МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 декабря 2002 г. N 4521-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита":
утвердить Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий.
Министр
Ф.Р.ГАЗИЗУЛЛИН
Согласовано
заместитель министра финансов
Российской Федерации
А.ПЕТРОВ
Утверждено
распоряжением
Минимущества России
от 30.12.2002 N 4521-р
ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий разработано в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 25, ст. 2447) и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита указанных организаций и федеральных государственных унитарных предприятий является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.
2. Задачи и подзадачи аудита организации,
в уставном (складочном) капитале которой доля
государственной собственности составляет не менее
25 процентов, и федерального государственного
унитарного предприятия
Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов (далее по тексту - Общество), и федерального государственного унитарного предприятия (далее по тексту - Предприятие) представлены в таблице 1.
Таблица 1
┌──┬─────────────┬────┬─────────────┬────────────────────────────┐
│N │Наименование │ N │Наименование │ Последовательность решения │
│п/│ задачи │п/п │ подзадачи │ задачи │
│п │ │ │ │ │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│1 │Аудит учреди-│ │ │а) проверить соответствие│
│ │тельных доку-│ │ │устава Предприятия│
│ │ментов Пред- │ │ │действующему │
│ │приятия │ │ │законодательству; │
│ │ │ │ │б) проверить наличие│
│ │ │ │ │контракта с руководителем│
│ │ │ │ │Предприятия и соответствие│
│ │ │ │ │содержания контракта│
│ │ │ │ │действующему │
│ │ │ │ │законодательству; │
│ │ │ │ │в) проверить наличие факта│
│ │ │ │ │аттестации руководителя│
│ │ │ │ │Предприятия в соответствии│
│ │ │ │ │с действующим│
│ │ │ │ │законодательством; │
│ │ │ │ │г) проверить наличие факта│
│ │ │ │ │занесения Предприятия в│
│ │ │ │ │государственный реестр│
│ │ │ │ │федерального имущества в│
│ │ │ │ │соответствии с требованиями│
│ │ │ │ │Постановления Правительства│
│ │ │ │ │Российской Федерации от│
│ │ │ │ │03.07.98 N 696 (Собрание│
│ │ │ │ │законодательства Российской│
│ │ │ │ │Федерации, 1998, N 28, ст.│
│ │ │ │ │3354) │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│2 │Аудит внеобо-│2.1 │Аудит основ- │2.1.1. Аудит земельных│
│ │ротных акти- │ │ных средств │участков │
│ │вов │ │(01, 02 и │Проверить и подтвердить: │
│ │ │ │др.) │а) правильность оформления│
│ │ │ │ │материалов инвентаризации│
│ │ │ │ │земельных участков и│
│ │ │ │ │отражения результатов│
│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │
│ │ │ │ │б) полноту и правильность│
│ │ │ │ │оформления │
│ │ │ │ │правоустанавливающих │
│ │ │ │ │документов на земельные│
│ │ │ │ │участки; │
│ │ │ │ │в) правильность определения│
│ │ │ │ │балансовой стоимости│
│ │ │ │ │земельных участков; │
│ │ │ │ │г) полноту и правильность│
│ │ │ │ │начисления и перечисления в│
│ │ │ │ │федеральный бюджет│
│ │ │ │ │земельного налога │
│ │ │ │ ├────────────────────────────┤
│ │ │ │ │2.1.2. Аудит прочих│
│ │ │ │ │основных средств │
│ │ │ │ │Проверить и подтвердить: │
│ │ │ │ │а) правильность оформления│
│ │ │ │ │материалов инвентаризации│
│ │ │ │ │основных средств и│
│ │ │ │ │отражения результатов│
│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │
│ │ │ │ │б) наличие и сохранность│
│ │ │ │ │основных средств; │
│ │ │ │ │в) правильность отражения в│
│ │ │ │ │учете капитального ремонта│
│ │ │ │ │основных средств; │
│ │ │ │ │г) правильность начисления│
│ │ │ │ │амортизации; │
│ │ │ │ │д) правильность определения│
│ │ │ │ │балансовой стоимости│
│ │ │ │ │основных средств; │
│ │ │ │ │е) правильность отражения в│
│ │ │ │ │учете операций поступления,│
│ │ │ │ │внутреннего перемещения и│
│ │ │ │ │выбытия основных средств; │
│ │ │ │ │ж) правильность начисления│
│ │ │ │ │и перечисления в│
│ │ │ │ │федеральный бюджет арендной│
│ │ │ │ │платы за использование│
│ │ │ │ │земельных участков,│
│ │ │ │ │федеральных зданий,│
│ │ │ │ │помещений, сооружений,│
│ │ │ │ │машин и оборудования │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │2.2 │Аудит доход- │Проверить и подтвердить: │
│ │ │ │ных вложений │а) правильность оформления│
│ │ │ │в материаль- │материалов инвентаризации и│
│ │ │ │ные ценности │отражения результатов│
│ │ │ │(03 и др.) │инвентаризации в учете; │
│ │ │ │ │б) правильность отражения в│
│ │ │ │ │учете операций по доходным│
│ │ │ │ │вложениям в материальные│
│ │ │ │ │ценности │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │2.3 │Аудит немате-│Проверить и подтвердить: │
│ │ │ │риальных ак- │а) правильность оформления│
│ │ │ │тивов (НМА) │материалов инвентаризации│
│ │ │ │(04, 05 и │НМА и отражения результатов│
│ │ │ │др.) │инвентаризации в учете; │
│ │ │ │ │б) правильность│
│ │ │ │ │синтетического и│
│ │ │ │ │аналитического учета НМА │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │2.4 │Аудит неза- │Проверить и подтвердить: │
│ │ │ │вершенного │а) правильность оформления│
│ │ │ │строительства│материалов инвентаризации│
│ │ │ │(07, 08 и │незавершенного │
│ │ │ │др.) │строительства и отражения│
│ │ │ │ │результатов инвентаризации│
│ │ │ │ │в учете; │
│ │ │ │ │б) правильность определения│
│ │ │ │ │балансовой стоимости│
│ │ │ │ │незавершенного │
│ │ │ │ │строительства; │
│ │ │ │ │в) правильность│
│ │ │ │ │аналитического и│
│ │ │ │ │синтетического учета│
│ │ │ │ │незавершенного │
│ │ │ │ │строительства │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│3 │Аудит произ- │ │ │Проверить и подтвердить: │
│ │водственных │ │ │а) правильность оформления│
│ │запасов (10, │ │ │материалов инвентаризации│
│ │11, 14, 15, │ │ │производственных запасов и│
│ │16 и др.) │ │ │отражения результатов│
│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │
│ │ │ │ │б) правильность определения│
│ │ │ │ │и списания на издержки│
│ │ │ │ │стоимости израсходованных│
│ │ │ │ │материально-производственных│
│ │ │ │ │запасов; │
│ │ │ │ │в) проведение мероприятий│
│ │ │ │ │по расчету предельного│
│ │ │ │ │норматива уровня расхода│
│ │ │ │ │материально-производственных│
│ │ │ │ │запасов на 1 рубль объема│
│ │ │ │ │реализации продукции (работ,│
│ │ │ │ │услуг), а также│
│ │ │ │ │пофакторного анализа│
│ │ │ │ │фактических отклонений от│
│ │ │ │ │него; │
│ │ │ │ │г) правильность│
│ │ │ │ │синтетического и│
│ │ │ │ │аналитического учета│
│ │ │ │ │материально-производственных│
│ │ │ │ │запасов; │
│ │ │ │ │д) соответствие│
│ │ │ │ │используемых Обществом│
│ │ │ │ │(Предприятием) способов│
│ │ │ │ │оценки по отдельным группам│
│ │ │ │ │материальных ценностей при│
│ │ │ │ │их выбытии способам,│
│ │ │ │ │предусмотренным учетной│
│ │ │ │ │политикой; │
│ │ │ │ │е) правильность порядка│
│ │ │ │ │списания отклонений│
│ │ │ │ │фактических расходов по│
│ │ │ │ │приобретению материальных│
│ │ │ │ │ценностей от их учетной│
│ │ │ │ │цены (при использовании│
│ │ │ │ │счетов 15 и 16); │
│ │ │ │ │ж) правильность порядка│
│ │ │ │ │списания торговой наценки,│
│ │ │ │ │относящейся к проданным│
│ │ │ │ │товарам │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│4 │Аудит затрат │4.1 │Аудит затрат │4.1.1. Проверка и│
│ │на производ- │ │для целей │подтверждение достоверности│
│ │ство (20, 21,│ │бухгалтерско-│отчетных данных о│
│ │23, 25, 26, │ │го учета │фактической себестоимости│
│ │28, 29 и др.)│ │ │продукции (работ, услуг) │
│ │ │ │ ├────────────────────────────┤
│ │ │ │ │4.1.2. Анализ выполнения│
│ │ │ │ │плана по себестоимости│
│ │ │ │ │продукции (работ, услуг) │
│ │ │ │ ├────────────────────────────┤
│ │ │ │ │4.1.3. Аудит себестоимости│
│ │ │ │ │продукции (работ, услуг) по│
│ │ │ │ │статьям затрат,│
│ │ │ │ │оговариваемым отраслевыми│
│ │ │ │ │инструкциями по учету затрат│
│ │ │ │ │на производство и│
│ │ │ │ │калькулированию │
│ │ │ │ │себестоимости продукции│
│ │ │ │ │(работ, услуг) │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │4.2 │Аудит расхо- │Проверить и подтвердить: │
│ │ │ │дов для целей│а) правильность исчисления│
│ │ │ │налогообложе-│материальных расходов,│
│ │ │ │ния │предусмотренных ст. 254 НК│
│ │ │ │ │РФ; │
│ │ │ │ │б) правильность исчисления│
│ │ │ │ │расходов на оплату труда,│
│ │ │ │ │предусмотренных ст. 255 НК│
│ │ │ │ │РФ; │
│ │ │ │ │в) правильность формирования│
│ │ │ │ │состава амортизируемого│
│ │ │ │ │имущества и определения его│
│ │ │ │ │первоначальной стоимости в│
│ │ │ │ │соответствии со ст. 256 и│
│ │ │ │ │257 НК РФ; │
│ │ │ │ │г) правильность включения│
│ │ │ │ │амортизируемого имущества в│
│ │ │ │ │состав амортизационных групп│
│ │ │ │ │в соответствии со ст. 258 НК│
│ │ │ │ │РФ и Постановлением│
│ │ │ │ │Правительства Российской│
│ │ │ │ │Федерации от 01.01.2002 N 1;│
│ │ │ │ │д) правильность расчета сумм│
│ │ │ │ │амортизации в соответствии│
│ │ │ │ │со ст. 259 НК РФ; │
│ │ │ │ │е) правильность включения в│
│ │ │ │ │состав затрат аудируемого│
│ │ │ │ │периода расходов на ремонт│
│ │ │ │ │основных средств в│
│ │ │ │ │соответствии со ст. 260 НК│
│ │ │ │ │РФ; │
│ │ │ │ │ж) правильность признания│
│ │ │ │ │расходов на освоение│
│ │ │ │ │природных ресурсов и│
│ │ │ │ │соблюдение порядка их учета│
│ │ │ │ │в соответствии со ст. 261 НК│
│ │ │ │ │РФ; │
│ │ │ │ │з) правильность признания│
│ │ │ │ │расходов на│
│ │ │ │ │научно-исследовательские и│
│ │ │ │ │(или) опытно-конструкторские│
│ │ │ │ │разработки и соблюдение│
│ │ │ │ │порядка их учета в│
│ │ │ │ │соответствии со ст. 262 НК│
│ │ │ │ │РФ; │
│ │ │ │ │и) обоснованность расходов│
│ │ │ │ │на обязательное и│
│ │ │ │ │добровольное страхование│
│ │ │ │ │имущества в соответствии со│
│ │ │ │ │ст. 263 НК РФ; │
│ │ │ │ │к) правильность списания на│
│ │ │ │ │себестоимость прочих│
│ │ │ │ │расходов, связанных с│
│ │ │ │ │производством и (или)│
│ │ │ │ │реализацией (ст. 264 НК РФ);│
│ │ │ │ │л) правильность списания│
│ │ │ │ │прочих расходов, связанных с│
│ │ │ │ │производством и (или)│
│ │ │ │ │реализацией (ст. 265 НК РФ);│
│ │ │ │ │м) правильность формирования│
│ │ │ │ │и использования расходов на│
│ │ │ │ │формирование резервов по│
│ │ │ │ │сомнительным долгам (ст. 266│
│ │ │ │ │НК РФ); │
│ │ │ │ │н) правильность образования│
│ │ │ │ │и использования расходов на│
│ │ │ │ │формирование резерва по│
│ │ │ │ │гарантийному ремонту и│
│ │ │ │ │гарантийному обслуживанию│
│ │ │ │ │(ст. 267 НК РФ); │
│ │ │ │ │о) правильность определения│
│ │ │ │ │расходов при реализации│
│ │ │ │ │товаров и имущества (ст. 268│
│ │ │ │ │НК РФ); │
│ │ │ │ │п) правильность отнесения│
│ │ │ │ │процентов по долговым│
│ │ │ │ │обязательствам к расходам│
│ │ │ │ │(ст. 269 НК РФ); │
│ │ │ │ │р) правильность определения│
│ │ │ │ │расходов, не учитываемых в│
│ │ │ │ │целях налогообложения (ст.│
│ │ │ │ │270 НК РФ) │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │4.3 │Аудит расхо- │ │
│ │ │ │дов будущих │ │
│ │ │ │периодов │ │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│5 │Аудит готовой│5.1 │Аудит готовой│ │
│ │продукции и │ │продукции │ │
│ │товаров (40, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │41, 42, 43, │5.2 │Аудит расхо- │ │
│ │44, 45, 46 и │ │дов на прода-│ │
│ │др.) │ │жу │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │5.3 │Аудит товаров│ │
│ │ │ │отгруженных │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │5.4 │Аудит товаров│ │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│6 │Аудит денеж- │6.1 │Аудит кассо- │ │
│ │ных средств │ │вых операций │ │
│ │(50, 51, 52, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │55, 57, 58, │6.2 │Аудит опера- │ │
│ │59 и др.) │ │ций по рас- │ │
│ │ │ │четным счетам│ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │6.3 │Аудит опера- │ │
│ │ │ │ций по валют-│ │
│ │ │ │ным счетам │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │6.4 │Аудит опера- │ │
│ │ │ │ций по специ-│ │
│ │ │ │альным счетам│ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │6.5 │Аудит денеж- │ │
│ │ │ │ных средств в│ │
│ │ │ │пути │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │6.6 │Аудит финан- │а) проверить и подтвердить│
│ │ │ │совых вложе- │правильность оформления│
│ │ │ │ний │материалов инвентаризации│
│ │ │ │ │финансовых вложений и│
│ │ │ │ │отражения результатов│
│ │ │ │ │инвентаризации в учете; │
│ │ │ │ │б) изучить состав│
│ │ │ │ │финансовых вложений по│
│ │ │ │ │данным первичных документов│
│ │ │ │ │и учетных регистров; │
│ │ │ │ │в) оценить систему│
│ │ │ │ │внутреннего контроля и│
│ │ │ │ │бухгалтерского учета│
│ │ │ │ │финансовых вложений; │
│ │ │ │ │г) определить│
│ │ │ │ │рентабельность финансовых│
│ │ │ │ │вложений; │
│ │ │ │ │д) проверить правильность│
│ │ │ │ │отражения в учете операций│
│ │ │ │ │с финансовыми вложениями; │
│ │ │ │ │е) подтвердить│
│ │ │ │ │достоверность начисления,│
│ │ │ │ │поступления и отражения в│
│ │ │ │ │учете доходов по операциям│
│ │ │ │ │с финансовыми вложениями │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │6.7 │Аудит резер- │ │
│ │ │ │вов под обес-│ │
│ │ │ │ценение вло- │ │
│ │ │ │жений в цен- │ │
│ │ │ │ные бумаги │ │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│7 │Аудит расче- │7.1 │Аудит расче- │а) проверить и подтвердить│
│ │тов │ │тов с постав-│полноту и правильность│
│ │ │ │щиками и под-│проведенных инвентаризаций│
│ │ │ │рядчиками, │расчетов с дебиторами и│
│ │ │ │покупателями │кредиторами и отражения их│
│ │ │ │и заказчика- │результатов в учете; │
│ │ │ │ми, дебитора-│б) проверить и подтвердить│
│ │ │ │ми и кредито-│правильность оформления│
│ │ │ │рами (60, 62,│первичных документов по│
│ │ │ │76 и др.) │приобретению товарно-│
│ │ │ │ │материальных ценностей и│
│ │ │ │ │получению услуг с целью│
│ │ │ │ │подтверждения │
│ │ │ │ │обоснованности │
│ │ │ │ │возникновения кредиторской│
│ │ │ │ │задолженности; │
│ │ │ │ │в) подтвердить│
│ │ │ │ │своевременность погашения и│
│ │ │ │ │правильность отражения на│
│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│
│ │ │ │ │кредиторской задолженности; │
│ │ │ │ │г) оценить правильность│
│ │ │ │ │оформления и отражения в│
│ │ │ │ │учете предъявленных│
│ │ │ │ │претензий; │
│ │ │ │ │д) проверить правильность│
│ │ │ │ │оформления первичных│
│ │ │ │ │документов по поставке│
│ │ │ │ │товаров и оказанию услуг с│
│ │ │ │ │целью подтверждения│
│ │ │ │ │обоснованности │
│ │ │ │ │возникновения дебиторской│
│ │ │ │ │задолженности; │
│ │ │ │ │е) подтвердить│
│ │ │ │ │своевременность погашения и│
│ │ │ │ │правильность отражения на│
│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│
│ │ │ │ │дебиторской задолженности; │
│ │ │ │ │ж) проверить правильность│
│ │ │ │ │оформления и отражения на│
│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│
│ │ │ │ │операций, осуществляемых│
│ │ │ │ │в рамках договора простого│
│ │ │ │ │товарищества; │
│ │ │ │ │з) проверить правильность│
│ │ │ │ │оформления и отражения на│
│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│
│ │ │ │ │расчетов с дочерними│
│ │ │ │ │(зависимыми) обществами │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.2 │Аудит резер- │ │
│ │ │ │вов по сомни-│ │
│ │ │ │тельным дол- │ │
│ │ │ │гам (63 и │ │
│ │ │ │др.) │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.3 │Аудит расче- │а) проверить правильность│
│ │ │ │тов по креди-│оформления и отражения на│
│ │ │ │там и займам │счетах бухгалтерского учета│
│ │ │ │(66, 67 и │операций по получению и│
│ │ │ │др.) │возврату кредитов банка; │
│ │ │ │ │б) подтвердить целевое│
│ │ │ │ │использование кредитов│
│ │ │ │ │банка; │
│ │ │ │ │в) проверить обоснованность│
│ │ │ │ │установления и правильность│
│ │ │ │ │расчета сумм платежей за│
│ │ │ │ │пользование кредитами│
│ │ │ │ │банков и их списание за│
│ │ │ │ │счет соответствующих│
│ │ │ │ │источников; │
│ │ │ │ │г) проверить правильность│
│ │ │ │ │оформления и отражения на│
│ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│
│ │ │ │ │займов, полученных у других│
│ │ │ │ │организаций и физических│
│ │ │ │ │лиц │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.4 │Аудит расче- │Проверить: │
│ │ │ │тов с бюдже- │а) правильность определения│
│ │ │ │том (68 и │налогооблагаемой базы по│
│ │ │ │др.) │отдельным, наиболее важным│
│ │ │ │ │налогам; │
│ │ │ │ │б) правильность применения│
│ │ │ │ │налоговых ставок; │
│ │ │ │ │в) правомерность применения│
│ │ │ │ │льгот при расчете и уплате│
│ │ │ │ │налогов; │
│ │ │ │ │г) правильность начисления,│
│ │ │ │ │полноту и своевременность│
│ │ │ │ │перечисления налоговых│
│ │ │ │ │платежей, правильность│
│ │ │ │ │составления налоговой│
│ │ │ │ │отчетности │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.5 │Аудит расче- │ │
│ │ │ │тов по оплате│ │
│ │ │ │труда и еди- │ │
│ │ │ │ному социаль-│ │
│ │ │ │ному налогу │ │
│ │ │ │(69, 70, 73 и│ │
│ │ │ │др.) │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.6 │Аудит расче- │ │
│ │ │ │тов с подот- │ │
│ │ │ │четными лица-│ │
│ │ │ │ми (71 и др.)│ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.7 │Аудит расче- │ │
│ │ │ │тов с учреди-│ │
│ │ │ │телями (75 и │ │
│ │ │ │др.) │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.8 │Аудит расче- │а) проверить│
│ │ │ │тов по пре- │своевременность │
│ │ │ │тензиям и │предъявления претензий│
│ │ │ │возмещению │вследствие нарушения│
│ │ │ │материального│договорных обязательств, за│
│ │ │ │ущерба (73, │пропажу и недостачу груза в│
│ │ │ │94 и др.) │пути и т.д.; │
│ │ │ │ │б) выяснить своевременность│
│ │ │ │ │принятых мер по возмещению│
│ │ │ │ │нанесенного ущерба,│
│ │ │ │ │проверить обоснованность│
│ │ │ │ │претензий; │
│ │ │ │ │в) подтвердить законность│
│ │ │ │ │списания претензионных сумм│
│ │ │ │ │на издержки производства и│
│ │ │ │ │финансовые результаты; │
│ │ │ │ │г) проверить расчеты по│
│ │ │ │ │недостачам, растратам и│
│ │ │ │ │хищениям; │
│ │ │ │ │д) установить, соблюдались│
│ │ │ │ │ли сроки и порядок│
│ │ │ │ │рассмотрения случаев│
│ │ │ │ │недостач, потерь и растрат; │
│ │ │ │ │е) проверить правильность│
│ │ │ │ │оформления материалов о│
│ │ │ │ │претензиях по недостачам,│
│ │ │ │ │потерям и хищениям; │
│ │ │ │ │ж) изучить причины,│
│ │ │ │ │вызвавшие недостачи,│
│ │ │ │ │растраты и хищения; │
│ │ │ │ │з) проверить, по всем ли│
│ │ │ │ │дебиторам (должникам)│
│ │ │ │ │имеются обязательства о│
│ │ │ │ │погашении задолженности или│
│ │ │ │ │исполнительные листы,│
│ │ │ │ │систематически ли поступают│
│ │ │ │ │суммы в погашение│
│ │ │ │ │задолженности, какие меры│
│ │ │ │ │принимаются к должникам, от│
│ │ │ │ │которых прекратились│
│ │ │ │ │поступления денег, и т.п. │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.9 │Аудит внутри-│а) проверить законность и│
│ │ │ │хозяйственных│правильность расчетов по│
│ │ │ │расчетов (79 │выделенному имуществу; │
│ │ │ │и др.) │б) проверить правильность│
│ │ │ │ │расчетов по текущим│
│ │ │ │ │операциям; │
│ │ │ │ │в) проверить законность и│
│ │ │ │ │правильность расчетов по│
│ │ │ │ │договору доверительного│
│ │ │ │ │управления имуществом │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │7.10│Аудит расче- │ │
│ │ │ │тов по сов- │ │
│ │ │ │местной дея- │ │
│ │ │ │тельности (76│ │
│ │ │ │и др.) │ │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ 8│Аудит капита-│8.1 │Аудит устав- │ │
│ │ла │ │ного капитала│ │
│ │ │ │(80 и др.) │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │8.2 │Аудит резерв-│ │
│ │ │ │ного капитала│ │
│ │ │ │(82 и др.) │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │8.3 │Аудит доба- │ │
│ │ │ │вочного капи-│ │
│ │ │ │тала (83 и │ │
│ │ │ │др.) │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │8.4 │Аудит нерасп-│ │
│ │ │ │ределенной │ │
│ │ │ │прибыли (не- │ │
│ │ │ │покрытого │ │
│ │ │ │убытка) (84 и│ │
│ │ │ │др.) │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │8.5 │Аудит целево-│ │
│ │ │ │го финансиро-│ │
│ │ │ │вания (86 и │ │
│ │ │ │др.) │ │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│9 │Аудит форми- │ │ │а) установить правильность│
│ │рования фи- │ │ │определения и отражения в│
│ │нансовых ре- │ │ │учете прибыли (убытков) от│
│ │зультатов и │ │ │продаж товаров, продукции,│
│ │распределения│ │ │работ, услуг; │
│ │прибыли (90, │ │ │б) проанализировать│
│ │91, 96, 97, │ │ │правильность учета│
│ │98, 99 и др.)│ │ │операционных, │
│ │ │ │ │внереализационных и│
│ │ │ │ │чрезвычайных доходов и│
│ │ │ │ │расходов; │
│ │ │ │ │в) оценить правильность и│
│ │ │ │ │обоснованность │
│ │ │ │ │распределения чистой│
│ │ │ │ │прибыли │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│10│Аудит заба- │10.1│Аудит счета │ │
│ │лансовых сче-│ │001 "Арендо- │ │
│ │тов │ │ванные основ-│ │
│ │ │ │ные средства"│ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.2│Аудит счета │ │
│ │ │ │002 "Товарно-│ │
│ │ │ │материальные │ │
│ │ │ │ценности, │ │
│ │ │ │принятые на │ │
│ │ │ │ответственное│ │
│ │ │ │хранение" │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.3│Аудит счета │ │
│ │ │ │003 "Материа-│ │
│ │ │ │лы, принятые │ │
│ │ │ │в переработ- │ │
│ │ │ │ку" │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.4│Аудит счета │ │
│ │ │ │005 "Оборудо-│ │
│ │ │ │вание, приня-│ │
│ │ │ │тое для мон- │ │
│ │ │ │тажа" │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.5│Аудит счета │ │
│ │ │ │007 "Списание│ │
│ │ │ │в убыток за- │ │
│ │ │ │долженности │ │
│ │ │ │неплатежеспо-│ │
│ │ │ │собных деби- │ │
│ │ │ │торов" │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.6│Аудит счета │ │
│ │ │ │008 "Обеспе- │ │
│ │ │ │чения обяза- │ │
│ │ │ │тельств и │ │
│ │ │ │платежей по- │ │
│ │ │ │лученные" │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.7│Аудит счета │ │
│ │ │ │009 "Обеспе- │ │
│ │ │ │чения обяза- │ │
│ │ │ │тельств и │ │
│ │ │ │платежей вы- │ │
│ │ │ │данные" │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.8│Аудит счета │ │
│ │ │ │010 "Износ │ │
│ │ │ │основных │ │
│ │ │ │средств" │ │
│ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ │ │10.9│Аудит счета │ │
│ │ │ │011 "Основные│ │
│ │ │ │средства, │ │
│ │ │ │сданные в │ │
│ │ │ │аренду" │ │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│11│Проверка со- │ │ │а) проверить состав и│
│ │ответствия │ │ │содержание форм│
│ │бухгалтерской│ │ │бухгалтерской отчетности,│
│ │отчетности │ │ │увязку ее показателей; │
│ │требованиям │ │ │б) выразить мнение о│
│ │действующего │ │ │достоверности показателей│
│ │законодатель-│ │ │отчетности во всех│
│ │ства │ │ │существенных отношениях; │
│ │ │ │ │в) проверить правильность│
│ │ │ │ │оценки статей отчетности; │
│ │ │ │ │г) предложить внести (при│
│ │ │ │ │необходимости) изменения в│
│ │ │ │ │отчетность на основе оценки│
│ │ │ │ │количественного влияния на│
│ │ │ │ │ее показатели существенных│
│ │ │ │ │отклонений, выявленных в│
│ │ │ │ │процессе аудита; │
│ │ │ │ │д) проверить правильность│
│ │ │ │ │формирования сводной│
│ │ │ │ │(консолидированной) │
│ │ │ │ │отчетности │
└──┴─────────────┴────┴─────────────┴────────────────────────────┘
3. Оформление результатов аудита
Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия) представляются аудитором руководству аудируемого Общества (Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.
К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.
Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (на оптическом носителе) по результатам аудита Предприятия направляется аудитором в Министерство имущественных отношений Российской Федерации.
Структура представляемых в Минимущество России материалов должна быть следующей:
Имя папки - краткое наименование организации и год проверки.
В папку вкладываются следующие файлы:
а) Az.doc. - аудиторское заключение (файл в формате Word);
б) Otchet.doc - аудиторский отчет, включая приложения, перечисленные в разделе 4 (файл в формате Word);
в) Balance.xls - баланс и приложения к нему за год аудиторской проверки, заполненные согласно макету, размещенному на сайте Минимущества России (файл в формате Excel);
г) Pril13.xls - приложение N 13 (файл в формате Excel);
д) Pril14.xls - приложение N 14 (файл в формате Excel);
е) Pril16.xls - приложение N 16 (файл в формате Excel);
ж) Pril20.xls - приложение N 20 (файл в формате Excel).
Все файлы представляются в форматах MS Office 2000, 1997 или более ранних версиях.
4. Приложения
Приложение 1
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
┌───┬─────────┬─────────┬───────┬─────────────┬──────────────────┐
│ N │ Вид │ Причина │Сумма, │Исправитель- │ Рекомендация по │
│п/п│нарушения│нарушения│ тыс. │ная запись │ недопущению │
│ │ │ │ руб. │ │ нарушений впредь │
├───┼─────────┼─────────┼───────┼─────────────┼──────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───┴─────────┴─────────┴───────┴─────────────┴──────────────────┘
Приложение 2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
┌───┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание рекомендации │ Ожидаемый результат от выполнения│
│п/п│ │ рекомендации │
├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
└───┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────┘
Приложение 3
Общая информация об Обществе (Предприятии)
┌───┬─────────────────────────────────────────────────┬──────────┐
│ N │ Наименование показателя │ Значение │
│п/п│ │показателя│
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 1 │Полное наименование │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 2 │Сокращенное наименование │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 3 │Основные виды деятельности │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 4 │Юридический адрес │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 5 │Фактический адрес │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 6 │Регистрационный номер │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 7 │Дата регистрации │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 8 │Уставный капитал │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 9 │Свидетельство о внесении в реестр│ │
│ │государственного имущества: │ │
│ │- реестровый номер; │ │
│ │- дата присвоения реестрового номера │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│10 │Включено в государственный реестр Российской│ │
│ │Федерации предприятий-монополистов │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│11 │Адрес налоговой инспекции, контролирующей │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│12 │Код ИНН │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│13 │Идентификационный код ОКПО │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│14 │Код территории по СОАТО │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│15 │Код группировки по СООГУ │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│16 │Код собственности (ОКФС) │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│17 │Код организационно-правовой формы │ │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│18 │Код отрасли по ОКОНХ │ │
└───┴─────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
Приложение 4
Доли Российской Федерации и прочих акционеров <*>
в уставном (складочном) капитале
_______________________________________________
(наименование Общества)
по состоянию на "__" ____________ 20__ г.
┌───┬─────────────┬───────────┬───────┬───────────┬──────────────┐
│ N │Наименование │Юридический│ Тип │Количество │Доля в устав- │
│п/п│ акционера │ адрес │ акций │акций, шт. │ном (складоч- │
│ │ │ │ │ │ном) капитале,│
│ │ │ │ │ │% │
├───┼─────────────┼───────────┼───────┼───────────┼──────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───┴─────────────┴───────────┴───────┴───────────┴──────────────┘
--------------------------------
<*> Перечислить акционеров, владеющих свыше 5% уставного (складочного) капитала Общества.
Приложение 5
Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год.
Приложение 6
Расчет доли Российской Федерации в уставном капитале
Общества после размещения путем дополнительной эмиссии
всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры
выкупа акций со стороны государства
┌───────────┬───────────────┬──────────────────┬───────────┬───────────────────────┬──────────────────┐
│ Количество│Доля Российской│ Количество │Количество │ Количество членов │ Доля Российской │
│размещенных│ Федерации в │размещенных акций,│объявленных│ совета директоров - │ Федерации после │
│ акций │ уставном │ находящихся в │ акций │ представителей │ размещения всех │
│ │ (складочном) │ собственности │ Общества, │Российской Федерации, %│ объявленных акций│
│ │ капитале, % │ Российской │ шт. │ │[(гр. 3 / (гр. 4 +│
│ │ │ Федерации, шт. │ │ │ гр. 1)) x 100] │
├───────────┼───────────────┼──────────────────┼───────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────────┼───────────────┼──────────────────┼───────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
└───────────┴───────────────┴──────────────────┴───────────┴───────────────────────┴──────────────────┘
Приложение 7
Данные
о соответствии фактического количества членов
совета директоров - представителей Российской Федерации
нормативному количеству
┌────────────┬────────────┬───────────┬───────────┬──────┬───────┐
│ Доля │Количествен-│Нормативное│Фактическое│Откло-│Причина│
│ Российской │ный состав │количество │количество │нение │откло- │
│Федерации в │совета │членов со- │членов со- │(гр. 4│нения │
│ уставном │директоров │вета дирек-│вета дирек-│- │ │
│(складочном)│по уставу │торов - │торов - │гр. 3)│ │
│ капитале │или │представи- │представи- │ │ │
│Общества, % │протоколу │телей Рос- │телей Рос- │ │ │
│ │общего │сийской │сийской Фе-│ │ │
│ │собрания │Федерации │дерации │ │ │
│ │акционеров │ │ │ │ │
├────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │
└────────────┴────────────┴───────────┴───────────┴──────┴───────┘
Приложение 8
Ведомость учета наличия планов
производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
┌───┬───────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│ N │ Наименование плана │ Отметка о │
│п/п│ │ составлении │
│ │ │ (да / нет) │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 1 │План производства и реализации продукции │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 2 │План технического развития и организации│ │
│ │производства │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 3 │План повышения экономической эффективности│ │
│ │производства │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 4 │План по нормам и нормативам │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 5 │План долгосрочных, краткосрочных инвестиций│ │
│ │и капитального строительства │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 6 │План материально-технического обеспечения │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 7 │План по труду и кадрам │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 8 │План по себестоимости, прибыли и│ │
│ │рентабельности │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 9 │План по фондам накопления и потребления │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│10 │План социального развития коллектива │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│11 │План охраны природы и рационального│ │
│ │использования природных ресурсов │ │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│12 │Финансовый план (бюджет доходов и расходов)│ │
└───┴───────────────────────────────────────────┴────────────────┘
Приложение 9
Копия Программы деятельности федерального государственного унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия).
Приложение 10
Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период.
Приложение 11
Ведомость учета полноты содержания учетной политики
Общества (Предприятия)
┌───┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ N │ Наименование раздела │ Отметка о │
│п/п│ (подраздела) учетной политики │ наличии │
│ │ │ раздела │
│ │ │(подраздела),│
│ │ │ да / нет │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│ 1 │Учетная политика для целей финансового учета │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.1│Рабочий план счетов бухгалтерского учета │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.2│Формы первичных учетных документов, по которым│ │
│ │не предусмотрены типовые формы │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.3│Формы документов для внутренней бухгалтерской│ │
│ │отчетности │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.4│Порядок проведения инвентаризации активов и│ │
│ │обязательств │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.5│Методы оценки активов и обязательств │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.6│Правила оценки статей бухгалтерской отчетности│ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.7│Правила документооборота и технология│ │
│ │обработки учетной информации │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.8│Порядок контроля за хозяйственными операциями │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.9│Другие решения, необходимые для организации│ │
│ │бухгалтерского учета │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│ 2 │Учетная политика для целей налогового учета │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.1│Порядок формирования сумм доходов и расходов │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.2│Порядок определения доли расходов, учитываемых│ │
│ │для целей налогообложения в текущем налоговом│ │
│ │(отчетном) периоде │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.3│Порядок определения суммы остатка расходов│ │
│ │(убытков), подлежащей отнесению на расходы в│ │
│ │следующих налоговых периодах │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.4│Порядок формирования резервов │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.5│Порядок ведения учета состояния расчетов с│ │
│ │бюджетом по суммам налогов │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.6│Другие решения, необходимые для организации│ │
│ │налогового учета │ │
└───┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
Приложение 12
Ведомость текущего контроля
полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет
арендной платы за пользование земельными участками
┌───┬────────────┬───────────┬────────┬──────────┬──────────────┬─────────────┬────────────┬──────────┬──────────┐
│ N │Наименование│Кадастровый│Площадь │Балансовая│ Ставка │Годовая сумма│Перечислено │Отклонение│ Причина │
│п/п│ земельного │ номер │участка,│(или када-│арендной платы│ арендной │в аудируемом│ (гр. 7 - │отклонения│
│ │ участка │ │ га │стровая) │за пользование│ платы, │ периоде, │ гр. 6), │ │
│ │ │ │ │стоимость │ земельным │ тыс. руб. │ тыс. руб. │тыс. руб. │ │
│ │ │ │ │участка, │участком, тыс.│ │ │ │ │
│ │ │ │ │тыс. руб. │руб. в год за │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ 1 га │ │ │ │ │
├───┼────────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │
└───┴────────────┴───────────┴────────┴──────────┴──────────────┴─────────────┴────────────┴──────────┴──────────┘
Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию).
Приложение 13
Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии
с действующим законодательством, не вошедшего в план
приватизации и находящегося на балансе
(либо за балансом) Общества
┌───┬────────────┬─────────────┬────────────┬────────────────────┐
│ N │Наименование│Основание и │ Балансовая │ Основание для │
│п/п│имущества, │год построй- │ стоимость, │ включения в │
│ │местоположе-│ки (приобре- │ тыс. руб. │ перечень объектов, │
│ │ние, назна- │тения), све- │ │ не подлежащих │
│ │чение, крат-│дения о гос. │ │ приватизации │
│ │кая характе-│регистрации │ │ │
│ │ристика │(при наличии)│ │ │
├───┼────────────┼─────────────┼────────────┼────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
└───┴────────────┴─────────────┴────────────┴────────────────────┘
Приложение 14
Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии с действующим
законодательством, вошедшего в план
приватизации Общества
┌───┬────────────┬────────────┬──────────────┬───────────────────┐
│ N │Наименование│Основание и │ Балансовая │ Основание для │
│п/п│имущества, │год построй-│ стоимость, │ включения в │
│ │местоположе-│ки (приобре-│ тыс. руб. │ перечень объектов,│
│ │ние, назна- │тения), све-│ │ не подлежащих │
│ │чение, крат-│дения о гос.│ │ приватизации │
│ │кая характе-│регистрации │ │ │
│ │ристика │(при нали- │ │ │
│ │ │чии) │ │ │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────┼───────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
└───┴────────────┴────────────┴──────────────┴───────────────────┘
Приложение 15
Ведомость текущего учета договоров аренды
федерального имущества
┌───┬────────────┬───────────┬────────┬─────────────┬────────────┐
│ N │Наименование│Характерис-│ Срок │ Балансовая │ Размер │
│п/п│имущества, │тика дого- │действия│ стоимость │ арендной │
│ │местоположе-│вора аренды│договора│ арендуемого │ платы за │
│ │ние, назна- │(номер и │ │ имущества, │пользование │
│ │чение, крат-│дата, кем │ │ тыс. руб. │имуществом, │
│ │кая характе-│подписан) │ │ │тыс. руб. в │
│ │ристика │ │ │ │ год │
├───┼────────────┼───────────┼────────┼─────────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───┴────────────┴───────────┴────────┴─────────────┴────────────┘
Приложение 16
Ведомость текущего учета
неиспользуемых нежилых зданий и сооружений
┌───┬───────────────────────────────┬───────────────┬────────────┐
│ N │ Наименование имущества, │ Балансовая │ Состояние │
│п/п│ местоположение, назначение, │стоимость, тыс.│(коэффициент│
│ │ краткая характеристика │ руб. │ износа) │
├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└───┴───────────────────────────────┴───────────────┴────────────┘
Приложение 17
Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования
┌───┬─────────────────────────────┬─────────────┬────────────────┐
│ N │ Наименование оборудования, │ Балансовая │ Состояние │
│п/п│ местоположение, назначение, │ стоимость, │ (коэффициент │
│ │ краткая характеристика │ тыс. руб. │ износа) │
├───┼─────────────────────────────┼─────────────┼────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
└───┴─────────────────────────────┴─────────────┴────────────────┘
Приложение 18
Сведения о лизингополучателях материальных ценностей
┌───┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────┬─────────────┬─────────┬───────┬─────────┬──────────┬──────┐
│ N │ Наименование │Наименование │Количество│Срок службы │ Стоимость │Арендная │ Срок │Стоимость│Отклонение│Рента-│
│п/п│лизингополучателя│оборудования,│ единиц │оборудования│ единицы │ плата, │аренды,│ техники,│ (гр. 9 - │бель- │
│ │ и его │ марка │ │ (по │оборудования,│тыс. руб.│ лет │исходя из│ гр. 6), │ность,│
│ │ местонахождение │ │ │техническим │ тыс. руб. │ за │ │арендной │ тыс. руб.│% │
│ │ │ │ │ условиям), │ │ед. / год│ │ платы │ │ │
│ │ │ │ │ лет │ │ │ │(гр. 7 х │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ гр. 8), │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │тыс. руб.│ │ │
├───┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────┼──────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │
└───┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴────────────┴─────────────┴─────────┴───────┴─────────┴──────────┴──────┘
Приложение 19
Сведения
о произведенных контрольных мероприятиях по проверке
сохранности переданного в лизинг оборудования
┌───┬────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬────────────┐
│ N │ Дата │ N акта │ Объект │ Выявленные │ Принятые │
│п/п│проверки│ проверки │ проверки │ нарушения │ меры │
├───┼────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───┴────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴────────────┘
Приложение 20
Ведомость учета объектов незавершенного строительства
┌───┬───────┬────────────┬──────────┬───────────┬────────────┬────────────┬─────────────┐
│ N │ Инв. │Наименование│ Стадия │ Сметная │ Остаток │ Остаток │ Дата начала │
│п/п│ номер │ объекта │выполнения│стоимость в│ сметной │ сметной │строительства│
│ │проекта│ │ работ │ текущих │стоимости на│стоимости на│ │
│ │ │ │ │ ценах, │ начало │ конец │ │
│ │ │ │ │ тыс. руб. │аудируемого │аудируемого │ │
│ │ │ │ │ │ года, тыс. │ года, тыс. │ │
│ │ │ │ │ │ руб. │ руб. │ │
├───┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
└───┴───────┴────────────┴──────────┴───────────┴────────────┴────────────┴─────────────┘
Приложение 21
Расшифровка долгосрочных финансовых вложений
┌───┬─────────────┬───────────┬───────────────┬──────────────────┐
│ N │Наименование │ Величина │ Величина │ Рентабельность │
│п/п│ юридических │ взноса в │ отчислений от │ долгосрочных │
│ │ лиц, │ уставный │чистой прибыли │ финансовых │
│ │ учрежденных │ капитал, │ (дивидендов), │ вложений, % (гр. │
│ │ со взносом │тыс. руб. /│ полученных в │4 / гр. 3 х 100%) │
│ │ Общества │ % участия │ отчетном │ │
│ │(Предприятия)│ │ периоде от │ │
│ │ │ │ юридических │ │
│ │ │ │лиц, тыс. руб. │ │
├───┼─────────────┼───────────┼───────────────┼──────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
└───┴─────────────┴───────────┴───────────────┴──────────────────┘
Приложение 22
Расшифровка прочих финансовых вложений
┌───┬─────────────┬────────────┬─────────────────┬───────────────┐
│ N │Наименование │ Общая │ Доход, │ Доходность │
│п/п│ финансовых │ стоимость │ полученный от │ финансовых │
│ │ вложений │ финансовых │ финансовых │ вложений, % │
│ │ │ вложений, │ вложений, тыс. │ годовых │
│ │ │ тыс. руб. │ руб. │ │
├───┼─────────────┼────────────┼─────────────────┼───────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
└───┴─────────────┴────────────┴─────────────────┴───────────────┘
Приложение 23
Состав совета директоров
(наблюдательного совета) Общества
┌───┬────────────┬────────┬──────────┬────────────┬──────────────┐
│ N │ Фамилия, │ Место │Занимаемая│Количество │ Вопросы, │
│п/п│ имя, │ работы │должность │заседаний, │ внесенные в │
│ │ отчество │ │ │в которых │повестку дня, │
│ │ │ │ │принял │ и принятые │
│ │ │ │ │участие │ решения │
│ │ │ │ │представи- │ │
│ │ │ │ │тель за │ │
│ │ │ │ │аудируемый │ │
│ │ │ │ │период │ │
├───┼────────────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
└───┴────────────┴────────┴──────────┴────────────┴──────────────┘
Руководитель департамента
финансового контроля и аудита
С.В.ТОРОПОВ