Указание Банка России от 18.06.2025 N 7089-У "О составе, форме, сроках и порядке составления и представления резидентами в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, которые являются дочерними хозяйственными обществами таких резидентов, о цифровых валютах и цифровых правах, имеющихся у таких резидентов и (или) юридических лиц и (или) выпущенных

1. Резиденты, включенные в перечень резидентов, формируемый Банком России в соответствии с абзацем шестым части 6 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее соответственно - Федеральный закон N 173-ФЗ, перечень резидентов, резиденты), представляют в Банк России на консолидированной основе информацию об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами (в том числе созданными в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющими местонахождение за пределами территории Российской Федерации), которые являются дочерними хозяйственными обществами таких резидентов (при наличии) (далее - юридические лица), о цифровых валютах и цифровых правах, имеющихся у таких резидентов и (или) юридических лиц и (или) выпущенных (полученных) такими резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах по передаче цифровых прав такими резидентами и (или) юридическими лицами в пользу нерезидентов, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами, включая обязательства по передаче цифровых прав (далее при совместном упоминании - активы и обязательства) одним из следующих способов:

в форме электронного документа в виде файла (файлов) с расширением *.xls (*.xlsx) (с возможностью его (их) сохранения на электронных носителях информации, поиска и копирования в нем (них) произвольного фрагмента текста средствами для просмотра), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с частью 1 статьи 17.2 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", посредством личного кабинета, ссылка на который размещена на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет), в порядке, установленном Указанием Банка России от 3 сентября 2024 года N 6836-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета" <1> (в случае наличия у резидента доступа к личному кабинету);

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2024 года, регистрационный N 79699.

в форме документа на бумажном носителе, подписанного уполномоченным представителем резидента с приложением документа, подтверждающего его полномочия, и заверенного оттиском печати (штампа) резидента (при ее (его) наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (иным регистрируемым почтовым отправлением) или путем передачи в экспедицию Банка России (в случае отсутствия у резидента доступа к личному кабинету). К документу на бумажном носителе должен быть приложен электронный носитель информации, содержащий копию информации об активах и обязательствах в виде файла (файлов) с расширением *.xls (*.xlsx) (с возможностью его (их) сохранения на электронных носителях информации, поиска и копирования в нем (них) произвольного фрагмента текста средствами для просмотра).

2. Информация об активах и обязательствах составляется каждым из резидентов на консолидированной основе, включая такую информацию по всем юридическим лицам (при наличии), и представляется в Банк России в порядке, составе, сроки и по форме, определенными в приложении к настоящему Указанию.

В случае если активы и обязательства за отчетный период (месяц, квартал) отсутствуют, резиденты представляют в Банк России одним из способов, предусмотренных пунктом 1 настоящего Указания, в произвольной форме сообщение об этом в срок не позднее двадцати рабочих дней после дня окончания отчетного периода (месяца, квартала).

3. Резиденты вправе не позднее пяти рабочих дней после дня окончания отчетного периода (месяца, квартала) обратиться в Банк России с мотивированным ходатайством о продлении срока представления информации об активах и обязательствах за указанный отчетный период (месяц, квартал), но не более чем на тридцать календарных дней. Указанное ходатайство направляется одним из способов, предусмотренных пунктом 1 настоящего Указания, в произвольной форме.

Сообщение об удовлетворении указанного в абзаце первом настоящего пункта ходатайства или об отказе в его удовлетворении с указанием причин отказа направляется Банком России одним из способов, предусмотренных пунктом 1 настоящего Указания, не позднее пяти рабочих дней после дня его получения Банком России.

4. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 июня 2025 года N ПСД-16) вступает в силу со дня его официального опубликования, но не ранее 1 сентября 2025 года.

5. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 5 февраля 2024 года N 6677-У "О составе, форме, сроках и о порядке составления и представления резидентами в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, которые являются дочерними хозяйственными обществами указанных резидентов, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами" <2>.

--------------------------------

<2> Зарегистрировано Минюстом России 6 марта 2024 года, регистрационный N 77437.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Основной государственный регистрационный номер.

<3> Индивидуальный номер налогоплательщика.

<4> Общероссийский классификатор стран мира.

<5> Общероссийский классификатор валют.

<6> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Минфина России от 17 сентября 2024 года N 127н (зарегистрирован Минюстом России 2 декабря 2024 года, регистрационный N 80431) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Минфина России от 4 июня 2024 года N 77н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Соглашения о финансировании поставок (Поправки к МСФО (IAS) 7 и МСФО (IFRS) 7)", "Международная налоговая реформа - модельные правила Компонента 2 (Поправки к МСФО (IAS) 12)", "Отсутствие возможности обмена валют (Поправки к МСФО (IAS) 21)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 июля 2024 года, регистрационный N 78758).

1. В заголовочной части формы "Информация об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами (в том числе созданными в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющими местонахождение за пределами территории Российской Федерации), которые являются дочерними хозяйственными обществами таких резидентов (при наличии), о цифровых валютах и цифровых правах, имеющихся у таких резидентов и (или) юридических лиц и (или) выпущенных (полученных) такими резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах по передаче цифровых прав такими резидентами и (или) юридическими лицами в пользу нерезидентов, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами" (далее - форма) в поле "по состоянию на "__" _______________ ____ г." указывается последний календарный день отчетного периода (месяца, квартала), по состоянию на который резидентом представляется информация об активах и обязательствах.

2. Информация об активах и обязательствах представляется в агрегированном виде в отношении резидента и всех его юридических лиц (при наличии).

3. В случае если информация по одному из разделов 2 - 4 (их подразделов) формы отсутствует, указанный раздел (подраздел) не заполняется.

4. Информация об активах и обязательствах, предусмотренная подразделами 2.1 - 2.4 и подразделом 2.6 раздела 2, подразделом 3.2 раздела 3, а также разделом 4 формы, представляется ежемесячно по состоянию на последний календарный день месяца (включительно) в срок не позднее двадцати рабочих дней после дня окончания календарного месяца, за который составлена информация об активах и обязательствах.

Информация об активах и обязательствах, предусмотренная подразделом 2.5 раздела 2 и подразделами 3.1 и 3.3 раздела 3 формы, представляется ежеквартально по состоянию на последний календарный день квартала (включительно) в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня окончания календарного квартала, за который представляется информация об активах и обязательствах.

Информация об активах и обязательствах, указанная в абзацах первом и втором настоящего пункта, представляется в виде отдельных документов (файлов).

Информация об активах и обязательствах представляется в Банк России резидентом в том числе за период, в котором резидент был впервые включен в перечень резидентов.

5. В случае если суммы активов и обязательств, предусмотренных разделами 2, 3 и 4 формы, выражены в иностранной валюте, отличной от долларов США, соответствующие значения предварительно пересчитываются в доллары США на последний день отчетного периода (месяца, квартала) по курсу одной иностранной валюты по отношению к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к российскому рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Суммы денежных средств указываются в миллионах долларов США в целых числах (по правилам математического округления).

6. В случае необходимости корректировки представленных сведений за предыдущие отчетные периоды (месяцы, кварталы) повторное представление в Банк России формы, содержащей уточненные значения показателей, осуществляется не позднее пятого рабочего дня после дня выявления необходимости такой корректировки.

7. В раздел 1 формы включается информация только по тем юридическим лицам (включая резидента), информация по которым представляется в разделах 2, 3 и 4 формы в отчетном периоде (месяце, квартале).

В графе 2 указывается:

для юридического лица - резидента - полное фирменное наименование юридического лица в соответствии с записью о его регистрации в едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ);

для юридического лица - нерезидента - полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации.

В графе 3 указывается основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) юридического лица - резидента в соответствии с ЕГРЮЛ.

В графе 4 для юридического лица - резидента указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) в соответствии с ЕГРЮЛ. Для юридического лица - нерезидента указанная графа не заполняется.

В графе 5 для юридического лица - нерезидента указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения юридического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ). Для юридического лица - резидента указанная графа не заполняется.

8. Раздел 2 формы заполняется следующим образом:

8.1. В разделе 2 отражается информация об активах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), а также об обязательствах нерезидента перед таким резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами).

8.2. В подразделе 2.1 указывается информация в отношении денежных средств в иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых резиденту и (или) юридическому лицу в уполномоченных банках <1> (далее - счета в уполномоченных банках). Информация в одной строке группируется по каждому уполномоченному банку и каждому коду валюты.

--------------------------------

<1> Пункт 8 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ.

В графе 2 указывается полное (полное фирменное) наименование уполномоченного банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций или реестром лицензий на осуществление банковских операций, выданных Банком России иностранным банкам для осуществления деятельности на территории Российской Федерации через свои филиалы, которые ведутся Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (далее соответственно - КГРКО, реестр лицензий).

В графе 3 указывается регистрационный номер уполномоченного банка в соответствии с КГРКО или реестром лицензий.

В графе 4 указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее - ОКВ) трехзначный цифровой код валюты денежных средств, размещенных на счетах в уполномоченных банках.

В графе 5 указывается остаток денежных средств в иностранной валюте, размещенных на счетах в уполномоченных банках, включающий сумму денежных средств, в отношении которой установлены меры по ограничению распоряжения денежными средствами, находящимися на счете (в том числе наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановление операций по счету, в том числе блокирование (замораживание) денежных средств в случаях, предусмотренных законом, а также применение специальных экономических мер, направленных на запрет (ограничение) совершения финансовых операций), или действуют иные ограничения на ее использование <2> (далее - ограничения на использование).

--------------------------------

<2> Пункт 49 МСФО (IAS) 7.

В графе 6 указывается только остаток денежных средств в иностранной валюте, размещенных на счетах в уполномоченных банках, с ограничением на использование.

8.3. В подразделе 2.2 указывается информация в отношении денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых резиденту и (или) юридическому лицу в банках-нерезидентах (далее - счета в банках-нерезидентах). Информация в одной строке группируется по каждому банку-нерезиденту и каждому коду валюты.

В графе 2 указывается полное наименование банка-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации.

В графе 3 указывается СВИФТ-код для банка-нерезидента - участника системы СВИФТ или условное обозначение "НР" (заглавные буквы русского алфавита) для банка-нерезидента, который не является участником системы СВИФТ.

В графе 4 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения банка-нерезидента в соответствии с ОКСМ.

В графе 5 указывается в соответствии с ОКВ трехзначный цифровой код валюты денежных средств, размещенных на счетах в банках-нерезидентах.

В графе 6 указывается остаток денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенных на счетах в банках-нерезидентах, в том числе с ограничением на использование.

В графе 7 указывается только остаток денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенных на счетах в банках-нерезидентах, с ограничением на использование.

8.4. В подразделе 2.3 указывается информация в отношении обращающихся на организованных торгах долевых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам). Информация в одной строке группируется по каждому эмитенту, каждому коду вида долевой ценной бумаги и каждому коду валюты.

В графе 2 указывается полное наименование эмитента-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации или полное фирменное наименование эмитента-резидента на русском языке.

В графе 3 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения эмитента в соответствии с ОКСМ.

В графе 4 указывается вид долевой ценной бумаги с использованием следующих кодов:

В графе 5 указывается в соответствии с ОКВ трехзначный цифровой код иностранной валюты, в которой номинирована долевая ценная бумага.

В графе 6 указывается рыночная стоимость принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам) обращающихся на организованных торгах долевых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, на отчетную дату.

8.5. В подразделе 2.4 указывается информация в отношении обращающихся на организованных торгах долговых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам). Информация в одной строке группируется по каждому эмитенту, каждому коду вида долговой ценной бумаги и каждому коду валюты.

В графе 2 указывается полное наименование эмитента-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации или полное фирменное наименование эмитента-резидента на русском языке.

В графе 3 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения эмитента в соответствии с ОКСМ.

В графе 4 указывается вид долговой ценной бумаги с использованием следующих кодов:

В графе 5 указывается в соответствии с ОКВ трехзначный цифровой код иностранной валюты, в которой номинирована долговая ценная бумага.

В графе 6 указывается рыночная стоимость принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам) обращающихся на организованных торгах долговых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, на отчетную дату.

8.6. В подразделе 2.5 указываются сведения о кредиторской задолженности нерезидента, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года <3> (далее - МСФО (IFRS) 9), Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление" <4> (далее соответственно - МСФО (IAS) 32, задолженность нерезидента), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, вывоз товаров с территории Российской Федерации, по кредитным договорам (договорам займа), по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) (без учета корректировок, определенных в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32).

--------------------------------

<3> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России от 16 сентября года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный N 56187), приказом Минфина России от 7 апреля года N 55н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный N 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135) (далее - приказ Минфина России N 304н), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 23н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года N 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный N 62828).

<4> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России N 125н, приказом Минфина России N 304н.

В подразделе 2.5 не отражаются сведения о задолженности нерезидента по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 формы представляется информация об активах и обязательствах.

В графе 2 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

В графе 3 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации.

В графе 4 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по кредитным договорам (договорам займа).

В графе 5 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).

8.7. В подразделе 2.6 указывается общая сумма эквивалентов денежных средств в иностранной валюте резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), определенных в соответствии с абзацем третьим пункта 6 МСФО (IAS) 7 (без учета корректировок, определенных в соответствии с МСФО (IAS) 7).

9. Раздел 3 формы заполняется следующим образом:

9.1. В разделе 3 отражается информация об обязательствах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами, за исключением информации, предусмотренной подразделом 4.3 раздела 4 формы.

9.2. В подразделе 3.1 указываются сведения о кредиторской задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), определяемой в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32 (далее - задолженность резидента и (или) юридического лица), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентами по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, вывоз товаров с территории Российской Федерации, по кредитным договорам (договорам займа), по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) (без учета корректировок, определенных в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32).

В подразделе 3.1 не отражаются сведения о задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 формы представляется информация об активах и обязательствах.

В графе 2 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с ОКВ только для случая составления и представления информации в отношении задолженности резидента и (или) юридического лица перед нерезидентами по кредитным договорам (договорам займа). В иных случаях графа 2 не заполняется. Информация в одной строке в отношении задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами по кредитным договорам (договорам займа) группируется по каждому коду валюты в совокупности по кредитным договорам и договорам займа.

В графе 3 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

В графе 4 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации.

В графе 5 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по кредитным договорам (договорам займа).

В графе 6 указывается задолженность резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), номинированная в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).

9.3. В подразделе 3.2 указываются сведения об обязательствах, номинированных в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, по поручительствам и независимым гарантиям, выданным резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) в обеспечение исполнения обязательств лиц, не указанных в разделе 1 формы, перед кредиторами-нерезидентами по основному обязательству (далее - обязательства по поручительствам и независимым гарантиям).

В графе 2 указывается:

для юридического лица - резидента, являющегося должником по основному обязательству, - полное фирменное наименование юридического лица;

для юридического лица - нерезидента, являющегося должником по основному обязательству, - полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации;

В графе 3 указывается ИНН юридического лица - резидента в соответствии с ЕГРЮЛ. Для юридического лица - нерезидента указанная графа не заполняется.

В графе 4 указывается код причины постановки на учет (далее - КПП) (для резидента - крупнейшего налогоплательщика указывается КПП, присвоенный ему с учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, определенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании абзаца шестого пункта 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации). Для юридического лица - нерезидента указанная графа не заполняется.

В графе 5 для юридических лиц - нерезидентов указывается номер налогоплательщика, присваиваемый иностранной организации налоговым органом при постановке на налоговый учет в Российской Федерации (далее - КИО) (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.

В графе 6 для юридических лиц - нерезидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика юридического лица в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.

В графе 7 для юридических лиц - нерезидентов указывается международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier) (далее - LEI) (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.

В графе 8 для юридических лиц - нерезидентов указывается СВИФТ-код (при наличии). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.

В графе 9 для юридических лиц - нерезидентов при отсутствии КИО, TIN, LEI, СВИФТ-кода указывается регистрационный номер в стране регистрации (NUM). Для юридических лиц - резидентов указанная графа не заполняется.

В графе 10 указывается полное наименование кредитора-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации.

В графе 11 указывается СВИФТ-код для кредитора-нерезидента - участника системы СВИФТ или условное обозначение "НР" (заглавные буквы русского алфавита) для кредитора-нерезидента, который не является участником системы СВИФТ.

В графе 12 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения кредитора-нерезидента в соответствии с ОКСМ.

В графе 13 указывается трехзначный цифровой код валюты обязательств по поручительствам и независимым гарантиям в соответствии с ОКВ.

В графе 14 указывается сумма обязательств по поручительствам и независимым гарантиям в эквиваленте в долларах США.

9.4. В подразделе 3.3 указываются сведения о кредиторской задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), определяемой в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентами по договорам (контрактам), не указанным в подразделах 3.1 и 3.2 (далее - прочая задолженность) (без учета корректировок, определенных в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32).

В подразделе 3.3 не отражаются сведения о прочей задолженности по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 формы представляется информация об активах и обязательствах.

В графе 2 указывается общая сумма прочей задолженности.

10. Раздел 4 формы заполняется следующим образом:

10.1. В разделе 4 отражается информация о цифровых валютах и цифровых правах, имеющихся у резидентов и (или) юридических лиц и (или) выпущенных (полученных) такими резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах по передаче цифровых прав резидентами и (или) юридическими лицами в пользу нерезидентов, а также об обязательствах нерезидентов по передаче цифровых прав резидентам (или) юридическим лицам.

10.2. В подразделе 4.1 указываются сведения об имеющихся и (или) о выпущенных (полученных) резидентом и (или) юридическими лицами цифровых правах.

В графе 2 указывается вид цифрового права с использованием следующих кодов:

В графе 3 указывается количество цифровых прав, в штуках. Дробные части указываются с точностью до двадцати знаков после запятой.

В графе 4 указывается справедливая стоимость цифрового права, определяемая резидентом и (или) юридическим лицом на отчетную дату в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" <5> (далее - МСФО (IFRS) 13).

--------------------------------

<5> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н.

10.3. В подразделе 4.2 указываются сведения об имеющихся и (или) о выпущенных (полученных) резидентом и (или) юридическими лицами цифровых валютах.

В графе 2 указывается наименование цифровой валюты заглавными латинскими буквами.

В графе 3 указывается сумма цифровой валюты в единицах цифровой валюты. Дробные части указываются с точностью до двадцати знаков после запятой.

В графе 4 указывается стоимость цифровой валюты, определяемая на основании рыночной котировки такой цифровой валюты в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на отчетную дату. В случае отсутствия рыночной котировки цифровой валюты, определяемой в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации, стоимость соответствующей цифровой валюты определяется резидентом и (или) юридическим лицом на отчетную дату в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

10.4. В подразделе 4.3 указываются сведения об обязательствах по передаче цифровых прав резидентами и (или) юридическими лицами в пользу нерезидентов. В подразделе 4.3 не отражаются сведения об обязательствах по передаче цифровых прав между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 формы представляется информация об активах и обязательствах.

В графе 2 указывается вид цифрового права, подлежащего передаче, с использованием кодов, указанных в подпункте 10.2 настоящего пункта.

В графе 3 указывается количество цифровых прав, подлежащих передаче, в штуках. Дробные части указываются с точностью до двадцати знаков после запятой.

В графе 4 указывается следующая информация о получателе цифровых прав, подлежащих передаче резидентом и (или) юридическими лицами:

для юридического лица - нерезидента - полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации;

для физического лица - нерезидента - фамилия, имя, отчество (при наличии) на английском языке или в латинской транслитерации.

В графе 5 указывается справедливая стоимость цифрового права, подлежащего передаче, определяемая резидентом и (или) юридическим лицом на отчетную дату в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

10.5. В подразделе 4.4 указываются сведения об обязательствах по передаче цифровых прав нерезидентами в пользу резидентов и (или) юридических лиц. В подразделе 4.4 не отражаются сведения об обязательствах по передаче цифровых прав между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 формы представляется информация об активах и обязательствах.

В графе 2 указывается вид цифрового права, подлежащего передаче, с использованием кодов, указанных в подпункте 10.2 настоящего пункта.

В графе 3 указывается количество цифровых прав, подлежащих передаче, в штуках. Дробные части указываются с точностью до двадцати знаков после запятой.

В графе 4 указывается следующая информация о нерезиденте, который имеет обязательства по передаче цифровых прав резиденту и (или) юридическим лицам:

для юридического лица - нерезидента - полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации;

для физического лица - нерезидента - фамилия, имя, отчество (при наличии) на английском языке или в латинской транслитерации.

В графе 5 указывается справедливая стоимость цифрового права, подлежащего передаче, определяемая резидентом и (или) юридическим лицом на отчетную дату в соответствии с МСФО (IFRS) 13.