Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление ФНС России о включении в реестр требований кредиторов ИП ФИО2 КФХ ФИО3 (416311, <...>, ИНН <***>, ОГРНИП <***>),

установил:

Решением Арбитражного суда Астраханской области от 12.11.2014 ИП ФИО2 КФХ ФИО3 признан несостоятельным (банкротом).

ФНС России обратилась в арбитражный суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов ИП ФИО2 КФХ ФИО3 своих требований в размере 78.000руб.

В судебном заседании представитель кредитора требования поддержал.

Иные непосредственные участники обособленного спора в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, дело рассмотрено в их отсутствие в соответствии в частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Выслушав сторону, исследовав материалы дела, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

По сведениям Федерльной таможенной службы Южного таможенного управления за ИП ФИО2 КФХ ФИО4 числится задолженность по страховым взносам, пеням и штрафам в размере 50 000 рублей, в том числе штрафы - 50 000,00 рублей.

Согласно договора об оказании брокерских услуг от 03.08.2012 №0488/00-12043, заключенного между ООО «ДФ «ВТС-Брокер» и ИП ФИО2 КФХ ФИО3, должником производилось таможенное оформление товара «живые чистопородные племенные нетели» прибывший автомобильным транспортом из Словении по СМР от 18.05.2013, данный товар 27.05.2013 был помещен на ВЗТК. ИП ФИО2 КФХ ФИО3 по ДО-1 от 26.09.2013 на таможенный пост Астраханский была подана ДТ от 27.09.2013, с Астраханского таможенного поста ею был получен запрос на представлении дополнительных документов, а именно товаросопроводительных документов и документов подтверждающих размещение товара на территории РФ (книжки МДП и ДО). Данные документы ею были предоставлены в таможенный орган, однако было выяснено, что денежных средств для оплаты таможенных платежей у ФИО3 не оказалось. По этой причине в выпуске товара было отказано. 05.07.2013 ИП ФИО2 КФХ ФИО3 обратилась на Астраханский таможенный пот Астраханской таможни с письмом о продлении срока временного хранения до предельного, то есть до 28.09.2013 года. Однако по истечении срока временного хранения товар под какую-либо таможенную процедуру помещен не был.

В соответствии со ст. 170 ТК ТС срок временного хранения товаров составляет два месяца, по письменному обращению лица, обладающего полномочиями в отношении товаров таможенный орган продлевает указанный срок, при этом предельный срок хранения товаров не может превышать 4 месяца.

На момент вступления ФИО3 в правоотношения с таможенными органами она имела соответствующую компетенцию для осуществления данного вида деятельности и специальные познания в данной области, в соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ она имела реальную возможность для соблюдения правил и норм таможенного законодательства, за нарушение которых ст. 16.16 КоАП РФ предусмотрена ответственность, однако ФИО3 не бь^ли приняты все зависящие от неё меры по их соблюдению, т.е. в случае невозможности оформить товар по процедуре импорта, ФИО3 могла воспользоваться возможностью оформления товара по процедуре реимпорта, уничтожения либо отказа в пользу государства.

Правовая обязанность ФИО3 как лица, ответственного за соблюдение таможенного законодательства, вытекает, прежде всего из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию РФ и законы, а соответственно установленные законодательством обязанности, т. е. не только знать о существовании, но и обеспечивать их исполнение, т. е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Таможенный орган считает, что у ИП ФИО2 КФХ ФИО3 имелась возможность соблюдения правил и норм законодательства и «не приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Если объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом обязанностей возложенных законодательством России нет и отсутствует факт реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть ФИО3 обязана, имела и правовую и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не предприняла соответствующих мер, то в соответствии с п. 2 ст. 2.1 КоАП РФ в действиях ФИО3 усматривается вина в совершении данного административного правонарушения.

Таким образом Федеральная таможенная служба Российской Федерации в лице Астраханской таможни Постановлением по делу об административном правонарушении от 17.07.2014 №10311000-614/2013 постановил признать ИП ФИО2 КФХ ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.16 КоАП РФ и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 50 000,00 рублей.

По сведениям Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области ИП ФИО2 КФХ ФИО3 имеет задолженность по уплате штрафа, в размере 28 000,00 рублей.

Обязанность по уплате штрафа в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области появилась у ИП ФИО2 КФХ ФИО3 в связи со систематическим несоблюдением законодательства, выразившееся в нарушении сроков представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, за что в соответствии с ч. 6, ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено административное наказание в виде штрафа в размере 4 000,00 рублей.

ИП ФИО2 КФХ ФИО3 был заключен контракт от 12.03.2013 №001/2013 с фирмой «ИНГ.ФИО5 Исокман трейдинг экспорт-импорт» (Словакия) на поставку товара - племенного скота в количестве 90 голов, в соответствии с условиями договора стоимость составляет 259 650 евро, контракт действует до 31.12.2013, банковские расходы на территории страны покупателя -оплачиваются за счет средств покупателя, остальные за счет продавца. 13.05.2013 г. в Астраханском отделении филиала №825 СБ РФ ФИО3 оформила паспорт сделки №13050001/1481/0112/2/2, с указанием даты завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2013г.

Согласно сведениям Ведомости банковского контроля, оформленной банком по состоянию на 27.03.2014г. и документам, представленным банком и Астраханской таможней, 17.05.2013 ФИО2 КФХ ФИО3 осуществила авансовый платеж в сумме 88 281 евро в счет исполнения Контракта №001/2013 от 12.03.2013г.

В соответствии с условиями договора датой отгрузки считается дата международной транспортной накладной. Нерезидентом оформлены 3 СМР от 18.05.2013г., согласно сведению которой:

20.05.2013г. Брестская таможня разрешила выпуск товара с территории Республики Беларусь;

27.05.2013г. Россельхознадзор (Управление по Астраханской области) разрешил выпуск товара на территории РФ.

Согласно сведениям Отчетов от 24.05.2013г. №0000001, 0000002, 0000003, 90 голов скота ввезенных по СМР, размещены на складе временного хранения до 24.07.2013г.

Таким образом, нерезидентом полностью исполнены обязательства по поставке товара в адрес ФИО2 КФХ ФИО3 на таможенную территорию РФ, ввезен скот в количестве 90 голов и размещен на складе временного хранения.

В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделок при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с требованиями п. 8.1, п. 8.3, п. 8.4 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012г. №138-И, ФИО3 обязана была представить в уполномоченный банк, в срок до 23.01.2014г.:

-Заявление на переоформление паспортов сделок, оформленное в соответствии с требованиями п. 8.2 Инструкции ЦБ РФ;

-оформленные документы - распоряжение таможенного органа от 25.12.2013г., являющееся основанием для переоформления паспорта сделок.

Учитывая вышеизложенное, ФИО2 КФХ ФИО3 совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - «Несоблюдение установленных порядком форм учета и отчетности по валютным счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок». Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области было вынесено постановление №02-03-06/141 от 10.10.2014г. о признании ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения и назначении наказания в виде штрафа в размере 4 000,00 руб.

25.12.2013г. Астраханской таможней издано Распоряжение о внесении изменений в Распоряжение №117 от 24.10.2013г., в соответствии с которым, на территории КФХ «Успех» временная зона таможенного контроля создается с 25.12.2013г. по 25.01.2014г. учитывая, что в гр. 11 Справки о валютных операциях от 17.05.2013г. указан ожидаемый срок 31.12.2013г. в связи с оформлением распоряжения от 25.12.2013г. «О внесении изменений в распоряжение от 24.10.2013г.», в уполномоченный банк подлежала представлению корректирующая Справка о валютных операциях от 17.05.2013г.

Согласно п. 2.9 - при изменении сведений, содержащихся в принятой банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения, представляет в банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к Инструкции, и содержащую скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих изменения. Датой оформления документа, подтверждающего такие изменения, являются наиболее поздняя по сроку дата его подписания или вступления в силу
либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления: •

корректирующая справка о валютных операциях от 17.05.2013г. подлежала представлению в уполномоченный банк в срок не позднее 23.01.2014г. (в соответствии с постановлением №02-03-06/142 от 10.10.2014г. о признании ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения и назначении наказания в виде штрафа в размере 4 000,00 руб.);

корректирующая справка о валютных операциях от 17.05.2013г. подлежала представлению в уполномоченный банк в срок не позднее 13.02.2014г. (в соответствии с постановлением №02-03-06/143 от 10.10.2014г. о признании ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения и назначении наказания в виде штрафа в размере 4 000,00 руб.);

корректирующая справка о валютных операциях от 17.05.2013г. подлежала представлению в уполномоченный банк в срок не позднее 15.04.2014г. (в соответствии с постановлением №02-03-06/144 от 10.10.2014г. о признании ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения и назначении наказания в виде штрафа в размере 4 000,00 руб.);

корректирующая справка о валютных операциях от 17.05.2013г. подлежала представлению в уполномоченный банк в срок не позднее 20.05.2014г. (в соответствии с постановлением №02-03-06/145 от 10.10.2014г. о признании ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения и назначении наказания в виде штрафа в размере 4 000,00 руб.);

корректирующая справка о валютных операциях от 17.05.2013г. подлежала представлению в уполномоченный банк в срок не позднее 17.06.2014г. (в соответствии с постановлением №02-03-06/146 от 10.10.2014г. о признании ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения и назначении наказания в виде штрафа в размере 4 000,00 руб.);

корректирующая справка о валютных операциях от 17.05.2013г. подлежала представлению в уполномоченный банк в срок не позднее 14.07.2014г. (в соответствии с постановлением №02-03-06/147 от 10.10.2014г. о признании ФИО3 виновной в совершении административного правонарушения и назначении наказания в виде штрафа в размере 4 000,00 руб.);

Фактически, в результате бездействия главы КФХ ФИО3, корректирующая справка о валютных операциях, с изменением сведений гр. 11 «ожидаемого срока», с приложением документа, подтверждающего изменение ожидаемого срока, в уполномоченный банк не представлялась.

Учитывая вышеизложенное, ФИО2 КФХ ФИО3 совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций белее, чем на тридцать дней., Ответственность, предусмотренная КОАП, за данное нарушение влечет наложение административного штрафа в размере 4 000,00 рублей.

При таких обстоятельствах, требования кредитора признаются арбитражным судом обоснованными.

Кроме того, в соответствии со статьей 142 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 № 127-ФЗ "реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом. Требования кредиторов, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника".

Сведения о признании ИП ФИО2 КФХ ФИО3 опубликованы в газете "Коммерсантъ" 29.11.2014 № 167, следовательно, реестр требований кредиторов закрыт 29.01.2015. Заявление подано кредитором в арбитражный суд 17.02.2016.

Согласно правовой позиции, высказанной Пленумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 13 постановления "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве" № 25 от 22.06.2006 (далее постановление Пленума № 25) "требования об уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, подлежат удовлетворению в соответствии с пунктом 4 статьи 142 Закона о банкротстве после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов. В силу этой нормы налоговый орган не вправе осуществлять предусмотренные налоговым законодательством меры по принудительному взысканию указанной задолженности. Названные требования не признаются внеочередными и устанавливаются судом, рассматривающим дело о банкротстве, в порядке, предусмотренном статьей 100 Закона о банкротстве, с последующим включением в реестр требований кредиторов в качестве требований, удовлетворяемых после требований кредиторов третьей очереди".

Руководствуясь статьей 142 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", статьями 184, 188, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

определил:

Включить требования кредитора ФНС России в реестр требований кредиторов ИП ФИО2 КФХ ФИО3 в размере 78.000руб. в качестве финансовых санкций, в качестве требований, удовлетворяемых после требований кредиторов третьей очереди.

Определение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его вынесения через арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru

Судья

Р.Р. Колбаев