Порядок проверки валютного законодательства - гражданское законодательство и судебные прецеденты

правоохранительными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, организациями, средствами массовой информации, а также должностными лицами и гражданами; 18) в установленном порядке запрашивать и получать от структурных подразделений ФТС России, таможенных органов и учреждений, находящихся в ведении ФТС России, необходимые статистические, аналитические и другие данные, заключения и иные документы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к компетенции ФТС России и Управления; 19) запрашивать и получать от таможенных органов при осуществлении контроля по направлению деятельности Управления акты и иные материалы, в том числе по жалобам лиц и актам прокурорского реагирования на решения, действия (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц, а также результаты служебных проверок по таким актам; 20) иметь доступ ко всем материалам проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проводимых таможенными органами;

осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Указанной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в означенный перечень такая валютная операция не включена. Согласно материалам дела ООО «Шатовка» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации и для целей Закона № 173-ФЗ в силу подпункта «в» пункта 6 части 1 статьи 1 названного закона признается резидентом. По результатам документарной проверки соблюдения валютного законодательства за период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г., проведенной Межрайонной

совершенного административного правонарушения, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для признания правонарушений малозначительным и применения статьи 2.9 КоАП РФ. Каких-либо исключительных обстоятельств, позволяющих признать правонарушение малозначительным, не установлено. Доводы заявителя о том, что налоговый орган в нарушение Административного регламента провел проверку в отсутствие законных оснований, поскольку не выносил решение (поручение) о проведении проверки и не составлял справку и акт проверки, правомерно отклонен судом, так как ссылка заявителя на порядок проведения проверок, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации, является ошибочной, поскольку валютное законодательство не входит в состав законодательства о налогах и сборах, понятие которого определено в статье 2 НК РФ. Кроме того, в силу пункта 5 части 3.1 статьи 1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются при осуществлении валютного контроля, в связи с

– налоговый орган, заинтересованное лицо) №66852123500018700004 от 20.09.2021. Решением Арбитражного суда Свердловской области, принятым в порядке упрощенного производства (резолютивная часть от 17.11.2021, мотивированное решение от 23.11.2021) в удовлетворении требований отказано. Не согласившись с принятым решением, заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт. В апелляционной жалобе изложены доводы о том, что суд не учел, что налоговым органом нарушен порядок привлечения к административной ответственности, поскольку постановление вынесено 20.09.2021 вне рамок проверки соблюдения валютного законодательства , справка о проведенной проверке в адрес предпринимателя не направлялась. Ввиду отсутствия этих документов у налогового органа не имелось оснований для возбуждения дела об административном правонарушении. По мнению подателя жалобы, суд ошибочно не применил часть 2 статьи 3.4, часть 1 статьи 4.1.1. КоАП РФ, не заменив административный штраф на предупреждение. Административный орган представил отзыв на апелляционную жалобу, просит решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу – без