Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Чащиловой Т.С., при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем судебного заседания Куликовой Д.А., рассмотрев заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «РИМ» (658823, Алтайский край, г. Славгород, ул. Ленина, 193, корп. 1, ИНН 2210008472, ОГРН 1102210000133) Андреева М.В., о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «РИМ» Агафоновой Людмилы Николаевны (ИНН 221100411653), Безвесельного Юрия Ивановича (ИНН 732507200802) и Агафонова Вячеслава Александровича (ИНН221100691922) в размере 3 115 134 руб. 92 коп.,

при участии в судебном заседании:

от Агафоновой Л. Н.- Шлыкова М.В., паспорт, по доверенности от 02.07.2019, от Агафонова В.А.- Шлыкова М.В., паспорт, по доверенности от 02.07.2019,

от Безвесельного Ю.И.- Шлыкова М.В., паспорт, по доверенности от 02.07.2019,

от уполномоченного органа- Плехова К.С., удостоверение, по доверенности от 16.10.2018,

У С Т А Н О В И Л:

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 12.04.2018 в отношении общества с ограниченной ответственностью «РИМ» (658823, Алтайский край, г. Славгород, ул. Ленина, 193, корп. 1, ИНН 2210008472, ОГРН 1102210000133) введена процедура наблюдения.

Временным управляющим утвержден Андреев Михаил Владимирович. Объявление о введении процедуры наблюдения опубликовано в газете «Коммерсантъ» от 21.04.2018.

Решением суда от 15.10.2018 (резолютивная часть оглашена 08.10.2018) общество с ограниченной ответственностью «РИМ» (658823, Алтайский край, г. Славгород, ул. Ленина, 193, корп. 1, ИНН 2210008472, ОГРН 1102210000133), признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыта процедура конкурсного производства.

Конкурсным управляющим утвержден Андреев Михаил Владимирович.

Сообщение о введении процедуры конкурсного производства опубликовано на сайте ЕФРСБ 16.10.2018.

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 08.05.2019 заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «РИМ», Андреева М.В., принято к производству.

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 10.06.2019 назначено судебное заседание на 10.07.2019

В настоящее судебное заседание конкурсный управляющий не явился , о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

Ко дню судебного заседания запрашиваемые от Управления по вопросам миграции МВД России по Сахалинской области сведения не поступили.

В судебном заседании представитель уполномоченного органа представил отзыв, в котором не возражал против удовлетворения заявления. Указал, что Межрайонная ИФНС России № 9 по Алтайскому краю проводила выездную налоговую проверку должника ООО «Рим» по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов и сборов за период с 01.01.2013 по 31.12.2015. В рамках проведения выездной налоговой проверки было установлено, что ООО «Рим» неправомерно применяло специальный режим налогообложения (ЕНВД) в проверяемый период, поскольку фактически осуществляло торговлю легковыми автомобилями, относящимися к подакцизным товарам. По результатам налоговой проверки было установлено, что в 2013-2014 гг. ООО «Рим» использовало схему в виде неуплаты НДС и налога на прибыль организации с разницы между ценой автомобилей, проданных ООО «Рим» в адрес покупателей, и ценой

приобретения по договорам купли-продажи у собственников транспортных средств посредством создания формального оформления неоднократных договоров купли- продажи транспортных средств. Даная схема взаимоотношений между ООО «Рим», ООО «АлтайГазавтосервис», ООО «Автостандарт» и физическими лицами- покупателями заключалась в следующем. Согласно заключенным договорам хранения между ООО «Рим» и ООО «АлтайГазавтосервис» на территории должника (г. Славгород, ул. Ленина 193/1) находились автомобили марки LIFAN, UAZ PATRIOT, UAZ PICKUP, а также автомобили марки CHERY, принадлежащие ООО «Автостандарт», с которым ООО «Рим» были заключены агентские договора. Данная информация получена в ходе допроса бывших руководителей ООО «Рим» - Агафоновой JI.H. и Агафонова В.А., которые впоследствии в своих показаниях утверждали, что с данными предприятиями были заключены договоры хранения. Представителем ООО «Рим» при выборе автомобиля покупателю оказывалась квалифицированная помощь, предоставлялась информация о реализуемом автомобиле и правилах его эксплуатации, предпродажная подготовка. В том случае, если в наличии не было необходимого автомобиля, то оставлялась заявка на автомобиль. С покупателем, выбравшим автомобиль, ООО «Рим» от своего имени заключало договоры купли-продажи, выдавало сервисную книжку на автомобиль с пометкой о проведенной предпродажной подготовке и инструкцию по эксплуатации автомобиля, паспорт транспортного средства, оговаривалась возможность оплаты путем оформления кредита. В офисе ООО «Рим» были установлены удаленные рабочие места и консультантами Группы Автокредитования ОО «Барнаульский» филиал № 5440 ВТБ24 (ЗАО) производилось оформление кредита, оплата страхования. После оформления кредитного договора с покупателем денежные средства распределялись следующим образом: на расчетный счет ООО «Рим» поступала оплата за

транспортное средство; на расчетный счет ООО «Росгосстрах» - оплата КАСКО; на расчетный счет ООО «СК «ВТБ Страхование» - оплата по договору страхования жизни заемщика. В платежном поручении на оплату автомобиля проставлялась

перечисленная сумма по кредитному договору, номер и дата кредитного договора за автомобиль, указывался собственник автомобиля. В том случае, если

автомобили принадлежали ООО «АлтайГазавтосервис», ООО «Рим» в течение 1-3 дней перечисляло денежные средства на расчетный счет ООО «АлтайГазавтосервис» в сумме, равной сумме, указанной в счете-фактуре, выставленной на имя покупателя- физического лица, получившего кредит на покупку автомобиля. Разница между суммой, указанной в кредитном договоре и поступившей на расчетный счет ООО «Рим» за продажу автомобиля, и суммой, перечисленной ООО «Рим» на

расчетный счет ООО «АлтайГазавтосервис», оставалась у ООО «Рим». После того, как денежные средства поступали на расчетный счет ООО «АлтайГазавтосервис»,

представителем ООО «АлтайГазавтосервис» якобы заключался договор купли- продажи с физическим лицом на покупку автомобиля и составлялся акт приема- передачи автомобиля на тот же автомобиль и с тем же покупателем, с

которым ООО «Рим» уже был заключен договор купли-продажи и покупателю передано транспортное средство. При проведении допросов свидетели

показали, что акты приема-передачи автомобилей от ООО «АлтайГазавтосервис»

они не подписывали, а если имеется их подпись, то сомневаются, но автомобили ими были приобретены в ООО «Рим». ООО «АлтайГазавтосервис» выписывало на этого покупателя счет-фактуру и товарную накладную, выставляло счет на оплату и закрывало взаиморасчеты с физическим лицом. При анализе договоров купли-продажи автомобилей, актов приема-передачи автомобилей, представленных ООО «АлтайГазавтосервис», и аналогичных документов, представленных покупателями автомобилей в РЭО ГИБДД МО МВД РФ «Славгородский» для постановки транспортного средства на учет, установлены различные разночтения, в том числе по стоимости автомобилей. Взаимоотношения ООО «Рим» с ООО «Автостандарт» строились по аналогии с ООО «АлтайГазавтосервис». При анализе 59 договоров купли-продажи, представленных филиалом № 5440 ВТБ24 (ЗАО) для получения кредита физическими лицами, установлены идентичные разночтения с договорами, представленными МО МВД «Славгородский», по стоимости автомобилей, в датах и номерах договоров купли- продажи. В согласованных действиях ООО «АлтайГазавтосервис», ООО «Автостандарт» и ООО «Рим» по реализации автомобилей через систему кредитования просматривается создание фиктивного документооборота с целью завуалировать получение необоснованной налоговой выгоды. В результате применения ООО «Рим» схемы ухода от налогообложения, обществом получена необоснованная налоговая выгода при применении специального режима налогообложения (ЕНВД), в результате чего существенно снижена в проверяемом периоде налоговая нагрузка в денежном выражении. После окончания проверки составлен Акт выездной проверки от 27.02.2017 № АП-06- 10, рассмотрены материалы проверки, вынесено Решение от 31.03.2017 № РА-06-10, которым, налогоплательщику до начислены: НДС за период с 1 квартала 2013 года по 1 квартал 2014 года в сумме 838 457,00 руб.; налог на прибыль организации в сумме 931 620,00 руб.; пени в сумме 649 696,13 руб., штрафы по статьям 119, 122, 126

документы бухгалтерского и налогового учета. Поскольку ООО «Рим» в добровольном порядке произведенные доначисления не погасило, налоговым органом был применен полный комплекс мер, предусмотренных статьями 69, 46, 47 НК РФ, направленных на взыскание задолженности. Указанные мероприятия не привели к погашению задолженности, в связи с чем, указанная задолженность определением Арбитражного суда Алтайского края от 06.07.2018 была включена в реестр требований ООО «Рим» в настоящем деле о банкротстве. Факт того, что размер основного долга, установленный решением выездной налоговой проверки, превышает 50 % общего размера требований кредиторов третьей очереди реестра требований кредиторов (1 770 077,00 / 1 770 132,10 * 100 % = 99,99 %), является доказательством факта-основания для применения презумпции, предусмотренной подпунктом 3 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, а, следовательно, считается доказанным и факт-предположение, что невозможность полного погашения требований кредиторов вызвана совместными действиями контролирующих должника лиц.

Представитель Агафонова В.А. представил отзыв, в котором возражал против удовлетворения заявления. Указал, что конкурсный управляющий не направлял Агафонову Вячеславу Александровичу документы, указанные в приложении к заявлению. В своем заявлении конкурсный управляющий ссылается на то, что имеются решения МИФНС России № 9 по Алтайскому краю о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, первое из которых датировано 14.11.2016 года, которые подтверждают неуплату должником ранее начисленных платежей. Указанные согласно заявлению конкурсного управляющего правонарушения, были совершены в период, когда руководителем должника был Агафонов Вячеслав Александрович. При этом каких-либо доказательств в подтверждении указанного довода не приводится. Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 08.07.2019 года на ООО «РИМ» (прилагается к настоящему отзыву) в сведениях об учредителях должника указано иное физическое лицо (дата внесения записи от 16.05.2016 года), а именно Салюкин Сергей Александрович, которому 06 мая 2016 года была продана 100 % доля в уставном капитале ООО «РИМ» (договор купли-продажи доли в уставном капитале общества прилагается к настоящему отзыву).Следует также отметить, что в период времени с 23 марта 2011 года по 24 марта 2014 года Агафонов Вячеслав Александрович занимал должность генерального директора ООО «РИМ». Согласно находящемуся в материалах дела № АОЗ-4188/2018 решению МИФНС России № 9 по Алтайскому краю о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, требования об уплате

налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 14.11.2016 года не указан период, за который начислен налог. Таким образом, указанные согласно заявлению конкурсного управляющего правонарушения налогового законодательства, которые были совершены в период, когда руководителем должника был Агафонов Вячеслав Александрович, являются необоснованными. В период исполнения Агафоновым В.А. обязанностей руководителя действовал добросовестно, с должной степенью осторожности и осмотрительности, в интересах возглавляемого им общества, осуществлял уставную деятельность, уплачивал налоги, периодически имел положительное значение чистых активов. При продаже 100 % доли в уставном капитале ООО «РИМ» в МИФНС были запрошены сведения о наличии открытых счетов и наличии задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам, о чем получены ответы (прилагаются к настоящему отзыву). Также при продаже предприятия новому учредителю ООО «РИМ» была передана вся бухгалтерская и учредительная документация, что подтверждается актом приема-передачи (прилагается к настоящему отзыву).

Представитель Безвесельного Ю.И. представил отзыв, в котором возражал против удовлетворения заявления. Указал, что конкурсный управляющий не направлял Безвесельному Ю.И. документы, указанные в приложении к заявлению. В своем заявлении конкурсный управляющий ссылается на то, что имеются решения МИФНС России № 9 по Алтайскому краю о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, первое из которых

датировано 14.11.2016 года, которые подтверждают неуплату должником ранее начисленных платежей. Указанные согласно заявлению конкурсного управляющего

правонарушения, были совершены в период, когда руководителем должника был Безвесельный Юрий Иванович. При этом каких-либо доказательств в подтверждение указанного довода не приводится. Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 08.07.2019 года на ООО «РИМ» (прилагается к настоящему отзыву) в сведениях об учредителях должника указано иное физическое лицо (дата внесения записи от 16.05.2016 года), а именно Салюкин Сергей Александрович, которому 06 мая 2016 года была продана 100 % доля в уставном капитале ООО «РИМ» (договор купли-продажи доли в уставном капитале общества прилагается к настоящему отзыву). Следует также отметить, что в период времени с 25 февраля 2010 года по 06 мая 2016 года Безвесельный Юрий Иванович был единоличным учредителем ООО «РИМ», в период времени с 25 февраля 2010 года по 22 марта 2011 года занимал должность генерального директора ООО «РИМ». Таким образом, указанные согласно заявлению конкурсного управляющего

правонарушения налогового законодательства, которые были совершены в период, когда руководителем должника был Безвесельный Юрий Иванович, являются необоснованными. В период исполнения Безвесельным Ю.И. обязанностей руководителя действовал добросовестно, с должной степенью осторожности и осмотрительности, в интересах возглавляемого им общества, осуществлял уставную деятельность, уплачивал налоги, периодически имел положительное значение чистых активов. При продаже 100 % доли в уставном капитале ООО «РИМ» в МИФНС были запрошены сведения о наличии открытых счетов и наличии задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам, о чем получены ответы (прилагаются к настоящему отзыву). Также при продаже предприятия новому учредителю ООО «РИМ» была передана вся бухгалтерская и учредительная документация, что подтверждается актом приема-передачи (прилагается к настоящему отзыву).

Представитель Агафоновой Л.Н. представил отзыв, в котором возражал против удовлетворения заявления. Указал, что конкурсный управляющий не направлял Безвесельному Агафоновой Л.Н. документы, указанные в приложении к заявлению.

В соответствии с частью 5 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд может отложить судебное разбирательство, если признает, что оно не может быть рассмотрено в данном судебном заседании, в том числе вследствие неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле, других участников арбитражного процесса, в случае возникновения технических неполадок при использовании технических средств ведения судебного заседания, в том числе систем видеоконференц-связи, а также при удовлетворении ходатайства стороны об отложении судебного разбирательства в связи с необходимостью представления ею дополнительных доказательств, при совершении иных процессуальных действий.

Суд исследовал материалы дела, выслушав лиц, участвующих в деле, в связи с не явкой конкурсного управляющего и необходимостью заинтересованных лиц, представить доказательства направления отзывов в адрес конкурсного управляющего, считает необходимым отложить судебное заседание.

Руководствуясь статьями 158, 184-185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

с учетом графиков судебных заседаний и отпуском судьи отложить судебное разбирательство на 05 сентября 2019 года на 14 час.00 мин., заседание состоится в здании арбитражного суда Алтайского края по адресу: г. Барнаул, пр. Ленина, 76, кабинет № 422, тел. помощника и секретаря - 29-88-61.

Ко дню судебного заседания:

Конкурсному управляющему- представить возражения на отзывы заинтересованных лиц (при наличии).

Агафоновой Л.Н., Агафонову В.А., Безвесельному Ю.И. - представить доказательства направления отзывов в адрес конкурсного управляющего.

Вызвать в судебное заседание представителей сторон.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что информацию о движении дела, в том числе об объявлении перерыва в судебном заседании можно получить на официальном сайте Арбитражного суда Алтайского края – http://www.altai-krai.arbitr.ru.

Лица, участвующие в деле, после получения определения о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, а

лица, вступившие в дело или привлеченные к участию в деле позднее, и иные

участники арбитражного процесса после получения первого судебного акта по рассматриваемому делу самостоятельно предпринимают меры по получению информации о движении дела с использованием любых источников такой информации и любых средств связи.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления неблагоприятных последствий в результате непринятия мер по получению информации о движении дела, если суд располагает информацией о том, что указанные лица надлежащим образом извещены о начавшемся процессе (часть 6 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Судья Т.С. Чащилова

Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 504 470,00 руб., а также
предложено уплатить недоимку, пени, штрафы, внести необходимые исправления в