно-эпидемиологическое заключение и фитосанитарный сертификат на товар в срок до <дата изъята>, на 1-м листе; копия санитарно - эпидемиологического заключения №<дата изъята>.916.П.00009<дата изъята> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия акта серии В <номер изъят> государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от <дата изъята><номер изъят> на сухофрукты, прибывшие из Таджикистана; копия акта серии В <номер изъят> государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 от <дата изъята><номер изъят> на сухофрукты, прибывшие из Таджикистана; копия уведомления о проведении государственного карантинного фитосанитарного ФИО31 в отношении транспортного средства вагона <номер изъят> с грузом сухофрукты в количестве 67 950 кг.; копия упаковочного листа <номер изъят> на плоды сушеные абрикоса без косточек – 20 коробок в мешках, плоды абрикоса сушеные с косточкой 720 мешков, плоды абрикосов сушеных без косточек (курага) 414 мешков, смесь сушеных плодов 386 мешков, на 1-м листе; копия грузовой таможенной декларации серии АР №TJ 015173 (бланк <номер изъят>), согласно которой ООО «Парвона-Компания» отправлена ООО «Фаид» смесь сушеных плодов – вес брутто 13 150 кг, нетто 13 073 кг, на 1-м листе; добавочный лист к грузовой таможенной декларации серии АР №TJ 015197, на 1-м листе. Согласно добавочному листу получателем товара является ООО «Фаид», товар – плоды сушенных абрикосов без косточки – вес брутто 20 400 кг, нетто 20 287 кг, и с косточкой (урюк)– вес брутто 34 400 кг, нетто 34 256 кг, на 1-м листе; сертификат TJ <номер изъят> о происхождении товара формы СТ-1 на 1-м листе. Согласно сертификату отправителем является ООО «Парвона-Компания», получателем ООО «Фаид», товар следует жд. вагоном <номер изъят>, товар – плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) 414 мешков и 20 коробок в мешках - вес товара брутто 34 400 кг., нетто – 34 256 кг, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) 720 мешков - вес товара брутто 20 400 кг, нетто – 20 287 кг, смесь сушеных плодов 386 мешков – вес брутто 13 150 кг, нетто 13 073 кг - счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята>, контракт <номер изъят> на поставку товаров от 26.10.2009г.; копия письма от отправителя – директора «ООО Парвона-Компания» в Татарстанскую таможню, подтверждающее, что счет-фактура<номер изъят> от <дата изъята> выставлена по контракту <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; копия отчета <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров на хранение СВХ ОАО «КМП ПЖТ» на 1-м листе. Согласно отчету на хранение принят товар: плоды абрикоса сушеные без косточек (курага) - вес товара брутто 18 696 кг., фактурная стоимость 8 114,80 рублей, плоды абрикоса сушеные с косточкой (урюк) - вес товара брутто 36 038 кг., фактурная стоимость 6 508,64 рублей, прочие смеси из сушеных - вес товара брутто 13 029 кг., фактурная стоимость 2 483,87 рублей. Срок временного хранения до <дата изъята>; данные информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» со сведениями о стоимости сухофруктов, на 29-ти листах; письмо от <дата изъята><номер изъят> о направлении информации по ГТД <номер изъят>, отправленное ФИО18 службы организации таможенного ФИО31 на имя первого заместителя ФИО18 Татарстанской таможни по таможенному ФИО31; срочный профиль риска <номер изъят> по ГТД<номер изъят>, на 1-м листе; запрос в ООО «Фаид» о предоставлении дополнительных документов для подтверждения заявленной в ГДТ <номер изъят> таможенной стоимости <номер изъят> от <дата изъята>, на 2-х листах; дополнительный лист <номер изъят> к ДТС <номер изъят>, на 3-х листах; расчет обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД <номер изъят>, на 3-х листах; уведомление на 1 листе, адресованное ООО «Фаид» от <дата изъята> о выявлении в ходе проверки ГТД <номер изъят> несоблюдения условий выпуска товаров и обнаружении признаков, указывающих на возможность недостоверности сведений, указанных в декларации; письмо ООО «Фаид» от <дата изъята>, содержащее согласие определить таможенную стоимость товара но ГТД <номер изъят> другим методом, на 1-м листе; копия заявления директора ООО «Фаид» <номер изъят> от <дата изъята> на имя ФИО18 Казанского таможенного поста с просьбой разрешить произвести отбор проб товара, прибывшего из <адрес изъят> по контракту <номер изъят>, на 1-м листе; акт изъятия проб и образцов <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; поручение от <дата изъята><номер изъят> на досмотр товаров, перевозимых ж.д. транспортом <номер изъят> в срок до <дата изъята>, на 1-м листе; акт таможенного досмотра товаров и транспортных средств <номер изъят> от <дата изъята> на 1-м листе с приложениями на 13-ти листах; акт взвешивания товара <номер изъят> от <дата изъята> товара, перевозимого ООО «Фаид» по товаротранспортной накладной <номер изъят>, на 1-м листе; упаковочный лист <номер изъят> на плоды сушеные абрикоса без косточек – 20 коробок в мешках, плоды абрикоса сушеные с косточкой 720 мешков, плоды абрикосов сушеных без косточек (курага) 414 мешков, смесь сушеных плодов 386 мешков, на 1-м листе;счет-фактура <номер изъят> от <дата изъята> на товар, перевозимый ООО «Парвона-Компания» в адрес ООО «Фаид» жд. вагоном <номер изъят>. Товар – плоды сушеные абрикоса с косточкой, плоды абрикоса сушеные без косточки, смесь сушеных плодов – общий вес нетто 67 616 кг, общая сумма 17 107,31 долларов США; направление <номер изъят> для принятия решения по таможенной стоимости товара по ГДТ <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; форма корректировки таможенной стоимости и таможенных платежей <номер изъят> по ГТД <номер изъят>, в соответствии с которой стоимость товара плоды сушеные абрикоса без косточки (курага) 393 мешка – скорректирована на +101 123,20 рублей (общая сумма НДС 145 572,96 рублей); добавочный лист (К<номер изъят>) <номер изъят><номер изъят>, в соответствии с которым стоимость товара – плоды сушенные абрикоса с косточкой (урюк) – скорректирована на +210 158,16 (общая сумма НДС 245 809,99 рублей), на смеси сушеных плодов (яблоки, груша, урюк, курага, изюм) стоимость скорректирована на +65 880,16 рублей (общая сумма НДС 79 485,85 рублей); декларация таможенной стоимости <номер изъят> на 2-х листах. Согласно декларации продавцом является ООО «Парвона-Компания», получателем и декларантом ООО «Фаид», контракт <номер изъят> от <дата изъята>, таможенная стоимость декларируемых товаров определяется; документ ФИО31 таможенных платежей по ГТД <номер изъят>, на 2-х листах; уведомление для ООО «Фаид» от <дата изъята> о выявлении несоблюдения условий выпуска товаров и (или) обнаружении признаков недостоверности сведений, указанных в ГТД <номер изъят>, на 1-м листе; копия таможенного приходного ордера №ББ-1095929 на пенни за просрочку уплаты НДС на товары, ввозимые на территорию РФ по платежному поручению <номер изъят> от <дата изъята>, на 1-м листе; требование от <дата изъята> к ООО «Фаид» исправить несоответствия в сведениях о таможенной стоимости товаров, обнаруженных в ходе проверки ГТД <номер изъят>;

протоколом выемки от <дата изъята>, согласно которому в Татарстанской таможне изъяты документы по перевозке ООО «Фаид» сухофруктов через таможню /т.67 л.д. 187-189/;

документами, полученными по запросу (исх <номер изъят>/СЧ-493 от <дата изъята>) из отделения «Банк Татарстан» <номер изъят>: карточка с образцами подписей и оттиска печати от 12.2011.2009 ООО «Фаид», первая подпись ФИО136, на 1-м листе; копия доверенности от 21.2009.2009 от ФИО23 на ФИО136 на 1 листе; копия заявления клиента на открытие счета на 1 листе; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Фаид», на 1 листе; копия свидетельства о постановке на учет ООО «Фаид» в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ на 1 листе; копия выписки из ЕГРЮЛ ООО «Фаид» от 16.2009.2009 на 3 листах; копия решения <номер изъят> единственного учредителя о создании ООО 2Фаид» от <дата изъята> на 1 листе; копия устава ООО «Фаид» от <дата изъята>г., на 9 листах /т.60 л.д. 182-200/;

протоколом осмотра от <дата изъята>, в ходе которого осмотрены вышеуказанные документы, полученные из отделения «Банк Татарстан» <номер изъят> /т.76 л.д. 49-70/;

документами, полученными по запросу в АКБ «Спурт» (ОАО), согласно которым на расчетный счет ООО «Акфар», ООО «ИнвестТорг» с лицевого счета Залялова Ф.Р. поступают денежные средства, выписка по лицевому счету Залялова Фаниса Раисовича по лицевому счету: 42<номер изъят> за период с <дата изъята> по <дата изъята>, согласно которой <дата изъята> на расчетный счет ООО «Акфар» перечислено 600 000 рублей; <дата изъята> на расчетный счет ООО «ИнвестТорг» перечислено в сумме 140 000 рублей; <дата изъята> на расчетный счет ООО «Акфар» перечислено 37038 рублей, на 2х листах, выписка по лицевому счету 42<номер изъят>ФИО8 за период с <дата изъята> по <дата изъята>, согласно которой <дата изъята> зачисление наличных денежных средств во вклад в сумме 110 000 рублей, на 1 листе; выписка по лицевому счету ФИО8 по лицевому счету: 42<номер изъят> за период с <дата изъята> по <дата изъята>, на 1 листе /т.70 л.д. 131-135/;

протоколом осмотра от <дата изъята>, в ходе которого осмотрены вышеуказанные документы, полученные по запросу в АКБ «Спурт» (ОАО) /т.76 л.д. 120-145/;

документами, полученными по запросу от нотариуса ФИО137: копия записи в реестре, согласно которой нотариус ФИО137 удостоверила подлинность подписи и полномочия на право подписи ООО «Фаид», нотариальное действие совершал ФИО23, на 3х листах /т.70 л.д. 253-257/;

протоколом осмотра от 29.03.2013г, в ходе которого осмотрены вышеуказанные документы, полученные по запросу нотариусу ФИО137 /т.76 л.д. 120-145/;

документами представленными в ходе допроса ФИО141 от <дата изъята> по принятию товара ООО «Фаид», ООО «Акфар», ООО «Торговый – Дом «Узбекистан», на хранение ОАО КМП «Промжелдортранс»: отчет <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров на хранение, на 1 листе; отчет <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров на хранение, на 1 листе; отчет <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров на хранение, на 1 листе, отчет <номер изъят> от <дата изъята> о принятии товаров на хранение, на 1 листе /т.28 л.д.132-135/;

протоколом осмотра от <дата изъята>, в ходе которого осмотрены вышеуказанные документы, полученные в ходе допроса ФИО141 /т.76 л.д. 120-145/;

документами, полученными в ходе допроса ФИО81 от <дата изъята>: карточка счета 62 за <дата изъята> – <дата изъята> ООО «Факел», /т.28 л.д. 208-210/;

сведениями, полученными по запросу в УГИБДД МВД по РТ (исх <номер изъят>/СЧ-1891 от <дата изъята>) о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, перевозившие груз ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Фаид», ООО «ИнвестТорг» /т.71 л.д. 69-71/;

сведениями, полученными по запросу в УГИБДД МВД по РТ (исх <номер изъят>/СЧ-1964 от <дата изъята>) о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, перевозившие груз ООО «Акфар», ООО «Транзит», ООО «Факел», ООО «Торговый Дом «Узбекистан», ООО «Фаид», ООО «ИнвестТорг» /т.71 л.д. 75-55/.

Все эти вышеприведенные доказательства суд признает достоверными, так как они полностью согласуются между собой. Оснований для признания их не достоверными у суда не имеется.

Совокупность исследованных судом доказательств и их оценка позволяет суду сделать вывод, что вина Залялова Ф.Р. и ФИО24 в содеянном является установленной.

Свидетель ФИО88 охарактеризовала ФИО24 с положительной стороны и как требовательного руководителя.

В ходе судебного заседания свидетели ФИО63, ФИО60, ФИО92, ФИО109, ФИО152, ФИО153, ФИО81, ФИО4, ФИО5, ФИО154, ФИО156, ФИО148, ФИО95, ФИО138, ФИО17, ФИО139, ФИО146, ФИО155, ФИО161, ФИО140, ФИО160, ФИО158, ФИО157, ФИО150, ФИО43 А.И. подтвердили, что показания, данные ими на предварительном следствии, соответствуют действительности. На основании изложенного суд считает, что изменения в показаниях, которые указанные лица дали в суде, вызваны тем, что прошло много времени, и они не помнят деталей происшедшего.

Суд оценил доводы защиты, что предварительное расследование проведено однобоко, не в полном объеме, с обвинительным уклоном, то есть были допущены существенные нарушения УПК РФ, - суд находит их несостоятельными, поскольку судом при анализе материалов уголовного дела в их совокупности не установлено существенных нарушений УПК РФ.

Утверждения Залялова Ф.Р., что на предварительном следствии на него оказывалось психологическое давление; сотрудники правоохранительных органов требовали признать вину в том, чего он не совершал; требовали от него оклеветать ФИО24; а также утверждения ФИО24, что уголовное дело в отношение него сфабриковано по требованию глав администраций ряда районов Республики Татарстан; свидетелей запугали,- суд находит недостоверными, поскольку:

не подтверждаются материалами уголовного дела, доказательств, подтверждающих данные утверждения, в ходе судебного заседания не добыто и суду не представлено;

опровергаются показаниями сотрудников правоохранительных органов ФИО142, ФИО58, ФИО143, не доверять которым у суда оснований не имеется.

Доводы подсудимых, что некоторые свидетели в отношении них давали ложные показания,- в ходе судебного разбирательства не нашли своего подтверждения.

Утверждения защиты, что ФИО24 только подписывал подготовленные работниками налоговой инспекции документы по возмещению НДС, и уголовной ответственности за содержание решений не несет, то есть не оказывал преступное содействие Залялову Ф.Р. в хищении денежных средств из бюджета Российской Федерации,- суд находит не состоятельными, по следующим основаниям:

Согласно форме решения о возмещении утвержденной Приказом ФНС России от 18.04.2007г. № ММ-3-03/239@, руководитель инспекции подписывает решение о возмещении, рассмотрев материалы камеральной проверки. То есть руководитель должен перед подписанием решения о возмещении изучить материалы камеральной проверки;

Согласно Приказу УФНС РФ по РТ <номер изъят>ДСП от 4.05.2008г. ответственность за полноту и качество проведения мероприятия налогового органа при проведении камеральных проверок по НДС, а также своевременность и обоснованность принятия решения о возмещении налога, возлагается на ФИО18 инспекции ФНС России по <адрес изъят>;

Как следует из показаний свидетелей, в частности, ФИО59, ФИО18 отдела ФИО31 налоговых органов Управления Федеральной Налоговой Службы России по <адрес изъят>, а именно: так как конечное решение принимает руководитель налоговой инспекции и ставит свою подпись, то ответственность в разрешении на возмещение НДС лежит на нем; за неправомерное возмещение НДС районной инспекцией отвечает руководитель инспекции.

Доводы защиты, что Залялов Ф.Р. не имеет никакого отношения к ООО «Фаид»,- не состоятельны, поскольку опровергаются материалами уголовного дела, в частности:

показаниями свидетеля ФИО141;

грузовой таможенной декларацией <номер изъят> (бланк <номер изъят>). Согласно декларации отправителем является ООО «Парвона-Компания», получателем ООО «Фаид» страна отправления и происхождения Таджикистан, товар – плоды абрикоса без косточек (курага) 544 мешка - вес товара брутто 24 229 кг, нетто – 24 190 кг, цена товара 322 641,61/1 рублей, НДС (18%) 58 075,49 рублей. Декларантом, согласно декларации, является Залялов Ф.Р.;

копией доверенности <номер изъят> от <дата изъята>, выписанной ООО «Фаид» в лице директора ФИО23 на имя сотрудника – заместителя директора Залялова Ф.Р.;

копией трудового договора <номер изъят> от <дата изъята>, заключенного между ООО «Фаид» (Работодатель) в лице директора ФИО23 и ФИО56 (Работник). Предмет договора – Залялов Ф.Р. принимается на работу в ООО «Фаид» на должность заместителя директора с <дата изъята>.

Доводы защиты и подсудимых, что подсудимых следует оправдать, мотивируя тем, что в действиях Залялова Ф.Р. отсутствовал умысел на хищение чужого имущества, а также корыстная направленность; он никого не обманывал, а добросовестно заблуждался по поводу своего права на возмещение НДС, неверно истолковав закон вследствие его незнания, то есть его действия следует квалифицировать как неосторожные действия или как административные правонарушения;

а также, что ФИО24 ничего не похищал и не оказывал содействия в хищении; каких-либо договоренностей с ФИО56 о совместном совершении преступных действий у него не было; никакого отношения к фирмам Залялова Ф.Р. не имел; свои должностные полномочия не превышал; не доказана какая-либо связь между ФИО56 и ФИО24,- суд находит несостоятельными, поскольку вина подсудимых в полном объеме доказывается показаниями свидетелей, которые объективно подтверждаются исследованными в суде письменными материалами уголовного дела.

Вина подсудимых подтверждается также множественностью эпизодов преступлений.

ФИО24, совершая преступление, предусмотренное ст.286 ч.3 п.«в» УК РФ, являлся должностным лицом - ФИО18 МРИ ФНС <номер изъят> по <адрес изъят>, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции должностного лица, осуществляя свои полномочия в соответствии со служебным контрактом и должностным регламентом.

Превышение должностных полномочий выразилось в совершении должностным лицом ФИО24 при исполнении служебных обязанностей действий, которые никто и ни при каких обстоятельствах не вправе совершать. А именно: дача незаконных указаний налоговому инспектору о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки с целью незаконного возврата НДС из бюджета Российской Федерации.

Существенное нарушение охраняемых законом интересов государства в результате преступных действий ФИО24 выразилось в нанесении ущерба бюджету Российской Федерации в виде хищения денежных средств.

Квалифицирующий признак «с причинением тяжких последствий» подтверждается причинением материального ущерба бюджету Российской Федерации в крупном и особо крупном размере.

В силу ст.33 ч.2 УК РФ исполнителем признается лицо, непосредственно совершившее преступление либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами (соисполнителями).

Суд исключает квалифицирующий признак «группой лиц по предварительному сговору» из объема обвинения во всех эпизодах, предусмотренных ст. 159 УК РФ, где вменен указанный квалифицирующий признак, поскольку непосредственным исполнителем преступлений во всех этих эпизодах выступал только Залялов Ф.Р. При этом ФИО24 как пособник не являлся соисполнителем и непосредственно не совершал действия, образующие объективную сторону преступлений, предусмотренных ст. 159 УК РФ, а лишь содействовал их осуществлению путем устранения препятствий к их совершению. А именно путем дачи незаконных указаний налоговому инспектору о формальном проведении камеральной проверки в сокращенные сроки с целью незаконного возврата НДС из бюджета Российской Федерации.

В силу ст.34 ч.3 УК РФ уголовная ответственность пособника наступает по статье, предусматривающей наказание за совершенное преступление, со ссылкой на статью 33 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда они одновременно являлись соисполнителями преступления.

Как следует из материалов дела, и установлено судебным следствием, ФИО24 одновременно не являлся соисполнителем преступлений, предусмотренных ст. 159 УК РФ.

На основании изложенного, учитывая при этом, что непосредственному исполнителю Залялову Ф.Р. не вменен квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения», суд исключает из объема обвинения ФИО24 квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения».

Суд исключает из объема существа обвинения- действия ФИО24 вопреки интересам службы, как излишне вмененные.

Деяния Залялова Ф.Р. при пособничестве ФИО24 по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 2,3,4 кварталы 2009 года объединены единым умыслом и составляют в своей совокупности единое продолжаемое преступление, состоящее из ряда тождественных преступных действий, совершенных путем незаконного получения одного и того же чужого имущества – денежных средств из одного и того же источника - бюджета Российской Федерации, в пользу одной организации - ООО «Торговый-Дом «Узбекистан», одним и тем же способом - путем возмещения налога на добавленную стоимость, с нанесением в каждом квартале ущерба в крупном размере.

Деяния Залялова Ф.Р. при пособничестве ФИО24 по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года объединены единым умыслом и составляют в своей совокупности единое продолжаемое преступление, состоящее из ряда тождественных преступных действий, совершенных путем незаконного получения одного и того же чужого имущества – денежных средств из одного и того же источника - бюджета Российской Федерации, в пользу одной и той же организации - ООО «Акфар», одним и тем же способом - путем возмещения налога на добавленную стоимость, с нанесением в каждом квартале ущерба в особо крупном размере.

Деяния Залялова Ф.Р. по хищению денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Фаид» за 4 квартал 2009 года, 1 квартал 2010 года объединены единым умыслом и составляют в своей совокупности единое продолжаемое преступление, состоящее из ряда тождественных преступных действий, совершенных путем незаконного получения одного и того же чужого имущества – денежных средств из одного и того же источника - бюджета Российской Федерации, в пользу одной и той же организации - ООО «Фаид», одним и тем же способом - путем возмещения налога на добавленную стоимость, с нанесением в каждом квартале ущерба в крупном размере.

С учетом изложенного суд квалифицирует действия Залялова Ф.Р.:

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 1 квартал 2009 года /1 эпизод/ по ст.159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 2,3,4 кварталы 2009 года /2 эпизод/ по ст.159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2009 года/3 эпизод/ по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1квартал 2010 года /4 эпизод/ по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 2 квартал 2010 года/5 эпизод/по ст.159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 3 квартал 2010 года /6 эпизод/ по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2010 года /7 эпизод/ по ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1 квартал 2011 года /8 эпизод/по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года /9 эпизод/по ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2010 года /10 эпизод/ по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 2 квартал 2010 года /11 эпизод/по ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 3 квартал 2010 года/12 эпизод/по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2010 года /13 эпизод/ по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2011 года/14 эпизод/ по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года /15 эпизод/ по ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Реал» за 1 квартал 2010 года /16 эпизод/ по ст.159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010 года /17 эпизод/ по ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Фаид» за 4 квартал 2009 года, 1 квартал 2010 года /18 эпизод/по ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере.

С учетом изложенного суд квалифицирует действия ФИО24:

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 2,3,4 кварталы 2009 года /2 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2009 года /3 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1квартал 2010 года /4 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 2 квартал 2010 года /5 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 3 квартал 2010 года /6 эпизод/по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2010 года /7 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1 квартал 2011 года/8 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года /9 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2010 года /10 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 2 квартал 2010 года /11 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 3 квартал 2010 года /12 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ)– пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2010 года /13 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2011 года/14 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года /15 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Реал» за 1 квартал 2010 года /16 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 26-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010 года /17 эпизод/ по ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от <дата изъята> № 26-ФЗ, от <дата изъята> № 420-ФЗ) – пособничество в мошенничестве, то есть пособничество в хищении чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере;

по эпизоду превышения должностных полномочий по п. «в» ч.3 ст. 286 УК РФ – совершение должностным лицом действий, явно выходящих за пределы его полномочий и повлекших существенное нарушение охраняемых законом интересов государства, совершенное с причинением тяжких последствий.

Гражданский иск в установленном ст. 44 ч..ч.1-3 УПК РФ порядке не предъявлен.

Определяя вид и меру наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, относящихся к категории тяжких, данные о личности подсудимых, Залялова Ф.Р. - судимости не имеющего, ФИО24 - ранее не судимого, характеризующихся положительно, имеющих поощрения, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и условия жизни их семьей.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимых, суд признает наличие болезненных малолетних детей у подсудимых, болезненное состояние здоровья подсудимых и их близких, немолодой возраст и тяжелое заболевание ФИО24

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, судом не установлено.

Оснований для изменения категории преступлений, совершенных подсудимыми, в порядке ст. 15 ч. 6 УК РФ(в редакции Федерального закона от <дата изъята> № 420-ФЗ) не имеется.

Учитывая изложенное, а также конкретные обстоятельства дела, с учетом личности подсудимых, совершивших множество преступлений, направленных против собственности, суд приходит к убеждению, что у подсудимых сложилась устойчивая тенденция на совершение преступлений, направленных против собственности, и считает, что для обеспечения целей наказания, в целях исправления подсудимых и предупреждения совершения новых преступлений наказание должно быть в виде реального лишения свободы в условиях изоляции от общества.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства, суд считает возможным не применять дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ в отношении преступления, предусмотренного ст. 286 ч.3 п. «в» УК РФ, суд не находит.

На основании изложенного, суд считает, что Залялову Ф.Р. следует меру пресечения в виде подписки о невыезде изменить, избрать меру пресечения в виде заключения под стражу с содержанием в учреждении СИЗО – 1 УФСИН РФ по РТ, взяв под стражу в зале суда до вступления приговора в законную силу, поскольку Залялов Ф.Р., находясь на свободе, может скрыться от суда.

На основании изложенного, суд считает, что ФИО24 следует меру пресечения в виде подписки о невыезде изменить, избрать меру пресечения в виде заключения под стражу с содержанием в учреждении СИЗО – 1 УФСИН РФ по РТ, взяв под стражу в зале суда до вступления приговора в законную силу, поскольку ФИО24, находясь на свободе, может скрыться от суда.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Залялова Ф.Р. виновным в совершении преступлений, предусмотренных:

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 1 квартал 2009 года /1 эпизод/ ст.159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 2,3,4 кварталы 2009 года /2 эпизод/ ст.159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2009 года/3 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1квартал 2010 года /4 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 2 квартал 2010 года /5 эпизод/ ст.159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 3 квартал 2010 года /6 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2010 года /7 эпизод/ ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1 квартал 2011 года /8 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года /9 эпизод/ ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2010 года /10 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 2 квартал 2010 года /11 эпизод/ ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 3 квартал 2010 года/12 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2010 года /13 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2011 года/14 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года /15 эпизод/ ст. 159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Реал» за 1 квартал 2010 года /16 эпизод/ ст.159 ч.4 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010 года /17 эпизод/ ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Фаид» за 4 квартал 2009 года, 1 квартал 2010 года /18 эпизод/ ст. 159 ч.3 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года.

В силу ст. 69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательное наказание Залялову Ф.Р. определить в виде лишения свободы сроком на четыре года шесть месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Залялову Ф.Р. в виде подписки о невыезде изменить, избрать меру пресечения в виде заключения под стражу с содержанием в СИЗО-1 УФСИН РФ по РТ, взяв под стражу в зале суда до вступления приговора в законную силу.

Начало срока наказания Залялову Ф.Р. исчислять с 10 декабря 2015 года. Зачесть в срок отбытия наказания Залялову Ф.Р. время содержания под стражей с 31 октября 2011 года по 29 октября 2012 года.

Признать Давлетшина ФИО196 виновным в совершении преступлений, предусмотренных:

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Торговый-Дом «Узбекистан» за 2,3,4 кварталы 2009 года /2 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на один год шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2009 года /3 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1 квартал 2010 года /4 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 2 квартал 2010 года /5 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 3 квартал 2010 года /6 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 4 квартал 2010 года /7 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на один год шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Факел» за 1 квартал 2011 года/8 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2009 года /9 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на один год шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2010 года /10 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 2 квартал 2010 года /11 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на один год шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 3 квартал 2010 года/12 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 4 квартал 2010 года /13 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Транзит» за 1 квартал 2011 года/14 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Акфар» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1 квартал 2011 года /15 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «Реал» за 1 квартал 2010 года /16 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.4 ст.159 УК РФ(в редакции Федерального закона от 07.03.2011 года № 26-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года шесть месяцев;

по эпизоду хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем возмещения налога на добавленную стоимость организации ООО «ИнвестТорг» за 4 квартал 2010 года /17 эпизод/ ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 УК РФ(в редакции Федеральных законов от 07.03.2011 года № 26-ФЗ, от 07.12.2011 года № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на один год шесть месяцев;

по эпизоду превышения должностных полномочий п. «в» ч.3 ст. 286 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать должности на государственной гражданской службе сроком на два года.

В силу ст. 69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательное наказание Давлетшину И.К. определить в виде лишения свободы сроком на четыре года с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима с лишением права занимать должности на государственной гражданской службе сроком на два года.

Меру пресечения Давлетшину И. К. в виде подписки о невыезде изменить, избрать меру пресечения в виде заключения под стражу с содержанием в учреждении СИЗО - 1 УФСИН РФ по РТ, взяв под стражу в зале суда до вступления приговора в законную силу.

Начало срока наказания Давлетшину И. К. исчислять с 10 декабря 2015 года. Зачесть в срок отбытия наказания Давлетшину И.К. время содержания под стражей с 31 октября 2011 года по 03 ноября 2011 года.

Вещественные доказательства: системный блок, ноутбук «Toshiba», системный блок «Asus», - оставить по принадлежности ФИО81; системный блок «DEPO», ноутбук «Aser» - оставить по принадлежности Залялову Ф.Р.; трудовую книжку на имя Залялов Фанис Раисович – вернуть по принадлежности; оптический диск на внешней стороне имеются надписи «DVD +R»;оптический диск внешняя сторона диска фиолетового цвета, имеются надписи «CD-RW Verbatim»;оптический диск внешняя сторона диска оранжевого цвета, имеются надписи «CD-RW Verbatim»;оптический диск, внешняя сторона которого белого цвета, имеются надписи «CD-R SKC»; тетрадный лист;тетрадь «в клетку» с обложкой зеленого цвета, тетрадь имеет 6 листов; тетрадь «в клетку» с обложкой темно-зеленого цвета;письмо на имя руководителя УФНС России по РТ ФИО93; журнал учета движения путевых листов ООО «Акфар»; журнал учета выезда и возвращения автотранспорта ООО «Акфар»; журнал регистрации вводного инструктажа ООО «Акфар»; ежедневник; автоматическая печать ООО «ИнвестТорг»; автоматическая печать факсимиле; папка ООО «ИнвестТорг», папка для бумаг; визитная карточка ФИО100; визитная карточка ФИО101; визитная карточка ФИО102; чековая книжка на 25 чеков; белый конверт 1-16х DVD-R, с диском DVD-R; документы и копии документов, приобщенные к материалам уголовного дела, -уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей, - в тот же срок со дня вручения им копии приговора. В случае подачи апелляционных жалоб осужденные вправе ходатайствовать в течение 10 суток со дня вручения копии приговора о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Э.М. Хабибуллин