Гражданский кодекс часть 1

Федеральная налоговая служба обратилась в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП <***>, ИНН <***>, далее - должник) несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Калининградской области от 16.12.2014 в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1 введена процедура наблюдения, временным управляющим назначен ФИО3. 1

Определением от 25.05.2015 по заявлению временного управляющего производство по делу признании несостоятельным (банкротом) ИП ФИО1 прекращено.

Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2015 определение Арбитражного суда Калининградской области от 25.05.2015 отменено.

Решением суда от 16.02.2016 прекращена процедура наблюдения в отношении ИП ФИО1, введена процедура банкротства реализация имущества, исполняющим обязанности финансового управляющего утвержден ФИО3.

Определением от 29.03.2016 Арбитражный суд Калининградской области освободил ФИО3 от исполнения обязанностей финансового управляющего должника.

Определением от 25.04.2016 суд утвердил финансовым управляющим ИП ФИО1 ФИО2.

Финансовый управляющий обратился в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением об истребовании документов.

Определением от 23.06.2016 арбитражный суд первой инстанции обязал индивидуального предпринимателя ФИО1 предоставить финансовому управляющему ФИО2 следующие документы:

- данные по настоящему месту работы, место работы, должность, размер оплаты, трудовой договор при наличии, справку с места работы о начислении заработной платы, отчислений НДФЛ, в ПФР;

- сведения о размере НДФЛ в отношении ФИО1 три года, предшествующих дате возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) гражданина;

- сведения о начисленном и уплаченном должником налоге на имущество за три года предшествующих дате возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) гражданина;

- сведения о переходе права собственности на объекты недвижимости от ФИО1 к третьим лицам в течение трех лет, предшествующих дате возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве).

- сведения о зарегистрированных за ФИО1 транспортных средствах в течение трех лет, предшествовавших дате возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве);

- информацию о том, выдавались ли ФИО1 земельные участки, на каком праве;

- документы по ежегодной инвентаризации ИП ФИО1. за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время;

- документы по всем сделкам ИП ФИО1 за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время, с приложением копий договоров, актов приема-передачи, соглашений, иных документов, включая по сделкам купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, в том числе осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника; по сделкам, связанным с возникновением обязательств должника, по сделкам по замене одних обязательств другими;

- сведения о системах налогообложения ИП ФИО1 .за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и по дату введения наблюдения (общий режим налогообложения, упрощенная, вмененная системы), с указанием всех периодов, когда был осуществлен переход с общего режима налогообложения на упрощенную или вмененную системы, а также возврат к общему режиму налогообложения;

- документы по бухгалтерской и налоговой отчетности ИП ФИО1 за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время, в том числе:

- копии документов по статистической отчетности должника за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время;

- копии документов, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества Должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время;

- полный перечень имущества ИП ФИО1 за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время, включая отдельный перечень по имуществу которое по настоящее время числится за ИП ФИО1, и отдельный перечень по имуществу, которое было отчуждено за указанный период;

- копии карточек учета основных средств ИП ФИО1, все иные документы, касающиеся учета имущества должника;

- копии всех планов, смет, калькуляций за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время;

- копии всех материалов аудиторских проверок и, актов ревизии различных органов, отчетов независимых оценщиков, в том числе по оценке бизнеса и имущества ИП ФИО1;

- копии материалов налоговых проверок и судебных процессов за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время;

- копии иных документов, регламентирующих деятельность должника;

- данные об основных направлениях деятельности, основные виды выпускаемой продукции, текущие и планируемые объемы производства;

- документы, касающиеся состава основного и вспомогательного производства за весь период деятельности должника;

- данные о загрузке производственных мощностей за весь период деятельности должника;

- копии документов, по объектам непроизводственной сферы и затраты на их содержание за весь период деятельности должника;

- копии документов, по основным объектам, не завершенные строительством; - перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием, документы касающиеся изменения указанных схем;

- документы, касающиеся поквартального изменения численности работников должника, включая численность каждого структурного подразделения, фонд оплаты труда работников предприятия, средняя заработная плата за весь период деятельности должника;

- копии документов, по участию Должника в хозяйственных обществах с указанием доли участия должника в их уставном капитале и краткая характеристика их деятельности; приложением перечня документации по созданию и ликвидации всех обществ, где ФИО4. является участником (акционером), включая документы, касающееся сведений об имуществе данных обществ, развернутое обоснование причин ликвидации, документация на основании, которого производилась отчуждение имущества обществ, включая договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;

- схемы систем документооборота, внутреннего контроля, страхования, организационной и производственной структур за весь период деятельности должника;

- копии документов за весь период деятельности должника, характеризующие направления (виды) деятельности, осуществляемые должником в течение периода с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время, с приложением отчета о финансовых результатах, соответствие нормам и обычаям делового оборота, соответствие применяемых цен рыночным и оценка целесообразности продолжения осуществляемых направлений (видов) деятельности;

- копии документов за весь период деятельности должника по основным контрагентам ИП ФИО1, с указание наименование и местонахождения контрагентов, их органов управления;

- копии документов по основным поставщикам сырья и материалов и основным потребителям продукции (отдельно по внешнему и внутреннему рынку), а также объемам поставок за весь период деятельности должника;

- копии документов по ценам на сырье и материалы в динамике и в сравнении с мировыми ценами за весь период деятельности должника;

- копии документов по ценам на продукцию в динамике и в сравнении с мировыми ценами на аналогичную продукцию за весь период деятельности должника;

- копии документов по срокам и формам расчетов за поставленную продукцию за весь период деятельности должника;

- копии документов за весь период деятельности должника о влиянии на финансовое состояние должника доли на рынках выпускаемой им продукции, изменения числа ее потребителей, деятельности конкурентов, увеличения цены на используемые должником товары (работы, услуги), замены поставщиков и потребителей, динамики цен на акции должника, объемов, сроков и условий привлечения и предоставления денежных средств. - расшифровку активов ИП ФИО1 по группам, с разбивкой на внеоборотные активы (нематериальные, активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы) и оборотные активы (запасы, НДС дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы); с приложением документов указывающих поквартальные изменения состава каждой группы активов должника (приобретение, выбытие, списание, создание) и их стоимости в указанный момент за период с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по настоящее время;

- данные о стоимости активов должника по данным бухгалтерского учета, используемых в производственном процессе за весь период деятельности должника;

- данные о возможной стоимости активов, используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях;

- данные о возможной стоимости активов, не используемых в производственном процессе; с указанием возможной стоимости активов, не используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях;

- сведения о наличии и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств;

- сведения о степени износа основных средств;

- данные о наличии и краткая характеристика полностью изношенных основных средств;

- данные о наличии и краткая характеристика обремененных основных средств (в том числе год ввода в действие, возможный срок полезного действия, проведенные ремонт (текущий, капитальный), реконструкция, модернизация, частичная ликвидация, переоценка, амортизация, земельные участки, на которых находятся здания и сооружения, характеристика специализации (узкоспециализированное или нет), участие в производственном процессе (круглогодично или часть года), наличие предусмотренных законодательством Российской Федерации документов, источник приобретения);

- данные о степени готовности объектов незавершенного строительства; - данные о размере средств, необходимых для завершения строительных работ, и срок возможного пуска в эксплуатацию объектов;

- данные о необходимости или целесообразности завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства;

- данные о возможной стоимости объектов незавершенного строительства при реализации на рыночных условиях;

- данные об эффективности и целесообразности вложений в материальные ценности;

- документация о соответствии получаемого дохода рыночному уровню, в случае несоответствия представить копии документы обосновывающие такое несоответствие;

- данные о возможности расторжения договоров и возврата имущества без возникновения штрафных санкций в отношении должника;

- копии документов по имуществу, внесенному в долгосрочные финансовые вложения;

- данные о возможность возврата имущества, внесенного в качестве долгосрочных финансовых вложений;

- данные о возможности реализации долгосрочных финансовых вложений на рыночных условиях. - данные о степени готовности незавершенного производства, время и величина средств, необходимых для доведения его до готовой продукции;

- данные о размере запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается;

- данные о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

- данные об обоснованности цен, по которым приобретались сырье и материалы; - копии документов о причинах задержки реализации готовой продукции;

- копии документов по обоснованности отражения в балансе (иных учетных документах) расходов будущих периодов;

- данные о возможность получения денежных средств за отгруженные товары;

- копии всех документов по дебиторской задолженности, включая данные по суммам дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана;

- данные об эффективности и целесообразности краткосрочных финансовых вложений;

- копии документов по имуществу, внесенному в качестве краткосрочных финансовых вложений;

- данные о возможности возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений;

- данные о возможности реализации краткосрочных финансовых вложений. - данные об эффективности использования прочих внеоборотных и оборотных активов и возможность реализации;

- данные стоимости активов по данным бухгалтерского учета, принимающих участие в производственном процессе, при выбытии которых невозможна основная деятельность должника (первая группа);

- данные по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также активы, реализация которых затруднительна (вторая группа);

- данные о стоимости имущества по данным бухгалтерского учета, которое может быть реализовано для расчетов с кредиторами, а также покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему (третья группа);

- сведения о размере и порядке формирования фондов должника;

- копии документов, подтверждающих обоснованность обязательств, в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам;

- копии документов, подтверждающих обоснованность деления обязательств на основной долг и санкции;

- сведения об обязательствах, возникновение которых может быть оспорено;

- сведения об обязательствах, исполнение которых возможно осуществить в рассрочку;

- возможность реструктуризации обязательств по срокам исполнения путем заключения соответствующего соглашения с кредиторами;

- кроме сведений об обязательствах, срок исполнения которых наступил, указать сведения об обязательствах, срок исполнения которых наступит в ближайший месяц, 2 месяца, квартал, полугодие, год;

- данные о возможности реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по более высокой цене (для прибыльных видов деятельности);

- данные о возможности реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по цене, обеспечивающей прибыльность и поступление денежных средств от реализации при существующем объеме производства (по каждому из убыточных видов деятельности);

- документация по статьям расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными;

- сведения о видах деятельности, по которым возможна реализация товаров, работ, услуг по ценам, обеспечивающим безубыточную деятельность, или возможно увеличение объема выпуска продукции;

- представить данные обо всем имуществе гражданина, имеющееся на дату принятия решения арбитражного суда о признании гражданина банкротом и введении реализации имущества гражданина и выявленное или приобретенное после даты принятия указанного решения.

Определение обжаловано ИП ФИО1 в апелляционном порядке.

Должник оспаривает наличие у ИП ФИО1 обязанности по ведению и хранению ряда документов.

Финансовый управляющий отзыв на жалобу не представил.

Апелляционный суд находит необходимым обязать финансового управляющего представить нормативно-правовое обоснование заявленных требований о предоставлении документы с учетом статуса должника и применяемой им системой отчетности, в том числе, по требованиям, увязанным с участием иного физического лица (ФИО4) в хозяйствующих субъектах, а также по требованиям в отношении документов, оформляемых юридическими лицами.

Апелляционный суд обязывает финансового управляющего сообщить, о каких акциях должника идет речь в требовании.

Апелляционный суд обязывает финансового управляющего осуществить сверку с должником по существу заявленного требования с учетом доводов жалобы. Созыв на сверку возлагается на финансового управляющего.

Руководствуясь статьями 158, 266 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

1. Отложить судебное заседание на 25 октября 2016 года в 09 час. 35 мин. в помещении суда по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65, зал 223

2. Обязать финансового управляющего представить нормативно-правовое обоснование заявленных требований о предоставлении документы с учетом статуса должника и применяемой им системой отчетности, в том числе, по требованиям, увязанным с участием иного физического лица (ФИО4) в хозяйствующих субъектах, а также по требованиям в отношении документов, оформляемых юридическими лицами.

3. Обязать финансового управляющего сообщить, о каких акциях должника идет речь в требовании.

4. Обязать финансового управляющего осуществить сверку с должником по существу заявленного требования с учетом доводов жалобы. Созыв на сверку возлагается на финансового управляющего.

5. Акт сверки и письменное изложение объяснений финансового управляющего, истребуемых судом, представить в апелляционный суд и другой стороне не позднее 17.10.2016.

Информация:

- информацию о движении апелляционной жалобы, о перерыве в судебном заседании, об отложении судебного заседания по рассмотрению апелляционной жалобы можно получить на официальном сайте суда в сети Интернет: http://13ааs.arbitr.ru

- телефон справочной службы <***>.

- запись на ознакомление с материалами арбитражного дела – тел. <***>, 647-59-89.

Председательствующий

Е.Г. Глазков

Судьи

Е.К. Зайцева

И.В. Масенкова