АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

о назначении экспертизы и приостановлении производства по делу

г. Владимир    

"26" августа 2008  года                                         Дело №  А11-1854/2008-К2-28/102

Резолютивная часть определения объявлена 19.08.2008

Открытое акционерное общество "Владалко" обратилось в арбитражный суд с заявлением, уточненным в процессе судебного разбирательства, о признании недействительным в части решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области от 07.04.2008 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области требования заявителя не признала, указав на законность и обоснованность обжалуемого решения.

Заявитель обратился с ходатайством от 16.06.2008 с уточнениями от 01.07.2008, 22.07.2008, 31.07.2008 о назначении по делу судебной почерковедческой экспертизы на основании части 1 статьи 82 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по вопросам принадлежности подписей ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12 в финансово-хозяйственных документах, перечисленных в ходатайстве.

Проведение экспертизы заявитель предложил поручить Государственному учреждению Российской Федерации центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции Российской федерации (109028, <...>).

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области просила отказать в удовлетворении ходатайства, изложив свои доводы в возражениях № 06-23/1В от 23.06.2008, без номера от 22.07.2008 и 31.07.2008, при этом, в случае удовлетворения ходатайства, предложила поручить проведение экспертизы Муромскому МРО Управления Федеральной службы Российской Федерации за оборотом наркотиков по Владимирской области (возражения на ходатайство от 31.07.2008).

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области представила в материалы дела документы (оригиналы и копии) согласно описи от 05.08.2008, указанные в ходатайстве открытого акционерного общества "Владалко".

Арбитражный суд, выслушав представителей сторон, рассмотрев ходатайство акционерного общества о назначении почерковедческой экспертизы и, приняв во внимание положения статей 82, 83 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 № 66 "О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе", посчитал возможным его удовлетворить.

В соответствии со статьей 144 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд вправе приостановить производство по делу в случае назначения арбитражным судом экспертизы.

Поскольку до получения результатов экспертизы дальнейшее рассмотрение дела невозможно, производство по нему подлежит приостановлению.

Руководствуясь статьей 82,  пунктом 1  статьи 144, статьями 145, 147, 184, 185, 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

О П Р Е Д Е Л И Л :

2.Поручить проведение экспертизы Государственному учреждению Приволжскому региональному центру судебной экспертизы министерства юстиции Российской Федерации (603022, <...>) эксперту ФИО13.

1) Кем, ФИО6, или иным лицом выполнены подписи:

А) в строках "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" в счетах-фактурах, выставленных от имени ООО "Энергоком" в адрес ОАО "Владалко": №№ 60 от 13.10.2005г., 61 от 18.10.2005г, 57 от 04.10.2005г., 56 от 03.10.2005г., 62 от 02.11.2005г., 63 от 11.11.2005г., 64 от 28.11.2005г., 66 от 22.11.2005г., 65 от 29.11.2005г., 67 от 07.12.2005г., 24 от 04.05.2005г., б/н от 15.06.2005г., б/н от 10.06.2005г., 27 от 10.06.2005г., 39 от 20.06.2005г., 37 от 20.06.2005г., 40 от 20.07.2005г., 41 от 20.07.2005г., 58 от 13.10.2005г., 59 от 13.10.2005г., 50 от 29.08.2005г., 49 от 15.08.2005г., 48 от 23.08.2005г., 46 от 10.08.2005г.. 45 от 10.08.2005г., 43 от 10.08.2005г., 42 от 10.08.2005г., 52 от 22.09.2005г., 53 от 22.09.2005г., 54 от 22.09.2005г., 55 от 22.09.2005г., 23 от 12.04.2005г., 25 от 29.04.2005г., 26 от 29.04.2005г., 01 от 01.03.2005г., 02 от 01.03.2005г., 03 от 11.03.2005г.

Б) в строках "Отпуск разрешил Ген. директор"; Главный (старший) бухгалтер" в товарно-транспортных накладных: №№ 60 от 13.10.2005г., 61 от 18.10.2005г, 57 от 04.10.2005г., 56 от 03.10.2005г., 62 от 02.11.2005г., 63 от 11.11.2005г., 64 от 28.11.2005г., 66 от 22.11.2005г., 65 от 29.11.2005г., 67 от 07.12.2005г., 24 от 04.05.2005г., б/н от 15.06.2005г., б/н от 10.06.2005г., 27 от 10.06.2005г., 39 от 20.06.2005г., 37 от 20.06.2005г., 40 от 20.06.2005г., 41 от 20.06.2005г., 58 от 13.10.2005г., 59 от 13.10.2005г., 50 от 29.08.2005г., 49 от 15.08.2005г., 48 от 23.08.2005г., 46 от 10.08.2005г., 45 от 10.08.2005г., 43 от 10.08.2005г., 42 от 10.08.2005г., 52 от 22.09.2005г., 53 от 22.09.2005г., 54 от 22.09.2005г., 55 от 22.09.2005г., 23 от 12.04.2005г., 25 от 29.04.2005г., 26 от 29.04.2005г., 01 от 01.03.2005г., 02 от 01.03.2005г., 03 от 11.03.2005г.

В) в договоре поставки № 02/05-п от 21.01.2005, заключенном между ООО "Энергоком" и ОАО "Владалко" в графе "Поставщик" ООО "Энергоком".

2) Кем, ФИО7, или иным лицом выполнены подписи:

А) расположенные в графах "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" в счетах-фактурах, выставленных от имени ООО "Профиль" в адрес ОАО "Владалко" №230 от 09.12.2004 и № 231 от 15.12.2004;

Б) строках "Отпуск разрешил Ген. директор"; Главный (старший) бухгалтер" в товарно-транспортных накладных №233 от 08.12.2004, №233 от 15.12.2004, №231 от 15.12.2004, №232 от 15.12.2004, № 232 от 09.12.2004;

В) в графе "Поставщик" ООО "Профиль" в договоре поставки без номера от 01.12.2004, заключенного между ОАО "Владалко" и ООО "Профиль".

Г) в графе "Генеральный директор ООО "Профиль" дополнительного соглашения №1 от 19.01.2005 к договору поставки от 01.12.2004.

3) Кем, ФИО8, или иным лицом выполнены подписи:

А) расположенные в графах "Руководитель организации (индивидуальный предприниматель)" и "Главный бухгалтер" в счете-фактуре, выставленной от имени ООО "Алькор Трейд" в адрес ОАО "Владалко" №277 от 31.05.2005;

Б) в графе "Генеральный директор ФИО8." в договоре оказания рекламных услуг №20 от 03.02.2005

В) в графе "Генеральный директор ООО "Алькор Трейд" ФИО8." приложения №1 к договору №20 от 03.02.2005;

Г) в графе "Генеральный директор ООО "Алькор Трейд" ФИО8." приложения №2 к договору №20 от 03.02.2005;

Д) в графе "Генеральный директор ФИО8." в приложении к договору №20 от 03.02.2005

Е) в графе "Генеральный директор ООО "Алькор Трейд" ФИО8." акта о выполнении услуг от 31.05.2005 к договору №20 от 03.02.2005.

4) Кем, ФИО9, или иным лицом выполнены подписи:

А) расположенные в графах "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" в счетах-фактурах, выставленных от имени ООО "Клеменс" в адрес ОАО "Владалко" №2659/3 от 30.09.2005; № 3004/3 от 31.12.2005;

Б) в графе "Генеральный директор ООО "Клеменс ФИО9." в договоре №27-5 по оказанию услуг от 29.04.2005, заключенном между ОАО "Владалко" и ООО "Клеменс";

В) в графе "Генеральный директор ООО "Клеменс" ФИО9." в договоре №6/147 по оказанию услуг от 01.02.2006, заключенном между ОАО "Владалко" и ООО "Клеменс";

Г) в графе "Генеральный директор ООО "Клеменс" ФИО9." в акте о выполнении работ от 31.03.2006, в графе "ФИО9." в актах об оказании услуг от 30.09.2005, от 31.12.2005, к договору № 27-5 от 29.04.2005;

Д) в графе "Генеральный директор ООО "Клеменс" в акте о выполнении работ №1 от 06.03.2006, в акте о выполнении работ №2 от 03.04.2006 к договору № 6/147 от 01.02.2006.

5) Кем, ФИО10, или иным лицом выполнены подписи:

А) расположенные в графах "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" в счетах-фактурах, выставленных от имени ООО "Деловой партнер" в адрес ОАО "Владалко" №11 от 30.08.2004; № 101 от 30.09.2004;

Б) в графе "Генеральный директор ФИО10." в договоре № 4/08 от 04.08.2004, заключенном между ОАО "Владалко" и ООО "Деловой партнер";

В) в графе "Генеральный директор ФИО10." в акте №1 от 10.08.2004 выполненных работ к договору 4/08 от 04.08.2004; в акте №2 от 25.09.2004 выполненных работ к договору 4/08 от 04.08.2004;

6) Кем, ФИО11, или иным лицом выполнены подписи:

А) расположенные в графах "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" в счете-фактуре, выставленной от имени ООО "Диона" в адрес ОАО "Владалко" №000441 от 03.03.2005;

Б) в графе "Генеральный директор ФИО14." в договоре оказания рекламных услуг № 11-04 от 01.11.2004, заключенном между ОАО "Владалко" и ООО "Диона";

В) в графе "Сдал ФИО11." в акте №285 от 03.03.2005 на выполнение работ-услуг к договору № 11-04 от 01.11.2004.

7) Кем, ФИО12, или иным лицом выполнены подписи:

А) в графе "Генеральный директор ООО "Аскор" в договоре № 1-04 от 12.01.2004, заключенном между ОАО "Владалко" и ООО "Аскор"; в графе "Утверждаю" ФИО12 Генеральный директор ООО "Аскор" в приложении №1 к договору № 1-04 от 12.01.2004; в графе "Утверждаю" от исполнителя ФИО12 Генеральный директор ООО "Аскор" в протоколе согласования стоимости рекламных работ по договору № 1-04 от 12.01.2004;

Б) в графе "Генеральный директор ООО "Аскор" ФИО12" в акте №1 от 15.01.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; в акте №2 от 27.02.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; в акте №3 от 05.03.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; в акте №4 от 07.04.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; в акте №5 от 28.04.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; в акте №6 от 03.05.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; в акте №7 от 06.05.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004.

4. Для ответа на поставленные вопросы в распоряжение эксперта представить оригиналы и копии следующих документов (предоставление документов в копиях в определении оговорено):

1) в отношении ООО "Энергоком":

А) счета-фактуры: №№ 60 от 13.10.2005г., 61 от 18.10.2005г, 57 от 04.10.2005г., 56 от 03.10.2005г., 62 от 02.11.2005г., 63 от 11.11.2005г., 64 от 28.11.2005г., 66 от 22.11.2005г., 65 от 29.11.2005г., 67 от 07.12.2005г., 24 от 04.05.2005г., б/н от 15.06.2005г., б/н от 10.06.2005г., 27 от 10.06.2005г., 39 от 20.06.2005г., 37 от 20.06.2005г., 40 от 20.07.2005г., 41 от 20.07.2005г., 58 от 13.10.2005г., 59 от 13.10.2005г., 50 от 29.08.2005г., 49 от 15.08.2005г., 48 от 23.08.2005г., 46 от 10.08.2005г.. 45 от 10.08.2005г., 43 от 10.08.2005г., 42 от 10.08.2005г., 52 от 22.09.2005г., 53 от 22.09.2005г., 54 от 22.09.2005г., 55 от 22.09.2005г., 23 от 12.04.2005г., 25 от 29.04.2005г., 26 от 29.04.2005г., 01 от 01.03.2005г., 02 от 01.03.2005г., 03 от 11.03.2005г.;

Б) товарно-транспортные накладные: №№ 60 от 13.10.2005г., 61 от 18.10.2005г, 57 от 04.10.2005г., 56 от 03.10.2005г., 62 от 02.11.2005г., 63 от 11.11.2005г., 64 от 28.11.2005г., 66 от 22.11.2005г., 65 от 29.11.2005г., 67 от 07.12.2005г., 24 от 04.05.2005г., б/н от 15.06.2005г., б/н от 10.06.2005г., 27 от 10.06.2005г., 39 от 20.06.2005г., 37 от 20.06.2005г., 40 от 20.06.2005г., 41 от 20.06.2005г., 58 от 13.10.2005г., 59 от 13.10.2005г., 50 от 29.08.2005г., 49 от 15.08.2005г., 48 от 23.08.2005г., 46 от 10.08.2005г., 45 от 10.08.2005г., 43 от 10.08.2005г., 42 от 10.08.2005г., 52 от 22.09.2005г., 53 от 22.09.2005г., 54 от 22.09.2005г., 55 от 22.09.2005г., 23 от 12.04.2005г., 25 от 29.04.2005г., 26 от 29.04.2005г., 01 от 01.03.2005г., 02 от 01.03.2005г., 03 от 11.03.2005г.

В) договор поставки № 02/05-п от 21.01.2005, заключенный между ООО "Энергоком" и ОАО "Владалко" на 3 листах;

Г) свободные образцы подписи ФИО6, выполненные в уставе ООО «Энергоком», утвержденном решением участника №1 от 14.10.2004, заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании (ООО «Энергоком») на 20-ти листах и в копии выписки из реестра регистрации нотариальных действий, заверенной печатью нотариуса ФИО15 на одном листе, копии заявлений о выдаче (замене) паспорта от 16.04.2003 и от 19.10.2006 на одном листе.

2) в отношении ООО "Профиль":

А) счета-фактуры №230 от 09.12.2004 и № 231 от 15.12.2004; товарно-транспортные накладные №233 от 08.12.2004, №233 от 15.12.2004, №231 от 15.12.2004, №232 от 15.12.2004, № 232 от 09.12.2004;

Б) договор поставки без номера от 01.12.2004, заключенный между ОАО "Владалко" и ООО "Профиль" на 3 листах; дополнительное соглашение №1 от 19.01.2005 к договору поставки от 01.12.2004 на 1 листе;

В) свободные образцы подписи ФИО7, выполненные в копии паспорта № <...> выданном отделением по р-ну Пресненский ОУФМС России по гор. Москве в ЦАО 12.10.2007, код подразделения 770-008 на одном листе; в копии заявлений о выдаче (замене) паспорта от 26.07.2001, 02.08.2000, 28.10.1999, 08.10.2003 (вместе с ответом на запрос и почтовым конвертом на 4 листах);

Г) экспериментальные образцы подписи ФИО7, отобранные судьей в судебном заседании 15.07.2008 (приложения № № 1-6 к протоколу судебного заседания от 15.07.2008) в положениях «сидя» и «стоя», в обычном, медленном и быстром темпах - на 6 листах;

Д) условно-свободные образцы почерка ФИО7 исполненные в протоколе допроса свидетеля №103 от 25.10.2007 на 8 листах

3) в отношении ООО "Алькор Трейд":

А) счет-фактура №277 от 31.05.2005;

Б) договор оказания рекламных услуг №20 от 03.02.2005 на 2 листах; приложение №1 к договору №20 от 03.02.2005 на 1 листе; приложение №2 к договору №20 от 03.02.2005 на 1 листе; приложение к договору №20 от 03.02.2005 на 1 листе;

В) акт о выполнении услуг от 31.05.2005 к договору №20 от 03.02.2005 на 1 листе;

Г) свободные образцы подписи ФИО8, выполненнные на копиях заявлений о выдаче (замене) паспорта от 26.04.2005, 22.06.2000г. и 21.07.2003г. на 3 листах; условно-свободные образцы подписи ФИО8 в протоколе допроса свидетеля № 105 от 04.12.2007 на 8 листах;

Д) экспериментальные образцы подписи ФИО8, отобранные судьей в судебном заседании 01.07.2008 (приложения № № 1-7 к протоколу судебного заседания от 01.07.2008) в положениях «сидя» и «стоя», в обычном, медленном и быстром темпе, - на 7 листах.

4) в отношении ООО "Клеменс":

А) счета-фактуры №2659/3 от 30.09.2005; № 3004/3 от 31.12.2005;

Б) договор №27/5 по оказанию услуг от 29.04.2005, заключенный между ОАО "Владалко" и ООО "Клеменс" на 2 листах;

В) договор №6/147 по оказанию услуг от 01.02.2006, заключенный между ОАО "Владалко" и ООО "Клеменс" на 2 листах;

Г) акты о выполнении работ от 31.03.2006, об оказании услуг от 30.09.2005, об оказании услуг от 31.12.2005, к договору № 27-5 от 29.04.2005, каждый на 1 листе;

Д) акты о выполнении работ №1 от 06.03.2006, о выполнении работ №2 от 03.04.2006 к договору № 6/147 от 01.02.2006, каждый на 1 листе.

Е) свободные образцы подписи ФИО9, исполненные в уставе ООО «Клеменс», утвержденном решением учредителя №1 от 23.04.2004, на 14 листах, в квитанции от 26.04 2004 на 1 листе, в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании (ООО «Клеменс») на 7 листах, в копии паспорта № <...>, выданного ОВД района "Дорогомилово" гор. Москвы 09.07.1999 на 6 листах, в копиях заявлений о выдаче (замене) паспорта от 09.07.1999 и от 24.09.1996 – на 2 листах.

Ё) условно-свободные образцы подписи ФИО9 исполненные в протоколе допроса свидетеля № 4 от 14.11.2007 на 4 листах.

5) в отношении ООО "Деловой партнер":

А) счета-фактуры №11 от 30.08.2004; № 101 от 30.09.2004;

Б) договор № 4/08 от 04.08.2004, заключенный между ОАО "Владалко" и ООО "Деловой партнер" на 2 листах;

В) акт №1 от 10.08.2004 выполненных работ к договору №4/08 от 04.08.2004; акт №2 от 25.09.2004 выполненных работ к договору №4/08 от 04.08.2004;

Г) свободные образцы подписи ФИО10, исполненные в копии заявления о выдаче (замене) паспорта от 23.09.2003 на 1 листе;

Д) условно-свободные образцы подписи ФИО10 исполненные в протоколе допроса свидетеля от 08.11.2007. на 5 листах;

Е) экспериментальные образцы подписи ФИО10, отобранные судьей в судебном заседании 15.07.2008 (приложения № № 7-12 к протоколу судебного заседания от 15.07.2008) в положениях «сидя» и «стоя», в обычном, медленном и быстром темпе - на 6 листах.

6) в отношении ООО "Диона":

А) счет-фактура №000441 от 03.03.2005 на 1 листе;

Б) договор оказания рекламных услуг № 11-04 от 01.11.2004, заключенный между ОАО "Владалко" и ООО "Диона" на 2 листах;

В) акт №285 от 03.03.2005 на выполнение работ-услуг к договору № 11-04 от 01.11.2004 на 1 листе.

Г) свободные образцы подписи ФИО11 исполненные в копиях устава ООО "Диона", утвержденном решением учредителя от 30.03.2004 на 11 листах, заявлении о государственной регистрации юридического лица при его создании (ООО «Диона») и квитанции от 01.04.2004 – всего на 10 листах.

7) в отношении ООО "Аскор":

А) договор № 1-04 от 12.01.2004, заключенный между ОАО "Владалко" и ООО "Аскор" с приложением №1, протоколом согласования стоимости рекламных работ на 3 листах;

Б) акт №1 от 15.01.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; акт №2 от 27.02.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; акт №3 от 05.03.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; акт №4 от 07.04.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; акт №5 от 28.04.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; акт №6 от 03.05.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004; акт №7 от 06.05.2004 к договору № 1-04 от 12.01.2004.

В) свободные образцы подписей ФИО12 исполненные в квитанции от 22.04.2003 на 1 листе, заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании (ООО "Аскор") на 3 листах, сведениях об учредителях (участниках) – физических лицах ООО «Аскор» на 1 листе, акте оценки имущества поступающего в счет оплаты доли в уставный капитал ООО «Аскор» на 1 листе, решении №1 учредителя ООО «Аскор» от 18.04.2003 на 1 листе, уставе ООО «Аскор», утвержденном решением №1 учредителя от 18.04.2003 на 9 листах, копии заявления о выдаче (замене) паспорта от 04.10.1999 на 1 листе.

5. Открытому акционерному обществу "Владалко" (600020, <...>, тел. <***>, факс <***>) в трехдневный срок с момента получения счета на оплату от ГУ Приволжского регионального центра судебной экспертизы министерства юстиции Российской Федерации произвести оплату экспертизы.

6. Для проведения экспертизы установить месячный срок с момента поступления денежных средств в счет оплаты экспертизы на расчетный счет ГУ Приволжского регионального центра судебной экспертизы министерства юстиции Российской Федерации и необходимых материалов (заключение представить в Арбитражный суд Владимирской области в данный срок).

7.Предупредить эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

8.Производство по делу приостановить до получения результатов экспертизы.

Определение (в части приостановления производства по делу) может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд (г.Владимир) в срок, не превышающий месяца со дня его вынесения.

Судья                                                                                         Н.Г. Тимчук