Установлено
письмом ФНС России
от 2 мая 2012 г. N ЕД-5-3/541дсп@
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ
ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
┌──────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│Код формы отчетности по КНД │ 1151054│
├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Наименование формы отчетности │Налоговая декларация по налогу│
│ │на добычу полезных ископаемых │
├─────────────────┬────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│Идентификация │вид документа │приказ ФНС России │
│документа, ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│утверждающего │дата утверждения формы │ 16.12.2011│
│форму отчетности │отчетности │ │
│ ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ │номер документа │ ММВ-7-3/928@│
└─────────────────┴────────────────────────┴──────────────────────────────┘
┌─────────────────┬────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│Идентификация │вид документа │нет │
│документа, ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│утверждающего │дата утверждения формы │ │
│последние │отчетности ├──────────────────────────────┤
│изменения и │ │ │
│дополнения в ├────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│форму отчетности │номер документа │ │
└─────────────────┴────────────────────────┴──────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│Подразделение - разработчик КС │Управление налогообложения │
├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│ФИО исполнителя подразделения │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│номер версии КС │1 │
├──────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤
│дата заполнения формы КС │март 2012 г. │
└──────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┘
Контрольные соотношения показателей форм налоговой
и бухгалтерской отчетности
┌──────────┬─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐
│ ИСХ. │ Контрольное соотношение (КС) <*> │ В случае невыполнения КС: │
│документы ├──────┬──────────────────────────────────┼─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │N п/п │ КС │ возможно │ описание нарушения │
│ │ │ │ нарушение │ │
│ │ │ │законодательства │ │
│ │ │ │ РФ (ссылка) │ │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ внутридокументные КС │
├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 1.1 │р. 1 ст. 010 = р. 2 ст. 020 или │ст. 80 НК │Для ПИ, по которому налог │
│ │ │р. 1 ст. 010 = р. 4 ст. 010 │ │зачисляется по КБК, указанному в │
│ │ │ │ │разделе 1, не заполнен раздел 2 и│
│ │ │ │ │не заполнен раздел 4 │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 1.2 │р. 1 ст. 020 = р. 2 гр. 1 или р. 1│ст. 80 НК │Для ПИ, по которому налог │
│ │ │ст. 020 = р. 4 гр. 1 │ │зачисляется по ОКАТО, указанному │
│ │ │ │ │в разделе 1, не заполнен раздел 2│
│ │ │ │ │и не заполнен раздел 4 │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 1.3 │р. 1 ст. 030 = [для р. 2, для │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │
│ │ │кот. р. 2 ст. 010 = "03100" и р. │ │исчислена сумма налога, │
│ │ │2 ст. 020 = р. 1 ст. 010 < > │ │подлежащая уплате (возможна │
│ │ │18210701040010000110] ((р. 2 │ │арифметическая ошибка) │
│ │ │Сумма ((гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │
│ │ │"2000") * Ставка ПИ * гр. 5 * 0,7)│ │ │
│ │ │+ (р. 2 Сумма (гр. 4, для кот. гр.│ │ │
│ │ │3 = "4000") * Ставка ПИ * гр. 5)) │ │ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │р. 1 ст. 030 = [для р. 2, для кот.│ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │
│ │ │р. 2 ст. 010 = "03200" и р. 2 ст. │ │исчислена сумма налога, │
│ │ │020 = р. 1 ст. 010 < > │ │подлежащая уплате (возможна │
│ │ │18210701040010000110] ((р. 2 │ │арифметическая ошибка) │
│ │ │Сумма ((гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │
│ │ │"2000") * Ставка ПИ * 0,7) + (р. │ │ │
│ │ │2 Сумма (гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │
│ │ │"4000") * Ставка ПИ)) │ │ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │р. 1 ст. 030 = [для р. 2, для │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │
│ │ │кот. р. 2 ст. 010 = "03300" и р. │ │исчислена сумма налога, │
│ │ │2 ст. 020 = р. 1 ст. 010 < > │ │подлежащая уплате (возможна │
│ │ │18210701040010000110] ((р. 2 │ │арифметическая ошибка) │
│ │ │Сумма ((гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │
│ │ │"2000") * Ставка ПИ * гр. 5 / 1000│ │ │
│ │ │* 0,7)) + ((р. 2 Сумма (гр. 4, │ │ │
│ │ │для кот. гр. 3 = "4000") * Ставка │ │ │
│ │ │ПИ * гр. 5 / 1000)), если р. 2 │ │ │
│ │ │ст. 030 = "113") или ((р. 2 Сумма │ │ │
│ │ │((гр. 4, для кот. гр. 3 = "2000") │ │ │
│ │ │* Ставка ПИ * гр. 5 * 0,7)) + ((р.│ │ │
│ │ │2 Сумма (гр. 4, для кот. гр. 3 = │ │ │
│ │ │"4000") * Ставка ПИ * гр. 5), если│ │ │
│ │ │р. 2 ст. 030 = "114")) │ │ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │
│ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │
│ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │
│ │ │010 = р. 1 ст. 010] Сумма ст. по │ │арифметическая ошибка) │
│ │ │л. ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │
│ │ │"6000") * Ставка ПИ * Кд * гр. 6 *│ │ │
│ │ │0,7) - пр. 4.2 ст. 060 по л. │ │ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │
│ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │
│ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │
│ │ │010 = р. 1 ст. 010] Сумма ст. по │ │арифметическая ошибка) │
│ │ │л. ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │
│ │ │"6001" * Ставка ПИ * Кд * гр. 6)) │ │ │
│ │ │- пр. 4.2 ст. 060 по л. │ │ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │
│ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │
│ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │
│ │ │010 = р. 1 ст. 010] ((пр. 4.1 │ │арифметическая ошибка) │
│ │ │Сумма ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │
│ │ │"6100") * Ставка ПИ * Кд * гр. 6 *│ │ │
│ │ │0,7) │ │ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │для р. 4, для кот. [(пр. 4.1 гр. │ст. 343 НК │По данному коду ОКАТО неверно │
│ │ │2 = "01100" или "01150" или │ │исчислена сумма налога, │
│ │ │"01300" или "01350") и р. 4 ст. │ │подлежащая уплате (возможна │
│ │ │010 = р. 1 ст. 010] ((пр. 4.1 │ │арифметическая ошибка) │
│ │ │Сумма ((гр. 6, для кот. гр. 4 = │ │ │
│ │ │"6101") * Ставка ПИ * Кд * гр. 6) │ │ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │Если левая часть < правой │ │сумма налога занижена │
├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ -------------------------------- │
│ <*> Реквизиты лицензии определяются на основании справочника серий лицензий на право пользования │
│недрами. │
├────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│статистические данные по разделу 1: │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│нет │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением угля │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ внутридокументные КС │
├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 2.1 │р. 2 ст. 020 = р. 1 ст. 010 │ст. 80 НК │КБК, указанный в разделе 2, │
│ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │
│ │ │ │ │неверно указан КБК в разделе 2. │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 2.2 │р. 2 гр. 1 = р. 1 ст. 020 │ст. 80 НК │ОКАТО, указанный в разделе 2, │
│ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │
│ │ │ │ │неверно указан ОКАТО в разделе 2.│
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 2.3 │Если р. 3 гр. 4 < > 0 (для строки │ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │таблицы, значения р. 3 гр. 1 кот. │ │стоимости единицы добытого │
│ │ │= р. 2 ст. 010), то р. 2 ст. 040 │ │полезного ископаемого исходя из │
│ │ │= (р. 3 гр. 4 / сумма р. 2 гр. │ │расчетной стоимости (возможна │
│ │ │4) │ │арифметическая ошибка) │
├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│статистические данные по разделу 2 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│нет │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Раздел 3. Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной │
│ стоимости │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ внутридокументные КС │
├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 3.1 │пр. 3.1 ст. 040 = пр. 3.1 (ст. │п. 4 ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │010 + ст. 020 - ст. 030) │ │суммы прямых расходов, │
│ │ │ │ │относящихся к добытым полезным │
│ │ │ │ │ископаемым │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │если левая часть < правой │ │Возможно, занижена налоговая база│
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 3.2 │пр. 3.1 ст. 090 = пр. 3.1 (ст. │п. 4 ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │050 + ст. 060 + ст. 070 * ст. 010 │ │суммы косвенных и иных расходов, │
│ │ │/ ст. 080) │ │относящихся к добытым ПИ │
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │если левая часть < правой │ │Возможно, занижена налоговая база│
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 3.3 │пр. 3.1 ст. 100 = пр. 3.2 (ст. │п. 4 ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │040 + ст. 090) │ │общей суммы расходов по добыче ПИ│
│ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │если левая часть < правой │ │Возможно, занижена налоговая база│
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 3.4 │пр. 3.2 сумма по гр. 3 = 1 │ст. 340 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │ │ │доли добытого полезного │
│ │ │ │ │ископаемого в общем количестве │
│ │ │ │ │добытых полезных ископаемых │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 3.5 │Если пр. 3.2 гр. 4 < > 0, то пр. │ст. 340 НК │Ошибка при определении расходов │
│ │ │3.2 гр. 4 = пр. 3.1 (ст. 100 * │ │по добыче полезного ископаемого │
│ │ │соответствующее значение по пр. │ │ │
│ │ │3.2 гр. 3) │ │ │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 3.6 │Если пр. 3.2 гр. 2 < > 0 и пр. │ст. 339 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │3.2 гр. 1 = пр. 2 стр. 010, то пр.│ │количества добытого полезного │
│ │ │3.2 гр. 2 = р. 2 Сумма гр. 4 │ │ископаемого │
├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│статистические данные по разделу 3 │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│нет │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, │
│ при добыче угля по участку недр │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.1 │р. 4 ст. 010 = р. 1 ст. 010 │ст. 80 НК │КБК, указанный в разделе 4, │
│ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │
│ │ │ │ │неверно указан КБК в разделе 4. │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.2 │р. 4 гр. 1 = р. 1 ст. 020 │ст. 80 НК │ОКАТО, указанный в разделе 4, │
│ │ │ │ │отсутствует в разделе 1. Либо │
│ │ │ │ │неверно указан ОКАТО в разделе 4.│
├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Подраздел 4.2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр │
├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.3 │пр. 4.2 ст. 020 = ст. 030 + ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │040 + ст. 050 │ │суммы расходов, связанных с │
│ │ │ │ │обеспечением безопасных условий и│
│ │ │ │ │охраны труда │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.4 │пр. 4.2 ст. 060 = ст. 010 + ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │020 <= ст. 090 │ │налогового вычета │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.5 │пр. 4.2 ст. 070 <= 0,3 │п. 3 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │
│ │ │ │НК │коэффициента Кт │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.6 │пр. 4.2 ст. 090 = ст. 080 * ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │070 │ │предельной величины налогового │
│ │ │ │ │вычета │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.7 │пр. 4.2 ст. 100 = ст. 080 - ст. │п. 3 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │
│ │ │060 │НК │суммы налога с учетом налогового │
│ │ │ │ │вычета │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.8 │пр. 4.2 ст. 110 = ст. 010 + ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │020 - ст. 060 │ │остатка не учтенных при │
│ │ │ │ │определении налогового вычета │
│ │ │ │ │расходов │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 4.9 │пр. 4.2 ст. 110 = пр. 4.2 ст. │ст. 343.1 НК │Допущена ошибка при определении │
│ │ │010 дПИснп │ │остатка не учтенных при │
│ │ │ │ │определении налогового вычета │
│ │ │ │ │расходов │
├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Подраздел 4.3. Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр │
├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 5.1 │пр. 4.3 кп. ст. (010, 020, 030, │п. 4 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │
│ │ │040, 050, 060) <= 36 │НК │суммы расходов, включаемых в │
│ │ │ │ │налоговый вычет │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ │ 5.2 │пр. 4.3 ст. 050 = ст. 020 - ст. │п. 4 ст. 343.1 │Допущена ошибка при определении │
│ │ │030 - ст. 040 │НК │суммы расходов, включаемых в │
│ │ │ │ │налоговый вычет │
├──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники) │
├──────────┬──────┬──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ дПИ, МПР │ 6.1 │Для дПИ р. 2 гр. 3 = "1010" : дПИ │пп. 1 п. 1 │Неправомерное применение │
│ │ │р. 2 (гр. 4 (для кот. гр. 3 = │ст. 342 НК │налоговой ставки 0% в части │
│ │ │"1010")) / (гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │нормативных потерь, т.к. по │
│ │ │= "1010") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │данной лицензии количество потерь│
│ │ │= "2000") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │пи, заявленных как нормативные, │
│ │ │= "4000")) <= МПР (НПт (нпт для │ │превышает установленный норматив.│
│ │ │лн. = дПИ р. 2 гр. 2, для ПИ │ │Возможно, занижена сумма налога │
│ │ │(код) = дПИ р. 2 ст. 010, для ог))│ │ │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ, МПР │ 6.2 │Для дПИ р. 4 гр. 3 = "1010" : дПИ │пп. 1 п. 1 │Неправомерное применение │
│ │ │р. 4 (гр. 5 (для кот. гр. 3 = │ст. 342 НК │налоговой ставки 0% в части │
│ │ │"1010")) / (гр. 5 (для кот. гр. 3 │ │нормативных потерь, т.к. по │
│ │ │= "1010") + гр. 6 (для кот. гр. 4 │ │данной лицензии количество потерь│
│ │ │= "2000") + гр. 6 (для кот. гр. 4 │ │пи, заявленных как нормативные, │
│ │ │= "4000")) <= МПР (НПт (нпт для │ │превышает установленный норматив.│
│ │ │лн. = дПИ р. 4 ст. 020, для ПИ │ │Возможно, занижена сумма налога │
│ │ │(код) = дПИ р. 4 гр. 2, для ог)) │ │ │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ, МЭ │ 6.3 │Для дПИ р. 2 гр. 3 = "1010" : дПИ │пп. 1 п. 1 ст. │Неправомерное применение │
│ │ │р. 2 (гр. 4 (для кот. гр. 3 = │342 НК │налоговой ставки 0% в части │
│ │ │"1010")) / (гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │нормативных потерь, т.к. по │
│ │ │= "1010") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │данной лицензии количество потерь│
│ │ │= "2000") + гр. 4 (для кот. гр. 3 │ │пи, заявленных как нормативные, │
│ │ │= "4000")) <= МЭ (НПт (нпт для лн.│ │превышает установленный норматив.│
│ │ │= дПИ р. 2 гр. 2, для ПИ (код) = │ │Возможно, занижена сумма налога │
│ │ │дПИ р. 2 ст. 010, для ог)) │ │ │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ дПИ, РН │ 6.4 │Для дПИ р. 2 ст. 010 = м03100" и при условии 0,8 <= РН (ГБ (НДН / НИЗ)) <= 1 : р. 2 │
│ │ │гр. 5 = РН (ГБ (3,8 - 3,5 * НДН / НИЗ)) для лицензии, указанной по гр. 2 │
│ ├──────┼──────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │ │если 1 > левая часть > правой │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │
│ │ │ │ │запасов конкретного участка недр │
│ │ │ │ │не соответствует данным │
│ │ │ │ │государственного баланса запасов │
│ │ │ │ │полезных ископаемых. Возможно, │
│ │ │ │ │применение налогоплательщиком │
│ │ │ │ │максимального значения │
│ │ │ │ │коэффициента выработанности │
│ │ │ │ │запасов конкретного участка недр.│
│ ├──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │если левая часть < правой │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │
│ │ │ │ │запасов конкретного участка недр │
│ │ │ │ │не соответствует данным │
│ │ │ │ │государственного баланса запасов │
│ │ │ │ │полезных ископаемых. Возможно, │
│ │ │ │ │допущена арифметическая ошибка │
│ ├──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │если левая часть = 1 │п. 4 ст. 342 НК │Возможно, не соблюдается условие │
│ │ │ │ │применения налогоплательщиком │
│ │ │ │ │прямого способа учета количества │
│ │ │ │ │добытой нефти (нарушение │
│ │ │ │ │отсутствует) │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ, РН │ 6.5 │Для дПИ р. 2 ст. 010 = "03100" │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │
│ │ │при условии РН (ГБ (НДН / НИЗ)) > │ │запасов конкретного участка недр │
│ │ │1 : р. 2 гр. 5 = 0,3 │ │не соответствует данным │
│ │ │ │ │государственного баланса запасов │
│ │ │ │ │полезных ископаемых. │
├──────────┼──────┼──────────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ дПИ, РН │ 6.6 │Для дПИ р. 2 ст. 010 = "03100" │п. 4 ст. 342 НК │Коэффициент выработанности │
│ │ │при условии РН (ГБ (НДН / НИЗ)) < │ │запасов конкретного участка недр │
│ │ │0,8 : р. 2 гр. 5 = 1 │ │не соответствует данным │
│ │ │ │ │государственного баланса запасов │
│ │ │ │ │полезных ископаемых. │
└──────────┴──────┴──────────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────────┘
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности для налогоплательщиков, не
Проверяются контрольные соотношения для дПИ 1151054 N 928@ в1 (кр, осн) N N:
--------------------------------
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
Справочник сокращений
┌──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Сокращение│ Полное название │
├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Декларации │
├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│д │налоговая декларация │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│дПИ │декларация по налогу на добычу полезных ископаемых │
├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Общие сокращения │
├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ог │отчетный год │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│нп │налоговый период │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│тнп │текущий налоговый период (период, для которого описываются │
│ │контрольные соотношения) │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│оп │отчетный период │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│пнп │предыдущий налоговый период │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│снп │следующий налоговый период │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│пг │прошлый год │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ст. │строка │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│гр. │графа │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│р. │раздел │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│пр. │подраздел │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│л. │лицензия на право пользования недрами │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│кп. │количество повторов │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│НК │Налоговый кодекс РФ │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│КБК │код бюджетной классификации │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ПИ │полезное ископаемое │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ставка │ставка налога на добычу полезных ископаемых (определяется на │
│НДПИ │основании справочника ставок) │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Кц │коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть │
│ │(подлежит вводу в информационную систему) │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Кд │коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля │
│ │(подлежит вводу в информационную систему) │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Кт │коэффициент Кт определяется для каждого участка недр, на │
│ │котором осуществляется добыча угля │
├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Источники внешней информации │
├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│МПР │Министерство природных ресурсов РФ │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│РН │Федеральное агентство по недропользованию (Роснедра) │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│МЭ │Минэнерго России │
├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Группы показателей (документы) источников внешней информации │
│ (наименование источника) │
├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ГБ │Данные государственного баланса запасов полезных ископаемых │
│ │(РН) │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│НПт │Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых (МПР, МЭ) - │
│ │подлежат вводу в информационную систему │
├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа │
│ показателей/документ) │
├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│лн. │реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│нпт │значение норматива потерь полезных ископаемых (подлежит вводу │
│ │в информационную систему) │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│НДН │Накопленная добыча нефти на конкретном участке недр, включая │
│ │потери при добыче (РН; ГБ) - до разработки соответствующего │
│ │программного обеспечения подлежит вводу в информационную │
│ │систему │
├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│НИЗ │Начальные извлекаемые запасы нефти с учетом прироста и │
│ │списания запасов нефти (за исключением списания запасов │
│ │добытой нефти и потерь при добыче) всех категорий по каждому │
│ │конкретному участку недр (РН; ГБ) - до разработки │
│ │соответствующего программного обеспечения подлежит вводу в │
│ │информационную систему │
└──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
Справочник серий лицензий на право пользования недрами
┌──────────────┬──────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│Номер региона │ Наименование региона │Серия лицензии │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 1 │Республика Адыгея (Адыгея) │ МАЙ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 2 │Республика Башкортостан │ УФА │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 3 │Республика Бурятия │ УДЭ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 4 │Республика Алтай │ ГОА │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 5 │Республика Дагестан │ МАХ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 6 │Республика Ингушетия │ НЗР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 7 │Кабардино-Балкарская Республика │ НАЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 8 │Республика Калмыкия │ ЭЛИ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 9 │Карачаево-Черкесская Республика │ ЧЕР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 10 │Республика Карелия │ ПТЗ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 11 │Республика Коми │ СЫК │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 12 │Республика Марий Эл │ ЙШК │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 13 │Республика Мордовия │ СРН │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 14 │Республика Саха (Якутия) │ ЯКУ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 15 │Республика Северная Осетия - Алания │ ВЛК │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 16 │Республика Татарстан (Татарстан) │ ТАТ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 17 │Республика Тыва │ КЗЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 18 │Удмуртская Республика │ ИЖВ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 19 │Республика Хакасия │ АБН │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 20 │Чеченская Республика │ ГРЗ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 21 │Чувашская Республика - Чувашия │ ЧЕБ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 22 │Алтайский край │ БАР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 23 │Краснодарский край │ КРД │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 24 │Красноярский край │ КРР, ДУД, ТУР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 25 │Приморский край │ ВЛВ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 26 │Ставропольский край │ СТВ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 27 │Хабаровский край │ ХАБ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 28 │Амурская область │ БЛГ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 29 │Архангельская область │ АРХ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 30 │Астраханская область │ АСТ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 31 │Белгородская область │ БЕЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 32 │Брянская область │ БРН │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 33 │Владимирская область │ ВЛМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 34 │Волгоградская область │ ВЛГ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 35 │Вологодская область │ ВОЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 36 │Воронежская область │ ВРЖ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 37 │Ивановская область │ ИВА │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 38 │Иркутская область │ ИРК │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 39 │Калининградская область │ КЛГ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 40 │Калужская область │ КЛЖ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 41 │Камчатская область │ ПТР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 42 │Кемеровская область │ КЕМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 43 │Кировская область │ КИР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 44 │Костромская область │ КОС │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 45 │Курганская область │ КУГ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 46 │Курская область │ КРС │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 47 │Ленинградская область │ ЛОД │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 48 │Липецкая область │ ЛПЦ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 49 │Магаданская область │ МАГ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 50 │Московская область │ МСК │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 51 │Мурманская область │ МУР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 52 │Нижегородская область │ НЖГ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 53 │Новгородская область │ НВГ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 54 │Новосибирская область │ НОВ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 55 │Омская область │ ОМС │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 56 │Оренбургская область │ ОРБ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 57 │Орловская область │ ОРЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 58 │Пензенская область │ ПНЗ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 59 │Пермский край │ ПЕМ, КУД │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 60 │Псковская область │ ПСК │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 61 │Ростовская область │ РСТ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 62 │Рязанская область │ РЯЗ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 63 │Самарская область │ СМР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 64 │Саратовская область │ СРТ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 65 │Сахалинская область │ ЮСХ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 66 │Свердловская область │ СВЕ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 67 │Смоленская область │ СМО │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 68 │Тамбовская область │ ТМБ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 69 │Тверская область │ ТВЕ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 70 │Томская область │ ТОМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 71 │Тульская область │ ТУЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 72 │Тюменская область │ ТЮМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 73 │Ульяновская область │ УЛН │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 74 │Челябинская область │ ЧЕЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 75 │Читинская область │ ЧИТ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 76 │Ярославская область │ ЯРЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 77 │Г. Москва │ МОС │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 78 │Г. Санкт-Петербург │ СПБ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 79 │Еврейская автономная область │ БИР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 80 │Агинский Бурятский автономный округ │ ЧИТ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 82 │Корякский автономный округ │ ПЛН │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 83 │Ненецкий автономный округ │ НРМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 85 │Усть-Ордынский Бурятский автономный округ │ УОР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 86 │Ханты-Мансийский автономный округ - Югра │ ХМН │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 87 │Чукотский автономный округ │ АНД │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ 89 │Ямало-Ненецкий автономный округ │ СЛХ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Балтийского моря │ ШБТ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Баренцева моря │ ШБМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Белого моря │ ШБЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Берингова моря │ ШБР │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Восточно-Сибирского моря │ ШВС │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Карского моря │ ШКМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Каспийского моря │ ШКС │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф моря Лаптевых │ ШМЛ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Охотского моря │ ШОМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Печорского моря │ ШПМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Черного моря │ ШЧМ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Чукотского моря │ ШЧУ │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────┼───────────────┤
│ │Шельф Японского моря │ ШЯМ │
└──────────────┴──────────────────────────────────────────┴───────────────┘
Справочник налоговых ставок по налогу на добычу
полезных ископаемых
┌────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐
│Код вида добытого полезного ископаемого │Налоговая ставка, установленная │
│ │ Налоговым кодексом Российской │
│ │ Федерации │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│6103 │ 3,80% │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│01400, 02000, 06101, 06102, 06118 │ 4,00% │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│04101, 04102, 04103 │ 4,80% │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│04201, 06104 - 06117, 10001 - 10016,│ │
│04100, 14200, 04214, 04215, 15200,│ │
│15300, 16100, 16200, 16300 │ 5,50% │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│07001 - 07018, 08000, 13001, 17000 │ 6,00% │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│11100, 11200, 11300, 11301 - 11310,│ │
│13002 - 13008 │ 6,50% │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│15100, 15500 │ 7,50% │
├────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤
│04202 - 04213, 04301 - 04316, 05000,│ │
│09001 - 09007, 12001 - 12007 │ 8,00% │
└────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘