является фигурантом стоп-листа департамента финансового мониторинга ПАО «Промсвязьбанк», то есть в отношении контрагента ранее получена негативная информация, также в отношении контрагента получена информация со стороны контролирующего органа о рисках проведения сомнительных операций; операции с обществом с ограниченной ответственностью «УВС» «Платеж по договору поставки № 2020/03 от 27.07.2020 г. за лом и отходы черных металлов. НДС исчисляется налоговым агентом» на сумму 3 704 854 руб. Контрагент является фигурантом стоп-листа департамента финансового мониторинга ПАО «Промсвязьбанк», то есть в отношении контрагента ранее получена негативная информация, также в отношении контрагента со стороны контролирующего органа получена информация о рисках проведения сомнительных операций. При рассмотрении заявленных требований суд апелляционной инстанции указал, что контрагенты, с которыми работал клиент, ранее были признаны сомнительными, по некоторым из них поступали сведения со стороны контролирующего органа о рисках проведения сомнительных операций. Указанная информация свидетельствует о риске проведения клиентом сомнительных операций с денежными средствами. Судами также установлено, что согласно письму Банка России
контрагента-поставщика стройматериалов ООО «Матрица», об оценке ООО «Матрица», его деловой репутации, платежеспособности, риска неисполнения обязательств, наличие у OОO «Матрица» необходимых ресурсов, о фактическом местонахождении контрагента и соответствующего опыта, об информации заключения ООО «Матрица» сделок преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств. Доказательств проявления должной осмотрительности при выборе данного контрагента апеллянтом в материалы дела не предъявлено. Вместе с тем по обычаям делового оборота при осуществлении выбора добросовестного контрагента организациями проводится мониторинг и отбор фирм, анализируются источники информации о контрагенте, в том числе сайты, рекламные материалы, анализируется информация о ранее выполняемых работах контрагента, анализируются результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), проводится оценка потенциальных контрагентов, их деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала), наличия информации о фактическом местонахождении контрагента и соответствующего опыта, заключались ли налогоплательщиком сделки преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств. Предприниматель ФИО1 в ответ на требование
информация о ранее выполняемых работах контрагента, анализируются результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), проводится оценка потенциальных контрагентов, их деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала), наличия информации о фактическом местонахождении контрагента и соответствующего опыта, заключались ли налогоплательщиком сделки преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств. В адрес ИП ФИО1 направлено требование от 10.12.2018 № 09-13/45 (пункт 6) о представлении документов по проведению мониторинга при отборе и выборе контрагента-поставщика стройматериалов ООО «Матрица», об оценке ООО «Матрица», его деловой репутации, платежеспособности, риска неисполнения обязательств, наличие у OОO «Матрица» необходимых ресурсов, о фактическом местонахождении контрагента и соответствующего опыта, об информации заключения ООО «Матрица» сделок преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств. ИП ФИО1 в ответ на требование от 10.12.2018 № 09-13/45 (входящий от 24.12.2018 №04375) сообщил, что документы по проведению мониторинга при отборе и выборе контрагента-исполнителя работ ООО
