Иностранный гражданин налоговый резидент рф - гражданское законодательство и судебные прецеденты

удостоверяющий личность). Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)". Реквизит "Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является" Заполняется в произвольной форме. Описание формы отчетности Реквизит "Признак отчетности" Принимает значение: 1 - для налоговых деклараций (расчетов). Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД" В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151001. По значению реквизита выполняется идентификация формы. Реквизит "Наименование формы отчетности" Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВОЧНУЮ СТОИМОСТЬ. Реквизит "Признак операции" Принимает значения: 1 - для операций по ввозу товаров на территорию РФ с территории РБ

организация, выдавшая удостоверение личности. Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя" Указывается в формате ДАТА. Реквизит "Адрес места жительства руководителя" Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность). Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)". Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой является" Заполняется в произвольной форме. Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера" Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера. В случае, если в организации нет должности главного бухгалтера, указывается <пустое значение>,<пустое значение>,<пустое значение>. Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления

удостоверение личности. Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности физического лица" Указывается в формате ДАТА. Реквизит "Адрес места жительства физического лица" Указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность). Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)". Реквизит "Адрес места жительства физического лица в стране, резидентом которой является" Заполняется в произвольной форме. Реквизит "Наименование страны постоянного местонахождения" Указывается наименование страны постоянного местонахождения. Реквизит "Код страны постоянного местонахождения" Указывается код страны постоянного местонахождения. Описание формы отчетности Реквизит "Признак отчетности" Принимает значение: 1 - для налоговых деклараций (расчетов). Реквизит "Код

трудовые договоры с иностранными гражданами, среди которых: ФИО1 ФИО2 угли, ФИО3, ФИО4 Элниез Жуманиез угли. При анализе предоставленных Обществом документов налоговым органом установлено, что ООО «Опыт» проводило расчеты по заработной плате со своими иностранными работниками, минуя банковские счета в уполномоченных банках, в форме выплаты наличных денежных средств. Так, 21 ноября 2019 года предпринимателем произведены расчеты по заработной плате с указанными лицами в общей сумме 16920 руб., что подтверждено платежной ведомостью от 21.11.2019 (л.д.74). Усмотрев в действиях ООО «Опыт» признаки нарушения валютного законодательства, выраженного в осуществлении им, как резидентом, валютной операции по выплате заработной платы нерезиденту, минуя счета в уполномоченных банках, должностное лицо Межрайонной ИФНС России №5 по Астраханской области 07.07.2021 составило в отношении заявителя протокол № 30232116600092600002 об административном правонарушении (л.д. 42-45). Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России №5 по Астраханской области от 28.07.2021 № 30232116600092600004 Общество привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного

МВД России по Волгоградской области. Согласно полученной информации (от 26.10.2020 вх. № 085752) вышеуказанным иностранным гражданам разрешение на временное проживание в Российской Федерации и вид на жительство в Российской Федерации не выдавались. На основании предоставленных документов и актов органов валютного регулирования налоговым органом проведена документарная проверка соблюдения ИП ФИО1 валютного законодательства Российской Федерации. В ходе проверки налоговым органом установлено, что ИП ФИО1 проводил расчеты по заработной плате со своими иностранными работниками, минуя банковские счета в уполномоченных банках, в форме выплаты наличных денежных средств. Так, 11.05.2020, согласно карточке счета 50, предпринимателем произведены расчеты по заработной плате с ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7 Асадбеком Кудрат Угли, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12 Мухтором Саттор Угли, ФИО13 Угли, ФИО14 в общей сумме 9 996 руб. на основании платежной ведомости от 11.05.2020 № 9. Поскольку в случае выплаты работодателем - резидентом физическому лицу – нерезиденту заработной платы работник является гражданином иностранного государства, реализация норм трудового

финансово-бюджетной сфере» и Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506. В ходе проверки было установлено, что Общество заключило трудовые договоры с иностранными гражданами, среди которых: ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 Богдагул Олим кизи, ФИО5, ФИО6 Сами угли, ФИО6 Разок, ФИО7, ФИО8 угли, ФИО9, ФИО10. При анализе предоставленных Обществом документов налоговым органом установлено, что ООО «Опыт» проводило расчеты по заработной плате со своими иностранными работниками, минуя банковские счета в уполномоченных банках, в форме выплаты наличных денежных средств. 30 сентября 2019 года Обществом произведены расчеты по заработной плате с указанными лицами в общей сумме 129990руб., что подтверждено платежной ведомостью от 30.09.2019 (т.1 л.д.74). Усмотрев в действиях ООО «Опыт» признаки нарушения валютного законодательства, выраженного в осуществлении им, как резидентом , валютной операции по выплате заработной платы нерезиденту, минуя счета в уполномоченных банках, должностное лицо Межрайонной ИФНС России №5 по Астраханской области 07.07.2021 составило в отношении заявителя

и Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506. В ходе проверки было установлено, что Общество заключило трудовые договоры с иностранными гражданами, среди которых: ФИО1, ГайбуллоеваДилшода Шодиевна, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 угли, ФИО11, ФИО12 угли, ФИО13, ФИО14 угли, Юсупов Хайдар Хотамович. При анализе предоставленных Обществом документов налоговым органом установлено, что ООО «Опыт» проводило расчеты по заработной плате со своими иностранными работниками, минуя банковские счета в уполномоченных банках, в форме выплаты наличных денежных средств. 23 сентября 2019 года предпринимателем произведены расчеты по заработной плате с указанными лицами в общей сумме 134300 руб., что подтверждено платежной ведомостью от №00000037 от 23.09.2019 (л.д.73). Усмотрев в действиях ООО «Опыт» признаки нарушения валютного законодательства, выраженного в осуществлении им, как резидентом , валютной операции по выплате заработной платы нерезиденту, минуя счета в уполномоченных банках, должностное лицо Межрайонной ИФНС России №5 по Астраханской области 07.07.2021 составило в

по делу об административном правонарушении процессуальных требований. Кроме того, санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено наложение административного штрафа в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции. Таким образом, вынесение отдельных постановлений по делу об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ по каждому эпизоду выдачи заработной платы в наличной форме конкретному иностранному гражданину не изменит общий размер административного наказания, который зависит лишь от суммы незаконной валютной операции. Приказом ФНС России от 26.08.2019 №ММВ-7-17/418с утвержден Административный регламент осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и