Решение № А39-7536/18 от 15.03.2019 АС Республики Мордовия
о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2013-2014 годы не представлены; круговое движение денежных средств между определенными организациями; осуществление транзита и обналичивание денежных средств с момента регистрации организации; характер операций с денежными средствами по расчетным счетам ООО «Фортуна» свидетельствует о наличии признаков, направленных на проведение операций с денежными средствами с целью их обналичивания с использованием цепочки организаций; уплата минимальных налогов при значительных оборотах по расчетному счету ООО «Фортуна»; признание руководителя о ведении незаконной деятельности с целью обналичивания денежных средств. На основании вышеизложенных фактов, суд пришел к выводу, что инспекцией в ходе проверки установлена совокупность обстоятельств, подтверждающих недостоверность сведений, содержащихся в документах, документооборот с указанной организацией создан формально и не отражает существа отраженных в них хозяйственных отношений, поведение налогоплательщика направлено на неправомерное принятие к вычету сумм НДС. Как следует из материалов дела, ООО «ССК» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1 квартал 2015 года заявлены налоговые вычеты по
Решение № А80-184/2022 от 21.10.2022 АС Чукотского АО
ООО ПКП «Темп» г. Анадырь и ООО ПКП «Темп» г. Владивосток по признаку родственных отношений и фактическому участию ФИО5 в деятельности Общества как фактического руководителя; - номинальность ФИО6 как директора Общества; - отсутствие экономической выгоды, кроме как возникновение права на налоговый вычет по НДС; - подконтрольность ООО ПКП «Темп» г. Анадырь и ООО ПКП «Темп» г. Владивосток (расположение бухгалтерии по одному адресу; формирование и представление в налоговый орган отчетности с одного IP адреса; представление интересов по доверенности одним и тем же физическим лицом; использование в деятельности производственных ресурсов, принадлежащих ФИО5; идентичное оформление сопроводительных писем, в которых указывается один и тот же адрес электронной почты; расчеты с поставщиками за счет денежных средств взаимозависимых лиц; отражение контактных данных ФИО5 в банковских документах); - фактическое отсутствие участия ООО ПКП «Темп» г. Владивосток в качестве субподрядной организации; - отсутствие взаиморасчетов по формальной сделке на момент принятия сумм НДС к вычету; - расчет с поставщиками
