Утверждена
решением Правления
Государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 30 марта 2017 г.
(протокол N 35, раздел IV)
МЕТОДИКА
ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА, В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕР
ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ БАНКРОТСТВА КОТОРОГО УЧАСТВУЕТ
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ "АГЕНТСТВО
ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ"
1. Общие положения. Принятие решения о проведении проверки
финансового положения банка
1.1. Методика проверки финансового положения банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Методика), устанавливает порядок и определяет подходы к проведению проверки финансового положения банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство).
1.2. Проверка финансового положения банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Проверка), осуществляется Департаментом управления активами (далее - ДУА). К участию в Проверке могут привлекаться работники Департамента реструктуризации финансовых организаций (далее - ДРФО), в том числе по вопросам исполнения банком плана финансового оздоровления (далее - ПФО) и работы с проблемными активами. Решение о проведении Проверки оформляется распоряжением заместителя Генерального директора Агентства по форме Приложения 1 к Методике (далее - Распоряжение).
1.3. По решению курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства и по согласованию с руководителями иных структурных подразделений Агентства к Проверке могут привлекаться также работники других структурных подразделений Агентства, которые указываются в Распоряжении.
1.4. Распоряжением из числа включенных в Проверку работников ДУА назначается руководитель Проверки.
1.5. Руководитель Проверки (в случае его назначения):
1) осуществляет контроль за ходом проведения Проверки, в том числе решает организационные вопросы, связанные с ее проведением;
2) определяет индивидуальные задания участникам Проверки в рамках ее проведения, а также проверяет своевременность их выполнения. Осуществляет контроль за соблюдением участниками Проверки трудовой дисциплины;
3) консолидирует и оформляет результаты Проверки.
2. Виды проверок финансового положения банка
и их планирование
2.1. В зависимости от целей и задач Проверка может быть комплексной или тематической.
2.1.1. Комплексная Проверка осуществляется с целью оценки финансового положения банка для контроля за выполнением мероприятий, предусмотренных планом участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, в том числе ПФО, и целевым использованием финансовой помощи, предоставленной Агентством.
2.1.2. Тематическая Проверка проводится по отдельным направлениям деятельности банка и (или) по отдельным видам банковских операций (сделок), которые осуществляются (совершаются) банком за определенный период его деятельности.
2.1.3. В рамках Проверки может быть проведена оценка стоимости имущества банка с учетом подходов, определенных указанием Банка России
от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств".
2.2. Проверка банка может быть плановой и внеплановой.
2.2.1. Плановая Проверка проводится в соответствии с годовым планом (далее - План проверок), составляемым на основании перечня рекомендуемых ДРФО к Проверке банков. Перечень банков, рекомендуемых к Проверке в текущем году, направляется ДРФО в адрес ДУА соответствующей служебной запиской не позднее 31 января текущего года. План проверок утверждается распоряжением курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства по форме Приложения 2 к Методике. В ходе исполнения Плана проверок в него могут быть внесены изменения и уточнения, которые оформляются соответствующим распоряжением курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства.
2.2.2. Внеплановая Проверка проводится в случае несоблюдения банком Плана участия, генерального соглашения и (или) иных договоров, на основании которых осуществляются меры по предупреждению банкротства банка. Основаниями для осуществления внеплановой Проверки также являются:
1) существенное изменение финансового положения банка;
2) представление в Агентство недостоверной отчетности банка;
3) обращение банка с ходатайством о предоставлении отсрочки платежей по заключенному с Агентством договору займа;
4) обращение Банка России о проведении Проверки в банке;
5) иные факторы.
2.2.3. В случае выявления одного из вышеперечисленных фактов ДРФО доводит до сведения ДУА посредством служебной записки необходимость проведения внеплановой проверки банка.
2.3. В отношении банка могут проводиться повторные Проверки по одним и тем же вопросам (за один и тот же период его деятельности). Решение о проведении повторной Проверки принимается курирующим ДУА заместителем Генерального директора Агентства и оформляется соответствующим распоряжением.
3. Меры по предотвращению или урегулированию
конфликта интересов при проведении проверки финансового
положения банка
3.1. Участник Проверки обязан уведомлять о личной заинтересованности, которая влияет или может оказать влияние на надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им трудовых обязанностей при проведении Проверки, и принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов или его урегулированию.
3.2. Уведомление о личной заинтересованности составляется согласно форме сведений о наличии (отсутствии) личной заинтересованности и конфликта интересов при участии Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков и урегулированию их обязательств, утвержденной Первым заместителем Генерального директора Агентства (далее - Форма).
3.3. Форма заполняется участником Проверки и направляется директору ДУА до начала проведения Проверки. В случае выявления конфликта интересов участник Проверки доводит об этом до сведения ответственных лиц Агентства в соответствии с Положением о мерах по предотвращению и урегулированию конфликта интересов в Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".
3.4. Меры, принимаемые участником Проверки в целях предотвращения и урегулирования конфликта интересов при проведении Проверки, определяются внутренними регулятивными документами Агентства, а также нормативными правовыми актами Российской Федерации.
4. Процедура проверки финансового положения банка
4.1. Участник Проверки (руководитель Проверки) до выезда в проверяемый банк предварительно знакомится с положением дел в банке по документам, имеющимся в Агентстве (в случае их наличия).
4.2. Перед началом проведения Проверки участником Проверки (руководителем Проверки) по форме согласно Приложению 3 к Методике подготавливается уведомление о предстоящей Проверке (далее - Уведомление), которое согласовывается заместителем директора ДУА и подписывается директором ДУА (лицом, его замещающим).
В случае проведения плановой Проверки участником Проверки (руководителем Проверки) в срок не позднее чем за один рабочий день до начала Проверки по электронной почте в банк направляется отсканированная копия Уведомления на имя единоличного исполнительного органа проверяемого банка (далее - руководитель Банка) либо лица, его замещающего. При проведении внеплановой Проверки Уведомление заранее в банк не направляется, а вручается на месте в порядке, предусмотренном пунктом 4.3 Методики.
4.3. По прибытии в банк участник Проверки (руководитель Проверки) обязан ознакомить руководителя банка (лицо, его замещающее) с целями Проверки и вручить ему оригинал Уведомления под подпись на копии Уведомления (с указанием даты и времени вручения). Отказ руководителя банка (лица, его замещающего) от ознакомления с целями Проверки и (или) от получения Уведомления не является препятствием для проведения Проверки. К выполнению своих обязанностей участник Проверки (руководитель Проверки) приступает в день прибытия в банк для осуществления Проверки.
4.4. Директор ДУА по своей инициативе или по предложению участника Проверки (руководителя Проверки) может до начала или в период Проверки обратиться с запросом и (или) провести встречи с инвестором банка, руководителем банка (лицом, его замещающим), председателем и (или) членами совета директоров (наблюдательного совета) банка, участниками (акционерами) банка, представителями территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банка, для получения документов и иных необходимых для проведения Проверки сведений о банке (обращение с таким запросом до начала Проверки возможно только в случае проведения плановой Проверки).
Все полученные материалы о банке передаются участнику Проверки (руководителю Проверки) для ознакомления и приобщения к материалам Проверки.
4.5. В соответствии с условиями генеральных и иных соглашений (договоров), заключенных между Агентством и банком, участник Проверки (руководитель Проверки):
1) запрашивает у руководителя банка (лица, его замещающего), работников банка необходимую информацию, а именно:
а) организационно-распорядительную документацию, инструкции, положения, регламенты, правила и иные внутренние документы банка (его филиала);
б) бухгалтерскую, статистическую и финансовую отчетности банка (его филиала);
в) справки, письменные и устные объяснения руководителя (лица, его замещающего) и работников банка (его филиала);
г) документы, подтверждающие совершение (заключение) банком (его филиалом) сделок и договоров;
д) иные документы (информацию), которыми располагает банк (его филиал), необходимые для проведения Проверки (по усмотрению руководителя Проверки);
2) снимает копии с документов, а при необходимости требует от руководителя (лица, его замещающего) и работников банка заверенные в установленном порядке копии документов;
3) допускается к программно-аппаратным и иным техническим средствам, электронным базам данных банка в режиме просмотра и (или) выборки необходимой информации, а также копирует на съемные электронные носители Агентства файлы (документы) и иную информацию, необходимую для проведения Проверки.
4.6. Участник Проверки (руководитель Проверки):
1) при выявлении фактов, требующих немедленного реагирования (выявление признаков банкротства или фактов совершения преступления, нецелевого использования полученных от Агентства денежных средств и т.п.), представляет директору ДУА информацию о промежуточных результатах Проверки;
2) в случае противодействия работников банка проведению Проверки составляет акт о таком противодействии по форме согласно Приложению 4 к Методике, устно в рабочем порядке уведомляет директора ДУА, а также направляет копию данного акта руководителю банка (лицу, его замещающему) для принятия необходимых мер;
3) при наличии обстоятельств, свидетельствующих об объективной невозможности или о нецелесообразности продолжения Проверки, участник Проверки (руководитель Проверки) направляет директору ДУА уведомление о необходимости приостановить или досрочно прекратить Проверку.
Решение по указанным вопросам принимает курирующий ДУА заместитель Генерального директора Агентства по предложению директора ДУА. Решение о приостановлении Проверки оформляется соответствующим распоряжением.
5. Порядок проверки финансового положения банка
5.1. При проверке финансового положения банка используются формы отчетности кредитных организаций, установленные указанием Банка России от 8 октября 2018 г. N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание), а также внутренние документы банка (положения, методические указания, решения органов управления и профильных комитетов и т.п.), представляемые по требованию участника Проверки (руководителя Проверки).
5.2. Определение финансового положения банка осуществляется посредством анализа следующих показателей его деятельности: достаточность капитала; качество активов банка; качество ресурсной базы (обязательств); соблюдение банком нормативов ликвидности; финансовый результат.
5.2.1. Достаточность капитала банка определяется согласно инструкции Банка России
от 6 декабря 2017 г. N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" и
от 29 ноября 2019 г. N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (далее - Инструкции). Значения нормативов Н1.0, Н1.1 и Н1.2 на отчетные даты отражаются в отчетности по форме 0409135 Указания. Используя данные отчетности, определяются степень устойчивости капитальной базы банка и достаточность капитала для покрытия потерь от принятых банком рисков.
5.2.2. Качество активов банка отражается в отчетности по форме 0409115 Указания, которая содержит информацию о составе активов (за исключением средств, размещенных в Банке России), их качестве, а также величине расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери в соответствии с положением Банка России от 28 марта 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" и положением Банка России
от 23 октября 2017 г. N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
При анализе показателей активов изучается динамика изменений по видам вложений: высоколиквидных активов; ссудной и приравненной к ней задолженности; портфеля ценных бумаг; основных средств, нематериальных активов и иного имущества; прочих активов. Остатки по балансовым счетам по учету названных активов отражаются в отчетности по форме 0409101 Указания в разделе "Активы". Данные на отчетные даты заносятся в таблицу согласно Приложению 5 к Методике. Производится расчет удельного веса в процентах отдельных видов вложений в общем объеме активов, что позволяет выделить основные виды активных операций банка (от наибольшего удельного веса к наименьшему) и определить эффективность деятельности банка. Проводится анализ структуры активов по степени следующих рисков вложений: кредитный риск; рыночный риск.
Кредитный риск характеризует вероятность неисполнения заемщиком своих финансовых обязательств (невозврат кредита). Для оценки качества кредитного портфеля изучаются кредитные договоры и досье заемщиков, в совокупности составляющие не менее 70% от величины кредитного портфеля банка, а также отдельные кредиты, превышающие 5% от величины капитала банка. Дополнительно рекомендуется ознакомиться с отчетностью по формам 0409117, 0409118, 0409302 (раздел I), 0409501 (раздел I) Указания.
В процессе анализа кредитного риска необходимо:
1) оценить качество обслуживания долга заемщиком, своевременность погашения процентов и уплаты части основного долга (если актуально) в соответствии с кредитным договором и дополнительными соглашениями к нему;
2) в кредитном/залоговом досье ознакомиться с залоговым обеспечением по выданному кредиту, оценить правильность и полноту оформления договоров, сравнить сумму выданного кредита и процентов за период пользования ресурсами со стоимостной оценкой залога и дать оценку;
3) ознакомиться с мотивированным суждением банка, дать экспертную оценку присвоенной банком категории качества ссудной задолженности и размера сформированного резерва на возможные потери по ней;
4) дать оценку работе банка по сокращению проблемной задолженности (рассмотреть в динамике балансовые счета: 32401 - 32402 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам"; 32501 - 32502 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам"; 45801 - 45817 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"; 45901 - 45917 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам") и осуществлению мониторинга выданных кредитов по действующим договорам. Информация о просроченной задолженности представляется в отчетности по форме 0409303 Указания. Сравнивается величина просроченной задолженности с суммой созданного резерва по ней. Отмечается существующий разрыв (если актуально), который в перспективе может стать величиной, уменьшающей размер собственных средств банка.
Рыночный риск связан с возможным обесценением ценных бумаг, ухудшением финансового состояния компаний-эмитентов, а также инфляционным обесценением денег. Рекомендуется дополнительно ознакомиться с результатами отчетности по форме 0409116 Указания, в которой приводится информация о 20 крупнейших эмитентах ценных бумаг, вложения в ценные бумаги которых имеются у кредитной организации.
5.2.3. При анализе качества ресурсной базы остатки по пассивным счетам (отчетность 0409101) на отчетные даты заносятся в таблицу согласно Приложению 6 к Методике. Производится расчет удельного веса отдельных видов вложений в общем объеме пассивов (в процентах), что позволяет выделить наибольшую величину привлеченных ресурсов банка (от наибольшего удельного веса к наименьшему), определить долю собственных средств банка в общем объеме ресурсной базы. Дополнительно рекомендуется ознакомиться с отчетностью по форме 0409302 (раздел II), 0409501 (раздел II), 0409157 Указания. Для оценки качества ресурсной базы необходимо:
1) рассмотреть структуру ресурсной базы в части ее соответствия структуре активов по срокам востребования и погашения. Информация отражается в отчетности по форме 0409125 Указания;
2) утратил силу
3) отметить изменения по следующим статьям баланса: кредиты Банка России; средства кредитных организаций, средства клиентов (в том числе депозиты юридических лиц, депозиты физических лиц); финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости; выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства (следует дать расшифровку);
4) утратил силу
5) определить наличие/отсутствие картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка (балансовый счет 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", внебалансовый счет 90904 "Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации"), а также скрытой картотеки (в случае имеющейся инсайдерской или иной информации);
6) определить изменение величины сформированных резервов на возможные потери по ссудам, вычислить удельный вес созданных резервов в процентах к общей сумме выданных кредитов и дать оценку их достаточности.
5.2.4. Соблюдение банком нормативов ликвидности отражается в отчетности банка по форме 0409135 Указания.
Данные отчетности анализируются, проставляются нормативные требования Банка России согласно Инструкции, определяются степень устойчивости и запас (дефицит) ликвидности банка в сравнении с нормативными показателями, отмечаются основные факторы, повлиявшие на изменения нормативов ликвидности.
5.2.5. Финансовый результат деятельности банка отражается в ежеквартальной отчетности по форме 0409102 Указания.
Для оценки финансового результата деятельности банка необходимо:
1) определить финансовый результат деятельности банка за проверяемый период, в том числе выделить операционный результат (балансовая прибыль минус величина созданных резервов);
2) рассмотреть результаты деятельности в динамике за проверяемый период;
3) проанализировать доходы по источникам их получения, определить степень влияния на доходы банка нерегулярных статей, определить тенденцию изменения статей доходов банка и ее причины;
4) проанализировать расходы отдельно по видам издержек: процентные расходы и расходы, связанные с поддержанием деятельности банка (то есть операционные), определить тенденцию изменения статей расходов банка и ее причины;
5.2.6. Утратил силу
5.3. В процессе проверки выполнения банком мероприятий ПФО необходимо проанализировать все мероприятия, срок исполнения которых наступил до дня начала Проверки, с комментариями о выполнении (невыполнении). В случае невыполнения мероприятий, предусмотренных ПФО, необходимо указать причины их невыполнения.
6. Оформление результатов проверки финансового
положения банка
6.1. Результаты Проверки оформляются Отчетом о проверке финансового положения банка или Отчетом о проверке финансового положения банка и выполнении плана финансового оздоровления банка, в осуществлении мер по предупреждению банкротства которого участвует Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Отчет), составляемым по форме согласно Приложению 7 к Методике.
6.2. Отчет подготавливается участником Проверки или руководителем Проверки (в случае его назначения). Руководитель Проверки формирует Отчет на основании индивидуальных отчетов участников Проверки.
6.3. Участником Проверки (руководителем Проверки) в качестве приложения к Отчету дополнительно может быть изложена информация и (или) выводы, не нашедшие отражения в Отчете, а также особое мнение. Выводы и особое мнение должны быть обоснованы.
6.4. Отчет должен быть подготовлен в срок не более тридцати рабочих дней со дня завершения Проверки.
6.5. Отчет подписывается всеми участниками Проверки, включая руководителя Проверки (в случае его назначения). Выводы и особое мнение, изложенные в соответствии с пунктом 6.3 Методики, не могут служить основанием для отказа участника Проверки (руководителя Проверки) от подписания Отчета.
6.6. Отчет составляется в 2 экземплярах: один передается на ответственное хранение курирующим Проверку работникам ДУА, второй - в ДРФО.
6.7. Результаты проверки доводятся до сведения курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства соответствующей служебной запиской.
6.8. В случае необходимости и по решению курирующего ДУА заместителя Генерального директора Агентства результаты Проверки могут быть направлены в Банк России.
Приложение 1
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлению мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ
АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
(Дата) (номер)
------ N -------
Москва
О проведении проверки банка
(Ф.И.О. директора департамента)
1. Департаменту управления активами -------------------------------
(дата начала проверки) (дата окончания проверки)
провести в период с ---------------------- по ---------------------------
плановую (внеплановую, повторную) комплексную (тематическую) проверку
(наименование банка)
---------------------- (далее - Банк) с предварительным уведомлением (без
предварительного уведомления) руководителя Банка о предстоящей проверке.
2. Назначить:
(должность, структурное подразделение,
1) руководителем проверки Банка --------------------------------------
Ф.И.О.)
------- (назначается в случае, если количество участников проверки более
1 человека);
(должность, структурное подразделение,
2) участником проверки Банка --------------------------------------
Ф.И.О.).
--------
(дата) (дата)
3. Установить проверяемый период с ------ по ------.
(описание
4. Определить следующее задание на проведение проверки Банка: ---------
задания).
---------
Ф.И.О. (дата)
5. Директору Департамента управления активами ------ в срок до ------
направить руководителю Банка уведомление о предстоящей проверке
по установленной форме (если распоряжение предусматривает
предварительное уведомление).
(должность,
6. Контроль за проведением проверки банка возложить на -----------
Ф.И.О.).
--------
Заместитель (Ф.И.О.)
Генерального директора _______________ --------
(подпись)
Приложение 2
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КОРПОРАЦИЯ
АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
(Дата) (номер)
------ N -------
Москва
Об утверждении плана проверок банков,
в осуществлении мер по предупреждению банкротства
которых участвует Агентство
В целях контроля за реализацией мер по финансовому оздоровлению банков,
в осуществлении мер по предупреждению банкротства которых участвует
Агентство, и выполнения планов финансового оздоровления указанных банков
установить следующее.
1. Утвердить календарный план выездных проверок банков, в осуществлении
мер по предупреждению банкротства которых участвует Агентство.
(Ф.И.О. директора департамента)
2. Департаменту управления активами -------------------------------
организовать проведение проверок банков в соответствии с календарным
планом, указанным в пункте 1 настоящего распоряжения.
Заместитель (Ф.И.О.)
Генерального директора _______________ --------
(подпись)
Приложение
к распоряжению
от (дата) N (номер)
График
проверок банков, в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которых участвует Агентство
Наименование банка | Содержание проверки | Срок |
| | |
Приложение 3
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Уведомление
о проведении проверки
Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее -
Агентство), осуществляющая в соответствии с Планом участия государственной
корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в осуществлении мер по
(наименование кредитной организации),
предупреждению банкротства ------------------------------------------
(дата),
согласованным (утвержденным) Банком России от ------- мероприятия по
(наименование кредитной организации)
предупреждению банкротства ------------------------------------- (далее -
(должность, Ф.И.О.)
Банк), сообщает, что на основании распоряжения ------------------- от
(дата) (номер)
------ N ------- будет проведена проверка деятельности Банка за период с
(дата) (дата) (описание)
------ по ------ по вопросам ----------. В этой связи Агентство обращается
(дата)
к Банку с просьбой в срок до ------:
1) выделить отдельное помещение для участников проверки Банка и
оборудовать его необходимыми для работы организационно-техническими
средствами, в том числе компьютерами;
2) подготовить указанные в Приложении к настоящему уведомлению
документы для проверки;
3) обеспечить беспрепятственный доступ в служебные помещения Банка, его
документам и информационным системам работникам Агентства, которые будут
осуществлять проверку.
Контактным лицом, обеспечивающим взаимодействие Агентства с Банком по
(должность, Ф.И.О.)
вопросам, связанным с его проверкой, назначен -------------------.
Приложение: перечень документов, необходимых для проверки, на ___ л. в
1 экз.
Директор
управления активами (Ф.И.О.)
_______________ --------
(подпись)
Приложение 4
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Акт
о противодействии проведению проверки
(наименование кредитной организации)
------------------------------------
(город) (дата)
------- ------
Настоящий акт составлен по факту противодействия проведению проверки
(наименование кредитной организации)
----------------------------------------, проводимой в соответствии с
(должность, Ф.И.О.) (дата) (номер)
распоряжением ------------------- от ------ N -------.
(дата) (дата)
Проверка проводится с ------ (должна была начаться с ------).
(получить доступ, объяснение,
Для проведения проверки необходимо было -----------------------------
снять копию и т.п.)
-------------------.
(Должность, Ф.И.О. лица, оказавшего противодействие)
------------------------------------------------------- было отказано в
(доступе в помещение банка, доступе к электронной базе данных банка или
иным файловым хранилищам, содержащим необходимые для проведения проверки
сведения, даче объяснений, представлении необходимой документации), что
привело к невозможности проведения проверки банка (в целом, по отдельным
вопросам).
Участник проверки (руководитель проверки)
(Ф.И.О.) _________________
(подпись)
Экземпляр настоящего акта получен: __ ________ 20__ г. в __ час. __ мин.
Лицо, оказавшее противодействие (его руководитель)
(Ф.И.О.) ________________
(подпись)
В случае отказа лица (его руководителя), оказавшего противодействие, от
подписи на акте указать в поле подпись "От подписи отказался", заверив
подписью составителя данного акта.
Приложение 5
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
(наименование кредитной организации)
Динамика активов ------------------------------------
(дата)
за период ------
тыс. руб.
Наименование статьи | дд.мм.гг | ... | дд.мм.гг |
Высоколиквидные активы, в том числе: | | | |
Денежные средства | | | |
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации, в том числе: | | | |
обязательные резервы | | | |
Средства в кредитных организациях | | | |
Ссудная задолженность, в том числе: | | | |
кредиты кредитным организациям | | | |
кредиты юридическим лицам | | | |
кредиты физическим лицам | | | |
векселя кредитных организаций | | | |
векселя | | | |
прочая ссудная задолженность | | | |
Ценные бумаги, в том числе: | | | |
вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | |
вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | | | |
вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | | | |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | | | |
Прочие активы | | | |
ВСЕГО АКТИВОВ | | | |
Приложение 6
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Динамика пассивов (наименование кредитной организации)
за период (дата)
тыс. руб.
Наименование статьи | дд.мм.гг | ... | дд.мм.гг |
I. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
Привлеченные средства | | | |
Кредиты, депозиты и прочие средства Банка России | | | |
Средства кредитных организаций | | | |
Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе: | | | |
вклады физических лиц | | | |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | |
Выпущенные долговые обязательства | | | |
Прочие обязательства | | | |
II. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | | | |
Собственные средства | | | |
Средства акционеров (участников) | | | |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | | | |
Эмиссионный доход | | | |
Переоценка ценных бумаг по справедливой стоимости, имеющихся в наличии для продажи | | | |
Переоценка основных средств | | | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) | | | |
Прибыль (убыток) | | | |
III. РЕЗЕРВЫ | | | |
Резервы | | | |
Резерв по ценным бумагам | | | |
Резерв по ссудной задолженности | | | |
Прочие резервы | | | |
ВСЕГО ПАССИВОВ | | | |
Приложение 7
к Методике проверки
финансового положения банка,
в осуществлении мер по предупреждению
банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
Оформление обложки Отчета
___________________________________________________________________________
Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"
Для служебного пользования
Экз. N __
Отчет
о проверке финансового положения
(наименование кредитной организации),
------------------------------------- в осуществлении мер
по предупреждению банкротства которого участвует
Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
(в случае проверки ПФО)
о проверке финансового положения банка и выполнении плана
(наименование кредитной организации),
финансового оздоровления -------------------------------------
в осуществлении мер по предупреждению банкротства
которого участвует Государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
(дата)
Дата составления отчета: ------
Место составления отчета: г. Москва
(дата)
Дата начала проверки: ------
(дата)
Дата завершения проверки: ------
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Оформление второй страницы Отчета
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Содержание │
│ │
│1. Вводная часть ..................................................стр. │
│2. Аналитическая часть ............................................стр. │
│3. Заключительные положения .......................................стр. │
│4. Приложение .....................................................стр. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Требования к содержанию раздела 1 Отчета
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 1. Вводная часть │
│ │
│1. Проверяемый банк: │
│1) государственный регистрационный номер по Книге государственной│
│регистрации кредитных организаций; │
│2) место нахождения банка. │
│2. Состав участников проверки: │
│ (Ф.И.О.) (в случае назначения) │
│Руководитель проверки ------------------------------ │
│ (Ф.И.О.) │
│Участник проверки -------- │
│3. Особенности проведения проверки (при их наличии): │
│1) противодействие (ссылка на акт согласно приложению, номер приложения);│
│ (дата) (дата) │
│2) приостановление (с ------ по ------, причина); │
│ (дата) │
│3) прекращение (с ------, причина); │
│4) иное. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Требования к содержанию раздела 2 Отчета
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 2. Аналитическая часть │
│ │
│ В этой части излагается текущее финансовое положение банка, дается│
│анализ основных показателей деятельности банка: достаточности капитала,│
│качества активов банка, качества ресурсной базы (обязательств банка),│
│соблюдения банком нормативов ликвидности, финансового результата,│
│рентабельности. │
│ Анализ текущего финансового положения банка, установленные факты,│
│оценки и выводы подтверждаются документами, таблицами и схемами,│
│прилагаемыми к Отчету, с указанием номера приложения, на которое делается│
│ссылка. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Требования к содержанию раздела 3 Отчета
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 3. Заключительные положения │
│ │
│ В этой части излагается информация об основных результатах проверки,│
│в том числе оценка выполнения плана финансового оздоровления банка (если│
│проводилась), рекомендации по улучшению деятельности банка. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Требования к содержанию раздела Приложения
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 4. Приложения │
│ │
│ К Отчету могут быть приложены использованные в ходе Проверки расчеты,│
│таблицы, документы, а также информация и выводы, не нашедшие отражения│
│в Отчете. В случае проведения Проверки с учетом подходов, определенных│
│указанием Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки│
│представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по│
│страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления│
│урегулирования его обязательств", список приложений регулируется данным│
│указанием. │
│ Если участником Проверки (руководителем Проверки) сформировано особое│
│мнение по результатам Проверки, оно должно быть приложено к Отчету. │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
