от 21.06.2018, в удовлетворении исковых требований отказано. Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 08.11.2018 принятые по делу судебные акты отменены, дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Отменяя судебные акты, суд кассационной инстанции указал, что судами не были установлены обстоятельства наличия картотеки или «скрытой» картотеки неисполненных платежных поручений, иных проблем с исполнением обязательств именно в филиале города Иваново АКБ «Легион» (АО) (субкорсчет), в котором у ИП ФИО1 был открыт счет. Таким образом, рассматривая настоящий спор и делая вывод, что перечисления денежных средств на счет ИП ФИО1 от юридических лиц – клиентов Банка (ООО «Дружба» и ООО «Агент-Сервис»), являлись техническими проводками и не повлекли реального движения денежных средств, суды не установили факт отсутствия денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) филиала АКБ «Легион» в городе Иванове и наличие в нем картотеки неисполненных платежных поручений. Решением Арбитражного суда города Москвы от 22.02.2019 в иске отказано. Не согласившись с решением суда первой
проводку. Как было установлено в судебном заседании приход судна в порт Анадырь был осуществлен 20.06.2009 года, а отход 24.06.2009 года, что подтверждается дисбурсментским счетом № 2 и не опровергается истцом. При этом, лоцманская проводка судна была осуществлена непосредственно ответчиком, о чем свидетельствуют лоцманские квитанции № 20 от 20.06.2009 года и № 24 от 24.06.2009 года, а также оплата платежным поручением от 03.07.2009 года № 37, выставленного ответчиком в адрес агента истца счета № 2, счета-фактуры № 6 от 30.06.2009 года, содержащие наименования оказанных услуг (лоцманский вход, выход, лоцманская швартовка, отшвартовка, внепортовая проводка ) на сумму 6570,26 рублей. Лоцманские квитанции содержат сведения о размерении судна, соответствующие направленной ранее истцом заявки от 17.06.2009 года № 8/1, проводке судна в порт и из порта, время прибытия лоцмана на судно, время оставления судна лоцманом 20.06. и 24.06.2009 года. Лоцманские квитанции подписаны капитаном таплохода «Капитан Гнездилов. Кроме того, истцом не отрицается тот факт, что лоцманская
заявителя, порождающей у ООО «СибЖелТорг» обязанность по перечислению с указанных сумм НДФЛ в бюджет. Отсутствуют ссылки на внутренние документы налогоплательщика (правила внутреннего трудового распорядка, коллективный или трудовые договоры), позволяющие установить указанное обстоятельство. Отсутствуют ссылки на первичные документы, а именно: расчетные листы, указывающие на размер дохода, подлежащего выплате плательщику НДФЛ, сумму НДФЛ, подлежащую удержанию и перечислению, платежные ведомости, указывающие на дату и суммы выплаченного дохода плательщику НДФЛ, в отношении которого у заявителя возникает обязанность как у налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет налога. Доводы налогового органа о том, что проверяющие исходили из журналов проводок 70,50, 70,51 68.1,51, в данных регистрах бухгалтерского учета отражены пофамильно физические лица, получившие заработную плату, суммы и даты выплат, не принимается во внимание, поскольку из-за отсутствия в решении ссылок на регистры бухгалтерского учета в отношении каждого из семнадцати спорных эпизодов не представляется возможным проверки обоснованность выводов по указанным спорным эпизодам, на основании которых налоговым органом
