Письмо Госналогслужбы РФ от 13.09.1994 N ВГ-6-14/347 "О порядке получения налоговыми органами информации в странах - членах Интерпола"

- официальные названия коммерческих структур (фирм, совместных предприятий и т.п.), расположенных за рубежом;

- их юридический адрес, номера и даты регистрации;

- фамилии и имена руководителей коммерческих структур;

- основные направления деятельности;

- размеры уставного капитала;

- сведения о прекращении деятельности;

- сведения криминального характера относительно деятельности коммерческих структур;

- сведения о заключенных инофирмами сделках с участием российских государственных и частных структур.

В запросах необходимо отражать следующие сведения:

- полные установочные данные проверяемого лица;

- фабулу совершенного преступления или характер имеющихся сведений с указанием органа, проводящего расследование (проверку);

- конкретные факты, послужившие основанием для обращения к органам полиции зарубежных стран;

- названия иностранных фирм.

К запросам (при необходимости) прилагаются копии контрактов или иных документов, имеющих отношение к данному делу.

В случае необходимости проверки за рубежом иностранных фирм, филиалов или совместных предприятий, зарегистрированных за рубежом, и других коммерческих структур в запросе указывается:

- название коммерческой структуры;

- ее юридический адрес, телефоны, факсы;

- основания и цели проверки;

- конкретные вопросы, на которые предполагается получить ответы.

Основаниями для проверки фирм или предприятий являются:

- возбужденное уголовное дело о преступной деятельности сотрудников фирм;

- наличие оперативной или иной информации об их незаконной деятельности.

Налоговые органы могут получать указанную информацию только через органы налоговой полиции или другие правоохранительные органы.

Сведения об открытии юридическими и физическими лицами, в том числе гражданами России, финансовых счетов в зарубежных банках, а также движении средств по ним, составляют, как правило, банковскую тайну. Указанные сведения могут сообщаться правоохранительным органам Российской Федерации, в том числе органам налоговой полиции, иностранными правоохранительными органами только после рассмотрения верховным органом юстиции, прокуратурой или соответствующим судом иностранного государства официального обращения Генеральной прокуратуры Российской Федерации. Запрос о получении сведений направляется в Генеральную прокуратуру Российской Федерации органом налоговой полиции, следователем или прокурором, возбудившим уголовное дело по материалам, полученным от налоговых органов в установленном порядке.

Налоговым органам действующим законодательством не предоставлено право самостоятельно направлять запросы в Генеральную прокуратуру Российской Федерации о получении сведений об открытии юридическими и физическими лицами финансовых счетов в зарубежных банках и движении по ним средств.

Обеспечьте исполнение указанного порядка получения подчиненными налоговыми органами информации в странах - членах Интерпола.

С изданием настоящего письма письмо Госналогслужбы России от 25.07.94 N ВГ-4-14/86н "О порядке получения налоговыми органами информации в странах - членах Интерпола" утрачивает силу.