Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями (утв. Банком России)

1) простой архив - приложение 2 к Правилам;

2) усложненный архив - приложение 4 к Правилам.

В зависимости от точки входа необходимость применения простого архива или усложненного архива будет варьироваться:

--------------------------------

<*> только в случае, если по точке входа представляются данные отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 05.10.2023 N 6292-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6292-У), если пакет содержит только расчет собственных средств, то используется простой архив.

Прием отчетности в Личном кабинете участника информационного обмена настроен именно на те точки входа, которые приведены в вышеуказанной таблице. Полная таблица, содержащая наименования точек входа, их описание и тип архива, представлена в приложении 1 к настоящим Разъяснениям.

Точки входа, имеющие постфикс specdep, предназначены исключительно для целей взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием при подтверждении отчетных данных:

- ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

- ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep;

- ep_nso_aif_uk_y_10rd_specdep.

Для целей взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

Для целей взаимодействия между управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитарием, с которым управляющим ипотечным покрытием заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_uk_q_y_30rd.

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_10rd.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России (далее - основной архив), должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Файл XBRL (instance файл - файл в формате .xml/.xbrl, далее - основной отчет XBRL) по точке входа ep_nso_uk_m_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - отчет по форме 0420501);

- 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - отчет по форме 0420502);

- 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - отчет по форме 0420503);

- 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - отчет по форме 0420514).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) в доверительном управлении <1>.

--------------------------------

<1> С 01.03.2026 - за исключением сведений по ПИФ, в отношении которого обязанности по учету операций с имуществом, составляющим этот ПИФ, определению СЧА и стоимости одного инвестиционного пая переданы управляющей компанией ПИФ специализированному депозитарию ПИФ в соответствии с п. 3.2 ст. 39 Федерального закона от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.05.2025 N 124-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", отдельные положения которого вступают в силу с 01.03.2026).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться:

- в части данных отчета по форме 0420502 - сведения по всем ПИФ, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания <1>;

- в части данных отчета по форме 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания <1>.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по каждому ПИФ в отдельности. Таким образом, дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов <1> (далее - ПИФ-неквал), будет содержать данные отчетов по формам 0420502 и 0420503, а дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов <1> (далее - ПИФ-квал), в рамках вышеуказанной точки входа будет содержать только данные отчета по форме 0420503.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчеты по формам 0420502 и 0420503 по одному ПИФ-неквал, либо содержащий данные отчета по форме 0420503 по одному ПИФ-квал;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании <1>.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ <1> в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <2>);

--------------------------------

<2> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20260131.zip

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_m_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 - для ПИФ-неквал <1> либо только по показателям отчета по форме 0420503 - для ПИФ-квал <1> по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ <1> (точка входа ep_nso_uk_m_10rd);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Пример: Основной отчет XBRL содержит в себе сведения по трем ПИФ:

Значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в частном отчете XBRL соответствует значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в Основном отчете XBRL:

Для направления в Банк России отчетности на конец каждого календарного месяца, представляемой в течение 20 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420504).

В указанном отчете в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420504 по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда и содержащий данные отчета по форме 0420504 по одному ПИФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <3>);

--------------------------------

<3> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20260131.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчета по форме 0420504 по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;

3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченный сотрудник лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig) (дополнительный архив);

5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Для направления в Банк России отчетности на конец квартала (кроме 4), месяца (март, июнь, сентябрь - кроме декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_q_10rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501;

- 0420502;

- 0420503;

- 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420506);

- 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420507);

- 0420514;

- 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - отчет по форме 0420526).

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются управляющей компанией в Банк России при наличии у нее ПИФ в доверительном управлении <1>.

Отчеты по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) (далее - НПФ).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания <1> (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);

- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ <1> в отдельности;

2) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо

- 0420506 и 0420507 по одному НПФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:

- ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании <1>;

- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ <1> в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <4>);

--------------------------------

<4> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep_20260331.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep_20260331.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 <1>) по точке входа ep_nso_aif_uk_q_10rd_specdep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 <1> и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420506 и 0420507);

7) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ <1> и НПФ (точка входа ep_nso_uk_q_10rd);

8) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для отчетов по формам 0420506 и 0420507) в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" по определенному НПФ в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.

Для направления в Банк России отчетности на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_y_10rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_y_10rd должен содержать в себе данные отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

- 0420501;

- 0420502;

- 0420503;

- 0420506;

- 0420507;

- 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - отчет по форме 0420508);

- 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - отчет по форме 0420509);

- 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - отчет по форме 0420512);

- 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - отчет по форме 0420513);

- 0420514;

- 0420526.

Отчеты по формам 0420502 и 0420503 представляются управляющей компанией в Банк России при наличии у нее ПИФ в доверительном управлении <1>.

Отчеты по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с НПФ.

Отчеты по формам 0420508 и 0420509 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.

Отчеты по формам 0420512, 0420513 и 0420526 представляются в Банк России, если управляющая компания (государственная управляющая компания, уполномоченная Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации средств пенсионных накоплений) осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания <1> (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);

- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- 0420508 и 0420509 - сведения по всем договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- 0420512, 0420513 и 0420526 - сведения по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ <1> в отдельности;

2) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности;

3) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420508 и 0420509 по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности;

4) дополнительные архивы, содержащие в себе данные отчетов по формам 0420512 и 0420513 по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_y_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчетов по формам:

- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо

- 0420506 и 0420507 по одному НПФ, либо

- 0420508 и 0420509 по одному договору, либо

- 0420512 и 0420513 по одному договору;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:

- ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании <1>;

- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- договоров доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ <1> в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <5>);

--------------------------------

<5> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_10rd_specdep_20261231.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_y_10rd_specdep_20261231.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_y_10rd может состоять из следующих этапов:

9) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 <1>) по точке входа ep_nso_aif_uk_y_10rd_specdep);

10) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям отчетов по формам 0420502 и 0420503 <1> и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

11) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

12) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

13) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

14) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420506 и 0420507), по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420508 и 0420509), по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности (по показателям отчетов по формам 0420512 и 0420513);

15) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ <1>, НПФ, договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в отдельности (точка входа ep_nso_uk_y_10rd);

16) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для отчетов по формам 0420506 и 0420507), или по определенному договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (для отчетов по формам 0420508 и 0420509), или по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации (для отчетов по формам 0420512 и 0420513) в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" по определенному НПФ в основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного пенсионного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.

Для направления в Банк России отчетности на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь), представляемой в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d должен содержать в себе данные отчета по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420505).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании <1>.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420505 по каждому ПИФ <1> в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420505 по одному ПИФ;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании <1>.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ <1> в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <6>);

--------------------------------

<6> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20261231.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420505 по каждому ПИФ <1> в отдельности по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной отчет XBRL по всем ПИФ <1> (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Для направления в Банк России нерегулярной отчетности, представляемой в течение 1 рабочего дня, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_nr_1rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420511 "Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420511).

Дополнительный архив, входящий в состав основного архива, должен содержать в себе данные отчета по форме 0420511.

Дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420511;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Дополнительный архив в зависимости от вида заключенного договора доверительного управления может иметь три варианта наименования.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с НПФ, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20260519.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с Фондом пенсионного и социального страхования, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20260519.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рамках договора доверительного управления, заключенного с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) органа исполнительной власти, обеспечивающего функционирование накопительно-ипотечной системы для жилищного обеспечения военнослужащих;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20260519.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420511 по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него основной отчет XBRL (в качестве которого технически использует частный отчет XBRL из этапа 1) и дополнительный архив из этапа 4.

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го), представляемой в течение 30 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющий ипотечным покрытием должен использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_30rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 4 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd должен содержать в себе данные отчета по форме 0420525 "Отчет управляющего ипотечным покрытием", установленной в приложении 1 к Указанию N 6292-У (далее - отчет по форме 0420525).

В основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ипотечным покрытиям, доверительное управление которыми осуществляет управляющий ипотечным покрытием.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе данные отчета по форме 0420525 по каждому ипотечному покрытию в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd для взаимодействия между управляющим ипотечным покрытием и специализированным депозитарием и содержащий данные отчета по форме 0420525 по одному ипотечному покрытию;

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица управляющего ипотечным покрытием (.1.sig);

- отсоединенная электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ипотечных покрытий, доверительное управление которыми осуществляет управляющий ипотечным покрытием.

Каждый дополнительный архив по каждому ипотечному покрытию в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- регистрационный номер правил доверительного управления ипотечным покрытием (четыре цифры номера);

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).

Пример: 0001_ep_nso_uk_q_y_30rd_20261231.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющий ипотечным покрытием формирует частный отчет XBRL по показателям отчета по форме 0420525 по каждому ипотечному покрытию в отдельности по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd;

2) управляющий ипотечным покрытием подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица управляющего ипотечным покрытием (.1.sig), отсоединенной электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющего ипотечным покрытием;

6) управляющий ипотечным покрытием формирует основной отчет XBRL по всем ипотечным покрытиям (точка входа ep_nso_uk_q_y_30rd);

7) управляющий ипотечным покрытием формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

В случае необходимости управляющая компания может вложить в состав дополнительного архива любое число сопроводительных документов, например, доверенность или приказ о назначении временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа управляющей компании - за исключением исполняемых файлов, файлов в формате .xbrl, .xml (за исключением файла доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде (далее - МЧД), файлов электронной подписи .sig.

Данный принцип формирования дополнительных архивов с включением дополнительных документов распространяется на любые дополнительные архивы, формируемые по всем точкам входа, предназначенным для направления отчетности на согласование специализированным депозитарием.

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 17.2 Федерального закона N 63-ФЗ "Об электронной подписи" в случае если от имени участника финансового рынка действует представитель по доверенности, электронный документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) такого представителя и одновременно представляется МЧД.

Таким образом, в случае представления в Банк России пакета отчетности в формате XBRL в соответствии с Указанием Банка России N 6292-У, дополнительный архив в составе такого пакета отчетности, подписанный УКЭП лица, временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа (далее - ВРИО) управляющей компании, и УКЭП уполномоченного лица специализированного депозитария, не являющегося лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа (далее - ЕИО) специализированного депозитария, должен содержать следующие файлы:

- частный отчет в формате XBRL;

- УКЭП ВРИО ЕИО управляющей компании (.sig);

- МЧД ВРИО ЕИО управляющей компании (.xml) и УКЭП ЕИО управляющей компании к такой МЧД (.sig);

- УКЭП уполномоченного лица специализированного депозитария (.sig);

- МЧД уполномоченного лица специализированного депозитария (.xml) и УКЭП ЕИО специализированного депозитария к такой МЧД (.sig).

В соответствии с требованиями Указания Банка России N 6624-У <7> МЧД предоставляется в пакете электронных документов или из информационной системы Банка России (далее - хранилище МЧД Банка России).

--------------------------------

<7> Указание Банка России от 13.12.2023 N 6624-У "О требованиях к порядку представления доверенности в электронной форме, подтверждающей полномочия лица действовать от имени участников финансового рынка, указанных в части 2 статьи 17.2 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

В случае если МЧД, подтверждающая полномочия представителя управляющей компании, загружена в хранилище МЧД Банка России, дополнительных настроек в блоке "Доверенности" формы отправки отчетности в личном кабинете выполнять не требуется, такая МЧД будет добавлена при отправке автоматически.

Простые архивы, формируемые по точкам входа ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods, ep_nso_uk_q_15rd, ep_nso_aif_uk_q_y_30d, ep_nso_uk_q_30d_0420529, ep_nso_aif_uk_y_30d, ep_nso_uk_y_31d, ep_nso_uk_y_45d_0420529, ep_nso_aif_uk_y_90d_spod, ep_nso_aif_uk_nr_5rd создаются стандартно в соответствии с общими правилами и требованиями, изложенными в Правилах, в том числе к наименованию и структуре.

Для определения даты начала и даты окончания отчетного периода, а также отчетной даты (например, последний рабочий день отчетного месяца или последний календарный день отчетного месяца) управляющим компаниям необходимо руководствоваться требованиями Указания N 6292-У и положениями пункта 3.2 Правил (для общих случаев).

В силу требований Указания N 6292-У порядок определения дат в контекстах для управляющих компаний специфичен и требования нормативного акта будут превалирующими по отношению к требованиям, изложенным в пункте 3.2 Правил.

Полная исчерпывающая информация в части определения параметров таблиц представлена в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Документ размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ".

Требования в части присвоения значения атрибута decimals к отчетным фактам изложены в пункте 3.4 Правил.

Необходимо обратить внимание, что в пункте 3.4 и таблицах 10 и 11 Правил приведены примеры и принципы присвоения значения атрибута decimals для различных типов показателей.

При отражении в файле XBRL (instance файле) сведений о количестве принадлежащих владельцам инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в штуках с точным количеством знаков после запятой следует отражать значение факта с точным количеством знаков после запятой и объявлять значение атрибута decimals в зависимости от количества знаков после запятой.

Пример:

Настоящие Разъяснения не заменяют собой требования нормативного акта Банка России по отчетности. При наличии противоречий между настоящими Разъяснениями и требованиями нормативного акта Банка России по отчетности при формировании отчетности в формате XBRL следует руководствоваться требованиями нормативного акта Банка России по отчетности.

А) Представление в Банк России исправленной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально. В соответствии с абзацем 5 пункта 9 приложения 2 к Указанию N 6292-У, в пакет исправленной отчетности включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности (пояснительная записка с рекомендуемым наименованием pz.doc).

При представлении в Банк России исправленной отчетности за предыдущие периоды необходимые изменения должны вноситься не только в основной отчет XBRL, но и в соответствующие частные отчеты XBRL. При этом исправленные частные отчеты XBRL должны быть подписаны уполномоченным лицом специализированного депозитария (уполномоченным лицом лица, осуществляющего ведение реестра акционеров акционерного инвестиционного фонда (владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и уполномоченным лицом управляющей компании. Переподписывать частные отчеты XBRL, в которые не вносились изменения, не требуется.

Б) При представлении сведений по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd (нерегулярная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня) в отчете по форме 0420511 в качестве значения факта по показателю "Дата и время заключения сделки" (uk-dic:DataIVremyaSdelki) должно указываться значение в формате гггг-мм-ддTчч:мм:сс.

Пример:

Дата и время сделки: 19 мая 2026 года в 15 часов 29 минут 15 секунд;

Отражение в отчете XBRL: "2026-05-19T15:29:15".

В) Управляющая компания составляет отчеты по формам:

0420502 <1> (по ПИФ-неквал), 0420503 <1> и 0420504 в отношении ПИФ до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов (включительно);

0420502 <1> (по ПИФ-квал) - до квартала, предшествующего кварталу, в котором ПИФ-квал исключен из реестра паевых инвестиционных фондов;

0420505 <1> - до календарного года, предшествующего году, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов.

Соответственно, на основании пункта 2.11 Правил файл XBRL управляющей компании по точке входа должен содержать в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России <8>, в том числе по ПИФ, находящимся в стадии прекращения <1>.

--------------------------------

<8> С учетом периодичности, установленной по ПИФ-квал и ПИФ-неквал в Порядке и сроках составления отчета по форме 0420502 приложения 1 к Указанию N 6292-У.

При отсутствии фактических значений по показателям отчетов по формам 0420502 <1>, 0420503 <1>, 0420504 и 0420505 <1> по ПИФ, находящимся в стадии прекращения, необходимо в отношении этих фондов заполнить следующие разделы:

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры справки о стоимости чистых активов" отчета по форме 0420502;

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества" отчета по форме 0420503;

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о владельцах" отчета по форме 0420504;

Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о вознаграждениях и расходах" отчета по форме 0420505.

Г) При формировании данных нерегулярной отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, представление которой осуществляется при наступлении события, предусмотренного Указанием N 6292-У, события, произошедшие в одну и ту же дату, отражаемые в отчетных формах, сгруппированных в указанную точку входа, формируются в один файл XBRL (instance файл).

Пример:

В случае, когда УК 02.06.2025 года:

- заключила дополнительное соглашение к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки отчетности;

- получила аудиторское заключение по одиннадцати ПИФ;

- заключила договор с кредитной организацией о поручении ей проведения идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, то ей необходимо включить отчетную информацию о вышеуказанных событиях в один файл XBRL (instance файл) по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, заполнив данные во всех трех отчетных формах, включенных в данную точку входа, на отчетную дату 2025-06-02.

Д) В случае если размер сформированного пакета отчетности (основной архив) превышает ограничение, установленное в пункте 2.1 Правил, управляющей компании следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.

Е) В случае если УК предполагает наличие в пакете отчетности более 200 вложенных архивов, то ей необходимо заранее (желательно за месяц до представления отчетности) обраться в Единую службу поддержки пользователей Банка России (espp@cbr.ru) и одновременно направить сообщение на адрес svc_xbrlhelp@cbr.ru.

Ж) Структура пакета отчетности для каждой точки входа содержит таблицу, не предусмотренную Указанием N 6292-У - "Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью", которая носит исключительно технический характер и в которой рекомендуется отражать информацию о документах, вложенных в пакет отчетности в дополнение к Основному отчету XBRL, например, пояснительная записка, пояснения к контрольным соотношениям, электронная копия приказа, файл, содержащий годовую консолидированную финансовую отчетность.

В указанной таблице:

- при заполнении показателя "Тип документа (выпадающий список)" необходимо выбрать соответствующий тип прилагаемого к отчету документа из перечня значений, предусмотренного частью III Указания N 6292-У. По данному показателю возможно осуществить множественный выбор значений - в случае, когда один прилагаемый файл содержит электронные копии нескольких документов;

- показатель "Тип документа (если выбрано Иное)" заполняется только в случае, когда по показателю "Тип документа (выпадающий список)" указано значение "Иное", описанием типа такого документа в объеме, достаточном для идентификации информации, в нем содержащейся;

- по показателю "Наименование файла" рекомендуется указывать наименование прилагаемого к отчету файла с указанием его расширения.

Каждый сервисный файл Service.xml содержит в себе атрибут ReportDate. Учитывая возможные различия при определении отчетной даты для регулярной отчетности (последний календарный день отчетного периода или последний рабочий день отчетного периода в зависимости от требований Указания N 6292-У), в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml для регулярной отчетности всегда должен указываться последний календарный день отчетного периода. Для нерегулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml должна указываться дата совершения события либо дата, по состоянию на которую запрашивается информация.

Пример: надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней на конец января 2026 года, представляется по точке входа ep_nso_uk_m_10rd. Архив с данной отчетностью будет содержать в себе сервисный файл Service.xml с значением атрибута ReportDate 2026-01-31 (суббота):

<?xml version="1.0"encoding="utf-8"?>

<ServiceInfo xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"

xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema ">

<Name>Служебный файл пакета отчетности</Name>

<Type_Message>XBRL</Type_Message>

<Files>

<FileItem>

<Name>XBRL_111111111111111_ep_nso_uk_m_10rd_20260131.xml</Name>

<Description>XBRL файл пакета отчетности</Description>

</FileItem>

</Files>

<ReportDate>2026-01-31</ReportDate>

</ServiceInfo>

Необходимо обратить внимание, что обозначенное требование по указанию для регулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate последнего календарного дня отчетного периода относится исключительно к сервисному файлу Service.xml. Данные в файлах XBRL, в частности даты в контекстах, должны быть указаны в соответствии с требованиями Указания N 6292-У к отчетной дате и согласно логике, изложенной в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Для корректного формирования отчетности в формате XBRL помимо Указания N 6292-У рекомендуется использовать следующие источники информации, размещенные на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

1. Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL";

2. Внешние справочники COA.xml, PL_Symbols.xml и KVO.xml (на вкладке "Внешние справочники (начиная с 5 версии)" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Финальная таксономия XBRL Банка России");

3. Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ");

4. файл "Структура точек входа НО АИФ УК (версия таксономии).xls в составе архива сопроводительных документов к соответствующей версии таксономии - для модуля "НО АИФ и УК" (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Финальная таксономия XBRL Банка России").

Вопросы технического характера, возникающие при подготовке и представлении отчетности в формате XBRL в Банк России, рекомендуется направлять на адрес электронной почты: svc_xbrlhelp@cbr.ru.

--------------------------------

<*> Ссылка на данную точку входа должна быть как в основном отчете XBRL (по всем ПИФ), так и в частных отчетах XBRL из дополнительных архивов (взаимодействие УК и лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда).

<**> Ссылка на данную точку входа должна быть как в основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария).

<***> Усложненный архив используется только в случае, если по точке входа представляется отчет по форме 0420502 - ссылка на данную точку входа должна быть как в основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария), если пакет содержит только отчет по форме 0420514, то используется простой архив.