ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 7 августа 2017 г. N 4482-У
О ФОРМЕ И ПОРЯДКЕ
РАСКРЫТИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИНИМАЕМЫХ
РИСКАХ, ПРОЦЕДУРАХ ИХ ОЦЕНКИ, УПРАВЛЕНИЯ
РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ
Настоящее Указание на основании статьи 8 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона
от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 30, ст. 4456) устанавливает форму и порядок раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее - информация о процедурах управления рисками и капиталом).
1. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией, за исключением банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций (далее - кредитная организация), головной кредитной организацией банковской группы для акционеров, инвесторов, клиентов и иных заинтересованных лиц (далее - широкий круг пользователей) и должна включать информацию о стратегии в области управления рисками кредитной организации (банковской группы), методологии определения показателей склонности к риску, методов оценки и снижения рисков, процедур контроля за их объемами, а также информацию о размере требований к капиталу для покрытия рисков (кредитного, рыночного, операционного, кредитного риска, принятого по операциям секьюритизации (далее - риск секьюритизации) и других) в разрезе применяемых кредитной организацией (банковской группой) методов их расчета в целях оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией Банка России
от 29 ноября 2019 года N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года N 57008, 31 марта 2020 года N 57913 (далее - Инструкция Банка России N 199-И) и Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 509-П "О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40318 (далее - Положение Банка России N 509-П) (далее - в целях регуляторной оценки достаточности капитала).
2. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с приложением к настоящему Указанию. При этом кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна руководствоваться разработанным такой организацией внутренним документом, определяющим порядок формирования информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), подлежащей раскрытию перед широким кругом пользователей, утвержденным органом управления кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) (далее - внутренний документ по раскрытию информации), с учетом следующего.
Раскрываемая информация должна быть представлена в форме, понятной для широкого круга пользователей. Представляющая особую значимость информация должна быть выделена в тексте. Информация должна быть изложена понятным языком без использования сложных терминов. В случае использования специальных терминов должно быть приведено их определение. Информация о связанных рисках должна быть представлена единым документом.
Информация должна описывать основные виды деятельности кредитной организации (банковской группы), значимые риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), и должна сопровождаться цифровыми данными и текстовыми пояснениями. Причины существенных изменений за отчетный период данных о величине требований (обязательств), подверженных риску, должны раскрываться в текстовой информации с приведением описания действий, предпринятых органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) в связи с данными изменениями.
Раскрываемая информация должна содержать текстовую и цифровую информацию о методах и процедурах по выявлению, оценке и управлению рисками в кредитной организации (банковской группе). Уровень детализации представленной информации должен определяться исходя из размера и масштабов деятельности кредитной организации (банковской группы).
Раскрываемая информация должна отражать данные о том, каким образом исполнительные органы и совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) реализуют стратегию управления рисками и капиталом, определяют склонность к риску, осуществляют оценку и управление рисками.
Раскрываемая информация должна отражать значимые текущие и потенциальные риски, принимаемые кредитной организацией (банковской группой), информацию об управлении значимыми рисками и размере требований к собственным средствам (капиталу). Информация должна сопровождаться ссылками на строки публикуемых форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или консолидированной финансовой отчетности банковской группы, установленных Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992 (далее - Указание Банка России N 4927-У). Информация, раскрытая в предыдущем (предыдущих) отчетном периоде (отчетных периодах), которая более не является значимой, должна быть исключена из информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде.
Раскрываемая информация должна быть последовательной и сопоставимой с информацией, раскрытой в предыдущих отчетных периодах. Добавление новой информации, изменение (исключение) информации, раскрываемой в текущем отчетном периоде, по сравнению с информацией, раскрываемой в предыдущих отчетных периодах, в связи с изменениями в деятельности кредитной организации (банковской группы), в законодательстве (нормативных актах, регулирующих деятельность кредитной организации (банковской группы) или финансового рынка, должны быть выделены в тексте с приведением пояснений.
Раскрываемая информация должна позволять широкому кругу пользователей осуществлять сравнение информации о деятельности кредитной организации (банковской группы), фактическом значении обязательных нормативов, уровня принятых рисков и применяемых процедурах управления рисками с информацией, раскрываемой другими кредитными организациями (головной кредитной организацией банковской группы), в том числе являющимися резидентами других стран.
3. Внутренний документ по раскрытию информации должен отвечать следующим требованиям.
3.1. Определять пользователей информации о процедурах управления рисками и капиталом.
3.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, о деятельности кредитной организации (банковской группы), в том числе:
существенность информации о деятельности кредитной организации (банковской группы) и принимаемых ею рисках в целях соблюдения принципов значимости, последовательности и сравнимости раскрытия информации;
виды информации, способы, периодичность, формы ее раскрытия, единицы измерения количественной информации и пояснения к ней, сравнительные периоды раскрытия информации.
3.3. Определять понятия конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, применительно к раскрываемой информации о процедурах управления рисками и капиталом, а также степень раскрытия такой информации.
3.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих направления деятельности кредитной организации (банковской группы) и являющихся специфичными для нее.
3.5. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.
3.6. Содержать описание процедур и способов контроля за раскрытием информации, а также процедур оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.
4. Информация о процедурах управления рисками и капиталом формируется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в виде текстовой информации и аналитических таблиц, установленных в приложении к настоящему Указанию, и раскрывается кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) на ежегодной, полугодовой и ежеквартальной основе.
4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 6.4 и 6.5 раздела I, пункте 1.2 главы 1 раздела II, таблицах 3.1, 3.2, 3.5 раздела III, таблице 3.6 раздела III.1, главе 2, пунктах 3.1 и 3.2 главы 3, пунктах 4.1 - 4.3 главы 4 раздела IV, пунктах 5.2 и 5.3 главы 5 раздела IV, таблице 4.9 раздела IV, пунктах 6.2 и 6.3 главы 6 раздела V, пункте 7.3 главы 7 раздела VI, главе 10, пунктах 11.1 - 11.5 главы 11 раздела VII, разделах VIII (за исключением пункта 2.6 раздела VIII) и IX (за исключением подпункта 2.4.5 пункта 2.4 раздела IX), главе 13 раздела X и разделе XII приложения к настоящему Указанию.
4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, предусмотренная в таблице 3.7 раздела III.1, таблицах 4.1, 4.2, 4.3 - 4.7, 4.10 раздела IV, таблицах 5.1 - 5.6, 5.8 раздела V, таблицах 6.1, 6.2 раздела VI, главе 8 раздела VI, таблицах 6.3, 6.4 раздела VI, таблицах 7.1, 7.3 и главе 12 раздела VII, таблице 10.1 раздела X (начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года) приложения к настоящему Указанию.
4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в разделе I (за исключением пунктов 6.4 и 6.5 раздела I), пункте 1.1, таблице 2.1 раздела II, таблицах 3.3, 3.4 раздела III, таблицах 4.1.1, 4.1.2, 4.8 раздела IV, таблице 5.7 раздела V, таблице 7.2 раздела VII, пункте 2.6 раздела VIII, подпункте 2.4.5 пункта 2.4 раздела IX, главе 14 раздела X, разделе XI приложения к настоящему Указанию.
5. Информация, предусмотренная в разделах II - XII приложения к настоящему Указанию, раскрывается с учетом следующего.
5.1. В случае если какая-либо информация из предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, раскрыта кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), то при раскрытии информации о процедурах управления рисками и капиталом приводится ссылка на пункт пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), содержащей раскрытие данной информации.
5.2. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию в составе информации о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренную в приложении к настоящему Указанию, только в том случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (в консолидированной финансовой отчетности банковской группы) информация раскрывается в объеме, предусмотренном приложением к настоящему Указанию.
5.3. В случае если информация, предусмотренная в разделах, главах, таблицах приложения к настоящему Указанию, является несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе не раскрывать частично либо полностью данную информацию. Одновременно в текстовой информации к разделу, главе, таблице должны указываться причины нераскрытия части либо полной информации, предусмотренной в разделе, главе, таблице.
5.4. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе таблицы, предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, отсутствует у кредитной организации (банковской группы), либо раскрытие данной информации в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации является несущественным для широкого круга пользователей, кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе привести таблицы, предусмотренные в приложении к настоящему Указанию, без данных строк и (или) граф, не изменяя нумерацию последующих строк и (или) граф. В текстовой информации к таблице указываются причины нераскрытия такой информации.
5.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) может добавить дополнительные строки и (или) графы в таблицы, предусмотренные приложением к настоящему Указанию. При этом нумерация последующих строк и граф таблицы сохраняется.
5.6. В качестве дополнительной информации кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) должна раскрывать информацию, необходимую широкому кругу пользователей для анализа обязательной цифровой информации, раскрываемой в приложении к настоящему Указанию. Данная информация также должна сопровождаться необходимыми текстовыми пояснениями.
5.7. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) вправе дополнить раскрываемую информацию, предусмотренную приложением к настоящему Указанию, дополнительной цифровой и текстовой информацией, соответствующей ее бизнес-модели, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей раскрываемой информации. Текстовая информация, раскрываемая в соответствии с приложением к настоящему Указанию, представляется кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в произвольной форме.
5.8. Любая дополнительно раскрываемая информация должна соответствовать внутреннему документу по раскрытию информации.
6. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 28 июля 2017 года N 17) вступает в силу с 1 января 2018 года.
--------------------------------
<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 07.11.2017.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Указанию Банка России
от 7 августа 2017 года N 4482-У
"О форме и порядке раскрытия
кредитной организацией (головной
кредитной организацией банковской
группы) информации о принимаемых
рисках, процедурах их оценки,
управления рисками и капиталом"
ФОРМА
РАСКРЫТИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИМЕНЯЕМЫХ
ПРОЦЕДУРАХ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ
Раздел I. Информация о структуре собственных средств (капитала)
1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала).
2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию по форме разделов 1 и 5 формы отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)" (далее соответственно - форма 0409808, отчет об уровне достаточности капитала), установленной Указанием Банка России N 4927-У.
3. Кредитная организация при формировании данного раздела приводит ссылку на разделы 1 и 5 формы 0409808, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Дополнительно раскрывается следующая информация.
4.1. Кредитная организация раскрывает информацию о результатах сопоставления данных формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России N 4927-У, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (далее - публикуемая форма бухгалтерского баланса), являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала) по форме таблицы 1.1 настоящего раздела.
Таблица 1.1
Сопоставление данных бухгалтерского баланса,
являющихся источниками для составления раздела 1 отчета
об уровне достаточности капитала, с элементами собственных
средств (капитала)
Номер | Бухгалтерский баланс | Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808) |
Наименование статьи | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. | Наименование показателя | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | "Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе: | 24, 26 | | X | X | X |
1.1 | отнесенные в базовый капитал | X | | "Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:" | 1 | |
1.2 | отнесенные в добавочный капитал | X | | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как капитал" | 31 | |
1.3 | отнесенные в дополнительный капитал | X | | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход" | 46 | |
2 | "Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости", "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", всего, в том числе: | 16, 17 | | X | X | X |
2.1 | субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал | X | | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как обязательства" | 32 | |
2.2 | субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал | X | X | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего | 46 | |
2.2.1 | | X | | из них: субординированные кредиты | X | |
3 | "Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы", всего, в том числе: | 11 | | X | X | X |
3.1 | нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них: | X | | X | X | X |
3.1.1 | деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы) | X | | "Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 настоящей таблицы) | 8 | |
3.1.2 | иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы) | X | | "Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 настоящей таблицы) | 9 | |
4 | "Отложенный налоговый актив", всего, в том числе: | 10 | | X | X | X |
4.1 | отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли | X | | "Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли" | 10 | |
4.2 | отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | X | | "Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли" | 21 | |
5 | "Отложенные налоговые обязательства", всего, из них: | 20 | | X | X | X |
5.1 | уменьшающие деловую репутацию (строка 3.1.1 настоящей таблицы) | X | | X | X | |
5.2 | уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы) | X | | X | X | |
6 | "Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)", всего, в том числе: | 25 | | X | X | X |
6.1 | уменьшающие базовый капитал | X | | "Вложения в собственные акции (доли)" | 16 | |
6.2 | уменьшающие добавочный капитал | X | | "Вложения в собственные инструменты добавочного капитала", "иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала" | 37, 41 | |
6.3 | уменьшающие дополнительный капитал | X | | "Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала" | 52 | |
7 | "Средства в кредитных организациях", "Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости", "Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)", всего, в том числе: | 3, 5, 6, 7 | | X | X | X |
7.1 | несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | | "Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 18 | |
7.2 | существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | | "Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 19 | |
7.3 | несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | | "Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 39 | |
7.4 | существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | | "Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 40 | |
7.5 | несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | | "Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций" | 54 | |
7.6 | существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | | "Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций" | 55 | |
4.2. Головная кредитная организация банковской группы раскрывает следующую информацию.
4.2.1. Сопоставление данных консолидированного балансового отчета по форме отчетности 0409802 "Консолидированный балансовый отчет", установленной Указанием Банка России N 4927-У (далее соответственно - форма 0409802, консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора), и элементов собственных средств (капитала) банковской группы по форме таблицы 1.2 настоящего раздела.
Таблица 1.2
Сопоставление данных консолидированного балансового отчета,
представляемого в целях надзора, с данными элементов
собственных средств (капитала) банковской группы
Номер | Консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора (форма 0409802) | Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808) |
Наименование статьи | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. | Наименование показателя | Номер строки | Данные на отчетную дату, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | "Средства акционеров (участников)", "Эмиссионный доход", всего, в том числе: | 22, 23 | | X | X | X |
1.1 | отнесенные в базовый капитал | X | | "Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:" | 1 | |
1.2 | отнесенные в добавочный капитал | X | | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал" | 31 | |
1.3 | отнесенные в дополнительный капитал | X | | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход" | 46 | |
2 | "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости", "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", всего, в том числе: | 15, 16 | | X | X | X |
2.1 | субординированные кредиты, отнесенные в добавочный капитал | X | | "Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства" | 32 | |
2.2 | субординированные кредиты, отнесенные в дополнительный капитал | X | X | "Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход", всего, из них: | 46 | |
2.2.1 | | X | | субординированные кредиты | X | |
3 | "Основные средства и материальные запасы", всего, в том числе: | 9 | | X | X | X |
3.1 | нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них: | X | | X | X | X |
3.1.1 | деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы) | X | | "Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.1 настоящей таблицы) | 8 | |
3.1.2 | иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы) | X | | "Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств" (строка 5.2 настоящей таблицы) | 9 | |
4 | "Отложенные налоговые активы", всего, в том числе: | 11.1 | | X | X | X |
4.1 | отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли | X | | "Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли" | 10 | |
4.2 | отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | X | | "Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли" | 21 | |
5 | "Отложенные налоговые обязательства", всего, из них: | 17.1 | | X | X | X |
5.1 | уменьшающие деловую репутацию (гудвил) (строка 3.1.1 настоящей таблицы) | X | | X | X | |
5.2 | уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы) | X | | X | X | |
6 | "Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)" | 24 | | X | X | X |
6.1 | уменьшающие базовый капитал | X | | "Вложения в собственные акции (доли)" | 16 | |
6.2 | уменьшающие добавочный капитал | X | | "Вложения в собственные инструменты добавочного капитала"; "Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала" | 37, 41 | |
6.3 | уменьшающие дополнительный капитал | X | | "Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала" | 52 | |
7 | "Средства в кредитных организациях", "Кредиты (займы) и дебиторская задолженность", "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" и "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", всего, в том числе: | 3, 4.1, 5, 6 | | X | X | X |
7.1 | несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | | "Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 18 | |
7.2 | существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций | X | | "Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций" | 19 | |
7.3 | несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | | "Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 39 | |
7.4 | существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций | X | | "Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций" | 40 | |
7.5 | несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | | "Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" | 54 | |
7.6 | существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций | X | | "Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций" | 55 | |
4.2.2. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы, раскрываемого в составе консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием Банка России
от 14 декабря 2017 года N 4645-У "О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2018 года N 50207" (далее - Указание Банка России N 4645-У) (далее - отчет о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности), со сведениями из консолидированного балансового отчета по форме таблицы 1.3 настоящего раздела.
Таблица 1.3
Сопоставление данных отчета о финансовом положении
банковской группы консолидированной финансовой отчетности
со сведениями из консолидированного балансового отчета,
представляемого в целях надзора
Номер | Наименование статьи | Данные из консолидированной финансовой отчетности | Сведения из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора | Идентификационный код |
номер строки | данные на отчетную дату, тыс. руб. | номер строки формы 0409802 | данные на отчетную дату, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Активы |
1 | Денежные средства (их эквиваленты) и средства в центральных банках | | | 1, 2 | | |
2 | Средства в кредитных организациях | | | 3 | | |
3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | | | 6 | | |
3.1 | производные финансовые инструменты | | | 6 | | |
3.2 | прочие финансовые активы, предназначенные для торговли | | | 6 | | |
4 | Кредиты (займы) кредитным организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости | | | 4.1.1 | | |
5 | Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости | | | 4.1.2 | | |
6 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | | | 6.1.1, 6.2.1 | | |
7 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | | | 5 | | |
8 | Налоговые активы, в том числе отложенные | | | 11 | | |
9 | Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы | | | 12, 13 | | |
10 | Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) | | | 4.2 | | |
11 | Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы | | | 7 | | |
12 | Деловая репутация (гудвил) и нематериальные активы, в том числе: | | | 10 | | |
12.1 | деловая репутация (гудвил) | | | 10.1 | | |
12.2 | нематериальные активы (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов) | | | 10.2 | | |
12.3 | права на обслуживание ипотечных кредитов | | | 10.3 | | |
13 | Основные средства и материальные запасы | | | 9 | | |
14 | Всего активов | | | 14 | | |
Обязательства |
15 | Депозиты центральных банков | | | 15.1, 15.2 | | |
16 | Средства кредитных организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости | | | 15.3 | | |
17 | Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, и вклады физических лиц, оцениваемые по амортизированной стоимости | | | 15.4, 15.5 | | |
18 | Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения | | | 16 | | |
19 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | | | 16 | | |
19.1 | производные финансовые инструменты | | | 16 | | |
19.2 | прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли | | | 16 | | |
20 | Выпущенные долговые обязательства | | | 15.6, 16.4 | | |
21 | Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства | | | 18, 19 | | |
22 | Налоговые обязательства, в том числе: | | | 17 | | |
22.1 | отложенные налоговые обязательства, связанные с возникновением деловой репутации (гудвила) | | | 17.2 | | |
22.2 | отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием нематериальных активов (за исключением прав на обслуживание ипотечных кредитов) | | | 17.3 | | |
22.3 | отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием прав на обслуживание ипотечных кредитов | | | 17.4 | | |
23 | Субординированные кредиты (займы, депозиты) | | | 15, 16 | | |
24 | Резервы на возможные потери | | | 20 | | |
25 | Обязательства по пенсионному обеспечению | | | 19.1 | | |
26 | Всего обязательств | | | 21 | | |
Акционерный капитал |
27 | Средства акционеров (участников), в том числе включенные в: | | | 22 | | |
27.1 | базовый капитал | | | 22.1 | | |
27.2 | добавочный капитал | | | 22.2 | | |
28 | Нераспределенная прибыль (непогашенный убыток) | | | 33 | | |
29 | Прочий совокупный доход и прочие компоненты капитала | | | 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32 | | |
30 | Всего источников собственных средств | | | (35 - 34) | | |
5. Пояснения к формированию таблиц настоящего раздела.
5.1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
5.2. Форма представления информации, раскрываемой по пунктам 2 и 3 настоящего раздела, является обязательной к раскрытию и не может быть изменена.
5.3. В целях раскрытия каждого компонента капитала кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) дополняет таблицы 1.1 и 1.2 настоящего раздела необходимым количеством строк в целях отдельного раскрытия всех составляющих расчета размера собственных средств (капитала), отраженных в разделе 1 формы 0409808. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает дополнительно информацию только по тем позициям, которые необходимы для представления информации о размере инструментов капитала.
5.4. Головная кредитная организация банковской группы в графе 3 таблицы 1.3 настоящего раздела указывает номер строки консолидированного отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности. При отсутствии сопоставимых статей в консолидированной финансовой отчетности и консолидированном балансовом отчете, представляемом в целях надзора, головная кредитная организация банковской группы дополняет таблицу необходимым количеством строк с присвоением значения "0" в графах 3 или 5 в зависимости от того, в каком из отчетов отсутствует строка.
5.5. По строке 6.2 графы 7 таблиц 1.1 и 1.2 подлежат отражению вложения в собственные инструменты добавочного капитала и иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные пунктом 2.4 Положения Банка России
от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года N 52122, 19 декабря 2018 года N 53064 (далее - Положение Банка России N 646-П).
6. Таблицы настоящего раздела сопровождаются следующей текстовой информацией.
6.1. Информация о совпадении состава участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы, составляемая в соответствии с Федеральным законом
от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154; 2016, N 27, ст. 4195; 2017 N 30, ст. 4444) (далее - периметр бухгалтерской консолидации), и состав участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в соответствии с Положением Банка России
от 11 марта 2015 года N 462-П "О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 8 мая 2015 года N 37212, 4 апреля 2017 года N 46241 (далее - Положение Банка России N 462-П) (далее соответственно - периметр регуляторной консолидации, консолидированная отчетность банковской группы, представляемая в целях надзора). При полном совпадении состава участников головная кредитная организация банковской группы указывает на данный факт без раскрытия информации по таблице 1.3 настоящего раздела.
6.2. Информация о перечне юридических лиц, данные которых включены в периметр бухгалтерской консолидации, но исключены из периметра регуляторной консолидации, или, наоборот, о перечне юридических лиц - участников банковской группы, данные которых включены в периметр регуляторной консолидации, но не включены в периметр бухгалтерской консолидации, в случае различия периметра бухгалтерской консолидации и периметра регуляторной консолидации. По каждому юридическому лицу - участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица - участника банковской группы, и описание основных видов его деятельности.
6.3. Информация о перечне юридических лиц - участников банковской группы, отчетные данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы и в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, с применением разных методов консолидации, с указанием метода консолидации, примененного при включении данных в консолидированную финансовую отчетность и консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, каждого такого лица. По каждому юридическому лицу - участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной кредитной организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица - участника банковской группы и описание основных видов его деятельности.
6.4. Информация о целях, политике и процедурах управления капиталом, принятых в кредитной организации (банковской группе), включая краткое описание подходов кредитной организации (банковской группы) к оценке достаточности капитала для обеспечения текущей и будущей деятельности.
6.5. Информация об изменениях в политике кредитной организации (банковской группы) по управлению капиталом, включая изменения количественных данных, установленных в целях управления капиталом.
6.6. Информация о выполнении кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в отчетном периоде требований к капиталу, в случае их невыполнения - о последствиях допущенных нарушений.
6.7. Соотношение основного капитала кредитной организации (банковской группы) и собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), а также соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы.
В целях настоящего Указания к крупным участникам банковской группы относятся участники банковской группы, величина собственных средств (капитала), рассчитанная без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов собственных средств (капитала) банковской группы и (или) финансовый результат, рассчитанный без учета доходов (расходов) от операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов финансового результата банковской группы (расчет осуществляется в абсолютных величинах без учета знака финансового результата участника банковской группы или банковской группы в целом), и (или) активы, взвешенные с учетом риска, рассчитанные без учета операций (сделок) между головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляют 5 и более процентов активов банковской группы, взвешенных с учетом риска.
При отнесении участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) кредитных организаций - участников банковской группы, чистых активов некредитных организаций - участников банковской группы определяются на основании данных строки "Собственные средства (капитал), итого, в том числе" раздела I "Собственные средства" отчетности по форме 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы", установленной Указанием Банка России N 4927-У, величина активов, взвешенных с учетом риска, - на основании данных строки "активы после консолидационных корректировок, взвешенные с учетом риска для норматива Н20.0" раздела III "Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов" указанной формы отчетности, величина финансового результата кредитных организаций - участников банковской группы и некредитных организаций - участников банковской группы определяется на основании данных строки "Прибыль (убыток) до налогообложения" раздела I "Прибыли и убытки" отчетности по форме 0409803 "Консолидированный отчет о финансовых результатах", установленной Указанием Банка России N 4927-У.
6.8. Описание инновационных, сложных или гибридных инструментов собственных средств (капитала) (при их наличии).
6.9. Сведения о требованиях к капиталу в отношении кредитного риска по типам контрагентов (организации, банки, государственные органы, индивидуальные предприниматели, физические лица) в разрезе стран, резидентами которых являются контрагенты (участники банковской группы), и в которых установлена величина антициклической надбавки.
6.10. Сведения о соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), установленных Положением Банка России N 646-П.
6.11. В случае раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности) информации о каком-либо коэффициенте (показателе), рассчитываемом с применением значения показателя размера собственных средств (капитала), определяемого в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 509-П (далее - регулятивный капитал), не являющимся обязательным нормативом или иным показателем, установленным Банком России, такое раскрытие должно сопровождаться пояснениями о порядке расчета данного коэффициента (показателя).
Информация, изложенная в данном разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию, за исключением пунктов 6.4 и 6.5 настоящего раздела, подлежащих раскрытию на ежегодной основе в случаях, когда информация, предусмотренная указанными пунктами, не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом. В случае если информация, предусмотренная пунктами 6.4 и 6.5 настоящего раздела, претерпела существенные изменения по сравнению с предыдущим отчетным периодом, информация по ним подлежит раскрытию в ближайшем отчетном квартале.
Раздел II. Информация о системе управления рисками
Глава 1. Организация системы управления рисками, определение требований к капиталу и основные показатели деятельности кредитной организации и банковской группы
1.1. В разделе II кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы).
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию об основных показателях деятельности банковской группы по форме раздела 1 "Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)" отчетности по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)", установленной Указанием Банка России N 4927-У (далее - форма 0409813, раздел 1 формы 0409813).
Кредитная организация при формировании информации об основных показателях деятельности кредитной организации приводит ссылку на раздел 1 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) сопровождается следующей текстовой информацией:
о существенных изменениях значений основных показателей деятельности за отчетный период и причинах таких изменений;
описанием методологии расчета показателей, указанных в строках 21 - 38 раздела 1 формы 0409813.
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) подлежит ежеквартальному раскрытию.
1.2. В настоящем разделе раскрывается также информация о системе управления рисками, в том числе о стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы), утверждаемой советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации), а также о методах и процедурах, используемых советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) для оценки и управления риском и раскрытия информации о склонности к риску, установленной в кредитной организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности кредитной организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.
1.2.1. Описание связи между бизнес-моделью кредитной организации (банковской группы) и профилем рисков кредитной организации (банковской группы) (включая информацию о значимых рисках, соответствующих бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и взаимосвязи показателя склонности к риску, утверждаемого кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), с профилем принятых рисков.
1.2.2. Организация системы управления рисками кредитной организации (банковской группы), включая информацию о распределении полномочий и ответственности между органами управления (комитетами органов управления) кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы), подразделениями и работниками кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) по управлению отдельными видами значимых рисков, подразделениями, связанными с принятием рисков, описание распределения полномочий по управлению рисками между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рисками (например, советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом, специальными рабочими органами (комитетами), отвечающими за управление рисками, в случае их создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организации), участвующими в процессе управления рисками).
1.2.3. Описание взаимодействия между органами управления (комитетами органов управления) и подразделениями кредитной организации по вопросам формирования культуры управления рисками в кредитной организации (банковской группе) (например, описание принятых норм поведения (этический кодекс кредитной организации), документов кредитной организации (банковской группы), содержащих порядок действий должностных лиц при достижении сигнальных значений и превышении установленных лимитов в кредитной организации (банковской группе и в дочерних организациях), процедур выявления и распределения рисков по направлениям деятельности кредитной организации (банковской группы) и по видам значимых рисков).
1.2.4. Описание порядка информирования совета директоров (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления, исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) в рамках системы управления рисками и капиталом, включая описание состава и содержания отчетов по значимым рискам.
1.2.5. Процедуры и периодичность проведения стресс-тестирования (например, информация о портфелях, подверженных процедуре стресс-тестирования, перечне используемых сценариев и методологии их проведения, а также практика использования стресс-тестирования в системе управления риском).
1.2.6. Описание политики кредитной организации (банковской группы) в части применяемых методов снижения рисков (политики хеджирования), принятой исходя из бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), а также описание процедуры мониторинга эффективности операций по хеджированию и снижению уровня принимаемых кредитной организацией (банковской группой) рисков.
Информация, указанная в настоящем пункте настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 2.1
Информация о требованиях (обязательствах),
взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере
капитала, необходимом для покрытия рисков
тыс. руб.
Номер | Наименование показателя | Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска | Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков |
данные на отчетную дату | данные на предыдущую отчетную дату | данные на отчетную дату |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента), всего, в том числе: | | | |
2 | при применении стандартизированного подхода | | | |
3 | при применении базового ПВР | | | |
4 | при применении подхода на основе взвешивания по уровню риска по требованиям по специализированному кредитованию (ПВР) | | | |
5 | при применении продвинутого ПВР | | | |
6 | Кредитный риск контрагента, всего, в том числе: | | | |
7 | при применении стандартизированного подхода | | | |
8 | при применении метода, основанного на внутренних моделях | | | |
9 | при применении иных подходов | | | |
10 | Риск изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ | | | |
11 | Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и доли участия в уставном капитале юридических лиц, не входящие в торговый портфель, при применении упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР | | | |
12 | Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - сквозной подход | | | |
13 | Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - мандатный подход | | | |
14 | Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов - резервный подход | | | |
15 | Риск расчетов | | | |
16 | Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля), всего, в том числе: | | | |
17 | при применении ПВР, основанного на рейтингах | | | |
18 | при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках | | | |
19 | при применении стандартизированного подхода | | | |
20 | Рыночный риск, всего, в том числе: | | | |
21 | при применении стандартизированного подхода | | | |
22 | при применении метода, основанного на внутренних моделях | | | |
23 | Корректировка капитала в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель | | | |
24 | Операционный риск | | | |
25 | Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250 процентов | | | |
26 | Минимальный размер корректировки на предельный размер снижения кредитного и операционного риска при применении ПВР и продвинутого (усовершенствованного) подхода | | | |
27 | Итого (сумма строк 1 + 6 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 20 + 23 + 24 + 25 + 26) | | | |
1.3. Таблица 2.1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией.
1.3.1. Информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 2.1 настоящего раздела.
1.3.2. При использовании головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы метода, основанного на внутренних моделях, применяемого участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П (далее - метод, основанный на внутренних моделях), для оценки требований к капиталу в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в торговый портфель, учтенных в балансовом отчете данных кредитных организаций участников банковских групп - нерезидентов, приводится описание основных характеристик применяемых внутренних моделей с периодичностью не реже чем 1 раз в год, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела. Понятие "торговый портфель" используется в значении, определяемом Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.
1.3.3. Если для целей формирования данных в графе 5 используется значение достаточности капитала, отличное от 8 процентов, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела указывается такое значение и причины его применения.
1.4. Пояснения к формированию таблицы 2.1 настоящего раздела.
1.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.
1.4.2. В таблице представляется информация о размере требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков, в соответствии с требованиями Банка России, установленными Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 509-П.
1.4.3. В графах 3 и 4 отражается размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по состоянию на текущую отчетную дату (графа 3) и предыдущую отчетную дату (графа 4) в разрезе видов значимых рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В графах 3 и 4 строк 20 и 24 отражается величина рыночного риска и величина операционного риска, используемая при расчете нормативов достаточности капитала банка, умноженная на коэффициент 12,5.
1.4.4. В графе 5 отражается минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, в разрезе видов рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В целях заполнения данной графы величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (графа 3), умножается на минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), установленного Инструкцией Банка России N 199-И, или норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (Н20.0), установленного Положением Банка России N 509-П.
1.4.5. В строке 1 отражается общая величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска. Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определяется без учета позиций, связанных с операциями секьюритизации, отраженных в строке 16, и кредитного риска контрагента, отраженного в строке 6.
1.4.6. По строке 2 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с главой 2 и приложением 2 или главой 3 и приложением 11 к Инструкции Банка России N 199-И, в соответствии с главой 2 раздела IV настоящего приложения.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 2 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами.
Величина, указанная в графе 3 строки 2, равна величине, указанной в графе 7 строки 14 таблицы 4.4 раздела IV настоящего приложения.
1.4.7. По строкам 3, 4, 5 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с Положением Банка России
от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193 (далее - Положение Банка России N 483-П).
На индивидуальном уровне строки 3, 4, 5 заполняет кредитная организация, получившая разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков, используемых для определения величины кредитного риска при применении подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) в целях расчета нормативов достаточности капитала, в соответствии с Указанием Банка России
от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679. При формировании на индивидуальном уровне информации других разделов настоящего приложения, содержащих данные, определенные при применении кредитной организацией ПВР, также соблюдается требование о наличии разрешения.
Сумма значений, указанных в графе 3 строки 3 и в графе 3 строки 5, равна сумме значений, указанных в графе 12 строки 11 таблицы 4.6, в графе 12 строки 8 раздела 1 и в графе 8 строки 8 раздела 2 таблицы 4.10 раздела IV.
1.4.8. По строке 6 подлежит отражению общая величина, подверженная кредитному риску контрагента, взвешенная по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента.
Величина, отраженная в графе 3 строки 6, равна сумме значений, указанных в графе 8 строки 6 таблицы 5.1, в графе 4 строк 1 и 11 таблицы 5.8 раздела V.
1.4.9. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, подверженную кредитному риску контрагента, взвешенную по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6 и приложениями 3 и 7 к Инструкции Банка России N 199-И.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 5 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки кредитного риска контрагента.
1.4.10. По строке 8 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые дочерними организациями в соответствии с методом, основанном на внутренних моделях при наличии у них разрешения от органа надзора юрисдикции, на территории которого они зарегистрированы (далее - разрешение) на его применение в целях оценки достаточности собственных средств (капитала) (далее - в регуляторных целях).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 8 не подлежит заполнению.
1.4.11. По строке 9 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, не отраженные по строкам 7 и 8 настоящей таблицы и определяемые дочерними организациями в соответствии с подходами, применяемыми при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 9 заполнению не подлежит.
1.4.12. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с производными финансовыми инструментами (далее - ПФИ) и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия данного риска.
Величина, отраженная в графе 3 строки 10, должна соответствовать величине, указанной в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 раздела V.
1.4.13. По строке 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина требований по инвестициям в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и долям участия в уставном капитале юридических лиц, не входящим в торговый портфель (далее - инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР участниками банковской группы, являющимися кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России N 483-П при наличии у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) разрешения.
1.4.14. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню рисков в ПВР величина требований, взвешенных по уровню риска, раскрывается в графе 3 строки 11 таблицы 2.1 раздела II и должна соответствовать величине, указанной в графе 7 строки 4 раздела 3 таблицы 4.10 раздела IV. При применении стандартизированного подхода требования, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются по строкам 1 - 14 таблицы 4.4 раздела IV и по строке 2 таблицы 2.1 раздела II соответственно.
1.4.15. По строкам 12 - 14 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина вложений в акции и (или) паи акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, а также фондов, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска по ним, в соответствии с подходами к оценке кредитного риска (сквозной подход, мандатный подход и резервный подход), установленными Инструкцией Банка России N 199-И.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 15 заполнению не подлежит.
1.4.16. По строке 16 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общий объем взвешенных по уровню риска балансовых и внебалансовых секьюритизационных требований и обязательств банковского портфеля, возникших у кредитной организации (банковской группы) в связи со сделками секьюритизации, в отношении которых определяются требования к капиталу в целях расчета собственных средств (капитала) (далее - взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства), с учетом надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.
Под величиной надбавки понимается разница между величиной секьюритизационных требований (обязательств), по которым имеются условия о досрочном погашении, и величиной требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по базовым активам, лежащим в основе секьюритизационных требований (обязательств).
В расчет строк 16 - 19 не включаются требования, исключаемые из расчета собственных средств, в части существенных вложений в инструменты базового капитала финансовых организаций, прав по обслуживанию ипотечных кредитов и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли.
Величина, указанная в графе 5 строки 16, равна сумме величин, указанных в графах 16 - 19 строки 1 таблицы 6.3 и таблицы 6.4 раздела VI настоящего приложения.
1.4.17. Величина взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в настоящей таблице, может не соответствовать величине взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела VI, в которых взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства) приводятся без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.
1.4.18. По строке 17 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении ПВР в целях регуляторной оценки достаточности капитала.
1.4.19. По строке 18 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.
1.4.20. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строки 17 и 18 заполнению не подлежат. Головная кредитная организация банковской группы по строкам 17 и 18 отражает данные участников банковской группы, являющихся кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, при применении соответствующего подхода при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
1.4.21. По строке 19 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с Положением Банка России
от 4 июля 2018 года N 647-П "Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 октября 2018 года N 52392, 31 марта 2020 года N 57915 (далее - Положение Банка России N 647-П), главой 2 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 509-П.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 19 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине секьюритизационных требований (обязательств) и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия риска секьюритизации, определяемых дочерними организациями при применении стандартизированного подхода в соответствии с применяемыми ими подходами.
1.4.22. По строке 20 в графах 3 и 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общий размер рыночного риска, информация о котором раскрывается в разделе VII настоящего приложения. Отражаемая по строке 20 величина включает в себя также рыночный риск по секьюритизационным требованиям (обязательствам) в торговом портфеле и не включает требования к капиталу по кредитному риску контрагента, информация о котором раскрывается в разделе V настоящего приложения и по строке 4 таблицы 2.1 настоящего раздела.
1.4.23. По строке 21 подлежит отражению величина рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с Положением Банка России
от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328 (далее - Положение Банка России N 511-П), главой 2 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 509-П.
Величина, указанная в графе 3 строки 21, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1 раздела VII настоящего приложения.
1.4.24. По строке 22 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рыночного риска, определяемых дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.
Величина, указанная в графе 3 строки 22, равна величине, указанной в графе 8 строки 8 таблицы 7.2 раздела VII настоящего приложения.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 22 заполнению не подлежит.
1.4.25. По строке 23 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о величине корректировки капитала, определяемой участниками банковской группы, в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель.
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 23 заполнению не подлежит.
1.4.26. В графах 3 и 4 строки 24 отражается общая величина операционного риска, соответствующая величине операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе VIII настоящего приложения, определяемая кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с подходом, применяемым ею при оценке операционного риска.
1.4.27. По строке 25 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы, указанных в пунктах 1.3 и 1.9 Положения Банка России N 509-П, отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, и взвешиваются в порядке, установленном в приложении 1 к Инструкции Банка России N 199-И, с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных кредитов и другие требования ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом риска 250 процентов.
1.4.28. По строке 26 по кредитному риску отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 483-П в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по кредитному риску. В отношении операционного риска отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска с учетом предельного размера снижения операционного риска при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску.
Головная кредитная организация банковской группы по строке 26 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о минимальном размере корректировки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного и операционного рисков и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия рисков, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по кредитному риску при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.
1.4.29. Утратил силу. - Указание Банка России
от 12.11.2018 N 4967-У.
Раздел III. Сопоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и данных отчетности, представляемой кредитной организацией (банковской группой) в Банк России в целях надзора
Таблица 3.1
Различия между периметром бухгалтерской консолидации
и периметром регуляторной консолидации, а также информация
о соотношении статей годовой (бухгалтерской) финансовой
отчетности кредитной организации (консолидированной
финансовой отчетности банковской группы) с регуляторными
подходами к определению требований к капиталу
в отношении отдельных видов рисков
тыс. руб.
Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) | Балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности | из них: |
подверженных кредитному риску | подверженных кредитному риску контрагента | включенных в сделки секьюритизации | подверженных рыночному риску | не подпадающих под требования к капиталу или подлежащих вычету из капитала |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Активы |
1 | Денежные средства и средства в центральных банках | | | | | | | |
2 | Средства в кредитных организациях | | | | | | | |
3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | | | | | | | |
3.1 | производные финансовые инструменты | | | | | | | |
3.2 | прочие производные финансовые активы, предназначенные для торговли | | | | | | | |
4 | Кредиты (займы) кредитным организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости | | | | | | | |
5 | Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости | | | | | | | |
6 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | | | | | | | |
7 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | | | | | | | |
8 | Текущие и отложенные налоговые активы | | | | | | | |
9 | Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы | | | | | | | |
10 | Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) | | | | | | | |
11 | Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы | | | | | | | |
12 | ... | | | | | | | |
13 | Всего активов | | | | | | | |
Обязательства |
14 | Депозиты центральных банков | | | | | | | |
15 | Средства кредитных организаций | | | | | | | |
16 | Средства юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) и физических лиц | | | | | | | |
17 | Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения | | | | | | | |
18 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | | | | | | | |
18.1 | производные финансовые инструменты | | | | | | | |
18.2 | прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли | | | | | | | |
19 | Выпущенные долговые обязательства | | | | | | | |
20 | Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства | | | | | | | |
21 | ... | | | | | | | |
22 | Всего обязательств | | | | | | | |
1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:
информация о различиях в периметре бухгалтерской консолидации и периметре регуляторной консолидации (графы 3 и 4 таблицы 3.1);
информация о стоимости активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) и стоимости активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу (графы 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела).
Таблица 3.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об активах (обязательствах), включенных в статьи, указанные в графе 2 таблицы 3.1 настоящего раздела, и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5 - 9 таблицы 3.1 настоящего раздела, то есть требования к капиталу по которым определяются одновременно по нескольким видам рисков.
2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела.
2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.
2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными. В графе 2 кредитной организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной кредитной организации банковской группы - наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.
2.4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации", головной кредитной организацией банковской группы указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности".
2.5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.
2.6. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России N 462-П.
Кредитной организацией на индивидуальной основе таблица подлежит раскрытию без графы 4.
2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5 - 9, может не соответствовать значению в графе 3 - для кредитной организации и в графе 4 - для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5 - 9, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.
2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе IV настоящего приложения; графы 6 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе V настоящего приложения; графы 7 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе VI настоящего приложения, графы 8 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе VII настоящего приложения.
2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и не отражаемых в графах 5 - 8 или подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 509-П.
2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться головной кредитной организацией банковской группы без графы 4.
Таблица 3.2
Сведения об основных причинах различий
между размером активов (обязательств), отраженных в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации
(консолидированной финансовой отчетности банковской группы)
и размером требований (обязательств), в отношении которых
кредитная организация (банковская группа) определяет
требования к достаточности капитала
тыс. руб.
Номер | Наименование статьи | Всего, из них: | подверженных кредитному риску | включенных в сделки секьюритизации | подверженных кредитному риску контрагента | подверженных рыночному риску |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Балансовая стоимость активов кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в соответствии с графой 3 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела) | | | | | |
2 | Балансовая стоимость активов банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела) | | | | | |
3 | Балансовая стоимость обязательств кредитной организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в соответствии с графой 3 строки 22 таблицы 3.1 настоящего раздела) | | | | | |
4 | Балансовая стоимость обязательств банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 22 таблицы 3.1) | | | | | |
5 | Чистая балансовая стоимость активов и обязательств кредитной организации (банковской группы) | | | | | |
6 | Стоимость внебалансовых требований (обязательств) | | | | | |
7 | Различия в оценках | | | | | |
8 | Различия, обусловленные расхождениями в правилах неттинга, помимо учтенных в строке 3(4) | | | | | |
9 | Различия, обусловленные порядком определения размера резервов на возможные потери | | | | | |
10 | ... | | | | | |
11 | Совокупный размер требований (обязательств), в отношении которых определяются требования к капиталу | | | | | |
3. Пояснения к формированию таблицы 3.2 настоящего раздела.
3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
3.2. В таблице раскрывается информация об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и стоимостью требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением случаев, когда источником различий является различия в периметре бухгалтерской и регуляторной консолидации, представленных в таблице 3.1 настоящего раздела.
3.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Наименования строк 5 - 10 приведены как пример, и их наименование может быть изменено кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации по строкам 1 и 3 (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности по строкам 2 и 4) и стоимостью активов (обязательств), являющихся базой для расчета активов, взвешенных по уровню риска (строка 11).
3.4. Кредитной организацией по строке 1 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 1 не заполняется.
3.5. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 2 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.
3.6. Кредитной организацией по строке 3 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы строка 3 не заполняется.
3.7. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 4 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).
Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 4 не заполняется.
3.8. По строке 5 кредитными организациями подлежит отражению разница между строкой 1 и строкой 3, головными кредитными организациями на уровне группы подлежит отражению разница между строкой 2 и строкой 4.
3.9. В графе 3 кредитной организацией подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела. Головной кредитной организацией банковской группы подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела.
3.10. Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в графах 4 - 7 строк 1(2) и 3(4), равна суммарной величине балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в графах 5 - 8 строк 1 - 13 и 14 - 22 таблицы 3.1 настоящего раздела.
3.11. В графе 3 строки 6 отражается совокупная номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств), являющихся базой для расчета величины требований к собственным средствам (капиталу), необходимой для покрытия рисков. В графах 4 - 7, где применимо, стоимость условных обязательств кредитного характера отражается после применения конверсионного коэффициента в соответствии с Положением Банка России N 483-П и приложением 2 или 11 к Инструкции Банка России N 199-И.
3.12. По строке 8 отражается величина расхождения в оценках требований (обязательств), обусловленных различиями в правилах неттинга, определенных Инструкцией Банка России N 199-И, Положением Банка России N 511-П, Положением Банка России N 483-П и Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, и (или) международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
3.13. По строке 9 отражается разница в объеме резервов на возможные потери, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы в отношении требований, входящих в периметр регуляторной консолидации), и размером резервов на возможные потери, сформированных в отчетности, представленной в целях надзора.
3.14. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 4 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела IV настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 5, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VI настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 6, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела V настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 7, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VII настоящего приложения.
3.15. По строке 11 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных в отношении активов в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 509-П, по каждому из видов рисков, указанных в графах 4 - 7.
3.16. В графе 4 строки 11 при применении стандартизированного подхода к оценке кредитного риска отражается стоимость активов (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции Банка России N 199-И, при применении ПВР - величина кредитного требования, подверженного риску дефолта, определяемая в соответствии с пунктом 9.1 Положения Банка России N 483-П.
3.17. В графе 5 строки 11 отражается величина секьюритизационных требований (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с Положением Банка России N 647-П, при применении ПВР - величина кредитных требований, подверженных риску секьюритизации.
3.18. В графе 6 строки 11 отражается величина кредитных требований, подверженных риску дефолта, являющаяся базой для взвешивания по уровню кредитного риска контрагента в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая при применении ПВР в соответствии с пунктом 9.1 Положения Банка России N 483-П, при применении стандартизированного подхода - величина позиций, подверженных риску дефолта в соответствии с пунктом 2.6 и приложениями 3 и 7 к Инструкции Банка России N 199-И.
3.19. В графе 7 строки 11 стоимость активов (обязательств), являющихся базой для определения размера рыночного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяется в соответствии с Положением Банка России N 511-П.
4. Таблицы 3.1 и 3.2 настоящего раздела сопровождаются текстовой информацией о различиях между балансовой стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), раскрываемых в таблице 3.1 настоящего раздела, и стоимостью активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы, раскрываемых в таблице 3.2 настоящего раздела, в разрезе подходов к определению требований к капиталу.
4.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
4.2. В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения.
4.2.1. Информация об основных источниках различий в балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела), и балансовой стоимости активов (обязательств), соответствующих правилам регуляторной консолидации, отражаемой в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела).
4.2.2. Информация об основных источниках различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением различий, обусловленных разным периметром консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и надзорной отчетности, представленных в таблице 3.2 настоящего раздела.
4.2.3. Информация о методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля, а также описание методологии определения справедливой стоимости и контроля правильности ее определения, включая следующую информацию:
источники рыночной информации, используемые для определения стоимости инструментов торгового портфеля;
применяемые кредитной организацией (банковской группой) методы оценки справедливой стоимости на основе рыночных данных и на основе моделей;
порядок и периодичность проведения оценки методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля службой внутреннего аудита (иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рыночного риска, разработкой методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля);
описание применяемой кредитной организацией (банковской группой) независимой процедуры оценки правильности определения справедливой стоимости;
описание процедур корректировки справедливой стоимости или формирования отчислений в резервы (в том числе описание подхода и методологии оценки торговых позиций в разбивке по виду инструмента).
Таблица 3.3
Сведения об обремененных и необремененных активах
тыс. руб.
Номер | Наименование показателя | Балансовая стоимость обремененных активов | Балансовая стоимость необремененных активов | Всего |
всего | в том числе по обязательствам перед Банком России | всего | в том числе пригодных для предоставления в качестве обеспечения Банку России |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Всего активов, в том числе: | | | | | |
2 | долевые ценные бумаги, всего, в том числе: | | | | | |
2.1 | кредитных организаций | | | | | |
2.2 | юридических лиц, не являющихся кредитными организациями | | | | | |
3 | долговые ценные бумаги, всего, в том числе: | | | | | |
3.1 | кредитных организаций, всего, в том числе: | | | | | |
3.1.1 | имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности | | | | | |
3.1.2 | не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности | | | | | |
3.2 | юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, всего, в том числе: | | | | | |
3.2.1 | имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности | | | | | |
3.2.2 | не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности | | | | | |
4 | Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях | | | | | |
5 | Межбанковские кредиты (депозиты) | | | | | |
6 | Ссуды, предоставленные юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями | | | | | |
7 | Ссуды, предоставленные физическим лицам | | | | | |
8 | Основные средства | | | | | |
9 | Прочие активы | | | | | |
5. Таблица 3.3 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:
об отличиях в учетной политике кредитной организации (банковской группы) в подходах к учету обремененных активов и активов, списанных с баланса в связи с утратой кредитной организацией (банковской группой) прав на активы и полной передачей рисков по ним;
об основных видах операций кредитной организации (банковской группы), осуществляемых с обременением активов;
о влиянии модели финансирования (привлечения средств) кредитной организации (банковской группы) на размер и виды обремененных активов;
о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и их причинах;
иной дополнительной информацией, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей значений показателей, представленных в таблице.
6. Пояснения к формированию таблицы 3.3 настоящего раздела.
6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп.
6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
6.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
6.4. В таблице подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Банка России.
В графах 3 - 4 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает активы, предоставленные в качестве залога или иного обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования, по которым отсутствует или ограничена возможность их реализации (например, продажи, передачи, уступки права требования) в силу наличия законодательных и (или) договорных ограничений (далее - обремененные активы).
В графах 5 - 6 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает все активы, не соответствующие требованиям, приведенным в абзаце втором настоящего пункта (далее - необремененные активы).
6.5. Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) в графах 3 и 5 отражает информацию о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов, к которым в том числе относятся секьюритизационные требования, рассчитываемую как среднее арифметическое значение балансовой стоимости обремененных и необремененных активов на конец каждого месяца отчетного квартала.
В графах 3 и 5 головная кредитная организация банковской группы отражает в том числе секьюритизационные требования участников банковской группы, включенных в периметр регуляторной консолидации.
6.6. Величина, указанная в графе 7, равна сумме значений в графах 3 и 5 таблицы.
Таблица 3.4
Информация об операциях с контрагентами-нерезидентами
тыс. руб.
Номер | Наименование показателя | Данные на отчетную дату | Данные на начало отчетного года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах | | |
2 | Ссуды, предоставленные контрагентам-нерезидентам, всего, в том числе: | | |
2.1 | банкам-нерезидентам | | |
2.2 | юридическим лицам-нерезидентам, не являющимся кредитными организациями | | |
2.3 | физическим лицам-нерезидентам | | |
3 | Долговые ценные бумаги эмитентов-нерезидентов, всего, в том числе: | | |
3.1 | имеющих рейтинги долгосрочной кредитоспособности | | |
3.2 | не имеющих рейтингов долгосрочной кредитоспособности | | |
4 | Средства нерезидентов, всего, в том числе: | | |
4.1 | банков-нерезидентов | | |
4.2 | юридических лиц - нерезидентов, не являющихся кредитными организациями | | |
4.3 | физических лиц - нерезидентов | | |
7. Таблица 3.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 3.4 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 3.4 настоящего раздела.
7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп.
7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
7.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
7.4. В таблице подлежит раскрытию информация об объемах и видах осуществляемых операций с контрагентами-нерезидентами.
7.5. В графе 3 подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости требований (обязательств) на отчетную дату в разрезе видов операций, осуществляемых с контрагентами-нерезидентами.
7.6. В графе 4 подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости требований (обязательств) на начало отчетного года в разрезе видов операций, осуществляемых с контрагентами-нерезидентами.
Таблица 3.5
Информация об оценочных корректировках стоимости
финансовых инструментов
тыс. руб.
Номер | Наименование корректировки | Справедливая стоимость долевых инструментов | Процентная ставка | Курсы иностранной валюты | Кредитный риск | Товарный риск | Всего | Из них |
в торговом портфеле | в банковском портфеле |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Неопределенность закрытия позиции, всего, в том числе: | | | | | | | | |
2 | среднерыночная стоимость | | | | | | | | |
3 | неопределенность цены закрытия | | | | | | | | |
4 | концентрация | | | | | | | | |
5 | Досрочное закрытие (погашение) позиции | | | | | | | | |
6 | Модельный риск | | | | | | | | |
7 | Операционный риск | | | | | | | | |
8 | Стоимость инвестирования и фондирования | | | | | | | | |
9 | Нереализованные кредитные спреды | | | | | | | | |
10 | Будущие административные расходы | | | | | | | | |
11 | Прочие корректировки | | | | | | | | |
12 | Корректировки, всего | | | | | | | | |
8. Таблица 3.5 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:
о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений;
подробной информацией об оценочных корректировках стоимости, включенных в строку 11 таблицы, если величина прочих корректировок является существенной;
описанием типов инструментов, к которым применяется наибольшая величина корректировки.
9. Пояснения к формированию таблицы 3.5 настоящего раздела.
9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), имеющих вложения в ценные бумаги, товары и ПФИ, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, справедливая стоимость которых подлежит корректировке в целях расчета рыночного риска в соответствии с Положением Банка России N 511-П (далее - инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью; оценочная корректировка) и Положением Банка России N 509-П.
9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
9.3. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В случае если отдельные из приведенных в таблице строк являются неприменимыми для отражения оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов, применяемых кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы), по данным строкам указывается "0" с приведением в текстовой информации к таблице причин их неприменимости.
9.4. При разбивке оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов по графам 3 - 7 необходимо исходить из следующих факторов риска, используемых при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, влияние которых на ее оценку связано с неопределенностью:
изменения стоимости долевых ценных бумаг (отражаются в графе 3);
изменения процентных ставок (отражаются в графе 4);
изменения курсов иностранных валют и учетных цен на драгоценные металлы (отражаются в графе 5);
факторов, связанных с величиной кредитного риска по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, либо со сроками, оставшимися до погашения такого инструмента (отражаются в графе 6);
изменения стоимости товаров (отражаются в графе 7).
Понятие "неопределенность оценки" используется в значении, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, и приказом Министерства финансов Российской Федерации
от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 13). В графах 9 и 10 отражаются оценочные корректировки стоимости инструментов, входящих в торговый и банковский портфели соответственно.
9.5. В целях заполнения строк 1 - 11 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) группирует инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в портфели исходя из факторов риска или их комбинаций, по которым имеет место неопределенность оценки, обусловленная, например, неопределенностью цен, расходов по закрытию позиции, модельным риском.
9.6. По строке 1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочных корректировок стоимости инструментов, обращающихся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанных с неопределенностью закрытия позиции, определяемая как сумма строк 2 - 4.
9.7. По строке 2 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость инструмента может не отражать среднерыночную стоимость позиции по инструменту.
9.8. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость позиции по такому инструменту может не отражать фактическую цену закрытия позиции по инструменту (портфелю) (например, в случаях, когда оценка стоимости позиции приводится по среднерыночной цене).
9.9. По строке 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью (сверх корректировок, указанных по строкам 2 и 3), объем которых превышает стандартный объем торгуемых позиций, по которым имеются наблюдаемые исходные данные, используемые для калибровки цен либо иных данных, применяемых в моделях оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.
9.10. По строке 5 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможных убытков в связи с досрочным закрытием (погашением) сделок с клиентами (контрагентами), предусмотренных или не предусмотренных договором и не учтенных в оценке.
9.11. По строке 6 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, обусловленной риском использования кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) моделей оценки справедливой стоимости, отличных от используемых участниками рынка, отсутствием (либо недостатком) цен закрытия по инструментам, имеющимся в портфеле кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), риском использования ненаблюдаемых исходных данных для определения справедливой стоимости инструмента, а также риском того, что модели, используемые кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) для оценки справедливой стоимости инструментов, не учитывают все рыночные факторы (факторы, характерные для оцениваемого инструмента).
9.12. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможного убытка, полученного в результате реализации операционного риска в процессе оценки инструмента.
9.13. По строке 8 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, по производному финансовому инструменту, связанную с возможным изменением стоимости фондирования, включенную участниками рынка в цену закрытия (погашения) позиции или портфеля.
9.14. По строке 9 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанную с текущей оценкой ожидаемого убытка в связи с дефолтом контрагента по производному финансовому инструменту (включая неопределенность оценки риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с ПФИ), если необходимость ее расчета предусмотрена правилами бухгалтерского учета в юрисдикции, в которой зарегистрирована кредитная организация (головная кредитная организация или участник банковской группы).
9.15. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму будущих административных расходов и стоимости хеджирования, определяемых на весь срок поддержания позиции по инструменту, для определения стоимости которых не используется цена закрытия позиции. Данная корректировка включает в себя операционные расходы, связанные с хеджированием, административные расходы, в том числе будущие, по заключению контрактов по финансовым инструментам, включенным в портфель, и расчетам по ним, если указанные расходы не учитываются в модели оценки стоимости инструментов или исходных данных, используемых для повышения ее точности (калибровки).
9.16. По строке 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются прочие оценочные корректировки, учитывающие факторы, оказывающие влияние на цену закрытия позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, не включенные в строки 1 - 10.
9.17. По строке 12 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) приводит совокупную величину применяемых оценочных корректировок, определяемую как сумма строк 1, 5 - 11.
Величина, указанная в графе 8 строки 12 таблицы, должна быть равна величине, указанной в графе 4 строки 7 раздела 1 формы 0409808.
Раздел III.1. Показатели системной значимости и информация о географическом распределении кредитного и рыночного рисков, используемая в целях расчета антициклической надбавки к нормативам достаточности капитала банка (банковской группы)
Таблица 3.6
Информация о показателях системной значимости
кредитной организации
тыс. руб.
Номер строки | Наименование показателя | Сумма |
1 | 2 | 3 |
Международные операции |
1 | Международные требования | |
2 | Международные обязательства | |
Масштаб деятельности |
3 | Совокупная сумма требований | |
Влияние на финансовый рынок |
4 | Требования к финансовым организациям | |
5 | Обязательства перед финансовыми организациями | |
6 | Ценные бумаги в обращении | |
Заменяемость |
7 | Активы на ответственном хранении и в доверительном управлении | |
Инфраструктура кредитной организации |
8 | Платежные операции | |
9 | Операции андеррайтинга | |
Сложность операций |
10 | Номинальная стоимость внебиржевых ПФИ | |
11 | Активы, справедливая стоимость которых определена на основе исходных данных третьего уровня иерархии справедливой стоимости | |
12 | Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости | |
10. В таблице 3.6 настоящего раздела раскрываются показатели, характеризующие деятельность системно значимой кредитной организации, признанной таковой в соответствии с Указанием Банка России от 22 июля 2015 года N 3737-У "О методике определения системно значимых кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 августа 2015 года N 38444.
11. Таблица сопровождается следующей текстовой информацией:
о дате первого и последующих раскрытий указанной в таблице информации с приведением ссылки на раздел сайта головной кредитной организации банковской группы, в котором раскрыта информация данной таблицы в предыдущих отчетных периодах;
о показателях деятельности системно значимой кредитной организации, используемых при расчете данных, приведенных в таблице, и методах их определения;
о фактах реорганизации (изменениях в структуре собственности головной кредитной организации и (или) участников банковской группы);
об установленной надбавке за системную значимость.
12. Пояснения к формированию таблицы 3.6 настоящего раздела.
12.1. Таблица является обязательной к раскрытию для системно значимых кредитных организаций, являющихся крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений, относимыми к таковым в целях составления отчетности в соответствии с Указанием Банка России N 4927-У, и головных кредитных организаций банковских групп, если они раскрывают информацию на сайте Базельского комитета по банковскому надзору в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
12.2. Таблица 3.6 настоящего раздела подлежит заполнению головной кредитной организацией банковской группы на консолидированной основе.
12.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Головная кредитная организация банковской группы вправе принять решение о дополнении таблицы строками, раскрывающими состав показателей, включенных в таблицу, с сохранением нумерации последующих строк.
12.4. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
12.5. В графе 2 отражаются наименования показателей по каждой категории показателей, в графе 3 - числовые значения показателей.
12.6. В графе 3 строки 1 отражается величина требований головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы к нерезидентам Российской Федерации, требований участников банковской группы - нерезидентов в иностранной валюте и валюте страны пребывания к контрагентам страны пребывания по операциям, осуществленным через головную кредитную организацию и участников банковской группы на территории страны пребывания, включая депозиты, остатки на расчетных счетах, размещенные в других кредитных организациях, ссуды и иные размещенные средства в кредитных организациях и юридических лицах, не являющихся кредитными организациями, вложения в ценные бумаги, доли участия в капитале юридических лиц - нерезидентов.
В расчет данного показателя не включаются требования по суммам первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также внутригрупповые требования участников банковской группы.
12.7. В графе 3 строки 2 отражается величина обязательств всех участников банковской группы в различных юрисдикциях перед организациями - нерезидентами юрисдикции местонахождения участников банковской группы, включая обязательства головной кредитной организации и участников банковской группы - резидентов Российской Федерации перед организациями - нерезидентами Российской Федерации.
В расчет данного показателя не включаются обязательства по суммам полученной первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также обязательства, возникающие между участниками банковской группы.
12.8. В графе 3 строки 3 головная кредитная организация банковской группы отражает совокупную величину активов, используемую для расчета норматива финансового рычага, отраженную в графе 4 строки 21 подраздела 2.2 раздела 2 формы 0409813.
12.9. В графе 3 строки 4 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину требований банковской группы к кредитным организациям, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую и брокерскую деятельность, страховым организациям, паевым инвестиционным фондам, хедж-фондам, пенсионным фондам и центральным контрагентам (далее - финансовые организации), не входящим в банковскую группу, головной кредитной организацией которой является отчитывающаяся кредитная организация, включая:
депозиты и прочие размещенные средства;
неиспользованную часть подтвержденных кредитных линий;
ценные бумаги (например, долговые ценные бумаги, обеспеченные активами, необеспеченные долговые ценные бумаги, включая субординированные, долевые ценные бумаги) и короткие позиции по ним;
чистую положительную стоимость требований по сделкам репо (по возврату денежных средств по второй части сделок обратного репо и ценных бумаг по первой части сделок прямого репо);
чистую положительную стоимость внебиржевых ПФИ (включая потенциальную будущую стоимость).
В расчет данного показателя не включаются средства в расчетах, проценты, начисленные по маржинальным требованиям, суммы размещенного обеспечения (в том числе вариационной маржи), требования, вытекающие из сделок с использованием нескольких ПФИ или ПФИ и финансовых активов (например, ценных бумаг) в целях создания денежных потоков, эквивалентных денежным потокам по отдельному ПФИ (например, сделки, сочетающие несколько опционов, опцион и ценную бумагу, и прочие).
12.10. В графе 3 строки 5 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину обязательств банковской группы, возникших в результате заимствования средств у финансовых организаций и представляющих собой кредиторскую задолженность, включая:
депозиты, кредиты и иные привлеченные средства;
неиспользованную часть подтвержденных кредитных линий;
чистую отрицательную стоимость обязательств по сделкам репо (по возврату денежных средств по первой части сделок прямого репо и ценных бумаг по второй части сделок обратного репо);
чистую отрицательную стоимость внебиржевых ПФИ (включая потенциальную будущую стоимость).
В расчет данного показателя не включаются обязательства по расчетам и полученная вариационная маржа, депозитные сертификаты, обязательства по гарантийным взносам и начисленные проценты.
12.11. В графе 3 строки 6 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая стоимость непогашенных ценных бумаг, выпущенных участниками банковской группы или в интересах участников, вне зависимости от того, находятся ли те или иные ценные бумаги во владении у других финансовых организаций, включая:
обеспеченные, необеспеченные долговые ценные бумаги (в том числе субординированные ценные бумаги);
депозитные сертификаты;
обыкновенные и привилегированные акции, за исключением акций, рыночная цена которых не может быть определена.
12.12. В расчет показателей по строкам 4 - 6 не включаются требования и обязательства по операциям с центральными банками, правительствами стран, биржами и подлежат включению требования и обязательства к организациям, выступающим контрагентами по сделкам, включая требования и обязательства по операциям с кредитными организациями с государственным участием.
12.13. В графе 3 строки 7 головная кредитная организация банковской группы отражает общую стоимость активов, находящихся на ответственном хранении и в доверительном управлении у головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы, выступающих в качестве депозитариев, включая активы, находящиеся на ответственном хранении в субдепозитариях.
12.14. В графе 3 строки 8 головная кредитная организация банковской группы отражает общую сумму платежей, осуществленных головной кредитной организацией и участниками банковской группы, - как прямыми участниками платежной системы, так и через банки - агенты платежной системы или банки-корреспонденты (то есть через корреспондентские счета или счета НОСТРО).
В расчет данного показателя подлежат включению все исходящие платежи вне зависимости от цели, страны платежа или метода расчетов. Неттинг сумм платежей не производится.
Платежи, осуществленные головной кредитной организацией банковской группы в качестве корреспондента, не должны учитываться дважды.
В расчет данного показателя не включаются суммы платежей между участниками банковской группы; платежи, осуществленные через розничные платежные системы, а также платежи, осуществленные при участии головной кредитной организации и (или) участников банковской группы в качестве организатора системы расчетов, если клиент является прямым участником платежной системы.
12.15. В графе 3 строки 9 отражается общая стоимость ценных бумаг, реализованных банковской группой с участием третьей стороны, при оказании услуг по размещению ценных бумаг (далее - соглашение об андеррайтинге).
В случае если в соглашении об андеррайтинге участвуют несколько финансовых организаций, по строке 9 стоимость ценных бумаг отражается в части, приходящейся на долю участия банковской группы в соглашении об андеррайтинге.
12.16. В графе 3 строки 10 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая номинальная стоимость открытых позиций по внебиржевым ПФИ, включая все типы инструментов и категории риска (в том числе по кредитным дефолтным свопам), вне зависимости от того, осуществлены ли сделки через центрального контрагента или без его участия и являются ли частью соглашения о взаимозачете встречных обязательств (неттинге).
В расчет данного показателя не включаются сделки с ПФИ, по которым головной кредитной организацией банковской группы предоставляются клиринговые услуги клиентам, осуществляющим сделки через биржу или центрального контрагента, и по которым головная кредитная организация и (или) участники банковской группы не являются прямыми контрагентами.
12.17. В графе 3 строки 11 головная кредитная организация банковской группы отражает общую справедливую стоимость активов, для определения которой используются исходные данные третьего уровня иерархии справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13.
12.18. В графе 3 строки 12 отражается общая сумма вложений в акции и облигации, предназначенные для продажи в краткосрочной перспективе с целью получения дохода от изменения их стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости, за исключением ценных бумаг, отнесенных к высоколиквидным активам первого и второго уровней в соответствии с Положением Банка России N 421-П.
Таблица 3.7
Информация о географическом распределении
кредитного и рыночного рисков, используемая в целях расчета
антициклической надбавки к нормативам достаточности
капитала банка (банковской группы)
N п/п | Наименование страны | Национальная антициклическая надбавка, процент | Требования к резидентам Российской Федерации и иностранных государств, тыс. руб. | Антициклическая надбавка, процент | Базовый капитал, доступный для направления на поддержание антициклической надбавки, тыс. руб. |
балансовая стоимость | требования, взвешенные по уровню риска |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Российская Федерация | | | | X | X |
2 | ... | | | | X | X |
3 | Сумма | X | | | X | X |
4 | Итого | X | | | | |
13. Таблица 3.7 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:
описанием методологии географического распределения кредитного и рыночного рисков, применяемой кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в целях расчета антициклической надбавки, с приведением стран или типов требований, для которых при осуществлении географического распределения риск по конечному активу не может быть определен;
краткими сведениями о причинах изменения в отчетном периоде величины требований, подверженных кредитному и рыночному рискам, и значениях национальных антициклических надбавок, используемых в целях расчета антициклической надбавки (в случае их изменения).
14. Пояснения к формированию таблицы 3.7 настоящего раздела.
14.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), обязанных соблюдать минимально допустимое числовое значение антициклической надбавки, определяемой в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 509-П, и имеющих требования, подверженные кредитному и рыночному рискам, к физическим и юридическим лицам - резидентам государств, в отношении которых установлены антициклические надбавки в размере, отличном от нуля.
14.2. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена.
14.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
14.4. В графе 2 (за исключением строк 3 и 4) кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) приводятся наименования стран в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), к резидентам которых у нее имеются требования, подверженные кредитному и рыночному рискам, и в отношении которых антициклические надбавки установлены в размере, отличном от нуля.
14.5. В графе 3 отражаются значения национальных антициклических надбавок, установленных в отчетном периоде в отношении стран, указанных по соответствующим строкам графы 2.
14.6. В графе 4 отражается балансовая стоимость требований, по которым определяются требования к капиталу в отношении кредитного и рыночного рисков, включаемые в расчет антициклической надбавки, определенная в соответствии с главой 2 и приложениями 1, 2, 4 и 7 или главой 3 и приложениями 1, 4, 7 и 11 к Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 509-П.
14.7. В графе 5 указывается величина требований, отраженных в графе 4, взвешенных по уровню риска.
14.8. В графе 4 строки 3 отражается суммарная величина балансовой стоимости требований, отраженных по всем странам, в которых установлена антициклическая надбавка, отличная от нуля, в отношении требований к резидентам которых рассчитывается антициклическая надбавка. В графе 5 строки 3 отражается суммарная величина требований, взвешенных по уровню риска.
14.9. В графах 4 и 5 строки 4 отражаются соответственно общая величина балансовой стоимости всех требований и величины этих требований, взвешенных по уровню риска, включенных в расчет антициклической надбавки, включая требования к резидентам стран, в которых антициклическая надбавка не установлена или имеет значение, равное нулю.
14.10. В графе 6 отражается значение антициклической надбавки, определенной в соответствии с пунктом 4.3 Инструкции Банка России N 199-И и Положением Банка России N 509-П. Величина, отраженная в графе 6 строки 4, должна быть равна величине, указанной в графе 4 строки 66 раздела 1 формы 0409808 и в графе 4 строки 9 раздела 1 формы 0409813.
14.11. В графе 7 отражается объем имеющегося базового капитала, доступного для направления на поддержание антициклической надбавки.
Раздел IV. Кредитный риск
Глава 2. Общая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы)
2.1. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию о величине кредитного риска, принимаемого кредитной организацией (банковской группой), за исключением информации о риске секьюритизации, в том числе о риске секьюритизации инструментов, входящих в банковский портфель, информация о которых раскрывается в соответствии с разделом VI настоящего приложения, а также информации о величине кредитного риска контрагента, раскрываемого в соответствии с разделом V настоящего приложения.
2.2. В настоящей главе раскрывается текстовая информация о величине кредитного риска кредитной организации (банковской группы), в том числе об основных политиках и процедурах по управлению кредитным риском кредитной организацией (банковской группой), включая информацию о бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), профиле принятого риска, об организации подразделений кредитной организации (банковской группы), осуществляющих функции управления кредитным риском, отчетности по кредитному риску и выполняемых ими функциях.
2.3. Раскрытию подлежит следующая информация.
2.3.1. Связь бизнес-модели кредитной организации (банковской группы) и компонентов профиля кредитного риска.
2.3.2. Критерии и подходы, используемые кредитной организацией (банковской группой) для определения стратегии управления кредитным риском, включая плановый (целевой) уровень кредитного риска, системы лимитов.
2.3.3. Структура и организация в кредитной организации (банковской группе) функции управления кредитным риском, а также функции контроля за выполнением принятых в кредитной организации (банковской группе) процедур по управлению кредитным риском.
2.3.4. Распределение полномочий и ответственности между органами управления кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) (советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом) и специальным рабочим органом (комитетом), отвечающим за управление кредитным риском, в случае его создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы) в процессе управления кредитным риском.
2.3.5. Взаимодействие между подразделениями, осуществляющими функции управления кредитным риском, службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, кредитных организаций - участников банковской группы).
2.3.6. Состав и периодичность формирования отчетов о кредитном риске кредитной организации (банковской группы), а также порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) о размере принятого кредитной организацией (банковской группой, дочерней кредитной организацией) кредитного риска.
2.4. Информация, указанная в пунктах 2.2 и 2.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.
Таблица 4.1
Информация об активах кредитной организации (банковской
группы), подверженных кредитному риску
тыс. руб.
Номер | Наименование показателя | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 дней | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта | Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 дней | Резервы на возможные потери | Чистая балансовая стоимость активов |
(гр. 3(4) + гр. 5(6) - гр. 7) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Кредиты | | | | | | |
2 | Долговые ценные бумаги | | | | | | |
3 | Внебалансовые позиции | | | | | | |
4 | Итого | | | | | | |
2.5. Здесь и далее в таблицах 4.2, 4.3, 4.6 (графы 4, 5), 4.10 раздела IV, 5.5 раздела V, 6.1, 6.2 раздела VI настоящего приложения (если не указано иное) кредитной организацией раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, головной кредитной организацией банковской группы раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.
2.6. Таблица 4.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об используемых кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР для целей расчета достаточности собственных средств (капитала), определениях дефолта в разрезе классов (сегментов) кредитных требований, определенных в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 483-П (далее - определения дефолта, используемые кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР).
2.7. Пояснения к формированию таблицы 4.1 настоящего раздела.
2.7.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.
2.7.2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, долговых ценных бумаг и условных обязательствах кредитного характера, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора (далее при совместном упоминании - балансовая стоимость кредитных требований (обязательств).
2.7.3. Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) отражается в таблице без уменьшения на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России
от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, 3 октября 2018 года N 52308, 19 декабря 2018 года N 53053, 23 января 2019 года N 53505, 12 сентября 2019 года N 55910, 27 ноября 2019 года N 56646 (далее - Положение Банка России N 590-П) и Положением Банка России
от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381, 19 декабря 2018 года N 53054, 12 сентября 2019 года N 55911, 31 марта 2020 года N 57915, 28 мая 2020 года N 58498 (далее - Положение Банка России N 611-П), отраженных в графе 7, с учетом списанных с баланса безнадежных к взысканию (исполнению) кредитных требований (обязательств).
2.7.4. В графе 3 при применении ПВР отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта, то есть вероятность дефолта по которым равна 100 процентам, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).
2.7.5. В графе 4 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней.
2.7.6. В графе 5 при применении ПВР подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта, то есть значение вероятности дефолта по которым менее 100 процентов, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).
2.7.7. В графе 6 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 календарных дней.
2.7.8. В графах 4, 6 строки 1 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается величина кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.
2.7.9. В графах 3, 5 строки 1 при применении ПВР отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2.7.10. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 - 6 строки 1 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).
2.7.11. В графах 4, 6 строки 2 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, участвующих в расчете величины кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.
2.7.12. В графах 3, 5 строки 2 при применении ПВР отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2.7.13. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 - 6 строки 2 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о балансовой стоимости долговых ценных бумаг, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).
2.7.14. В графах 4, 6 строки 3 при применении стандартизированного подхода отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, участвующих в расчете величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (Крв (Крв2)) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.
2.7.15. В графах 3, 5 строки 3 отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России N 483-П.
2.7.16. В графах 3 - 6 по строке 3 отражается общая номинальная стоимость выданных кредитной организацией (банковской группой) безотзывных обязательств (например, гарантий, поручительств) до применения конверсионного коэффициента, без учета обеспечения и других механизмов снижения кредитного риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И и Положением Банка России N 483-П.
2.7.17. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3 - 6 строки 3 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 509-П, о номинальной стоимости условных обязательств кредитного характера, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).
2.7.18. В графе 7 подлежит отражению размер резервов на возможные потери, сформированный в соответствии с Положением Банка России N 590-П, Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 509-П.
2.7.19. В графе 8 отражается общая величина активов, указанная в графах 3, 4 и 5, 6 за вычетом величины резервов на возможные потери, отраженной в графе 7.
Таблица 4.1.1
Информация о ценных бумагах, права на которые
удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери
по которым формируются в соответствии с Указанием Банка
формирования кредитными организациями резерва на возможные
потери по операциям с ценными бумагами, права на которые
удостоверяются депозитариями"
тыс. руб.
Номер | Наименование показателя | Балансовая стоимость ценных бумаг | Справедливая стоимость ценных бумаг | Сформированный резерв на возможные потери |
в соответствии с Положением Банка России N 611-П | в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У | итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Ценные бумаги, всего, в том числе: | | | | | |
1.1 | права на которые удостоверяются иностранными депозитариями | | | | | |
2 | Долевые ценные бумаги, всего, в том числе: | | | | | |
2.1 | права на которые удостоверяются иностранными депозитариями | | | | | |
3 | Долговые ценные бумаги, всего, в том числе: | | | | | |
3.1 | права на которые удостоверяются иностранными депозитариями | | | | | |
2.8. Таблица 4.1.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.1 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 4.1.1 настоящего раздела.
2.8.1. Таблица является обязательной для всех кредитных организаций и банковских групп.
2.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
2.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2.8.4. В таблице подлежит раскрытию информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющими критериям, установленным пунктом 1.2 Указания Банка России
от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170 (далее - Указание Банка России N 2732-У), и объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 611-П и Указанием Банка России N 2732-У.
2.8.5. Таблица заполняется с учетом требований пункта 13 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)", установленного Указанием Банка России N 4927-У.
Таблица 4.1.2
Активы и условные обязательства кредитного характера,
классифицированные в более высокую категорию качества,
чем это предусмотрено критериями оценки кредитного риска
Положения Банка России N 590-П и Положением
Банка России N 611-П
Номер | Наименование показателя | Сумма требований, тыс. руб. | Сформированный резерв на возможные потери | Изменение объемов сформированных резервов |
в соответствии с минимальными требованиями, установленными Положениями Банка России N 590-П и N 611-П | по решению уполномоченного органа |
процент | тыс. руб. | процент | тыс. руб. | процент | тыс. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Требования к контрагентам, имеющим признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности, всего, в том числе: | | | | | | | |
1.1 | ссуды | | | | | | | |
2 | Реструктурированные ссуды | | | | | | | |
3 | Ссуды, предоставленные заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам | | | | | | | |
4 | Ссуды, использованные для предоставления займов третьим лицам и погашения ранее имеющихся обязательств других заемщиков, всего, в том числе: | | | | | | | |
4.1 | перед отчитывающейся кредитной организацией | | | | | | | |
5 | Ссуды, использованные для приобретения и (или) погашения эмиссионных ценных бумаг | | | | | | | |
6 | Ссуды, использованные для осуществления вложений в уставные капиталы других юридических лиц | | | | | | | |
7 | Ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существующих обязательств заемщика новацией или отступным | | | | | | | |
8 | Условные обязательства кредитного характера перед контрагентами, имеющими признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности | | | | | | | |
2.9. Таблица 4.1.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.2 настоящего раздела.
Пояснения к формированию таблицы 4.1.2 настоящего раздела.
2.9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.
2.9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.
2.9.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы).
2.9.4. В таблице подлежит раскрытию информация об активах, условных обязательствах кредитного характера, а также ссудах с индивидуальными признаками обесценения, сгруппированных в портфели однородных ссуд, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 590-П на основании решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитного риска, и сформированных по ним резервах на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П.
Таблица 4.2
Изменения балансовой стоимости ссудной задолженности
и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта
тыс. руб.
Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг |
1 | 2 | 3 |
1 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец предыдущего отчетного периода) | |
2 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней в течение отчетного периода) | |
3 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, находящимися в состоянии дефолта (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не просроченными в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, просроченными более чем на 90 дней) | |
4 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, списанные с баланса | |
5 | Прочие изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг в отчетном периоде | |
6 | Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец отчетного периода) (ст. 1 + ст. 2 - ст. 3 - ст. 4 |
