(работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 01, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 01. Пример: ООО "Лютик" (ИНН/КПП 5003******/500301001) отгрузило в адрес ОАО "Ромашка" (ИНН/КПП 2437******/997150001) продукцию по счет-фактуре N 11-0615-1000006307 от 30.07.2015 г. на общую сумму 66 093,07 рублей, в т.ч. НДС - 10 081,99 рублей. Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж Книгапродаж ООО "Лютик" Продавец ------------------------- Идентификационный номер и код причины постановки 5003******/500301001 на учет налогоплательщика-продавца -------------------- Продажа за период с 01.07.2015 г. по 30.09.2015 г. N п/п Код видов операции Номер и дата счета-фактуры продавца Номер и дата исправления счета-фактуры продавца Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН/КПП покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер и дата документа, подтверждающего оплату Наименование и код валюты Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости
на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» отражена счет-фактура от 29.12.2018 № 13 (код вида операции 01 - отгрузка или приобретение товаров), выставленная ООО ВСТК «Ангара» ИНН <***>, стоимость покупок по указанной счет-фактуре составляет 10 000 000 рублей, в т.ч. НДС - 1 525 423 рубля, также в разделе 9 «Сведения из книгипродаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» отражена счет-фактура от 29.12.2018г. № 1 (код вида операции 02 - оплата в счет предстоящих поставок товаров), выставленная ФИО1» ИНН <***>, стоимость продаж по указанной счет-фактуре составляет 10 000 000 рублей, в т.ч. НДС - 1 525 423 рубля. 25.03.2019 года АО «Велес» ИНН <***> представлена первая уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
Руководствуясь положениями п. 3 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации, приложением № 5 постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», Приказом Федеральной налоговой службы от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книгепродаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур», суды проанализировали выявленную в книге продаж общества «УТК «АРГО» за 2015 год отгрузку товара в адрес общества «УТК «АРГО» и установили, что должником в пользу заявителя произведено встречное предоставление на общую сумму 16 587 422 руб. 80 коп. Учитывая, что указанные операции отражены в книге продаж должника, содержат ссылки на
Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур", устанавливает, что при отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг) в графе 2 книгипродаж указывается код операции «01». Из материалов дела следует, что судом первой инстанции были истребованы книги покупок и продаж кредитора и должника за 2014- 2016 г.г. По сведеньям Межрайонной ИФНС № 25 книги покупок и продаж должника за 2014 и 2016 г.г. отсутствуют. Судом установлено, что оплаты в 2015 году были осуществлены кредитором на сумму 5 322 804 руб. 71 коп. Согласно книги продаж должника за 2-4 кварталы 2015 года должником в адрес кредитора были осуществлены
