Гражданский кодекс часть 1

В целях реализации части 4 статьи 33 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738; 2010, N 42, ст. 5294; N 49, ст. 6409; N 52, ст. 6998; 2011, N 1, ст. 40, 44; N 23, ст. 3257; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4582; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7017, 7043, 7057) Правление Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации постановляют:

Утвердить:

форму акта проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (приложение N 1);

требования к составлению акта проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (приложение N 2).

Председатель

Правления Пенсионного фонда

Российской Федерации

А.ДРОЗДОВ

Председатель

Фонда социального страхования

Российской Федерации

С.АФАНАСЬЕВ

Приложение N 1

Форма

Утверждена

постановлением

Правления Пенсионного фонда

Российской Федерации

и Фонда социального страхования

Российской Федерации

от 14 февраля 2012 г. N 32п/38

Наименование территориального органа
контроля за уплатой страховых взносов

                                    Акт
                 проверки выполнения банком обязанностей,
                    предусмотренных Федеральным законом
                       от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ

от ________________                                          N ____________
        (дата)

Нами (мною), ______________________________________________________________
               (Ф.И.О. лиц, проводивших проверку, с указанием должностей
                           и руководителя проверяющей группы)
__________________________________________________________________________,
         (наименование территориального органа контроля за уплатой
                            страховых взносов)
проведена проверка банка
___________________________________________________________________________
                 (полное и сокращенное наименование банка)

Регистрационный номер банка в территориальном органе
контроля за уплатой страховых взносов                  ____________________
Код подчиненности                                      ____________________
ИНН банка                                              ____________________
КПП банка                                              ____________________
ОГРН банка                                             ____________________
Адрес места нахождения банка                           ____________________

за период с ______________ по ___________________
                (дата)             (дата)
в части (нужное подчеркнуть):
    1.  Соблюдения  банком  сроков сообщения сведений об открытии, закрытии
или изменении реквизитов счета плательщиков страховых взносов.
    2.  Своевременности исполнения поручения плательщиков страховых взносов
и  (или)  поручения  территориального  органа контроля за уплатой страховых
взносов.

    Проверка проведена в соответствии  с  Федеральным  законом  от  24 июля
2009  г. N 212-ФЗ   "О  страховых  взносах  в  Пенсионный  фонд  Российской
Федерации,   Фонд    социального    страхования    Российской    Федерации,
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

                            1. Общие положения

    1.1. Место проведения проверки ________________________________________
                                      (место нахождения банка либо место
                                      нахождения территориального органа
                                     контроля за уплатой страховых взносов)
    1.2. Проверка начата _________________, окончена ______________________
                              (дата)                        (дата)
    1.3. Уполномоченными лицами банка являлись:
_____________________________________________________  ____________________
 (наименование должности уполномоченного лица банка,        (Ф.И.О.)
       наименование и реквизиты документа,
           подтверждающего полномочия)

_____________________________________________________  ____________________
 (наименование должности уполномоченного лица банка,        (Ф.И.О.)
       наименование и реквизиты документа,
          подтверждающего полномочия)
    1.4.  Настоящая  проверка  проведена  путем проверки представленных или
имеющихся  у  территориального органа контроля за уплатой страховых взносов
документов:
___________________________________________________________________________
 (указываются виды проверенных документов, перечень конкретных документов)
__________________________________________________________________________.
    1.5. В ходе проверки не были представлены следующие документы:
___________________________________________________________________________
              (указываются виды непредставленных документов,
__________________________________________________________________________.
                      перечень конкретных документов)
    1.6. Предыдущая проверка проводилась с _______________ по ____________,
                                               (дата)            (дата)
акт от ____________ N ___________.
          (дата)
    Выявленные предыдущей проверкой нарушения:
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.

                    2. Настоящей проверкой установлено

          Выявлены/не выявлены
    2.1. --------------------------  нарушения  законодательства Российской
           (ненужное зачеркнуть)
Федерации о страховых взносах.
    2.2. Выявлено <*>:
    2.2.1. Несообщение в установленный статьей 24 Федерального закона от 24
июля  2009  г.  N  212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации,  Фонд  социального страхования Российской Федерации, Федеральный
фонд  обязательного медицинского страхования" срок банком в территориальный
орган  контроля  за  уплатой  страховых  взносов сведений об открытии или о
закрытии  счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального
предпринимателя:

┌───┬───────────┬────────────┬───────────┬───────────────┬────────────────┬───────────┐
│ N │   Номер   │Наименование│   Дата    │     Срок      │      Дата      │   Номер   │
│п/п│расчетного │плательщика │ открытия  │ представления │ представления  │ сообщения │
│   │   счета   │ страховых  │(закрытия),│сообщения банка│сообщения банка │ банка об  │
│   │плательщика│  взносов   │ изменения │  об открытии  │  об открытии   │ открытии  │
│   │ страховых │            │реквизитов │  (закрытии),  │  (закрытии),   │(закрытии),│
│   │  взносов  │            │   счета   │   изменении   │   изменении    │ изменении │
│   │           │            │           │  реквизитов   │  реквизитов    │реквизитов │
│   │           │            │           │    счета в    │    счета в     │   счета   │
│   │           │            │           │территориальный│территориальный │           │
│   │           │            │           │орган контроля │орган контроля  │           │
│   │           │            │           │  за уплатой   │  за уплатой    │           │
│   │           │            │           │   страховых   │   страховых    │           │
│   │           │            │           │    взносов    │    взносов     │           │
├───┼───────────┼────────────┼───────────┼───────────────┼────────────────┼───────────┤
│   │           │            │           │               │                │           │
├───┼───────────┼────────────┼───────────┼───────────────┼────────────────┼───────────┤
│   │           │            │           │               │                │           │
└───┴───────────┴────────────┴───────────┴───────────────┴────────────────┴───────────┘

    2.2.2.  Нарушение  банком установленного статьей 24 Федерального закона
от  24  июля  2009  г.  N  212-ФЗ  "О  страховых  взносах в Пенсионный фонд
Российской Федерации,  Фонд социального страхования  Российской  Федерации,
Федеральный  фонд  обязательного медицинского страхования" срока исполнения
банком  поручений  плательщиков  страховых взносов о перечислении страховых
взносов, пеней и штрафов:

┌───┬───────────┬────────────┬───────────┬─────────────────┬───────────┬──────┬───────────┐
│ N │   Сумма   │    Дата    │   Дата    │  Дата наличия   │   Дата    │Сумма │Количество │
│п/п│ поручения │предъявления│  наличия  │   доступного    │ списания  │(руб.)│календарных│
│   │плательщика│   в банк   │доступного │остатка денежных │ денежных  │      │   дней    │
│   │ страховых │ поручения  │  остатка  │   средств на    │средств по │      │ просрочки │
│   │  взносов  │плательщика │ денежных  │корреспондентском│ поручению │      │           │
│   │  (руб.)   │ страховых  │средств на │  счете банка,   │плательщика│      │           │
│   │           │  взносов   │   счете   │   открытом в    │ страховых │      │           │
│   │           │            │плательщика│   учреждении    │  взносов  │      │           │
│   │           │            │ страховых │  Центрального   │           │      │           │
│   │           │            │  взносов  │банка Российской │           │      │           │
│   │           │            │           │    Федерации    │           │      │           │
├───┼───────────┼────────────┼───────────┼─────────────────┼───────────┼──────┼───────────┤
│   │           │            │           │                 │           │      │           │
├───┼───────────┼────────────┼───────────┼─────────────────┼───────────┼──────┼───────────┤
│   │           │            │           │                 │           │      │           │
└───┴───────────┴────────────┴───────────┴─────────────────┴───────────┴──────┴───────────┘

    2.2.3.  Неправомерное  неисполнение  банком  в установленный статьей 24
Федерального  закона  от  24  июля  2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в
Пенсионный  фонд   Российской   Федерации,  Фонд   социального  страхования
Российской   Федерации,   Федеральный   фонд   обязательного   медицинского
страхования"  срок  поручения  территориального  органа контроля за уплатой
страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов:

┌───┬────────────────┬────────────────┬───────────┬─────────────────┬────────────────┬──────┬───────────┐
│ N │Сумма поручения │      Дата      │   Дата    │  Дата наличия   │ Дата списания  │Сумма │Количество │
│п/п│территориального│ предъявления в │  наличия  │   доступного    │денежных средств│(руб.)│календарных│
│   │органа контроля │ банк поручения │доступного │остатка денежных │  по поручению  │      │   дней    │
│   │   за уплатой   │территориального│  остатка  │   средств на    │территориального│      │ просрочки │
│   │   страховых    │органа контроля │ денежных  │корреспондентском│органа контроля │      │           │
│   │ взносов (руб.) │   за уплатой   │средств на │  счете банка,   │   за уплатой   │      │           │
│   │                │   страховых    │   счете   │   открытом в    │   страховых    │      │           │
│   │                │    взносов     │плательщика│   учреждении    │    взносов     │      │           │
│   │                │                │ страховых │  Центрального   │                │      │           │
│   │                │                │  взносов  │банка Российской │                │      │           │
│   │                │                │           │   Федерации     │                │      │           │
├───┼────────────────┼────────────────┼───────────┼─────────────────┼────────────────┼──────┼───────────┤
│   │                │                │           │                 │                │      │           │
├───┼────────────────┼────────────────┼───────────┼─────────────────┼────────────────┼──────┼───────────┤
│   │                │                │           │                 │                │      │           │
└───┴────────────────┴────────────────┴───────────┴─────────────────┴────────────────┴──────┴───────────┘

             3. По результатам настоящей проверки предлагается

    Привлечь ______________________________________________________________
                               (наименование банка)
к ответственности, предусмотренной:
    статьей  _____  Федерального  закона  от  24  июля  2009 г. N 212-ФЗ "О
страховых  взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования    Российской   Федерации,   Федеральный   фонд   обязательного
медицинского страхования", за ____________________________________________.
                                 (указывается состав правонарушения)
    В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте проверки, а
также  с  выводами  и предложениями проверяющего  банк вправе представить в
течение 15 дней со дня получения настоящего акта в
___________________________________________________________________________
         (наименование территориального органа контроля за уплатой
                            страховых взносов)
письменные   возражения   по  указанному  акту в целом или по его отдельным
положениям.  При  этом банк вправе приложить к письменным возражениям или в
согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие
обоснованность  своих  возражений.  В  случае  направления акта проверки по
почте  заказным  письмом  датой  вручения  этого акта считается шестой день
начиная с даты отправки заказного письма.

    Приложение: на _____ листах.

Подписи лиц, проводивших проверку        Подписи уполномоченных лиц банка
_____________________________________   ___________________________________
            (должность)                   (должность уполномоченного лица
                                             банка, наименование банка)
________________   __________________   _________________   _______________
    (подпись)           (Ф.И.О.)            (подпись)          (Ф.И.О.)

Экземпляр акта с _____________ приложениями на ____________ листах получил:
                 (количество                   (количество
                 приложений к                     листов
                    акту)                       приложений
                                                  к акту)
___________________________________________________________________________
              (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка)
_______________  __________________
     (дата)           (подпись)
__________________________________________________________________________.
              (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка)

От получения акта уклонился <**>:
__________________________________________________________________________.
              (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка)

Достоверность сведений подтверждаю:
__________________________________________________________________________.
                 (подпись руководителя проверяющей группы)

Направить акт по почте
______________________     ___________________________________________
       (дата)               (подпись руководителя проверяющей группы)

Место печати территориального
органа контроля за уплатой страховых взносов

--------------------------------

<*> Пункт 2.2 заполняется в случае выявления у банка, в отношении которого проводилась проверка, нарушения законодательства о страховых взносах.

<**> Заполняется руководителем проверяющей группы в случае уклонения уполномоченного лица банка, в отношении которого проводилась проверка, от получения акта.

Приложение N 2

Утверждены

постановлением

Правления Пенсионного фонда

Российской Федерации

и Фонда социального страхования

Российской Федерации

от 14 февраля 2012 г. N 32п/38

ТРЕБОВАНИЯ

К СОСТАВЛЕНИЮ АКТА ПРОВЕРКИ ВЫПОЛНЕНИЯ БАНКОМ

ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ

ОТ 24 ИЮЛЯ 2009 ГОДА N 212-ФЗ

1. Акт проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - акт проверки банка), должен быть составлен на бумажном носителе, на русском языке и иметь сквозную нумерацию страниц.

2. В акте проверки банка не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы) и уполномоченного лица проверяемого банка.

При использовании в тексте акта проверки банка сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур при первом употреблении соответствующее словосочетание приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту.

3. Акт проверки банка должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

4. Вводная часть акта проверки банка представляет собой сведения о проводимой проверке и проверяемом банке и должна содержать:

номер акта (присваивается акту при его регистрации в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов);

дату акта (под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими проверку);

должности, фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку банка, с указанием руководителя проверяющей группы;

наименование территориального органа контроля за уплатой страховых взносов;

полное наименование и сокращенное наименование банка;

регистрационный номер банка в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов:

код подчиненности (при составлении акта проверки территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации);

идентификационный номер банка (ИНН);

код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);

основной государственный регистрационный номер банка (ОГРН);

адрес места нахождения банка;

период, за который проведена проверка банка;

указание на то, что проверка проведена в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";

место проведения проверки банка (указать, где проводилась проверка - либо по месту нахождения проверяемого банка, либо по месту нахождения органа контроля за уплатой страховых взносов);

дату начала и дату окончания проведения проверки банка;

фамилии, имена и отчества уполномоченных лиц проверяемого банка, наименование и реквизиты документов, подтверждающих их полномочия;

перечень документов, представленных банком, а также других документов, имеющихся у территориального органа контроля за уплатой страховых взносов, на основе которых проведена проверка. Указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень конкретных документов;

перечень не представленных проверяемым банком документов;

номер и дату акта предыдущей проверки с указанием периода проверки и выявленных недостатков и нарушений.

5. В описательной части акта проверки банка должно быть указано, выявлены или не выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

В случае выявления нарушений законодательства Российской Федерации о страховых взносах описательная часть акта должна содержать:

сведения о нарушении сроков сообщений банком об открытии (закрытии), изменении реквизитов счета плательщика страховых взносов;

сведения о несвоевременности исполнения поручения плательщиков страховых взносов и (или) поручения территориального органа контроля за уплатой страховых взносов.

6. Итоговая часть акта проверки банка должна содержать:

выводы проверяющих о наличии в деяниях банка признаков нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Данные выводы должны содержать указание на вид совершаемого банком правонарушения со ссылкой на статью Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", предусматривающую ответственность за данный вид правонарушения;

указание на право банка представить письменные возражения по акту проверки банка в целом или по его отдельным положениям в течение 15 рабочих дней со дня получения акта;

указание на количество листов приложений.

7. Акт проверки банка составляется в двух экземплярах, один из которых остается на хранении в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов, другой передается уполномоченным лицам проверяемого банка.

8. Акт проверки банка подписывается лицами, проводившими проверку, и уполномоченными лицами проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка. Об отказе уполномоченных лиц проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, подписать акт проверки делается соответствующая запись в акте проверки.

При наличии возражений или замечаний по акту проверки банка уполномоченные лица проверяемого банка делают об этом оговорку перед своей подписью и представляют письменные возражения или замечания, которые приобщаются к материалам проверки и являются их неотъемлемой частью.

9. Акт проверки банка в течение 5 рабочих дней с даты подписания акта лицом, проводившим проверку, вручается уполномоченным лицам проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, под расписку.

10. Если уполномоченные лица проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, уклоняются от получения акта проверки, то этот факт отражается на последней странице акта проверки и заверяется подписью руководителем проверяющей группы с указанием соответствующей даты.

В этом случае акт проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения банка. При направлении акта проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается 6 рабочий день, считая с даты отправки заказного письма.

К экземпляру акта проверки, остающемуся на хранении в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов, прилагаются документы, подтверждающие факт почтового отправления.