Кредитная история как критерий отбора - гражданское законодательство и судебные прецеденты

документов заемщика. Согласно кредитным досье на момент выдачи кредитов заемщики являлись платежеспособными, надлежащим образом исполняющими обязанности организациями, имели положительную кредитную историю, вели хозяйственную деятельность, сопоставимую с масштабами кредитования, обладали собственным имуществом и доходами. Процентная ставка за пользование кредитными денежными средствами не являлась льготной, предпочтения заемщикам со стороны банка не оказывалось. Доказательств того, что сделки заведомо заключались на невыгодных нерыночных условиях и имели скрытые цели заключения, отличные от декларируемых, конкурсным управляющим не представлено. Более того, анализом выписок по счетам заемщиков установлено, что кредитные договоры обслуживалась, заемщики вели активную хозяйственную деятельность (осуществляли расчеты с контрагентами, оплачивали обязательные платежи, выплачивали заработную плату). Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (далее – Приказ ФНС) утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок и утверждены критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездной налоговой проверки. Согласно Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от