Наличие стандартов по внутреннему контролю - гражданское законодательство и судебные прецеденты

и составлении акта о ее наличии невозможно сразу указать в акте стоимостные показатели для целей бухгалтерского учета, поскольку такие стоимостные показатели могут быть рассчитаны только после истечения соответствующего месяца. Вывод налогового органа о том, что указанные обществом в актах аудита хозяйственные операции не соответствуют услугам, предусмотренным п. 2-4 ст.1 Федерального закона от 30.12.2008 №307 - ФЗ «Об аудиторской деятельности» и, следовательно, противоречат требованиям пп.4 п.2 ст. 9 Закона №402-ФЗ сделан в результате применения Закона не подлежащего применению. Как указано в ст.1 Закона от 30.12.2008 №307 ФЗ к аудиторской деятельности регулируемой данным Законом не относятся проверки, осуществляемые в соответствии с требованиями и в порядке, отличными от требований и порядка, установленных стандартами аудиторской деятельности. Следовательно, к сфере действия регулирования Закона №307-ФЗ не относятся вопросы контроля качества продукции. Более того, в силу статьи 19 Федерального закона "О бухгалтерском учете" №402-ФЗ общество вправе самостоятельно организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Кроме

«Фиш Стандарт» (старый) переведены на ООО «Фиш Стандарт» (новый). Пояснения истца о необходимости создания новой организации и перевода на нее прав и обязанностей юридического лица, в связи с наличием корпоративных проблем, не подтверждены никакими доказательствами. При этом старая компания ООО «Фиш Стандарт» является действующим юридическим лицом. Таким образом, представленные документы не пояснили экономический смысл проводимых операций, в связи с чем были квалифицированы Банком в качестве сомнительных, направленных на легализацию денежных средств, полученных преступным путем. Суд считает необоснованным довод истца о том, что банк отказал в совершении операций, не запросив соответствующих документов, поскольку Закон №115-ФЗ не устанавливает обязанность банка запрашивать дополнительные документы у клиента для анализа его операций на предмет сомнительности и подозрительности. Это является правом банка в рамках проведения мероприятий внутреннего контроля (пункт 11 статьи 7 Закона № 115-ФЗ). Таким образом, суд считает, что, отказывая истцу в совершении операции, Банк действовал в рамках норм Закона №115-ФЗ и Правил внутреннего контроля.