Гражданский кодекс часть 1

в Арбитражный суд Амурской области обратилось ООО «Дальстройконтракт» (далее – заявитель, общество) о признании недействительным решения Межрайонной ИФНС России № 1 по Амурской области о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 27.02.2017 № 26542.

По мнению заявителя, налоговый орган не доказал факта нереальности сделок с ООО «Вымпел», ООО «СТМ-Восток» (доставка и экспедирование грузов). При этом в ходе Для ограниченного доступа к оригиналам судебных актов с электронными

подписями судей по делу на информационном ресурсе «Картотека арбитражных дел»
(http://kad.arbitr.ru) используйте секретный код:

налоговой проверки и при подаче апелляционной жалобы обществом были представлены все надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие право на налоговый вычет по НДС. При выборе контрагентов общество проявило должную осмотрительность; наличие пороков в составлении документов, отсутствие доказательств исполнения сделки самим контрагентом не являются основанием для отказа в получении налоговых вычетов.

Ответчик в обоснование возражений сослался на то, что контрагенты общества не имели каких-либо возможностей по оказанию услуг заявителю.

Управление позицию ответчика поддержало.

В судебном заседании представитель заявитель пояснил, что ООО «Вымпел», ООО «СТМ-Восток» прекратили свою деятельность.

Представитель заявитель письменно ходатайствовал о вызове свидетеля ФИО5, занимающего в спорный период должность директора ООО «СТМ-Восток», для пояснения каким образом осуществлялось исполнение договора перевозки, заключенного с ООО «Дальстройконтракт».

На вопросы суда представитель заявителя пояснил, что ФИО5 лично не осуществлял перевозку груза по договору с ООО «СТМ-Восток».

Представители ответчика и УФНС по Амурской области возражали против удовлетворения ходатайства.

Судом в удовлетворении ходатайства отказано на основании ст. 56 АПК РФ.

Ответчиком, управление дополнительно указано, что согласно представленным счетам- фактурам от 31.03.2016 и от 23.03.2016 общая стоимость услуг по транспортно- экспедиторскому обслуживанию (доставка негабаритных грузов) по договору от 15.03.2016 № 2016-03-15, заключенному ООО «Дальстройконтракт» с ООО «СТМ-Восток» составила 7 230 000,00 рублей. При анализе расчетного счета за период с 01.01.2016 по 31.06.2016 ООО «Дальстройконтракт» установлено перечисление оплаты в адрес ООО «СТМ-Восток» в размере 3 960 000 рублей. При этом согласно расчетному счету ООО «СТМ-Восток» поступающие денежные средства от ООО «Дальстройконтракт» перечисляются в течении 1-2 дней на счета ИП ФИО6, ИП ФИО7, ИП ФИО8, ИП ФИО9. а в последующем денежные средства обналичены на карточные счета физических лиц.

При анализе расчетного счета ООО «Вымпел» № 40702810446730000907 также установлено поступление от ООО «Дальстройконтракт» денежных средств в размере 1 650 000 рублей с комментарием предоплата по договору № 2015-09-21 от 21.09.2015 за услуги по перевозке негабаритного груза.

При анализе расчетного счета ООО «Вымпел» № 40702810403000001967 установлено поступление от ООО «Дальстройконтракт» денежных средств в размере 1 490 000 рублей с комментарием предоплата по договору № 2015-09-21 от 21.09.2015 за услуги по перевозке негабаритного груза. При этом, согласно расчетного счета ООО «Вымпел» поступающие денежные средства от ООО «Дальстройконтракт» перечисляются в этот же день на счета ИП Резничук В.В., ИП Лачина В.В., а в последующем денежные средства обналичены на карточные счета физических лиц.

Таким образом, денежные операции контрагентов ООО «СТМ-Восток» и ООО «Вымпел» носят транзитный характер, поскольку обладают признаками, указанными в п. 1414 Классификатора необычных сделок, утвержденного Приказом Центрального Банка РФ от 02.03.2012 № 375-П «Положения о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Анализ представляемых деклараций по НДС ООО «Вымпел и ООО «СТМ-Восток» показал, что с даты регистрации обществ представляются декларации с минимальной суммой налога к уплате в бюджет. Сумма налоговых вычетов максимально приближена к сумме исчисленного налога, что свидетельствует о ведении финансово-хозяйственной деятельности с высоким риском при значительных оборотах. Согласно записей в разделе 8 «Сведения из книги покупок» у ООО «СТМ-Восток» и ООО «Вымпел» установлено, что налоговые вычеты сложились из контрагентов, обладающих признаками «фирмы- однодневки», а именно ООО «Успех», ООО «Валеант».

Руководствуясь ст.ст. 51, 158, 185 АПК РФ суд определил привлечь к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Дальневосточному федеральному округу ( <...>).

Отложить судебное разбирательство на 19.04.2018 на 10 часов 00 минут в помещении суда по адресу <...>, каб. № 409 тел./факс <***> (канцелярия).

Сторонам предлагается представить:

Заявителю: представить и письменно перечислить все реквизиты документов, которыми подтверждается реальность исполнения сделок спорными контрагентами, в том числе документы контрагентов в отношении принадлежности транспорта, на котором оказывались услуги, путевые листы, заявки; документы контрагентов, связанные с расходами при оказании услуг перевозки заявителю (приобретение ГСМ, уплата

транспортного налога, оплата аренды за транспортные средства, выплата заработной платы водителям и пр.); паспорты транспортных средств, которыми оказывались услуги; сведения о полной оплате либо зачете оплаты по договору с ООО «СТМ-Восток».

Межрегиональному управлениу Федеральной службы по финансовому мониторингу по Дальневосточному федеральному округу: письменные пояснения по существу спора.

Запрошенные документы должны быть представлены в канцелярию арбитражного суда (кабинет 107) и лицам, участвующим в деле, до 18.04.2018.

В соответствии с ч.3.1 ст.70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований. Ознакомление с материалами судебных дел производится по понедельникам – четвергам с 9.00 до 17.00, в предпраздничные дни – с 9.00 до 16.00 в каб. № 108. Информацию о движении дела и об объявленных перерывах в судебных заседаниях, лица, участвующие в деле, могут получить на официальном сайте Арбитражного суда Амурской области - http://www.amuras.arbitr.ru.

Судья П.А. Чумаков