ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
N N п/п | Вопросы | Критерии | Баллы | Отметка <*> | Примечание |
Регламентация внутреннего финансового контроля | |||||
1.1 | Установлены ли должностными регламентами полномочия должностным лицам, организующим и выполняющим внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - должностные лица и внутренние бюджетные процедуры соответственно), по осуществлению внутреннего финансового контроля (далее - полномочия по контролю)? (п. 2 и п. 4 Правил <**>) | Полномочия по контролю установлены всем должностным лицам в объеме, достаточном для осуществления ими внутреннего финансового контроля | 3 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Полномочия по контролю установлены всем должностным лицам, но не в полном объеме | 2 | ||||
Полномочия по контролю установлены не всем должностным лицам | 1 | ||||
Полномочия по контролю должностным лицам не установлены | 0 | ||||
1.2 | Издан ли главным администратором средств федерального бюджета (далее - главный администратор средств) правовой акт, устанавливающий в отношении карт внутреннего контроля положения: - о порядке формирования; - о порядке утверждения; - о порядке актуализации? (п. 15 Правил) | Правовой акт издан и содержит все перечисленные в настоящем пункте положения | 4 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Правовой акт издан и содержит два из перечисленных в настоящем пункте положений | 2 | ||||
Правовой акт издан и содержит одно из перечисленных в настоящем пункте положений | 1 | ||||
Правовой акт не издан | 0 | ||||
1.3 | Установлена ли ответственность должностных лиц главного администратора средств за организацию внутреннего финансового контроля? (п. 16 Правил) | Ответственность несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора средств, курирующего структурные подразделения главного администратора средств, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, в соответствии с распределением обязанностей | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Ответственность несут иные должностные лица | 1 | ||||
Ответственность не установлена | 0 | ||||
1.4 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий в отношении регистров (журналов) внутреннего финансового контроля положения: - о порядке учета; - о порядке хранения, в том числе с применением автоматизированных информационных систем? (п. 23 Правил) | Правовой акт издан и содержит все перечисленные в настоящем пункте положения | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Правовой акт издан и содержит одно из перечисленных в настоящем пункте положений | 1 | ||||
Правовой акт не издан | 0 | ||||
1.5 | Установлен ли руководителем главного администратора средств порядок ведения журналов внутреннего финансового контроля? (абзац 2 п. 23 Правил) | Да | 1 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Нет | 0 | ||||
1.6 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий перечень должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля? (абзац 2 п. 23 Правил) | Да | 1 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Нет | 0 | ||||
1.7 | Установлена ли периодичность представления руководителю главного администратора средств (либо его заместителю) информации о результатах внутреннего финансового контроля? (п. 24 Правил) | Да | 1 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Нет | 0 | ||||
1.8 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля? (п. 27 Правил) | Да | 1 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Нет | 0 | ||||
Регламентация внутреннего финансового аудита | |||||
1.9 | Установлены ли положением (должностными регламентами), утвержденным главным администратором средств, полномочия подразделения (должностных лиц) (далее - субъекты аудита) по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - полномочия по аудиту)? (п. 28 Правил) | Полномочия по аудиту установлены в полном объеме | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) Указать наименование субъекта аудита В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Полномочия по аудиту установлены не в полном объеме | 1 | ||||
Полномочия по аудиту не установлены | 0 | ||||
1.10 | Обеспечена ли правовыми актами главного администратора средств функциональная независимость субъекта аудита? (п. 28 Правил) | Функциональная независимость обеспечена | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Функциональная независимость не обеспечена | 0 | ||||
1.11 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий в отношении годового плана внутреннего финансового аудита: - порядок составления; - порядок утверждения; - порядок ведения? (п. 31 Правил) | Правовой акт издан и содержит все перечисленные в настоящем пункте положения | 4 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Правовой акт издан и содержит два из перечисленных в настоящем пункте положений | 2 | ||||
Правовой акт издан и содержит одно из перечисленных в настоящем пункте положений | 1 | ||||
Правовой акт не издан | 0 | ||||
1.12 | Возложена ли ответственность за организацию внутреннего финансового аудита на руководителя главного администратора средств? (п. 36 Правил) | Возложена на руководителя | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Возложена на иное лицо | 1 | ||||
Ответственность не закреплена | 0 | ||||
1.13 | Обеспечено ли неучастие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур? (п. 36 Правил) | Обеспечено в полной мере | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Обеспечено не в полной мере | 1 | ||||
Не обеспечено | 0 | ||||
1.14 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий в отношении аудиторских проверок: - предельные сроки их проведения; - основания для приостановления; - основания для продления? (п. 50 Правил) | Правовой акт издан и содержит все перечисленные в настоящем пункте положения | 4 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Правовой акт издан и содержит два из перечисленных в настоящем пункте положений | 2 | ||||
Правовой акт издан и содержит одно из перечисленных в настоящем пункте положений | 1 | ||||
Правовой акт не издан | 0 | ||||
1.15 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий в отношении актов аудиторских проверок: - порядок формирования; - порядок направления объекту аудита; - сроки рассмотрения? (п. 52 Правил) | Правовой акт издан и содержит все перечисленные в настоящем пункте положения | 4 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Правовой акт издан и содержит два из перечисленных в настоящем пункте положений | 2 | ||||
Правовой акт издан и содержит одно из перечисленных в настоящем пункте положений | 1 | ||||
Правовой акт не издан | 0 | ||||
1.16 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий в отношении отчетов о результатах аудиторской проверки: - порядок составления; - порядок предоставления? (п. 57 Правил) | Правовой акт издан и содержит все перечисленные в настоящем пункте положения | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Правовой акт издан и содержит одно из перечисленных в настоящем пункте положений | 1 | ||||
Правовой акт не издан | 0 | ||||
1.17 | Издан ли главным администратором средств правовой акт, устанавливающий в отношении годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита: - порядок составления; - порядок предоставления? (п. 57 Правил) | Правовой акт издан и содержит все перечисленные в настоящем пункте положения | 2 | Указать реквизиты документа (дата, номер, наименование) Указать, кому отчитывается субъект внутреннего финансового аудита В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Правовой акт издан и содержит одно из перечисленных в настоящем пункте положений | 1 | ||||
Правовой акт не издан | 0 | ||||
Автоматизация полномочий по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту | |||||
1.18 | Используются ли средства автоматизации при планировании, осуществлении и оформлении результатов внутреннего финансового контроля? (п. 7, п. 23 Правил) | Средства автоматизации используются на всех из перечисленных этапов | 3 | Указать на каких этапах используются средства автоматизации | |
Средства автоматизации используются на двух из перечисленных этапов | 2 | ||||
Средства автоматизации используются на одном из перечисленных этапов | 1 | ||||
Средства автоматизации не используются | 0 | ||||
1.19 | Используются ли средства автоматизации при планировании, осуществлении, оформлении результатов внутреннего финансового аудита, формировании отчетности? (п. 7 Правил) | Средства автоматизации используются на всех из перечисленных этапов | 4 | Указать на каких этапах используются средства автоматизации | |
Средства автоматизации используются на трех из перечисленных этапов | 3 | ||||
Средства автоматизации используются на двух из перечисленных этапов | 2 | ||||
Средства автоматизации используются на одном из перечисленных этапов | 1 | ||||
Средства автоматизации не используются | 0 | ||||
N п/п | Вопросы | Критерии | Баллы | Отметка <*> | Примечание |
Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля | |||||
2.1 | Во всех ли структурных подразделениях главного администратора средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, осуществляется внутренний финансовый контроль? (п. 3 Правил <**>) | Внутренний финансовый контроль осуществляется во всех структурных подразделениях, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур | 3 | Указать наименования структурных подразделений главного администратора средств, в которых осуществляется внутренний финансовый контроль В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Внутренний финансовый контроль осуществляется не во всех структурных подразделениях, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур | 1 | ||||
Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, не осуществляется | 0 | ||||
2.2 | Сформированы ли перечни операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур? (пп. б) п. 11 Правил) | Перечни сформированы во всех структурных подразделениях, все внутренние бюджетные процедуры охвачены в полном объеме | 3 | В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины Указать количество внутренних бюджетных процедур (всего), ед. Указать количество внутренних бюджетных процедур, по которым сформированы перечни операций, ед. | |
Перечни сформированы во всех структурных подразделениях, не все внутренние бюджетные процедуры охвачены в полном объеме | 2 | ||||
Перечни сформированы не во всех структурных подразделениях | 1 | ||||
Перечни не сформированы | 0 | ||||
2.3 | Оценивается ли в структурных подразделениях главного администратора средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), при принятии решения о включении операций из перечня операций в карту внутреннего финансового контроля? (пп. б) п. 25 Правил) | Бюджетные риски оцениваются во всех структурных подразделениях | 2 | Указать методы и способы оценки бюджетных рисков либо причины отсутствия такой оценки | |
Бюджетные риски оцениваются не во всех структурных подразделениях | 1 | ||||
Бюджетные риски не оцениваются | 0 | ||||
2.4 | Утверждены ли руководителем (заместителем руководителя) карты внутреннего финансового контроля (далее - карты контроля) для всех структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, главного администратора средств? (п. 13 Правил) | Карты контроля утверждены для всех структурных подразделений | 3 | Указать долю структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, для которых утверждены карты контроля, процентов Указать количество и реквизиты действующих карт контроля В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Карты контроля утверждены для большинства структурных подразделений | 2 | ||||
Карты контроля утверждены для меньшинства структурных подразделений | 1 | ||||
Карты контроля не утверждались | 0 | ||||
2.5 | Имеют ли место в структурных подразделениях главного администратора средств факты нарушения требований по проведению актуализации карт контроля в случае: - наступления конца очередного финансового года; - принятия решения руководителем (заместителем руководителя) о внесении изменений в карты контроля; - внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущих изменение внутренних бюджетных процедур? (п. 14 Правил) | Нарушения отсутствуют | 3 | ||
Имеет место один случай нарушения указанных в настоящем пункте требований | 2 | ||||
Имеет место не более трех случаев нарушения указанных в настоящем пункте требований | 1 | ||||
Имеет место множественное (более трех) нарушение указанных в настоящем пункте требований | 0 | ||||
2.6 | Указываются ли в формируемых в структурных подразделениях главного администратора средств картах контроля по каждому отражаемому в них предмету следующие данные: - должностное лицо, ответственное за выполнение операции; - периодичность выполнения операции; - должностное лицо, осуществляющее контрольные действия; - периодичность контрольных действий; - методы контроля; - способы проведения контрольных действий? (п. 10 Правил) | Требования настоящего пункта выполнены всеми подразделениями, осуществляющими внутренний финансовый контроль, в полном объеме | 3 | ||
Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделениями, осуществляющими внутренний финансовый контроль, либо не в полном объеме | 2 | ||||
Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделениями, осуществляющими внутренний финансовый контроль, и не в полном объеме | 1 | ||||
Требования настоящего пункта не выполнены ни одним из подразделений, осуществляющих внутренний финансовый контроль | 0 | ||||
2.7 | Учитываются ли при формировании карт внутреннего финансового контроля: - результаты внутреннего финансового аудита; - результаты проверок контрольно-надзорных органов; - обращения граждан и организаций? | Учитываются все перечисленные факторы. | 3 | ||
Учитывается два из перечисленных факторов. | 2 | ||||
Учитывается один из перечисленных факторов. | 1 | ||||
Перечисленные факторы не учитываются. | 0 | ||||
Качество проведения внутреннего финансового контроля | |||||
2.8 | Осуществляет ли главный администратор средств внутренний финансовый контроль методом "контроль по уровню подведомственности" в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета и администраторами источников финансирования дефицита бюджета: - путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам; - путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) главным администратором бюджетных средств, администратором бюджетных средств информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств? (п. 21 Правил) | Контроль по уровню подведомственности осуществляется обоими перечисленными способами | 2 | Если контроль осуществляется одним из перечисленных способов, указать каким В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Контроль по уровню подведомственности осуществляется одним из перечисленных способов | 1 | ||||
Контроль по уровню подведомственности не осуществляется | 0 | ||||
2.9 | Имеют ли место случаи несоблюдения требований, установленных картами контроля: - к периодичности контрольных действий; - к методам контроля; - к способам проведения контрольных действий, при осуществлении внутреннего финансового контроля? (п. 18 Правил) | Случаи несоблюдения требований, перечисленных в настоящем пункте, не выявлялись | 2 | ||
Имели место отдельные случаи несоблюдения требований, перечисленных в настоящем пункте | 1 | ||||
Имели место множественные случаи несоблюдения требований, перечисленных в настоящем пункте | 0 | ||||
2.10 | Имели ли случаи нарушения следующих требований при ведении регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (далее - журналы): - журналы ведутся всеми структурными подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур; - журналы содержат информацию о недостатках и нарушениях, выявленных при исполнении внутренних бюджетных процедур; - журналы содержат сведения о причинах рисков возникновения нарушений, недостатков; - журналы содержат сведения о предлагаемых мерах по устранению выявленных нарушений, недостатков, при осуществлении внутреннего финансового контроля? (п. 22 Правил) | Все требования, перечисленные в настоящем пункте, выполнены в полном объеме всеми структурными подразделениями главного администратора средств, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур | 3 | ||
Имеет место единичный случай невыполнения одного из перечисленный в настоящем пункте требований | 2 | ||||
Требования, перечисленные в настоящем пункте, выполнены не всеми подразделениями главного администратора средств, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, и не в полном объеме | 1 | ||||
Требования, указанные в настоящем пункте, не выполнялись ни одним из структурных подразделений главного администратора средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур | 0 | ||||
2.11 | Осуществляется ли учет журналов в порядке, установленном главным администратором средств? (п. 23 Правил) | Осуществляется в соответствии с установленным порядком | 2 | ||
Имеют место отдельные нарушения установленного порядка | 1 | ||||
Имеют место множественные нарушения установленного порядка или порядок не установлен | 0 | ||||
2.12 | Осуществляется ли хранение журналов в порядке, установленном главным администратором средств? (п. 23 Правил) | Осуществляется в соответствии с установленным порядком | 2 | ||
Имеют место отдельные нарушения установленного порядка | 1 | ||||
Имеют место множественные нарушения установленного порядка или порядок не установлен | 0 | ||||
2.13 | Осуществляется ли направление руководителю главного администратора средств информации о результатах внутреннего финансового контроля с установленной периодичностью? (п. 24 Правил) | Информация направляется всеми подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, (уполномоченным подразделением) с установленной периодичностью | 2 | Указать основные нарушения (недостатки), выявленные в ходе внутреннего финансового контроля за 2016 год | |
Указать количество нарушений/недостатков, выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового контроля в 2016 году, ед., в том числе финансовых нарушений, ед. | |||||
Информация направляется не всеми подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур (уполномоченным подразделением), либо с нарушением установленной периодичности | 1 | ||||
Указать объем средств, по которым внутренним финансовым контролем выявлены финансовые нарушения в 2016 году, тыс. руб. | |||||
Информация не направляется или периодичность не установлена | 0 | ||||
Указать объем средств, по которым предотвращены финансовые нарушения в 2016 году, тыс. руб. | |||||
Указать кратко какая информация о результатах внутреннего финансового контроля направлялась руководителю в 2016 году | |||||
В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |||||
2.14 | Приняты ли руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения? (п. 25 Правил) | Решения с указанием сроков их выполнения приняты | 2 | Указать наиболее значимые решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля в 2016 году, а также результаты исполнения принятых решений | |
Решения приняты без указания сроков их выполнения | 1 | ||||
Решения не приняты | 0 | ||||
В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |||||
Указать основные проблемы в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля (при наличии) | |||||
Указать предложения по совершенствованию регулирования внутреннего финансового контроля (при наличии) | |||||
2.15 | Учитывается ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля информация из следующих источников: - акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля; - отчеты внутреннего финансового аудита? (п. 26 Правил) | Учитывается информация из всех перечисленных источников | 2 | ||
Учитывается информация из одного из перечисленных источников | 1 | ||||
Информация из перечисленных источников не учитывается | 0 | ||||
Качество планирования и проведения внутреннего финансового аудита | |||||
2.16 | Обеспечена ли фактически функциональная независимость структурного подразделения, уполномоченного должностного лица, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита? (п. 28 Правил) | Фактическая функциональная независимость обеспечена | 1 | Указать информацию о подчиненности субъекта внутреннего финансового аудита, взаимосвязь со структурными подразделениями, осуществляющими внутренние бюджетные процедуры В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Фактическая функциональная независимость не обеспечена | 0 | ||||
2.17 | Обеспечено ли при осуществлении внутреннего финансового аудита соблюдение принципов законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации? (п. 28 Правил) | Обеспечено в полной мере | 2 | ||
Обеспечено частично | 1 | ||||
Не обеспечено | 0 | ||||
2.18 | Осуществляется ли внутренний финансовый аудит в отношении структурных подразделений главного администратора средств, ответственных за осуществление внутренних бюджетных процедур, по данным 2016 года (п. 30 Правил) | Осуществляется в отношении всех структурных подразделений, ответственных за осуществление внутренних бюджетных процедур | 3 | В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Осуществляется в отношении более 50% структурных подразделений, ответственных за осуществление внутренних бюджетных процедур | 2 | ||||
Осуществляется в отношении менее 50% структурных подразделений, ответственных за осуществление внутренних бюджетных процедур | 1 | ||||
Не осуществляется | 0 | ||||
2.19 | Степень охвата внутренним финансовым аудитом подведомственных распорядителей (получателей) бюджетных средств по данным 2016 года (п. 30 Правил) | Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 80 (включительно) до 100% подведомственных распорядителей (получателей) бюджетных средств | 3 | При отсутствии подведомственных распорядителей (получателей) бюджетных средств не заполняется В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 40 (включительно) до 79,9% подведомственных распорядителей (получателей) бюджетных средств | 2 | ||||
Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 0 (включительно) до 39,9% подведомственных распорядителей (получателей) бюджетных средств | 1 | ||||
Не осуществляется | 0 | ||||
2.20 | Степень охвата внутренним финансовым аудитом подведомственных администраторов доходов бюджета по осуществлению ими функций администрирования доходов, по данным 2016 года (п. 30 Правил) | Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 80 (включительно) до 100% подведомственных администраторов доходов бюджета | 3 | При отсутствии подведомственных администраторов доходов бюджета не заполняется В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 40 (включительно) до 79,9% подведомственных администраторов доходов бюджета | 2 | ||||
Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 0 (включительно) до 39,9% подведомственных администраторов доходов бюджета | 1 | ||||
Не осуществляется | 0 | ||||
2.21 | Степень охвата внутренним финансовым аудитом подведомственных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, по данным 2016 года (п. 30 Правил) | Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 80 (включительно) до 100% подведомственных администраторов источников финансирования дефицита бюджета | 3 | При отсутствии подведомственных администраторов источников финансирования дефицита бюджета не заполняется В случае неисполнения (частичного исполнения) пункта Правил - указать причины | |
Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 40 (включительно) до 79,9% подведомственных администраторов источников финансирования дефицита бюджета | 2 | ||||
Аудиторскими проверками внутреннего финансового аудита охвачено от 0 (включительно) до 39,9% подведомственных администраторов источников финансирования дефицита бюджета | 1 | ||||
Не осуществляется | 0 | ||||
2.22 | Утверждается ли годовой план внутреннего финансового аудита? (п. 31 Правил) | Утверждается руководителем главного администратора средств | 2 | Указать реквизиты плана внутреннего финансового аудита на 2016 год, в случае отсутствия - указать причины Указать количество аудиторских проверок, проведенных в 2016 году: плановых/внеплановых | |
Утверждается иным лицом | 1 | ||||
Не утверждается | 0 | ||||
2.23 | Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонений от годового плана внутреннего финансового аудита? (п. 31 Правил) | Случаи отклонения отсутствуют | 2 | ||
Имеются единичные отклонения (не более 10% от общего количества плановых аудиторских проверок) | 1 | ||||
Имеются множественные отклонения (более 10% от общего количества плановых аудиторских проверок) | 0 | ||||
2.24 | Имеются ли случаи нарушения установленного главным администратором средств порядка составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита? (п. 38 Правил) | Не имеется | 2 | ||
Имеются единичные (не более трех) случаи | 1 | ||||
Имеются множественные (более трех) случаи либо порядок не утвержден | 0 | ||||
3.25 | Указываются ли в годовом плане внутреннего финансового аудита следующие сведения в отношении каждой аудиторской проверки: - тема аудиторской проверки; - объекты аудита; - срок проведения аудиторской проверки; - ответственные исполнители? (п. 39 Правил) | Указываются все перечисленные сведения в отношении каждой проверки | 3 | ||
Указываются все перечисленные сведения, но не в отношении каждой проверки | 2 | ||||
Годовой план внутреннего финансового аудита не предусматривает указания всех перечисленных сведений | 1 | ||||
Годовой план внутреннего финансового аудита не утверждается | 0 | ||||
2.26 | Учитываются ли при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки) следующие факторы: - значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств в случае неправомерного исполнения этих операций; - факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля; - наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля; - степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми); - возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки; - наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок? (п. 40 Правил) | Учитываются все из перечисленных факторов | 3 | ||
Учитывается более 50% перечисленных факторов | 2 | ||||
Учитывается не более 50% перечисленных факторов | 1 | ||||
Перечисленные факторы не учитываются | 0 | ||||
2.27 | Осуществляется ли в ходе планирования внутреннего финансового аудита предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах: - осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке; - проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита? (п. 41 Правил) | Предварительный анализ осуществляется в отношении всех перечисленных сведений | 2 | ||
Предварительный анализ осуществляется в отношении некоторых из перечисленных сведений | 1 | ||||
Предварительный анализ не осуществляется | 0 | ||||
2.28 | Обеспечивается ли утверждение годового плана внутреннего финансового аудита до начала очередного финансового года? (п. 42 Правил) | Обеспечивается | 1 | ||
Не обеспечивается | 0 | ||||
2.29 | Имеются ли случаи проведения аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора средств? (п. 43 Правил) | Случаи проведения аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора средств, отсутствуют | 2 | При наличии таких аудиторских проверок - указать причины | |
Имеются единичные (не более трех) случаи проведения аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора средств | 1 | ||||
Имеются множественные (более трех) случаи проведения аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора средств | 0 | ||||
2.30 | Имеются ли случаи проведения аудиторской проверки в отсутствие программы проверки? (п. 44 Правил) | Случаи проведения аудиторской проверки в отсутствие программы проверки отсутствуют | 3 | В случае отсутствия программ проверок - указать причины | |
Имеются единичные (не более двух) случаи проведения аудиторской проверки в отсутствие программы проверки | 2 | ||||
Имеются множественные (более двух) случаи проведения аудиторской проверки в отсутствие программы проверки | 1 | ||||
Программы аудиторских проверок не составляются | 0 | ||||
2.31 | Утверждаются ли программы аудиторских проверок руководителем субъекта внутреннего финансового аудита? (п. 44 Правил) | Программы аудиторских проверок руководителем субъекта внутреннего финансового аудита утверждаются | 3 | Указать причины проведения проверок в отсутствие утвержденной программы (при их наличии) | |
Имеются единичные (не более двух) случаи проведения аудиторской проверки в отсутствие утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита программы проверки | 2 | ||||
Имеются множественные (более двух) случаи проведения аудиторской проверки в отсутствие утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита программы проверки | 1 | ||||
Программы аудиторских проверок руководителем субъекта внутреннего финансового аудита не утверждаются | 0 | ||||
2.32 | Имеются ли при проведении аудиторских проверок случаи отклонения от программы аудиторской проверки, утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита? (п. 44 Правил) | Случаи отклонения от программы аудиторской проверки, утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита, отсутствуют | 3 | Указать причины отклонений (при наличии) | |
Имеются единичные (не более трех) случаи отклонения от программы аудиторской проверки, утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита | 2 | ||||
Имеются множественные (более трех) случаи отклонения от программы аудиторской проверки, утвержденной руководителем субъекта внутреннего финансового аудита | 1 | ||||
Программы аудиторских проверок руководителем субъекта внутреннего финансового аудита не утверждаются | 0 | ||||
2.33 | Содержат ли программы аудиторских проверок следующие сведения: - тему аудиторской проверки; - наименование объектов аудита; - перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения? (п. 45 Правил) | Программы аудиторских проверок содержат все перечисленные сведения | 2 | ||
Программы аудиторских проверок содержат отдельные из перечисленных сведений | 1 | ||||
Программы аудиторских проверок не составляются | 0 | ||||
2.34 | Осуществляется ли при составлении программы аудиторской проверки формирование аудиторской группы? (п. 45 Правил) | При составлении программы аудиторской проверки формирование аудиторской группы осуществляется | 1 | ||
При составлении программы аудиторской проверки формирование аудиторской группы не осуществляется | 0 | ||||
2.35 | Осуществляется ли при составлении программы аудиторской проверки распределение обязанностей между членами аудиторской группы? (п. 45 Правил) | При составлении программы аудиторской проверки распределение обязанностей между членами аудиторской группы осуществляется | 1 | ||
При составлении программы аудиторской проверки распределение обязанностей между членами аудиторской группы не осуществляется | 0 | ||||
2.36 | Обеспечивается ли при проведении аудиторских проверок получение достаточных надлежащих надежных доказательств? (п. 48 Правил) | При проведении аудиторских проверок получение достаточных надлежащих надежных доказательств обеспечивается | 1 | ||
При проведении аудиторских проверок получение достаточных надлежащих надежных доказательств не обеспечивается | 0 | ||||
2.37 | Имеются ли случаи включения в состав доказательств недостаточных фактических данных и (или) недостоверной информации? (п. 48 Правил) | Случаи включения в состав доказательств недостаточных фактических данных и (или) недостоверной информации отсутствуют | 2 | Указать причины включения в состав доказательств недостаточных фактических данных и (или) недостоверной информации (при наличии) | |
Имеются единичные (не более пяти) случаи включения в состав доказательств недостаточных фактических данных и (или) недостоверной информации | 1 | ||||
Имеются множественные (более пяти) случаи включения в состав доказательств недостаточных фактических данных и (или) недостоверной информации | 0 | ||||
2.38 | Осуществляется ли документирование проведения аудиторских проверок? (п. 49 Правил) | Осуществляется по всем аудиторским проверкам | 2 | ||
Осуществляется по отдельным аудиторским проверкам | 1 | ||||
Не осуществляется | 0 | ||||
2.39 | Имеются ли случаи невручения акта аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение указанного документа? (п. 51 Правил) | Случаи невручения акта аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение указанного документа, отсутствуют | 2 | ||
Имеется единичный случай невручения акта аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение указанного документа | 1 | ||||
Имеются множественные случаи невручения акта аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение указанного документа | 0 | ||||
2.40 | Имеются ли случаи несоставления отчета о результатах аудиторской проверки? (п. 53 Правил) | Случаи несоставления отчета о результатах аудиторской проверки отсутствуют | 2 | ||
Имеется единичный случай несоставления отчета о результатах аудиторской проверки | 1 | ||||
Имеются множественные случаи несоставления отчета о результатах аудиторской проверки | 0 | ||||
2.41 | Включаются ли в отчет о результатах аудиторской проверки следующие сведения: - информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках; - информация о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита; - выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности; - выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; - выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств? (п. 53 Правил) | В отчет о результатах аудиторской проверки включаются все перечисленные сведения | 2 | Указать основные нарушения, выявленные аудиторскими проверками в 2016 году, принятые меры и результаты исполнения решений по выявленным нарушениям | |
В отчет о результатах аудиторской проверки включается отдельные и перечисленных сведений | 1 | ||||
Отчет по результатам аудиторской проверки не включает перечисленных сведений или не составляется | 0 | ||||
Указать количество нарушений/недостатков, выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового аудита в 2016 году, ед., в том числе финансовых нарушений, ед. | |||||
Указать объем средств, по которым внутренним финансовым аудитом выявлены нарушения в 2016 году, тыс. руб. (по видам нарушений) | |||||
Сумма возвращенных/восстановленных средств в результате устранения выявленных нарушений в 2016 году, тыс. руб. | |||||
Указать основные проблемы в части организации и осуществления внутреннего финансового аудита (при наличии) | |||||
Указать предложения по совершенствованию регулирования внутреннего финансового аудита (при наличии) | |||||
2.42 | Имеются ли случаи непредставления отчета о результатах аудиторской проверки руководителю главного администратора средств? (п. 54 Правил) | Все отчеты о результатах аудиторских проверок представляются руководителю главного администратора средств | 2 | ||
Имеется единичный случай непредставления руководителю главного администратора средств отчетов о результатах аудиторских проверок | 1 | ||||
Имеются множественные случаи непредставления руководителю главного администратора средств отчетов о результатах аудиторских проверок | 0 | ||||
2.43 | Имеются ли случаи нарушения субъектом внутреннего финансового аудита порядка составления и представления отчетности, установленного главным администратором средств? (п. 57 Правил) | Нарушения порядка отсутствуют | 2 | ||
Имеются единичные (не более трех) случаи нарушения порядка | 1 | ||||
Имеются множественные (более трех) случаи нарушения порядка либо порядок не установлен | 0 | ||||
N п/п | Вопросы | Сведения |
1 | Бюджетные полномочия центрального аппарата главного администратора средств федерального бюджета: | |
- главный распорядитель средств федерального бюджета | да/нет | |
- главный администратор доходов федерального бюджета | да/нет | |
- главный администратор источников финансирования дефицита федерального бюджета | да/нет | |
- получатель средств федерального бюджета | да/нет | |
2 | Количество структурных подразделений главного администратора средств федерального бюджета, организующих и выполняющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры) | ед. (при отсутствии проставляется "0") |
3 | Штатная численность сотрудников структурных подразделений главного администратора средств федерального бюджета, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля | чел. (при отсутствии проставляется "0") |
4 | Среднегодовая фактическая численность сотрудников структурных подразделений главного администратора средств федерального бюджета, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового контроля | чел. (при отсутствии проставляется "0") |
5 | Штатная численность сотрудников структурного подразделения и (или) уполномоченных должностных лиц главного администратора средств федерального бюджета, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - субъект внутреннего финансового аудита) | чел. (при отсутствии проставляется "0") |
6 | Среднегодовая фактическая численность сотрудников субъекта внутреннего финансового аудита | чел. (при отсутствии проставляется "0") |
7 | Достаточно ли укомплектован штат субъекта внутреннего финансового аудита для реализации задач внутреннего аудита? | да/нет |
8 | Сколько процентов сотрудников субъекта внутреннего финансового аудита имеют дипломы высшего профессионального образования по экономическим, юридическим направлениям подготовки (специальностям) | процентов |
9 | Сколько процентов сотрудников субъекта внутреннего финансового аудита имеют диплом сертифицированных аудиторов (международные сертификаты или квалификационные аттестаты аудиторов) | процентов |
10 | Количество территориальных органов главного администратора средств федерального бюджета | ед. (при отсутствии проставляется "0") |
11 | В составе скольких территориальных органов главного администратора средств федерального бюджета созданы структурные подразделения (определены ли должностные лица), уполномоченные на организацию внутреннего финансового контроля? | ед. (при отсутствии проставляется "0") |
12 | Утвержден ли правовым актом главного администратора средств кодекс (правила) профессиональной этики должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит? | да/нет |