РЕШЕНИЕ N _____________ о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами _______________________ ________________ (место составления) (дата) На основании статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. <1>) РЕШИЛ: 1. Назначить проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - проверка) в отношении сделки (сделок) _________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) с _________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организаций (контрагентов), ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физических лиц (контрагентов), ИНН) по ________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (наименование сделки (сделок), описание группы однородных сделок, номер и дата договора (договоров) <2>) на основании ______________________________________________________________ (указывается основание проведения проверки в соответствии с пунктом 1 статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации) по вопросам полноты исчисления и уплаты ___________________________________ ___________________________________________________________________________ (указывается вид проверяемого налога в соответствии с пунктом 4 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации) за период с ___________________ по ___________________. (дата) (дата) 2. Поручить проведение проверки _______________________________________ ___________________________________________________________________________ (должности, Ф.И.О. <1> сотрудников налоговых органов с указанием руководителя проверяющей группы) Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы _______________________________________ ___________ ___________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>) М.П. С решением о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ознакомлен: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <1> руководителя организации, Ф.И.О. <1> физического лица) (Ф.И.О. <1> их представителя) _______________ _________________ (подпись) (дата)
РЕШЕНИЕ N ________ о продлении срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами _______________________ ________________ (место составления) (дата) На основании статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. <1>) в связи с _________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (указывается основание согласно Основаниям и порядку продления срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, утвержденным Федеральной налоговой службой в соответствии с пунктом 3 статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации) РЕШИЛ: Продлить срок проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении сделки (сделок) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) назначенной на основании решения руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы _____________ от _________ (Ф.И.О. <1>) (дата) N __________, до __________. (дата) Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы _______________________________________ ___________ ___________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>) М.П. С решением о продлении срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ознакомлен: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <1> руководителя организации, Ф.И.О. <1> физического лица) (Ф.И.О. <1> их представителя) _______________ _________________ (подпись) (дата)
СПРАВКА о проведенной проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами _______________________ ________________ (место составления) (дата) На основании решения руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы ________________ от ___________ N __________ (Ф.И.О. <1>) (дата) проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении сделки (сделок) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) с _________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации (контрагента), ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица (контрагента), ИНН) по ________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (наименование сделки (сделок), описание группы однородных сделок, номер и дата договора (договоров) <2>) по вопросам полноты исчисления и уплаты ___________________________________ ___________________________________________________________________________ (указывается вид налога в соответствии с решением о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) за период с ______________ по ______________. (дата) (дата) Срок проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами: с _______________________ (дата начала) по ____________________. (дата окончания) Подпись должностного лица (руководителя проверяющей группы) Федеральной налоговой службы _______________________________ __________________ _________________ (должность) (подпись) (Ф.И.О. <1>) Справку о проведенной проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами получил: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <1> руководителя организации, Ф.И.О. <1> физического лица) (Ф.И.О. <1> их представителя) _______________ _________________ (подпись) (дата)
АКТ N _______ проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) _______________________ ________________ (место составления) (дата) Нами, _________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, (должности, Ф.И.О. <1> сотрудников налоговых органов с указанием руководителя проверяющей группы) на основании решения руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы ___________________________________ от ____________________ N ____________, (Ф.И.О. <1>) (дата) с изменениями (дополнениями), внесенными решением руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы ___________________________________ от ____________________ N _____________ (Ф.И.О. <1>) (дата) проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - проверка) в отношении сделки (сделок) ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) с _________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации (контрагента), ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица (контрагента), ИНН) по ________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (наименование сделки (сделок), описание группы однородных сделок, номер и дата договора (договоров) <2>) по вопросам полноты исчисления и уплаты ___________________________________ ___________________________________________________________________________ (указывается вид налога в соответствии с решением о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) за период с ______________ по ______________. (дата) (дата) Проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. 1. Общие положения 1.1. Место проведения проверки ________________________________________ ___________________________________________________________________________ (адрес места проведения проверки) 1.2. Проверка начата __________________, окончена ____________________. (дата начала) (дата окончания) На основании решения руководителя (заместителя руководителя) Федеральной налоговой службы __________________ от ___________ N __________ (Ф.И.О. <1>) (дата) срок проведения проверки был продлен до _________________________. (срок продления) 1.3. Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица, исполняющие их обязанности) организации в проверяемом периоде являлись: ________________________________________ - _______________________________, (наименование должности) (Ф.И.О. <1>) ________________________________________ - _______________________________. (наименование должности) (Ф.И.О. <1>) 1.4. Фактически за проверяемый период налогоплательщик осуществлял: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (указываются виды деятельности в соответствии с кодами и наименованиями Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, их расшифровкой с выделением основного кода в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) 1.5. В ходе настоящей проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля _______________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (указываются сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении проверки) 2. Настоящей проверкой установлено следующее: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (приводятся документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам и т.д.) 3. Выводы и предложения лиц, проводивших проверку, по устранению выявленных нарушений 3.1. По результатам проверки выявлено занижение налоговой базы: по _____________________ за _____________________ в сумме ___________ руб.; (наименование налога) (налоговый (отчетный) период) по _____________________ за _____________________ в сумме ___________ руб. (наименование налога) (налоговый (отчетный) период) 3.2. Всего по результатам настоящей проверки установлено: 3.2.1. Неуплата (неполная уплата) _________________________ в сумме (наименование налога) __________ руб.; в том числе: за _____________________________ в сумме _______________ руб.; (налоговый (отчетный) период) за _____________________________ в сумме _______________ руб. (налоговый (отчетный) период) 3.2.2. Итого неуплата (неполная уплата) налогов установлена в сумме _________________ руб. 3.2.3. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком: - по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в сумме ____________________________ руб., в том числе: за ______________________________ в сумме _________________ руб.; (налоговый (отчетный) период) за ______________________________ в сумме _________________ руб. (налоговый (отчетный) период) 3.2.4. ________________________________________________________________ (приводятся сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельств) 3.3. По результатам проверки предлагается: 3.3.1. Увеличить налоговую базу по: _____________________ за ____________________ на сумму _____________ руб.; (наименование налога) (налоговый (отчетный) период) _____________________ за _____________________ на сумму _____________ руб. (наименование налога) (налоговый (отчетный) период) 3.3.2. Уплатить ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) а) суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов в размере _____ руб., в том числе: _____________________ за __________________ - __________ руб.; (наименование налога) (налоговый период) _____________________ за __________________ - __________ руб. (наименование налога) (налоговый период) б) пени за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов. 3.3.3. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком: - по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в сумме ___________ руб., в том числе: за ______________________________ в сумме _________________ руб.; (налоговый (отчетный) период) за ______________________________ в сумме _________________ руб. (налоговый (отчетный) период) 3.3.4. ________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (приводятся сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельств) 3.3.5. Внести необходимые исправления в документы налогового учета. 3.3.6. Привлечь ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) к ответственности за совершенное налоговое правонарушение, предусмотренное: а) пунктом ______ статьи _______ Налогового кодекса Российской Федерации за __________________________________________________________________________; (указывается состав совершенного налогового правонарушения) б) пунктом ______ статьи _______ Налогового кодекса Российской Федерации за __________________________________________________________________________. (указывается состав совершенного налогового правонарушения) В случае несогласия с выводами и предложениями, изложенными в настоящем акте проверки, Вы вправе в течение 20 дней со дня получения настоящего акта представить в Федеральную налоговую службу письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом Вы вправе приложить к письменным возражениям или передать в согласованный срок документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений. Подписи лиц, проводивших проверку: Подпись руководителя организации (физического лица) (их представителя) __________________________________ ________________________________ (должность) (наименование организации; Ф.И.О. <1> физического лица) ________________ _________________ _______________ ________________ (Ф.И.О. <1>) (подпись) (Ф.И.О. <1>) (подпись) __________________________________ (должность) ________________ _________________ (Ф.И.О. <1>) (подпись) Экземпляр акта с _______________________ приложениями на ___________ листах (количество приложений) (количество листов) получил: __________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <1> руководителя организации или Ф.И.О. <1> физического лица (Ф.И.О. <1> их представителя)) _______________ _______________ (дата) (подпись)
РЕШЕНИЕ N ________________ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ___________________ ___________ (место составления) (дата) Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>) рассмотрев Акт проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами от _________ N __________, (дата) (номер) составленный в отношении __________________________________________________ __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) и иные материалы проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - проверка): ___________________________________________________________________________ (указываются письменные возражения, представленные в соответствии с пунктом 13 статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации) при участии лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя), ______________________________________________________________________ <2>, (Ф.И.О. <1>, должность при необходимости) которое надлежащим образом извещено о времени и месте рассмотрения материалов проверки, что подтверждается: ______________________________________________________________________ <2>, (указывается подтверждающий документ) а также при участии иных лиц _____________________________________________, (Ф.И.О. <1>, должность при необходимости) УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам и т.д., доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в обоснование своей позиции, и результаты проверки этих доводов) Всего по результатам проверки установлена неуплата (неполная уплата) следующих налогов:
N | Наименование налога | Установленный срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКТМО | Код бюджетной классификации |
1. | |||||
2. | |||||
Итого: |
Занижена налоговая база по налогу на прибыль организаций:
N | Налоговый период | Сумма, рублей |
1. | ||
Итого: |
Завышены убытки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:
N | Налоговый период | Сумма убытка, рублей |
1. | ||
Итого: |
Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Привлечь ___________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. <1> физического лица)) к ответственности за совершенное налоговое правонарушение, предусмотренное:
N | Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Штраф, рублей | Код ОКТМО | Код бюджетной классификации |
1. | |||||
2. | |||||
Итого: |
2. Начислить пени по состоянию на _________________: (дата)
N | Наименование налога | Установленный срок уплаты | Пени, рублей | Код ОКТМО | Код бюджетной классификации |
1. | |||||
2. | |||||
Итого: |
3. Предложить _________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. <1> физического лица)) 3.1. Уплатить недоимку:
N | Наименование налога | Сумма, рублей | Код ОКТМО | Код бюджетной классификации |
1. | ||||
2. | ||||
Итого: |
3.2. Уплатить штраф, указанный в пункте 1 настоящего решения; 3.3. Уплатить пени, указанные в пункте 2 настоящего решения. 4. Внести необходимые исправления в документы налогового учета. 5. Иные предложения ___________________________________________________ __________________________________________________________________________. Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации вступает в силу со дня его вручения лицу, в отношении которого оно вынесено (его представителю). Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы _______________________________________ ___________ ___________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>) М.П. Копию решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил: <3> ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <1> руководителя организации, Ф.И.О. <1> физического лица) (Ф.И.О. <1> их представителя) _______________ ______________ (подпись) (дата)
РЕШЕНИЕ N __________ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ___________________________ ______________ (место составления) (дата) Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>) рассмотрев Акт проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами от _________ N ___________ (дата) (номер) составленный в отношении __________________________________________________ __________________________________________________________________________, (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) и иные материалы проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее - проверка): ___________________________________________________________________________ (указываются письменные возражения, представленные в соответствии с пунктом 13 статьи 105.17 Налогового кодекса Российской Федерации) при участии лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя), ______________________________________________________________________ <2>, (Ф.И.О. <1>, должность при необходимости) которое надлежащим образом извещено о времени и месте рассмотрения материалов проверки, что подтверждается: ______________________________________________________________________ <2>, (указывается подтверждающий документ) а также при участии иных лиц _____________________________________________, (Ф.И.О. <1>, должность при необходимости) УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства нарушений законодательства о налогах и сборах так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, основания признания лиц взаимозависимыми, обоснование выбора метода, перечень и основания использования общедоступных источников информации, основания отнесения сделок (сделки) к контролируемым сделкам и т.д.; доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в обоснование своей позиции, и результаты проверки этих доводов; обстоятельства, служащие основанием для отказа в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) Всего по результатам проверки установлена неуплата (неполная уплата) следующих налогов:
N | Наименование налога | Установленный срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКТМО | Код бюджетной классификации |
1. | |||||
2. | |||||
Итого: |
Занижена налоговая база по налогу на прибыль организаций:
N | Налоговый период | Сумма, рублей |
1. | ||
Итого: |
Завышены убытки при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:
N | Налоговый период | Сумма убытка, рублей |
1. | ||
Итого: |
Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: 1. Отказать в привлечении _____________________________________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. <1> физического лица)) к ответственности за совершенное налоговое правонарушение; 2. Начислить пени по состоянию на _________________: (дата)
N | Наименование налога | Установленный срок уплаты | Пени, рублей | Код ОКТМО | Код бюджетной классификации |
1. | |||||
2. | |||||
Итого: |
3. Предложить _________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. <1> физического лица)) 3.1. Уплатить недоимку:
N | Наименование налога | Сумма, рублей | Код ОКТМО | Код бюджетной классификации |
1. | ||||
2. | ||||
Итого: |
3.2. Уплатить пени, указанные в пункте 2 настоящего решения; 3.3. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета. 4. Внести необходимые исправления в документы налогового учета. 5. Иные предложения ___________________________________________________ __________________________________________________________________________. Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации вступает в силу со дня его вручения лицу, в отношении которого оно вынесено (его представителю). Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы _______________________________________ ___________ ___________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>) М.П. Копию решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил: <3> ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. <1> руководителя организации, Ф.И.О. <1> физического лица) (Ф.И.О. <1> их представителя) _______________ ______________ (подпись) (дата)
РЕШЕНИЕ N ____________________ о внесении изменений в решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами |
(место составления) | (дата) |
Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы |
(Ф.И.О. <1>) |
в связи с необходимостью изменения состава лиц, проводящих проверку полноты и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами |
(полное и сокращенное наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН) |
РЕШИЛ: |
Внести изменения в решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами |
(реквизиты решения) |
принятое руководителем (заместителем руководителя) Федеральной налоговой службы |
: |
(Ф.И.О. <1>) |
(описание вносимых изменений) |
Руководитель (заместитель руководителя) Федеральной налоговой службы | ||||
(классный чин) | (подпись) | (Ф.И.О. <1>) | ||
М.П. |
С решением о внесении изменений в решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами ознакомлен: |
(должность, Ф.И.О. <1> руководителя организации, Ф.И.О. <1> физического лица) (Ф.И.О. <1> их представителя) |
(подпись) | (дата) |