Обмен информацией о налоговых преступлениях
и правонарушениях
1. Обмен информацией о налоговых преступлениях и правонарушениях предусматривает предоставление сведений:
о сокрытии доходов юридическими и/или физическими лицами от налогообложения с указанием способов сокрытия, применяемых нарушителями налогового законодательства;
об открытии счетов в государственных и коммерческих банках юридическими и/или физическими лицами, а также о движении средств по этим счетам, если есть основания полагать, что на них находятся скрываемые от налогообложения суммы (с учетом законодательства государств Сторон о банках и банковской деятельности);
о доходах, размерах налогооблагаемой базы и суммах налогов, взимаемых с юридических и/или физических лиц, а также о мерах, осуществляемых в целях выявления, предупреждения и пресечения налоговых преступлений и правонарушений;
о наличии собственности юридических и/или физических лиц на территории государства другой Стороны.
2. Информация, предусмотренная пунктом 1 настоящей статьи, предоставляется компетентным органом одной Стороны на основании запроса компетентного органа другой Стороны при условии, что предоставление информации не противоречит законодательству и интересам государства запрашиваемой Стороны.
Если компетентный орган одной Стороны считает, что информация, которой он располагает, представляет интерес для компетентного органа другой Стороны, он может предоставить эту информацию по собственной инициативе.
