Гражданский кодекс часть 1

Федеральная налоговая служба в соответствии с приказом ФНС России от 06.07.2017 N ММВ-7-17/535@ направляет Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанные Контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

Приложение

Утверждаю

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

С.Л.БОНДАРЧУК

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД		1151020
Наименование формы отчетности		Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности	вид документа	Приказ ФНС России
	дата утверждения формы отчетности	от 03.10.2018
	номер документа	N ММВ-7-11/569@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности	вид документа
	дата утверждения формы отчетности
	номер документа

Подразделение - разработчик КС		Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон		Акимова Нурия Римовна (495) 913 00 00 (доб. 18 09)
номер версии КС		1
дата заполнения формы КС		11.12.2018

Приложение

к титульному листу N 1.1

					Форма КС
исходные документы	N п/п	контрольное соотношение (КС)	в случае невыполнения КС:
исходные документы	N п/п	КС <1>	возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)	формулировка нарушения	действия проверяющего
1	2	3	4	5	6
стр. 001
3НДФЛ	1.1	Строка 001 формы 3НДФЛ "Дата представления декларации" <, = установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ, в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации	п. 4 ст. 23, п. 1 ст. 229 НК РФ	Если дата представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2018 год срок представления декларации - 30.04.2019	Составляется акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ, и начинается производство по делу о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ
РАЗДЕЛ 1
внутридокументные КС
3НДФЛ	1.2	Сумма строк 040 всех листов раздела 1 = сумме строк 150 всех листов раздела 2	ст. 23 НК РФ	Если сумма строк 040 всех листов раздела 1 < суммы строк 150 всех листов раздела 2, то занижена сумма налога к уплате (доплате)	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
3НДФЛ	1.3	Сумма строк 040 всех листов раздела 1 = сумме строк 150 всех листов раздела 2	ст. 23 НК РФ	Если сумма строк 040 всех листов раздела 1 > суммы строк 150 всех листов раздела 2, то завышена сумма налога к уплате (доплате)	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.
3НДФЛ	1.4	Сумма строк 050 раздела 1 = сумме строк 160 всех листов раздела 2	ст. 23 НК РФ	Если сумма строк 050 раздела 1 > суммы строк 160 всех листов раздела 2, то завышена сумма налога к возврату	Сравнить с суммой налога к возврату, указанной в заявлении налогоплательщика на возврат налога и суммой удержанного налога, указанной в справках 2-НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
3НДФЛ	1.5	Сумма строк 050 раздела 1 = сумме строк 160 всех листов раздела 2	ст. 23 НК РФ	Если сумма строк 050 раздела 1 < суммы строк 160 всех листов раздела 2, то занижена сумма налога к возврату	Сравнить с суммой налога к возврату, указанной в заявлении налогоплательщика на возврат налога и суммой удержанного налога, указанной в справках 2-НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.
междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)
3НДФЛ, 2-НДФЛ	1.6	Сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3-НДФЛ <, = сумме строк "Сумма налога удержанная" справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога	ст. 218 - 221, ст. 78, ст. 23 НК РФ	Если сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3НДФЛ > суммы строк "Сумма налога удержанная" справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога, то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета	В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.
РАЗДЕЛ 2
внутридокументные КС
3НДФЛ	2.1	Сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1