цели; авансовые отчеты; выписки банков; материальные отчеты по местам хранения; расчет норм расходования ГСМ на каждую единицу техники, утвержденные приказами руководителя; отчеты по движению ГСМ (оприходование, списание на затраты ); отчеты по движению запасных частей (оприходование, списание на технику, дефектные ведомости ); отчеты по прочим ТМЦ, спецодежде, инвентарю, продуктам; расчет плановых, учетных цен для учета лесопродукции, утвержденных приказами руководителя; документы по движению лесопродукции (оприходование, переработка древесины, отпуск на сторону, на собственные нужды; счета-фактуры полученные; счета-фактуры выданные, форма ТОРГ-12; книги покупок; книги продаж; штатное расписание; личные карточки работающих сотрудников по форме Т-2; графики отпусков; табели учета рабочего времени сотрудников; расчетно-платежные ведомости по начислению заработной платы; документы для начисления пособий, листки нетрудоспособности; документы по предоставлению займов сотрудникам (заявления, договоры); договоры по предоставленным займам предприятию учредителями (акционерами); акты сверок взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, учредителями (акционерами); договор с уполномоченным оператором на передачу отчетности через систему электронного документооборота (интернет); главная книга. За исключением: 1)
какие цели; авансовые отчеты; выписки банков; материальные отчеты по местам хранения; расчет норм расходования ГСМ на каждую единицу техники, утвержденные приказами руководителя; отчеты по движению ГСМ (оприходование, списание на затраты); отчеты по движению запасных частей (оприходование, списание на технику, дефектные ведомости); отчеты по прочим ТМЦ, спецодежде, инвентарю, продуктам; расчет плановых, учетных цен для учета лесопродукции, утвержденных приказами руководителя; документы по движению лесопродукции (оприходование, переработка древесины, отпуск на сторону, на собственные нужды; счета-фактуры полученные; счета-фактуры выданные, форма ТОРГ-12; книги покупок; книги продаж; штатное расписание; личные карточки работающих сотрудников по форме Т-2; графики отпусков; табели учета рабочего времени сотрудников; расчетно-платежные ведомости по начислению заработной платы; документы для начисления пособий, листки нетрудоспособности; документы по предоставлению займов сотрудникам (заявления, договоры); договоры по предоставленным займам предприятию учредителями (акционерами); акты сверок взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, учредителями (акционерами); договор с уполномоченным оператором на передачу отчетности через систему электронного документооборота (интернет); главная книга; финансово-хозяйственные документы по
000,00 ИТОГО 275 000,00 0,00 275 000,00 Итого по договору займа № 13/03 от 13.03.2017 Заемщик получил денежных средств в размере 275 000 рублей, а вернул в рамках указанного договора займа 0,00 рублей, недоплата составила 275 000 рублей. Займодатель: ООО ТД «СТС» Заемщик: ООО «Верба ДВ» Договор: №14/03 от 14.03.2017 Процент по Договору: 10,00% Дата зачисления ( списание) денежных средств на (с) расч.сч. реквизиты платежного поручения Выдано Погашено Остаток задолженности № Дата 16.03.2017 48 16.03.2017 398 000,00 0,00 398 000,00 01.05.2020 398 000,00 ИТОГО 398 000,00 0,00 398 000,00 Итого по договору займа № 14/03 от 14.03.2017 Заемщик получил денежных средств в размере 398 000 рублей, а вернул в рамках указанного договора займа 0,00 рублей, недоплата составила 398 000 рублей. Займодатель: ООО ТД «СТС» Заемщик: ООО «Верба ДВ» Договор: №24/03 от 24.03.2017 Процент по Договору: 10,00% Дата зачисления (списание) денежных средств на (с) расч.сч. реквизиты платежного поручения Выдано Погашено Остаток
за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, согласно которым задолженность по ранее выданным займам списана в убытки в размере 95 618 295 рублей 80 копеек. Списание задолженности произведено на основании бухгалтерских справок. Между тем, от органов управления должника ответ на запрос аудитора от 27.02.2017 об основаниях списания задолженности по займам, учитываемых в составе краткосрочных финансовых вложений, не получен. Ссылаясь на неистребование внешним управляющим ФИО2 у бывших руководителей должника документов и пояснений по факту списания задолженности по ранее выданнымзаймам , а также на его необращение с заявлением о взыскании убытков с контролирующих должника лиц, полагая, что данное бездействие уменьшило конкурсную массу должника и причинило ущерб конкурсным кредиторам, ФИО1 обратился с заявлением о признании действий арбитражного управляющего неправомерными. Действительно, по результатам проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности общества за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 (том 1, л.д. 14-13), раздел «Аудит краткосрочных финансовых вложений» аудитор установил списание задолженности по ранее выданным займам на убытки в
аудитору не предъявлен. В 2008 году списанные заемные средства, как не принимаемые расходы в целях налога на прибыль, составили общую сумму ***копейки, вышеперечисленные приказы не предъявлены ввиду их отсутствия на дату выполнения аудиторского задания (т.1 л.д.80-85). Согласно отчету аудиторской фирмы, ***обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль над движением имущества и выполнением обязательств. Как установлено из анализа таблиц «Детализация необоснованного списания задолженности по договорам займа» и опроса главного бухгалтера ФИО1 операции по списанию выданных займов в сумме *** копейки оформлялись без наличия подтверждающих письменных распоряжений (приказов) директора с его устного распоряжения в форме «прощения долга» работнику. Ввиду того, что работник не будет возвращать заем, то работодатель как налоговый агент, от которого физическое лицо получило подарок (доход, полученный в порядке дарения), должен был удержать налог с подаренной суммы займа и перечислить его в бюджет, датой получения дохода будет являться день подписания соглашения о прощении долга. В рассматриваемом периоде хозяйственная
