ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит.А,

http://13aas.arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе

председательствующего Кротова С.М.,
судей Слобожаниной В.Б., Сотова И.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Баленковой Ю.Г.

при участии:

от истца: ФИО1, представитель по доверенности от 14.05.2020;

от ответчика: ФИО2, представитель по доверенности от 11.03.2020,

рассмотрев апелляционную жалобу (регистрационный номер АП-36721/2019 )  Общества с ограниченной ответственностью "АФК-Аудит"

на решение Арбитражного суда   города Санкт-Петербурга и Ленинградской области города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 25.10.2019 по делу № А56-101129/2018 (судья  Жбанова В.Б.), принятое

по иску общества с ограниченной ответственностью "Концепция сервиса"

к  обществу с ограниченной ответственностью "АФК-Аудит"

о взыскании действительной стоимости доли

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Концепция сервиса» (далее - Истец) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «АФК-Аудит» (далее – Ответчик) о взыскании 2 630 365 рублей, составляющих действительную стоимость доли.

Решением от 25.10.2019 Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области удовлетворил заявленные требования в полном объеме.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, Общество с ограниченной ответственностью "АФК-Аудит" подало апелляционную жалобу, в которой просило решение суда от 25.10.2019 отменить, принять по делу новый судебный акт. Ответчик считает, что решение суда первой инстанции принято с нарушением норм процессуального и материального права.

По мнению подателя жалобы, судом первой инстанции не дана оценка результатов судебной экспертизы, имеющейся в материалах судебного дела, а также не приведены обоснованные мотивы отказа в принятии результатов экспертизы в качестве доказательства.

Как указал податель жалобы, Общество определило действительную стоимость 25% доли истца в сумме 1 270 635 рублей на основании данных промежуточной бухгалтерской отчетности Общества по состоянию на 30.11.2017 года. С размером действительной стоимости доли истец не согласился, в связи с чем обратился с соответствующим иском в суд первой инстанции. Данное обстоятельство позволяет суду по собственной инициативе или ходатайству сторон назначить судебную экспертизу с целью определения действительной стоимости доли участника, вышедшего из Общества.

Ответчик указал, что независимо от вида активов при возникновении спора о размере действительной доли участника суд должен установить рыночную стоимость активов общества (стоимость предприятия). Суд не ограничен в круге доказательств, определяющих рыночную стоимость активов, только данными бухгалтерского учета.

По мнению подателя жалобы, при расчете действительной стоимости доли истца по данным бухгалтерской отчетности за 2016 год суд первой инстанции не принял во внимание, что у Общества имеется дебиторская задолженность, сомнительная ко взысканию, наличие которой значительно уменьшает рыночную стоимость активов Общества. При этом, Заключение эксперта №373 от 16.05.2019 года (стр. 24-27) содержит необходимую информацию о сомнительной дебиторской задолженности ООО «АФК-Аудит» посостоянию на 31.12.2016 г. на общую сумму 14 615 650 рублей. Согласно выводам эксперта, ряд контрагентов Общества находятся на стадии банкротства и взыскание данной задолженности представляется крайне затруднительным, по другим долгам - истек срок исковой давности для взыскания задолженности в судебном порядке. С учетом данного факта, судебный эксперт в соответствии с действующими федеральными стандартами оценки при определении рыночной стоимости дебиторской задолженности ООО «АФК-Аудит» осуществил ее корректировку с применением формул дисконтирования, что уменьшило величину рыночной стоимости дебиторской задолженности Общества и величину рыночной стоимости активов Общества в целом. Ответчик указал, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества при выходе его участника определяется исходя из рыночной стоимости дебиторской задолженности. Бухгалтерский баланс Общества не является единственным источником информации для определения действительной стоимости доли. Документы бухгалтерского учета изначально не предназначены для определения имущественных обязательств участника и общества. Следовательно, определение стоимости активов общества не может быть определено объективно исключительно на основании данных бухгалтерской отчетности.

Податель жалобы ссылается на то, что ответчик не возражал против определения действительной стоимости 25% доли истца в уставном капитале Общества на основании данных откорректированной бухгалтерской отчетности за 2016 год (годовой, а не промежуточной). Выводы судебного эксперта о действительной стоимости доли Общества были сделаны на основании данных неоткорректированной Обществом годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год.

Также ответчик полагал, что суд первой инстанции необоснованно квалифицировал его действия по статье 10 ГК РФ, как недобросовестное осуществление гражданский прав (злоупотребление правом).

Кроме того, податель жалобы полагает, что суд разделяет понятия «действительная стоимость» и «рыночная стоимость», однако, данные понятия являются равнозначными и их противопоставление недопустимо.

Определением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.07.2020 удовлетворено ходатайство Общества с ограниченной ответственностью "АФК-Аудит" о назначении судебной экспертизы. Проведение экспертизы поручено эксперту АНО «Абсолют. Судебная экспертиза и Оценка» ФИО3; перед экспертом поставлен следующий вопрос:

- Какова действительная стоимость 25% доли в уставном капитале ООО «АФК-Аудит» по состоянию на 31.12.2016 года, определенная из стоимости чистых активов как разница между активами и пассивами Общества (с учетом корректировки на рыночную стоимость активов)?

Материалы дела направлены в экспертное учреждение.

23.09.2020 в материалы дела поступило заключение эксперта № АО-СЭ-20-20 от 18.09.2020.

В судебном заседании 05.10.2020 представитель истца представил письменные пояснения по существу спора; ходатайствовал о назначении по делу дополнительной судебной экспертизы по следующим вопросам:

- былилидопущеныООО«АФК-Аудит»искаженияпоказателейгодовой бухгалтерскойотчетностиза 2016 год (от 13.03.2017) врезультатенеправильногоучета дебиторскойзадолженности (втомчислевсвязисневыполнениемв 2014 – 2016 г.г. обязанностипосозданиюрезервапосомнительнымдолгам);

- вслучаеположительногоответанапервыйвопрос - являютсялитакиеискажения причиной (однойизпричин) отрицательнойразницымеждурыночнойстоимостью дебиторскойзадолженностиООО«АФК-Аудит», установленнойЗаключениемэксперта №АО-СЭ-20-20 от 18.09.2020, иеё (дебиторскойзадолженности) балансовойстоимостью, согласногодовойбухгалтерскойотчетностиООО«АФК-Аудит»за 2016 год (от 13.03.2017);

- вслучаеположительногоответанапервыйвопрос - вкакойстепени (вденежном выражении) установленныеврезультатеответанапервыйвопросискажения бухгалтерскойотчетностиповлеклиискажениеразмерадействительнойстоимости 25% доливуставномкапиталеООО«АФК-Аудит», рассчитываемогонаоснованиигодовой бухгалтерскойотчетностиза 2016 год?

Представитель ответчика представил письменные возражения на экспертное заключение.

С учетом позиции сторон, а также в целях процессуальной экономии, суд полагает возможным направить запрос в АНО «Абсолют. Судебная экспертиза и Оценка» с целью установления возможности проведения дополнительной экспертизы по заявленным истцом вопросам, судебное заседание подлежит отложению.

Руководствуясь ст. 158, 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Тринадцатый арбитражный апелляционный  суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

1. Рассмотрение апелляционной жалобы отложить  на 09 ноября 2020 года в 16 час. 20 мин. в помещении суда по адресу: Санкт-Петербург, Суворовский пр., д.65, зал 215.

2. Предложить руководителю АНО «Абсолют. Судебная экспертиза и Оценка» (Санкт-Петербург, Московский пр., д. 25, пом. 15Н, тел. <***>), сообщить суду о:

1.1. о возможности проведения дополнительной экспертизы по следующим вопросам:

- былилидопущеныООО«АФК-Аудит»искаженияпоказателейгодовой бухгалтерскойотчетностиза 2016 год (от 13.03.2017) врезультатенеправильногоучета дебиторскойзадолженности (втомчислевсвязисневыполнениемв 2014 – 2016 г.г. обязанностипосозданиюрезервапосомнительнымдолгам);

- вслучаеположительногоответанапервыйвопрос - являютсялитакиеискажения причиной (однойизпричин) отрицательнойразницымеждурыночнойстоимостью дебиторскойзадолженностиООО«АФК-Аудит», установленнойЗаключениемэксперта №АО-СЭ-20-20 от 18.09.2020, иеё (дебиторскойзадолженности) балансовойстоимостью, согласногодовойбухгалтерскойотчетностиООО«АФК-Аудит»за 2016 год (от 13.03.2017);

- вслучаеположительногоответанапервыйвопрос - вкакойстепени (вденежном выражении) установленныеврезультатеответанапервыйвопросискажения бухгалтерскойотчетностиповлеклиискажениеразмерадействительнойстоимости 25% доливуставномкапиталеООО«АФК-Аудит», рассчитываемогонаоснованиигодовой бухгалтерскойотчетностиза 2016 год?

1.2. срок проведения экспертизы;

1.3. размер вознаграждения эксперту (экспертному учреждению);

1.4. о необходимости постановки дополнительных вопросов, по поводу обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения и разрешения дела, либо о необходимости привлечения специалистов из других областей знаний;

1.5. перечень материалов и документов, которые необходимо предоставить в распоряжение эксперта для производства экспертизы.

Информация:

- информацию о движении апелляционной жалобы, о перерыве в судебном заседании, об отложении судебного заседания по рассмотрению апелляционной жалобы можно получить на официальном сайте суда в сети Интернет: http://13ааs.arbitr.ru

- телефон справочной службы <***>.

- запись на ознакомление с материалами арбитражного дела – тел. <***>, 647-59-89.