по счету от 01.05.2017 № ЭЭ-1560/40 в сумме 472 239,54 руб. 23.05.2017 поступила на счет предприятия № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана», расположенном за пределами территории Российской Федерации (Республика Казахстан), что подтверждается платежным ордером от 23.05.2017 № 001400018189. Следовательно, ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г. Байконур, зачислив 23.05.2017 на счет № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана» (Республика Казахстан) валютную выручку, поступившую от АО «НК КТЖ» по Договору в размере 472 239,54 рублей в качестве оплаты за услуги электроснабжения, нарушило требования, установленные ст. 12 и ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173 - ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле ». 22.04.2019 по факту установления в действиях предприятия достаточных признаков административного правонарушения, уполномоченным должностным лицом в отношении предприятия составлен протокол об административном правонарушении № 990120190423004201, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 25.04.2019 по результатам рассмотрения административного материла Инспекцией в отношении
по счету от 01.04.2017 № ЭЭ-1282/40 в сумме 656 982,70 руб. 25.04.2017 поступила на счет предприятия № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана», расположенном за пределами территории Российской Федерации (Республика Казахстан), что подтверждается платежным ордером от 25.04.2017 № 001392631660. Следовательно, ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г. Байконур, зачислив 25.04.2017 на счет № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана» (Республика Казахстан) валютную выручку, поступившую от АО «НК КТЖ» по Договору в размере 656 982,70 рублей в качестве оплаты за услуги электроснабжения, нарушило требования, установленные ст. 12 и ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173 - ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле ». 26.03.2019 по факту установления в действиях предприятия достаточных признаков административного правонарушения, уполномоченным должностным лицом в отношении предприятия составлен протокол об административном правонарушении № 990120190326003801, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 04.04.2019 по результатам рассмотрения административного материла Инспекцией в отношении
Оплата по счету от 01.01.2017№ ЭЭ-6162/30 в сумме 620 482,80 руб. 16.02.2017 поступила на счет предприятия № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана», расположенном за пределами территории Российской Федерации (Республика Казахстан), что подтверждается платежным ордером от 16.02.2017 № 001374821593. Следовательно, ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г. Байконур, зачислив 16.02.2017 на счет № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана» (Республика Казахстан) валютную выручку, поступившую от АО «НК КТЖ» по Договору в размере 620 482,80 рублей в качестве оплаты за услуги электроснабжения, нарушило требования, установленные ст. 12 и ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173 - ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле ». 10.01.2019 по факту установления в действиях предприятия достаточных признаков административного правонарушения, уполномоченным должностным лицом в отношении предприятия составлен протокол об административном правонарушении № 990120190110000301, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 17.01.2019 по результатам рассмотрения административного материла Инспекцией в отношении
Оплата по счету от 01.02.2017№ ЭЭ-0430/30 в сумме 546 701,23 руб. 09.02.2017 поступила на счет предприятия № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана», расположенном за пределами территории Российской Федерации (Республика Казахстан), что подтверждается платежным ордером от 09.02.2017 № 001372639348. Следовательно, ГУП ПЭО «Байконурэнерго» г. Байконур, зачислив 09.02.2017 на счет № КZ696010331000245753 в банке АО «Народный Банк Казахстана» (Республика Казахстан) валютную выручку, поступившую от АО «НК КТЖ» по Договору в размере 546 701,23 рублей в качестве оплаты за услуги электроснабжения, нарушило требования, установленные ст. 12 и ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173 - ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле ». 10.01.2019 по факту установления в действиях предприятия достаточных признаков административного правонарушения, уполномоченным должностным лицом в отношении предприятия составлен протокол об административном правонарушении № 990120190110000101, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 17.01.2019 по результатам рассмотрения административного материла Инспекцией в отношении
13.01.2010 №1/10 в бухгалтерском учете за счет чистой прибыли. Соответственно, списание расходов в бухгалтерском учете налогоплательщика, не свидетельствует о прекращении обязательств между сторонами. Довод ООО « Байконур» о том, что дата дохода должна была определена - 13.04.2016, также подлежит отклонению, поскольку пунктом 6.1 договора целевого займа от 13.01.2010 №1/10 закреплена дата возвращения займа в случае поступления на расчетный счет. В рассматриваемой ситуации, возврата займа, равно как и его поступление на расчетный счет не установлено. Довод апеллянта о том, что дата дохода должна была определена - 02.10,2017, не может быть принят во внимание, поскольку, в соответствии со ст. 271, 272 Кодекса, момент определения налоговой базы по налогу на прибыль при методе начисления связан с прекращение договорных обязательств, а не с закрытием паспорта сделки валютногоконтроля . На основании вышеизложенного апелляционный суд находит обоснованными выводы налогового органа и суда первой инстанции о том, что заявителем объект налогообложения сокрыт. Не представление налоговому органу,
административных правонарушениях (далее по тексту КоАП РФ), в отсутствие законного представителя юридического лица, в отношении которого начато производство об административном правонарушении, - Общества с ограниченной ответственностью «Сауфен Кросс» (далее по тексту ООО «Сауфен Кросс»), юридический адрес: г. Байконур, пр. Королева, д. 44, У С Т А Н О В И Л: ООО «Сауфен Кросс», в городе Байконуре, в установленный десятидневный срок (с 8 июля по 22 июля 2011 года), в нарушение требований п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле », обязывающего его представлять органам валютного контроля документы и информацию по их запросу, не представило в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области документы по осуществленной валютной операции, о чем правомочным должностным лицом был составлен протокол об административном правонарушении № 37-11-06-31/109 от 14 сентября 2011 года. Будучи надлежащим образом извещенной о месте и времени
