Выплата дивидендов новому учредителю - гражданское законодательство и судебные прецеденты

с заявлением о признании недействительными сделок по перечислению должником ФИО1 дивидендов в сумме 4 771 161,13 руб., денежных средств по возврату беспроцентного займа в сумме 14 475 329,10 руб. и выдаче в подотчет 6 879 097,88 руб., применении последствий недействительности сделки в виде взыскания перечисленной суммы в пользу должника. Определением суда первой инстанции от 02.07.2020 требования удовлетворены частично. Признаны недействительными сделки по перечислению должником ФИО1 денежных средств по выплате дивидендов в размере 4 771 161,13 руб., по возврату беспроцентных займов учредителя в размере 14 018 479,10 руб., подотчетных денежных средств в размере 137 817,04 руб. Применены последствия недействительности сделки в виде взыскания с ответчика в пользу должника денежных средств в сумме 18 927 457,27 руб. В удовлетворении остальной части требований отказано. Постановлением апелляционного суда от 22.12.2020 определение суда первой инстанции от 02.07.2020 изменено, признаны недействительными сделки по перечислению должником денежных средств в пользу ФИО1 по выплате дивидендов в сумме

в случае, если учредители общества с ограниченной ответственностью принимают решение о выплате дохода (чистой прибыли), и эта чистая прибыль получена в связи с реализацией на таможенной территории ЕАЭС импортного товара, ввезенного в рамках внешнеэкономических договоров, заключенных с поставщиками, являющимися одновременно и учредителями общества с ограниченной ответственностью, то такие доходы (чистая прибыль) в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Соглашения (подпунктом 3 пункта 1 статьи 40 Таможенного кодекса) подлежат включению в таможенную стоимость товаров. При этом таможня указывает на то, что дивиденды, выплаченные по результатам предпринимательской деятельности, не являются составной частью цены товара, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Соглашения (пунктом 3 статьи 39 Таможенного кодекса), не могут быть рассмотрены как условия, препятствующее применению первого метода определения таможенной стоимости товаров. Дивиденды, выплаченные лицу, выступающему одновременно и учредителем , и поставщиком товаров, должны рассматриваться как составная часть таможенной стоимости,

(далее - ЕГРЮЛ) в отношении должника судом первой инстанции установлено, что Tranzit Group Property Limited (Гонконг) с 25.02.2013 является его учредителем. Согласно поручению на перевод иностранной валюты от 07.05.2015 №22 должником в пользу учредителя переведены денежные средства в размере 800 694,66 USD, что эквивалентно 40 020 000 рублей 22 копейки, являющиеся дивидендами согласно бухгалтерской справке от 01.05.2015 №150. Факт перечисления указанных денежных средств подтверждается выпиской по счету № 40702840343040000665 за 07.05.2015. Полагая, что выплата дивидендов учредителю в условиях неплатежеспособности должника направлена на причинение вреда имущественным правам кредиторов общества, конкурсный управляющий со ссылкой на пункт 2 статьи 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обратился в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением. В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным

Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (ПБУ 4/99), утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н, Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом МФ РФ от 31.10.2000г. № 94-н и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций в бухгалтерском учете ООО НПФ «Экситон-автоматика» для начисления доходов, уплаты налогов и выплаты дивидендов участникам ООО НПФ «Экситон-автоматика» применяется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Начисление доходов от участия в Обществе и направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации (распределение прибыли) отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов. Если решение о распределении прибыли между участниками Общества не принималось, значения счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» не содержат отражения

Обществом свидетельства только на основании справки № 5 ООО «НЕВА-ДЕЛЬТА» от 15.10.2018. Решение общего собрания участников ООО «НЕВА-ДЕЛЬТА» о распределении прибыли в материалах наследственного дела отсутствует, нотариусом истребовано не было. Из представленного в материалы дела Обществом протокола № 1 общего собрания участников ООО «НЕВА-ДЕЛЬТА», состоявшегося 22.04.2016 с участием двух учредителей общества ФИО11 и ФИО10 следует, что на повестке дня стоял один вопрос - о выплате дивидендов. Было установлено, что нераспределенная прибыль составляет на 01.01.2016 - 4 131 508,16 рублей. Внесено предложение – выплатить дивиденды учредителю общества ФИО10 за прошедший период пропорционально его доле в уставном капитале, за которое оба участника общества проголосовали единогласно. В связи с вышеизложенным, было принято решение – из нераспределенной балансовой прибыли выплатить ФИО10 в сумме 2 065 754,08 рубля пропорционального его доле в уставном капитале двумя равными частями: 1 032 877,04 рублей в срок до 29.05.2016; 1 032 877,04 рублей в срок до 29.11.2016. Данное