Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Бурятия в составе судьи Гиргушкиной Н.А. при ведении протокола секретарем Цоктоевой Д.А., рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия о привлечении бывшего руководителя отсутствующего должника – общества с ограниченной ответственностью «Хасури» (ОГРН <***>, ИНН <***>) ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 1 468 115,68 рублей,

при участии в заседании:

от уполномоченного органа: ФИО2;

от ответчика: не явился, извещен;

от конкурсного управляющего: не явился, извещен;

установил:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Бурятия обратилась в Арбитражный суд Республики Бурятия с заявлением о привлечении бывшего руководителя отсутствующего должника – общества с ограниченной ответственностью «Хасури» ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в размере 7 571 915,41 рублей.

В качестве оснований привлечения к субсидиарнойответственности уполномоченный орган указал на:

- неисполнение обязанности по передаче бухгалтерской и иной документации должника, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», что повлекло невозможность проведения мероприятий в процедуре конкурсного производства, формирования конкурсной массы;

- необоснованное расходование денежных средств должника в размере 7 802 500 рублей.

Определением суда от 14 октября 2015 года заявление принято к рассмотрению, к участию в обособленном споре в качестве ответчика привлечен ФИО1.

Определением суда от 17 декабря 2015 года производство по рассмотрению заявления Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия о привлечении бывшего руководителя отсутствующего должника – общества с ограниченной ответственностью «Хасури» ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника приостановлено до окончания расчетов с кредиторами должника.

Дело № А10-5199/2014 о несостоятельности (банкротстве) отсутствующего должника – общества с ограниченной ответственностью «Хасури» находилось в производстве судьи Степановой А.Н.

В связи с почетной отставкой судьи Степановой А.Н. дело на основании распоряжения исполняющего обязанности председателя Арбитражного суда Республики Бурятия №28 от 01.02.2019 распределено посредством автоматизированной информационной системы судье Гиргушкиной Н.А.

В судебном заседании представитель ФНС России уточнил заявленные требования, просил привлечь бывшего руководителя ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам отсутствующего должника общества с ограниченной ответственностью «Хасури» в сумме 1 468 115,68 рублей.

Уточнение размера требований принято судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения заявления, в судебное заседание не явился, письменного отзыва не направил.

Представители иных лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенные о месте и времени рассмотрения заявления, не явились.

Дело рассмотрено в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителя должника.

Изучив материалы дела, выслушав представителя уполномоченного органа, суд приходит к следующим выводам.

Определением от 31.10.2014 к производству принято заявление уполномоченного органа о признании несостоятельным (банкротом) отсутствующего должника ООО «Хасури».

Решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 03.04.2015 (резолютивная часть решения объявлена 30.03.2015) отсутствующий должник – общество с ограниченной ответственностью «Хасури» признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО3.

В настоящее время конкурсное производство не завершено.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ и частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Федеральным законом от 29.07.2017 №266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Закон о банкротстве дополнен главой III.2 «Ответственность руководителя должника и иных лиц в деле о банкротстве».

Согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 №266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), которые поданы с 1 июля 2017 года, производится по правилам Федерального закона от 26 октября 2002 года №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции настоящего Федерального закона).

Поскольку заявление уполномоченного органа подано в арбитражный суд до 01 июля 2017 года (15 сентября 2015 года), то рассмотрение данного заявления производится по правилам статьи 10 Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 29.06.2015 №186-ФЗ.

Нормы материального права (статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)») применяются в редакции, действовавшей на дату открытия процедуры конкурсного производства и совершения отдельных вменяемых ответчику действий.

Конкурсное производство открыто 30 марта 2015 года. Соответствующая обязанность по передаче документации и имущества конкурсному управляющего должна была быть исполнения бывшим руководителем в течение трех рабочих дней по правилам статьи 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".

Таким образом, в данном обособленном споре подлежат применению правила статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в редакции Федерального закона от 22.12.2014 N 432-ФЗ.

На основании статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, а также заявление о возмещении должнику убытков, причиненных ему его учредителями (участниками) или его органами управления (членами его органов управления), по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника.

Заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано в ходе конкурсного производства конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, а по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 4 настоящей статьи, также может быть подано конкурсным кредитором или уполномоченным органом.

Согласно пункту 4 статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из следующих обстоятельств:

причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;

документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Положения абзаца четвертого настоящего пункта применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

ФИО1 являлся руководителем ООО «Хасури» до даты открытия конкурсного производства, а также участником общества с долей в уставном капитале 9%, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ (л.д.77–86 т.1), не оспаривается лицами, участвующими в деле.

Решением суда от 03.04.2015 требования ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия в общей сумме 7 017 013,12 рублей, в том числе 6 301 752,41 рублей – основной долг, 715 260,71 рублей – пени, признаны обоснованными и подлежащими включению в третью очередь в реестре требований кредиторов отсутствующего должника ООО «Хасури».

Определением от 09.06.2015 в реестр требований кредиторов отсутствующего должника общества с ограниченной ответственностью «Хасури» включены требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Республике Бурятия в размере 554 902,29 рублей, в том числе 126 рублей – основной долг, 554 776,29 рублей – пени в третью очередь.

Согласно отчету конкурсного управляющего от 19.09.2018, в ходе конкурсного производства должника указанные требования удовлетворены в сумме 95 952,65 рубля, то есть – 1,3%.

В качестве оснований привлечения к субсидиарнойответственности уполномоченный орган указал

- неисполнение обязанности по передаче бухгалтерской и иной документации должника, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", что повлекло невозможность проведения мероприятий в процедуре конкурсного производства, формирования конкурсной массы;

- необоснованное расходование денежных средств должника в размере 7 802 500 рублей.

Согласно абзацу шестому статьи 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника – единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности.

На основании пункта 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника – унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника).

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В силу статьи 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.11.2012 № 9127/12 субсидиарная ответственность руководителя должника в связи непередачей конкурсному управляющему бухгалтерской документации должника направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Таким образом, ответственность, предусмотренная абзацем 4 пункта 4 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию. Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Такая ответственность является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса РФ об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Кодекса).

Следовательно, при рассмотрении настоящего требования, подлежат исследованию обстоятельства, связанных с принятием руководителем общества всех мер для организации и хранения учетных документов общества, а также подлежит выяснению, какие меры принимались данным лицом для истребования у третьих лиц такой документации, а в случае ее гибели, если таковая имела место по не зависящим от него основаниям, мер для ее восстановления, явилась ли гибель документации следствием ненадлежащего ее хранения либо совершением лицом иных действий без должной заботы и осмотрительности.

Решением от 03 апреля 2015 года арбитражный суд обязал руководителя отсутствующего должника ООО «Хасури» ФИО1 в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Таким образом, обязанность по передаче бывшим руководителем бухгалтерской и иной документации и имущества должника согласно статье 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсному управляющему должна быть исполнена не позднее 08 апреля 2015 года.

На принудительное исполнение решения от 03 апреля 2015 года выдан исполнительный лист ФС №000062071 от 23.04.2015.

Доказательства исполнения решения Арбитражного суда Республики Бурятия от 03 апреля 2015 года суду не представлены.

Изложенные обстоятельства в совокупности свидетельствуют о том, что ФИО1 как последним руководителем общества не исполнена обязанность, предусмотренная статьей 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», по передаче документации и имущества конкурсному управляющему.

Отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета не позволило конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные частью 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве, оспаривать сделки должника.

Выпиской с расчетного счета должника ООО «Хасури» в ПАО «БайкалБанк» подтверждается неоднократное перечисление в 2013-2014 годах денежных средств в общей сумме 7 802 500 рублей на счета ООО «Восток-Лес» (ОГРН <***>)со ссылкой на договоры беспроцентного займа.

Приговором от 27.10.2016 в отношении ФИО1 подтверждается наличие фактической заинтересованности между должником и ООО «Восток-Лес» в лице его руководителя ФИО4, осуществлявших совместную деятельность.

Документы, подтверждающие наличие заемных правоотношений, обоснованность перечислений на расчетный счет заинтересованного лица отсутствуют.

Кроме того, согласно бухгалтерскому балансу ООО «Хасури» за 2014 год (последний представленный в налоговый орган) у должника имелись активы на сумму 5 962 000 рублей.

Указанные активы конкурсному управляющему не переданы, их выбытие соответствующими доказательствами не подтверждено.

Изложенное в совокупности свидетельствует о том, что в результате неисполнения ответчиком обязанности по передачи документации представилось невозможным пополнение конкурсной массы за счет оспаривания сделок должника, установления и реализации активов общества.

Как следует из материалов дела, приговором Советского районного суда г.Улан-Удэ от 27.10.2016 ФИО1 признан виновным по части 1 статьи 226.1 и по пункту «г» части 2 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Согласно приговору ФИО1 являясь руководителем и учредителем ООО «Хасури», зарегистрированного 23.12.2009, умышленно уклонился от уплаты таможенных платежей с организации в особо крупном размере и незаконно переместил через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важные товары и ресурсы в крупном размере. При этом общая сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с организации по указанным декларациям, составила 6 327 929,27 рублей.

Заочным решением Октябрьского районного суда г.Улан-Удэ от 03.04.2017 по иску о взыскании причиненного ущерба с ФИО1 в пользу Российской Федерации взысканы денежные средства в размере 6 103 799,73 рублей – сумма материального ущерба.

В силу части 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Факт совершения ФИО1 противоправных действий, повлекших ущерб интересам Российской Федерации, установлен вступившим в законную силу судебным актом и не подлежит доказыванию вновь.

Решением суда от 03.04.2015, определением от 09.06.2015 при установлении требований уполномоченного органа учтена и сумма таможенных платежей, взысканная решением от 03.04.2017 с ответчика как вред государству.

Поскольку ущерб не может быть взыскан дважды, а требования уполномоченного органа установлены в деле о банкротстве и включены в реестр требований кредиторов должника – ООО «Хасури» в общей сумме 7 571 915,41 рублей, то размер субсидиарной ответственности может быть определен в пределах 1 468 115,68 рублей (разности между суммой требований по реестру и взысканной ранее суммой материального вреда.

До вынесения судебного акта по обособленному спору уполномоченный орган уточнил заявленные требования, просил привлечь бывшего руководителя ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника общества с ограниченной ответственностью «Хасури», взыскать с ФИО1 в пользу общества с ограниченной ответственностью «Хасури» 1 468 115,68 рублей.

Данное уточнение судом принято.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым заявление конкурсного управляющего удовлетворить, привлечь ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Хасури» в сумме 1 468 115,68 рублей, составляющей совокупный размер непогашенных требований конкурсных кредиторов и текущих расходов по делу о банкротстве.

Руководствуясь статьей 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», арбитражный суд,

О П Р Е Д Е Л И Л:

Заявление Федеральной налоговой службы удовлетворить.

Привлечь бывшего руководителя ФИО1 к субсидиарной ответственности по обязательствам должника общества с ограниченной ответственностью «Хасури».

Взыскать с ФИО1 в пользу общества с ограниченной ответственностью «Хасури» 1 468 115,68 рублей.

Определение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок со дня принятия через Арбитражный суд Республики Бурятия.

Судья Н.А. Гиргушкина