Статья 333.64. Налоговая декларация

1. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения (в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333.58 настоящего Кодекса), по месту нахождения организации (в отношении объекта налогообложения, указанного в пункте 2 статьи 333.58 настоящего Кодекса), если иное не предусмотрено настоящей статьей, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 333.58 настоящего Кодекса, за истекший налоговый период.

2. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.";

89) в статье 342:

а) подпункт 11 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"11) 35 рублей за 1000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение единицы условного топлива (ЕУТ) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (КС), определяемые в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса. Полученное произведение суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного (ТГ), определяемым в соответствии со статьей 342.4 настоящего Кодекса, и значением показателя ККГ, определяемым в соответствии со статьей 342.16 настоящего Кодекса. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления;";

б) абзац второй пункта 3 изложить в следующей редакции:

"Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", выраженный в долларах США за баррель, определяется как сумма среднего арифметического значения за все дни торгов в соответствующем налоговом периоде деленной на число два суммы котировок цен нефти в соответствии с котировками Urals FOB Primorsk и Urals Med Aframax FOB Novorossiysk за каждый день торгов в соответствующем налоговом периоде, умноженного на коэффициент 0,78, и среднего арифметического значения цены нефти в соответствии с котировкой ESPO blend FOB Kozmino за все дни торгов в соответствующем налоговом периоде, умноженного на коэффициент 0,22.";

90) в статье 342.4:

а) абзац третий пункта 4 изложить в следующей редакции:

"где Цв - средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), выраженная в рублях за 1000 кубических метров газа, которая определяется как произведение величины, равной 6439 на период с 1 июля по 30 сентября 2026 года включительно, 6620 на период начиная с 1 октября 2026 года, и коэффициента-дефлятора, рассчитываемого на период с 1 июля текущего календарного года по 30 июня следующего календарного года включительно, а также при каждом изменении регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования социально-экономического развития, применяемого для целей налогообложения в течение указанного периода или до следующего изменения регулируемых оптовых цен на газ в Российской Федерации и размещаемого на официальном сайте указанного федерального органа исполнительной власти в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее 15-го числа месяца, предшествующего первому месяцу периода, на который регулируемые оптовые цены на газ утверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации о газоснабжении. До 1 июля 2027 года значение коэффициента-дефлятора принимается равным 1. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим абзацем, показатель Цв округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления;";

б) в пункте 16:

в абзаце втором слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце третьем слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце четвертом слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце пятом слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце шестом слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

91) в статье 342.5:

а) в пункте 8:

в абзаце втором слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце третьем слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце четвертом слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце пятом слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

в абзаце шестом слова "на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском)" исключить;

б) в пункте 11:

абзац восемнадцатый дополнить словами ", 86 875 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно";

абзац девятнадцатый дополнить словами ", 77 567 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно";

абзац двадцать третий дополнить словами ", 79 050 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно";

абзац двадцать четвертый дополнить словами ", 71 450 на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно";

92) дополнить статьей 342.16 следующего содержания:

"Статья 342.16. Порядок определения и применения показателя ККГ

1. Если иное не установлено настоящей статьей, показатель ККГ принимается равным 758 на период с 1 января по 30 сентября 2026 года включительно, 783 на период с 1 октября 2026 года по 30 июня 2027 года включительно, 801 на период с 1 июля 2027 года по 30 июня 2028 года включительно, 813 на период с 1 июля 2028 года.

2. Показатель ККГ принимается равным 486 на период с 1 января по 30 сентября 2026 года включительно, 494 на период с 1 октября 2026 года для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов (за исключением налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 15 процентов).

3. Показатель ККГ принимается равным 305 на период с 1 января 2026 года:

1) при добыче газа горючего природного, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, полностью или частично севернее 69 градуса северной широты в границах Красноярского края;

2) при добыче газа горючего природного на участках недр, указанных в подпункте 4 пункта 9 статьи 342.4 настоящего Кодекса;

3) при добыче газа горючего природного налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 настоящего Кодекса, в части количества добытого в налоговом периоде газа горючего природного, использованного для производства сжиженного природного газа, при одновременном выполнении условий, установленных пунктом 4 настоящей статьи.

4. Положения подпункта 3 пункта 3 настоящей статьи применяются налогоплательщиками, указанными в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 настоящего Кодекса, при одновременном выполнении следующих условий:

1) организацией - собственником Единой системы газоснабжения до 20 января 2026 года представлено в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление в произвольной форме, содержащее информацию о налогоплательщике, применяющем показатель ККГ по основанию, указанному в подпункте 3 пункта 3 настоящей статьи, а также о российских организациях, в которых прямо и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов:

приобретающих для производства сжиженного природного газа у налогоплательщика добытый им в налоговом периоде газ горючий природный;

осуществляющих дальнейшую реализацию газа горючего природного, добытого налогоплательщиком в налоговом периоде, российским организациям, в которых прямо и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, для производства сжиженного природного газа и (или) передачу указанным организациям на переработку добытого налогоплательщиком газа горючего природного в соответствии с договором, предусматривающим оказание услуг по переработке добытого газа горючего природного с получением сжиженного природного газа;

непосредственно осуществляющих производство сжиженного природного газа и (или) переработку добытого налогоплательщиком газа горючего природного в соответствии с договором, предусматривающим оказание услуг по переработке добытого газа горючего природного с получением сжиженного природного газа, на производственных мощностях по производству такой продукции, принадлежащих российской организации, указанной в уведомлении, предусмотренном настоящим подпунктом, на праве собственности или ином законном основании.

В случае изменения информации, содержащейся в представленном уведомлении, предусмотренном настоящим подпунктом, организация - собственник Единой системы газоснабжения обязана представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненное уведомление не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное изменение;

2) добытый налогоплательщиком газ горючий природный направлен им и (или) иной российской организацией, указанной в уведомлении, предусмотренном подпунктом 1 настоящего пункта, на переработку с получением сжиженного природного газа на производственных мощностях, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 настоящего пункта;

3) из добытого налогоплательщиком газа горючего природного в процессе его переработки на производственных мощностях, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 настоящего пункта, получен сжиженный природный газ;

4) факт получения сжиженного природного газа из добытого налогоплательщиком газа горючего природного документально подтвержден в порядке, установленном настоящим подпунктом.

В целях подтверждения выполнения условий, предусмотренных подпунктами 2 - 4 настоящего пункта, налогоплательщик одновременно с подачей налоговой декларации представляет в налоговый орган:

копии договоров купли-продажи добытого налогоплательщиком в налоговом периоде газа горючего природного, заключенных с российскими организациями, указанными в уведомлении, предусмотренном подпунктом 1 настоящего пункта;

копии договоров, предусматривающих оказание услуг российскими организациями, указанными в уведомлении, предусмотренном подпунктом 1 настоящего пункта, по переработке добытого налогоплательщиком в налоговом периоде газа горючего природного с получением сжиженного природного газа;

копии первичных учетных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) российскими организациями, указанными в уведомлении, предусмотренном подпунктом 1 настоящего пункта, газа горючего природного, добытого налогоплательщиком в налоговом периоде, его количество;

копии первичных учетных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) российскими организациями, указанными в уведомлении, предусмотренном подпунктом 1 настоящего пункта, сжиженного природного газа, произведенного из добытого налогоплательщиком в налоговом периоде газа горючего природного, его количество;

копии первичных учетных документов, подтверждающих факт направления добытого налогоплательщиком в налоговом периоде газа горючего природного российским организациям, указанным в уведомлении, предусмотренном подпунктом 1 настоящего пункта, на переработку, а также подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) такими организациями сжиженного природного газа, полученного из добытого налогоплательщиком в налоговом периоде газа горючего природного, его количество.";

93) в статье 343:

а) пункт 14 изложить в следующей редакции:

"14. Сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газу горючему природному налогоплательщиком, являющимся в течение всего налогового периода организацией, в которой непосредственно участвует организация - собственник объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет 100 процентов, владеющей лицензией на пользование участком недр, расположенным полностью на полуострове Ямал, начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа) которого превышают 3,5 триллиона кубических метров газа по состоянию на 1 января 2024 года, уменьшается:

1) за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 ноября 2026 года по 31 июля 2027 года включительно, на величину 2444, выраженную в миллионах рублей;

2) за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 августа 2027 года по 31 июля 2028 года включительно, на величину 3500, выраженную в миллионах рублей;

3) за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 августа 2028 года, на величину 5500, выраженную в миллионах рублей.";

б) пункт 18 признать утратившим силу;

в) пункт 19 изложить в следующей редакции:

"19. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком, указанным в абзаце тринадцатом настоящего пункта, при добыче газа горючего природного по совокупности всех участков недр, лицензия на пользование которыми выдана такому налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, увеличивается на величину ККГ2024, определяемую по следующей формуле:

где Vi - выраженный в тысячах кубических метров совокупный объем реализации газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, на территории i-го субъекта Российской Федерации потребителям (за исключением населения, организаций, осуществляющих переработку попутного газа (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке попутного газа), организаций, включая налогоплательщика, указанного в абзаце тринадцатом настоящего пункта, входящих в одну группу компаний и осуществляющих перепродажу приобретенного газа, организаций, входящих с налогоплательщиком в одну группу компаний, в части объемов газа, приобретаемых ими в целях использования для собственных нужд либо для переработки с получением отбензиненного сухого газа, организаций, газ которым поставляется из объемов газа, приобретенных у третьих лиц, не входящих в одну группу лиц с налогоплательщиком, в части такого объема газа, организаций, газ которым поставляется из объемов природного газа, причитающихся Российской Федерации в соответствии с условиями Соглашения о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции в счет регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти), для реализации природного газа потребителям, организаций, газ которым поставляется из объемов газа, добываемых в рамках Соглашения о разделе продукции Чайвинского, Одоптинского и Аркутун-Дагинского нефтегазоконденсатных месторождений на шельфе острова Сахалин, организаций, осуществляющих производство сжиженного природного газа, в части объемов газа, приобретаемых исключительно для производства сжиженного природного газа, и организаций, осуществляющих перепродажу приобретенного газа в части объемов, реализуемых ими потребителям, объемы реализации газа которым не учитываются при определении показателя Vi в соответствии с настоящим абзацем) налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний;

Цi - утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", действовавший по состоянию на последнее число месяца, непосредственно предшествующего первому месяцу периода, на который регулируемые оптовые цены на газ утверждены в установленном порядке, предельный минимальный уровень оптовых цен на газ для потребителей (кроме населения) в i-ом субъекте Российской Федерации, выраженный в рублях за тысячу кубических метров, без учета налога на добавленную стоимость. В случае, если предельный минимальный уровень оптовых цен на газ не утвержден для субъекта Российской Федерации, в целях настоящего абзаца применяется минимальная из оптовых цен на газ, реализуемый потребителям (за исключением населения) в данном субъекте Российской Федерации, утвержденная в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", действовавшая по состоянию на последнее число месяца, непосредственно предшествующего первому месяцу периода, на который указанная регулируемая оптовая цена на газ утверждена в установленном порядке, а в случае ее отсутствия - средневзвешенное значение фактических цен реализации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний, газа потребителям (за исключением населения), не являющимся взаимозависимыми с ними лицами, в i-ом субъекте Российской Федерации за месяц, непосредственно предшествующий месяцу налогового периода. В случае, если регулируемая оптовая цена на газ установлена в соответствии с законодательством Российской Федерации о газоснабжении с дифференциацией для различных категорий потребителей (за исключением населения), для целей настоящего абзаца применяется наибольшее из значений указанной регулируемой оптовой цены на газ;

ViНАС - выраженный в тысячах кубических метров совокупный объем реализации газа в месяце, непосредственно предшествующем месяцу налогового периода, населению на территории i-го субъекта Российской Федерации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний;

ЦiНАС - утвержденная в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации", оптовая цена на газ, предназначенный для последующей реализации населению, действовавшая по состоянию на последнее число месяца, непосредственно предшествующего первому месяцу периода, на который указанная регулируемая оптовая цена на газ утверждена в установленном порядке, в i-ом субъекте Российской Федерации, выраженная в рублях за тысячу кубических метров, без учета налога на добавленную стоимость, а в случае ее отсутствия - средневзвешенное значение фактических цен реализации налогоплательщиком и (или) организациями, входящими с налогоплательщиком в одну группу компаний, газа населению в i-ом субъекте Российской Федерации за месяц, непосредственно предшествующий месяцу налогового периода;

Ко - показатель, который принимается равным:

0 - на период начиная с 1 января по 31 октября 2026 года включительно;

0,03 - на период начиная с 1 ноября 2026 года по 31 июля 2027 года включительно;

0,06 - на период начиная с 1 августа 2027 года по 31 июля 2028 года включительно;

0,09 - на период начиная с 1 августа 2028 года.

В целях настоящего пункта группой компаний признается совокупность организаций, связанных между собой посредством участия в капитале и (или) осуществления контроля, в отношении которой составляется консолидированная финансовая отчетность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете либо требованиями фондовых бирж, в том числе иностранных фондовых бирж, при принятии решения о допуске к торгам ценных бумаг любой из указанных организаций или такая отчетность составлялась бы, если бы ценные бумаги любой из указанных организаций были допущены к торгам на фондовой бирже, в том числе иностранной фондовой бирже. Материнской компанией группы компаний признается участник группы компаний, который прямо и (или) косвенно участвует в остальных участниках этой группы или иным способом осуществляет контроль над ними и доля участия (наличие контроля) которого является достаточной для того, чтобы финансовая отчетность других участников подлежала включению в консолидированную финансовую отчетность такого участника группы компаний либо подлежала бы включению в такую консолидированную финансовую отчетность, если бы ценные бумаги такого участника были допущены к торгам на фондовой бирже, в том числе иностранной фондовой бирже (далее в настоящей статье - материнская компания). Лицо, финансовая отчетность по которому не учитывается при составлении консолидированной финансовой отчетности группы компаний исключительно в силу размера или несущественности данных о таком лице, в целях настоящего пункта признается участником такой группы компаний.

Материнская компания определяет из состава участников группы компаний организацию, осуществляющую добычу газа горючего природного на основании лицензии на пользование недрами, выданной такой организации в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, которая исчисляет налог с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Величина показателя ККГ2024 принимается равной 0 для других организаций - участников группы компаний, осуществляющих добычу газа горючего природного на основании лицензий на пользование недрами, выданных таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах.

Материнская компания представляет в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление в произвольной форме, содержащее следующую информацию:

об участниках группы компаний, осуществляющих реализацию газа потребителям;

об участниках группы компаний, осуществляющих добычу газа горючего природного на основании лицензий на пользование недрами, выданных таким организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

об организации - участнике группы компаний, которая будет исчислять налог с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

В случае, если указанное уведомление было представлено материнской компанией до 1 января 2026 года, повторное представление указанного уведомления не требуется.

В случае изменения информации, содержащейся в представленном уведомлении, материнская компания обязана представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненное уведомление не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное изменение.

Организации - участники группы компаний, осуществляющие реализацию газа потребителям, обязаны не позднее 20-го числа месяца налогового периода представлять организации, исчисляющей налог с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, информацию о показателях Vi, Цi, ViНАС, ЦiНАС в разрезе субъектов Российской Федерации исходя из объемов реализации соответствующей организацией газа в месяце, предшествующем месяцу налогового периода.

В целях настоящего пункта под газом понимаются газ горючий природный, нефтяной (попутный) газ, отбензиненный сухой газ. При этом указанные понятия используются в значениях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о газоснабжении.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении группы компаний, материнской компанией которой является организация - собственник Единой системы газоснабжения.";

г) дополнить пунктом 22 следующего содержания:

"22. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.10 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по железной руде (за исключением окисленных железистых кварцитов), уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.";

94) пункт 3.3 статьи 343.2 дополнить абзацами двадцать восьмым и двадцать девятым следующего содержания:

"Сумма налогового вычета, определенная в порядке, указанном в абзацах третьем - пятом настоящего пункта, за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2030 года включительно, увеличивается на величину показателя НВ. Величина показателя НВ определяется налогоплательщиком для каждого налогового периода самостоятельно и не может превышать 833 миллиона рублей. Общая сумма показателей НВ, определенных налогоплательщиком за все налоговые периоды, не может превышать 50 000 миллионов рублей.

Для целей абзацев девятнадцатого - двадцать седьмого настоящего пункта сумма налогового вычета определяется без учета показателя НВ.";

95) дополнить статьей 343.10 следующего содержания:

"Статья 343.10. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Мурманской области, на сумму налогового вычета

1. Налогоплательщик в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2030 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах муниципального округа город Оленегорск с подведомственной территорией Мурманской области, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет).

2. Сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в пункте 1 настоящей статьи участкам недр как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в данном налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах, но не ранее 1 января 2025 года сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, умноженных на коэффициент 0,5.

К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом данные понятия используются в значении, указанном в статье 257 настоящего Кодекса.

В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в настоящем пункте, применялись цены, не признаваемые рыночными, эти расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 14.3 настоящего Кодекса. В целях настоящей статьи рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса.

В случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий, и (или) бюджетных инвестиций, и (или) иных аналогичных выплат на возмещение (осуществление) затрат в виде расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, указанные расходы не учитываются при определении суммы налогового вычета.

Сумма налогового вычета, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.

3. Налоговый вычет не применяется начиная с налогового периода, в котором определенная нарастающим итогом сумма налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, впервые оказалась более 10 000 миллионов рублей.

4. В целях применения налогового вычета объекты основных средств, указанные в пункте 2 настоящей статьи, должны относиться к горнодобывающему оборудованию и горной технике, объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, объектам хранения отходов недропользования, предназначенным для осуществления деятельности по добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и (или) к производственным мощностям, используемым для дальнейшей переработки (обогащения, технологического передела) указанных полезных ископаемых, а также к объектам размещения отходов, образованных в процессе такой переработки (обогащения, технологического передела).

Для целей настоящей статьи перечень видов объектов основных средств, расходы на приобретение (создание) которых учитываются при определении налогового вычета, утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.

Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию после 1 января 2025 года.

В отношении указанных в настоящем пункте объектов основных средств не применены инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный статьей 286.1 настоящего Кодекса, федеральный инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286.2 настоящего Кодекса, налоговый вычет, установленный статьей 343.6 настоящего Кодекса, налоговый вычет для организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, предусмотренный статьей 25.18 настоящего Кодекса.

5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах.

Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр и (или) добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр.";

96) абзац четвертый пункта 3 статьи 346.1 после слов "доходов в виде дивидендов," дополнить словами "доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации,";

97) в статье 346.6:

а) в пункте 6.1:

в абзаце первом слово "остаточная" заменить словом "балансовая";

в абзаце втором слово "остаточная" заменить словом "балансовая";

б) пункт 7 дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

"3) расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления, но не признаны в соответствии с положениями настоящей главы, признаются расходами в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса. Настоящий порядок применяется к расходам, оплаченным не позднее чем за три года, предшествующих году перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления.";

в) в пункте 8 слово "остаточная" заменить словом "балансовая", слово "остаточной" заменить словом "балансовой";

98) абзац первый пункта 3 статьи 346.11 после слов "доходов в виде дивидендов," дополнить словами "доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации,";

99) в статье 346.12:

а) в абзаце третьем пункта 2 слово "остаточной" заменить словом "балансовой";

б) в пункте 3:

в подпункте 10 слово "образований" заменить словами "образований. Данное ограничение не распространяется на предпринимательскую деятельность, не связанную с адвокатской деятельностью, осуществляемую в качестве индивидуального предпринимателя";

в абзаце первом подпункта 16 слово "остаточная" заменить словом "балансовая";

дополнить подпунктом 24 следующего содержания:

"24) международные компании.";

100) в пункте 1 статьи 346.13:

а) в абзаце втором слово "остаточную" заменить словом "балансовую";

б) в абзаце третьем слово "остаточную" заменить словом "балансовую";

101) в статье 346.16:

а) в пункте 1:

подпункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) расходы на приобретение нематериальных активов и создание нематериальных активов самим налогоплательщиком, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);";

дополнить подпунктом 45 следующего содержания:

"45) иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.";

б) пункт 4 после слов "перевооружение основных средств" дополнить словами "и нематериальных активов";

102) в статье 346.20:

а) абзац второй пункта 1 изложить в следующей редакции:

"Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.";

б) абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции:

"Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.";

в) в пункте 4:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.";

абзацы третий - седьмой и девятый признать утратившими силу;

103) в статье 346.25:

а) в пункте 2:

дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

"3) расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были оплачены налогоплательщиком до перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления, но не признаны в соответствии с положениями настоящей главы, признаются расходами в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса. Настоящий порядок применяется к расходам, оплаченным не позднее чем за три года, предшествующих году перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций по методу начисления.";

абзац четвертый считать абзацем пятым и в нем слова "подпунктах 1 и 2" заменить словами "подпунктах 1, 2 и 3";

б) в пункте 2.1:

в абзаце первом слово "остаточная" заменить словом "балансовая";

в абзаце втором слово "остаточная" заменить словом "балансовая";

в абзаце третьем слово "остаточная" заменить словом "балансовая", слово "остаточной" заменить словом "балансовой";

104) абзац десятый статьи 346.34 изложить в следующей редакции:

"цена нефти - цена реализации нефти, указанная сторонами сделки, но не ниже среднего за отчетный период уровня цен нефти сорта "Юралс", величина которого принимается равным среднему за истекший налоговый период уровню цен нефти сорта "Юралс", определяемому в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса.";

105) в пункте 5 статьи 346.37:

а) абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"где Ц - средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;";

б) абзацы шестой, седьмой, девятый и десятый признать утратившими силу;

106) в подпункте 1 пункта 3 статьи 346.43 слова "Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза" заменить словами "единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза";

107) в статье 346.45:

а) пункт 2 дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"В случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей), указанных в патенте, индивидуальный предприниматель вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного патента в течение 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность. При этом сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента, исчисляемого с даты начала его действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патента, в порядке, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 346.51 настоящего Кодекса.";

абзац четвертый считать абзацем пятым;

б) подпункт 1 пункта 6 изложить в следующей редакции:

"1) если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 10 миллионов рублей, если иное не установлено настоящим подпунктом.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей.

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, приходящегося на 2027 год, если доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 миллионов рублей;";

108) в пункте 3 статьи 356.1:

а) в подпункте 1 слова "ветераны боевых действий," исключить;

б) подпункт 2 после слова "детей" дополнить словами "(детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения)";

109) подпункт 5 пункта 2 статьи 358 признать утратившим силу;

110) статью 361.1 дополнить пунктами 2.1 - 2.3 следующего содержания:

"2.1. Освобождаются от налогообложения:

1) ветераны боевых действий;

2) лица, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса;

3) сельскохозяйственные товаропроизводители - в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

4) лица, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса.

2.2. Условия и порядок предоставления налоговой льготы в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи аналогичны условиям и порядку предоставления налоговой льготы, которые указаны в пунктах 1.1 - 1.3 и 7 статьи 407 настоящего Кодекса.

2.3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота в соответствии с подпунктами 1, 2 и 4 пункта 2.1 настоящей статьи не предоставляется в отношении легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 статьи 362 настоящего Кодекса, а также водных (за исключением моторных лодок) и воздушных транспортных средств.";

111) в статье 362:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.";

б) в пункте 2.1 слова "Налогоплательщики-организации исчисляют суммы" заменить словом "Суммы", после слова "периода" дополнить словом "исчисляются";

в) в пункте 6 слова "не исчислять и" исключить;

г) в абзаце первом пункта 7 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом" заменить словами "ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом";

д) дополнить пунктом 7.1 следующего содержания:

"7.1. Уполномоченные высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации или находящееся в его ведении учреждение, которые в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации осуществляют функции в сфере социальной защиты населения и располагают сведениями о переданных ими для использования инвалидами автомобилях легковых, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 358 настоящего Кодекса, а также организации, которые передали в собственность физическим лицам автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, обязаны представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о таких транспортных средствах ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.

Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органами и лицами, указанными в абзаце первом настоящего пункта, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";

е) дополнить пунктом 7.2 следующего содержания:

"7.2. Федеральный орган исполнительной власти или уполномоченное им учреждение, являющиеся оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, внесенные в указанную информационную систему сведения о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 настоящего Кодекса и используемых в сельском хозяйстве, ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, за который представляются указанные сведения.

Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере использования и охраны земель сельскохозяйственного назначения.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";

112) в статье 363:

а) в пункте 1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.";

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный на основании сведений, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога (авансового платежа по налогу) за предыдущие налоговые (отчетные) периоды, подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) за соответствующий период (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога).";

б) абзац первый пункта 2 после слова "налогу" дополнить словами "на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом", дополнить словами ", на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом";

в) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям, по месту нахождения которых зарегистрированы транспортные средства (далее в настоящей статье - обособленное подразделение) сообщения об исчисленной сумме налога не позднее десяти дней до наступления срока уплаты налога (авансового платежа по налогу), указанного в сообщении об исчисленной сумме налога.";

г) в абзаце втором пункта 5 после слова "налоговый" дополнить словом "(отчетный)", слова "исчисленного налога" заменить словами "подлежащего уплате налога (авансового платежа по налогу), срок уплаты налога (авансового платежа по налогу), а также сведения, необходимые для перечисления налога (авансового платежа по налогу) в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации";

д) абзац первый пункта 6 изложить в следующей редакции:

"6. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), вправе представить в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога. С указанными пояснениями налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), в том числе подтверждающие характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога (авансового платежа по налогу), предусмотренных законодательством о налогах и сборах.";

е) пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога (авансового платежа по налогу), руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).

В случае, если документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) с пояснениями в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога, налоговый орган по информации, указанной в таких пояснениях, запрашивает сведения, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), у органов и иных лиц, у которых имеются такие сведения.

Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган об отсутствии запрашиваемых сведений.

О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом указанных пояснений сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) сообщение об исчисленной сумме налога, сформированное в связи с данным перерасчетом.

В случае, если налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) не представлены в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога или с указанными пояснениями не представлены документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета.

В случае, если налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) представлены пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога при наличии оснований, предусмотренных пунктом 3 статьи 361.1, пунктами 3.1, 3.4 и 3.5 статьи 362 настоящего Кодекса, перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется в соответствии с настоящей статьей без учета положений пункта 3 статьи 361.1, пунктов 3.1, 3.4 и 3.5 статьи 362 настоящего Кодекса.";

113) главу 29 признать утратившей силу;

114) пункт 3 статьи 372.1 признать утратившим силу;

115) пункт 3 статьи 376 дополнить словами ", за исключением объектов налогообложения, в отношении которых сумма налога (авансовых платежей по налогу) исчисляется налоговыми органами";

116) в статье 378.2:

а) пункт 3 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"В целях настоящей статьи административно-деловым центром признается также единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), соответствующее хотя бы одному из условий, указанных в настоящем пункте.";

б) пункт 4 дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"В целях настоящей статьи торговым центром (комплексом) признается также единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), соответствующее хотя бы одному из условий, указанных в настоящем пункте.";

в) пункт 4.1 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"В целях настоящей статьи одновременно административно-деловым центром и торговым центром (комплексом) признается также единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), соответствующее хотя бы одному из условий, указанных в настоящем пункте.";

г) дополнить пунктом 4.2 следующего содержания:

"4.2. В целях настоящей статьи объектом бытового обслуживания признается здание (строение, сооружение, помещение), которое используется для оказания бытовых услуг физическим лицам и (или) организациям по перечню кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.";

д) в абзаце первом пункта 7 слова "1-го числа очередного" заменить словами "1 марта текущего";

е) в пункте 10:

в абзаце первом слова "по состоянию на 1 января года налогового периода" заменить словами "на текущий налоговый период";

в абзаце втором слова "по состоянию на 1 января года налогового периода" заменить словами "на текущий налоговый период";

ж) в подпункте 2 пункта 12 слова "по состоянию на 1 января года налогового периода" заменить словами "на текущий налоговый период";

117) в статье 381:

а) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

"1.1) организации - в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы;";

б) абзац второй пункта 3 после слов "подакцизных товаров" дополнить словами "(кроме сахаросодержащих напитков)";

118) пункт 7 статьи 382 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"В отношении имущества налогоплательщика - российской организации, указанного в абзаце первом настоящего пункта, сумма налога (суммы авансовых платежей по налогу) исчисляется налоговым органом на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.";

119) пункт 1 статьи 382.1 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"В отношении имущества налогоплательщика - российской организации, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, налоговый вычет для СЗПК предоставляется налоговыми органами в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей, а также пунктом 8 статьи 382 настоящего Кодекса.";

120) в статье 383:

а) в пункте 1:

слово "Налог" заменить словами "Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налог", слова "периодом. Авансовые" заменить словами "периодом, авансовые";

дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:

"Налог, исчисленный в соответствии с абзацем вторым пункта 7 статьи 382 настоящего Кодекса, подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по налогу, исчисленные в соответствии с абзацем вторым пункта 7 статьи 382 настоящего Кодекса, подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный в соответствии с абзацем вторым пункта 7 статьи 382 настоящего Кодекса на основании сведений, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога (авансового платежа по налогу) за предыдущие налоговые (отчетные) периоды, подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) за соответствующий период (далее в настоящей главе - сообщение об исчисленной сумме налога).";

б) пункт 2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"В отношении имущества налогоплательщика - российской организации, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом.";

121) в пункте 6 статьи 386:

а) абзац третий изложить в следующей редакции:

"В отношении объектов налогообложения, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составление, передача (направление) налоговыми органами налогоплательщикам - российским организациям сообщений об исчисленных суммах налога в отношении данных объектов налогообложения, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), рассмотрение налоговыми органами указанных пояснений и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам сообщений об исчисленных суммах налога, сформированных в связи с перерасчетом сумм ранее исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), подлежащих уплате, осуществляются в порядке и срок, которые аналогичны порядку и сроку, предусмотренным пунктами 4 - 7 статьи 363 настоящего Кодекса.";

б) дополнить абзацами пятым и шестым следующего содержания:

"В случае, если налогоплательщиком - российской организацией не представлены в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета.

В случае, если налогоплательщиком - российской организацией представлены пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога при наличии оснований, предусмотренных пунктами 4.1 и 8 статьи 382 настоящего Кодекса, перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется в соответствии с настоящей статьей без учета положений пунктов 4.1 и 8 статьи 382 настоящего Кодекса.";

122) пункт 1 статьи 386.1 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Пересчет суммы налога, уплаченной в предусмотренном абзацем первым настоящего пункта случае в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога.";

123) в статье 391:

а) в абзаце первом пункта 1 слова "настоящим пунктом" заменить словами "настоящей статьей";

б) пункты 3 и 4 признать утратившими силу;

в) в пункте 5:

дополнить подпунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1) лица, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса;";

подпункт 10 дополнить словами "(детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения)";

г) дополнить пунктом 6.2 следующего содержания:

"6.2. Условия предоставления налогового вычета в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 5 настоящей статьи аналогичны условиям, указанным в пунктах 1.1 - 1.3 статьи 407 настоящего Кодекса.";

124) в статье 392:

а) наименование дополнить словами ", пожизненном наследуемом владении";

б) дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Налоговая база в отношении земельных участков, принадлежащих нескольким налогоплательщикам на праве пожизненного наследуемого владения, определяется для каждого из таких налогоплательщиков в равных долях.";

125) в пункте 1 статьи 395:

а) абзац второй подпункта 5 после слов "подакцизных товаров" дополнить словами "(кроме сахаросодержащих напитков)";

б) дополнить подпунктом 15 следующего содержания:

"15) физические лица - в отношении земельных участков, расположенных на территории, на которой в соответствии с законодательством Российской Федерации введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или правовой режим контртеррористической операции и в отношении жителей которой принято решение о временном отселении (эвакуации), - за весь налоговый период, в котором действовал соответствующий режим.";

126) в статье 396:

а) пункт 1 после слова "исчисляется" дополнить словами "налоговыми органами";

б) абзацы второй и третий пункта 2 признать утратившими силу;

в) в пункте 5 слова ", определяется налогоплательщиками-организациями" заменить словами "налогоплательщиками-организациями, исчисляется";

г) в пункте 6 слово "Налогоплательщики," заменить словами "Для налогоплательщиков-организаций,", после слова "квартал," дополнить словами "налоговые органы";

д) пункт 6.1 изложить в следующей редакции:

"6.1. При исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения налогоплательщика - участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений предоставляется налоговый вычет для СЗПК в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 396.1 настоящего Кодекса.";

е) в пункте 9 слова "не исчислять и" исключить;

ж) в пункте 15:

в абзаце первом слова "индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности" заменить словами "земельных участков, указанных в пунктах 16 и 16.1 настоящей статьи";

в абзаце втором слова "индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности" заменить словами "земельных участков, указанных в пунктах 16 и 16.1 настоящей статьи";

в абзаце третьем слова "индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, и жилищного строительства, осуществляемого на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности" заменить словами "земельных участков, указанных в пунктах 16 и 16.1 настоящей статьи";

з) абзац первый пункта 16 после слова "строительства," дополнить словами "не используемых в предпринимательской деятельности,";

и) дополнить пунктом 16.2 следующего содержания:

"16.2. В сроки, предусмотренные пунктами 15 - 16.1 настоящей статьи, не включается период, в течение которого в отношении земельного участка предоставлена налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 15 пункта 1 статьи 395 настоящего Кодекса.";

к) в абзаце пятом пункта 18 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом," заменить словами "ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом,";

л) дополнить пунктом 18.1 следующего содержания:

"18.1. Федеральный орган исполнительной власти или уполномоченное им учреждение, являющиеся оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, внесенные в указанную информационную систему сведения о фактическом использовании для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 настоящего Кодекса), ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, за который представляются указанные сведения.

Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере использования и охраны земель сельскохозяйственного назначения.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";

м) абзац первый пункта 19 после слова "детей" дополнить словами "(детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения)";

н) в абзаце первом пункта 20 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом," заменить словами "ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом,";

о) в абзаце четвертом пункта 21 слова "ежегодно до 1 марта года, следующего за годом," заменить словами "ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за кварталом,";

п) дополнить пунктом 22 следующего содержания:

"22. Орган или иное лицо, уполномоченные федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на решение задач в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обязаны представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о территориях, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или правовой режим контртеррористической операции и в отношении жителей которых принято решение о временном отселении (эвакуации), и об отмене указанных режимов ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.

Форма представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, порядок ее заполнения, формат и порядок представления таких сведений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на решение задач в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом или иным лицом, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на решение задач в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.

Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";

127) в статье 396.1:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. При исчислении налога (авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения налогоплательщика - участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений сумма налога (авансового платежа по налогу), исчисленная в соответствии со статьей 396 настоящего Кодекса в отношении земельных участков, используемых им при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного соглашением о защите и поощрении капиталовложений, уменьшается на сумму налогового вычета для СЗПК в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей, а также пунктом 10 статьи 396 настоящего Кодекса.";

б) абзац первый пункта 5 изложить в следующей редакции:

"5. Налоговый вычет для СЗПК применяется до наступления хотя бы одного из следующих оснований:";

128) в статье 397:

а) в пункте 1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.";

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"Налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный на основании сведений, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога (авансового платежа по налогу) за предыдущие налоговые (отчетные) периоды, подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога (авансового платежа по налогу) за соответствующий период (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога).";

б) пункт 2 после слова "налогу" дополнить словами "на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом", дополнить словами ", на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом";

в) пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Составление, передача (направление) налоговыми органами налогоплательщикам-организациям сообщений об исчисленных суммах налога, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу), рассмотрение налоговыми органами указанных пояснений и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам сообщений об исчисленных суммах налога, сформированных в связи с перерасчетом сумм ранее исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), подлежащих уплате, осуществляются в порядке и срок, которые аналогичны порядку и сроку, предусмотренным пунктами 4 - 7 статьи 363 настоящего Кодекса.

В случае, если налогоплательщиком-организацией не представлены в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета.

В случае, если налогоплательщиком-организацией представлены в налоговый орган пояснения в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога при наличии оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 391 и пунктом 10 статьи 396 настоящего Кодекса, перерасчет суммы ранее исчисленного налога (авансового платежа по налогу) осуществляется в соответствии с настоящей статьей без учета положений пункта 2 статьи 391 и пункта 10 статьи 396 настоящего Кодекса.";

129) в статье 403:

а) дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:

"2.1. Налоговая база в отношении объекта незавершенного строительства, находящегося в общей собственности, в случае, если его проектируемым назначением является многоквартирный дом (далее в настоящем пункте - объект незавершенного строительства), определяется как часть кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства, соответствующая площади помещений, исходя из которой определена доля налогоплательщика в праве общей собственности на такой объект незавершенного строительства.

Для определения налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по своему выбору уведомление о площади помещений, исходя из которой определена его доля в праве общей собственности на объект незавершенного строительства (далее в настоящем пункте - уведомление), с приложением предусмотренных законодательством Российской Федерации документов, подтверждающих площадь указанных помещений. Уведомление и указанные документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

При выявлении оснований, препятствующих определению налоговой базы в соответствии с уведомлением, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.

В случае, если налогоплательщик не представил в налоговый орган уведомление, определение налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Форма уведомления, порядок ее заполнения, формат представления уведомления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

б) в абзаце первом пункта 6.1 после слова "детей" дополнить словами "(детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения)", слово "несовершеннолетнего" исключить;

130) подпункт 2.1 пункта 2 статьи 406 дополнить словами ", за исключением объектов незавершенного строительства, проектируемым назначением которых является многоквартирный дом";

131) в статье 407:

а) в пункте 1:

подпункт 7 после слова "военнослужащие" дополнить словами ", за исключением военнослужащих, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 настоящего пункта";

в абзаце третьем подпункта 9.1 слово "граждане," заменить словами "военнослужащие, а также граждане,";

подпункт 9.2 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"военнослужащие спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;";

в подпункте 9.3 слово "лица," заменить словами "военнослужащие органов федеральной службы безопасности, войск национальной гвардии Российской Федерации, лица,";

абзацы четвертый - седьмой подпункта 9.4 признать утратившими силу;

дополнить подпунктом 16 следующего содержания:

"16) физические лица - в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории, на которой в соответствии с законодательством Российской Федерации введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или правовой режим контртеррористической операции и в отношении жителей которой принято решение о временном отселении (эвакуации), - за весь налоговый период, в котором действовал соответствующий режим.";

б) абзац второй пункта 1.2 признать утратившим силу;

в) дополнить пунктом 1.3 следующего содержания:

"1.3. Для целей настоящей статьи периодом участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.";

г) пункт 2:

дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Налоговая льгота, предусмотренная подпунктом 16 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении всех объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика и отвечающих условиям, предусмотренным подпунктом 16 пункта 1 настоящей статьи, без учета положений пунктов 3 - 5 и 7 настоящей статьи.";

132) в абзаце первом пункта 3 статьи 418.3 слова "2025 года" заменить словами "2025 и 2026 годов";

133) в пункте 2 статьи 418.5 слова "сезонности и (или)" заменить словами "сезонности (по кварталам, календарным месяцам), типа средства размещения и (или)";

134) дополнить статьей 418.5-1 следующего содержания:

"Статья 418.5-1. Налоговые льготы

От уплаты налога освобождаются:

1) организации в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджета федеральной территории "Сириус";

2) организации в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по организованному отдыху, оплата которых осуществляется в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и которые предоставляются в средствах размещения, закрепленных на праве оперативного управления за учреждениями, находящимися в ведении федерального органа исполнительной власти, основными задачами которого являются материально-техническое обеспечение деятельности и социально-бытовое обслуживание Президента Российской Федерации.";

135) в статье 418.7:

а) в абзаце четвертом пункта 1 слово ", исчисляют" заменить словами "на основании путевок, исчисляют", второе предложение исключить;

б) в пункте 2 слова "по услугам, оказанным" исключить;

136) абзац первый пункта 2 статьи 418.9 изложить в следующей редакции:

"2. В случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), налогоплательщик вправе выбрать один из указанных налоговых органов, в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в выбранный им налоговый орган.";

137) пункт 1 статьи 421 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.";

138) в статье 422:

а) в подпункте 18 пункта 1 слова "с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"," заменить словами "со статьей 32 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" в период мобилизации, в период военного положения или в военное время,";

б) абзац первый пункта 2 после слов "получение виз," дополнить словами "оформление полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки,";

139) в пункте 4 статьи 425:

а) абзац первый после слова "прокуроров," дополнить словами "научных и педагогических работников органов и организаций прокуратуры, имеющих классные чины,";

б) абзац четвертый после слова "прокуроров," дополнить словами "научных и педагогических работников органов и организаций прокуратуры, имеющих классные чины,";

140) в статье 427:

а) подпункт 17 пункта 1 изложить в следующей редакции:

"17) для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и соответствующих условиям, установленным пунктами 13.1, 13.2 и 13.3 настоящей статьи, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода;";

б) в пункте 2.2 слова "подпунктах 3 и 18 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов" заменить словами "подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов, для плательщиков, указанных в подпункте 18 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов и начиная с 2026 года";

в) в пункте 2.2-1 слова "начиная с" заменить словами "в течение";

г) дополнить пунктом 2.2-2 следующего содержания:

"2.2-2. Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2026 года и для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2027 - 2036 годов применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.";

д) пункт 2.4 изложить в следующей редакции:

"2.4. Для плательщиков, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 настоящей статьи (за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.2 настоящей статьи), применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.";

е) в пункте 2.6 слова "начиная с 2025 года" заменить словами "в течение 2025 - 2036 годов";

ж) пункт 3 после цифр "2.2-1," дополнить цифрами "2.2-2,";

з) в пункте 5:

в абзаце первом слова "пунктами 2.2 и 2.2-1" заменить словами "пунктами 2.2, 2.2-1 и 2.2-2";

дополнить новым абзацем восемнадцатым следующего содержания:

"Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 1.1 пункта 2, пунктами 2.2, 2.2-1 и 2.2-2 настоящей статьи, применяются организациями, выполняющими по итогам отчетного (расчетного) периода условие о доле доходов, установленное настоящим пунктом, начиная с 1-го числа месяца, в котором получен документ, указанный в абзаце втором настоящего пункта.";

абзац восемнадцатый считать абзацем девятнадцатым и в нем слова "пунктами 2.2 и 2.2-1" заменить словами "пунктами 2.2, 2.2-1 и 2.2-2";

абзац девятнадцатый считать абзацем двадцатым и в нем слова "пунктами 2.2 и 2.2-1" заменить словами "пунктами 2.2, 2.2-1 и 2.2-2";

абзац двадцатый считать абзацем двадцать первым;

абзац двадцать первый считать абзацем двадцать вторым и изложить его в следующей редакции:

"организациями (в том числе кредитными организациями), в которых прямо и (или) косвенно участвует Российская Федерация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, за исключением организаций, которые соответствуют критериям, установленным Правительством Российской Федерации. В случае снижения доли прямого и (или) косвенного участия Российской Федерации в таких организациях, выполняющих иные условия, установленные настоящим пунктом, такие организации применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 1.1 пункта 2, пунктами 2.2, 2.2-1 и 2.2-2 настоящей статьи, начиная с 1-го числа месяца, в котором указанная доля участия Российской Федерации составила менее 50 процентов, а в случае увеличения доли прямого и (или) косвенного участия Российской Федерации в таких организациях они лишаются права применять указанные пониженные тарифы страховых взносов начиная с 1-го числа месяца, в котором доля участия Российской Федерации составила 50 процентов или более;";

дополнить новым абзацем двадцать третьим следующего содержания:

"организациями, имеющими статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".";

абзац двадцать второй считать абзацем двадцать четвертым;

и) в пункте 7:

абзац первый после слов "пунктом 2.2" дополнить словами "или 2.2-2";

в абзаце восьмом слова "или пунктом 2.2" заменить словами ", пунктом 2.2 или 2.2-2";

к) в пункте 8:

абзац первый после цифр "2.2" дополнить словами "или 2.2-2";

в абзаце пятом слова "или пунктом 2.2" заменить словами ", пунктом 2.2 или 2.2-2";

л) дополнить пунктом 13.3 следующего содержания:

"13.3. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи (за исключением плательщиков, указанных в пунктах 13.1 и 13.2 настоящей статьи), основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.4 настоящей статьи, являются:

соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;

по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.

В случае несоответствия плательщика условиям, установленным настоящим пунктом, такой плательщик лишается права на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.4 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.";

м) в пункте 14:

абзац седьмой дополнить словами ", и (или) от реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке такого оборудования";

дополнить новым абзацем десятым следующего содержания:

"Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 8 пункта 2, пунктами 2.2 и 2.2-1 настоящей статьи, применяются организациями, выполняющими по итогам отчетного (расчетного) периода условие о доле доходов, установленное настоящим пунктом, начиная с 1-го числа месяца, в котором плательщик включен в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.";

абзацы десятый - двенадцатый считать соответственно абзацами одиннадцатым - тринадцатым;

141) в статье 430:

а) дополнить пунктом 1.5 следующего содержания:

"1.5. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, осуществляющие одновременно несколько видов деятельности, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) в случае, если величина совокупного дохода плательщика от всех видов осуществляемой деятельности за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - однократно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах, установленных пунктом 1 или 1.1 настоящей статьи, или в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 пункта 1.2 или пунктом 1.3 настоящей статьи, или в размере, установленном пунктом 1.4 настоящей статьи;

2) в случае, если величина совокупного дохода плательщика (за исключением плательщиков, указанных в пункте 1.3 настоящей статьи, уплачивающих страховые взносы за расчетные периоды 2023 - 2025 годов, в пункте 1.4 настоящей статьи) от всех видов осуществляемой деятельности за расчетный период превышает 300 000 рублей, - однократно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах или в совокупном фиксированном размере, установленных подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы совокупного дохода плательщика от всех видов осуществляемой деятельности, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, с учетом предельных величин, установленных абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 или подпунктом 2 пункта 1.2 настоящей статьи.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", установленный Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и осуществляющие одновременно иную профессиональную деятельность, указанную в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением плательщиков, указанных в пункте 1.3 настоящей статьи, уплачивающих страховые взносы за расчетные периоды 2023 - 2025 годов, в пункте 1.4 настоящей статьи), уплачивают страховые взносы только на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода от иной профессиональной деятельности, указанной в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, с учетом предельных величин, установленных абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 или подпунктом 2 пункта 1.2 настоящей статьи.";

б) в абзаце втором пункта 7 слова "с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе"," заменить словами "со статьей 32 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" в период мобилизации, в период военного положения или в военное время,";

в) в пункте 9:

в абзаце первом слова "пунктов 1 и 1.2" заменить словами "пунктов 1, 1.2 и 1.5";

подпункты 2 и 3 изложить в следующей редакции:

"2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса с учетом уменьшения полученных ими доходов на расходы, указанные в пункте 2 статьи 346.5 настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, установленных настоящей статьей);

3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;";

дополнить подпунктом 3.1 следующего содержания:

"3.1) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса с учетом уменьшения полученных ими доходов на расходы, указанные в статьях 346.16 и 346.17 настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, установленных настоящей статьей);";

142) в статье 431:

а) пункт 6.1 после слова "прокуроров," дополнить словами "научных и педагогических работников органов и организаций прокуратуры, имеющих классные чины,";

б) в пункте 6.2:

в подпункте 1 цифры "2.2 - 2.4" заменить цифрами "2.2 - 2.6";

в подпункте 2 цифры "2.2 - 2.4" заменить цифрами "2.2 - 2.6";

в подпункте 3 цифры "2.2 - 2.4" заменить цифрами "2.2 - 2.6".