АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

Кремль, корп.1 под.2,  г.Казань, Республика Татарстан, 420014

тел. (843) 292-17-60, 292-07-57

=====================================================================

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

об отложении судебного заседания

г.Казань                                                                               Дело № А65-22893/2006_-СА3-48

«30» января 2007 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в судебном составе: председательствующего судьи Хабибуллина Р.Ф.,

С участием:

от заявителя – ФИО1, паспорт <...> выдан 01.10.2001г. УВД Приволжского района г.Казани,

от ответчика – ФИО2, доверенность от 11.01.2007г. № 10-01-04/93,

от третьего лица – не явился (извещен),

при ведении протокола судебного заседания судьей Хабибуллиным Р.Ф.,

рассмотрев 30.01.2007г. в предварительном судебном заседании дело № А65-22893/2006-СА3-48 от 12.10.2006г.  по заявлению Индивидуального предпринимателя ФИО1, г.Казань к Межрайонной инспекции ФНС РФ № 4 по РТ, г.Казань о признании незаконным в части решения налогового органа от 14.08.2006г. № 102, по встречному заявлению Межрайонной инспекции ФНС РФ № 4 по РТ, г.Казань к Индивидуальному предпринимателю ФИО1, г.Казань о взыскании налоговых санкций в сумме 17712,2 руб.,

УСТАНОВИЛ:

Индивидуальный предприниматель ФИО1, г.Казань по делу № А65-22893/2006-СА3-48 (далее по тексту – заявитель) обратился с заявлением к Межрайонной инспекции ФНС РФ № 4 по РТ, г.Казань (далее по тексту – ответчик) о признании незаконным в части решения налогового органа от 14.08.2006г. № 102, Межрайонная инспекция ФНС РФ № 4 по РТ, г.Казань обратилась к Индивидуальному предпринимателю ФИО1, г.Казань с заявлением о взыскании налоговых санкций в сумме 17712,2 руб..

В порядке подготовки дела к судебному разбирательству у Межрайонной инспекции ФНС РФ № 3 по РТ, г.Казань были истребованы: сведения о том, кто являлись руководителем и главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН» за период с 20.05.2003г. по 10.10.2003г.; сведения о том, были ли включены обороты по реализации товаров, указанных в счетах-фактурах № 97 от 21.05.2003г., № 298 от 01.07.2003г., № 307 от 07.07.2003г., № 312 от 14.07.2003г., № 320 от 21.07.2003г., № 2590 от 05.08.2003г., № 331 от 28.07.2003г., № 338 от 04.08.2003г., № 342 от 11.08.2003г., № 858 от 20.08.2003г., № 349 от 18.08.2003г., № 356 от 25.08.2003г., № 360 от 01.09.2003г., № 360 от 01.09.2003г., № 369 от 08.09.2003г., № 375 от 15.09.2003г. и № 383 от 22.09.2003г., в налоговую отчетность указанного юридического лица по налогу на добавленную стоимость; копии деклараций по НДС за 3 и 4 квартала 2003 года; копии учредительных документов общества; копии материалов встречной проверки общества, включая сведения о представлявшем отчетность ФИО3 (паспортные данные, последнее известное местожительство – при наличии, в том числе почтовый адрес направляемой от его имени отчетности общества на конверте).

В предварительном судебном заседании 09.11.2006г. заявитель поддержал требования по основаниям, указанным в заявлении. Представитель ответчика ходатайствовал о приобщении к материалам дела материалов проверки в отношении заявителя, в том числе и материалов встречной проверки в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН» (далее по тексту – Общество, третье лицо), сведения о ФИО3 из дела № А65-11194/2006-СА2-8 о том, что ФИО3 зарегистрированным в городе Казани и Республике Татарстан не значится. Судом ходатайство удовлетворено в порядке ст.159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту – АПК РФ), о чем вынесено протокольное определение. Представитель ответчика требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве.

К судебному заседанию 09.11.2006г. Межрайонной инспекцией ФНС РФ № 3 по РТ, г.Казань были представлены материалы встречной проверки Общества, копия устава и выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которым единственным участником и директором Общества является ФИО4.

В судебном заседании была установлена необходимость привлечения к участию в деле в качестве третьего лица Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН», необходимость привлечения в качестве свидетеля по делуФИО4 – единственного участника и директора Общества с ограниченной ответственностью «Фирма «Тегран», а так же образец его подписи и возможный адрес проживания в настоящее время.

Определением от 09.11.2006г. рассмотрение дела было отложено на 27.11.2006г. Судом к участию в деле в качестве третьего лица привлечено Общество с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН», г.Казань; в качестве свидетеля по делу привлечен единственный участник и директор Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН» - ФИО4; из Паспортно-визового управления МВД РТ истребованы сведения о местожительстве ФИО4, копия заявления на выдачу паспорта или иные документы с образцами его подписи (форма № 1); из Закрытого акционерного общества «Синдикат-Банк», г.Казань истребованы копии банковских карт с образцами подписей и справка банка о распорядителях расчетных счетов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН».

К судебному заседанию 27.11.2006г. из Управления Федеральной миграционной службы по Республике Татарстан представлены сведения о регистрации привлеченного в качестве свидетеля директора Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН» ФИО4 в период с 19.10.2001г. по 08.02.2005г. (по месту жительства) по адресу: <...>, общежитие, ком. 305, после чего он был снят с регистрационного учета в город Заинск РТ, но на учет не встал. Вышеуказанный свидетель в период с 08.09.2004г. по 01.02.2005г. был зарегистрирован (регистрация по месту пребывания) по адресу: <...>, общежитие, в период с 29.06.2005г. до 01.09.2005г. (регистрация по месту пребывания) по адресу: <...>, общежитие.

Поскольку Управление Федеральной миграционной службы по Республике Татарстан не располагает сведениями о регистрации указанного лица по месту жительства и месту пребывания, вызов и опрос в качестве свидетеля по делу единственного участника и директора Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН» - ФИО4 для дачи свидетельских показаний по вопросу взаимоотношений с заявителем не представляется возможным.

Управлением Федеральной миграционной службы по Республике Татарстан представлены также копия заявления о выдаче паспорта и копия заявления по месту жительства ФИО4 с образцами его подписи, совпадающими с образцами подписи на копии устава Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН» (том 1, лист дела 86) и объяснении ФИО4 без даты на имя Начальника Вахитовского РУВД г.Казани (том 1, лист дела 78), отобранного лейтенантом милиции ФИО5, согласно рапорту от 19.01.2004г. (том 1, лист дела 79).

Запрос в адрес Закрытого акционерного общества «Синдикат-Банк», г.Казань вернулся с отметкой об отсутствии адресата по указанному адресу.

Определением от 27.11.2006г. рассмотрение дела было отложено на 25.12.2006г. Из Федеральной миграционной службы по городу Сельцо Брянской области затребованы сведения о местожительстве ФИО3, копия заявления на выдачу паспорта или иные документы с образцами подписи указанного лица. Из Закрытого акционерного общества «Синдикат-Банк» истребованы копии банковских карт с образцами подписей и справку банка о распорядителях расчетных счетов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН», г. Казань. Из Межрайонной инспекции ФНС РФ № 3 по РТ, г.Казань истребованы сведения об открытых в период деятельности счетах Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН». Из Центрального банка РФ в лице Национального Банка Республики Татарстан истребованы сведения о Закрытом акционерном обществе «Синдикат-Банк», а также сведения о прекращении им деятельности.

К судебному заседанию 25.12.2006г. получены сведения об открытом 12.03.2003г. и впоследствии закрытом 13.11.2006г. в ЗАО «БУЛГАР БАНК» расчетном счете № <***>, в связи с чем имеется необходимость затребовать из банка копии банковских карт с образцами подписей и справку банка о распорядителях расчетных счетов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН».

Из Управления Федеральной миграционной службы по Брянской области представлены сведения о том, что ФИО3 снят с регистрационного учета 22.08.2000г. из г.Сельцо Брянской области в связи с убытием в город Казань РТ. Представлена также копия формы № 1 на паспорт, выданный 29.01.1998г. ФИО3, полученная с помощью факсимильной связи. Из представленной копии невозможно различить образец подписи ФИО3 Имеется необходимость затребовать из Федеральной миграционной службы по городу Сельцо Брянской области ксерокопию указанного документа с различимыми образцами подписи, поскольку в материалах дела имеются:

- копия объяснительной от имени ФИО3, согласно которой он не имеет представления о существовании фирмы «Тегран» и не является ее руководителем (том 1, лист дела 75), подписанная одним лицом;

- копия пояснительной записки от имени ФИО3, согласно которой он является директором ООО «Тегран», у организации открыт расчетный счет в ЗАО «Синдикат-Банк» (том 1, лист дела 93), копии направленных по почте деклараций за 3 квартал 2003г. и 4 квартал 2003г. с сопроводительным письмом к нему (том 1, листы дела 94-102), которые подписаны иным лицом;

- копии счетов-фактур (том 1, листы дела 116-123 и обороты к ним), подписанные от имени ФИО3 третьим лицом;

- копия счета-фактуры от 21.05.2003г. № 97 (том 1, оборот листа дела 117) подписанная от имени ФИО3 четвертым лицом.

В материалах дела имеется копия справки Адресно-справочного бюро МВД РТ от 11.08.2006г. (том 1, лист дела 55), согласно которой ФИО3 зарегистрированным в городе Казани и по РТ не значится. В связи с изложенным имеется необходимость истребовать из Управления Федеральной миграционной службы по Республике Татарстан сведения о местожительстве ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, который 22.08.2000г. снят с регистрационного учета в г.Сельцо Брянской области в связи с убытием в город Казань Республики Татарстан, паспорт серии <...>, выдан 29.01.1998г. ОВД г.Сельцо Брянской области, а также копию заявления о постановке на регистрационный учет на выдачу паспорта или иных документов с образцами подписи указанного лица, в случае, если он вставал на регистрационный учет в Республике Татарстан.

Определением от 25.12.2006г. рассмотрение дела было отложено на 30.01.2007г. Из Федеральной миграционной службы по городу Сельцо Брянской области истребованыкопия заявления на выдачу паспорта (форма № 1), копия заявления о снятии с  учета по месту регистрации и иные документы с образцами подписи указанного лица. Из Закрытого акционерного общества «БУЛГАР БАНК» истребованы копии банковских карт с образцами подписей и справку банка о распорядителях расчетных счетов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН», г. Казань, ИНН-<***>, расчетный счет <***>. Из Управления Федеральной миграционной службы по Республике Татарстан истребованы сведения о местожительстве ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, включая сведения о том, вставал ли он на регистрационный учет в Республике Татарстан в период после снятия 22.08.2000г. с регистрационного учета в г.Сельцо Брянской области по настоящее время (на постоянный, временный – по месту пребывания), а также копия заявления о постановке на регистрационный учет, заявления на выдачу паспорта или иных документов с образцами подписи указанного лица в случае, если он вставал на регистрационный учет в Республике Татарстан.

В судебном заседании 30.01.2007г. заявитель требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении, требования ответчика по встречному заявлению не признал. Представитель ответчика требования заявителя не признала по основаниям, указанным в отзыве, поддержала требования по встречному заявлению в полном объеме.

К судебному заседанию 30.01.2007г. представлено письмо Центрального банка РФ в лице Национального Банка Республики Татарстан, согласно которому Управлением МНС РФ по РТ в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись от 16.06.2003г. за № 2031659015420 о государственной регистрации изменений в устав ЗАО «Синдикат-банк» в связи с изменением наименования ЗАО «Синдикат-банк» на ЗАО «БУЛГАР БАНК».

Из Федеральной миграционной службы по городу Сельцо Брянской области представлен ответ от 12.01.2007г. № 35/11, согласно которому паспорт на имя ФИО3 был заменен Отделением Федеральной миграционной службы в Московском районе города Казани РТ по достижению возраста и уничтожен, копия заявления о снятии с учета не может быть представлена, поскольку к настоящему моменту уничтожено. К ответу приложена также копия заявления о выдаче паспорта с образцом подписи ФИО3

Из Управления Федеральной миграционной службы по Республике Татарстан представлен ответ от 20.01.2007г. № МС/1-275, согласно которому ФИО3 в настоящее время зарегистрирован по месту пребывания по адресу: <...>, общежитие, регистрация носит временный характер и датируется периодом с 14.08.2006г. по 14.08.2007г., сообщается о выдаче 15.08.2006г.  Отделением Федеральной миграционной службы в Московском районе города Казани РТ ФИО3 паспорта серии <...>. Также представлены копия заявления о выдаче (замене) паспорта ФИО3, копия заявления о регистрации по месту пребывания с образцами его подписи.

В судебном заседании установлена необходимость привлечения в качестве свидетеля по делу ФИО3, необходимость истребования из Межрайонной инспекции ФНС РФ № 18 по РТ, г.Казань дополнительных сведений о руководителе Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН», г.Казань.

В соответствии п.5 ст.158 АПК РФ арбитражный суд откладывает судебное разбирательство, если оно не может быть рассмотрено в данном судебном заседании.

         Руководствуясь п.п. 5, 8 ст.158, ст.ст. 184, 185  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан

О П Р Е Д Е Л И Л:

1. Отложить рассмотрение дела на 27 февраля 2007 года на 13 час. 00 мин. по адресу: 420015, <...>, этаж 1, кабинет № 3 (для почты: 420014, Республика Татарстан, г.Казань, Кремль, корпус 1, подъезд 2);

2.Привлечьв качестве свидетеля по делу ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения,  паспорт серии <...>, выдан 15.08.2006г.  Отделением Федеральной миграционной службы в Московском районе города Казани РТ, зарегистрированного по месту пребывания: 420095, <...>, общежитие, для дачи свидетельских показаний по вопросу взаимоотношений с индивидуальным  предпринимателем ФИО1, г.Казань;

3. Истребовать из Межрайонной инспекции ФНС РФ № 18 по РТ, г.Казань следующие сведения в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Фирма ТЕГРАН» (ИНН <***>) (состояло на учете в Межрайонной инспекции ФНС РФ № 3 по РТ, г.Казань):

                        - кто являлись руководителем и главным бухгалтером указанного юридического лица за период с 20.05.2003г. по 10.10.2003г.,

                         - копии учредительных документов общества, касающиеся смены руководителя (решения учредителя №, № 1, 2), 

                        - вносились ли в государственный реестр записи о смене руководителя общества в соответствии с п.2 ст.17 Федерального Закона от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

4. Заявителю предложить представить доказательства уплаты налога поставщику.

Доказательства, истребованные судом должны быть представлены в Арбитражный суд Республики Татарстан не позднее 26.02.2007г.

Неисполнение судебного определения об истребовании доказательств в указанный судом срок влечет наложение судебного штрафа на должностных лиц до 50 установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда, на организации до 1000 установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда.

Явка сторон (в том числе третьих лиц) в судебное заседание обязательна! В случае неявки сторон и третьих лиц, и непредставления затребованных судом документов будет рассматриваться вопрос о наложении судебного штрафа!

При ответе обязательно ссылаться на номер арбитражного дела.

Судья                                                                                           Р.Ф.Хабибуллин