7.1. Данные карточек учета и журнала должны соответствовать данным справки о перечислении поступлений в бюджеты (разделы I, III и IV) по форме приложения N 14 к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 13 апреля 2020 года N 66н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2020 года N 58647 (далее - справка).
В целях проверки соответствия данных учета ежемесячно по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года администратор учета сверяет данные журнала и карточек учета в части поступлений в бюджет доходов и возвращенных из бюджета платежей с соответствующими данными справки.
В случае выявления расхождений между данными администратора учета и УФК проводится работа по выяснению причин указанного расхождения и принимаются меры по их устранению.
7.2. В целях составления отчетности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, администратором учета проводится инвентаризация расчетов, задолженности и переплаты по денежным взысканиям (штрафам), государственным пошлинам (далее - инвентаризация).
Проведение инвентаризации осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) Центрального банка Российской Федерации, территориального учреждения Банка России о проведении инвентаризации по состоянию на указанную дату, которым назначается инвентаризационная комиссия в составе председателя и членов комиссии, включающая работников Департамента национальной платежной системы, ППСиР ТУ Банка России соответственно, с обязательным привлечением работников заинтересованных подразделений центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации соответственно.
Инвентаризация осуществляется не позднее срока составления и утверждения отчетности.
Инвентаризационная комиссия проводит по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, проверку соответствия данных карточек учета и журнала данным справки УФК.
Инвентаризация в части задолженности и переплаты по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, осуществляется Департаментом национальной платежной системы в части доходов федерального бюджета и территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации в части доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов. По решению руководителя администратора учета указанная инвентаризация проводится в один или два этапа (по состоянию на 1 декабря отчетного года и на 1 января года, следующего за отчетным).
Администраторами учета составляются реестры задолженности и переплаты (приложение 11 к настоящему Положению) по состоянию на 1 декабря отчетного года и на 1 января года, следующего за отчетным, которые подписываются руководителем (заместителем руководителя) администратора учета.
Реестры задолженности и переплаты составляются на основании данных карточек учета по состоянию на 1 декабря отчетного года и на 1 января года, следующего за отчетным, в разрезе КБК с указанием наименования плательщиков, их ИНН и КПП (при наличии такой информации), сумм задолженности и переплаты, наименования, номера и даты документов, в том числе являющихся основанием для уплаты денежных взысканий (штрафов) (подтверждающих переплату государственной пошлины), даты вступления в законную силу, даты возникновения задолженности и переплаты (в формате "мм.гггг", где "гггг" - год, "мм" - месяц) с подведением итогов по каждому КБК.
При отсутствии задолженности (переплаты) в соответствующих графах строк "Итого по КБК", "Всего" реестра задолженности и переплаты указывается "0,00".
Выписки из реестра задолженности и переплаты в части денежных взысканий (штрафов) (приложение 12 к настоящему Положению) направляются с использованием САДД БР Департаментом национальной платежной системы администраторам, которые проводят сверку данных выписок из реестра задолженности и переплаты с данными предписаний, постановлений о наложении административных штрафов, судебных актов, вступивших в законную силу и не оплаченных в установленный срок, иных документов, имеющихся у них в наличии и являющихся основанием для уплаты, отсрочки, рассрочки, приостановления, прекращения уплаты денежного взыскания (штрафа) (далее - документы).
Выписки из реестра задолженности и переплаты в части денежных взысканий (штрафов), подлежащих перечислению в доход бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, направляются с использованием САДД БР ППСиР ТУ Банка России территориальным подразделениям Службы, структурным подразделениям ТУ Банка России, которые проводят сверку данных выписок из реестра задолженности и переплаты с данными документов.
Администраторы в отношении доходов федерального бюджета, территориальные подразделения Службы и структурные подразделения ТУ Банка России в отношении доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов рассматривают выписки из реестра задолженности и переплаты в части денежных взысканий (штрафов) и в случае соответствия данных выписок из реестра задолженности и переплаты данным документов направляют с использованием САДД БР копию подписанной выписки из реестра задолженности и переплаты в Департамент национальной платежной системы, ППСиР ТУ Банка России соответственно.
В случае несоответствия данных указанных выписок из реестра задолженности и переплаты в части денежных взысканий (штрафов) данным документов администраторы в отношении доходов федерального бюджета, территориальные подразделения Службы и структурные подразделения ТУ Банка России в отношении доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов направляют в Департамент национальной платежной системы, ППСиР ТУ Банка России соответственно информацию о несоответствии указанных выписок из реестра задолженности и переплаты данным документов с указанием причин расхождения.
После получения информации о несоответствии данных выписок из реестра задолженности и переплаты в части денежных взысканий (штрафов) данным документов, имеющимся у администраторов в отношении доходов федерального бюджета, у территориальных подразделений Службы и структурных подразделений ТУ Банка России в отношении доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, с указанием причин расхождения Департамент национальной платежной системы, ППСиР ТУ Банка России соответственно составляет уточненный реестр задолженности и переплаты (приложение 11 к настоящему Положению), который подписывается руководителем (заместителем руководителя) администратора учета.
В случае выявления по результатам проведенной инвентаризации документов, имеющихся у администраторов в отношении доходов федерального бюджета, у территориальных подразделений Службы, структурных подразделений ТУ Банка России в отношении доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, не учтенных в реестре задолженности и переплаты, соответствующая информация вносится администратором учета в карточки учета не позднее даты утверждения отчетности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Результаты инвентаризации на 1 января года, следующего за отчетным, оформляются актом инвентаризации с использованием САДД БР, составленным в произвольной форме. В акте инвентаризации отражаются:
реквизиты приказа (распоряжения), на основании которого проведена инвентаризация;
дата, период проведения инвентаризации;
информация о составлении реестра (уточненного реестра) на основании утвержденных выписок из реестров задолженности и переплаты, полученных от структурных подразделений Банка России;
выявленные расхождения (информация об отсутствии расхождений) с указанием КБК, сумм отклонения и причин расхождения, мер по устранению выявленного расхождения;
информация о проверке соответствия данных карточек учета и журнала данным справки УФК.
Акт инвентаризации подписывается электронными подписями председателем и членами инвентаризационной комиссии, утверждается руководителем (заместителем руководителя) администратора учета и регистрируется с использованием САДД БР.
Реестр задолженности и переплаты (уточненный реестр задолженности и переплаты) включается в комплект документов к акту инвентаризации по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
При необходимости в течение года проводится внеплановая инвентаризация в соответствии с распорядительным актом Банка России, территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.
Указанные акты с приложением подлежат хранению и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, за который была проведена инвентаризация.
7.3. Утратил силу. - Указание Банка России
от 15.06.2021 N 5815-У.
7.3.1. Раздел 1 "Сведения о дебиторской задолженности (информация о задолженности по денежным взысканиям (штрафам)" таблицы заполняется с учетом следующего.
В графе 3 проставляется сумма задолженности по денежным взысканиям (штрафам), отраженная в графе 30 по строке "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" карточек учета штрафов, по состоянию на 1 января отчетного года, которая должна соответствовать данным графы 11 Отчета по соответствующему КБК по состоянию на 1 января отчетного года.
В графе 4 проставляется сумма образованной в отчетном периоде задолженности по денежным взысканиям (штрафам) на основании данных графы 30 карточек учета штрафов нарастающим итогом с начала года (в том числе в случае образования и погашения (списания) задолженности в течение квартала).
В графе 5 проставляется сумма погашенной (списанной) в отчетном периоде задолженности по денежным взысканиям (штрафам) на основании данных графы 35 карточек учета штрафов нарастающим итогом с начала года (в том числе в случае образования и погашения (списания) задолженности в течение квартала).
В графе 6 проставляется сумма задолженности по денежным взысканиям (штрафам), отраженная в графе 30 по строке "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года" карточек учета штрафов, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, которая должна соответствовать данным графы 11 Отчета по соответствующему КБК по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
В случае отсутствия информации о дебиторской задолженности в разделе 1 таблицы в поле "Примечание" проставляется отметка "показатели отсутствуют".
7.3.2. Раздел 2 "Сведения о кредиторской задолженности (переплата по государственной пошлине, денежным взысканиям (штрафам)" таблицы заполняется с учетом следующего.
В графе 3 проставляется сумма переплаты по государственной пошлине на основании данных графы 11 карточек учета пошлины, по денежным взысканиям (штрафам) на основании данных графы 17 карточек учета штрафов, отраженным по строке "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года", по состоянию на 1 января отчетного года, которая должна соответствовать данным графы 13 Отчета по соответствующему КБК по состоянию на 1 января отчетного года.
В графе 4 проставляется сумма образованной в отчетном периоде переплаты по государственной пошлине на основании данных графы 11 карточек учета пошлины, по денежным взысканиям (штрафам) на основании данных графы 17 карточек учета штрафа нарастающим итогом с начала года (в том числе в случае образования и списания (возврата) переплаты в течение квартала).
В графе 5 проставляется сумма списанной (возвращенной) в отчетном периоде переплаты по государственной пошлине на основании данных графы 11 карточек учета пошлины, по денежным взысканиям (штрафам) на основании данных графы 17 карточек учета штрафа со знаком "-" нарастающим итогом с начала года (в том числе в случае образования и списания (возврата) переплаты в течение квартала).
В графе 6 проставляется сумма переплаты по государственной пошлине на основании данных графы 11 карточек учета пошлины, по денежным взысканиям (штрафам) на основании данных графы 17 карточек учета штрафов, отраженная по строке "Итого на первое число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года", по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, которая должна соответствовать данным графы 13 Отчета по соответствующему КБК по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
В случае отсутствия информации о кредиторской задолженности в разделе 2 таблицы в поле "Примечание" проставляется отметка "показатели отсутствуют".
