Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению временного управляющего ФИО1 об истребовании документов в рамках дела о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» (должник) (ИНН <***>; ОГРН <***>, 404121, <...>)

С привлечением в качестве заинтересованного лица исполнительный орган должника - управляющую компанию ООО «Управление и менеджмент» (ИНН <***>, адрес 404130, <...>)

У С Т А Н О В И Л:

27.08.2018 в Арбитражный суд Волгоградской области поступило заявление Комитета по управлению имуществом Администрации городского округа-город Камышин о признании общества с ограниченной ответственностью «Производственно- коммерческая фирма «ТДВ» несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 30.08.2018 вышеуказанное заявление принято судом к рассмотрению, возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 02.11.2018 в отношении ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждён ФИО1.

Данным определением суд возложил на руководителя должника не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего предоставить временному управляющему перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также копии бухгалтерских и иных документов отражающих экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения.

31.10.2018 временным управляющим ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» ФИО1 в адрес ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» и в адрес ООО «Управление и менеджмент» был направлен запрос в соответствии со ст. 66 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) о предоставлении информации и документов, необходимых для осуществления полномочий временного управляющего:

учредительные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, с соответствующими изменениями, если таковые производились);

выписку из ЕГРЮЛ;

документы, подтверждающие права ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» на недвижимое имущество, земельный участок, технический паспорт;

документы первичного бухгалтерского учёта, бухгалтерской отчётности (квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчётные ведомости), с соответствующими отметками о принятии) за последние три года;

расшифровка расчётов с дебиторами по статье «Расчёты с персоналом по прочим операциям»;

расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

расшифровка краткосрочных финансовых вложений;

учётную политику и документы утвердившие её;

последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения;

копии первичных бухгалтерских документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности;

локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов;

протоколы собраний руководящих органов за период с 01.01.2015г. по настоящее время;

приказы и распоряжения директора за период с 01.01.2015 по настоящее время;

ежегодные отчёты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчёты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

договоры, соглашения, контракты, заключённые со всеми юридическими и физическими лицами, не менее чем за три последних года;

номера расчётного и иных счетов ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ», наименование и реквизиты обслуживающих учреждений банков;

лицензии;

сертификаты;

сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой полиции и проч.;

сведения о внутренней структуре ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ», перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

сведения о фактической численности работников в форме справки, утверждённое штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

наименование и адреса организаций, в которых ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» является учредителем (участником), сведения о доле участия;

нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, касающиеся ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ», его функций и видов деятельности;

сведения об ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ», и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов.

Данный запрос финансового управляющего был оставлен без исполнения.

В связи с данным обстоятельством временный управляющий ФИО1 05.12.2018 обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании у руководителя должника копий вышеуказанных документов.

Определением Арбитражного суда Волгоградской области от 26.12.2018 к участию в деле о банкротстве ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» в качестве заинтересованного лица привлечён исполнительный орган должника – управляющая компания ООО «Управление и менеджмент» (ИНН <***>, адрес 404130, <...>).

Рассмотрев материалы дела, суд считает, что заявление временного управляющего подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу пункта 3.2 статьи 64 Федеральным Законом РФ №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Закон о банкротстве) не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

Данная норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо не поступления соответствующего запроса предоставить временному управляющему перечисленные документы.

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда Волгоградской области от 02.11.2018 в отношении ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждён ФИО1.

Данным определением суд обязал руководителя должника не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения, а также ежемесячно информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

К установленному сроку документы временному управляющему не были переданы.

31.10.2018 временным управляющим ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» ФИО1 в адрес ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» и в адрес ООО «Управление и менеджмент» был направлен запрос о представлении документов и сведений, которым руководителю должника предлагалось представить вышеуказанные документы.

Однако, копии данных документов не были представлены руководителем должника ни на основании определения суда, ни по запросу временного управляющего.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее - Постановление N 53), арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения обязанности, предусмотренной пунктом 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве по представлению арбитражному управляющему документации должника в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Таким образом, судебная процедура по истребованию документов у руководителя должника является обособленным спором, который не может быть заменён на выдачу исполнительного листа на основании судебного акта, которым вводится процедура наблюдения.

Отсутствие данных документов не позволяет временному управляющему обосновывать свою позицию относительно заявлений кредиторов о включении задолженности ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» в реестр требований кредиторов, делает невозможным определение основных активов должника и их идентификацию, препятствует выявлению совершенных в период подозрительности сделок и их условий, что не позволяет проанализировать данные сделки и рассмотреть вопрос о необходимости их оспаривания.

Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учёте" (далее - Закон о бухгалтерском учёте) все хозяйственные операции, проводимые организацией, подлежат оформлению первичными учётными документами, на основании которых ведётся бухгалтерский учёт без каких-либо пропусков или изъятий (статьи 9, 10 Закона).

В силу пункта 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учёте ведение бухгалтерского учёта и хранение документов бухгалтерского учёта организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со статьёй 29 Закона о бухгалтерском учёте первичные учётные документы, регистры бухгалтерского учёта, бухгалтерская (финансовая) отчётность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчётного года.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учёта и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учёта организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учёта определяется организацией самостоятельно.

Согласно пункту 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Таким образом, руководитель должника обязан не только обеспечить ведение бухгалтерского учёта и сохранность первичных учётных документов должника, а в случае необходимости их восстановление, но и в кратчайшие сроки передать их временному управляющему независимо от предъявления последним какого-либо требования.

Таким образом, судом установлено и материалами дела подтверждено, что предусмотренные указанными нормами права обязанности руководителем должника не выполнены, соответствующие документы в установленный срок не были переданы арбитражному управляющему. В материалах дела отсутствуют доказательства наличия уважительных причин, в связи с которыми невозможно было осуществить передачу документации временному управляющему в установленные законом сроки.

Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2011 года N 1361-О-О разъяснено, что положение пункта 5 статьи 10 Закона о банкротстве, корреспондирующее нормы об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учёта в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учётных документов, регистров бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Закона "О бухгалтерском учёте"), с учётом обязанности руководителя должника в установленных случаях представить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию должника (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве), направлено на обеспечение надлежащего исполнения руководителем общества указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, и не может рассматриваться как нарушающее конституционные права и свободы.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации.

В материалах дела отсутствуют доказательства того, что руководитель должника ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» (либо руководитель управляющей компании ООО «Управление и менеджмент») в полном объёме передал временному управляющему перечисленные в заявлении документы, в связи с чем, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявления временного управляющего ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» об истребовании этих документов в судебном порядке.

Руководствуясь ст. 64 ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, ст.ст.184-185 АПК РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Ходатайство временного управляющего ФИО1 удовлетворить.

Обязать руководителя ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ» и ООО «Управление и менеджмент» передать временному управляющему ФИО1 копии следующих документов:

выписку из ЕГРЮЛ;

документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии) за последние три года;

расшифровка расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

расшифровка краткосрочных финансовых вложений;

учетную политику и документы утвердившие ее;

копии первичных бухгалтерских документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности;

локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов;

протоколы собраний руководящих органов за период с 01.01.2015г. по настоящее время;

приказы и распоряжения директора за период с 01.01.2015 по настоящее время;

ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами, не менее чем за три последних года;

номера расчетного и иных счетов ООО «Производственно-коммерческая фирма «ТДВ», наименование и реквизиты обслуживающих учреждений банков;

лицензии;

сертификаты;

сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

Определение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Саратов) в установленный законом срок подачей апелляционной жалобы через Арбитражный суд Волгоградской области.

Судья И.В. Селезнев