что ИП ФИО3 фактически осуществлял деятельность за счет денежных средств, поступающих от проверяемого налогоплательщика. Денежные средства на счете ИП ФИО3 не аккумулировались, не использовались для предпринимательской деятельности. Все денежные средства, поступившие на счет от сделки с ООО «Волгоградспецмонтаж», перечислялись на личные счета ФИО3 с назначением платежа «на личные нужды», «доходы от предпринимательской деятельности», которые в последующим частично тратились на личные нужны, а основная часть снималась наличными в течение нескольких дней после зачисления денежных средств, что позволило проверяющим сделать вывод об обналичивании части выручки общества под видом оплаты за услуги предпринимателя . Арбитражный суд Волгоградской области согласился с данными выводами налогового органа. Сведений о движении денежных средств ИП ФИО3 по счетам, фактов, подтверждающих использование крупных сумм, полученных от сделки с ООО «Волгоградспецмонтаж», в целях, связанных с ведением предпринимательской деятельности либо для личного использования, в том числе приобретение какого-либо значимого имущества, не установлено и в ходе судебного разбирательства не представлено. Согласно
В ответе на вопрос №18: «Поясните, имели ли случаи, когда ФИО1 вносил в кассу свои личные деньги, не являющиеся выручкой от предпринимательской деятельности, для дальнейшей инкассации наличных денег с назначением «торговая выручка» для зачисления на банковский счет ФИО1» показала, что торговая выручка инкассаторам сдавалась кассирами в магазинах; денежные средства от ФИО1 ФИО19 не получала, а лишь отражала движение денежных средств и оформляла кассовые документы на основании отчетов кассиров по приходу, квитанций по инкассации денежной наличности по расходу; вносил ли ФИО1 в кассу свои личные деньги, не являющиеся выручкой от предпринимательской деятельности, для дальнейшей инкассации для зачисления на банковский счет ей не известно. Все выводы суда о необоснованном отнесении в доходы инкассированной выручки сделаны лишь на основании показаний свидетелей, которые подконтрольны ФИО1 и дали противоречивые показания; оборотной ведомости по движению денежных средств в кассе предпринимателя за период с 01.01.2013 по 31.12.2015, который составил налоговый орган, чтобы наглядно показать отражение операций
реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества в виде денежных средств, используя свое служебное положение, умышленно, из личных корыстных побуждений, заведомо зная, что условия указанного договора поставки выполнены не будут, получила от неустановленного в ходе предварительного следствия лица по имени Г.Е. денежные средства в сумме ** рублей, которыми распорядилась по своему усмотрению, причинив бюджету республики в лице Министерства земельных и имущественных отношений Республики Тыва материальный ущерб на сумму ** рублей, что является особо крупным размером. Во второй половине мая 2013 года, у ФИО1, являющейся директором ГУП **, возник умысел, направленный на хищение чужого имущества в виде денежных средств в сумме ** рублей, принадлежащих Министерству земельных и имущественных отношений Республики Тыва, путем обмана, выразившегося в заключении заведомо ложного договора розничной купли-продажи авторезины и автозапчастей со своим знакомым индивидуальным предпринимателем А.. Во второй половине мая 2013 года, ФИО1, с целью реализации своего преступного умысла, предложила своему знакомому А. сообщить
