ошибок не обнаружено Некорректный учет срока использования НМА В случае если срок использования неопределен (срок патента, оценка срока полезного использования), производится ежегодная переоценка срока использования (необходимо отразить в Учетной политике) проверка не проводилась (считаем риски нематериальными) ошибок не обнаружено ВыбытиеНМА При списании объекта НМА не списывается сумма накопленных амортизационных отчислений проверка не проводилась (считаем риски нематериальными) ошибок не обнаружено Приложение 2: Расшифровка 4 АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ, ЧИСТЫЕ АКТИВЫ Нормативные акты Федеральный Закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" Приказ Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз (порядок расчета чистых активов) Анкета Риск-событие Сущность риска Регламентирующие документы, комментарии Возможные процедуры проверки Проведенные процедуры проверки Результат проверки Некорректный учет изменений величины уставного капитала (*) риск утери одним из акционеров доли/права принятия решений (в т.ч. за счет несвоевременности внесения изменений) ст. 12 208-ФЗ (необходимо отражать изменения в Уставе) Сплошная проверка пакета учредительных документов; сверка с движениями по сч. 80
- 5 (с учетом знаков) по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3 и 4 (с учетом знаков) по соответствующим строкам. Вспомогательная таблица 7. Выбытие основных средств и нематериальных активов за отчетный период N п/п Наименование статьи Значение 1 2 3 1 Поступления от реализации ОС и НМА 2 Балансовая стоимость выбывших ОС и НМА 3 Накопленная амортизация по выбывшим ОС и НМА 4 Переоценка по выбывшим ОС и НМА 5 Доходы (расходы) от реализации ОС и НМА Числовые данные в строке 2 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 3 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 5 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 4 (с учетом знаков). Значение по строке 2 должно равняться значению по строке 3 графы 3 вспомогательной таблицы 6. Значение по строке 3 должно равняться значению по строке 3 графы 4 вспомогательной таблицы
2017 год, 2018 год, 2019 год; Акты приема-передачи работ, услуг за 2016-2019 года; Счета-фактуры, полученные в течение 2016-2019 года; Документы на приобретение и списание материалов за 2016-2019 года; Расчет начисления амортизации по ОС и НМА за 2016-2019 года; Документы по операциям, связанным с приобретением и выбытием ОС и НМА (в виде копий актов приема-передачи ОС и НМА и актов на списание ОС и НМА), вложением во внеоборотные активы за 2016-2019 год; Трудовые договоры, гражданско-правовые договоры с физическими лицами за период 2016-2019 года; Штатное расписание на 2016-2019 года, графики отпусков, коллективный договор. Ведомости начисления заработной платы и страховых взносов за 2016-2019 года; Налоговые регистры по учету НДФЛ за 2016-2019 года; Налоговые декларации за 2016-2019 года; Налоговые регистры учета для расчета налогу на прибыль за 2016-2019 года; Приказы по предприятию за 2016-2019 года (в том числе кадровые); Должностные инструкции на работников за 2016-2019 года; 2.26.Иные первичные и сводные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной
формы №ОС-6, №ОС-6а, актов приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов формы №ОС-3, документов по реализации и прочем выбытии основных средств: актов на списание основных средств формы №ОС-4, ОС-4а; актов приемки-передачи основных средств формы №ОС-1 при реализации, журналов-ордеров, оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов по сч. 01, 02, 07, 08, 91, 83 по месяцам, документов о приобретении, создании нематериальных активов: счетов-фактур и товарных накладных поставщиков, карточек учета нематериальных активов формы №НМА-1, журналов-ордеров, оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов по сч. 04, 05, 08, 91 по месяцам, документы о вкладах в другие организации (уставы, решения общих собраний и.т.п.), документов о выданных долгосрочных займах (договоров, актов), журналов-ордеров, оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов по счету 58, 83, 91 по месяцам, первичных документов о приобретении материалов: счетов-фактур и товарных накладных поставщиков, приходных ордеров формы №М-4, актов приемки материалов формы №М-7, карточек учета материалов формы №М-17, путевых листов и актов списания ГСМ, документов о передаче материалов в производство и прочем
результатах) за 2021 год; 6) инвентарная книга учета объектов основных средств (ОС-6Б) за 2021 год; 7) инвентаризационные карточки учета объектов основных средств (ОС-6А) за 2021 год; 8) инвентаризационные описи основных средств, инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей (ИНВ-1, ИНВ-3) за 2021 год; 9) документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию,выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей (ОС-1, ОС-2) за 2021 год - для реализации, списания и выбытия -независимо от срока приобретения ОС; 10)карточки учета нематериальных активов (НМА-1) за 2021 год; 11) оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов бухгалтерского учета , анализ по счетам (открытых к ним субчетов): 01 -03, 08, 10, 19, 20-26, 28, 29, 40, 41, 43, 44, 45, 50, 51, 55, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 80, 84, 86, 90, 91, 97, 99, 001, 002, 003, 004, 005, 007, 010, 011 за 2021 год; 12) главная книга за 2021 год; 13) перечень открытых в банках
операций по переводу объектов основных средств (оборудования) в ликвиды, невостребованные ликвиды. неликвиды и из/на консервацию; формирование регистров бухгалтерского учета по учету основных средств, доходных вложений в материальные ценности, незавершенного капитального строительства, их подписание; проверка правильности оформления первичных документов по учету нематериальных активов, сверка и разноска внесенных операций по движению НМА; своевременное, полное и достоверное отражение на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах операций, связанных с поступлением, перемещением, выбытиемНМА на основании полученных и надлежащим образом оформленных первичных документов; отражение в учете перемещения материальных ценностей лицам, имеющим договор материальной ответственности; сверка данных, отраженных в товарном балансе с данными из учетной системы; отражение бухгалтерских проводок; определение и отражение в учете финансового результата от реализации продукции; выписка счетов-фактур по отгруженным и реализованным товарам и услугам; ведение журнала учета выставленных счетов-фактур, книги продаж, подборка счетов- фактур, и передача в архив Заказчику. Подписание счетов-фактур за главного бухгалтера; прием и проверка правильности оформления первичных документов
год; - Счетов-фактур, полученных в течении 2019 года, товарных накладных, транспортных накладных за 2019 год; - Документов на приобретение и списание материалов за 2019 год; - Расчет начисления амортизации по основным средствам за 2019 год; - Документов по операциям, связанных с приобретением и выбытием ОС и НМА (в виде копий актов приема передачи ОС и НМА и актов на списание ОС и НМА), вложением во внеоборотные активы; - Трудовых договоров, гражданско-правовых договоров с физическими лицами за 2019 год; - Штатного расписания на 2019 год, графика отпусков, положения об оплате труда; - Ведомости начисления заработной платы и страховых взносов за 2019 год; - Налоговых регистров по учету НДФЛ за 2019 год; - Налоговых регистров для расчета по налогу на прибыль за 2019 год; - Приказов по предприятию за 2019 год (в том числе кадровые); - Должностных инструкций на работников за 2019 год; - Главной книги за 2019 год; - Иных
