Гражданский кодекс часть 1

В связи с поступающими запросами по вопросу осуществления кредитными организациями проверок соблюдения предприятиями условий работы с денежной наличностью и оформления их результатов сообщаем следующее.

Согласно пункту 9 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" коммерческие банки обязаны осуществлять проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью и предоставлять сведения органам Госналогслужбы России для принятия ими мер финансовой и административной ответственности.

Указанные проверки организуются с учетом рекомендаций Банка России от 30 сентября 1994 г. N 113 и оформляются справками по форме N 0488028 нового образца: "Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью".

Доведите настоящие разъяснения и форму справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью до кредитных организаций и расчетно-кассовых центров для использования в практической работе.

Заместитель директора

Департамента регулирования

денежного обращения

З.И.АНДРЕЕВА

Приложение

СПРАВКА

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

ПОРЯДКА РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

    Наименование предприятия _____________________________________
    Почтовый адрес _______________________________________________
                   _______________________________________________

(млн. руб.)

─────────────────────────────────────┬────────────────────────────
      Наименование показателей       │Проверяемый период (месяцы)
                                     ├──────┬──────────┬──────────
                                     │      │          │
─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼──────────
I. Полнота оприходования денежной    │      │          │
наличности, полученной в банке       │      │          │
                                     │      │          │
1. Поступления из банка:             │      │          │
1.1. по данным предприятия           │      │          │
                                     ├──────┼──────────┼──────────
1.2. по данным банка                 │      │          │
─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼──────────
II. Полнота сдачи денег в кассу      │      │          │
банка                                │      │          │
                                     │      │          │
1. Остаток денежных средств в кассе  │      │          │
на начало месяца                     │      │          │
                                     ├──────┼──────────┼──────────
2. Поступило денежных средств        │      │          │
                                     ├──────┼──────────┼──────────
3. Выдано предприятием               │      │          │
                                     ├──────┼──────────┼──────────
4. Сдано в банк:                     │      │          │
                                     │      │          │
4.1. по данным предприятия           │      │          │
                                     ├──────┼──────────┼──────────
4.2. по данным банка                 │      │          │
                                     │      │          │
5. Остаток денежных средств в кассе  │      │          │
на конец месяца                      │      │          │
                                     ├──────┼──────────┼──────────
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи │      │          │
выручки в банк                       │      │          │
                                     │      │          │
6.1. Согласовано с банком            │      │          │
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
6.2. Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с банком)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

III. Соблюдение согласованных с банком условий

расходования на месте поступающих в кассу

предприятия наличных денег

1. Разрешено расходование выручки (указать цели)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

2. Поступило в кассу предприятия выручки│      │         │
и прочих поступлений                    │      │         │
                                        ├──────┼─────────┼────────
3. Направлено (выдано предприятием из   │      │         │
собственных поступлений) (указать цели) │      │         │
────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________
________________________________________│______│_________│________

IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов

наличными деньгами между юридическими лицами

Сумма произведенного платежа (факты превышения│Наименование
предельной суммы налично-денежных расчетов)   │участника расчетов
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________
______________________________________________│___________________

V. Соблюдение установленного банком лимита остатка

наличных денег в кассе предприятия

1. Лимит остатка кассы                       _____________________
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка кассы (2 - 1)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка
кассы в проверяемом периоде                  _____________________
5. Количество дней превышения лимита         _____________________
6. Сверхлимитная кассовая наличность в
проверяемом периоде (средняя величина)
(4:5)                                        _____________________
__________________________________________________________________

VI. Ведение кассовой книги и оформление

кассовых документов

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

VII. Выводы и предложения

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

    Представитель банка         __________________________________
    Руководитель предприятия    __________________________________
    Главный (старший) бухгалтер __________________________________

    Дата ________________

VIII. Распоряжение руководителя кредитной организации

(банка) по результатам проверки

__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

    Дата ______________                      Подпись _____________