Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Бурятия в составе судьи Логиновой Н. А. при ведении протокола секретарем Долгировой А.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению индивидуального предпринимателя Доржиева Геннадия Юрьевича (ОГРНИП 304032320900200, ИНН 032500211901) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Бурятия (ОГРН 1040302691010, ИНН 0323121235) о признании недействительным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.03.2016 № 11,

при участии в заседании

от заявителя: Базаргуроева Ч.Б., представителя по доверенности от 28.05.2016, Нефедьевой Е.А., представителя по доверенности от 01.08.2016;

от ответчика: Петровой О.М., представителя по доверенности от 28.02.2014 № 188, Бардановой А.Ж., представителя по доверенности от 21.12.2015 № 254, Аюшеева Д.Л., представителя по доверенности от 07.11.2016 № 284, Дальхеева А.П., представителя по доверенности от 15.11.2016 № 285,

установил:

Индивидуальный предпринимателю Доржиев Геннадий Юрьевич обратился в суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Бурятия о признании недействительным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29.03.2016 № 11.

Представители заявителя в судебном заседании заявили ходатайство о рассмотрении дела в закрытом судебном заседании. В обоснование ходатайства указали, что по настоящему делу подлежат исследованию доказательства, содержащие информацию, составляющую коммерческую, банковскую тайны, а также персональные данные физических лиц, в частности: протоколы допроса свидетелей, работающих в ЧОП «Сатурн», - Сахаровского С.Б., Будунова С.Н., Оножеева В.А., Патрина А.Л., Бакулина О.Б.;

комплексный анализ деятельности ИП Доржиева Г.Ю. за 2009-2010гг.; выписка записи акта о рождении от 11.08.1975 № 1432; протоколы опроса свидетеля Доржиева Г.Ю.; платежные поручения, представленные ИП Максаровым Б.Б., ИП Чебуниной О.Ю.; приложение № 1 к договорам № 147, 147а о режиме охраны объектов ИП Доржиева Г.Ю., представленное ФГУП «Управление вневедомственной охраны»; справки 2-НДФЛ; сведения, представленные Дальневосточным банком ОАО «Сбербанк России» в налоговый орган по запросу; фискальные отчеты и данные базы АИС-налог, представленные налоговым органом; информация по объемам рекламных расходов ИП Доржиева Г.Ю., рекламных площадей, периодичности проведения рекламных компаний в СМИ, представленная ООО «Информполис»; протоколы допроса свидетелей Доржиевой А.Д., Доржиева А.С.

В связи с чем рассмотрение дела в открытом процессе может привести к разглашению коммерческой, банковской тайны, конфиденциальных персональных данных заявителя, родственников заявителя, работников заявителя. Представили копии приказа о введении Положения о коммерческой тайне от 09.04.2008 № 24, Положения о коммерческой тайне.

Представители ответчика возражали против заявленного ходатайства.
В судебном заседании 15.11.2016 объявлен перерыв до 10 час. 00 мин. 22.11.2016.
После перерыва судебное заседание продолжено.

Представители заявителя в судебном заседании поддержали ходатайство о рассмотрении дела в закрытом судебном заседании. Дополнительно указали, что сведения, содержащие коммерческую тайну, имеют для заявителя коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, то есть информация не только оригинальна, но и имеет потребительскую стоимость – представляет интерес для субъектов коммерческой деятельности, может выступать предметом купли-продажи. К указанной информации нет свободного доступа на законном основании, заявитель принимает меры к ее сохранению и к охране ее конфиденциальности. Также уточнили, что к доказательствам, содержащим информацию, составляющую коммерческую тайну относяться: протоколы опроса свидетеля Доржиева Г.Ю. от 07.09.2015 № 345, от 07.07.2015 № 251; комплексный анализ деятельности ИП Доржиева Г.Ю. за 2009-2010гг.; договор о предупреждении и пресечении правонарушений и преступлений с помощью тревожной сигнализации от 01.08.2006 № 59- КТС и приложение к договору, заключенному с ООО «ЧОП «Дозор»; приложение № 1 к договорам № 147, 147а о режиме охраны объектов ИП Доржиева Г.Ю., представленное ГУ УВО при МВД по РБ; протоколы допроса свидетелей Патрина А.Л. от 01.03.2016 № 614, Бакулина О.Б. от 01.03.2016 № 613.

К доказательствам, содержащим информацию, составляющую банковскую тайну, относятся: платежные поручения, представленные ИП Максаровым Б.Б., ИП Чебуниной

О.Ю.; сведения, представленные Дальневосточным банком ОАО «Сбербанк России» в налоговый орган по запросу.

К доказательствам, содержащим персональные данные физических лиц относятся: заявления по форме № Р24001 ИП Доржиевой Л.Д., ИП Муханова Б.Д., ИП Алсаева Е.Л.; заявление по форме № Р27001 ИП Доржиевой Л.Д.; заявление Доржиевой Л.Д.; заявление по форме № Р21001 ИП Ринчино А.А, ИП Муханова Б.Д., ИП Алсаева Е.Л., ИП Павловой И.И., Балдоржиевой В.М., ИП Чебуниной О.Ю., ИП Максарова Б.Б.; копии паспортов Ринчино А.А., Алсаева Е.Л., Павловой И.И., Балдоржиевой В.М., Максарова Б.Б., Имыкшеновой О.Е., запись акта о рождении от 11.08.1975 № 1432; протоколы допроса свидетелей Хамагаева С.А. от 14.10.2015 № 429, Мангутова А.Л. от 14.09.2015 № 428, Павловой И.И. от 03.09.2015 № 332, Алсаева Е.Л. от 03.09.2015 № 331, Максарова Б.Б. от 02.09.2015 № 313, Балдоржиевой В.М. от 15.07.2015 № 279, Чебуниной О.Ю. от 16.07.2015 № 279, Ринчино А.А. от 16.07.2015 № 271, Муханова Б.Б. от 15.07.2015 № 269, Сахаровского С.Б. от 03.03.2016 № 622, Будунова С.Н. от 02.03.2016 № 619, Оножеева В.А. от 02.03.2016 № 619, Патрина А.Л. от 01.03.2016 № 614, Бакулина О.Б. от 01.03.2016 № 613; трудовая книжка Горбенко Н.Н.; справки 2-НДФЛ физических лиц.

Кроме того указал, что сведения полученные налоговым органом в рамках мероприятий налогового контроля, в том числе представленные банками по соответствующим запросам налогового органа, относятся к сведениям, содержащим налоговую тайну.

Представители ответчика возражали против заявленного ходатайства.

В соответствии с частью 2 статьи 11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации разбирательство дела в закрытом судебном заседании допускается в случаях, если открытое разбирательство дела может привести к разглашению государственной тайны, в иных случаях, предусмотренных федеральным законом, а также при удовлетворении ходатайства лица, участвующего в деле и ссылающегося на необходимость сохранения коммерческой, служебной или иной охраняемой законом тайны.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 9 Федерального закона 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" ограничение доступа к информации устанавливается федеральными законами в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Обязательным является соблюдение конфиденциальности информации, доступ к которой ограничен федеральными законами.

Условия отнесения информации к сведениям, которые составляют коммерческую, служебную и иную тайну, обязательность соблюдения конфиденциальности такой

информации, а также ответственность за ее разглашение устанавливаются федеральными законами (пункт 4 статьи 9 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации").

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" (далее - Закон о коммерческой тайне) коммерческой тайной является режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

В силу положений пункта 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.10.2012 N 61 "Об обеспечении гласности в арбитражном процессе" при рассмотрении ходатайства участвующего в деле лица о разбирательстве дела в закрытом судебном заседании в связи с сохранением коммерческой тайны арбитражный суд проверяет, имеется ли в материалах дела (документах, приобщаемых к материалам дела) информация, в отношении которой введен режим коммерческой тайны.

Исходя из положений части 1 статьи 159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пункта 2 статьи 3, статей 5 и 10 Закона о коммерческой тайне, лицо, участвующее в деле, при подаче ходатайства о разбирательстве дела в закрытом судебном заседании в связи с сохранением коммерческой тайны должно обосновать, что в отношении информации, разглашение которой оно считает недопустимым, приняты меры по охране ее конфиденциальности, а также то, что такая информация не относится к сведениям, которые не могут составлять коммерческую тайну.

Кроме того, в силу части 2 статьи 10 Закона о коммерческой тайне режим такой тайны считается установленным после принятия обладателем информации, составляющей коммерческую тайну, перечисленных в части 1 указанной статьи мер по охране конфиденциальности такой информации.

Согласно части 2 статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации, сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

В соответствии с частью 1 статьи 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об

операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

В соответствии с частью 2 статьи 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, налоговым органам, федеральному органу исполнительной власти в области финансовых рынков, Пенсионному фонду Российской Федерации, Фонду социального страхования Российской Федерации и органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Таким образом, к информации, составляющей банковскую тайну, относятся сведения об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов, а также сведения о клиенте.

Согласно статьям 3 и 7 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" операторами и третьими лицами, получающими доступ к персональным данным (то есть любой информации, относящейся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу (субъекту персональных данных), в том числе его фамилия, имя, отчество, год, месяц, дата и место рождения, адрес, семейное, социальное, имущественное положение, образование, профессия, доходы, другая информация), должна обеспечиваться конфиденциальность таких данных, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В части 2 статьи 7 названного Закона определено, что обеспечения конфиденциальности персональных данных не требуется: в случае обезличивания персональных данных; в отношении общедоступных персональных данных.

В соответствии с пунктом 1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика;

об идентификационном номере налогоплательщика;

о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);

предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности;

предоставляемых в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах, предусмотренную Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг".

Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на соблюдение и сохранение налоговой тайны.

При этом на основании подпункта 8 пункта 1 статьи 32, пункта 2 статьи 102 НК РФ сотрудники налоговых органов не вправе разглашать налоговую тайну, т.е. каким-либо образом сообщать третьим лицам, и (или) использовать, за исключением случаев, которые прямо предусмотрены в законодательстве.

Учитывая изложенное, а также то обстоятельство, что в материалах дела имеются значительное количество протоколов допросов физических лиц с указанием их персональных данных (фамилии, имена, отчества, место жительства, место работы, телефоны, доход и др.), и у суда не имеется сведений о том, что данные физические лица давали согласие на распространение персональных данных о них; выписки с расчетных счетов, иные банковские документы контрагентов ИП Доржиева Г.Ю., где содержатся сведения о расчетных счетах данных контрагентов, об операциях по ним; документы, содержащие информацию, составляющую коммерческую тайну ИП Доржиева Г.Ю., суд считает возможным ходатайство заявителя удовлетворить и рассмотреть настоящее дело в закрытом судебном заседании, предупредить лиц, участвующих в деле, об ответственности, установленной федеральным законом, за разглашение сведений, составляющих охраняемую законом тайну.

Руководствуясь статьями 11, 159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

1. Ходатайство индивидуального предпринимателя Доржиева Геннадия Юрьевича
удовлетворить.
2. Рассмотреть дело № А10-4792/2016 в закрытом судебном заседании.

Судья Н.А. Логинова