Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «ВолгоЭлектроМонтаж» (400119, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) заявление ФНС России в лице МИ ФНС России №10 по Волгоградской области о привлечении к субсидиарной ответственности,

при участии в судебном заседании:

от ФНС России – ФИО1 доверенность от 05.03.2013 г.,

от конкурсного управляющего – не явился, извещен,

ФИО2, лично,

У С Т А Н О В И Л:

Решением Арбитражного суда Волгоградской области (далее – суд) от 16.11.2012 (резолютивная часть объявлена 15.11.2012) в отношении ООО «ВолгоЭлектроМонтаж» открыта процедура конкурсного производства сроком на шесть месяцев с применением положений упрощенной процедуры банкротства ликвидируемого должника. Конкурсным управляющим утвержден ФИО3

23.04.2013 года в суд поступило заявление ФНС России в лице МИФНС России №10 по Волгоградской области о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего учредителя ООО «ВолгоЭлектроМонтаж» ФИО2

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения лиц участвующих в деле, суд приходит к следующему.

В соответствии с представленными уточнениями, уполномоченный орган просит привлечь учредителя должника ФИО2 к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ВолгоЭлектроМонтаж» на сумму 21 694 266,72 руб.

ФИО2 представлен отзыв в соответствии с которым просит отказать в удовлетворении заявления уполномоченного органа.

Как следует из материалов дела, определением суда от 18.03.2013 г. признано обоснованным требование ФНС России в лице МИ ФНС России №10 по Волгоградской области к ООО «ВолгоЭлектроМонтаж» в сумме 1 950,27 руб. основного долга, 84,37 руб. пени, в качестве требования, заявленного после закрытия реестра требований кредиторов, удовлетворяемого за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов ООО «ВолгоЭлектроМонтаж», имущества должника.

Определением суда от 28.01.2013 г. включено в третью очередь реестра требований кредиторов ООО «ВолгоЭлектроМонтаж» требование ФНС России в лице МИ ФНС России №10 по Волгоградской области в размере 16 228 132,83 руб. основного долга, 2 735 772,89 руб. пени, 2 730 361 руб. штраф.

Данная задолженность возникла на основании решения МИ ФНС России №10 по Волгоградской области № 16-08/4 дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения должника. В данном решении уполномоченным органом перечислены правонарушения, совершенные должником и явившиеся основанием для привлечения такового к налоговой ответственности, которые о мнению МИ ФНС России №10 по Волгоградской области являются основанием для привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности. Указанные правонарушения, явившиеся основанием для привлечения должника к налоговой ответственности фактически были взяты уполномоченным органом из уголовного делопроизводства, возбужденного в отношении ФИО2

Соответственно в своем заявлении уполномоченный орган ссылается на то что, факты, отображенные в постановлении Советского районного суда г. Волгограда от 05.04.2013 г. по делу №1-103/2013 являются основанием для привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности.

Однако постановлением Советского районного суда г. Волгограда от 05.04.2013 г. по делу №1-103/2013 уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2 прекращено.

В соответствии с положениями ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки:

а) два года после совершения преступления небольшой тяжести;

б) шесть лет после совершения преступления средней тяжести;

в) десять лет после совершения тяжкого преступления;

г) пятнадцать лет после совершения особо тяжкого преступления.

Таким образом, прекращение уголовного дела по нереабилитирующему основанию в качестве формы освобождения лица от уголовной ответственности возможно, лишь если в этом случае будут обеспечены гарантируемые Конституцией Российской Федерации права граждан - участников уголовного судопроизводства.

Однако как следует из материалов дела, ФНС России в лице МИ ФНС России №10 по Волгоградской области в рамках уголовного делопроизводства не заявлялись требования к ФИО2 о взыскании убытков.

В судебном заседании представитель уполномоченного органа уточнил, что просит привлечь к субсидиарной ответственности ФИО2 на основании положений п. 4 ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ.

В соответствии с п. 4 ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ) контролирующие должника лица солидарно несут субсидиарную ответственность по денежным обязательствам должника и (или) обязанностям по уплате обязательных платежей с момента приостановления расчетов с кредиторами по требованиям о возмещении вреда, причиненного имущественным правам кредиторов в результате исполнения указаний контролирующих должника лиц, или исполнения текущих обязательств при недостаточности его имущества, составляющего конкурсную массу. Арбитражный суд вправе уменьшить размер ответственности контролирующего должника лица, если будет установлено, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине контролирующего должника лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет контролирующего должника лица, привлеченного к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Как следует из материалов дела, решение о добровольной ликвидации было принято собранием учредителей (участников) должника от 26.07.2012 г.

В соответствии с положениями ст. 61 ГК РФ ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Юридическое лицо может быть ликвидировано:

по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано;

по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Как следует из положений ст. 63 ГК РФ ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации.

Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

В случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов либо при наличии признаков банкротства юридического лица ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.

Как следует из материалов дела, в Арбитражный суд Волгоградской области поступило заявление ликвидируемого должника - ООО «ВолгоЭлектроМонтаж» о признании его несостоятельным (банкротом). Представленные документы свидетельствовали о том, что в период ликвидации должнику были предъявлены требования кредиторов в порядке ст. 63 ГК РФ. Соответственно решением Арбитражного суда Волгоградской области (далее – суд) от 16.11.2012 в отношении ООО «ВолгоЭлектроМонтаж» открыта процедура конкурсного производства сроком на шесть месяцев с применением положений упрощенной процедуры банкротства ликвидируемого должника.

В соответствии с п. 1 ст. 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как следует из п. 2 ст. 126 АПК РФ В исковом заявлении должны быть указаны:

1) наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление;

2) наименование истца, его место нахождения; если истцом является гражданин, его место жительства, дата и место его рождения, место его работы или дата и место его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, номера телефонов, факсов, адреса электронной почты истца;

3) наименование ответчика, его место нахождения или место жительства;

4) требования истца к ответчику со ссылкой на законы и иные нормативные правовые акты, а при предъявлении иска к нескольким ответчикам - требования к каждому из них;

5) обстоятельства, на которых основаны исковые требования, и подтверждающие эти обстоятельства доказательства;

6) цена иска, если иск подлежит оценке;

7) расчет взыскиваемой или оспариваемой денежной суммы;

8) сведения о соблюдении истцом претензионного или иного досудебного порядка, если он предусмотрен федеральным законом или договором;

9) сведения о мерах, принятых арбитражным судом по обеспечению имущественных интересов до предъявления иска;

10) перечень прилагаемых документов.

В заявлении должны быть указаны и иные сведения, если они необходимы для правильного и своевременного рассмотрения дела, могут содержаться ходатайства, в том числе ходатайства об истребовании доказательств от ответчика или других лиц.

С учетом положений ст. 126 АПК РФ заявитель самостоятельно определят предмет и основания заявления.

Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» изложена в иной редакции.

Соответственно действующая редакция Закона о Банкротстве содержит п. 4 ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) следующего содержания: если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из следующих обстоятельств:

причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;

документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Положения абзаца четвертого настоящего пункта применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

Если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, то такие лица отвечают солидарно.

Контролирующее должника лицо, вследствие действий и (или) бездействия которого должник признан несостоятельным (банкротом), не несет субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в признании должника несостоятельным (банкротом) отсутствует. Такое лицо также признается невиновным, если оно действовало добросовестно и разумно в интересах должника.

Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

Размер ответственности контролирующего должника лица подлежит соответствующему уменьшению, если им будет доказано, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине этого лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет этого лица.

Как следует из материалов дела на данный момент судом приостановлено рассмотрения ходатайства конкурсного управляющего о завершении производства в отношении должника.

В соответствии с п. 2 ст. 147 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» к отчету конкурсного управляющего прилагаются:

документы, подтверждающие продажу имущества должника;

реестр требований кредиторов с указанием размера погашенных требований кредиторов;

документы, подтверждающие погашение требований кредиторов;

документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

Как следует из определения суда от 26.04.2013 г. сведения персонифицированного учета на работников должника в Пенсионный фонд сданы, также конкурсным управляющим сданы документы в архив.

При проведении процедуры банкротства конкурсным управляющим и иными лицами не были представлены сведения об отсутствии документов бухгалтерского учета либо искажении информации в них.

Также в течении процедуры банкротства конкурсным управляющим не были выявлены о обжалованы сделки, совершенные должником с нарушением действующего законодательства.

Таким образом, с учетом заявленных требований уполномоченным органом, а также в связи с изменениями, внесенными в положения ст. 10 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)», суд не находит оснований для удовлетворения заявления уполномоченного органа о привлечении к субсидиарной ответственности.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст. 10, 225 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

В удовлетворении заявления ФНС России в лице МИ ФНС России №10 по Волгоградской области о привлечении к субсидиарной ответственности отказать.

Определение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Волгоградской области в установленном законом порядке.

Судья Санин А.С.