Гражданский кодекс часть 1

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в перечень кодов бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов) приказом Минфина России от 13.11.2024 N 165н, сообщает следующее.

С 01.01.2025 года добавлены новые коды бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

В указанной связи доработаны контрольные соотношения при приеме уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@; далее - Уведомление).

В целях снижения административной нагрузки налогоплательщиков и уменьшения ошибочных начислений по Уведомлениям в части НДФЛ ФНС России направляет доработанные контрольные соотношения по Уведомлениям для использования налогоплательщиками при заполнении Уведомлений (прилагается). Настоящими контрольными соотношениями в части НДФЛ необходимо руководствоваться до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов".

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

А.В.ЕГОРИЧЕВ

Приложение

ПЕРЕЧЕНЬ

КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ДЛЯ ОБНАРУЖЕНИЯ ФАКТА

НАРУШЕНИЯ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ

СУММАХ НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ,

СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

N п/п	Наименование нарушения	Контрольное соотношение
1	Неверно указан Код <1>
2	Юридическим лицом, иностранной организацией некорректно указан Код
3	Индивидуальным предпринимателем некорректно указан Код
4	Установлено несоответствие Кода коду отчетного (налогового) периода	Если поле "Код бюджетной классификации" = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102021011000110, 18210102022011000110, 18210102023011000110, 18210102024011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102150011000110, 18210102160011000110, 18210102170011000110, 18210102180011000110, 18210102200011000110, 18210102210011000110, 18210102220011000110, 18210102230011000110, 18210102240011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то значение пункта 5 раздела "Данные" формы Уведомления должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления приведен в приложении к настоящему Перечню
23	Дата представления Уведомления в части суммы НДФЛ <4>, подлежащей перечислению налоговым агентом, а также в части суммы НДФЛ, подлежащей уплате в соответствии с положениями статьи 227 Кодекса, ранее даты начала срока его представления
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
72	Неверно заполнен год
72.1
72.2		Если поле "ИНН" = 12 (поле показателя ИНН содержит двенадцать заполненных знакомест), поле "Код бюджетной классификации" = 18210102080011000110, поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" = 21/04, 31/04 или 33/04, то поле "Отчетный (календарный) год" должно быть < 2025
80	Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем
81
82
83	Представлено Уведомление с отрицательной суммой
84	Представлено Уведомление с отрицательной суммой в отношении отдельных кодов НДФЛ
85	Уведомление ошибочно представлено налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших налогоплательщиков, в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика

--------------------------------

<1> Код (здесь и далее по тексту) - коды бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные в соответствии с приказом Минфина России от 01.06.2023 N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 31.07.2023, регистрационный N 74543) с учетом изменений, внесенных приказом Минфина России от 20.11.2023 N 185н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)" (зарегистрирован Минюстом России 22.12.2023, регистрационный N 76571).

<2> КПП (здесь и далее по тексту) - код причины постановки на учет в налоговом органе.

<3> ИНН (здесь и далее по тексту) - идентификационный номер налогоплательщика.

<4> НДФЛ (здесь и далее по тексту) - налог на доходы физических лиц.

Приложение

к перечню контрольных соотношений,

применяемых для обнаружения факта

нарушения порядка заполнения

уведомления об исчисленных суммах

налогов, сборов, авансовых платежей

по налогам, страховых взносов

СООТВЕТСТВИЕ КОДОВ

БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ <1> И ОТЧЕТНЫХ (НАЛОГОВЫХ) ПЕРИОДОВ,

УКАЗАННЫХ В УВЕДОМЛЕНИИ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГОВ,

СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

<2>, СРОКАМ УПЛАТЫ, УСТАНОВЛЕННЫМ СООТВЕТСТВУЮЩИМИ НОРМАМИ

ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Наименование налога и взноса	Коды	Отчетный (налоговый/расчетный) период, месяц - в части страховых взносов	Значение реквизита в Уведомлении		Срок уплаты (в соответствии с нормами части второй Налогового кодекса Российской Федерации)
Налог на доходы физических лиц	18210102010011000110 18210102070011000110 18210102080011000110 18210102130011000110 18210102140011000110 18210102010011010110 18210102080011010110 18210102150011000110 <3> 18210102160011000110 <3> 18210102170011000110 <3> 18210102180011000110 <3> 18210102200011000110 <3> 18210102210011000110 <3> 18210102220011000110 <3> 18210102230011000110 <3> 18210102240011000110 <3>	01.01 по 22.01	21	01	28.01
		22.01 по 31.01	21	11	05.02
		01.02 по 22.02	21	02	28.02
		23.02 по 28(29).02	21	12	05.03
		01.03 по 22.03	21	03	28.03
		23.03 по 31.03	21	13	05.04
		01.04 по 22.04	31	01	28.04
		23.04 по 30.04	31	11	05.05
		01.05 по 22.05	31	02	28.05
		23.05 по 31.05	31	12	05.06
		01.06 по 22.06	31	03	28.06
		23.06 по 30.06	31	13	05.07
		01.07 по 22.07	33	01	28.07
		23.07 по 31.07	33	11	05.08
		01.08 по 22.08	33	02	28.08
		23.08 по 31.08	33	12	05.09
		01.09 по 22.09	33	03	28.09
		23.09 по 30.09	33	13	05.10
		01.10 по 22.10	34	01	28.10
		23.10 по 31.10	34	11	05.11
		01.11 по 22.11	34	02	28.11
		23.11 по 30.11	34	12	05.12
		01.12 по 22.12	34	03	28.12
		23.12-31.12	34	13	последний рабочий день календарного года
	18210102020011000110 18210102080011000110 18210102021011000110 <3> 18210102022011000110 <3> 18210102023011000110 <3> 18210102024011000110 <3>	1 квартал	21	04	25.04 <4> 28.04 <3>
		полугодие	31	04	25.07 <4> 28.07 <3>
		9 месяцев	33	04	25.10 <4> 28.10 <5>
Страховые взносы	18210201000011000160 18210204010011010160 18210204010011020160 18210204020011010160 18210204020011020160 18210208000061000160 18210209000061000160 18210210000011000160 18210211000011000160 18210215010061000160 18210215020061000160 18210215030081000160	январь	21	01	28.02
		февраль	21	02	28.03
		март	21	03	28.04
		апрель	31	01	28.05
		май	31	02	28.06
		июнь	31	03	28.07
		июль	33	01	28.08
		август	33	02	28.09
		сентябрь	33	03	28.10
		октябрь	34	01	28.11
		ноябрь	34	02	28.12
		декабрь	34	03	28.01
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	18210501011011000110 18210501021011000110	1 квартал	34	01	28.04
		полугодие	34	02	28.07
		9 месяцев	34	03	28.10
Единый сельскохозяйственный налог	18210503010011000110	полугодие	34	02	28.07
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	18210101040011000110 18210101070011000110	1 квартал	21	01	28.02
			21	02	28.03
			21	03	28.04
		полугодие	31	01	28.05
			31	02	28.06
			31	03	28.07
		9 месяцев	33	01	28.08
			33	02	28.09
			33	03	28.10
		год	34	01	28.11
			34	02	28.12
			34	03	28.01
Налог на прибыль организаций с доходов иностранной организации, не связанных с деятельностью через российское представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам), налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями	18210101030011000110 18210101050011000110	1 квартал	21	01	28.02
			21	02	28.03
			21	03	28.04
		полугодие	31	01	28.05
			31	02	28.06
			31	03	28.07
		9 месяцев	33	01	28.08
			33	02	28.09
			33	03	28.10
		год	34	01	28.11
			34	02	28.12
			34	03	28.01
Налог на имущество организаций	18210602010021000110 18210602020021000110	1 квартал	34	01	28.04
		полугодие (2 квартал)	34	02	28.07
		9 месяцев (3 квартал)	34	03	28.10
		год	34	04	28.02
Транспортный налог	18210604011021000110	1 квартал	34	01	28.04
		2 квартал	34	02	28.07
		3 квартал	34	03	28.10
		год	34	04	28.02
Земельный налог	18210606031031000110 18210606032041000110 18210606032111000110 18210606032121000110 18210606032141000110 18210606033051000110 18210606033101000110 18210606033131000110	1 квартал	34	01	28.04
		2 квартал	34	02	28.07
		3 квартал	34	03	28.10
		год	34	04	28.02

--------------------------------

<2> Уведомление (здесь и далее по тексту) - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемое в налоговый орган в соответствии с положениями пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации.

<3> Применяется, начиная с отчетных периодов 2025 года.

<4> Применяется за периоды 2023 и 2024 года.

<5> Применяется, начиная с отчетный периодов 2024 года.