ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Состав
информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам
Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты |
Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм |
Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм |
Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов |
Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты
┌───┬────────┬─────┬──────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │Наимено-│ИНН/ │ Обнаружено налоговым органом │ Проведение зачета излишне уплаченных сумм налоговым органом самостоятельно в счет погашения │ │ │п/п│вание │ КПП │ │ недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и(или) штрафам │ │ │ │налого- │ ├─────┬────────────────────┬───────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │платель-│ │дата │ сумма обнаруженной │извещение нало-│ решение налогового органа о проведении зачета │ исполнение решения налогового органа │ │ │щика │ │обна-│переплаты по данным │говым органом ├──────┬─────┬────────────┬─────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────┼──────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ │(Ф.И.О. │ │руже-│ учета налогового │налогоплатель- │дата │N │вид операции│ проведение зачета в │ проведение зачета через финансовый орган │извещение │ направление информации о │ исполнение финансовым │ │ │физичес-│ │ния │ органа на дату ее │щика о факте │при- │при- │ │ пределах одного КБК │ │налого- │ принятом налоговым органом │ органом решения о зачете│ │ │кого │ │пере-│ обнаружения │излишней уплаты│нятия │ня- │ │ │ │платель- │ решении о зачете на исполнение│ │ │ │лица) │ │платы│ │(взыскания) │реше- │того │ │ │ │щика о │ в финансовый орган │ │ │ │ │ │нало-│ │ │ния │реше-│ │ │ │принятом │ │ │ │ │ │ │говым│ │ │ │ния │ │ │ │решении │ │ │ │ │ │ │орга-│ │ │ │ │ ├───┬───────┬───────┬─────┼────────┬────────┬────────┬────┬──────┬───────┬─────┼─────┬────┼───────────┬───┬───────┬───────┼─────┬────┬────────┬─────┤ │ │ │ │ном ├────┬───────┬───────┼─────┬──┬──────┤ │ │ │КБК│ код │сумма, │код │ИНН/КПП │ИНН/КПП │код на- │КБК │ код │сумма, │код │дата │ N │дата под- │ N │дата │наиме- │дата │ N │доку- │сумма│ │ │ │ │ │КБК │ код │сумма, │дата │N │дата │ │ │ │ │ОКАТО/ │рублей │осно-│финан- │финан- │логового│ │ОКАТО/│рублей │осно-│под- │ │писания │ │направ-│нование│ис- │ │мент, │ │ │ │ │ │ │ │ОКАТО/ │рублей │ │ │полу- │ │ │ │ │ ОКТМО │ │вания│сового │сового │органа, │ │ОКТМО │ │вания│писа-│ │Уведомле- │ │ления │финан- │пол- │ │подтвер-│ │ │ │ │ │ │ │ ОКТМО │ │ │ │чения │ │ │ │ │ │ │пла- │органа, │органа, │которому│ │ │ │пла- │ния │ │ния о за- │ │на ис- │сового │нения│ │ждающий │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │изве- │ │ │ │ │ │ │тежа │осу- │на счет │перечис-│ │ │ │тежа │ │ │чете и │ │полне- │органа │ │ │исполне-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щения │ │ │ │ │ │ │ │щест- │которо- │ляются │ │ │ │ │ │ │(или) Уве- │ │ние в │ │ │ │ние ре- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нало- │ │ │ │ │ │ │ │вляюще- │го пе- │средства│ │ │ │ │ │ │домления │ │финан- │ │ │ │шения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │гопла-│ │ │ │ │ │ │ │го пе- │речис- │ │ │ │ │ │ │ │о межреги- │ │совый │ │ │ │налого- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тель- │ │ │ │ │ │ │ │речис- │ляются │ │ │ │ │ │ │ │ональном │ │орган │ │ │ │вого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щиком │ │ │ │ │ │ │ │ление │средства│ │ │ │ │ │ │ │зачете │ │ │ │ │ │органа │ │ ├───┼────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────┼──┼──────┼──────┼─────┼────────────┼───┼───────┼───────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────┼───────────┼───┼───────┼───────┼─────┼────┼────────┼─────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 12.1 │13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ │ 17.2 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │25 │ 26 │ 27 │ 28 │28.1│ 29 │ 30 │ ├───┼────────┼─────┼─────┼────┼───────┼───────┼─────┼──┼──────┼──────┼─────┼────────────┼───┼───────┼───────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────┼───────────┼───┼───────┼───────┼─────┼────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────┴─────┴─────┴────┴───────┴───────┴─────┴──┴──────┴──────┴─────┴────────────┴───┴───────┴───────┴─────┴────────┴────────┴────────┴────┴──────┴───────┴─────┴─────┴────┴───────────┴───┴───────┴───────┴─────┴────┴────────┴─────┘
Справочник 1 1. Зачет 2. Межрегиональный зачет Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм
┌───┬────────┬─────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ N │Наиме- │ИНН/ │ Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне уплаченных сумм налога, сбора, пени, штрафа по заявлению налогоплательщика │п/п│нование │ КПП ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬ │ │налого- │ │ заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата │ проверка излишне уплаченных сумм │ письмо │ │ │платель-│ ├────┬───┬──────┬──────────────┬────────┬──────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────┼──────────┬─────────────┬───────────┬──────────────────┤ налогового │ │ │щика │ │дата│ N │дата │ вид операции │сумма, │идентифи- │ зачесть в счет │ предложенные │справка о │проведение │ решение │ подтвержденная │ органа │ │ │(Ф.И.О. │ │ │ │полу- │ │заяв- │цирование │ │ налогоплательщиком │состоянии │совместной │ суда, │излишне уплаченная│ о возврате │ │ │физичес-│ │ │ │чения │ │ленная │излишне │ │ платежные реквизиты счета │ расчетов │выверки │ вступившее│ сумма │ заявления без│ │ │кого │ │ │ │заяв- │ │налого- │уплаченной│ │ налогоплательщика, на │с бюджетом│уплаченных │в законную │ │ исполнения │ │ │лица) │ │ │ │ления │ │платель-│суммы │ │ который должны поступить │ ф. 39-1 │налогов при │ силу │ │ │ │ │ │ │ │ │нало- │ │щиком к │ │ │ денежные средства от │ │наличии │ │ │ │ │ │ │ │ │ │говым │ │зачету │ │ │ возврата │ │расхождений в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │орга- │ │или воз-│ │ │ │ │данных учета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ном │ │врату, │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рублей │ │ │ │ │органа и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налогопла- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тельщика. Акт│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сверки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┬──────┼───┬────┬──────┬───────┬───────┬────────┬───────┼───────┬──────┬─────┬──────┼──────┬───┼───────┬─────┼──────┬────┼────┬──────┬──────┼────┬──┬──────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │КБК│ код │КПП│КБК │ код │сумма, │код │код │код │наиме- │ БИК │кор./│N │ дата │ N │ дата │ N │ дата │ N │ КБК│ код │сумма,│дата│N │осно- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ОКАТО/│ │ │ОКАТО/│рублей │осно- │финан- │нало- │нование│банка │счет │счета │ │ │ │ │ │ │ │ОКАТО/│рублей│ │ │вание │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ОКТМО│ │ │ОКТМО │ │вания │сового │гового │банка │ │банка│пла- │ │ │ │ │ │ │ │ОКТМО │ │ │ │для │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │платежа│органа, │органа,│ │ │ │тель- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отказа│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на счет │кото- │ │ │ │щика │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кото- │рому │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рого │пере- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пере- │числя- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │числя- │ются │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ются │сред- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства│ства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────┼─────┼────┼───┼──────┼──────────────┼────────┼───┼──────┼───┼────┼──────┼───────┼───────┼────────┼───────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───┼───────┼─────┼──────┼────┼────┼──────┼──────┼────┼──┼──────┼ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 16.1 │ 16.2 │ 17.1 │ 17.2 │17.3 │ 17.4 │ 18 │19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 28 │29│ 30 │ ├───┼────────┼─────┼────┼───┼──────┼──────────────┼────────┼───┼──────┼───┼────┼──────┼───────┼───────┼────────┼───────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───┼───────┼─────┼──────┼────┼────┼──────┼──────┼────┼──┼──────┼ │ │ │ │ │ │ │ справочник 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────┴─────┴────┴───┴──────┴──────────────┴────────┴───┴──────┴───┴────┴──────┴───────┴───────┴────────┴───────┴───────┴──────┴─────┴──────┴──────┴───┴───────┴─────┴──────┴────┴────┴──────┴──────┴────┴──┴──────┴
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬
│
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼
проведение зачета и (или) возврата излишне уплаченных сумм налоговым органом │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата │ исполнение решения налогового органа │
┬─────┬─────┬─────────────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┼────────────────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────────────┼
│дата │N │вид операции │ проведение зачета в │ проведение зачета через финансовый орган │подлежит возврату на расчетный счет │ извещение │ направление информации о │ исполнение финансовым органом │
│при- │при- │ │ пределах одного КБК │ │ налогоплательщика │налогоплательщика о │ принятом налоговым органом │ решения │
│нятия│нято-│ │ │ │ │ принятом решении │ решении о зачете или возврате │ │
│реше-│го │ │ │ │ │ │ на исполнение в финансовый │ │
│ния │реше-│ │ │ │ │ │ орган │ │
│ │ния │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ ├───┬───────┬──────┬──────┼───────┬────┬──────┬───────┬──────┬───────┬───────┼───────┬───────┬──────┬──────┬──────┼──────┬────┬────────┼─────────┬────┬────────┬───────┼──────┬─────────┬──────┬───────┼
│ │ │ │КБК│ код │сумма,│код │ИНН/ │КБК │ код │сумма, │код │код │код │сумма, │наиме- │ БИК │кор./ │N │дата │ N │ вид │дата под-│ N │дата │наиме- │дата │доку- │N │сумма, │
│ │ │ │ │ОКАТО/ │рублей│осно- │КПП │ │ОКАТО/│рублей │осно- │финан- │нало- │рублей │нова- │банка │ счет │счета │подпи-│ │операции│писания │ │направ- │нование│испол-│мент, │доку- │рублей │
│ │ │ │ │ ОКТМО │ │вания │финан- │ │ОКТМО │ │вания │сового │гового │ │ние │ │банка │пла- │сания │ │ │Уведомле-│ │ления │финан- │нения │подтвер- │мента │ │
│ │ │ │ │ │ │пла- │сового │ │ │ │пла- │органа,│органа,│ │банка │ │ │тель- │ │ │ │ния о за-│ │на ис- │сового │ │ждающий │ │ │
│ │ │ │ │ │ │тежа │органа │ │ │ │тежа │на счет│кото- │ │ │ │ │щика │ │ │ │чете, │ │полне- │органа │ │исполне- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кото- │рому │ │ │ │ │ │ │ │ │Уведом- │ │ние в │ │ │ние ре- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рого │пере- │ │ │ │ │ │ │ │ │ления о │ │финан- │ │ │шения │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пере- │числя- │ │ │ │ │ │ │ │ │межрегио-│ │совый │ │ │налого- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │числя- │ются │ │ │ │ │ │ │ │ │нальном │ │орган │ │ │вого │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ются │средс- │ │ │ │ │ │ │ │ │зачете │ │ │ │ │органа │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сред- │тва │ │ │ │ │ │ │ │ │или За- │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │явки на │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │возврат │ │ │ │ │ │ │ │
┼─────┼─────┼─────────────┼───┼───────┼──────┼──────┼───────┼────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┼────────┼─────────┼────┼────────┼───────┼──────┼─────────┼──────┼───────┼
│ 31 │ 32 │ 32.1 │33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 38 │ 39 │ 40 │ 41 │ 41.1 │ 41.2 │ 42 │ 43.1 │ 43.2 │ 43.3 │ 43.4 │ 44 │ 45 │ 46 │ 47 │ 48 │ 49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 54 │
┼─────┼─────┼─────────────┼───┼───────┼──────┼──────┼───────┼────┼──────┼───────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┴────────┴─────────┼────┼────────┼───────┼──────┼─────────┼──────┼───────┼
│ │ │справочник 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ справочник 1 │ │ │ │ │ │ │ │
┴─────┴─────┴─────────────┴───┴───────┴──────┴──────┴───────┴────┴──────┴───────┴──────┴───────┴───────┴───────┴───────┴──────┴──────┴──────┴──────┴───────────────────────┴────┴────────┴───────┴──────┴─────────┴──────┴───────┴
┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐ │ Решение налогового органа о начислении и уплате │ Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов │Сумма, │ │ процентов ├──────────┬─────────────────────────┬────────────────────────────┤ранее │ │ │извещение │направление на исполнение│ исполнение финансовым │направ-│ │ │налогопла-│в финансовый орган заявки│ органом решения налогового │ленная │ │ │тельщика о│ на возврат процентов │ органа │в счет │ │ │принятом │ │ │пред- │ │ │решении │ │ │стоящих│ │ │ │ │ │плате- │ │ │ │ │ │жей, │ │ │ │ │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┼──────┬──────┬───────┬────────────────────────────┼───────┬──┼──────┬──┬───────┬───────┼──────┬─────┬────────┬──────┤ │ │дата │N │сумма │ платежные реквизиты счета │дата │N │дата │N │дата │наиме- │дата │N │доку- │сумма,│ │ │приня-│приня-│процен-│ налогоплательщика │подпи- │ │подпи-│ │направ-│нование│испол-│доку-│мент, │рублей│ │ │тия │того │тов, ├───────┬─────┬─────┬────────┤сания │ │сания │ │ления │финан- │нения │мента│подтвер-│ │ │ │реше- │реше- │подле- │наиме- │ БИК │кор/ │N счета │ │ │ │ │на │сового │ │ │ждающий │ │ │ │ния │ния │жащих │нование│банка│счет │платель-│ │ │ │ │испол- │органа │ │ │испол- │ │ │ │ │ │дона- │банка │ │банка│щика │ │ │ │ │нение в│ │ │ │нение │ │ │ │ │ │числе- │ │ │ │ │ │ │ │ │финан- │ │ │ │решения │ │ │ │ │ │нию, │ │ │ │ │ │ │ │ │совый │ │ │ │нало- │ │ │ │ │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ │орган │ │ │ │гового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────────┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼────────┼──────┼───────┤ │ 55 │ 56 │ 57 │ 58.1 │58.2 │58.3 │ 58.4 │ 59 │60│ 61 │62│ 63 │ 64 │ 65 │ 66 │ 66.1 │ 67 │ 68 │ ┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────────┼───────┼──┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼────────┼──────┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┴──────┴──────┴───────┴───────┴─────┴─────┴────────┴───────┴──┴──────┴──┴───────┴───────┴──────┴─────┴────────┴──────┴───────┘
Справочник 1 1. Зачет 2. Возврат 3. Межрегиональный зачет Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм
┌───┬───────┬────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ N │Наиме- │ИНН/│ Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа, а также начисленных процентов при │п/п│нование│КПП ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────┬ │ │налого-│ │ заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне │ письмо │ проверка излишне взысканных сумм │ │ │пла- │ │ взысканных сумм │ налогового │ │ │ │тель- │ ├────┬────┬────────────┬─────┬────────┬─────────────────┬────────────────────────┤ органа о ├────────┬────────────────┬────────┬────────────────────────┼ │ │щика │ │дата│ N │вид операции│дата │сумма, │идентифицирова- │ предложенные │ возврате │справка │проведение сов- │решение │ подтвержденная излишне │ │ │(Ф.И.О.│ │ │ │ │полу-│заяв- │ние излишне │ налогоплательщиком │заявления без │о состо-│местной выверки │суда, │ взысканная сумма │ │ │физи- │ │ │ │ │чения│ленная │взысканной суммы │ платежные реквизиты │ исполнения │янии │уплаченных нало-│вступив-│ │ │ │ческого│ │ │ │ │заяв-│налого- │ │счета налогоплательщика,│ │расчетов│гов при наличии │шее в │ │ │ │лица) │ │ │ │ │ления│платель-│ │ на который должны │ │с бюд- │расхождений в │законную│ │ │ │ │ │ │ │ │нало-│щиком к │ │ поступить денежные │ │жетом │данных учета на-│силу │ │ │ │ │ │ │ │ │говым│зачету │ │ средства от возврата │ │ф. 39-1 │логового органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │орга-│или воз-│ │ │ │ │и налогоплатель-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ном │врату, │ │ │ │ │щика. Акт сверки│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рублей ├────┬──────┬─────┼──────┬─────┬─────┬─────┼────┬───┬─────┼────┬───┼────────┬───────┼────┬───┼────┬──────┬──────┬─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │КБК │ код │день │наиме-│ БИК │кор./│N │дата│ N │осно-│дата│ N │ дата │ N │дата│ N │КБК │ код │сумма,│дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ОКАТО/│взыс-│нова- │банка│счет │счета│ │ │вание│ │ │ │ │ │ │ │ОКАТО/│рублей│дня, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ОКТМО │кания│ние │ │бан- │пла- │ │ │для │ │ │ │ │ │ │ │ОКТМО │ │сле- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │банка │ │ка │тель-│ │ │отка-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │дую- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щика │ │ │за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │днем │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │взыс-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кания│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────┼────┼────┼────┼────────────┼─────┼────────┼────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼────────┼───────┼────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 5.1 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 11 │ 12.1 │ 12.2│12.3 │12.4 │ 13 │14 │ 15 │ 16 │ 17│ 18 │ 19 │ 20 │21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 26 │ ├───┼───────┼────┼────┼────┼────────────┼─────┼────────┼────┼──────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼────────┼───────┼────┼───┼────┼──────┼──────┼─────┼ │ │ │ │ │ │Справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───────┴────┴────┴────┴────────────┴─────┴────────┴────┴──────┴─────┴──────┴─────┴─────┴─────┴────┴───┴─────┴────┴───┴────────┴───────┴────┴───┴────┴──────┴──────┴─────┴
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
обнаружении указанного факта налогоплательщиком
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┬
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов │ исполнение решения налогового органа │
│ │
─────┬──────┬────────────┬───────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┼───────────┬───────────────────────────┬────────────────────────────┼
дата │N при-│ вид │ проведение зачета в │ проведение зачета через финансовый орган │ подлежит возврату налогоплательщику │извещение │ направление информации о │ исполнение финансовым │
при- │нятого│ операции │ пределах одного КБК │ │ │налогопла- │принятом налоговым органом │ органом решения │
нятия│реше- │ │ │ │ │тельщика о │ решении о зачете или │ налогового органа │
реше-│ния │ │ │ │ │принятом │ возврате │ │
ния │ │ │ │ │ │решении │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├───┬──────┬──────┬─────┼──────┬───┬──────┬──────┬───────┬───────┬───────┼──────┬──────┬──────┬─────┬─────┬─────┼──────┬────┼──────────┬───┬───────┬────┼──────┬────────┬─────┬──────┼
│ │ │КБК│ код │сумма,│код │ИНН/ │КБК│ код │сумма,│код ос-│код фи-│код на-│сумма,│сумма │наиме-│ БИК │кор./│N │дата │ N │дата под- │ N │дата │наи-│дата │доку- │N │сумма,│
│ │ │ │ОКАТО │рублей│осно-│КПП │ │ОКАТО/│рублей│нования│нансо- │логово-│подле-│начис-│нова- │банка│счет │счета│подпи-│ │писания │ │направ-│ме- │испол-│мент, │доку-│рублей│
│ │ │ │/ОКТМО│ │вания│финан-│ │ОКТМО │ │платежа│вого │го ор- │жащая │ленных│ние │ │банка│пла- │сания │ │Уведомле- │ │ления │но- │нения │подтвер-│мента│ │
│ │ │ │ │ │пла- │сового│ │ │ │ │органа,│гана, │возв- │про- │банка │ │ │тель-│ │ │ния о за- │ │на ис- │ва- │ │ждающий │ │ │
│ │ │ │ │ │тежа │органа│ │ │ │ │на счет│которо-│рату, │цен- │ │ │ │щика │ │ │чете, Уве-│ │полне- │ние │ │испол- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │которо-│му пе- │рублей│тов, │ │ │ │ │ │ │домления о│ │ние в │фи- │ │нение │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │го пе- │речис- │ │рублей│ │ │ │ │ │ │межрегио- │ │финан- │нан-│ │решения │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │речис- │ляются │ │ │ │ │ │ │ │ │нальном │ │совый │со- │ │налого- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ляются │средст-│ │ │ │ │ │ │ │ │зачете или│ │орган │вого│ │вого │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средст-│ва │ │ │ │ │ │ │ │ │Заявки на │ │ │ор- │ │органа │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ва │ │ │ │ │ │ │ │ │ │возврат │ │ │гана│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┼──────┼────────────┼───┼──────┼──────┼─────┼──────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼─────┼──────┼
27 │ 28 │ 28.1 │29 │ 30 │ 31 │ 32 │ 33 │34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 37.1 │ 37.2 │ 38 │ 39 │ 40.1 │40.2 │40.3 │40.4 │ 41 │ 42 │ 43 │ 44│ 45 │ 46 │ 47 │ 48 │ 49 │ 50 │
─────┼──────┼────────────┼───┼──────┼──────┼─────┼──────┼───┼──────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼─────┼──────┼
│ │справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┴──────┴────────────┴───┴──────┴──────┴─────┴──────┴───┴──────┴──────┴───────┴───────┴───────┴──────┴──────┴──────┴─────┴─────┴─────┴──────┴────┴──────────┴───┴───────┴────┴──────┴────────┴─────┴──────┴
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┐
│Сумма, │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ранее │
│направ-│
│ленная │
──────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────┤в счет │
решение налогового органа о доначислении и │ исполнение решения налогового органа │пред- │
уплате процентов │ │стоящих│
──────┬──────┬────────┬───────────────────────┼───────────┬──────────────────────────┬──────────────────────────┤плате- │
дата │N │сумма │ платежные реквизиты │извещение │ направление на исполнение│ исполнение │жей, │
приня-│приня-│процен- │ счета │налогопла- │ в финансовый орган заявки│ финансовым органом │рублей │
тия │того │тов, │ налогоплательщика │тельщика о │ на возврат процентов │ решения налогового │ │
реше- │реше- │подлежа-│ │принятом │ │ органа │ │
ния │ния │щих до- │ │решении │ │ │ │
│ │начисле-│ │ │ │ │ │
│ │нию ├──────┬────┬─────┬─────┼──────┬────┼──────┬───┬───────┬───────┼──────┬──────┬─────┬──────┤ │
│ │ │наиме-│БИК │кор./│N │дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │доку- │N │сумма,│ │
│ │ │нова- │бан-│счет │счета│подпи-│ │подпи-│ │направ-│нова- │испол-│мент, │доку-│рублей│ │
│ │ │ние │ка │бан- │пла- │сания │ │сания │ │ления │ние │нения │под- │мента│ │ │
│ │ │банка │ │ка │тель-│ │ │ │ │на ис- │финан- │ │тверж-│ │ │ │
│ │ │ │ │ │щика │ │ │ │ │полне- │сового │ │дающий│ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ние в │органа │ │испол-│ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │финан- │ │ │нение │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │совый │ │ │реше- │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │орган │ │ │ния │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нало- │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │гового│ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │органа│ │ │ │
──────┼──────┼────────┼──────┼────┼─────┼─────┼──────┼────┼──────┼───┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┤
51 │ 52 │ 53 │ 54.1 │54.2│54.3 │ 54.4│ 55 │ 56 │ 57 │ 58│ 59 │ 60 │ 61 │ 61.1 │ 62 │ 63 │ 64 │
──────┼──────┼────────┼──────┼────┼─────┼─────┼──────┼────┼──────┼───┼───────┼───────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────┴──────┴────────┴──────┴────┴─────┴─────┴──────┴────┴──────┴───┴───────┴───────┴──────┴──────┴─────┴──────┴───────┘
Справочник 1 1. Зачет 2. Возврат 3. Межрегиональный зачет Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов
┌───┬───────┬────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬ │ N │Наиме- │ИНН/│ Основание для проведения возмещения налога │ │п/п│нование│КПП │ │ │ │налого-│ ├──────────┬─────────┬─────────┬────────────┬────────────────────────┬────────────────────────────────────┼ │ │пла- │ │решение │решение │решение │дата поступ-│ налог, подлежащий │ уточнение суммы налога, подлежащего│ │ │тельщи-│ │налогового│вышесто- │суда, │ления на ис-│ возмещению │ возмещению │ │ │ка │ │органа, │ящего на-│вступив- │полнение в ├───┬──────┬──────┬──────┼─────────┬─────────┬────────┬───────┼ │ │ │ │принятое │логового │шее в за-│отдел урегу-│КБК│ код │сумма,│за ка-│решение │решение │сумма │дата │ │ │ │ │(вынесен- │органа │конную │лирования │ │ОКАТО/│рублей│кой │вышестоя-│суда, │налога, │поступ-│ │ │ │ │ное) по │ │силу │задолженнос-│ │ОКТМО │ │нало- │щего на- │вступив- │подлежа-│ления │ │ │ │ │результа- │ │ │ти и обеспе-│ │ │ │говый │логового │шее в за-│щая воз-│коррек-│ │ │ │ │там нало- │ │ │чения проце-│ │ │ │период│органа │конную │мещению,│тировки│ │ │ │ │говой про-│ │ │дур банкрот-│ │ │ │ │ │силу │рублей │в ОУЗ │ │ │ │ │верки │ │ │ства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┬────┼─────┬───┼─────┬───┤ │ │ │ │ ├─────┬───┼─────┬───┤ │ │ │ │ │ │дата │ N │дата │ N │дата │ N │ │ │ │ │ │дата │ N │дата │ N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────┼────┼─────┼────┼─────┼───┼─────┼───┼────────────┼───┼──────┼──────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼────────┼───────┼ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │16 │ 17 │ 18│ 19 │ 20 │ ├───┼───────┼────┼─────┼────┼─────┼───┼─────┼───┼────────────┼───┼──────┼──────┼──────┼─────┼───┼─────┼───┼────────┼───────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───────┴────┴─────┴────┴─────┴───┴─────┴───┴────────────┴───┴──────┴──────┴──────┴─────┴───┴─────┴───┴────────┴───────┴
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┬
Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета │ Исполнение решения налогового органа │
│ │
─────┬──────┬────────────┬───────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┼──────────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────┼
дата │N при-│ вид │ проведение зачета в │ проведение зачета через финансовый орган │извещение │направление информации о │исполнение финансовым органом│
при- │нятого│ операции │ пределах одного КБК │ │налогопла-│принятом налоговым органом │ решения налогового органа │
нятия│реше- │ │ │ │тельщика о│решении о зачете на испол- │ о зачете │
реше-│ния │ │ │ │принятом │нение в финансовый орган │ │
ния │ │ │ │ │решении │ │ │
│ │ ├───┬──────┬─────┬──────┼──────┬─────┬──────┬───────┬───────┬───────┬──────┼──────┬───┼──────────┬───┬───────┬────┼──────┬────────┬──────┬──────┼
│ │ │КБК│ код │код │сумма,│ИНН/ │ КБК │ код │код ос-│код фи-│код на-│сумма,│дата │ N │дата под- │ N │дата │наи-│дата │доку- │N до- │сумма,│
│ │ │ │ОКАТО/│осно-│рублей│КПП │ │ОКАТО/│нования│нансо- │логово-│рублей│подпи-│ │писания │ │направ-│ме- │испол-│мент, │кумен-│рублей│
│ │ │ │ОКТМО │вания│ │финан-│ │ОКТМО │платежа│вого │го ор- │ │сания │ │Уведомле- │ │ления │но- │нения │подтвер-│та │ │
│ │ │ │ │пла- │ │сового│ │ │ │органа,│гана, │ │ │ │ния о за- │ │на ис- │ва- │ │ждающий │ │ │
│ │ │ │ │тежа │ │органа│ │ │ │на счет│которо-│ │ │ │чете и │ │полне- │ние │ │испол- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │которо-│му пе- │ │ │ │(или) Уве-│ │ние в │фи- │ │нение │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │го пе- │речис- │ │ │ │домления о│ │финан- │нан-│ │решения │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │речис- │ляются │ │ │ │межрегио- │ │совый │со- │ │налого- │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ляются │средст-│ │ │ │нальном │ │орган │вого│ │вого │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средст-│ва │ │ │ │зачете │ │ │ор- │ │органа │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ва │ │ │ │ │ │ │ │гана│ │ │ │ │
─────┼──────┼────────────┼───┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼───┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼──────┼──────┼
21 │ 22 │ 22.1 │23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ 30.1 │ 30.2 │ 31 │ 32 │ 33│ 34 │ 35│ 36 │ 37 │ 38 │ 39 │ 39.1 │ 40 │
─────┼──────┼────────────┼───┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼───┼──────────┼───┼───────┼────┼──────┼────────┼──────┼──────┼
│ │Справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┴──────┴────────────┴───┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴───────┴───────┴───────┴──────┴──────┴───┴──────────┴───┴───────┴────┴──────┴────────┴──────┴──────┴
───────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬
Заявление налогоплательщика на возмещение налога путем возврата │ Письмо │ Решение налогового органа о возмещении налога путем │
│налогового│ возврата и решение о возврате начисленных процентов │
────┬───┬─────┬────────────────────────┬───────────────────────────┤ органа о ├──────┬──────┬───────────────────────────────────────────┼
дата│ N │дата │ сумма, заявленная │предложенные налогопла- │ возврате │дата │N │ подлежит возврату налогоплательщику │
│ │полу-│ налогоплательщиком к │тельщиком платежные рекви- │заявления │приня-│приня-│ │
│ │чения│ возврату, рублей │зиты счета налогоплатель- │ без │тия │того │ │
│ │заяв-│ │щика, на который должны │исполнения│реше- │реше- │ │
│ │ления│ │поступить денежные сред- │ │ния │ния │ │
│ │нало-│ │ства от возврата │ │ │ │ │
│ │говым├──────┬───┬──────┬──────┼───────┬─────┬─────┬───────┤ │ │ ├───────┬───────┬───────────────────────────┼
│ │орга-│сумма,│КБК│ код │за │наиме- │БИК │кор./│N счета│ │ │ │сумма, │сумма │ платежные реквизиты счета │
│ │ном │рублей│ │ОКАТО/│какой │нование│банка│счет │пла- │ │ │ │рублей │начис- │ налогоплательщика │
│ │ │ │ │ОКТМО │нало- │банка │ │бан- │тельщи-├───┬──────┤ │ │ │ленных ├──────┬─────┬────────┬─────┼
│ │ │ │ │ │говый │ │ │ка │ка │ N │ дата │ │ │ │процен-│наиме-│ БИК │ кор./ │N │
│ │ │ │ │ │период│ │ │ │ │ │ │ │ │ │тов, │нова- │банка│ счет │счета│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рублей │ние │ │ банка │пла- │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │банка │ │ │тель-│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │щика │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┼───┼─────┼──────┼───┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼───┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┼─────┼────────┼─────┼
41 │42 │ 43 │ 44 │45 │ 46 │ 47 │ 48.1 │48.2 │48.3 │ 48.4 │49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 53.1 │ 54.1 │54.2 │ 54.3 │54.4 │
────┼───┼─────┼──────┼───┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼───┼──────┼──────┼──────┼───────┼───────┼──────┼─────┼────────┼─────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┴───┴─────┴──────┴───┴──────┴──────┴───────┴─────┴─────┴───────┴───┴──────┴──────┴──────┴───────┴───────┴──────┴─────┴────────┴─────┴
──────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
Исполнение решения налогового органа │Решение налогового органа о доначислении│ Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов │Сумма, │
│ и уплате процентов │ │ранее │
──────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────────┤ ├──────────┬────────────────────────────┬─────────────────────────────┤направ- │
извещение │ направление заявки на │ исполнение │ │извещение │ направление на исполнение в│ исполнение │ленная │
налогопла-│ возврат на исполнение в │ финансовым органом │ │налогопла-│ финансовый орган заявки на │ финансовым органом │в счет │
тельщика │ финансовый орган │ решения налогового │ │тельщика о│ выплату процентов │ решения налогового │предсто-│
о принятом│ │ органа о возврате │ │принятом │ │ органа │ящих │
решении │ │ │ │решении │ │ │плате- │
──────┬───┼──────┬──┬───────┬───────┼──────┬─────┬─────────┬──────┼──────┬───────┬───────┬─────────┬───────┼──────┬───┼──────┬───┬─────────┬───────┼──────┬─────────┬─────┬──────┤жей, │
дата │ N │дата │N │дата │наиме- │дата │N │документ,│сумма,│дата │N │сумма │дата по │платеж-│дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │документ,│N │сумма,│рублей │
подпи-│ │подпи-│ │направ-│нование│испол-│доку-│подтверж-│рублей│приня-│приня- │процен-│истечении│ные │подпи-│ │подпи-│ │направ- │нование│испол-│подтверж-│доку-│рублей│ │
сания │ │сания │ │ления │финан- │нения │мента│дающий │ │тия │того │тов, │11 дней │рекви- │сания │ │сания │ │ления на │финан- │нения │дающий │мента│ │ │
│ │ │ │на ис- │сового │ │ │исполне- │ │реше- │решения│подле- │(12-й │зиты │ │ │ │ │исполне- │сового │ │исполне- │ │ │ │
│ │ │ │полне- │органа │ │ │ние реше-│ │ния │ │жащих │день) с │счета │ │ │ │ │ние в │органа │ │ние реше-│ │ │ │
│ │ │ │ние в │ │ │ │ния нало-│ │ │ │дона- │даты │налого-│ │ │ │ │финансо- │ │ │ния нало-│ │ │ │
│ │ │ │финан- │ │ │ │гового │ │ │ │числе- │окончания│пла- │ │ │ │ │вый орган│ │ │гового │ │ │ │
│ │ │ │совый │ │ │ │органа │ │ │ │нию, │камераль-│тельщи-│ │ │ │ │ │ │ │органа │ │ │ │
│ │ │ │орган │ │ │ │ │ │ │ │рублей │ной нало-│ка │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │говой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │проверки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼─────────┼───────┼──────┼─────────┼─────┼──────┼────────┤
55 │56 │ 57 │58│ 59 │ 60 │ 61 │ 62 │ 62.1 │ 63 │ 64 │ 65 │ 66 │ 66.1 │ 67 │ 68 │69 │ 70 │71 │ 72 │ 73 │ 74 │ 74.1 │ 75 │ 76 │ 77 │
──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼──────┼───┼──────┼───┼─────────┼───────┼──────┼─────────┼─────┼──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────┴───┴──────┴──┴───────┴───────┴──────┴─────┴─────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴──────┴───┴──────┴───┴─────────┴───────┴──────┴─────────┴─────┴──────┴────────┘
Справочник 1 1. Зачет 2. Межрегиональный зачет Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации
┌───┬──────┬────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬ │ N │Наиме-│ИНН/│ Основание для проведения │ Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета │ │п/п│нова- │КПП │ возмещения НДС в заявительном │ │ │ │ние │ │ порядке │ │ │ │нало- │ ├────────┬───────────────────────┼──────┬─────┬────────────┬───────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┼ │ │гопла-│ │решение │ сумма НДС, подлежащая │дата │N │вид операции│ проведение зачета │ проведение зачета через финансовый орган │ │ │тель- │ │налого- │ возмещению │приня-│при- │ │ в пределах одного КБК │ │ │ │щика │ │вого ├────┬──────┬────┬──────┤тия │нято-│ ├────┬──────┬──────┬────┼──────┬───┬──────┬─────┬────────┬────────┬──────┼ │ │ │ │органа │КБК │ код │сум-│за │реше- │го │ │КБК │ код │код │сум-│ИНН/ │КБК│ код │код │код │код │сумма,│ │ │ │ │о возме-│ │ОКАТО/│ма, │какой │ния │реше-│ │ │ОКАТО/│осно- │ма, │КПП │ │ОКАТО/│осно-│финан- │нало- │рублей│ │ │ │ │щении │ │ОКТМО │руб-│нало- │ │ния │ │ │ОКТМО │вания │руб-│фи- │ │ОКТМО │вания│сового │гового │ │ │ │ │ │суммы │ │ │лей │говый │ │ │ │ │ │пла- │лей │нансо-│ │ │пла- │органа, │органа, │ │ │ │ │ │НДС в │ │ │ │период│ │ │ │ │ │тежа │ │вого │ │ │тежа │на счет │кото- │ │ │ │ │ │заяви- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │органа│ │ │ │которого│рому │ │ │ │ │ │тельном │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пере- │перечис-│ │ │ │ │ │порядке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │числя- │ляются │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ются │средства│ │ │ │ │ ├─────┬──┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства│ │ │ │ │ │ │дата │N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────┼────┼─────┼──┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼──────┼─────┼────────┼────────┼──────┼ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18│ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ ├───┼──────┼────┼─────┼──┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼──────┼─────┼────────┼────────┼──────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴──────┴────┴─────┴──┴────┴──────┴────┴──────┴──────┴─────┴────────────┴────┴──────┴──────┴────┴──────┴───┴──────┴─────┴────────┴────────┴──────┴
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┬
Исполнение решения налогового органа о зачете суммы НДС, │ Решение налогового органа о проведении возмещения │
заявленной к возмещению в заявительном порядке │ налога путем возврата и о возврате начисленных процентах │
│ │
───────────┬──────────────────────────────────┬─────────────────────────┼──────┬──────┬──────────────────────┬───────────────────────────────┼
извещение │ направление информации о принятом│ исполнение │дата │N │ сумма, подлежащая │предложенные налогоплательщиком│
налогопла- │ налоговым органом решении │ финансовым органом │приня-│приня-│ возврату │ платежные реквизиты счета │
тельщика о │ о зачете на исполнение │решения налогового органа│того │того │ налогоплательщику │ налогоплательщика, на который │
принятом │ в финансовый орган │ о зачете │реше- │реше- │ │ должны поступить денежные │
решении о │ │ │ния │ния │ │ средства от возврата │
зачете │ │ │ │ │ │ │
───────┬───┼─────────────┬──┬─────────┬───────┼──────┬───┬─────────┬────┤ │ ├────┬──────┬───┬──────┼──────────┬──────┬──────┬──────┼
дата │ N │дата подписа-│N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сум-│ │ │сум-│сумма │КБК│ код │наименова-│ БИК │ кор./│N │
подпи- │ │ния Уведомле-│ │направ- │нование│испол-│ │подтверж-│ма, │ │ │ма, │начис-│ │ОКАТО/│ние банка │банка │ счет │счета │
сания │ │ния о зачете │ │ления на │финан- │нения │ │дающий │руб-│ │ │руб-│ленных│ │ОКТМО │ │ │банка │пла- │
│ │и (или) Уве- │ │исполне- │сового │ │ │исполне- │лей │ │ │лей │про- │ │ │ │ │ │тель- │
│ │домления о │ │ние в │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │цен- │ │ │ │ │ │щика │
│ │межрегиональ-│ │финан- │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │тов, │ │ │ │ │ │ │
│ │ном зачете │ │совый │ │ │ │гового │ │ │ │ │рублей│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │орган │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┼───┼─────────────┼──┼─────────┼───────┼──────┼───┼─────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼──────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼
24 │25 │ 26 │27│ 28 │ 29 │ 30 │31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 38│ 39 │ 40 │ 41 │ 42 │ 43 │
───────┼───┼─────────────┼──┼─────────┼───────┼──────┼───┼─────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼──────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┴───┴─────────────┴──┴─────────┴───────┴──────┴───┴─────────┴────┴──────┴──────┴────┴──────┴───┴──────┴──────────┴──────┴──────┴──────┴
──────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┬
Исполнение решения налогового органа │ Решение налогового органа о доначислении и уплате │
│ процентов │
│ │
──────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────────┼──────┬───────┬───────┬─────────┬─────────────────────────┼
извещение │ направление заявки на │ исполнение │дата │N │сумма │дата по │платежные реквизиты счета│
налогопла-│ возврат на исполнение в │ финансовым органом │приня-│приня- │процен-│истечении│ налогоплательщика │
тельщика │ финансовый орган │ решения налогового │тия │того │тов, │11 дней ├──────┬─────┬─────┬──────┼
о принятом│ │ органа о возврате │реше- │решения│подле- │(12-й │наиме-│ БИК │кор./│N │
решении о │ │ │ния │ │жащих │день) с │нова- │банка│счет │счета │
возврате │ │ │ │ │дона- │даты пос-│ние │ │банка│пла- │
──────┬───┼──────┬──┬───────┬───────┼──────┬─────┬─────────┬──────┤ │ │числе- │ле подачи│банка │ │ │тель- │
дата │ N │дата │N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сумма,│ │ │нию │заявления│ │ │ │щика │
подпи-│ │подпи-│ │направ-│нование│испол-│ │подтверж-│рублей│ │ │ │налого- │ │ │ │ │
сания │ │сания │ │ления │финан- │нения │ │дающий │ │ │ │ │платель- │ │ │ │ │
│ │ │ │на ис- │сового │ │ │исполне- │ │ │ │ │щиком (п.│ │ │ │ │
│ │ │ │полне- │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │7 ст. │ │ │ │ │
│ │ │ │ние в │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │176.1) │ │ │ │ │
│ │ │ │финан- │ │ │ │гового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │совый │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼
44 │45 │ 46 │47│ 48 │ 49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 54 │ 55 │ 56 │ 57 │ 58 │ 59 │ 60 │ 61 │
──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼──────┼
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────┴───┴──────┴──┴───────┴───────┴──────┴─────┴─────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴──────┴─────┴─────┴──────┴
────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
Исполнение решения налогового органа о доначислении и уплате │ Действия налогового органа в случае отмены решения о возмещении сумм НДС,│
процентов │ заявленных к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), │
│ по результатам камеральной налоговой проверки │
──────────┬─────────────────────────────┬───────────────────────────┼──────────────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────┤
извещение │направление на исполнение в │ исполнение │решение налогового│ решение об отмене решения │ извещение │
налогопла-│ финансовый орган заявки на │ финансовым органом │ органа об отмене │ налогового органа о зачете │ налогоплательщика о │
тельщика о│ возврат процентов │ решения налогового │ решения о │ (возврате) │ принятом решении │
принятом │ │ органа │ возмещении суммы │ │ │
решении │ │ │ НДС │ │ │
──────┬───┼──────┬───┬─────────┬────────┼──────┬───┬─────────┬──────┼────┬───┬─────────┼────┬───┬─────────┬────────────┼──────┬───┬────────────┤
дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сумма,│дата│ N │отменено │дата│ N │отменено │вид решения │дата │ N │вид решения │
подпи-│ │подпи-│ │направ- │нование │испол-│ │подтверж-│рублей│ │ │на сумму,│ │ │на сумму,│ │подпи-│ │ │
сания │ │сания │ │ления на │финан- │нения │ │дающий │ │ │ │ рублей │ │ │ рублей │ │сания │ │ │
│ │ │ │исполне- │сового │ │ │исполне- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ние в │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │финансо- │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │вый орган│ │ │ │гового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼───┼─────────┼──────┼────┼───┼─────────┼────┼───┼─────────┼────────────┼──────┼───┼────────────┤
62 │63 │ 64 │65 │ 66 │ 67 │ 68 │ 69│ 70 │ 71 │ 72 │73 │ 74 │ 75 │76 │ 77 │ 78 │ 79 │ 80│ 81 │
──────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼───┼─────────┼──────┼────┼───┼─────────┼────┼───┼─────────┼────────────┼──────┼───┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │справочник 2│ │ │справочник 2│
──────┴───┴──────┴───┴─────────┴────────┴──────┴───┴─────────┴──────┴────┴───┴─────────┴────┴───┴─────────┴────────────┴──────┴───┴────────────┘
Справочник 1 1. Зачет 2. Межрегиональный зачет Справочник 2 1. Решение о возврате 2. Решение о зачете
М.П. _____________________ _____________________
"УТВЕРЖДАЮ" (наименование (наименование
налогового органа, налогового органа,
передающего принявшего решение)
информацию в УФК)
___________________ ________ _____________________ _____________________
(руководитель (Ф.И.О.) (ИНН/КПП налогового (ИНН/КПП налогового
налогового органа) органа, передающего органа, принявшего
информацию в УФК) решение)
"__" ____________ 201_ г. _____________________ _____________________
(ИНН/КПП (наименование
налогоплательщика) налогоплательщика)
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
Налоговым органом самостоятельно принято решение о зачете переплаты
налогоплательщику в пределах одного КБК по ______________ в сумме _____
(налогу/сбору)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой установлено, что у налогоплательщика на дату составления
решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________
___________________________________________________________________________
код ОКАТО\
1. Подлежит зачету сумма ________ рублей, с КБК _________ ОКТМО ______
налога (сбора) ____________________________________________________________
(наименование)
2. В уплату налога (сбора) _____________ __________________________ рублей,
___________________________________________________________________________
(наименование)
3. Справочно <1> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа
и прогнозирования ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных
проверок ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ___________ 201_ г.
Исполнитель ______________ (_______________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон ____________________ "__" ___________ 201_ г.
КБК - код бюджетной классификации.
_____________________ _____________________
(наименование (наименование
М.П. органа Федерального налогового органа,
казначейства или принявшего решение)
финансового органа)
_____________________ _____________________
"УТВЕРЖДАЮ" (наименование (ИНН/КПП налогового
налогового органа, органа, принявшего
передающего решение)
информацию в УФК)
___________________ ________ _____________________ _____________________
(руководитель (Ф.И.О.) (ИНН/КПП (наименование
налогового органа) налогового органа, налогового органа,
передающего которому
информацию в УФК) перечисляются
средства) <*>
"__" ___________ 201_ г.
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
Налоговым органом принято решение о зачете переплаты самостоятельно/по
заявлению налогоплательщика Вх. N ___ от "__" __________ 201_ г. (нужное
напечатать) _______________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование организации или фамилия, имя, отчество
физического лица)
по _______________________________________ в сумме ____________________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о зачете
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
код ОКАТО\
1. Подлежит зачету сумма _________ рублей, с КБК _______ ОКТМО _______
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
(наименование)
код ОКАТО/
2. В уплату: Наименование ______ Сумма, руб. _____ КБК ____ ОКТМО ____
Основание | Сумма, руб. | |
2.1 | Уплата в счет предстоящих платежей (ТП) | |
2.2 | Уплата в счет погашения задолженности (ЗД) | |
2.3 | Уплата в счет погашения реструктурированной задолженности (РТ) |
--------------------------------
<*> Указывается в случае, если зачет производится между налоговыми
органами в пределах одного субъекта РФ.
3. Получатель _____________________________________________________________
(ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью)
___________________________________________________________________________
и паспортные данные физического лица, адрес места жительства
___________________________________________________________________________
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <1> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа и прогнозирования ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон ____________________ "__" _________ 201_ г.
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной
классификации, ОКАТО - общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления, ОКТМО - общероссийский
классификатор территорий муниципальных образований
_____________________
(наименование
органа Федерального
казначейства или
финансового органа)
М.П. _____________________ _____________________
(наименование (наименование
налогового органа, налогового органа,
"УТВЕРЖДАЮ" передающего принявшего решение)
информацию в УФК)
___________________ ________ _____________________ _____________________
(руководитель (Ф.И.О.) (ИНН/КПП (ИНН/КПП налогового
налогового органа) налогового органа, органа, принявшего
передающего решение)
"__" ____________ 201_ г. информацию в УФК)
РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ N ___
по заявлению Вх. N ___ от "__" ______ 201_ г. ___________________________
(ИНН/КПП, наименование
__________________________________________________________
организации, ИНН/КПП налогового агента или
фамилия, имя, отчество физического лица)
налоговым органом принято решение о возврате переплаты
налогоплательщику по ______________________________ в сумме ___________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
код ОКАТО\
1. Подлежит возврату сумма _____ рублей, с КБК ______ ОКТМО __________
налога (сбора/пени/штрафа) _____________________________________________
(наименование)
2. на N счета плательщика ______________ банк _____________________________
кор./счет ________________________ БИК __________________
3. Получатель _____________________________________________________________
(ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью),
___________________________________________________________________________
паспортные данные физического лица, адрес места жительства
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <1> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа
и прогнозирования ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон __________________ "__" _____________ 201_ г.
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной
классификации, ОКАТО - общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления, ОКТМО - общероссийский
классификатор территорий муниципальных образований
___________________________________________
(наименование организации, ответственного
____________________________ ___________________________________________
(наименование налогового участника консолидированной группы
органа) ___________________________________________
налогоплательщиков или фамилия, имя и
____________________________ ___________________________________________
(адрес налогового органа) отчество (полностью), адрес места
___________________________________________
жительства налогоплательщика, адрес
местонахождения организации, налогового
агента), ИНН
ИЗВЕЩЕНИЕ
N _______ от "__" __________ 201_ г.
Налоговым органом при проведении сверки расчетов с бюджетом в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика обнаружен факт излишней уплаты
(излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) по состоянию на
"__" ____________ 201_ г.
N п/п | Наименование | КБК | Налоговый период | Срок уплаты | код ОКАТО/ОКТМО | Сумма, руб. |
1 | _____________ | _________ | ________ | _______ | ||
2 | _____________ | _________ | ________ | _______ | ||
3 | _____________ | _________ | ________ | _______ | ||
Справочно <*> _____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Исполнитель _________________________ Телефон ________________
(Ф.И.О)
_________________________________________
(Наименование организации или фамилия,
_________________________________________
имя и отчество (полностью),
_________________________________________
адрес места жительства налогоплательщика,
_________________________________________
адрес местонахождения организации,
М.П. налогового агента), ИНН
"УТВЕРЖДАЮ"
_______________ _____________
(руководитель (Ф.И.О.)
налогового
органа)
ИЗВЕЩЕНИЕ
О принятом налоговым органом решении о зачете (возврате)
N ___ от "__" _________ 201_ г.
Налоговым органом принято решение от _______ N ____ о зачете (возврате)
налогоплательщику по ______________________________ в сумме _______________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
КБК _____________________ ОКАТО\ОКТМО ______________ на основании заявления
налогоплательщика о зачете (возврате) от _________ N ________
в счет уплаты _______________________________ КБК __________________
(налога/сбора/пени/штрафа)
ОКАТО\ОКТМО _________________
Проверкой установлено, что у налогоплательщика на дату составления
решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________
___________________________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения процедур
банкротства ______________ (____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" ____________ 201_ г.
Исполнитель ________________
Телефон ____________________
_____________________ ______________________
(наименование (наименование органа
органа Федерального Федерального
казначейства, казначейства,
осуществляющего которому перечисляются
перечисление) средства)
М.П. _____________________ ______________________
(наименование (наименование
налогового органа, налогового органа,
"УТВЕРЖДАЮ" оформившего которому перечисляются
документ) средства)
___________________ ________ _____________________ ______________________
(руководитель (Ф.И.О.) (наименование УФНС (наименование
налогового органа) России, передающего УФНС России,
документ) которому перечисляются
"__" ____________ 201_ г. средства)
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___
Налоговым органом принято решение о межрегиональном зачете переплаты
самостоятельно/по заявлению налогоплательщика
Вх. N ___ от "__" _____ 201_ г. (нужное напечатать) _______________________
(ИНН/КПП, наименование
организации или
фамилия, имя, отчество
физического лица)
по ________________________________________ в сумме ___________________
(налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
(цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке
расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о зачете
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
код ОКАТО/
1. Подлежит зачету сумма ______ рублей, с КБК _______ ОКТМО __________
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
(наименование)
код ОКАТО/
2. В уплату: Наименование ______ Сумма, руб. ______ КБК ____ ОКТМО ___
Основание | Сумма, руб. | |
2.1 | Уплата в счет предстоящих платежей (ТП) | |
2.2 | Уплата в счет погашения задолженности (ЗД) | |
2.3 | Уплата в счет погашения реструктурированной задолженности (РТ) |
3. Получатель _____________________________________________________________
(ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
(наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью)
и паспортные данные физического лица, адрес места жительства
налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. Справочно <1> __________________________________________________________
Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела учета,
отчетности, анализа и прогнозирования ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Начальник отдела камеральных проверок ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
"__" _____________ 201_ г.
Исполнитель ____________ (_____________________)
(подпись) (Ф.И.О.)
Телефон __________________ "__" _____________ 201_ г.
СОНО - справочник обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной
классификации, ОКАТО - общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления, ОКТМО - общероссийский
классификатор территорий муниципальных образований.
Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН | |
ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
дата обнаружения переплаты налоговым органом | 4 | БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов | определяется в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора) |
КБК | 5 | БД деклараций, БД налоговых проверок | |
Код ОКАТО/ОКТМО | 6 | БД деклараций, БД налоговых проверок | |
сумма обнаруженной переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения, рублей | 7 | БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов | рассчитывается программными средствами как разница между начисленными по декларациям и уплаченными суммами (с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации, приостановленных к взысканию платежей) |
дата | 8 | Приложение 6 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | дата извещения налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически |
N | 9 | Приложение 6 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | N извещения налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически |
дата получения извещения налогоплательщиком | 10 | Приложение 6 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Вручается налогоплательщику в течение 10 дней с даты из гр. 4, если налогоплательщик уклоняется от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом |
дата | 11 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета |
N принятого решения | 12 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета |
вид операции | 12.1 | Справочник 1 1. Зачет 2. Межрегиональный зачет | |
КБК | 13 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 14 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет |
сумма зачета в пределах одного КБК, рублей | 15 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
код основания платежа | 16 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление | 17 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 17.1 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
код налогового органа, которому перечисляются средства | 17.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
КБК | 18 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 19 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
сумма, рублей | 20 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
код основания платежа | 21 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
дата подписания извещение налогоплательщика о принятом решении | 22 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12 |
N | 23 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12 |
дата | 24 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 25 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата | 26 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 27 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения о зачете | 28 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 28.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 29 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма проведенного зачета | 30 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН | |
ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
дата | 4 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
N | 5 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
дата получения заявления налоговым органом | 6 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Дата регистрации в базе данных входящей корреспонденции |
вид операции | 7 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей | 8 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Сумма, указанная в заявлении |
КБК | 9 | Заявление налогоплательщика | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
Код ОКАТО/ОКТМО | 10 | Заявление налогоплательщика | Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика |
КПП | 12 | Заявление налогоплательщика | КПП, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
КБК | 13 | Заявление налогоплательщика | КБК, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 14 | Заявление налогоплательщика | Код ОКАТО/ОКТМО, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
сумма, рублей | 15 | Заявление налогоплательщика | Сумма задолженности, в счет которой необходимо произвести зачет |
код основания платежа | 16 | Заявление налогоплательщика | Код, указанный в заявлении налогоплательщика |
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 16.1 | Справочник счетов банков | Заполняются в случае проведения межрегионального зачета |
код налогового органа, которому перечисляются средства | 16.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | Выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
наименование банка | 17.1 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
БИК банка | 17.2 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
кор/счет банка | 17.3 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
N счета плательщика | 17.4 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
дата | 18 | Справка о состоянии расчетов, утвержденной приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
N | 19 | Справка о состоянии расчетов, утвержденной приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
дата | 20 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
N | 21 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
дата | 22 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
N | 23 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
КБК | 24 | Заявление налогоплательщика | КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом |
Код ОКАТО/ОКТМО | 25 | Заявление налогоплательщика | Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом |
сумма, рублей | 26 | Заявление налогоплательщика | Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом |
дата | 28 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
N | 29 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
основание для отказа | 30 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Заполняется вручную |
дата | 31 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата | Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2 |
N | 32 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата | Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2 |
Вид операции | 32.1 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
КБК | 33 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 34 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет |
сумма, рублей | 35 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
код основания платежа | 36 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
ИНН/КПП финансового органа | 37 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
КБК | 38 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 39 | Перечень кодов налоговых инспекций | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
сумма, рублей | 40 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
код основания платежа | 41 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 41.1 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
код налогового органа, которому перечисляются средства | 41.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей | 42 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая возврату |
наименование банка | 43.1 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
БИК банка | 43.2 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
кор/счет банка | 43.3 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
N счета плательщика | 43.4 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
дата подписания извещения налогоплательщика о принятом решении | 44 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50 |
N извещения налогоплательщика о принятом решении | 45 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50 |
вид операции | 46 | Справочник 1 3. зачет 4. возврат 5. межрегиональный зачет | |
дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат | 47 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат | 48 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления на исполнение в финансовый орган | 49 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 50 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения | 51 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 52 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 53 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 54 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата | 55 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата) |
N | 56 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата) |
сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей | 57 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X на 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100% |
наименование банка | 58.1 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1. - 17.4 |
БИК банка | 58.2 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1. - 17.4 |
кор/счет банка | 58.3 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1. - 17.4 |
N счета плательщика | 58.4 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1. - 17.4 |
дата | 59 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов | Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64 |
N | 60 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов | Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64 |
дата подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов | 61 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов | 62 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления заявки на исполнение в финансовый орган | 63 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 64 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 65 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 65.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 66 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
Документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 66.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 67 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 68 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |
Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН | |
ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
дата | 4 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
N | 5 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
вид операции | 5.1 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
дата получения заявления налоговым органом на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | 6 | Заявление налогоплательщика | Дата регистрации в базе входящей корреспонденции |
сумма, рублей | 7 | Заявление налогоплательщика | Сумма заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, указанная в заявлении |
КБК | 8 | Заявление налогоплательщика | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
Код ОКАТО/ОКТМО | 9 | Заявление налогоплательщика | Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика |
день взыскания | 11 | Дата зачисления средств на счета по учету доходов | Сумма, взысканная по инкассовым поручениям или поступившая со счетов ССП |
наименование банка | 12.1 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
БИК банка | 12.2 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
кор/счет банка | 12.3 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
N счета плательщика | 12.4 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
дата | 13 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
N | 14 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
основание для отказа | 15 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Заполняется вручную |
дата справки о состоянии расчетов с бюджетом ф. 39-1 | 16 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
N справки о состоянии расчетов с бюджетом ф. 39-1 | 17 | Справка о состоянии расчетов, утвержденной приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
дата проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки | 18 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
N проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки | 19 | Акт сверки расчетов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
дата решения суда, вступившего в законную силу | 20 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
N решения суда, вступившего в законную силу | 21 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
КБК, подтвержденной излишне взысканной суммы | 22 | Заявление налогоплательщика | КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом |
Код ОКАТО/ОКТМО подтвержденной излишне взысканной суммы | 23 | Заявление налогоплательщика | Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом |
сумма, рублей | 24 | Заявление налогоплательщика | Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом |
дата дня, следующего за днем взыскания | 26 | Из графы 11 + 1 день | |
дата | 27 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
N | 28 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
Вид операции | 28.1 | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет | |
КБК | 29 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 30 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет |
сумма, рублей | 31 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
код основания платежа | 32 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
ИНН/КПП финансового органа | 33 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
КБК | 34 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 35 | Перечень кодов налоговых инспекций | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
сумма, рублей | 36 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
код основания платежа | 37 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 37.1 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
код налогового органа, которому перечисляются средства | 37.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей | 38 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая возврату |
сумма начисленных процентов, рублей | 39 | заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы: Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования. | |
наименование банка | 40.1 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
БИК банка | 40.2 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
кор/счет банка | 40.3 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
N счета плательщика | 40.4 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
дата | 41 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
N | 42 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
дата | 43 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 44 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления на исполнение в финансовый орган | 45 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 46 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 47 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 48 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 49 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 50 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата | 51 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
N | 52 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
сумма процентов, подлежащих доначислению | 53 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 38 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47) и деленная на 100%. |
наименование банка | 54.1 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
БИК банка | 54.2 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
кор/счет банка | 54.3 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
N счета плательщика | 54.4 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
дата | 55 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
N | 56 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
дата | 57 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 58 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления | 59 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 60 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 61 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 61.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N документа исполнения финансовым органом решения налогового органа | 62 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 63 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 64 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |
Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
Наименование налогоплательщика | 2 | БД ЕГРН | |
ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
дата | 4 | решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | БД камеральных проверок |
N | 5 | решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | БД камеральных проверок |
дата | 6 | Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
N | 7 | Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
дата | 8 | решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
N | 9 | решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
дата поступления на исполнение в ОУЗ | 10 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки; вышестоящего налогового органа; суда, вступившие в законную силу | Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности |
КБК | 11 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | КБК налога, подлежащего возмещению |
Код ОКАТО/ОКТМО | 12 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению |
сумма, рублей | 13 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | Сумма, подлежащая возмещению |
за какой налоговый период | 14 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | БД деклараций |
дата | 15 | решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
N | 16 | решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
дата | 17 | решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
N | 18 | решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
сумма налога, подлежащая возмещению, рублей | 19 | Сумма налога, подлежащая возмещению | Указывается в решении |
дата | 20 | Дата поступления корректировки в отдел урегулирования задолженности | Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности |
дата | 21 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31 |
N | 22 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31 |
Вид документа | 22.1 | Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет | |
КБК | 23 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 24 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет |
код основания платежа | 25 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
сумма, рублей | 26 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
ИНН/КПП финансового органа | 27 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
КБК | 28 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 29 | Перечень кодов налоговых инспекций | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
код основания платежа | 30 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности | |
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 30.1 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
код налогового органа, которому перечисляются средства | 30.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
сумма, рублей | 31 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
дата | 32 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37 |
N | 33 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37 |
дата | 34 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 35 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата | 36 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 37 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата | 38 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 39 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 39.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 40 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата | 41 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
N заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата | 42 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
дата получения заявления налоговым органом на возмещение налога путем возврата | 43 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Дата регистрации в базе входящей корреспонденции |
сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей | 44 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Сумма, указанная в заявлении |
КБК | 45 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
Код ОКАТО/ОКТМО | 46 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика |
за какой налоговый период | 47 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Указывается в заявлении |
наименование банка | 48.1 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
БИК банка | 48.2 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
кор/счет банка | 48.3 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
N счета плательщика | 48.4 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
N | 49 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
дата | 50 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
дата | 51 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
N | 52 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, рублей | 53 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31). |
сумма начисленных процентов, рублей | 53.1 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53.1 = гр. 53 X 1/360 ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования. |
наименование банка | 54.1 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
БИК банка | 54.2 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
кор/счет банка | 54.3 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
N счета плательщика | 54.4 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
дата | 55 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
N | 56 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
дата подписания | 57 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 58 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления заявки на исполнение в финансовый орган | 59 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 60 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате | 61 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N платежного поручения | 62 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ | 62.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 63 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата | 64 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки |
N | 65 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки |
сумма, рублей | 66 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 66 = гр. 53 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования. |
дата | 66.1 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки |
платежные реквизиты счета налогоплательщика | 67 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Графы 48.1 - 48.4 |
дата | 68 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73 |
N | 69 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73 |
дата подписания | 70 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 71 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления | 72 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 73 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 74 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
74.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа | |
N исполнения финансовым органом решения налогового органа | 75 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 76 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 77 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |
Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя | |
N п/п | 1 | Сквозная нумерация | |
Наименование налогоплательщика | 2 | БД ЕГРН | |
ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН | |
дата | 4 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | БД камеральных проверок |
N | 5 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | БД камеральных проверок |
КБК | 6 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | КБК налога, подлежащего возмещению |
Код ОКАТО/ОКТМО | 7 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению |
сумма, рублей | 8 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | сумма налога, подлежащая возмещению |
за какой налоговый период | 9 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | Указывается в решении |
дата | 10 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23 |
N | 11 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23 |
вид операции | 12 | Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет | |
КБК | 13 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 14 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет |
код основания платежа | 15 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
сумма, рублей | 16 | Приложение 3, 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
ИНН/КПП финансового органа | 17 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
КБК | 18 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
Код ОКАТО/ОКТМО | 19 | Перечень кодов налоговых инспекций | Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
код основания платежа | 20 | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности | |
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 21 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
код налогового органа, которому перечисляются средства | 22 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
сумма, рублей | 23 | Приложение 4, 8 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
дата подписания | 24 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29 |
N | 25 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29 |
дата | 26 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 27 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления на исполнение в финансовый орган | 28 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 29 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения | 30 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 31 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 32 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 33 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата принятого решения | 34 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
N принятого решения | 35 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
сумма, рублей | 36 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23). |
сумма начисленных процентов, рублей | 37 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/360 ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
КБК | 38 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Графа 6 |
Код ОКАТО/ОКТМО | 39 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Графа 7 |
наименование банка | 40 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
БИК банка | 41 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
кор/счет банка | 42 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
N счета плательщика | 43 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
дата подписания | 44 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49 |
N | 45 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49 |
дата подписания | 46 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 47 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления на исполнение в финансовый орган | 48 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 49 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения | 50 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 51 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 52 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 53 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата принятия решения | 54 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате |
N принятого решения | 55 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате |
сумма процентов, подлежащих доначислению | 56 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 56 = гр. 36 X 1/360 ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования. |
дата | 57 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1) |
наименование банка | 58 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
БИК банка | 59 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
кор/счет банка | 60 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
N счета плательщика | 61 | Приложение 5 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
дата подписания | 62 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67 |
N | 63 | Приложение 7 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67 |
дата подписания | 64 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
N | 65 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата направления на исполнение в финансовый орган | 66 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
наименование финансового органа | 67 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
дата исполнения | 68 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
N | 69 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 70 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
сумма, рублей | 71 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
дата | 72 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
N | 73 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
отменено на сумму, рублей | 74 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
дата | 75 | Приложение N 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
N | 76 | Приложение N 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
отменено на сумму, рублей | 77 | Приложение N 10 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
вид решения | 78 | справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете | |
дата | 79 | Приложение N 9 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней |
N | 80 | Приложение N 9 к приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней |
вид решения | 81 | справочник 2 | справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете |