следования по маршруту составляет 7 часов 20 минут (440 минут). Таким образом, должностное лицо Общества не могло преодолеть расстояние в 532,5 км за 35 минут, кассовые чеки, представленные к проверке, сформированы в отсутствии должностных лиц общества, без факта приема/передачи денежных средств. Аналогичные противоречия установлены еще в ряде случаев, в том числе по кассовым чекам от 24.06.2019, 26.06.2019 и 27.06.2019. В процессе проведения налоговой проверки установлено, что ИП ФИО3 и ИП ФИО2 имеют следующие признаки «технического» звена : не располагают трудовыми и материальными ресурсами, необходимыми для осуществления деятельности в заявленных объемах, по цепи взаимоотношений не прослеживается производитель реализованных в адрес Общества ТМЦ, адреса регистрации являются адресами места жительства индивидуальных предпринимателей, сведения о наличии арендованного имущества (движимого/недвижимого) отсутствуют, в представленных налоговых декларациях по НДС заявлены минимальные суммы налога к уплате при значительных оборотах денежных средств по расчетным счетам и контрольно-кассовой технике; сумма налоговых вычетов по НДС превышает 99 % от исчисленной
Мокшан, Мокшанского района, Пензенской области. Срок окончания работ 31.10.2019. С целью обеспечения специализированной техники необходимыми ресурсами, а именно достаточным для выполнения работ количеством дизельного топлива, Общество заключает ряд договоров на поставку горюче-смазочных материалов (ГСМ). В отношении ИП ФИО4 и ИП ФИО3 проведены мероприятия налогового контроля, в ходе которых установлено, что данные контрагенты не имеют возможности исполнить обязательства по договору в связи с отсутствием трудовых и материальных ресурсов для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Контрагенты имеют признаки технического звена , не располагают трудовыми и материальными ресурсами, необходимыми для осуществления деятельности в заявленных объемах, по цепи взаимоотношений не прослеживается производитель реализованных в адрес Общества товарно-материальных ценностей (ТМЦ), адреса регистрации являются адресами места жительства индивидуальных предпринимателей, сведения о наличии арендованного имущества (движимого/недвижимого) отсутствуют, в представленных налоговых декларациях по НДС заявлены минимальные суммы налога к уплате при значительных оборотах денежных средств по расчетным счетам и контрольно-кассовой технике; сумма налоговых вычетов по НДС превышает 99 %
Согласно выписке банка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Транзит» отсутствуют платежи, свидетельствующие о ведении финансово-хозяйственной деятельности: арендные, коммунальные платежи, расходы на хозяйственные нужды, выплата зарплаты. Кроме того, ООО «Спецкомплекс» был единственным контрагентом-покупателем, от которого в 2016 году поступили денежные средства в сумме 37 503 524,72 руб. за поставку кирпича керамического, песчано-гравийной смеси, скального грунта, другим покупателям аналогичные товары ООО «Транзит» не реализовывало. Также налоговым органом выявлено, что ООО «Транзит» имеет признаки «технического звена » по следующим основаниям: (отсутствие материальных ресурсов, отсутствие трудовых ресурсов, численность работников в точение года 1 человек, минимальные суммы уплаты налогов в бюджет, удельный вес налоговых вычетов в общей сумме исчисленного налога более 99%, отсутствие: активов, транспортных средств, имущества, по заявленному юридическому адресу не находится, требования о предоставлении документов не исполняются, в инспекцию по уведомлениям руководитель не является, расчетные счета закрыты 21.11.2016 и 10.08.2012). Налоговым органом 03.10.2018 с целью исследования реальной возможности поставки
– асфальтобетонную смесь, а Покупатель обязался товар принять и оплатить. По данному договору Поставщик передал Покупателю товар на общую сумму 14 500 000 рублей, а покупатель оплатил его. По итогам этих поставок АО «Енисейавтодор» были заявлены по контрагенту ООО «УСС» налоговые вычеты в сумме 2 211 865 рублей. В ходе проведенной ИФНС России по Центральному району г. Красноярска выездной налоговой проверки (акт № 2.14-10/2 от 21.02.2020) инспекцией было установлено, что ООО «УСС» имеет признаки «технического звена », «транзитера» и фирмы-«однодневки». Как раз в период «поставок» товара по данному договору, ООО «УСС» был присвоен статус «неплатежеспособный». В его собственности отсутствуют транспортные средства, земельные участки, производственное оборудование и вообще какие- либо имущество, среднесписочная численность работников составляет 1 (один) человек, за проверяемый период практически все операции ООО «УСС» сводятся к продаже АО «ЕнисейАвтодор» асфальтобетонной смеси и закупке у разных поставщиков товаров, причем денежные перечисления по расчетным счетам товарные потоки, указанные в налоговой
по проверяемой декларации по НДС сами по себе не свидетельствуют о правомерности внесения в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности учредителя/руководителя. Как правильно указано судом первой инстанции, повестки и требования направлены ИФНС по Центральному району г. Хабаровска в рамках налогового контроля, следовательно, за указанные неправомерные действия предусмотрена иная ответственность, предусмотренная статьями 126, 128, 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Заключение ИФНС России по Центральному району г. Хабаровска, с информацией о том, что ООО «Сигнал ДВ» имеет признаки «технического» звена , является организацией, не осуществляющей реальную хозяйственную деятельность правильно отклонены судом, поскольку такой вывод заключения возможен только после проведения соответствующих выездной или камеральной налоговой проверки, результаты которых оформляются актом. Как указал Конституционный суд Российской Федерации в Определении от 23.04.2015 № 736-О, камеральная налоговая проверка квалифицирована как форма текущего документарного контроля, направленного на своевременное выявление ошибок в налоговой отчетности и оперативное реагирование налоговых органов на обнаруженные нарушения. Налоговым органам предоставлены широкие полномочия, которые позволяют
«» и ООО «» ФИО2 были известны сведения о фиктивности и целях создания ООО «» и ООО «», номинальности владельцев и руководителей данных организаций, неподаче последними налоговой отчетности и способе распоряжения поступившими от сделок денежными средствами; о формальном характере заключенных договоров, ввиду их составления без встречи и обсуждения условий сделок непосредственно с руководителями ООО «» и ООО «»; вывод о виновности ФИО2, который подтвержден сведениями, согласно которых ООО «» и ООО «» обладают признаками «технических» звеньев для обеспечения документооборота, а лица, которые являлись учредителями и руководителями данных Обществ не подтвердили факты ведения финансово-хозяйственной деятельности и руководства ими вышеуказанными ООО, отрицали факт подписания ими договоров и бухгалтерских документов, что также подтверждено визуальными отличиями подписи на документах на поставку оборудования и регистрационных документах в ИФНС, анализом расчетных счетов организаций указывающим на «транзитный» характер движения денежных средств, цель регистрации данных организаций - создание мнимого документооборота в целях получения выгоды в виде предъявления
налога на добавленную стоимость являются следующие факты: - проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций позволил сделать вывод о том, что ООО «КДЕ Трейд» и ООО«Премиум» обладают признаками «фирмы-прослойки»: - отсутствие имущества, транспортных средств, земельных участков в собственности; - отсутствие трудовых ресурсов необходимых для осуществления деятельности в заявленных объемах; - отсутствие расходов на аренду офиса, расходов на услуги связи, расходов на оплату коммунальных платежей, расходов на заработную плату сотрудников; - операции по расчетным счетам обладают признаками «технического» звена , выявлены признаки «транзитного» характера проведения операций (перечисление денежных средств в течение 1-3 дней). На территории Республики Казахстан 2.04.2014 открыт филиал ООО«Торговый дом Райффайзен Агро». В ходе выездной налоговой проверки установлено, что в 2015 году ООО«Торговый дом Райффайзен Агро» производилось перемещение товара (сырья) в филиал ООО «Торговый дом Райффайзен Агро» на общую сумму 77117679,18 рублей. Оплата за перемещенный товар производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Торговый дом Райффайзен Агро». Суммы
