Информационное письмо Банка России от 15.12.2021 N ИН-03-23/95 "О рекомендациях по отдельным вопросам разработки и актуализации кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости и взаимодействия с Банком России в ходе их реализации"

--------------------------------

<1> Положение Банка России от 4 октября 2018 года N 653-П "О требованиях к содержанию, порядке и сроках представления кредитными организациями в Банк России планов восстановления финансовой устойчивости, изменений, вносимых в планы восстановления финансовой устойчивости, порядке их оценки Банком России, а также о порядке информирования кредитными организациями Банка России о наступлении в их деятельности событий, предусмотренных планом восстановления финансовой устойчивости, и принятии решения о начале его реализации" (далее - Положение Банка России N 653-П).

В настоящих Рекомендациях изложен подход Банка России относительно предоставления и содержания информации о стресс-сценариях ПВФУ (в том числе, глубины стресса и горизонта прогнозирования), мероприятиях ПВФУ (включая особенности их планирования), индикаторах, свидетельствующих о необходимости реализации мероприятий ПВФУ, а также по ряду других вопросов.

Рекомендации Банка России целесообразно использовать системно значимым кредитным организациям при разработке и актуализации ПВФУ <2>, а также кредитным организациям, не являющимися системно значимыми - при самостоятельной разработке ПВФУ либо в случае получения требования Банка России о разработке и представлении ПВФУ в Банк России в соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России N 653-П.

--------------------------------

<2> В соответствии с частью седьмой статьи 24 Федерального закона N 395-1 "О банках и банковской деятельности", частью восьмой статьи 57 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" системно значимые кредитные организации обязаны разрабатывать и представлять в Банк России планы восстановления финансовой устойчивости, а также вносить изменения в планы восстановления финансовой устойчивости.

С даты издания настоящего информационного письма отменяется письмо Банка России от 29.12.2012 N 193-Т "О Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости".

Настоящее письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Введение

С момента вступления в силу Положения Банка России N 653-П <1>, устанавливающего требования по разработке кредитными организациями (далее - КО) планов восстановления финансовой устойчивости (далее - ПВФУ) и порядок их оценки Банком России, прошло более двух лет. За это время в Банке России сформировалась широкая практика оценки ПВФУ, которая легла в основу настоящих Рекомендаций.

--------------------------------

<1> Положение Банка России от 4 октября 2018 года N 653-П "О требованиях к содержанию, порядке и сроках представления кредитными организациями в Банк России планов восстановления финансовой устойчивости, изменений, вносимых в планы восстановления финансовой устойчивости, порядке их оценки Банком России, а также о порядке информирования кредитными организациями Банка России о наступлении в их деятельности событий, предусмотренных планом восстановления финансовой устойчивости, и принятии решения о начале его реализации" (далее - Положение Банка России N 653-П).

Банк России рекомендует системно значимым КО, для которых разработка ПВФУ является обязательной, использовать настоящие Рекомендации при разработке и актуализации ПВФУ как на индивидуальной основе, так и для банковских групп. Остальным КО Банк России рекомендует ориентироваться на настоящий документ при самостоятельной разработке ПВФУ либо в случае получения соответствующего требования Банка России.

1. Общие положения

1.1. Целью разработки ПВФУ является формирование перечня эффективных мероприятий ПВФУ <2>, которые при ухудшении финансового состояния КО (наступлении стресса) позволят ей стабилизировать ситуацию и восстановить финансовую устойчивость <3>. Планирование восстановления финансовой устойчивости кредитной организации основывается на детальном анализе стресс-сценария и влияния его реализации на КО. В результатах стресс-тестирования рекомендуется отражать детальную оценку влияния реализации событий стресс-сценариев и мероприятий ПВФУ на показатели деятельности КО на всем временном горизонте стресс-тестирования.

--------------------------------

<2> Под мероприятиями ПВФУ понимаются мероприятия по предупреждению ухудшения финансового состояния (далее - ПУФС) и восстановлению финансовой устойчивости (далее - ВФУ).

<3> Требования пунктов 1.1 и 1.2 Положения Банка России N 653-П.

Ключевыми инструментами мониторинга стрессовых событий в деятельности КО являются сигналы раннего предупреждения (служат для запуска мероприятий ПУФС) и индикаторы ВФУ (предназначены для активации мероприятий ВФУ) <4>. В том случае, если КО установит факт срабатывания (достижения показателем порогового значения) сигналов раннего предупреждения и индикаторов ВФУ, потребуется оперативный запуск мероприятий ПВФУ по графику и в заданном объеме.

--------------------------------

<4> Под сигналами раннего предупреждения и индикаторами ВФУ понимаются показатели необходимости осуществления мероприятий по предупреждению ухудшения финансового состояния и показатели необходимости осуществления мероприятий по восстановлению финансовой устойчивости в соответствии с пунктом 1.4 Положения Банка России N 653-П; подробные рекомендации Банка России относительно установления данных показателей содержатся в разделе 4 настоящих Рекомендаций.

1.2. В целях настоящих Рекомендаций под финансовой устойчивостью понимается способность КО непрерывно осуществлять свою деятельность, своевременно и в полном объеме удовлетворяя требования кредиторов и вкладчиков, соблюдая требования федеральных законов и нормативных актов Банка России и не допуская возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства <5>.

--------------------------------

<5> Статья 189.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

1.3. Банк России исходит из того, что КО разрабатывает эффективный ПВФУ в интересах как кредиторов и вкладчиков, так и самой КО, ее акционеров (участников) и связанных с ними лиц, поскольку все они заинтересованы в непрерывном функционировании КО. Наличие эффективного ПВФУ в крупных банках также способствует поддержанию стабильности финансовой системы. При этом ПВФУ может являться эффективным инструментом преодоления кризиса только в том случае, если он интегрирован в систему управления рисками и капиталом, а также в систему управления КО в целом.

На рисунке 1 представлена схема основных этапов разработки ПВФУ и его компонентов, рекомендуемая Банком России.

Рисунок 1. Основные этапы разработки ПВФУ и его компоненты <6>

--------------------------------

<6> В рамках настоящего рисунка под разделами 2, 3, 4, 5, 6, 7 понимаются соответствующие разделы настоящих Рекомендаций.

2. Взаимосвязь ПВФУ с инструментами антикризисного управления, бизнес-планом и внутренними процедурами оценки достаточности капитала КО

2.1. Мероприятия ПВФУ реализуются до наступления в деятельности КО оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства. Поэтому разработку ПВФУ рекомендуется вести в контексте имеющихся у КО инструментов антикризисного управления и риск-менеджмента, в частности, с учетом:

- корректирующих действий в рамках внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее - ВПОДК);

- мероприятий внутреннего контроля, включая обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности КО в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций <7>, в том числе в части способов экстренного поддержания ликвидности <8>;

--------------------------------

<7> С учетом пункта 3.7 Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение Банка России N 242-П).

<8> С учетом рекомендаций, предусмотренных приложением 5 к Положению Банка России N 242-П.

- мероприятий в рамках системы управления операционным риском <9>, в том числе направленных на обеспечение операционной устойчивости <10>, включая обеспечение операционной надежности <11>, и иных мер в рамках системы управления операционным риском <12>.

--------------------------------

<9> В соответствии с Положением Банка России от 08.04.2020 N 716-П "О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе" (далее - Положение Банка России N 716-П).

<10> Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Принципы операционной устойчивости" (март 2021 года).

<11> Статья 57.5 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Банк России устанавливает требования к операционной надежности при осуществлении банковской деятельности в целях обеспечения непрерывности оказания банковских услуг), вступает в сигу с 11.01.2022.

<12> Комплекс мероприятий, направленных на повышение качества системы управления операционным риском и уменьшение негативного влияния операционного риска, проводимый в соответствии с Положением Банка России N 716-П (п. 4.1.5).

Например, план фондирования в чрезвычайных (непредвиденных) ситуациях может включаться в состав ПВФУ с одновременным включением в состав плана ОНиВД <13>.

--------------------------------

<13> План ОНиВД - план действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций (в соответствии с Положением Банка России N 242-П).

Также для банков, применяющих для оценки кредитного риска подход на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР), Банк России рекомендует при планировании восстановления финансовой устойчивости принимать во внимание установленные ими надбавки к компонентам кредитного риска моделей и (или) величине кредитного риска в части активов, для оценки качества которых применяется ПВР <14> или иной модельный подход, в случае существенного влияния этих надбавок на снижение нормативов достаточности капитала.

--------------------------------

<14> В соответствии с пунктом 12.27 Положения Банка России от 06.08.2015 N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов".

2.2. ПВФУ должен учитывать плановые показатели развития бизнеса КО (требования пункта 1.5 Положения Банка России N 653-П), при этом подготовку ПВФУ рекомендуется согласовывать с циклом бизнес-планирования в КО.

При разработке всех разделов ПВФУ Банк России рекомендует учитывать значимые риски, определенные КО в рамках ВПОДК, а также показатели текущего и стратегического планирования деятельности. Сигналы раннего предупреждения и индикаторы ВФУ рекомендуется устанавливать с учетом положений раздела 4 настоящих Рекомендаций, а также показателей склонности к риску и их предельных значений, установленных в рамках ВПОДК. При этом в случае необходимости корректировки ВПОДК Банк России рекомендует проводить оценку целесообразности внесения соответствующих изменений в ПВФУ.

3. Стресс-сценарии ПВФУ

Глубина стресса в сценарии

3.1. В ПВФУ должны быть представлены стресс-сценарии, приводящие к необходимости реализации мероприятий ПВФУ (как мероприятий ПУФС, так и мероприятий ВФУ) <15>.

--------------------------------

<15> В соответствии с требованиями пункта 1.1 Положения Банка России N 653-П.

Банк России отмечает важность подхода к выбору стресс-сценариев, поскольку они являются одним из основных компонентов ПВФУ - от правильного выбора стресс-сценариев ПВФУ зависят планирование мероприятий, оценка совокупного объема доступных КО финансовых ресурсов в стрессе, пороговые значения показателей, используемых для сигналов раннего предупреждения и индикаторов ВФУ, процедуры реализации ПВФУ органами управления КО и т.д.

Для того, чтобы адекватно оценить потенциал устойчивости КО в стрессе, Банк России рекомендует использовать для стресс-сценариев ПВФУ реалистичные и одновременно достаточно глубокие (то есть, предполагающие значительную степень ухудшения финансовых показателей) стрессы, а также учитывать характер и масштаб операций КО, ее индивидуальный риск-профиль и доведенную до КО Банком России информацию о потенциальной недооценке стоимости активов (при наличии).

В связи с особенностями цикла планирования восстановления финансовой устойчивости Банк России рекомендует КО учитывать в рамках стресс-сценариев ПВФУ влияние запланированных мероприятий, которые могут значительно повлиять на объем доступного капитала и ликвидность (например, корректировка величины собственных средств с учетом предстоящей выплаты дивидендов).

Реалистичность стресс-сценариев ПВФУ означает, что они должны основываться на маловероятных, но потенциально возможных событиях. Ориентиром в данном случае могут служить примеры прошлых кризисов отдельных/сопоставимых КО, а также банковской системы в целом.

Достаточная глубина стресса в сценарии означает, что в случае его реализации в деятельности КО могут возникнуть основания для осуществления мер по предупреждению банкротства <16> без учета реализации мероприятий ПВФУ.

--------------------------------

<16> Предусмотренных статьей 189.10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (в том числе нарушение одного из нормативов достаточности капитала и/или нормативов ликвидности).

При этом Банк России допускает, что КО с большим запасом капитала и (или) ликвидности может быть затруднительно разработать стресс-сценарии ПВФУ, одновременно удовлетворяющие указанным выше критериям реалистичности и достаточной глубины. В таком случае для обеспечения необходимой глубины стресса для целей ПВФУ КО рекомендуется протестировать возможность использования идиосинкратических условий - специфических для КО рисков и потерь, приводящих к дефициту капитала и (или) ликвидности, в том числе к нарушению пруденциальных требований.

Банк России рекомендует КО использовать обратное (реверсивное) стресс-тестирование в качестве начальной точки для разработки стресс-сценариев ПВФУ, приводящих КО к состоянию, в котором возникают основания для осуществления мер по предупреждению банкротства, в случае, если не будут реализованы мероприятия ПВФУ. При этом Банк России не рекомендует использовать сценарии, полученные в рамках таких обратных стресс-тестов, в качестве стресс-сценариев ПВФУ.

Количество стресс-сценариев ПВФУ и заложенные в них события

3.2. В ПВФУ должно быть представлено определение и описание минимум трех стресс-сценариев ПВФУ <17>, каждый из которых выбирается КО самостоятельно и может содержать события следующего характера:

--------------------------------

<17> В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.4 приложения к Положению Банка России N 653-П.

- события системного характера, предусматривающие возникновение кризисной ситуации в экономике <18>, или

--------------------------------

<18> Рекомендуется учитывать параметры сценария, соответствующие публикуемому Банком России в рамках Основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики рисковому сценарию или сценарию (при наличии), предоставляемому Банком России в рамках надзорного стресс-тестирования по методу "снизу-вверх" (bottom-up). В случае использования КО собственных параметров стресс-сценария они должны быть консервативнее предложенных Банком России.

- идиосинкратические события, или

- комбинацию событий системного характера и идиосинкратического характера.

Примеры указанных событий приведены в таблице 1.

Каждый из сценариев может предполагать реализацию нескольких видов риска с учетом требуемой глубины стресса (пункт 3.1 настоящих Рекомендаций), в том числе кредитного, рыночного, процентного риска банковского портфеля, риска ликвидности или операционного риска.

Таблица 1. Примеры событий для стресс-сценариев ПВФУ