N | Раздел Строка Отчета о МФД МФК | Вопрос | Ответ | |
1. | Раздел I Подраздел 1 Графа 16 | "Перечень бюро кредитных историй..." Как следует вводить данные при использовании Программы "Анкета-редактор" в случае, если МФК заключила договор с несколькими БКИ? | Сведения графы 16 подраздела 1 раздела I в Программе "Анкета-редактор" заполняются отдельной строкой по каждому бюро кредитных историй (БКИ) с указанием данных в соответствующих полях Программы "Анкета-редактор" "Наименование", "ИНН" и "ОГРН". Указывать разделитель ("." или ";" или ",") между полями не требуется. Указывается полное фирменное наименование БКИ. | |
2. | Раздел I Подраздел 2 | "Сведения об обособленных подразделениях..." | В данном подразделе указываются сведения обо всех обособленных подразделениях микрофинансовой компании, действующих на конец отчетного периода на территории Российской Федерации и за ее пределами. | |
Сведения нужно указывать по всем, не закрытым на дату отчета обособленным подразделениям? Или только по тем, по которым за период отчета были выдачи или погашения займов? | ||||
3. | Раздел I Подраздел 3 | "Сведения о счетах, открытых в кредитных организациях..." | В данном подразделе указываются сведения о всех действующих счетах, а также о счетах, которые действовали, но были закрыты в отчетном периоде. | |
Указываются сведения обо всех счетах, открытых микрофинансовой компании в кредитных организациях, в течение отчетного периода (в том числе закрытых в отчетном периоде). Должны ли отражаться сведения о счетах, открытых ранее? | ||||
4. | Раздел I Подраздел 4 | "Сведения о крупнейших кредиторах..." Как следует вводить данные при использовании Программы "Анкета-редактор" в случае, если МФК заключила с одним кредитором несколько договоров? | В случае, когда с кредитором, входящим в пять крупнейших кредиторов, заключено несколько договоров займа, содержащих разные процентные ставки, в подразделе 4 раздела I следует указывать сведения обо всех заключенных договорах займа с указанным кредитором следующим образом: каждый договор займа указать отдельной строкой, при этом в графах с 1 по 3 будут указываться (повторяться по каждой строке) наименование, ИНН, ОГРН кредитора, а в графах 4 и 5 указываться задолженность и размер процентной ставки в соответствии с заключенным договором займа. При необходимости микрофинансовая организация может представить дополнительную информацию к указанному подразделу в пояснениях к отчетности. | |
При заполнении сведений о крупнейших кредиторах нужно ли учитывать информацию о задолженности перед кредиторами, которая образовалась в результате выпуска облигаций и векселей? | ||||
При этом в графе 4 указывается общая сумма задолженности, включая основной долг, начисленные проценты, иные платежи в пользу кредитора, а также неустойку (штраф, пеню) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по заключенному договору займа (кредита). | ||||
В указанном подразделе отражается задолженность по договорам кредита (займа). Сведения о выпущенных облигациях указываются в подразделе 5 раздела I. | ||||
5. | Раздел I Подраздел 4 | "Сведения о крупнейших кредиторах..." "Сведения о выпущенных облигациях..." | В подразделах 4, 5 раздела I следует указать процентную ставку, действительную на отчетную дату. | |
Если на момент формирования отчета Процентная ставка по договору (облигации) отличается от процентной ставки по первоначальным условиям, то какую ставку указывать в отчете? | ||||
6. | Раздел I Подраздел 5 Графа 8 | Каким образом следует заполнять графу "Возможность досрочного погашения"? | В графе 8 "Возможность досрочного погашения" подраздела 5 раздела I Отчета о МФД МФК, составленного посредством Программы-анкеты версии 2.16.3, должно быть указано наличие или отсутствие в условиях выпуска (дополнительного выпуска) облигаций права эмитента полностью или частично погасить облигации выпуска (дополнительно выпуска) до наступления срока их погашения. Банк России не регламентирует значение показателя в графе 8. При этом графа 8 должна быть заполнена, в случае отсутствия информации о возможности досрочного погашения в графе 8 ставится символ "-" (прочерк). | |
7. | Раздел I Подраздел 4, Подраздел 6 | "Сведения о крупнейших кредиторах..." "Сведения о крупнейших заемщиках" | Если под критерий максимальной задолженности попадают более пяти кредиторов (заемщиков) - в указанных подразделах обязательно отражаются данные о кредиторах (заемщиках) с максимальной суммой задолженности в порядке убывания суммы задолженности. По остальным кредиторам (заемщикам) организация самостоятельно определяет, какие из кредиторов (заемщиков) будут включены в отчет. | |
В случае, если под критерий максимальной задолженности попадают более 5 кредиторов/заемщиков - как выбрать тех, кого нужно указать? | ||||
Например: Задолженность МФО перед кредиторами составила: Кредитор 1 - 5 млн. руб. Кредитор 2 - 4 млн. руб. Кредитор 3 - 3 млн. руб. Кредитор 4 - 2 млн. руб. Кредитор 5 - 2 млн. руб. Кредитор 6 - 2 млн. руб. | ||||
В приведенном примере в отчет обязательно включаются данные о кредиторах 1, 2, 3. Из кредиторов 4 - 6 включаются два кредитора по усмотрению организации. | ||||
Информацию о кредиторах (заемщиках), сумма задолженности которых равна сумме задолженности последнего из кредиторов (заемщиков), указанных в подразделе 4 (6) раздела I, рекомендуется направить дополнительными пояснениями. | ||||
Кого из указанных кредиторов следует включить в отчет? | ||||
8. | Раздел I Подраздел 6 | "Сведения о крупнейших заемщиках" Как следует вводить данные при использовании программы "Анкета-редактор" в случае, если МФК заключила с одним заемщиком несколько договоров? А также если под критерий максимальной задолженности попадают больше, чем пять кредиторов. | Для отражения сведений в подразделе 6 раздела I перечень крупнейших заемщиков определяется по общей сумме требований по договорам займа, при этом сумма требований разбивается по соответствующим графам (5, 6, 7). | |
В графе 6 указывается сумма задолженности по процентам по предоставленным займам (микрозаймам), без учета прочих платежей. | ||||
Следует ли в графе 6 включать иные платежи в пользу МФО? | В графе 7 задолженность по штрафам/пеням/неустойкам отражается в сумме, признанной заемщиком, или присужденной судом. | |||
Каков порядок отражения сведений в графе 7? | ||||
9. | Раздел I Подраздел 6 и 6.1 | Как определяются "Группы связанных заемщиков"? | Понятие "группа заемщиков" применяется в значении понятия "группа лиц", определяемого статьей 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции". | |
Следует ли включать в данные этих разделов сведения о задолженности по займам, права требования по которым приобретены МФО? | ||||
Для целей подразделов 6 и 6.1 раздела I необходимо включать данные о заемщиках как по договорам микрозайма, так и по иным договорам займа, включая суммы требования по договорам, приобретенным микрофинансовой организацией. | ||||
Следует ли включать в данные этих разделов требования, не предусмотренные договором займа, например иную дебиторскую задолженность контрагента (заемщика) перед организацией? | ||||
В указанных разделах сведения о задолженности, не связанной с договорами займа (микрозайма), не отражаются. | ||||
10. | Раздел II | "Иные платежи в пользу микрофинансовой организации" Что включается в понятие "иные платежи в пользу микрофинансовой организации"? | При заполнении Раздела II к иным платежам относятся все платежи в пользу микрофинансовой компании, не относящиеся к основному долгу, начисленным процентам, неустойкам (штрафам, пеням) по заключенным микрофинансовой компанией договорам кредита (займа, микрозайма), процентам, штрафам. | |
11. | Раздел II | Следует ли для отражения данных о выданных займах в разделе II уменьшать суммы задолженности на резервы (РО или РВПЗ)? | Показатели раздела II Отчета формируются на основании данных бухгалтерского учета, а также данных учета займов. Сведения о суммах займов (микрозаймов), в том числе таких, права требования по которым были приобретены, отражаются без учета прочих расходов (затрат по сделке), связанных с выдачей (размещением) денежных средств по договору займа, а также без учета сформированных резервов под обесценение и корректировок, предусмотренных пунктами 1.12, 1.13 и 1.23 Положения Банка России от 01.10.2015 N 493-П. Таким образом, в разделе II Отчета отражаются данные о суммах задолженности по выданным займам (микрозаймам) без корректировок, в размере фактической задолженности. | |
12. | Раздел II подраздел 1 строка 2.1 | Включаются ли в показатель 2.1 госпошлины или комиссии? | По строке 2.1 подраздела 1 раздела II Отчета указывается сумма задолженности по основному долгу по договорам микрозайма на конец отчетного периода. В показатель по строке 2.1 подраздела 1 раздела II Отчета не включается сумма начисленных процентов, иных платежей в пользу микрофинансовой компании, а также неустойка (штраф, пеня) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком (далее - процентный доход), по заключенным микрофинансовой компанией договорам микрозайма. Таким образом по строке 2.1 отражается только задолженность по основной сумме долга по займу. | |
13. | Раздел II Строки: 2.1.1.1, 2.1.2.1, 2.2.1.1, 2.2.2.1 и аналогичные | На какую дату определятся статус малого и среднего предпринимателя (МСП)? | Для показателей раздела II следует использовать данные проверки статуса на дату выдачи займа. | |
14. | Раздел II Строки: 2.1.3.3, 2.2.3.3, 2.3.3.3 и аналогичные, в т.ч. и подраздела-5 (стр. 2.33.2) | Как определять обеспеченность ипотекой? | Для показателей раздела II следует использовать данные проверки наличия обеспечения на дату выдачи займа. При этом в целях заполнения указанных строк проверяется факт наличия соответствующих договоров без применения критериев Указания N 5391-У <1> | |
15. | Раздел II Строки 2.5, 2.15, 2.24, 2.30, 2.31 | "Количество заключенных за отчетный период договоров займа..." "Количество юр. лиц/физ. лиц, предоставивших МФО денежные средства по договорам кредита (займа)." "Количество договоров займа, заключенных с физ. лицами..." При определении этих количественных показателей к какому периоду относить займы в той ситуации, когда дата подписания договора относится к одному периоду, а фактическая выдача/привлечение денежных средств - к другому периоду? | В случае потребительских займов: в соответствии с частью 6 статьи 7 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" договор потребительского займа считается заключенным с момента передачи заемщику денежных средств. Таким образом, договор потребительского займа, заключаемый микрофинансовой организацией с заемщиком - физическим лицом, не связанный с осуществлением им предпринимательской деятельности, носит реальный характер, то есть считается заключенным с момента передачи заемщику суммы займа по договору. В случае займов, не являющимися потребительскими займами: в соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Таким образом, договор займа, не относящийся к потребительским займам, является консенсуальным, то есть дата его заключения может не совпадать с датой фактической передачи денежных средств. | |
Дополнительно обращаем внимание, что при переводе денежных средств по договору займа необходимо также учитывать момент окончательности перевода, который определяется на основании Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". | ||||
16. | Раздел II строки 2.7.1, 2.8.1, 2.9.1 и аналогичные | Считается ли погашение займа неденежным в следующих случаях? | Неденежность погашения определяется на момент, в который требование (часть требования) считается погашенным. Таким образом: Если требования по договору считаются погашенными на момент поступления денежных средств на расчетный счет организации (в т.ч. от ФССП) - погашение неденежным не является. В случае, если договором залога или соглашением между сторонами предусмотрен внесудебный порядок - следует исходить из момента признания требований погашенными. При реализации залога от имени залогодателя по доверенности требования будут погашены в момент поступления денег на счет МФО, таким образом это погашение неденежным не является. Если условия внесудебного порядка обращения предусматривают передачу имущества в собственность МФО с одновременным погашением требований (части требований), такое погашение следует признать неденежным. | |
- | МКК обращает взыскание на залог в судебном порядке, судебный пристав реализует залог с торгов и перечисляет денежные средства на расчетный счет МКК; | |||
- | МКК обращает взыскание на залог во внесудебном порядке, заключает соглашение с заемщиком о реализации залога в интересах заемщика (залог на баланс МКК не ставится). МКК реализует по доверенности, как агент, залог. Денежные средства поступают на расчетный счет МКК; | |||
- | МКК обращает взыскание на залог во внесудебном порядке, залог ставится на баланс МКК, МКК залог не реализует (продолжает пользоваться залогом самостоятельно). | |||
17. | Раздел II Строка 2.8 | "Сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по процентам по договорам микрозайма..." Включается ли в показатель задолженность по иным платежам: | По строке 2.8 подраздела 1 раздела II Отчета указывается сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества, полученных МФК в счет погашения задолженности по начисленным процентам по договорам микрозайма, в том числе не погашенным в установленный срок. | |
- | иные платежи в пользу микрофинансовой компании, | Таким образом в показатель строки 2.8 должны включаться платежи по процентам, предусмотренные договором займа и не связанные с нарушением условий договора. | ||
- | а также неустойка (штраф, пеня) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком. | |||
18. | Раздел II Строки 2.39.1, 2.39.2 | "в виде процентов..." включается ли сюда задолженность по иным платежам и неустойкам? | В показатель строк 2.39.1 и 2.39.2 должны включаться платежи по процентам, предусмотренные договором займа. Иные платежи, неустойки (штрафы) отражаются в составе показателя строки 2.39.4 | |
19. | Раздел II строка 2.39.4 | В данную строку включаются только микрозаймы? Где отразить "иные платежи и неустойки" по "иным займам". | В строках 2.39.1, 2.39.3 и 2.39.4 отражаются данные о микрозаймах. Данные об остальных доходах (в том числе по прочим займам) включаются в строку 2.39.5. | |
20. | Раздел II строка 2.40 | "Итого совокупного дохода (убытка)" Должно ли значение этой строки соответствовать данным бухгалтерской (финансовой) отчетности (БФО)? | По данной строке отражается показатель "Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период" отчета о финансовых результатах в составе БФО. | |
21. | Раздел II строки 2.42, 2.43 | "Итого капитала" "Итого активов" Как заполняются эти показатели? | По данных строкам отражаются показатели "Итого капитала" и "Итого активов" соответственно бухгалтерского баланса в составе БФО | |
22. | Раздел II, стр. 2.46 | "Сумма денежных средств, уплаченных микрофинансовой компанией за приобретенные права требования по договорам кредита (займа (микрозайма) за отчетный период" | В силу отсутствия факта движения денежных средств в указанной строке такие суммы не отражаются. Рекомендуется информацию о сделках по приобретению прав требования по договорам кредита (займа (микрозайма), расчеты по которым осуществляются в форме взаимозачета без движения денежных средств, раскрывать в пояснениях к Отчету. Кроме того, в случае если при осуществлении таких расчетов микрофинансовая организация частично оплачивает денежные средства за приобретенные права требования по договорам кредита (займа (микрозайма), сведения о таких денежных средствах должны быть отражены в строке 2.46. | |
Включаются ли суммы, которые должны быть уплачены МФО цеденту за приобретенные займы, но которые были зачтены в результате зачета взаимных требований между МФО и цедентом? | ||||
23. | Раздел II, стр. 2.50 | "Сумма денежных средств, полученных микрофинансовой (микрокредитной) компанией за реализованные права требования по договорам кредита (займа (микрозайма) за отчетный период" | В силу отсутствия факта движения денежных средств в указанной строке такие суммы не отражаются. | |
Рекомендуется информацию о сделках по реализации прав требования по договорам кредита (займа (микрозайма), расчеты по которым осуществляются в форме взаимозачета без движения денежных средств, раскрывать в пояснениях к Отчету. | ||||
Включаются ли в данные строки отчета суммы, которые должны быть получены МФО от цессионария за уступленные займы, но которые были зачтены в результате зачета взаимных требований между МФО и цессионарием? | ||||
Кроме того, в случае если при осуществлении таких расчетов микрофинансовая организация частично получает денежные средства за реализованные права требования по договорам кредита (займа (микрозайма), сведения о таких денежных средствах должны быть отражены в строке 2.50. | ||||
24. | Раздел II строка 2.55 | "Количество объектов недвижимого имущества, принятого в качестве обеспечения" Есть ли критерии отнесения объектов к залогу? Например, как в Указании 5391-У. | В показатель указанной строки включаются все объекты недвижимости, принятые в качестве обеспечения. Критерии Указания Банка России от 20.01.2020 N 5391-У на них не распространяются. | |
25. | Раздел II Подразделы 3 и 4 | "Сведения о средствах, привлеченных от юр. лиц/физ. лиц..." Включаются ли в какие-то из строк указанных подразделов задолженность по облигациям и (или векселям)? | Информация об облигациях и векселях не отражается при заполнении подразделов 3 и 4 Раздела II. | |
26. | Раздел II Подразделы 3 и 4 Строки 2.23, 2.28 | "Сумма фактически уплаченных процентов..." | 1 - в строках 2.23 и 2.28 Раздела II указывается сумма фактически уплаченных процентов без учета налогов. 2 - поскольку при капитализации сумма капитализированных процентов отражается в составе основного долга, капитализация процентов не является выплатой процентов. | |
1. Для физ. лиц - включает ли сумма фактически уплаченных процентов НДФЛ или нет? 2. При капитализации процентов какой момент считать моментом фактической уплаты процентов? | ||||
27. | Раздел II Подразделы 3 и 4 Строки 2.25, 2.32 | "Сумма денежных средств, предоставленных МФО юр. лицами/физ. лицами..." Нужно ли включать в эти строки капитализированные проценты, на сумму которых увеличивается задолженность по основному долгу по договорам привлечения денежных средств? | Сумма капитализированных процентов отражается в составе основного долга при заполнении указанных строк. | |
28. | Раздел IV строки 4.1.2, 4.2.2, 4.3.2 и аналогичные | "по процентным доходам..." Включается ли задолженность по иным платежам и неустойкам? | В указанные строки включается задолженность по иным платежам и неустойкам. Сумма требований по процентам, иным платежам и неустойкам отражается по строкам "по процентным доходам" во всех графах, в соответствии с такими суммами в зависимости от вида займа. | |
И тогда РВПЗ на неустойки отражается в этих строках по графе 18? | ||||
Графа 18 является технической, указывает подстроки, по которым отражаются суммы требований и суммы соответствующих РВПЗ. | ||||
29. | Раздел IV графа 2 | При отнесении займов к строкам по продолжительности просрочки надо ли к текущей просрочке добавлять просрочку на дату реструктуризации? | В соответствии с подпунктом 6.3.3 пункта 6 Указания N 5391-У продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, в отношении которых проведена реструктуризация, должна включать продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, возникшим до даты последнего изменения условий договора займа. | |
Например, по реструктурированному займу: | ||||
- | Текущая просрочка = 10 дней | Таким образом, если задолженность по договору займа была реструктурирована и после реструктуризации задолженности была допущена просрочка платежей, продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа, возникшая на момент реструктуризации, должна быть включена в продолжительность просроченных платежей по требованиям по договору займа при расчете РВПЗ. | ||
- | На дату реструктуризации 35 дней. | |||
В приведенном примере общая сумма просрочки составит 10 + 35 = 45 дней. Таким образом в Разделе IV такой реструктурированный заем необходимо отразить как просроченный на 45 дней (требования по договору займа с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней). | ||||
30. | Раздел V графа 6 | "Сумма задолженности с просроченными платежами свыше 90 дней..." Какой вид задолженности включается в показатель? Включаются ли неустойка, иные платежи? | В графе 6 раздела V Отчета отражается сумма всей задолженности (по основном долгу, начисленным процентам, иным просроченным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также по неустойке (штрафу, пени) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком), по займам, по которым имеются просроченные платежи свыше 90 дней. | |
31. | Раздел VI графа 4 | "Сумма просроченной задолженности по основному долгу по выданным микрозаймам..." Если по займу нет просрочки по основному долгу, а есть просрочка по пеням, то суммы по этому займу не будет в этой графе? | В графе 4 раздела VI Отчета указывается сумма всей задолженности по основному долгу по выданным микрозаймам на конец отчетного периода, в структуре которой присутствуют просроченные платежи свыше 90 дней. | |
При этом просроченные платежи по другим видам платежей для заполнения указанной графы не применяются. |
N | Раздел Строка Отчета о МФД МФК | Вопрос | Ответ |
32. | Раздел III строки 3.1.7, 3.1.10 | Каков порядок заполнения указанных строк? | По строке 3.1.7 отражается сумма собственных средств (капитала) микрокредитной компании, рассчитанная в соответствии с Указанием Банка России N 5472-У <2>. |
По строке 3.1.10 отражается величина активов, соответствующая показателю "А" в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России N 5114-У <3>. |