Определение № А03-13403/14 от 23.07.2015 АС Алтайского края

АРБИТРАЖНЫЙ СУД АЛТАЙСКОГО КРАЯ

656015, Барнаул, пр. Ленина, д. 76, тел.: (3852) 61-92-78, факс: 61-92-93

http:// www.altai-krai.arbitr.ru, е-mail:a03.info@arbitr.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

о привлечении лиц к субсидиарной ответственности

г. Барнаул

Дело № А03–13403/2014

21 августа 2015 года

Резолютивная часть определения объявлена 23 июля 2015 года

Полный текст определения изготовлен 21 августа 2015 года

Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Городова А.В., при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем Петровой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Регионкомплект», г. Бийск (ОГРН <***>, ИНН <***>), ФИО1, о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц ФИО2, ФИО3, ФИО4 и взыскать с них солидарно в порядке субсидиарной ответственности в конкурсную массу 11 418 930 руб. 06 коп.

при участии представителей:

конкурсного управляющего - ФИО1, паспорт,

от ФНС России – ФИО5, по доверенности от 25.05.2015,

от заинтересованных лиц ФИО2, ФИО3, ФИО4 – ФИО6, по доверенностям от 05.12.2014, 15.12.2014,

У С Т А Н О В И Л:

Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью «Регионкомплект», г.Бийск (ОГРН <***>, ИНН <***>) ФИО1, 17.12.2014 обратилась в арбитражный суд Алтайского края с заявлением о привлечении руководителя общества с ограниченной ответственностью «Регионкомплект» ФИО2 к субсидиарной ответственности и взыскании с него в пользу должника совокупного размера требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также требований, заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся непогашенными в период конкурсного производства.

Определением суда от 18.12.2014 заявление принято к производству с назначением к рассмотрению на 28.01.2015. К участию в деле в качестве заинтересованных лиц, суд привлек ФИО2, ФИО7.

Определением от 28.01.2015 производство по рассмотрению заявления было приостановлено до завершения всех мероприятий конкурсного производства, предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Определением суда от 05.06.2015 в связи с тем, что обстоятельства, вызвавшие приостановление производства по делу были устранены, производство по делу №А03-13403/2014 о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Регионкомплект», г. Бийск (ОГРН <***>, ИНН <***>), возобновлено с назначением судебного заседания на 02.07.2015.

В ходе рассмотрения заявления, 17.06.2015 от конкурсного управляющего поступило уточнённое заявление о привлечении лиц контролирующих должника к субсидиарной ответственности. В уточненном заявлении конкурсный управляющий просил взыскать солидарно с контролирующих должника лиц ФИО2, ФИО3, ФИО4 в пользу ООО «Регионкомплект» в порядке субсидиарной ответственности 11 418 930 руб. 06 коп.

В порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточненное заявление судом было принято к производству.

В связи с принятием к рассмотрению уточненного заявления и привлечению к участию в качестве заинтересованных лиц ФИО3 и ФИО4 определением суда от 02.07.2015 судебное разбирательство было отложено на 23.07.2015.

В ходе судебного разбирательства по существу заявленных требований конкурсный управляющий поддержала уточнённые требования согласно письменному заявлению от 17.06.2015.

Представитель уполномоченного органа поддержал заявленные требования конкурсного управляющего.

Представитель заинтересованных лиц в ходе заседания в устных выступлениях возражала против заявленных требований в полном объеме обосновав свою позицию недоказанностью конкурсным управляющем заявленных требований.

Выслушав конкурсного управляющего, представителя заинтересованных лиц, представителя ФНС России, исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

ФНС России, г. Москва 24.07.2014 обратилась в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением о признании отсутствующего должника - общества с ограниченной ответственностью «Регионкомплект», г. Бийск (ОГРН <***>, ИНН <***>) несостоятельным (банкротом).

Заявление обосновано наличием у общества с ограниченной ответственностью «Регионкомплект» задолженности по обязательным платежам и санкциям на сумму 7 627 723 руб. 96 коп., в том числе налоги – 4 816 182,62 руб., пени – 1 786 894,14 руб. и штрафы - 1 024 647,20 руб.

Определением от 28.07.2014 года заявление принято к производству Арбитражного суда Алтайского края.

Решением от 08.09.2014 по делу № А03-13403/2014 (резолютивная часть объявлена 02.09.2014) общество с ограниченной ответственностью «Регионкомплект» (ОГРН <***>, ИНН <***>), юр. адрес: 659323, <...>), признано банкротом как отсутствующий должник и открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утверждена Виш­някова Татьяна Владимировна (адрес для корреспонденции: 656015, <...> а/я 3124), член НП «Центральное агентство арбитражных управляющих».

Общество с ограниченной ответственностью «Регионкомплект» (далее – общество, ООО «Регионкомплект») 16.04.2003 зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером <***>.

Основным видом деятельности общества являлась прочая оптовая торговля.

В соответствии с данными МИФНС России №1 по Алтайскому краю (№09-01-16/11069 от 19.09.2014) руководителями ООО «Регионкомплект» были:

в период с 18.07.2005г по 10.07.2014г - ФИО2,

в период с 10.07.2014 до даты введения конкурсного производства - ФИО7.

В соответствиями с учредительными документами, сведениями МИФНС №1 по Алтайскому краю (сведения о юридическом лице из ЕГРЮЛ) учредителями ООО «Регионкомплект» в период за два года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, дающие обязательные для испол­нения должником указания и определяющие действия должника были: ФИО2, Бара­нов ФИО8, ФИО4.

03.07.2014г от учредителей: ФИО2, ФИО3, ФИО4 поступили заявления о выходе из состава участников предприятия, о чем составлен соот­ветствующий протокол и внесены сведения в ЕГРЮЛ по предприятию.

За несколько дней до подачи кредитором заявления о признании должника банкротом руководителем ООО «Регионкомплект» был назначен ФИО7, а также введен в состав учредителей.

Согласно ответа Межмуниципального управления Министерства внутренних дел РФ «Бийское» (исх.№62/8- 13357 от 15.10.2014.) гр. ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ г.р. многочисленно привлекался к административной ответственности: появление в общественных местах в состоянии опьянения, умышленное уничтожение или пор­ча паспорта, мелкое хулиганство, уклонение от уплаты налогов и т.д. Осужден 03.07.2014г мировым судьей судебного участка №5 г. Бийска по ст. 157 4.1 УК РФ (злостное уклонение от уплаты средств на содержание детей или нетрудоспособных родителей)- исправительные работы сроком на 5 месяцев. В соответствии с дан­ными с сайта ФССП России у ФИО7 с 2012 г. имеются неисполненные исполнительные производства.

С учетом изложенных обстоятельств усматриваются, начиная с 10.07.2014 действия бывшего руководителя и учредителей направленные на уход от ответственности за действия несоответствующие закону, полномочия руководителя были переданы ФИО7, который на тот момент вел образ жизни, несоответствующий статусу руководителя предприятия.

Согласно п. 2 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Конкурсным управляющим в адрес ФИО7, ФИО2 были направлены уведомления о введении в отношении ООО «Регионкомплект» конкурсного производства и запросы о передаче бухгалтер­ской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей (исх.№3 от 12.09.2014, исх.№4 от 12.09.2014, исх.№36 от 26.09.2014г, исх.№52 от 14.10.2014г).

В связи с неисполнением руководителями обязанности по передаче документации, печатей и прочих материальных ценностей, по ходатайству конкурсного управляющего арбитражным судом Алтайского края были истребованы доку­менты у бывших руководителей (исх.№31 от 22.09.2014, №39 от 26.09.2014г), были выданы исполнительные листы и направлены 09.10.2014 г. в Отдел судебных приставов Восточного района г. Бийска. Судебными приставами возбуждены исполнительные производства №52797/14/22024-ИП в отношении ФИО7, №52796/14/22024-ИП в отношении ФИО2

15.10.2014 в арбитражный суд Алтайского края подано заявление о наложении на бывшего руководи­теля должника ФИО2 судебного штрафа в связи с неисполнением обязанности по передаче документации и материальных ценностей конкурсному управляющему.

10.10.2014г, 20.10.2014, 05.11.2014 конкурсному управляющему через представителя ФИО3 по доверенности б/н от 07.10.2014г руководитель ФИО7 передал часть документов по ООО «Регионкомплект» (за период деятельности с 01.04.2010г. по 2014г.) и печати.

Установлено, что в период с 03.07.2014 по 14.07.2014 от бывшего руководителя ФИО2 ново­му руководителю ФИО7 были частично переданы документы и печати ООО «Регионкомплект».

В ходе судебного разбирательства о наложении штрафа на ФИО2 выяснилось, что он дейст­вующий как руководитель ООО «Регионкомплект» 25.10.2012г по акту приема-передачи передал основную часть документации предприятия за период с 2003 по 2012 ФИО3, являющимся на тот момент учре­дителем предприятия.

05.01.2013г все переданные ФИО3 документы сгорели, так как в доме у ФИО3, где на­ходились документы произошел пожар, что подтверждается постановлением об отказе в возбуждении уголов­ного дела от 06.01.2013 г.

В соответствии с п. 98, 101 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н - Организация обязана хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавли­ваемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. От­ветственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

В соответствии с п. 1 ст. 44 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» члены совета ди­ректоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллеги­ального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Согласно ст.9 Закон "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документа­ции, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обяза­тельные реквизиты: а) наименование документа; б) дата составления документа; в) наименование организа­ции, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц. Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтер­скую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государствен­ного архивного дела, но не менее пяти лет (статья 17 Закон "О бухгалтерском учете").

В силу статьи 6 Закон "О бухгалтерском учете" ответственность за организацию бухгалтерского учета в орга­низациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители орга­низаций.

Согласно положениям статьи 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» об­щество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его ба­лансе, иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Обще­ство хранит документы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Таким образом, пер­вичные учетные документы являются составной частью системы ведения бухгалтерского учета, их составле­ние, учет и хранение в силу закона обязан обеспечить единоличный исполнительный орган общества - в дан­ном случае руководитель.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан дока­зывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она в действительности име­ется, а также достоверность сведений, содержащихся в той документации, которая им представлена.

Согласно ст. 50 ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "Об обществах с ограниченной ответст­венностью" - Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствую­щего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для оз­накомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление та­ких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Учитывая вышеуказанные нормы закона, руководитель ФИО2 имел право предоставлять оригиналы документов для ознакомления, либо копии документов, взимая плату за их изготовление. В нару­шение закона ФИО2 отдал документы по предприятию за период с 2003 по 2012гг иному лицу, кото­рый не обеспечил их сохранность.

При сдаче конкурсным управляющим документов на ответственное хранение в архивный отдел Адми­нистрации г.Бийска Алтайского края было установлено, что отсутствуют обязательные для хранения доку­менты по личному составу работников ООО «Регионкомплект», в связи с непередачей их конкурсному управляющему бывшим руководителем: приказы руководителей по личному составу за 2003-2012, 2014, личные дела уволенных работников за 2003-2014, личные карточки Ф.Т.-2 уволенных работников за 2003- 2014, документы по заработной плате работников предприятия за 2003 - сентябрь 2012г, сентябрь 2013- 2014, акты расследования несчастных случаев на производстве за 2003-2014

Таким образом, бывший руководитель предприятия ФИО2 действенных мер, по веде­нию (составлению), обеспечению сохранности документов ООО «Регионкомплект», хранение которых является обязательным в соответствии с законодательством РФ, а также по их последующему восста­новлению не предпринимал.

В период конкурсного производства конкурсным управляющим поданы заявления о признании сделок недействительными, в частности о признании недействительным договора купли-продажи от 14.05.2012г, о признании недействительным соглашения о прекращении взаимных обязательств зачетом от 05.09.2013 в раз­мере 12793940,66 руб. В связи с не передачей документов руководителем, вышеуказанные заявления были по­даны в более поздние сроки на основании документов полученных от иных лиц (договор купли-продажи от 14.05.2012 получен в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю, копия соглашения о прекращении взаимных обязательств зачетом от 05.09.2013 полу­чена от ООО «ТД Регионкомплект»), что позволило лицам, в отношении которых были совершены сделки предпринять меры по отчуждению имущества.

Конкурсным управляющим подано исковое заявление о взыскании с ООО «Регионкомплект» (ИНН <***>) 520000 рублей. В ходе судебных разбирательств ответчиком предоставлено возражение на иск и соглашение №00000000006 о прекращении взаимных обязательств зачетом от 30.09.2013, свидетельствую­щих об отсутствии задолженности перед ООО «Регионкомплект» в связи с проведением 30.09.2013 взаимозачета на сумму 520000 рублей. В связи с этим производство по делу было прекращено. Не передача руководителем соглашения №00000000006 о прекращении взаимных обязательств зачетом от 30.09.2013 привела к до­полнительным расходам и затягиванию процедуры конкурсное производство.

Не передача руководителем документов подтверждающих наличие встречных обязательств, дей­ствия сторон по проведению зачета, документов по проведенным сделкам не позволили конкурсному управляющему надлежащим образом сформировать конкурсную массу путем своевременного предъяв­ления требований об оспаривании сделок должника и предъявления исков, повлекли увеличение расхо­дов в связи с дополнительными почтовыми отправлениями, оплатой госпошлины и в конечном итоге привели к затягиванию процедуры конкурсное производство в отношении ООО «Регионкомплект».

В ходе проверки документов, переданных руководителем конкурсному управляющему, было установ­лено, что согласно отчетов по основным средствам по состоянию на 31.07.2013 и на 31.08.2013 на балансе ООО «Регионкомплект» числилось имущество:

Котел сталь bosch К45, инвентарный номер 00000042.

Комплект ворот 3900*3500*3000, инвентарный номер 00000041.

Забор бетонный, инвентарный номер 00000048.

Какие либо документы, свидетельствующие о реализации или списании вышеуказанного имущества, конкурсному управляющему представлены не были.

26.02.2015г конкурсным управляющим сделан запрос в адрес руководителя ФИО2 (исх.№100) о передаче данного имущества и прочих недостающих документов.

Бывшим руководителем ООО «Регионкомплект» ФИО2 имущество конкурсному управляющему не передавалось, как и не передавались документы, отражающие дальнейшее движение данных материальных ценностей и причины их отсутствия в составе имущества должника на начало конкурсного производства. Ос­таточная стоимость вышеуказанного имущества согласно данных отчета по основным средствам на 31.08.2013 составляла 186 915 руб. 39 коп., что подтверждает неисполнение возложенной на руководителя положениями пункта 2 статьи 126 Закона о банкрот­стве обязанности по передаче имущества должника.

С учетом указанных обстоятельств не передача руководителем конкурсному управляющему имущества должника не позволила надлежащим образом сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о возврате имущества должника из чужого незаконного владения.

В рамках дела о банкротстве арбитражным управляющим проведена проверка наличия призна­ков фиктивного и преднамеренного банкротства.

При проведении анализа были выявления решения учредителей ООО «Регионкомплект»: ФИО2, ФИО3, ФИО4 о списании неамортизированного имущества находящегося на балансе предприятия и имеющего остаточную стоимость на момент списания - акты о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) унифицированная форма №ОС-4.

В 2013 года на основании реше­ния учредителей ООО «Регионкомплект»: ФИО2, ФИО3, ФИО4 было списано следующее имущество:

№ акта о списании объекта ос­новных средств

Дата акта о списании объекта ос­новных средств

Наименование объекта основных средств

Первоначальная стоимость объ­екта, руб.

Остаточная

стоимость

объекта,

руб.

1

31.07.2013

Ноутбук Pavilion

33897,46

0

2

31.07.2013

ВДМШ

28203,39

0

3

31.07.2013

Сварочный выпрямитель ВС

26271,19

0

4

31.07.2013

Сварочный выпрямитель ВС

31508,47

0

5

( -

31.07.2013

Копир-принтер-сканер Шарп

20382,20

0

6

01.08.2013

Кран-балка 3т

380000

134583,23

7

01.08.2013

Кран-балка 5т уличн

1200000

683333,23

8

01.08.2013

Кран-балка 5т цех

1200000

425000,00

9

01.08.2013

Станок долбежно-строгальный

545000

193020,73

10

01.08.2013

Станок долбежно-строгальный

545000

193020,73

11

01.08.2013

Станок долбежно-строгальный мод7Е35 з/н8612

320000

113333,23

12

01.08.2013

Станок радиально-сверлильный мо­дель 2А55 1964г.в.

1400000

676666,76

13

07.08.2013

Выпрямитель инверторный CUT-80

58000

47366,63

14

07.08.2013

ВС-300Б

82600

70209,97

15

07.08.2013

ВС-300Б

111620

87435,71

16

07.08.2013

Кран-балка 0,5т

120000

16666,77

17

07.08.2013

Сварочный выпрямитель ВС-300М

34586,44

9799,52

18

07.08.2013

Станок токарный ДИП-300

60000

9000

19

07.08.2013

Вертикальный мод6Н12т 1958г.в.

520000

184166,77

20

07.08.2013

Станок фрезерный горизонтальный

470000

166458,23

21

07.08.2013

Установка воздушноплазменной рез­ки

101440,68

28741,44

22

07.08.2013

Контейнер 20т №TTNU2125089/99

55000

43999,96

23

07.08.2013

Контейнер 20т №TTNU3519615/99

55000

43999,96

24

07.08.2013

Набор мягкой мебели

96450

33757,50

25

07.08.2013

Офисная мебель

51097,40

12774,41

26

30.09.2013

Мебель офисная

38720

0

27

31.10.2013

Телевизор Sony KDL-37

24920,76

0

28

31.10.2013

Офисная мебель

36500

0

ИТОГО

7646197,99

3173334,78

Указанные действия учредителей по списанию остатков имущества с баланса предприятия были произ­ведены в период с 31.07.2013 по 31.10.2013г, т.е. в период, когда у предприятия появился долг перед ФНС в размере более 4 млн., рублей, со стороны ФНС была выставлена картотека на расчетный счет тем самым ООО «Регионкомплект» не имело возможности осуществлять хозяйственную деятельность. В результате чего ООО «Регионкомплект» в 2013 году перестало осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, все расчет­ные счета были закрыты и в связи с этим предположительно учредителями предприятия были списаны с ба­ланса все основные средства. В дальнейшем учредителями ООО «Регионкомплект» были поданы заявления о выходе из состава участников предприятия.

Согласно нормативным документам при списании основных средств должны быть установлены отражены в акте причины выбытия с обоснованием причин целесообразности использования и невозможно­сти восстановления. Однако при составлении учредителями ООО «Регионкомплект» актов на списание иму­щества причины их списания отражены не были, также при проверке бухгалтерской документации за анали­зируемый период конкурсным управляющим не установлены какие-либо действия по сдаче списываемого имущества на металлолом, так часть списанного имущества была металлосодержащим по весу 0.5т, 3т, 5т и 20 тонн.

Ущерб, нанесенный учредителями ООО «Регионкомплект» совершенными действиями, составил (по предварительным оценкам конкурсного управляющего на основании остаточной стоимости имущества на мо­мент списания) 3 173 334 руб. 78 коп.

В результате действий учредителей ООО «Регионкомплект»: ФИО2, ФИО3, ФИО4 по отчуждению имущества предприятия путем их необоснованного списания, в дальней­шем привело к неспособности предприятия в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, тем самым был причинен вред имущественным правам кредиторов.

14.05.2012г между ООО «Регионкомплект» и ФИО2, ФИО3, ФИО4 был заключен договор купли-продажи на следующие объ­екты: нежилое помещение в здании Производственное помещение Н-2 (кадастровый номер 22:65:017556:62, площадь объекта 2438,5 кв. м, адрес <...>), земельный участок (кадастровый номер 22:65:017556:21, площадь объекта 5765 кв. м, адрес <...>), с переходом права собственности в общую долевую собственность по 1/3 доли каждому физическому лицу. Общая цена сделки составила 1 620 000 руб.

Вышеуказанная сделка совершена в пользу учредителей предприятия и с одобрения учредителей, о чем со­ставлены протоколы внеочередного собрания ООО «Регионкомплект» от 07.04.2012г. В результате соверше­ния учредителями данной сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов, в связи с тем, что на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена в отношении заинтересованных лиц, а также стоимость переданного в результате совершения сделки имущества составляет более 20% балансовой стоимости активов должника на дату перед совершением сделки. На дату подписания договора ООО «Регионкомплект» имело просроченную задолженность перед МИФНС России №1 по Алтайскому краю в размере 6846690,03 рублей, что подтвержда­ется Решением Межрайонной ИФНС России №1 по Алтайскому краю №РА- 12-74 от 27.04.2012г. Погашения задолженности перед ФНС России по налогам, в том числе из средств, которые поступили по сделке не прово­дилось, вследствие чего по заявлению ФНС России была введена процедура конкурсное производство в отно­шении ООО «Регионкомплект» как отсутствующего должника.

Федеральная налоговая служба в 2012 году провела проверку деятельности ООО «Регионком­плект», по результатам проверки были выявлены фирмы однодневки среди контрагентов ООО «Регионком­плект» и в результате чего доначислены налоги.

27.04.2012 Межрайонной инспекцией Федеральной налого­вой службы № 1 по Алтайскому краю принято решение № РА-12-74 о привлечении к ответственности за со­вершение налогового правонарушения. Указанным решением обществу с ограниченной ответственностью «Регионкомплект» предложено уплатить недоимку по НДС в сумме 2656465 руб., по налогу на прибыль, за­числяемому в ФБ, в сумме 240 707 руб., по налогу на прибыль, зачисляемому в КБ, в сумме 2 166 361 руб., по НДФЛ (н/а) в сумме 37 026 руб., начислены соответствующие пени и штрафы.

Не согласившись с указанным решением, ООО «Регионкомплект» обратилось с апелляционной жало­бой в Управление Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю. Решением Управления от 13.08.2012 жалоба оставлена без удовлетворения. Это послужило основанием для обращения общества в суд - решением арбитражного суда Алтайского края Дело №А03-14169/2012 от 29.03.2013г в удовлетворении требования о признании недействительным решения ФНС №РА-12-74 отказано, Постановлением 7ААС ре­шение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Из вышеприведенного следует, что действующий на тот момент руководитель ООО «Регионком­плект», ФИО2 давал указания по перечислению денежных средств фирмам однодневкам, тем самым был причинен вред имущественным правам кредиторов. Данный факт установлен в суде, тем самым вина руководителя установлена.

Согласно ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обя­занность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законода­тельством Российской Федерации, либо если указанная информация искажена.

Согласно пункту 1 статьи 6, пункту 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законо­дательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности также несет руководитель организации.

В силу статьи 2 Закона о банкротстве руководитель должника - это единоличный исполнительный ор­ган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуще­ствляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенно­сти.

Ответственность, предусмотренная пунктом 5 статьи 10 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законода­тельства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете)) и обязанностью руково­дителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую доку­ментацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве). Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, ис­полнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан дока­зывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она в действительности име­ется.

Отсутствие документов является самостоятельным основанием для привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности по п. 4, 5 ст. 10 Закона о банкротстве.

В соответствии с п. 4 ст. 10 закона о банкротстве если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, то такие лица отвечают солидарно.

Учитывая вышеизложенное суд соглашается с доводами конкурсного управляющего и приходит к выводу о том, что ООО «Регионкомплект» признано не­состоятельным (банкротом) вследствие действий и бездействия контролирующих должника лиц: Ку­раченко Сергея Викторовича, ФИО3, ФИО4, являющихся на тот момент учредителями предприятия, а также имеющие должности соответственно гене­рального, коммерческого и технического директора.

В соответствии со ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

Размер субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц определен в сумме 11418930,06 руб. (12732300,52 руб. сумма требований, включенных в реестр требований кредиторов + 61629,54руб. текущие обязательства - 1375000руб. удовлетворенные требования кредиторов), что подтвер­ждается реестром требований кредиторов, а также отчетом конкурсного управляющего о своей деятельности.

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Лицам, участвующим в деле суд предлагал представить все имеющиеся доказательства в подтверждение заявленных требований (возражений), при наличии возможности (на усмотрение) вызвать лицо, обладающее специальными знаниями в области бухгалтерского учёта для дачи возникших в ходе заседания вопросов.

В соответствии с ч. 2 ст. 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, лица, участвующие в деле, вправе знать об аргументах друг друга до начала судебного разбирательства. Каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Представитель же заинтересованных лиц в ходе заседания ограничился устным выступлением со ссылкой на недоказанность заявленных требований.

От ФИО2 поступили возражения основанные на том, что он во время осуществления руководства обществом добросовестно и разумно выполнял свои обязанности.

Документальных доказательств подтверждающих надлежащие исполнение бывшему руководителем обязанностей по ведению и хранению бухгалтерской и иной документации отражающей деятельность должника и последующее ее передачу конкурсному управляющему в материалы дела не представил. Доказательств подтверждающих совершение действий по списанию основных средств и заключению сделок направленных на достижение эффективных экономических интересов в пользу общества в материалы дела не представлено.

Таким образом, исходя из установленных фактических обстоятельств, оценив в совокупности все представленные в материалы дела доказательства, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь статьями 9, 10, 32, 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184-188, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц ФИО2, ФИО3, ФИО4 и взыскать с них солидарно в порядке субсидиарной ответственности в конкурсную массу общества с ограниченной ответственностью «Регионкомплект», г. Бийск (ОГРН <***>, ИНН <***>), 11 418 930 руб. 06 коп.

Определение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано через арбитражный суд Алтайского края в апелляционную инстанцию – Седьмой арбитражный апелляционный суд, г. Томск в течение четырнадцати дней со дня принятия определения.

Судья А.В. Городов