Поставщик и грузоотправитель разные - гражданское законодательство и судебные прецеденты

за 1,3 кварталы 2016 года, сведения по банковским счетам), с учетом информации, полученной из правоохранительных органов (представлена на СD-дисках), суды установили, что Общество не принимало участия непосредственно в движении товара, указаны лишь поставщики, агенты и грузополучатели, в числе которых заявитель не фигурирует. Проанализировав все представленные в материалы дела контракты, заключенные Обществом с иностранными контрагентами, по которым заявлены к возмещению суммы НДС в 1, 3 кварталах 2016 года, сопоставив их с информацией, содержащейся в ведомостях банковского контроля (далее – ведомость), суды пришли к выводу о формальном составлении контрактов по внешнеторговым операциям. Формулируя данный вывод суды исходили из следующего: - установлено совпадение иностранных третьих лиц, оплачивающих товар за покупателей по экспортным контрактам разных экспортеров, грузоотправителей и фактических получателей у разных экспортеров; - вопреки обычаям делового оборота и Рекомендациям по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов, утвержденным письмом Банка России от 15.07.1996 № 300 (действовали в спорные периоды, утратили силу

иными участниками схемы в ООО «Аудит Бюро». Свидетельскими показаниям Бондаря М.А. (протокол допроса от 04.12.2013 № 3), ФИО18 (протокол допроса от 13.11.2013 № 2), грузоотправителей подтверждается, что фактически поставщик ООО «ТД Лесные технологии» и экспортеры самостоятельно не осуществляют никаких действий с пиломатериалом (разгрузка с транспорта, хранение, заказ вагонов, погрузка в вагоны, сертификация, таможенное оформление), указанные действия осуществляются грузоотправителями, а руководители, иные представители ООО «ТД Лесные технологии», экспортеров при приемке-передаче пиломатериала не присутствуют. Кроме того, причастность грузоотправителей к экспортируемому пиломатериалу подтверждается и тем, что среди документов, изъятых в помещении ООО «Байкал Сан» (фактический преемник ООО «Сибтрейд» - грузоотправитель для ООО «Вуд Экспорт», ООО «Гарантлесстрой») обнаружены печати ООО «ВудЭкспорт» (протокол допроса от 13.08.2013 ФИО20 (директора ООО «БайкалСан»); установлены физические лица одновременно или в разное время, трудоустроенные либо представляющие интересы по доверенности, у экспортеров и грузоотправителей; ряд организаций (ООО «Согра», ИП ФИО33) взаимозависимых с грузоотправителем ООО «Регион», также занимаясь производством пиломатериала, получали оплату